Form 1040-PR Form 1040-PR Planilla Para La Declaracion De La Contribucion Federal

Formulario

1040-PR

Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el
Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Tributario Adicional
por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico)

OMB No. 1545-0090

2010

Escriba a maquinilla
o con letra de molde

Department of the Treasury
Para el año que comienza el primero de enero de 2010 y termina el 31 de diciembre de 2010, o cualquier otro
Internal Revenue Service
año contributivo comenzado el
de 2010 y terminado el
de 20
.
Nombre e inicial de su segundo nombre
Apellido
Su número de seguro social
Si es una planilla conjunta, nombre e inicial del cónyuge
Dirección actual (número, calle, número de apartamento o ruta rural)
Ciudad, pueblo u oficina postal, estado libre asociado o territorio y zona postal ( ZIP)

Parte I
1

Número de seguro social del cónyuge

Apellido

Contribución y créditos totales

Estado civil. Marque el encasillado para su estado civil (vea la página 4 de las instrucciones).
Soltero
Casado que radica una planilla conjunta
Casado que radica una planilla por separado. Anote arriba el número de seguro social de su cónyuge y su nombre
completo aquí. ▶

2

Hijos calificados. Complete esta sección únicamente si usted es residente bona fide de Puerto Rico y reclama el crédito tributario adicional
por hijos (vea la página 7 de las instrucciones).
(a) Nombre de pila

Apellido(s)

(b) Número de seguro social del hijo

(c) Parentesco del hijo con usted

3
4

Contribución sobre el trabajo por cuenta propia de la línea 12 de la Parte V . . . . . . . . . .
Contribuciones por empleados domésticos (vea la página 5 de las instrucciones). Adjunte el Anexo H-PR
(Formulario 1040-PR) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

.

3

.

5

Contribuciones totales. Sume las líneas 3 y 4 (vea la página 5 de las instrucciones) .

.

4
5

6
7
8

Pagos de contribución estimada del año 2010 (vea la página 6 de las instrucciones)
Contribución al seguro social retenida en exceso (vea la página 6 de las instrucciones)
Crédito tributario adicional por hijos de la línea 3 de la Parte II . . . . . .

.

.

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.

.

6
7
8

9
10
11

Crédito tributario por cobertura de seguro de salud. Adjunte el Formulario 8885
9
Pagos y créditos totales (vea la página 6 de las instrucciones) . . . . . . . . . . . . . .
Si la línea 10 es mayor que la línea 5, reste la cantidad de la línea 5 de la cantidad de la línea 10. Esta es la
cantidad pagada en exceso. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ▶

12a

Cantidad de la línea 11 que desea que se le reintegre. Si se ha incluido el Formulario 8888, marque aquí ▶

b

Núm. de circulación

d

Núm. de cuenta

13
14

▶c

Tipo:

Corriente

Cantidad de la línea 11 que desea que se le acredite a la contribución
estimada de 2011. . . . . . . . . . . . . . . . . . ▶

10
11
12a

Ahorros

13

Cantidad que usted adeuda. Si la cantidad de la línea 5 es mayor que la cantidad de la línea 10, reste la
cantidad de la línea 10 de la cantidad de la línea 5. Para detalles sobre cómo se paga, vea la página 7 de las
instrucciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ▶

Tercero
Autorizado

Firma del cónyuge. Si radican conjuntamente, ambos cónyuges tienen que firmar.

No

Escriba el
nombre del
Preparador
Nombre del negocio (o del
preparador, si trabaja por cuenta
propia), dirección y zona postal

Firma del Preparador

Fecha
Fecha

▲

Para uso
exclusivo del
preparador
remunerado

14
Sí. Complete lo siguiente.

Nombre de esta
Número de
Número de identificación
▶
persona ▶
teléfono ▶
personal (PIN)
Declaro bajo pena de perjurio que esta planilla, incluyendo los anexos y demás documentos que la acompañan, ha sido examinada por mí y que según
mi leal saber y entender es verídica, correcta y completa. La declaración del agente o preparador (que no es el contribuyente) está basada en toda la
información de la cual el agente o preparador tiene conocimiento.
Su firma
Fecha
Número de teléfono durante el día

▲

Firme
aquí
¿Planilla
conjunta? Vea
la página 12.
Conserve una
copia para
su archivo.

¿Desea permitir que otra persona hable sobre esta planilla con el IRS (vea la página 13 de las instrucciones)?

Vea en la página 14 de la Instrucciones el Aviso sobre la Ley de Divulgación y Confidencialidad
de Información y la Ley de Reducción de Trámites.

Marque aquí si el
preparador trabaja
por cuenta propia

PTIN del preparador

Núm. de identificación patronal
Número de teléfono
Cat. No. 17182F

Formulario 1040-PR (2010)

Formulario 1040-PR (2010)

Parte II

Página

Precaución: Tiene que tener tres o más hijos calificados para reclamar el crédito tributario adicional por hijos.
1
Ingresos recibidos de fuentes dentro de Puerto Rico. . . . . . . . . . . . . . . . . .
2
Contribuciones al seguro social y al Medicare retenidas de su(s) Formulario(s) 499R-2/W-2PR (adjunte copia(s)
de dicho(s) formulario(s)) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3

Crédito tributario adicional por hijos. Utilice la hoja de trabajo en la página 8 de las instrucciones para
calcular la cantidad que puede anotar aquí y en la línea 8 de la Parte I . . . . . . . . . . . .

Parte III

2

Residentes bona fide de Puerto Rico que reclaman el Crédito Tributario Adicional por Hijos.
Vea la página 7 de las instrucciones.
1
2
3

Ganancias o pérdidas de negocio agropecuario. Vea las instrucciones para el Anexo F
(Formulario 1040), en inglés. Vea la página 8 de las instrucciones.
Número de seguro social

Nombre del propietario

Nota: Si radica una planilla conjunta y tanto usted como su cónyuge tuvieron una ganancia o pérdida de un negocio agropecuario, vea Planillas
conjuntas y Negocio que pertenece a un matrimonio, en la página 3 de las instrucciones, para más información.

Sección A: Ingresos de negocio agropecuario — Método de contabilidad a base de efectivo
Complete las Secciones A y B
(Si usa el método de contabilidad a base de lo devengado, complete las Secciones B y C, así como la línea 11 de la Sección A).
No incluya la venta de animales usados para tiro, cría, entretenimiento o lechería.
1

Venta de animales y otros artículos que compró para revender.

2
3
4

Costo u otra base de los animales y otros artículos que declaró en la línea 1. .
Reste la línea 2 de la línea 1 . . . . . . . . . . . . . . . .
Ventas de animales, productos agrícolas, granos y otros productos que cultivó .

5a
6
7

Total de distribuciones de cooperativas (Formulario(s) 1099-PATR)
5a
5b Cantidad tributable
Pagos recibidos del programa de agricultura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Préstamos de la Commodity Credit Corporation declarados bajo elección (o decomisados) . . . . . .

5b
6
7

8
9
10

Ingreso de seguro de cosechas . . . . . . . .
Ingreso de servicios prestados con maquinaria agrícola .
Otros ingresos . . . . . . . . . . . . .

8
9
10

11

Ingreso bruto agropecuario. Sume las líneas de la columna derecha desde la línea 3 hasta la línea 10, ambas
inclusive. Si es contribuyente que usa el método de contabilidad a base de lo devengado, anote la cantidad
que aparece en la línea 50 de la Sección C . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ▶

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1

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2
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3
4

11

Sección B: Gastos de negocio agropecuario — Métodos de contabilidad a base de efectivo y a base de lo devengado
No incluya gastos personales o de manutención (tales como contribuciones, seguros o reparaciones de su casa), que no fueron para la producción de
ingreso agropecuario. Antes de anotar los gastos, a continuación, reste de éstos todo reembolso recibido por los mismos.
12

Gastos de automóvil o de camión
(vea la página 9) . . . . .

13

Productos químicos .

.

.

12
13

14
15

Gastos de conservación . .
Servicios de equipo agrícola .

.
.

14
15

16

18
19
20

Depreciación y deducciones de gastos
hechas de acuerdo a la sección 179 no
reclamadas en otra parte de esta planilla
(adjunte a esta planilla el Formulario
4562 si está obligado a hacerlo) . .
Programas de beneficios para los
empleados, excepto los incluidos
en la línea 25 . . . . . .
Compra de alimentos para animales
Fertilizantes y cal . . . . .
Fletes y acarreo . . . . .

21
22
23

Gasolina, combustible y aceite .
Seguros (excepto de salud) . .
Intereses:

21
22

Sobre hipotecas (pagados a bancos, etc.)
Otros . . . . . . . .
Mano de obra . . . . . .

23a
23b
24

17

a
b
24
35
36

.

16
17
18
19
20

25

Planes
de
pensión
y
de
participación en las ganancias .

26

Renta o alquiler:
a
b

27

Vehículos, maquinaria y equipo .
Otros (tierra, animales, etc.) . .
Reparaciones y mantenimiento .

28
29
30

Compra de semillas y plantas
Gastos de almacenaje . . .
Compra de materiales . . .

31
32

Contribuciones . . .
Servicios
públicos
electricidad, gas, etc.).

33

Honorarios pagados por servicios
veterinarios, cría y medicinas . .

34

Otros gastos (especifique):

.
.
.

.

. .
(agua,
. . .

25
26a
26b
27
28
29
30
31
32
33

a
b

34a
34b

c
d
e

34c
34d
34e

Total de gastos. Sume las líneas desde la 12 a la 34e, inclusive . . . . . . . . . . . . . ▶
Ganancias (o pérdidas) netas de negocio agropecuario. Reste la línea 35 de la línea 11. Anote el resultado
aquí y en la línea 1a de la Parte V

35
36

Formulario 1040-PR (2010)

Formulario 1040-PR (2010)

Página

3

Sección C: Ingresos de negocio agropecuario — Método de contabilidad a base de lo devengado
No incluya en las líneas a continuación la venta de animales usados para tiro, cría, entretenimiento o lechería. Vea la página 8 de las instrucciones.
37
38a

Venta de animales, productos agrícolas, granos y otros productos durante el año .
Total de distribuciones de cooperativas (Formulario(s) 1099-PATR) 38a

39
40
41

Pagos recibidos del programa de agricultura . . . . . . . . . . . . . . .
Préstamos de la Commodity Credit Corporation declarados bajo elección (o decomisados) .
Ingreso de seguro de cosechas . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

.
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.
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.

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.
.

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.
.

.
.
.

39
40
41

42
43
44

Ingreso de servicios prestados con equipo agrícola . .
Otros ingresos de negocio agropecuario (especifique)

45
46
47

Inventario de animales, productos agrícolas, granos y otros productos al comienzo del año
Costo de animales, productos agrícolas, granos y otros productos comprados durante el año
Sume las líneas 45 y 46 . . . . . . . . . . . . . . . . .

48
49
50

.

. . . . . . .
38b Cantidad tributable

37
38b

.

.

.

.

.

.

.

.

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.

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.

.

.

.

42
43
44

Inventario de animales, productos agrícolas, granos y otros productos al final del año
48
Costo de animales, productos agrícolas, granos y otros productos agrícolas vendidos. Reste la línea 48 de la línea 47*
Ingreso bruto agropecuario. Reste la línea 49 de la línea 44. Anote el resultado aquí y en la línea 11 de la Parte III . ▶

49
50

.

.

.

.

.

.

.

.

Sume las líneas de la columna derecha desde la 37 hasta la 43, ambas inclusive

.

45
46
47

*Si usa el método de precio por unidad para los animales o el método de precio de finca para valorar su inventario y la cantidad que
aparece en la línea 48 es mayor que la cantidad de la línea 47, reste la línea 47 de la línea 48. Anote el resultado en la línea 49. Sume
las líneas 44 y 49. Anote el resultado en la línea 50 y en la línea 11 de la Parte III.

Parte IV

Ganancias o pérdidas de negocio (por cuenta propia). Vea las instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040), en inglés.

Nombre del propietario

Número de seguro social

Nota: Si radica una planilla conjunta y tanto usted como su cónyuge tuvieron una ganancia o pérdida de un negocio, vea Planillas conjuntas y
Negocio que pertenece a un matrimonio, en la página 3 de las instrucciones, para más información.

Sección A — Ingresos
1
2a
b

Total de ingresos brutos $
Menos devoluciones y descuentos $
Inventario al comenzar el año . . . . . . . . . . . . . . .
2a
Compras menos el costo de los artículos retirados del negocio para uso personal
2b

Saldo ▶

1

Costo de mano de obra. No incluya ninguna cantidad pagada a usted mismo
Materiales y suministros . . . . . . . . . . . . . . . .
Otros costos (adjunte una explicación) . . . . . . . . . . . .

.
.
.

2c
2d
2e

f
g
h

Sume las líneas desde la 2a a la 2e . . . . . . . . .
Inventario al final del año . . . . . . . . . . . .
Costo de mercancías vendidas. Reste la línea 2g de la línea 2f .

.
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2f
2g
. .

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2h

Ganancia bruta. Reste la línea 2h de la línea 1
Otros ingresos . . . . . . . . . .
Ingreso bruto. Sume las líneas 3 y 4 . . .

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3
4
5

3
4
5

c
d
e

.
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▶

Sección B — Gastos
6
7
8
9
10
11

12

Anuncios y publicidad. . . . .
Gastos de vehículos de motor (vea
la página 9) . . . . . . . .
Comisiones y cuotas .
Trabajo por contrato .

.
.

.
.

.
.

.
.

Agotamiento . . . . . . .
Depreciación y deducciones de
gastos de acuerdo a la sección 179
(no incluida en la Sección A).
(Adjunte el Formulario 4562 si está
obligado a hacerlo) . . . . . .
Programas de beneficios para los empleados
(excepto los incluidos en la línea 17). . .

13
14

Seguros (excepto de salud) . . .
Intereses sobre deudas del negocio

15
16
17

Servicios legales y profesionales .
Gastos de oficina . . . . . .
Planes de pensión y de participación
en las ganancias . . . . . .

6

18
a

7
8
9

b
19
20

10

21
22
a
b

11
23
12
13
14

24
25a

15
16

Renta o alquiler:
Vehículos, maquinaria y equipo
Otra propiedad comercial . .
Reparaciones y manutención .
Materiales (no incluidos en la Sección A)

18a
18b
19
20

Contribuciones y licencias . .
Gastos de viaje, comidas y
entretenimiento:

21

Viajes . . . . . . . .
Comidas y entretenimiento deducibles
Servicios
públicos
(agua,
electricidad, gas, etc.) . . .

22a
22b

Salarios no incluidos en la línea 2c
Otros gastos (indique la clase
de gasto y la cantidad):

23
24

17
b Total de los demás gastos .
. . . . . . . . . .

.

26

Total de gastos. Sume las líneas desde la 6 a la 25b

27

Ganancia (o pérdida) neta. Reste la línea 26 de la línea 5. Anote el resultado aquí y en la línea 2 de la Parte V .

.

.

.

.

.

.

▶

25b
26
27

Formulario 1040-PR (2010)

Página 4
Contribución sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia — Si recibió ingresos como empleado de
una iglesia, vea la página 2 de las instrucciones antes de seguir.

Formulario 1040-PR (2010)

Parte V

Nombre del individuo que recibió ingresos del trabajo por cuenta propia

Número de seguro social del individuo con
ingresos del trabajo por cuenta propia ▶

Nota: Si radica una planilla de contribución conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron ingresos del trabajo por cuenta propia, cada uno de
ustedes tiene que completar una Parte V por separado.
A

Si es ministro, miembro de una orden religiosa o practicante de la Ciencia Cristiana y radicó el Formulario 4361, pero obtuvo otras
ganancias netas de $400 o más del trabajo por cuenta propia, marque este encasillado y continúe con la Parte V. . . . . . . ▶
1a

b

Ganancia (o pérdida) neta de un negocio agropecuario procedente de la línea 36, Parte III, más la parte que
usted recibió de una sociedad agropecuaria. Nota: No complete las líneas 1a y 1b si usa el método opcional
para calcular la ganancia neta de un negocio agropecuario (vea la página 13 de las instrucciones) . . . .

1a

Incluya en esta línea cualquier deducción permisible del seguro de salud por el trabajo de cuenta propia (vea la página 11 de las
instrucciones). En la línea de puntos junto a la línea 1b, escriba “SEHI” (por sus siglas en Inglés) y la cantidad de la deducción del
seguro de salud por el trabajo de cuenta propia. Además, si recibió beneficios de jubilación o por incapacidad del seguro social,
también incluya en esta línea la cantidad incluida en la línea 6 de la Parte III procedente de pagos del Programa de Reservas para
la Conservación de Tierras más su participación distribuible de dichos pagos procedentes de sociedades colectivas agrícolas .

1b (

2

Ganancia (o pérdida) neta procedente de un negocio no agropecuario, la cantidad de la línea 27, Parte IV, más la
parte recibida por usted de una sociedad no agropecuaria. Los ministros o miembros de una orden religiosa
deben ver la página 2 de las instrucciones para obtener las cantidades que tienen que declarar en esta línea. Vea
las páginas 9 a 10 para saber qué otros ingresos debe declarar. Nota: No llene esta línea si usa el método
opcional para calcular la ganancia neta de un negocio no agropecuario (vea la página 13 de las instrucciones) .

3
4a

Combine las líneas 1a, 1b y 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si la línea 3 es más de cero, multiplique la línea 3 por el 92.35% (0.9235). De otro modo, anote la cantidad de la línea 3

b
c

Nota: Si la línea 4a es menor de $400 debido a los pagos del Programa del fondo de conservación en la línea 1b, vea la página 12.
Si eligió uno (o ambos) de los dos métodos opcionales, anote aquí el total de las líneas 2 y 4 de la Parte VI .
Combine las líneas 4a y 4b. Si es menos de $400, deténgase; no adeuda la contribución federal sobre el trabajo por cuenta
propia. Excepción: Si es menos de $400 y usted tenía ingresos como empleado de una iglesia, anote -0- y continúe . . ▶

5a

Anote sus ingresos como empleado de una iglesia del (de los) Formulario(s)
499R-2/W-2PR o W-2. Vea la página 2 de las instrucciones para ver la definición
de ingresos recibidos por ser empleado de una iglesia . . . . . . . .

b

Multiplique la línea 5a por el 92.35% (0.9235). Si es menos de $100, anote -0- .

.

5a
.

.

.

.

.

.

.

.

6
7

Sume las líneas 4c y 5b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ▶
Cantidad máxima de salarios e ingreso del trabajo por cuenta propia combinados sujeta a la contribución al seguro social para 2010

8a

Total de salarios y propinas sujetos a la contribución al seguro social, según
aparecen en el (los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR o W-2. Si es $106,800 o más,
no complete las líneas desde la 8b hasta la 10 y continúe en la línea 11 . . .

8a

b

Propinas que no declaró a su patrono y que están sujetas a la contribución al seguro
social de la línea 10 del Formulario 4137 (vea la página 10 de la instrucciones) . . .

8b

c

Salarios sujetos a la contribución al seguro social de la línea 10 del Formulario
8919 (vea la página 12 de las instrucciones) . . . . . . . . . . .

d
9
10
11
12

8c
Sume las líneas 8a, 8b y 8c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reste la línea 8d de la línea 7. Si es cero o menos, anote -0- aquí y también en la línea 10 y pase a la línea 11 ▶
Multiplique por el 12.4% (0.124) la cantidad que sea menor entre la línea 6 o la línea 9
Multiplique por el 2.9% (0.029) la cantidad de la línea 6 . . . . . . . . . .
Contribución sobre el trabajo por cuenta propia. Sume las líneas 10 y 11. Anote el
línea 3 de la Parte I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Parte VI

. . .
. . .
resultado
. . .

. .
. .
aquí y
. .

.
.
en
.

.
.
la
.

)

2
3
4a
4b
4c

5b
6
7

$106,800 00

8d
9
10
11
12

Métodos opcionales para calcular la ganancia neta. Vea la página 12 de las instrucciones para las limitaciones.

Nota: Si radica una planilla conjunta y tanto usted como su cónyuge eligen usar un método opcional para calcular sus ganancias netas, cada uno de
ustedes tiene que completar y adjuntar una Parte VI por separado.
1
2

3
4

Método opcional — Negocio agropecuario
Ingreso máximo para los efectos de los métodos opcionales .

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

Anote la cantidad menor entre: dos tercios (2/3) del ingreso bruto del negocio agropecuario (la línea 11 de la
Parte III, más la parte recibida por usted de una sociedad agropecuaria) pero no menos de cero; o $4,480.
Incluya esta cantidad en la línea 4b de la Parte V, anteriormente . . . . . . . . . . . . . .
Método opcional — Negocio no agropecuario
Reste la línea 2 de la línea 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad menor entre: dos tercios (2/3) del ingreso bruto del negocio no agropecuario (la línea 5 de la
Parte IV, más la parte recibida por usted de una sociedad colectiva no agropecuaria) pero no menos de cero;
o la cantidad que aparece en la línea 3 de la Parte VI, anteriormente. Incluya también esta cantidad en la línea
4b de la Parte V, anteriormente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1

$4,480 00

2
3

4

Formulario 1040-PR (2010)