Form 944-SP - Declaracion Federal Anual de Impuestos del Patrono o Empleador

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Instrucciones para el Formulario 944(SP)

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9:08 - 8-FEB-2008

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2007

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Instrucciones para el
Formulario 944(SP)
Declaraci´on Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
corresponden al Codigo
´
Federal de Impuestos Internos a
menos que se indique de otra manera.

¿Que´ hay de nuevo?
Cambio a las direcciones adonde se env´ıa la declaracion.
´
Hemos cambiado algunas de las direcciones adonde tiene que
enviar su Formulario 944(SP) y anadido
˜
“Department of the
Treasury” (Departamento del Tesoro). Vea ¿Adonde
´
debera´
enviar la declaracion?,
´
en la pagina
´
5.
Base salarial del seguro social para 2007. No retenga los
impuestos del seguro social una vez que los salarios sujetos al
impuesto del seguro social de un empleado lleguen a $97,500.
No hay l´ımite sobre la cantidad de salarios sujetos al impuesto
del seguro Medicare.
Base salarial del seguro social para 2008. La base salarial
para 2008 es de $102,000.

Recordatorios
Formulario 944(SP) — presentacion
´ anual del impuesto
sobre la nomina
´
para patronos o empleadores de
pequenos
˜
negocios. Para reducir la carga que el impuesto
federal impone sobre los patronos o empleadores de negocios
pequenos,
˜
el Internal Revenue Service (Servicio de Impuestos
Internos o IRS, por sus siglas en ingles)
´ ha simplificado los
requisitos de la obligacion
´ de presentar declaraciones de los
impuestos del seguro social y del Medicare y el impuesto
federal sobre el ingreso retenido. Ciertos patronos o
empleadores deben presentar el Formulario 944(SP),
Declaracion
´ Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o
Empleador, en lugar del Formulario 941, Employer’s
QUARTERLY Federal Tax Return (Declaracion
´ federal
TRIMESTRAL de impuestos del patrono o empleador), en
ingles.
´
Correccion
´ del Formulario 944(SP) o del Formulario 941.
Si descubre un error en un Formulario 944(SP) o Formulario
941 que presento´ anteriormente y se le obliga a presentar el
Formulario 944(SP), haga la correccion
´ necesaria en un
Formulario 944(SP) para el ano
˜ durante el cual usted descubrio´
el error y adjunte el Formulario 941c, Supporting Statement to
Correct Information (Declaracion
´ comprobante para la
correccion
´ de informacion
´ facilitada anteriormente), en ingles.
´
Por ejemplo, en mayo de 2007, descubre que declaro´ $100 de
menos por concepto de salarios sujetos a los impuestos del
seguro social y Medicare en su Formulario 944(SP) para 2006.
Corrija el error anotando $15.30 (15.3% x $100) en la l´ınea 6c
de su Formulario 944(SP) de 2007 y adjunte un Formulario
941c debidamente completado. Vea Prior Period Adjustments
(Ajustes de per´ıodos anteriores), en el apartado 13 de la Pub.
15 (Circular E), Employer’s Tax Guide (Gu´ıa tributaria para
patronos o empleadores), en ingles.
´
Presentacion
´ y pago por medios electronicos.
´
Ahora, mas
´
que nunca, los negocios pueden disfrutar de los beneficios de
presentar y pagar sus obligaciones federales del impuesto por
medios electronicos.
´
No importa si depende de un preparador
profesional o si usted mismo se ocupa de llenar su declaracion
´
de impuestos, el IRS ofrece programas convenientes para
facilitar la declaracion
´ y pago de los impuestos. Usted pasara´

menos tiempo preocupandose
´
de los impuestos y mas
´ tiempo
dedicandose
´
a la operacion
´ de su negocio. Use el sistema
electronico
´
de presentacion
´ de la declaracion
´ (e-file, en ingles)
´
y el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema
electronico
´
de pagos del impuesto federal) o EFTPS (siglas en
ingles)
´ para su beneficio.
• Para mayor informacion
´ sobre el sistema e-file, visite el sitio
web www.irs.gov/espanol.
• Para mayor informacion
´ sobre el sistema EFTPS, visite el
sitio web www.eftps.gov o llame al Servicio al Cliente del
EFTPS al 1-800-244-4829 (ayuda en espanol)
˜ o al
1-800-733-4829 (si usa el sistema TTY/TDD).
Si era depositante de itinerario bisemanal en cualquier
momento de 2007, tiene que presentar un Formulario
´
PRECAUCION
944(SP) en papel, junto con el Formulario 943A-PR,
Registro de la Obligacion
´ Contributiva del Patrono Agr´ıcola.

!

Pagos hechos con tarjetas de credito.
´
Los patronos o
empleadores pueden pagar el saldo debido de sus impuestos
en el Formulario 944(SP) usando una tarjeta de credito.
´
Sin
embargo, no use su tarjeta de credito
´
para hacer depositos
´
de
impuestos federales. Para mayor informacion
´ sobre como
´
se
pagan los impuestos con tarjetas de credito,
´
visite el sitio web
del IRS en www.irs.gov y pulse sobre el enlace “electronic IRS”
(El IRS electronico),
´
en ingles.
´ Se le cobrara´ una tarifa por este
servicio.
¿Donde
´
puede recibir ayuda por telefono?
´
Puede llamar al
IRS gratuitamente a la Business and Specialty Tax Line (L´ınea
para los impuestos de negocios e impuestos especiales) al
1-800-829-4933 para pedir cupones de deposito
´
de impuestos
(Formulario 8109, en ingles)
´ o para recibir respuestas a sus
preguntas sobre como
´
llenar el Formulario 944(SP), como
´
depositar impuestos federales o como
´
obtener un numero
´
de
identificacion
´ patronal (EIN, por sus siglas en ingles).
´
Fotograf´ıas de ninos
˜
desaparecidos. El IRS siente orgullo
en colaborar con el National Center for Missing and Exploited
Children (Centro Nacional de Ninos
˜ Desaparecidos y
Explotados). Fotograf´ıas de ninos
˜ desaparecidos que han sido
seleccionadas por el Centro pueden aparecer en estas
instrucciones en paginas
´
que de otra manera estar´ıan en
blanco. Puede ayudar a que estos ninos
˜ regresen a sus
hogares si, al mirar sus fotograf´ıas, los puede identificar y llama
gratis al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678).

Instrucciones Generales:
Informacion
´ para entender el
Formulario 944(SP)
La ley federal requiere que usted, como patrono o empleador,
les retenga los impuestos a los cheques de nomina
´
de sus
empleados. Cada vez que paga salarios, debe retener — es
decir, descontar de los cheques de nomina
´
de sus
empleados — ciertas cantidades para pagar el impuesto federal
sobre los ingresos y los impuestos del seguro social y del
seguro Medicare. De acuerdo con el sistema de la retencion
´ de
impuestos, estos mismos que se les retienen a sus empleados

Cat. No. 48262M

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se acreditaran
´ en sus cuentas tributarias para pagar sus
obligaciones tributarias correspondientes.
La ley federal tambien
´ requiere que solo
´ el patrono o
empleador pague cualquier obligacion
´ resultante de los
impuestos del seguro social y del seguro Medicare
correspondientes al patrono o empleador. No se les retiene
esta porcion
´ de los impuestos del seguro social y del seguro
Medicare a los empleados.

Si no recibio´ una notificacion
´ pero se comunico´ con el IRS y
estos
´
le notificaron por escrito que han cambiado su requisito
para la presentacion
´ de la declaracion,
´ usted tendra´ que
presentar el Formulario 944(SP) para 2007.
Los patronos o empleadores nuevos tambien
´ son
elegibles para presentar el Formulario 944(SP) si reunen
´
los
requisitos necesarios. Los patronos o empleadores nuevos que
presentan el Formulario SS-4, Application for Employer
Identification Number (Solicitud de numero
´
de identificacion
´
patronal), en ingles,
´ tienen que llenar la l´ınea 13 del Formulario
SS-4 para indicar el numero
´
maximo
´
de empleados que
esperan tener en los 12 meses siguientes y deben marcar el
encasillado “Yes” (S´ı) o el encasillado “No” en la l´ınea 14 para
indicar si esperan tener una obligacion
´ tributaria de los
impuestos sobre la nomina
´
de $1,000 o menos durante el ano
˜
de calendario. Por lo general, si paga $4,000 o menos por
concepto de salarios sujetos a los impuestos del seguro social
y del Medicare y el impuesto federal sobre el ingreso retenido
durante el ano
˜ de calendario, es probable que pague $1,000 o
menos por concepto de los impuestos sobre la nomina.
´
A los
patronos o empleadores nuevos se les indica su obligacion
´ de
presentar su declaracion
´ de los impuestos sobre la nomina
´
cuando se les expide su numero
´
de identificacion
´ patronal.

¿Cual
´ es el proposito
´
del
Formulario 944(SP)?
Se ha disenado
˜
el Formulario 944(SP) para que los patronos o
empleadores de los negocios mas
´ pequenos
˜ (aquellos que
suelen tener una obligacion
´ tributaria anual para los impuestos
del seguro social y del seguro Medicare y el impuesto federal
sobre el ingreso retenido de $1,000 o menos) tengan que
presentar y pagar dichos impuestos solamente una vez al ano,
˜
en vez de tener que hacerlo cada trimestre. Estas instrucciones
le daran
´ algunos datos de fondo sobre el Formulario 944(SP).
Le informaran
´ sobre quien
´ debe presentar el Formulario
944(SP), como
´
se debe llenar l´ınea por l´ınea y cuando
´
y
adonde
´
se debe enviar.
Para mas
´ informacion
´ acerca de los temas relacionados con
los impuestos sobre la nomina
´
y los requisitos para el deposito
´
de los impuestos, vea la Treasury Decision 9239 (Decision
´ del
Tesoro 9239). Puede encontrar dicha decision
´ en la pagina
´
401
del Internal Revenue Bulletin 2006-6 (Bolet´ın de Impuestos
Internos 2006-6) en www.irs.gov/pub/irs-irbs/irb06-06.pdf.
Si desea saber mas
´ informacion
´ en gran detalle acerca de
los temas relacionados con los impuestos sobre la nomina,
´
consulte la Pub. 15 (Circular E), en ingles,
´ o visite el sitio web
del IRS www.irs.gov/businesses y pulse sobre el enlace
“Employment Taxes” (Impuestos sobre la nomina).
´

Si el IRS le notifico´ que debe presentar el Formulario
944(SP) para 2007 (y no los Formularios 941), presente
el formulario aun si su obligacion
´ tributaria para 2007
excede de $1,000.
CONSEJO

¿Que´ ocurre si no quiere presentar el
Formulario 944(SP) para 2008?
Debe presentar el Formulario 944(SP) si le han notificado de
que tiene que hacerlo, a menos que le correspondan ciertas
excepciones. Si el IRS le ha notificado de que debe presentar
el Formulario 944(SP) y una excepcion
´ indicada en el tema a
continuacion
´ le corresponde, tiene que comunicarse con el IRS
por telefono
´
llamando al 1-800-829-4933 para saber que´
formulario debe presentar. Para determinar si puede presentar
el Formulario 941 trimestralmente para declarar sus impuestos
del seguro social y del Medicare y el impuesto sobre el ingreso
federal retenido del ano
˜ de calendario 2008, debe comunicarse
con el IRS para el 1 de abril de 2008, a no ser que usted sea
un empleador o patrono nuevo. Vea Los patronos o
empleadores nuevos, anteriormente. Puede ser elegible para
presentar el Formulario 941 trimestralmente en lugar del
Formulario 944(SP) anualmente si cualquiera de las dos
condiciones a continuacion
´ le corresponde:
• Usted concuerda en presentar su Formulario 941 trimestral
por medios electronicos.
´
• Usted anticipa que sus impuestos del seguro social y del
Medicare y el impuesto sobre el ingreso federal retenidos seran
´
superiores a $1,000.

¿Quien
´ debe presentar el
Formulario 944(SP)?
Por regla general, si el IRS le ha informado que debe presentar
el Formulario 944(SP), debe entonces presentar el Formulario
944(SP) en lugar del Formulario 941, en ingles,
´ para informar
todas las siguientes cantidades:
• Salarios que haya pagado.
• Propinas que sus empleados hayan recibido.
• Impuesto federal sobre el ingreso que haya retenido.
• Impuestos al seguro social y al Medicare correspondientes
tanto al patrono o empleador como al empleado.
• Ajustes a los impuestos del seguro social y del Medicare del
ano
˜ en curso debido a fracciones de centavos, compensacion
´
por enfermedad, propinas y seguro de vida colectivo a termino.
´
• Ajustes a los impuestos sobre la nomina
´
correspondientes a
anos
˜ anteriores (adjunte el Formulario 941c, en ingles).
´
• Pagos adelantados del credito
´
por ingreso del trabajo (EIC,
por sus siglas en ingles).
´
Tiene que presentar el Formulario 944(SP) para cada ano
˜
aun cuando no tenga ningun
´ impuesto que debe ser declarado
(o si debe declarar impuestos superiores a $1,000), a no ser
que el IRS le notifique que tiene que empezar a presentar el
Formulario 941 debido a un cambio de sus requisitos para
presentar (o presento´ una declaracion
´ final — vea Si cierra su
negocio..., mas
´ adelante). Vea ademas
´ ¿Que´ ocurre si no
quiere presentar el Formulario 944(SP) para 2008?, en esta
pagina.
´
En febrero de 2007, el IRS le envio´ a los nuevos patronos o
empleadores elegibles una notificacion
´ por escrito que les
informo´ que ellos deben presentar el Formulario 944(SP) si la
obligacion
´ tributaria anual prevista por sus impuestos del
seguro social y del Medicare y el impuesto federal sobre el
ingreso retenido sera´ de $1,000 o menos. Si no respondio´ a
esa notificacion
´ para el 1 de abril de 2007, indicando que no
desea participar en el programa del Formulario 944(SP),
entonces tiene que presentar el Formulario 944(SP) para 2007.

Si se comunica con el IRS y este
´
determina que puede
presentar los Formularios 941 en vez del Formulario 944(SP),
recibira´ una notificacion
´ por escrito de que se ha cambiado su
requisito de presentar la declaracion
´ de impuestos.

¿Quien
´ no puede presentar el
Formulario 944(SP)?
Los siguientes patronos o empleadores no pueden presentar
el Formulario 944(SP):
• Los patronos o empleadores que no han sido
notificados. Si el IRS no le notifica para que presente el
Formulario 944(SP), no presente dicho formulario. Puede
llamar al IRS al 1-800-829-4933 para el 1 de abril de 2008 a fin
de determinar si puede o no presentar el Formulario 944(SP)
para el ano
˜ de calendario 2008.
• Patronos o empleadores de empleados domesticos.
´
Si
emplea solamente a empleados domesticos,
´
no presente el
Formulario 944(SP). Para mayor informacion,
´ vea la Pub. 926,
Household Employer’s Tax Guide (Gu´ıa tributaria para patronos
o empleadores de empleados domesticos),
´
y el Anexo H
(Formulario 1040), Household Employment Taxes (Impuestos
sobre el trabajo de empleados domesticos),
´
ambos en ingles.
´

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• Patronos o empleadores de empleados agr´ıcolas. Si
emplea solamente a empleados agr´ıcolas, no presente el
Formulario 944(SP). Para mayor informacion,
´ vea la Pub. 51
(Circular A), Agricultural Employer’s Tax Guide (Gu´ıa tributaria
para patronos o empleadores agr´ıcolas), y el Formulario 943,
Employer’s Annual Federal Tax Return for Agricultural
Employees (Declaracion
´ federal anual del patrono o empleador
de empleados agr´ıcolas), ambos en ingles.
´

Presente el Formulario 944(SP) solamente una vez cada
ano
˜ de calendario. Si presento´ el Formulario 944(SP) por
medios electronicos,
´
no presente dicho formulario en papel.
Para informacion
´ sobre la presentacion
´ electronica
´
del
Formulario 944(SP), vea Presentacion
´ y pago por medios
electronicos,
´
en la pagina
´
1.
Si recibimos su Formulario 944(SP) despues
´ de la fecha de
vencimiento, consideramos que lo presento´ a su debido tiempo
si el mismo fue enviado en un sobre que esta´ rotulado con la
direccion
´ correcta, contiene suficiente franqueo y la fecha en el
matasellos del Servicio Postal de los EE.UU. es, a mas
´ tardar,
la fecha de vencimiento, o fue enviado por medio de uno de los
servicios de entrega privados aceptados por el IRS en, o antes
de, la fecha de vencimiento para la presentacion
´ de la
declaracion.
´ Si no cumple con estas pautas, consideraremos
que el Formulario 944(SP) se presento´ en la fecha en que
realmente se recibio.
´ Vea la Pub. 15 (Circular E), en ingles,
´
para mas
´ informacion
´ sobre los servicios de entrega privados
aprobados por el IRS.
Si cualquier fecha para presentar una declaracion
´ cae en un
sabado,
´
domingo o d´ıa feriado, puede presentar la declaracion
´
el proximo
´
d´ıa laborable.

¿Que´ pasara´ si reorganiza o cierra su negocio?
Si vende o transfiere su negocio . . .
Si vende o transfiere su negocio, tanto usted como el nuevo
dueno
˜ deben cada uno presentar un Formulario 944(SP) o
Formularios 941, el que le corresponda a su caso, para el ano
˜
en el cual se celebro´ la transferencia. Declare unicamente
´
los
salarios que usted pago.
´
Cuando se consolidan dos empresas, la empresa que
continua
´ en vigor debe presentar una declaracion
´ para el ano
˜
en el cual ocurrio´ la fusion
´ y la otra empresa debe presentar
una declaracion
´ final.
Cuando una clase de negocio se cambia a otra – tal como
un negocio de un solo dueno
˜ que se convierte en una sociedad
colectiva (partnership) o en una corporacion
´ (sociedad
anonima)
´
– se considera este tipo de cambio como una
transferencia. Si ocurre una transferencia, quiza´ podr´ıa
necesitar un nuevo EIN. Vea el apartado 1 de la Pub. 15
(Circular E), en ingles,
´ para mas
´ detalles. Asegurese
´
de
adjuntar una declaracion
´ que informa todo lo siguiente:
• El nombre del dueno
˜ nuevo (o el nombre nuevo de la
empresa).
• Si la empresa actualmente es un negocio propio, sociedad
colectiva (partnership) o corporacion
´ (sociedad anonima).
´
• La clase de cambio que se efectuo´ (venta o transferencia).
• La fecha en la cual se efectuo´ el cambio.
• El nombre del individuo que lleva los registros de la nomina
´
y
la direccion
´ donde se guardaran
´ tales registros.

¿Como
´
debera´ completar el
Formulario 944(SP)?
Repase la informacion
´ sobre su negocio en la
parte superior del formulario
Si usa un Formulario 944(SP) que contiene el nombre y
direccion
´ de su negocio ya impresos en la parte superior del
formulario, asegurese
´
de que esta informacion
´ este´ correcta.
Examine cuidadosamente su numero
´
de identificacion
´ patronal
para asegurar de que es identico
´
al numero
´
que le concedio´ el
IRS a su negocio. Si cualquier informacion
´ aparece
incorrectamente, tachela
´
y escriba a maquina
´
o en letras de
molde la informacion
´ correcta. Vea ademas
´ Si cambia su
nombre o direccion...,
´
mas
´ adelante.
Si le paga a un profesional (preparador remunerado) para
que este
´
le llene el Formulario 944(SP), asegurese
´
de que
dicha persona usa el nombre y numero
´
de identificacion
´
patronal del negocio de usted exactamente como aparecen en
el formulario impreso que le enviamos.
Si no usa un Formulario 944(SP) con la informacion
´ ya
impresa, escriba su numero
´
de identificacion
´ patronal, nombre
y direccion
´ en los espacios provistos. Tambien
´ anote su
nombre y numero
´
de identificacion
´ patronal en la parte superior
de la segunda pagina.
´
No use su propio numero
´
de seguro
social (SSN, por sus siglas en ingles)
´ ni su numero
´
de
identificacion
´ personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas
en ingles).
´
Por lo general, anotara´ el nombre comercial (legal)
que uso´ al solicitar su EIN en el Formulario SS-4. Por ejemplo,
si es dueno
˜ unico
´
de su negocio, anotara´ “Roberto Herrera” en
la l´ınea que dice “Nombre” y “Bicicletas Roberto” donde dice
“Nombre comercial”. Deje en blanco la l´ınea “Nombre
comercial” si este nombre es igual al “Nombre” de usted.
Numero
´
de identificacion
´ patronal (EIN). Para asegurar de
que los negocios cumplen con las leyes federales tributarias, el
IRS se ocupa de controlar la presentacion
´ de declaraciones y
los pagos del impuesto mediante el uso de un sistema de
numeros
´
para identificar a los contribuyentes. El numero
´
de
identificacion
´ patronal (EIN, por siglas en ingles)
´ es un numero
´
especial y singular que consta de nueve d´ıgitos que el IRS les
expide a todas las sociedades anonimas
´
(corporaciones) y
sociedades colectivas (partnerships), as´ı como a algunos
negocios de un solo dueno.
˜ Todo negocio que tiene que
obtener un EIN debe solicitar este numero
´
y anotarlo en toda
declaracion,
´ pago o informe de impuestos mientras siga en
operacion.
´
Su negocio debera´ tener solamente un EIN. Si tiene mas
´ de
un numero
´
y no esta´ seguro del numero
´
que debe usar,
comun´ıquese con la oficina del IRS donde suele presentar sus
declaraciones de impuestos (la direccion
´ “sin incluir un pago”,

Si cierra su negocio . . .
Si cierra su negocio o deja de pagar sueldos y salarios a sus
empleados, tiene que presentar una declaracion
´ final. Para
informarle al IRS que el formulario para cierto ano
˜ va a ser su
declaracion
´ final, marque el encasillado de la Parte 3 en la
pagina
´
2 del Formulario 944(SP) y anote la ultima
´
fecha en la
cual pago´ salarios. Adjunte ademas
´ con su declaracion
´ un
informe en el cual se indica el nombre del individuo que
mantiene los registros para la nomina
´
y la direccion
´ donde se
guardaran
´ dichos registros.
Si participo´ en una fusion
´ estatutaria o consolidacion,
´ o
califica para la clasificacion
´ de predecesor-sucesor debido a
una adquisicion,
´ deber´ıa, por lo general, presentar el Anexo D
(Schedule D) del Formulario 941, Report of Discrepancies
Caused by Acquisitions, Statutory Mergers, or Consolidations
(Informe de diferencias causadas por adquisiciones, fusiones
estatutarias o consolidaciones), en ingles.
´ Vea las
Instrucciones para el Anexo D (Formulario 941) a fin de
determinar si debe presentar el Anexo D (Formulario 941) y
cuando
´
debe presentarlo. Ademas,
´ vea el Revenue Procedure
2004-53 (Procedimiento Tributario 2004-53 (Rev. Proc.
2004-53, por sus siglas en ingles)),
´
disponible en ingles,
´ para
mayor informacion.
´ Puede hallar el Rev. Proc. 2004-53 en la
pagina
´
320 del Internal Revenue Bulletin 2004-34 (Boletin de
Impuestos Internos 2004-34) en el sitio web www.irs.gov/pub/
irs-irbs/irb04-34.pdf.

¿Cuando
´
se debe presentar la
declaracion?
´
Presente su Formulario 944(SP) para el 31 de enero de 2008,
es decir, despues
´ del final del ano
˜ de calendario 2007. Si hizo
depositos
´
para liquidar el saldo de su impuesto total adeudado
para el 31 de enero de 2008, tendra´ 10 d´ıas de calendario
adicionales a partir de dicha fecha para presentar su
Formulario 944(SP).

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•
•
•
•
•

la cual aparece en la pagina
´
5) o llame al IRS al
1-800-829-4933. Las personas que usan el sistema TTY/TDD
pueden llamar al 1-800-829-4059.
Si no tiene un EIN, puede solicitar uno en l´ınea. Visite el sitio
web www.irs.gov del IRS y pulse sobre el enlace “More Online
Tools” (Mas
´ herramientas en l´ınea), en ingles.
´ Tambien
´ puede
solicitar un EIN llamando al 1-800-829-4933 o puede enviar el
Formulario SS-4 por fax o por correo al IRS. Si ha solicitado su
EIN pero no lo tiene para la fecha de vencimiento para
presentar la declaracion,
´ anote “Solicitado” y la fecha de su
solicitud en el espacio para tal numero.
´

Retencion
´ del impuesto federal sobre el ingreso.
Salarios sujetos al impuesto del seguro social.
Propinas sujetas al impuesto del seguro social.
Salarios y propinas sujetos al impuesto del seguro Medicare.
Pagos adelantados del credito
´
por ingreso del trabajo.
Vea el apartado 12 de la Pub. 15 (Circular E) para mayor
informacion,
´ as´ı como las Instrucciones para el Anexo D
(Formulario 941), ambas en ingles.
´

¿Debe depositar sus impuestos?
Si su obligacion
´ tributaria (impuesto que se debe pagar) para
los impuestos del seguro social y del seguro Medicare y el
impuesto federal sobre el ingreso retenido es menos de $2,500
para el ano,
˜ puede pagarlos con su declaracion.
´ No obstante,
puede elegir hacer depositos
´
de dichos impuestos aun cuando
su impuesto por pagar sea menos de $2,500. Si su obligacion
´
tributaria para dichos impuestos es de $2,500 o mas,
´ por lo
general, se le requiere depositar estos impuestos en vez de
pagarlos cuando presenta su Formulario 944(SP). Vea el
diagrama Requisitos para los Contribuyentes que
Presentan el Formulario 944(SP) que Deben Hacer
Depositos
´
de Impuestos Federales, mas
´ adelante. Si no
deposita los impuestos cuando se le requiere hacerlo, puede
estar sujeto a multas e intereses.
El l´ımite de $2,500 al cual se deben hacer los depositos
´
de
impuestos federales es distinto a la cantidad de la obligacion
´
tributaria anual ($1,000 o menos) que permite al patrono o
empleador participar en el Employer’s Annual Federal Tax
Program (Programa anual del impuesto federal del patrono o
empleador) y, a su vez, presentar el Formulario 944(SP). Los
contribuyentes que reunen los requisitos para presentar el
Formulario 944(SP) cuyos negocios son prosperos
´
y crecen
durante el ano
˜ quizas
´ pueden estar obligados a hacer
depositos
´
de impuestos federales (vea el diagrama, a
continuacion),
´
pero aun
´ presentaran
´ el Formulario 944(SP)
para el ano.
˜

Asegurese
´
siempre de que el EIN que aparece en el
CONSEJO formulario que usted presenta es exactamente igual al
EIN que el IRS le concedio´ a su negocio. No use su
numero
´
de seguro social en ningun
´ formulario que pida un EIN.
La presentacion
´ de un Formulario 944(SP) con un EIN
incorrecto o el uso de un EIN que pertenece a otro negocio
podr´ıa resultar en multas y demoras en el proceso de su
declaracion.
´
Si cambia su nombre o direccion
´ . . . Notifique al IRS
inmediatamente al cambiar su nombre o direccion.
´
• Cambio de nombre. Escriba a la oficina del IRS donde
normalmente presenta su declaracion
´ al no incluir un pago para
informarle al IRS sobre todo cambio a su nombre. Obtenga la
Pub. 1635, Understanding Your EIN (Informacion
´ para entender
su EIN), en ingles,
´ para determinar si debe solicitar un nuevo
EIN.
• Cambio de direccion.
´ Llene y env´ıe el Formulario 8822,
Change of Address (Cambio de direccion),
´
tambien
´ en ingles,
´
para informar todo cambio a su direccion.
´

Como
´
completar y presentar el
Formulario 944(SP)
Haga las anotaciones en el Formulario 944(SP) tal como se le
indica a continuacion
´ para evitar problemas con el
procesamiento:
• Use letra de imprenta de tipo Courier de 12 puntos (si es
posible) para cada anotacion
´ que escriba a maquina
´
o con
computadora para llenar su declaracion.
´
• Omita el signo de dolares
´
y puntos decimales. El uso de
comas es opcional. Declare las cantidades en dolares
´
a la
izquierda del punto decimal que esta´ impreso y los centavos a
la derecha del punto.
• Deje en blanco todo espacio para anotar datos que tengan
un valor de cero (excepto las l´ıneas 1 y 9).
• Anote las cantidades negativas con un signo de menos (si es
posible). De otra manera, use parentesis.
´
• Anote su nombre y EIN en todas las paginas
´
y anexos. Los
contribuyentes que usan el Formulario 944(SP) con la
informacion
´ impresa por el IRS no tienen que anotar su nombre
y EIN en la pagina
´
2.

Requisitos para los Contribuyentes que Presentan el Formulario
944(SP) que Deben Hacer Depositos
´
de Impuestos Federales
Si su Obligacion
´ Tributaria es:
Menos de $2,500 para el ano
˜

Otros formularios que debe utilizar

Su Requisito para Hacer
Depositos
´
es:
No se requiere ningun
´ deposito.
´
Puede pagar la obligacion
´ al
presentar su declaracion.
´ Si no
esta´ seguro de si su obligacion
´
tributaria para el ano
˜ va a ser
menos de $2,500, haga sus
depositos
´
segun
´ las reglas de
deposito,
´
explicadas a
continuacion.
´

$2,500 o mas
´ para el ano,
˜ pero
Puede hacer sus depositos
´
para
menos de $2,500 para el trimestre el ultimo
´
d´ıa del mes despues
´ del
final de un trimestre. Sin
embargo, si su obligacion
´
tributaria para el cuarto trimestre
es menos de $2,500, puede
pagarla al presentar su
Formulario 944(SP).

Entreguele
´
a cada empleado que reuna
´
los requisitos una
Notificacion
´ 797, Possible Federal Tax Refund Due to the
Earned Income Credit (EIC) (Posible reembolso de impuestos
federales debido al credito
´
por ingreso del trabajo (EIC)).
Luego, cada empleado que reuna
´
los requisitos que desea
recibir pagos adelantados del credito
´
por ingreso del trabajo
(EIC, por sus siglas en ingles)
´ debe entregarle un Formulario
W-5(SP), Certificado del Pago por Adelantado del Credito
´
por
Ingreso del Trabajo. Para mayor informacion,
´ vea el apartado
10 de la Pub. 15 (Circular E), en ingles,
´ y tambien
´ la Pub.
596SP, Credito
´
por Ingreso del Trabajo, en espanol.
˜

$2,500 o mas
´ para el trimestre

Conciliacion
´ del Formulario 944(SP) con el
Formulario W-3
El IRS concilia las cantidades declaradas en su Formulario
944(SP) con las cantidades declaradas en los Formularios W-2
y totalizadas en su Formulario W-3, Transmittal of Wage and
Tax Statements (Transmision
´ de comprobantes de salarios y
retencion
´ del impuesto), en ingles.
´ Si las cantidades no
concuerdan, el IRS puede comunicarse con usted para resolver
tales discrepancias. Las cantidades que se concilian son:

Debe hacer depositos
´
mensuales o bisemanales,
dependiendo de su itinerario de
depositos.
´
Sin embargo, si se le
acumulan $100,000 o mas
´ por
concepto de impuesto en
cualquier d´ıa, debe depositar el
impuesto para el siguiente d´ıa
bancario. Vea el apartado 11 de
la Pub. 15, en ingles.
´

Nota: La fecha en que haga sus depositos
´
depende de su
itinerario de depositos,
´
el cual es mensual o bisemanal,
dependiendo de la cantidad de su obligacion
´ tributaria durante

-4-

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Instrucciones para el Formulario 944(SP)

9:08 - 8-FEB-2008

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el per´ıodo retroactivo. El per´ıodo retroactivo para los
contribuyentes que presentan el Formulario 944(SP) es distinto
a dicho per´ıodo para los contribuyentes que presentan el
Formulario 941, por lo tanto su itinerario de depositos
´
puede
haber cambiado. Para mayor informacion,
´ vea el apartado 11
de la Pub. 15 (Circular E).

Si vive en . . .

¿Que´ hay que saber sobre las multas e
intereses?
Evitando el pago de multas e intereses
Puede evitar el pago de multas e intereses si hace todo lo
siguiente:
• Deposita los impuestos cuando se debe hacerlo, usando el
sistema EFTPS si se le requiere hacerlo.
• Presenta su Formulario 944(SP) a su debido tiempo.
• Declara correctamente su obligacion
´ tributaria en la Parte 2
de su Formulario 944(SP).
• Entrega cheques validos
´
para pagar sus impuestos.
• Entrega Formularios W-2 correctos a sus empleados.
• Presenta los Formularios W-3 y las Copias A de los
Formularios W-2 ante la Administracion
´ del Seguro Social
(SSA, por sus siglas en ingles)
´ a su debido tiempo y sin
errores.

Le podra´ corresponder una multa por recuperacion
´ del
fondo fiduciario si no se retienen o no se pagan los
´
PRECAUCION
impuestos del seguro social y del seguro Medicare y el
impuesto federal sobre el ingreso que se debieran haber
retenido o pagado. Esta multa es la cantidad ´ıntegra de los
impuestos no pagados al fondo fiduciario. Puede imponerse
cuando los impuestos no pagados no se le pueden cobrar al
patrono o empleador. La multa por recuperacion
´ del fondo
fiduciario puede ser impuesta a toda persona que el IRS
considere responsable de cobrar, tener cuenta de, y pagar
esos impuestos y que dejan de pagarlos intencionalmente. Vea
el apartado 11 de la Pub. 15 (Circular E), en ingles,
´ para mas
´
informacion.
´

Department of the
Treasury
Internal Revenue
Service
Ogden, UT
84201-0044

Internal Revenue
Service
P.O. Box 105118
Atlanta, GA
30348-5118

Alabama
Alaska
Arizona
Arkansas
California
Colorado
Florida
Georgia
Hawaii
Idaho
Iowa
Kansas
Louisiana
Minnesota
Mississippi

Missouri
Montana
Nebraska
Nevada
New Mexico
North Dakota
Oklahoma
Oregon
South Dakota
Tennessee
Texas
Utah
Washington
Wyoming

Department of the
Treasury
Internal Revenue
Service
Ogden, UT
84201-0044

Internal Revenue
Service
P.O. Box 105118
Atlanta, GA
30348-5118

Internal Revenue
Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT
84409

Internal Revenue
Service
P.O. Box 105273
Atlanta, GA
30348-5273

Parte 1: Conteste las preguntas a
continuacion
´ para el 2007
1. Salarios, propinas y otras remuneraciones
Anote en la l´ınea 1 las cantidades que tambien
´ se incluyen en
el encasillado 1 de los Formularios W-2 de sus empleados. Vea
las Instrucciones para el Formulario W-2 y el Formulario W-3
para mas
´ detalles.

2. Total del impuesto sobre el ingreso retenido
de salarios, propinas y otras remuneraciones
Anote el impuesto federal sobre el ingreso que les retuvo (o
que estuvo obligado a retener) a sus empleados sobre los
salarios, prestaciones suplementarias sujetas a impuestos y
beneficios suplementarios de la compensacion
´ por desempleo.

La direccion
´ a la cual enviara´ su declaracion
´ de impuestos
depende de si se incluye o no se incluye un pago al presentar
su formulario.

Direccion
´ especial de env´ıo
para las organizaciones exentas;
entidades de los gobiernos
federal, estatal y local; y
entidades del gobierno de una
tribu ind´ıgena; sin importar su
localidad

Internal Revenue
Service
P.O. Box 70503
Charlotte, NC
28201-0503

Instrucciones Espec´ıficas:

¿Adonde
´
debera´ enviar la declaracion?
´

Al incluir un
pago . . .

Department of the
Treasury
Internal Revenue
Service
Cincinnati, OH
45999-0044

La direccion
´ en la cual usted presenta o env´ıa sus
pagos de impuestos puede ser distinta de la direccion
´
´
PRECAUCION
en la cual presentaba y enviaba sus pagos de
impuestos en anos
˜ anteriores. Si usa un sobre facilitado por el
IRS, asegurese
´
de usar solo
´ las etiquetas y el sobre que
ven´ıan con el juego de declaraciones de impuestos. No env´ıe
el Formulario 944(SP) ni ningun
´ pago a la Administracion
´ del
Seguro Social (SSA, por sus siglas en ingles).
´
Los servicios de
entrega privados no pueden entregar correspondencia a los
apartados postales.

!

Sin incluir un
pago . . .

New Jersey
New York
North Carolina
Ohio
Pennsylvania
Rhode Island
South Carolina
Vermont
Virginia
West Virginia
Wisconsin

!

Utilice el Formulario 843, Claim for Refund and Request for
Abatement (Reclamacion
´ de reembolso y solicitud de
reduccion),
´
en ingles,
´ para solicitar una reduccion
´ de las multas
e intereses impuestos sobre usted. No solicite una reduccion
´
de las multas e intereses mediante el Formulario 944(SP) o el
Formulario 941c, en ingles.
´

Si vive en . . .

Al incluir un
pago . . .

Connecticut
Delaware
District of
Columbia
Illinois
Indiana
Kentucky
Maine
Maryland
Massachusetts
Michigan
New Hampshire

Sin residencia legal ni lugar
principal de negocios en ningun
´
estado

Se cobran multas e intereses sobre los impuestos pagados
fuera de plazo y sobre las declaraciones presentadas fuera de
plazo a una tasa fijada por la ley. Vea los apartados 11 y 12 de
la Pub. 15 (Circular E), en ingles,
´ para mas
´ detalles.

Sin incluir un
pago . . .

3. Si los salarios, propinas y otras
remuneraciones no estan
´ sujetos a los
impuestos del seguro social o del Medicare
Si los salarios, propinas y otras remuneraciones declaradas no
estan
´ sujetos a los impuestos del seguro social o del Medicare,
marque el encasillado en la l´ınea 3 y pase a la l´ınea 5. Si esta
pregunta no le corresponde a usted, deje en blanco el
encasillado. Para mayor informacion
´ sobre los salarios exentos
de impuesto, vea el apartado 15 de la Pub. 15 (Circular E), en

-5-

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Instrucciones para el Formulario 944(SP)

9:08 - 8-FEB-2008

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ingles.
´ Para mayor informacion
´ sobre las exenciones con base
religiosa, vea el apartado 4 de la Pub. 15-A, tambien
´ en ingles.
´
+

4. Salarios y propinas sujetos a los impuestos
del seguro social y del Medicare

5. Total de impuestos antes de los ajustes

4a. Salarios sujetos al impuesto del seguro social. Anote
el total de los salarios, compensacion
´ por enfermedad y
prestaciones suplementarias sujetas al impuesto del seguro
social que pago´ a sus empleados durante el ano.
˜
Anote la cantidad total antes de descontar toda deduccion.
´
No incluya propinas en esta l´ınea. Para mayor informacion
´
sobre las clases de salarios sujetos a los impuestos del seguro
social, vea el apartado 5 de la Pub. 15 (Circular E).
La tasa del impuesto del seguro social sobre los salarios
sujetos a impuestos es el 6.2% (.062) correspondiente tanto al
patrono o empleador como al empleado, o sea, el 12.4% (.124)
para los dos en conjunto. Deje de pagar el impuesto del seguro
social sobre los salarios de un empleado y deje de declarar
dichos salarios en la l´ınea 4a cuando los salarios sujetos a
impuestos (incluidas las propinas) del empleado alcancen
$97,500 durante 2007. Sin embargo, siga reteniendole
´
el
impuesto del seguro Medicare para todo el ano
˜ sobre los
salarios y propinas aun cuando se haya alcanzado la base
salarial para el impuesto del seguro social de $97,500.
x

Sume los totales de los impuestos federales retenidos de los
salarios, propinas y otras remuneraciones y de los impuestos
del seguro social y del Medicare antes de considerar los
ajustes.
l´ınea 2
+ l´ınea 4d
l´ınea 5

6. AJUSTES AL IMPUESTO
Anote en las l´ıneas 6a a 6e las cantidades de impuesto que
hayan resultado de los ajustes al per´ıodo en curso o anterior.
Use un signo de menos (si es posible) para indicar un ajuste
que disminuye los impuestos totales anotados en la l´ınea 5. De
otra manera, use parentesis.
´
No anote ninguna cantidad en la
l´ınea 6d o en la l´ınea 6e a no ser que el IRS le haya enviado
una notificacion
´ informandole
´
que debe hacerlo.
6a. Ajustes del ano
˜ en curso. En ciertos casos, debera´
ajustar las cantidades declaradas como impuestos del seguro
social y del seguro Medicare en la columna 2 de las l´ıneas 4a,
4b y 4c para poder determinar su obligacion
´ tributaria correcta
en el Formulario 944(SP) para este ano.
˜ Vea el apartado 13 de
la Pub. 15 (Circular E). No adjunte el Formulario 941c o
documento similar para hacer ajustes atribuibles al ano
˜ en
curso.
Fracciones de centavos. Anote los ajustes por fracciones
de centavos (debido al redondear las cifras) que tienen que ver
con la porcion
´ de los impuestos del seguro social y del seguro
Medicare retenidos correspondiente al empleado. La porcion
´
correspondiente al empleado (la mitad) de las cantidades
indicadas en la columna 2 de las l´ıneas 4a, 4b y 4c puede
diferir un poco de las cantidades realmente retenidas de los
cheques de nomina
´
de sus empleados, debido al redondeo de
los impuestos del seguro social y del seguro Medicare basado
en las tasas estatutarias.
Compensacion
´ por enfermedad. Anote el ajuste de la
porcion
´ correspondiente al empleado de los impuestos del
seguro social y del seguro Medicare retenidos por su tercero
pagador de compensacion
´ por enfermedad.
Ajustes por propinas y por seguro de vida colectivo a
termino.
´
Anote los ajustes correspondientes a los dos
siguientes puntos:
• Toda porcion
´ correspondiente al empleado de los impuestos
del seguro social y del seguro Medicare no recaudada sobre
las propinas.
• La porcion
´ correspondiente al empleado de los impuestos del
seguro social y del seguro Medicare no recaudada sobre las
primas para el seguro de vida colectivo a termino
´
pagadas para
sus empleados anteriores.
6b. Ajustes al impuesto sobre el ingreso retenido durante
anos
˜
anteriores. Por regla general, no puede ajustar ninguna
cantidad que haya declarado como impuesto federal sobre el
ingreso retenido durante un ano
˜ de calendario anterior, a no ser
que lo haga para corregir un error administrativo. Un error
administrativo es el resultado de haber anotado una cantidad
en un Formulario 944(SP) o un Formulario 941 para un ano
˜
anterior y dicha cantidad no correspondio´ a la cantidad de
impuesto que de hecho usted retuvo. Por ejemplo, cuando el
total del impuesto federal sobre el ingreso realmente retenido
no se declaro´ correctamente en el Formulario 944(SP) debido a
un error matematico
´
o de copia, la diferencia constituye un
error administrativo. Un ajuste por tal error corrige las
cantidades declaradas en una declaracion
´ de impuestos de un
ano
˜ anterior de manera que las mismas concuerden con la
cantidad realmente retenida sobre el ingreso de un empleado.
Asegurese
´
de adjuntar el Formulario 941c, en ingles,
´ a fin de
explicarnos el ajuste.

l´ınea 4a (columna 1)
.124
l´ınea 4a (columna 2)

4b. Propinas sujetas al impuesto del seguro social. Anote
el total de las propinas que sus empleados le hayan declarado
a usted durante el ano
˜ hasta que el total de los salarios y
propinas para cada empleado alcance los $97,500 durante
2007. Haga esto aun cuando no haya podido retener la porcion
´
del 6.2% del impuesto del seguro social correspondiente al
empleado.
Un empleado debera´ declararle la cantidad de propinas en
efectivo que suman $20 o mas
´ que ellos recibieron, incluyendo
las propinas en efectivo que usted haya pagado al empleado
provenientes de las tarjetas de credito
´
de los clientes, para el
d´ıa 10 del mes siguiente al mes en que recibieron las propinas.
Los empleados pueden usar el Formulario 4070-PR, Informe al
Patrono de Propinas Recibidas por el Empleado, o cualquier
declaracion
´ por escrito o informe electronico
´
de propinas
recibidas, para tal proposito.
´
x

l´ınea 4b (columna 1)
.124
l´ınea 4b (columna 2)

4c. Salarios y propinas sujetos al impuesto del Medicare.
Anote todos los salarios, propinas, compensacion
´ por
enfermedad y prestaciones suplementarias tributables sujetos
al impuesto del seguro Medicare. A diferencia de los salarios
sujetos al seguro social, no hay l´ımite sobre la cantidad de
salarios sujetos al impuesto del seguro Medicare.
Incluya todas las propinas que sus empleados le hayan
declarado durante el ano,
˜ aun cuando no haya podido
retenerles la porcion
´ del impuesto correspondiente a ellos del
1.45%.
x

l´ınea 4a (columna 2)
l´ınea 4b (columna 2)
l´ınea 4c (columna 2)
l´ınea 4d

l´ınea 4c (columna 1)
.029
l´ınea 4c (columna 2)

Para mayor informacion
´ sobre las propinas, vea el apartado
6 de la Pub. 15 (Circular E), en ingles.
´
4d. Total de impuestos del seguro social y del seguro
Medicare. Sume los impuestos del seguro social, los
impuestos del seguro social sobre las propinas y los impuestos
del seguro Medicare.

-6-

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Instrucciones para el Formulario 944(SP)

9:08 - 8-FEB-2008

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6c. Ajustes a los impuestos del seguro social y del
Medicare de anos
˜
anteriores. Use la l´ınea 6c para ajustar
cantidades declaradas en declaraciones de impuestos
anteriores. Si debe declarar tanto un aumento como una
disminucion
´ en la misma l´ınea, anote unicamente
´
la diferencia
en esa l´ınea.

9. Total de impuestos despues
´ de considerar el
ajuste por pagos adelantados del EIC
Calcule sus impuestos totales de la manera siguiente:
l´ınea 7
− l´ınea 8
l´ınea 9

Los ajustes que informa aqu´ı cambiaran
´ su obligacion
´
tributaria y sus depositos
´
de impuestos. Tendra´ que tomar esos
ajustes en cuenta en las l´ıneas 13a a la 13l. Incluya en tales
l´ıneas las cantidades de su obligacion
´ tributaria para cada mes.
Tiene que explicar todo ajuste que haga en el Formulario 941c,
en ingles,
´ o en una declaracion
´ similar.

• Si la cantidad de la l´ınea 9 es menos de $2,500, puede
pagar el saldo debido en su totalidad al presentar el Formulario
944(SP) porque no estaba obligado a depositar. Vea el
apartado 11 de la Pub. 15 (Circular E) para mayor informacion
´
acerca de los depositos
´
de impuestos federales.
• Si la cantidad de la l´ınea 9 es de $2,500 o mas,
´ por regla
general, tiene que depositar sus impuestos por pagar mediante
el sistema electronico
´
de pagos del impuesto federal (EFTPS,
por sus siglas en ingles)
´ o en una institucion
´ financiera
autorizada mediante el Formulario 8109. Sin embargo, si
deposito´ todos los impuestos acumulados durante los tres
primeros trimestres del ano
˜ y su obligacion
´ tributaria del cuarto
trimestre es menos de $2,500, puede pagar los impuestos
acumulados durante el cuarto trimestre al presentar el
Formulario 944(SP). La cantidad total indicada en la l´ınea 9
tiene que ser igual a la cantidad de la l´ınea 13m, Obligacion
´
tributaria total para el ano.
˜

El Formulario 941c no es una declaracion
´ enmendada, sino
una declaracion
´ que proporciona informacion
´ necesaria y
certificaciones para los ajustes indicados en las l´ıneas 6c a 6e.
No presente el Formulario 941c por separado del Formulario
944(SP). Vea tambien
´ el apartado 13 de la Pub. 15 (Circular E).
Si va a ajustar los salarios y propinas de un empleado
sujetos a los impuestos del seguro social o del seguro
Medicare de un ano
˜ anterior, debera´ presentar ademas
´
un Formulario W-2c, Corrected Wage and Tax Statement
(Estado de correccion
´ de ingresos e impuestos), y el
Formulario W-3c, Transmittal of Corrected Wage and Tax
Statements (Transmision
´ de comprobantes de retencion
´
corregidos), ambos en ingles.
´
CONSEJO

10. Total de depositos
´
para este ano,
˜
incluyendo toda cantidad pagada en exceso
aplicada de un ano
˜ anterior

6d. Aportaciones especiales al impuesto federal sobre el
ingreso. Use esta l´ınea solo
´ si el IRS le envio´ una
notificacion
´ que le indica que debe usarla. Tiene que adjuntar
el Formulario 941c para explicarnos el aumento a su impuesto.

Anote sus depositos
´
para este ano,
˜ incluyendo todo deposito
´
que haya tenido que efectuar para cubrir las obligaciones
tributarias de per´ıodos anteriores que hayan resultado de los
ajustes indicados en las l´ıneas 6a a la 6e. Incluya tambien
´ en
esta cantidad toda cantidad pagada en exceso de un per´ıodo
anterior que haya aplicado a esta declaracion.
´

6e. Aportaciones especiales a los impuestos del seguro
social y del Medicare. Use esta l´ınea solo
´ si el IRS le ha
enviado una notificacion
´ que le indica que debe usarla. Tiene
que adjuntar el Formulario 941c en el cual se explica el
aumento a su impuesto.

11. Saldo debido
Si la cantidad de la l´ınea 9 es mayor que la cantidad de la l´ınea
10, anote la diferencia en la l´ınea 11. De lo contrario, vea
Impuesto pagado en exceso, mas
´ adelante.

6f. TOTAL DE LOS AJUSTES. Combine todos los ajustes
que aparecen en las l´ıneas 6a a la 6e y anote el resultado en la
l´ınea 6f.

No tiene que pagar si la cantidad de la l´ınea 11 es menos de
$1. Por lo general, tendra´ un saldo debido unicamente
´
si el total
de los impuestos despues
´ de los ajustes para los pagos
adelantados del EIC (la l´ınea 9) es menos de $2,500. Vea Si la
cantidad de la l´ınea 9 es de $2,500 o mas,
´ anteriormente,
para una excepcion.
´

7. Total de impuestos despues
´ de considerar
los ajustes
Combine todas las cantidades que aparecen en las l´ıneas 5 y
6f y anote el resultado en la l´ınea 7.

8. Pagos adelantados del credito
´
por ingreso
del trabajo (EIC) hechos a sus empleados

Si la cantidad de la l´ınea 11 es:

• Menos de $1, no tiene que pagarla.
• Entre $1 y $2,500, puede pagar la cantidad adeudada al

Anote la cantidad de los pagos adelantados del credito
´
por
ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en ingles)
´ que haya
hecho a sus empleados. Los empleados que reunen
´
los
requisitos pueden optar por recibir una porcion
´ del EIC como
un pago adelantado del mismo. Los que esperan tener un hijo
calificado tienen que entregarle a usted un Formulario W-5(SP)
debidamente completado en el cual declaran que esperan estar
calificados para reclamar el EIC. Una vez que el empleado
firme y le entregue el Formulario W-5(SP) debidamente
completado, usted debe comenzar a hacerle pagos
adelantados del credito
´
por ingreso del trabajo a partir del
proximo
´
cheque de pago de salario de dicho empleado. Los
pagos adelantados del credito
´
por ingreso del trabajo, por lo
general, se efectuan
´
del impuesto federal sobre el ingreso
retenido y de los impuestos del seguro social y del Medicare,
correspondientes tanto al empleado como al patrono o
empleador. Vea el apartado 10 de la Pub. 15 (Circular E), en
ingles,
´ y la Pub. 596SP, en espanol.
˜

presentar su declaracion.
´ Haga su cheque o giro pagadero al
“United States Treasury” (Tesoro de los EE.UU.) y escriba en el
mismo su EIN, “Formulario 944(SP)” y “2007”. Complete el
Formulario 944-V(SP), Comprobante de Pago, y adjuntelo
´
a su
declaracion.
´
• De $2,500 o mas,
´ debe depositar el impuesto. Vea ¿Debe
depositar sus impuestos?, en la pagina
´
4.
Puede pagar la cantidad indicada en la l´ınea 11 mediante el
sistema EFTPS o con una tarjeta de credito.
´
No use su tarjeta
de credito
´
para pagar los impuestos que debieron haber sido
depositados. Para mayor informacion
´ sobre como
´
pagar los
impuestos con su tarjeta de credito,
´
visite el sitio web del IRS
www.irs.gov y pulse sobre el enlace “electronic IRS” (El IRS
electronico),
´
en ingles.
´
Si usa el sistema EFTPS o una tarjeta de credito
´
para pagar
el saldo debido, env´ıe su declaracion
´ de impuestos a la
direccion
´ para formularios enviados “sin incluir un pago”
indicada en la pagina
´
5 bajo ¿Adonde
´
debera´ enviar la
declaracion?
´
y no llene el Formulario 944-V(SP).

Si la cantidad de la l´ınea 8 es mayor que la de la l´ınea 7,
puede reclamar un reembolso de la cantidad pagada en exceso
o puede optar por aplicarla como credito
´
a su declaracion
´ de
impuestos para el ano
˜ que viene. Adjunte a su Formulario
944(SP) una declaracion
´ por escrito en la cual identifica la
cantidad del pago en exceso y los per´ıodos de pago durante
los cuales la pago.
´

!

´
PRECAUCION

-7-

Si se le obliga a hacer depositos
´
de impuestos y, en vez
de hacerlo, paga la cantidad adeudada con su
Formulario 944(SP), puede estar sujeto a una multa.

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Instrucciones para el Formulario 944(SP)

9:08 - 8-FEB-2008

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consecuencia de un d´ıa festivo estatal, responda a la
notificacion
´ mencionando el d´ıa festivo estatal en cuestion
´ y la
cantidad de deposito
´
correspondiente.

12. Impuesto pagado en exceso
Si la cantidad de la l´ınea 10 es mayor que la de la l´ınea 9,
anote esta cantidad en la l´ınea 12. Nunca anote una cantidad
ni en la l´ınea 11, ni en la l´ınea 12, a la misma vez.
Si deposito´ mas
´ de la cantidad correcta en un ano,
˜ puede
optar por que se le reembolse la cantidad pagada de mas
´ o por
que esta
´
se le acredite a su proxima
´
declaracion.
´ Marque el
encasillado apropiado en la l´ınea 12. Si no marca ninguno de
los encasillados, le reembolsaremos automaticamente
´
la
cantidad pagada en exceso. Podemos, ademas,
´ aplicar dicha
cantidad a cualquier cuenta tributaria vencida que aparezca en
nuestros registros bajo su EIN.
Si la cantidad de la l´ınea 12 es menos de $1, le enviaremos
un reembolso o se la aplicaremos a su proxima
´
declaracion
´ de
impuestos unicamente
´
si as´ı lo solicita por escrito.

Parte 3: Informenos
´
sobre su negocio
En la Parte 3, responda a la pregunta 15 unicamente
´
si la
misma corresponde a su negocio. Si la informacion
´ no le
corresponde, dejela
´
en blanco y siga con la Parte 4.

15. Si su negocio ha dejado de operar o dejo´ de
pagar salarios . . .
Si su negocio ha dejado de operar o dejo´ de pagar salarios,
debe entonces presentar una declaracion
´ final. Para
informarle al IRS que cierto Formulario 944(SP) es su
declaracion
´ final, marque el encasillado en la l´ınea 15 y anote
en el espacio provisto la ultima
´
fecha en la cual pago´ salarios.

Llene ambas paginas
´
Debe llenar ambas paginas
´
del Formulario 944(SP) y firmar
donde
´
se indica en la pagina
´
2. Si no lo hace, se podra´
demorar el procesamiento de su declaracion.
´

Parte 4: ¿Podemos comunicarnos con
su tercero autorizado?

Parte 2: Informenos
´
sobre su obligacion
´
tributaria para 2007

Si desea autorizar a un empleado suyo, al preparador
remunerado que preparo´ su declaracion
´ o a otro individuo para
que este
´
hable sobre su Formulario 944(SP) con el IRS,
marque el encasillado S´ı en la Parte 4. Luego, anote el nombre
y el numero
´
de identificacion
´ personal (PIN, por sus siglas en
ingles)
´ de 5 d´ıgitos del individuo espec´ıfico con el cual nos
podemos comunicar — no el nombre de la empresa que
preparo´ su declaracion
´ de impuestos. La persona designada
puede elegir cualesquiera cinco numeros
´
para su PIN.

13. Marque uno
Si la cantidad de la l´ınea 9 es menos de $2,500, marque el
primer encasillado en la l´ınea 13 y siga a la l´ınea 15 de la Parte
3.
Si la cantidad de la l´ınea 9 es de $2,500 o mas,
´ marque el
segundo encasillado en la l´ınea 13. Si es depositante de
itinerario mensual, anote su obligacion
´ tributaria (impuesto por
pagar) para cada mes y determine su obligacion
´ total para el
ano.
˜ Si no anota su obligacion
´ para cada mes, el IRS no sabra´
cuando
´
usted deber´ıa haber hecho los depositos
´
y le podra´
imponer una multa “promediada” por no depositar. Vea el
apartado 11 de la Pub. 15 (Circular E) para mas
´ informacion.
´ Si
su obligacion
´ tributaria para cualquier mes es negativa (por
ejemplo, si ajusta una obligacion
´ tributaria declarada de mas
´
durante un mes anterior), no anote ninguna cantidad negativa
para el mes. En vez de hacer esto, anote cero para el mes en
cuestion
´ y luego reste la cantidad negativa de su obligacion
´
tributaria para el mes siguiente.
Nota: Su obligacion
´ tributaria total para el ano
˜ (la l´ınea 13m)
tiene que ser igual a los impuestos totales declarados en la
l´ınea 9.
Si es depositante de itinerario bisemanal o si se le acumulan
$100,000 o mas
´ por concepto de obligacion
´ tributaria en
cualquier momento del ano,
˜ debe completar el Formulario
943A-PR y adjuntelo
´
al presentar su Formulario 944(SP). Vea
Next Day Deposit Rule (Regla de deposito
´
del d´ıa siguiente),
en el apartado 11 de la Pub. 15 (Circular E), en ingles.
´ No llene
las l´ıneas 13a a la 13m si presenta el Formulario 943A-PR.

14.

Al marcar el encasillado S´ı, le autoriza al IRS para que hable
con el tercero designado a fin de solicitarle respuestas a
preguntas que tengamos al procesar su declaracion
´ de
impuestos. Ademas,
´ le permite a la persona designada que
haga lo siguiente:

• Facilitarnos toda informacion
´ no incluida en su declaracion.
´
• Llamarnos para obtener informacion
´ relacionada con el

procesamiento de su declaracion.
´
• Responder a ciertas notificaciones del IRS relacionadas con
errores matematicos
´
y la preparacion
´ de su declaracion
´ que
usted haya compartido con esa persona. El IRS no le enviara´
notificaciones a su tercero designado.
Esto no autoriza a la persona designada a obligarle a ningun
´
compromiso (por ejemplo, a pagar una obligacion
´ tributaria
adicional), ni de otra manera representarle ante el IRS. Si
quiere extender la autorizacion
´ del tercero designado, vea la
Pub. 947, Practice Before the IRS and Power of Attorney
(Autorizacion
´ para ejercer ante el IRS y poder legal), en ingles.
´
La autorizacion
´ de un tercero designado vencera´
automaticamente
´
en un ano
˜ a partir de la fecha de vencimiento
(sin tomar en cuenta prorrogas)
´
para presentar su Formulario
944(SP). Si usted o el tercero designado desea dar por
finalizada la autorizacion,
´ escr´ıbale a la oficina del IRS que le
corresponda a la direccion
´ donde se env´ıa la declaracion
´ de
impuestos “sin incluir un pago”, que se indica bajo ¿Adonde
´
debera´ enviar la declaracion?
´
en la pagina
´
5.

Abreviatura estatal

Si hizo depositos
´
de los impuestos declarados en el Formulario
944(SP), escriba en los espacios provistos las dos iniciales de
la abreviatura aceptada por el Servicio de Correos de los
EE.UU. para el estado donde deposita sus impuestos, usando
el Formulario 8109 o haciendo transferencias mediante el
sistema EFTPS. El IRS utiliza el estado que indica para
determinar los d´ıas bancarios para propositos
´
de las fechas de
vencimiento de los depositos
´
que debe tener en cuenta. Los
d´ıas festivos oficiales del estado indicado no se incluyen en los
d´ıas bancarios. Si tiene que depositar impuestos en multiples
´
estados, anote “MU” en los espacios provistos.
Cuando deposita impuestos en varios estados, el IRS no
puede determinar que´ porcion
´ de su obligacion
´ tributaria haya
sido afectada por un d´ıa festivo estatal y quizas
´ le pueda
imponer una multa correspondiente a uno o mas
´ de los estados
donde usted efectuo´ depositos.
´
Si recibe una notificacion
´ y su
fecha l´ımite para hacer depositos
´
fue extendida como

Parte 5: Firme aqu´ı
Llene toda la informacion
´ en la Parte 5 y firme el Formulario
944(SP) tal como se indica a continuacion:
´
• Empresa de un solo dueno
˜ — El individuo que posee el
negocio.
• Sociedad anonima
´
(corporacion)
´ (incluyendo una LLC
que se trata como una sociedad anonima
´
o corporacion)
´ —
El presidente, vice presidente u otro funcionario principal.
• Sociedad colectiva (incluyendo una LLC que se trata
como una sociedad colectiva) u otra organizacion
´ no

-8-

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incorporada — Un oficial u otro funcionario responsable y
debidamente autorizado que tiene conocimiento de sus
asuntos.
• Compan´
˜ ıa de responsabilidad limitada (LLC) que se trata
como una entidad no considerada separada (disregarded
entity) con un socio unico
´
— El dueno
˜ de la compan´
˜ ıa de
responsabilidad limitada (LLC).
• Fideicomiso o caudal hereditario — El fiduciario.
Si ha presentado un poder legal valido
´
para que le
representen ante el IRS, su agente debidamente autorizado
tambien
´ puede firmar su Formulario 944(SP).
Metodo
´
alterno de firma. Los ejecutivos de una sociedad
anonima
´
(corporacion)
´ o agentes debidamente autorizados
(pero no los preparadores remunerados) pueden firmar el
Formulario 944(SP) por medio de un sello de goma, aparato
mecanico
´
o programa para computadoras (software). Para
saber los detalles y la documentacion
´ requerida, vea el
Revenue Procedure 2005-39 (Procedimiento Tributario
2005-39). Puede encontrar dicho procedimiento en la pagina
´
82
del Internal Revenue Bulletin 2005-28 (Bolet´ın de Impuestos
Internos 2005-28), en ingles,
´ en el sitio web www.irs.gov/pub/
irs-irbs/irb05-28.pdf.

Si es profesional que preparara declaraciones (preparador
remunerado), escriba su numero
´
de seguro social (SSN, por
sus siglas en ingles)
´ o su numero
´
de identificacion
´ de
preparador de declaraciones (PTIN, por sus siglas en ingles)
´
en el espacio provisto. Anote su direccion
´ completa. Si trabaja
para una empresa (firma), escriba el nombre y EIN de la
misma. Puede solicitar un PTIN por medio del Formulario
W-7P, Application for Preparer Tax Identification Number
(Solicitud del numero
´
de identificacion
´ de preparador de
declaraciones), en ingles.
´ No puede usar su PTIN en lugar del
EIN de la empresa (firma) que se dedica a preparar
declaraciones.
No complete la Parte 6 si presenta la declaracion
´ en
capacidad de agente de asuntos informativos (reporting agent)
y tiene consigo un Formulario 8655, Reporting Agent
Authorization (Autorizacion
´ para agentes de asuntos
informativos), en ingles,
´ valido
´
y archivado con el IRS.

Como
´
obtener formularios y
publicaciones del IRS

Parte 6: Para uso exclusivo del
preparador remunerado (opcional)

Llame al 1-800-829-3676.

Puede completar la Parte 6 si recibio´ remuneraciones por
haber preparado el Formulario 944(SP) y usted no es
empleado de la entidad que presenta la declaracion.
´
Firme en el espacio provisto. Entreguele
´
al patrono o
empleador la declaracion
´ para que este
´
la presente ante el IRS
e incluya una copia de la declaracion
´ para que el patrono o
empleador la pueda guardar en su archivo.

Visite el sitio web del IRS www.irs.gov/espanol.

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Otros productos del IRS que le pueden
ser necesarios

• Formulario 8027, Employer’s Annual Information Return of Tip

Income and Allocated Tips (Declaracion
´ informativa anual del
patrono o empleador de ingreso de propinas y de las propinas
asignadas), en ingles
´

• Formulario SS-4, Application for Employer Identification

Number (Solicitud de numero
´
de identificacion
´ patronal), en
ingles
´

• Instruciones para los Formularios W-2 y W-3, en ingles
´
• Instruciones para los Formularios 941, en ingles
´

• Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de

ingresos y retencion
´ de impuestos), en ingles
´
• Notificacion
´ 797, Possible Federal Tax Refund Due to the
• Formulario W-2c, Corrected Wage and Tax Statement (Estado

Earned Income Credit (EIC) (Posible reembolso de impuestos
federales debido al credito
´
por ingreso del trabajo (EIC)), en
ingles
´

de correccion
´ de ingresos e impuestos), en ingles
´
• Formulario W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements

• Pub. 15 (Circular E), Employer’s Tax Guide (Gu´ıa tributaria

(Informe de comprobantes de salarios y retencion
´ del
impuesto), en ingles
´

para patronos o empleadores), en ingles
´
• Pub. 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide (Gu´ıa

• Formulario W-3c, Transmittal of Corrected Wage and Tax

tributaria suplementaria del patrono o empleador), en ingles
´

Statements (Transmision
´ de comprobantes de salarios y
retencion
´ corregidos), en ingles
´

• Pub. 15-B, Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits (Gu´ıa
• Formulario W-4(SP), Certificado de Exencion
´ de la Retencion
´

tributaria del patrono o empleador que paga prestaciones
suplementarias), en ingles
´

del Empleado, en espanol
˜

• Pub. 51 (Circular A), Agricultural Employer’s Tax Guide (Gu´ıa

• Formulario W-5(SP), Certificado del Pago por Adelantado del

tributaria para patronos o empleadores agr´ıcolas), en ingles
´

Credito
´
por Ingreso del Trabajo, en espanol
˜

• Pub. 596SP, Credito
´
por Ingreso del Trabajo, en espanol
˜

• Formulario 940, Employer’s Annual Federal Unemployment

(FUTA) Tax Return (Declaracion
´ anual del patrono o
empleador del impuesto federal para el desempleo (FUTA)),
en ingles
´

• Pub. 926, Household Employer’s Tax Guide (Gu´ıa tributaria

para patronos o empleadores de empleados domesticos),
´
en
ingles
´

• Formulario 941, Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return

• Pub. 947, Practice Before the IRS and Power of Attorney

(Declaracion
´ trimestral del patrono o empleador del impuesto
federal), en ingles
´

(Autorizacion
´ para ejercer ante el IRS y poder legal), en ingles
´

• Formulario 941c, Supporting Statement to Correct Information

• Anexo B (Formulario 941), Report of Tax Liability for

(Correccion
´ de informacion
´ facilitada anteriormente en
cumplimiento con la Ley del Seguro Social y del Seguro
Medicare), en ingles
´

Semiweekly Schedule Depositors (Registro de la obligacion
´
tributaria para los depositantes de itinerario bisemanal), en
ingles
´

• Formulario 943, Employer’s Annual Federal Tax Return for

• Anexo D (Formulario 941), Report of Discrepancies Caused by

Agricultural Employees (Declaracion
´ federal anual del patrono
o empleador de empleados agr´ıcolas), en ingles
´

Acquisitions, Statutory Mergers, or Consolidations (Informe de
diferencias causadas por adquisiciones, fusiones estatutarias
o consolidaciones), en ingles
´

• Formulario 943A-PR, Registro de la Obligacion
´ Contributiva

• Anexo H (Formulario 1040), Household Employment Taxes

Federal del Patrono Agr´ıcola, en espanol
˜

(Impuestos sobre el empleo de empleados domesticos),
´
en
ingles
´

• Formulario 4070-PR, Informe al Patrono de Propinas

Recibidas por el Empleado, en espanol
˜

-10-