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pdfDepartment of the Treasury
Internal Revenue Service
2011 Instructions for Schedule H (Form 1040)
Household Employment Taxes
Household
Employers
Here is a list of forms you need to complete:
• Schedule H for figuring your household employment taxes.
• Form W-2 for reporting wages paid to your employees.
• Form W-3 for sending Copy A of Form W-2 to the Social Security Administration.
For more information, see What Forms Must You File? in Pub. 926, Household
Employer’s Tax Guide.
No household employees in 2011? If you did not have any household employees in 2011,
you do not have to file Schedule H (Form 1040) for 2011.
We have been asked:
What do I do after I fill in Schedule H? Enter the taxes from Schedule H on the “Household
employment taxes” line of your Form 1040, 1040NR, 1040-SS, or 1041. You do this because
these taxes are added to your income taxes.
How do I file Schedule H? File Schedule H with your Form 1040, 1040NR, 1040-SS, or
1041. If you are not filing a 2011 tax return, file Schedule H by itself.
Do I make a separate payment? No. You pay all the taxes to the United States Treasury,
even the social security taxes.
When do I pay? Most filers must pay by April 17, 2012.
How many copies of Form W-3 do I send to the Social Security Administration (SSA)?
Send one copy of Form W-3 with Copy A of Form(s) W-2 to the SSA, and keep one copy of
Form W-3 for your records. Instructions for filing Forms W-2 and Form W-3 electronically
are available at www.socialsecurity.gov/employer.
Contents
The Basics . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
What’s New . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Who Needs To File Schedule H? . . . . . .
Who Needs To File Form W-2 and Form
W-3? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Do You Have an Employer Identification
Number (EIN)? . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Can Your Employee Legally Work in the
United States? . . . . . . . . . . . . . . . . . .
What About State Employment Taxes? . .
Page
Contents
. . . . H-2
. . . . H-2
. . . . H-2
You Should Also Know . . . . . . . . . . . . . .
Estimated Tax Penalty . . . . . . . . . . . . . . .
What Records To Keep . . . . . . . . . . . . . .
What Is the Earned Income Credit (EIC)? .
Rules For Business Employers . . . . . . . . .
State Disability Payments . . . . . . . . . . . .
How To Correct Schedule H . . . . . . . . . .
How To Get Forms and Publications . . . .
Privacy Act and Paperwork Reduction Act
Notice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
. . . . H-2
. . . . H-3
. . . . H-3
. . . . H-3
When and Where To File . . . . . . . . . . . . . . . H-3
Schedule H . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . H-3
Form W-2 and Form W-3 . . . . . . . . . . . . . . . H-3
.
.
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. H-8
. H-8
. H-8
. H-8
. H-8
. H-9
. H-9
. H-9
. . . H-9
Completed Example of Schedule H, Form
W-2, and Form W-3 . . . . . . . . . . . . . . . . H-10
How To Fill In Schedule H, Form W-2, and
Form W-3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . H-3
Schedule H . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . H-3
Contact List for State Unemployment Tax
Agencies . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . H-13
H-1
Dec 29, 2011
Page
Cat. No. 21451X
Important Dates!
By . . . . . . . . . . . . .
January 31, 2012
February 29, 2012
(April 2, 2012, if
you file
electronically)
April 17, 2012, (see
below for
exceptions)
Who Needs To File Schedule H?
You must file Schedule H if you answer “Yes” to any of the
questions on lines A, B, or C of Schedule H.
You must . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Give your employee Form W-2.
Send Copy A of Form W-2 with
Form W-3 to the Social Security
Administration. Visit
www.socialsecurity.gov/employer
for details.
File Schedule H and pay your
household employment taxes with
your 2011 tax return.
Did you have a household employee? If you hired someone to do
household work and you were able to control what work he or she
did and how he or she did it, you had a household employee. This is
true even if you gave the employee freedom of action. What matters
is that you had the right to control the details of how the work was
done.
Example. You paid Betty Oak to babysit your child and do light
housework 4 days a week in your home. Betty followed your
specific instructions about household and child care duties. You
provided the household equipment and supplies Betty needed to do
her work. Betty is your household employee.
Household work is work done in or around your home. Some
examples of workers who do household work are:
The Basics
Babysitters
Caretakers
Cleaning people
What’s New
Changes to tax rates and wage threshold. The FUTA tax rate was
6.2% from January 1, 2011, through June 30, 2011, and decreased
to 6.0% for July 1, 2011, through December 31, 2011. The tax rate
is scheduled to remain at 6.0% for all of 2012.
Drivers
Health aides
Housekeepers
Nannies
Private nurses
Yard workers
If a worker is your employee, it does not matter whether the
work is full or part-time or that you hired the worker through an
agency or from a list provided by an agency or association. Also, it
does not matter if the wages paid are for work done hourly, daily,
weekly, or by the job.
For 2011, the tax rate for the employee portion of social security
was reduced to 4.2% from 6.2% and the threshold for cash wages
paid to household employees remained at $1,700.
If you are a home care service recipient receiving home care
services through a program administered by a federal, State, or local
government agency, you can designate an agent under section 3504
to report, file, and pay all federal employment taxes, including
FUTA taxes, on your behalf.
For 2012, the threshold for cash wages paid to household employees will be $1,800.
Credit reduction state. A state that has not repaid money it bor-
rowed from the federal government to pay unemployment benefits
is a “credit reduction state.” The Department of Labor determines
these states. If an employer pays wages that are subject to the
unemployment tax laws of a credit reduction state, that employer
must pay additional federal unemployment tax.
Note. If a government agency or third party agent reports and pays
For 2011, there are credit reduction states. If you paid wages that
were subject to the unemployment compensation laws of a credit
reduction state, you are not allowed the credit reduction rate (i.e.,
.003 or .006) of the regular .054 credit for that credit reduction state.
agency are not your employees if the agency is responsible for who
does the work and how it is done. Self-employed workers are also
not your employees. A worker is self-employed if only he or she
can control how the work is done. A self-employed worker usually
provides his or her own tools and offers services to the general
public in an independent business.
the employment taxes on wages paid to your household employee
under its employer identification number (EIN), you do not need to
file Schedule H to report those taxes.
Workers who are not your employees. Workers you get from an
Advanced payment of earned income credit (EIC). The option of
receiving advance payroll payments of EIC is no longer available
after December 31, 2010. Individuals eligible for EIC in 2011 can
still claim the credit when they file their federal income tax return.
Example. You made an agreement with Paul Brown to care for
your lawn. Paul runs a lawn care business and offers his services to
the general public. He hires his own helpers, instructs them how to
do their jobs, and provides his own tools and supplies. Neither Paul
nor his helpers are your employees.
Reminders
For more information, see Pub. 926, Household Employer’s Tax
Guide.
Paid preparers are required to sign Schedule H. Your paid
preparer must sign Schedule H in Part IV unless you are attaching
Schedule H to Form 1040, 1040NR, 1040-SS, or Form 1041. A paid
preparer must sign Schedule H and provide the information requested in the Paid Preparer Use Only section if the preparer was
paid to prepare Schedule H and is not your employee. The preparer
must give you a copy of the return in addition to the copy to be filed
with the IRS.
Who Needs To File Form W-2 and
Form W-3?
You must file Form W-2 for each household employee to whom
you paid $1,700 or more of cash wages in 2011 that are subject to
social security and Medicare taxes. To find out if the wages are
subject to these taxes, see the instructions for Schedule H, lines 1
and 3. Even if the wages are not subject to these taxes, if you
withheld federal income tax from the wages of any household
employee, you must file Form W-2 for that employee.
If you must file a 2011 Form W-2, Wage and Tax Statement, for
any household employee, you must also send Form W-3, Transmittal of Wage and Tax Statement, with Copy A of Form(s) W-2 to the
Social Security Administration. You are encouraged to file your
Forms W-2 and W-3 electronically. Visit the Social Security website at www.socialsecurity.gov/employer to learn about electronic
filing.
If you file one or more Forms W-2, you must also file
Form W-3.
H-2
Do You Have an Employer
Identification Number (EIN)?
security number, daytime phone number, and “2011 Schedule H”
on your check or money order. Household employers that are
tax-exempt, such as churches, may also file Schedule H by itself.
If you have household employees, you will need an EIN to file
Schedule H. If you do not have an EIN, see Form SS-4, Application
for Employer Identification Number. The Instructions for Form
SS-4 explain how you can get an EIN immediately over the internet
or by telephone, in 4 business days by fax, or in about 4 weeks if
you apply by mail. See How To Get Forms and Publications for
details on how to get forms and publications including Form SS-4.
Do not use a social security number in place of an EIN. To get an
EIN over the internet, visit IRS.gov and click on “Apply for an
Employer Identification Number (EIN) Online.”
Form W-2 and Form W-3
By January 31, 2012, you must give Copies B, C, and 2 of Form
W-2 to each employee. You will meet this requirement if the form
is properly addressed, mailed, and postmarked no later than
January 31, 2012.
By February 29, 2012 (April 2, 2012, if you file Forms W-2 and
W-3 electronically), send Copy A of all Forms W-2 with Form W-3
to the Social Security Administration (SSA). Mail Copy A of all
Forms W-2 with Form W-3 to:
Can Your Employee Legally Work in
the United States?
Social Security Administration
Data Operations Center
Wilkes-Barre, PA 18769-0001
It is unlawful to employ an alien who cannot legally work in the
United States. When you hire a household employee to work for
you on a regular basis, you and the employee must each complete
part of the U.S. Citizenship and Immigration Services (USCIS)
Form I-9, Employment Eligibility Verification. You must verify
that the employee is either a U.S. citizen or an alien who can legally
work and you must keep Form I-9 for your records. You can get the
form and the USCIS Handbook for Employers by calling
1-800-870-3676, or by visiting the USCIS website at
www.uscis.gov.
For certified mail, the ZIP code is 18769-0002. If you use a carrier
other than the U.S. Postal Service, add “ATTN: W-2 Process, 1150
E. Mountain Dr.” to the address and change the ZIP code to
“18702-7997.”
!
CAUTION
If you file Forms W-2 and W-3 electronically, do not
mail the paper Forms W-2 and W-3 to the Social Security Administration.
For additional information, visit the website for Social Security
at www.socialsecurity.gov/employer/whereto.htm.
What About State Employment
Taxes?
Note. Check with your state, city, or local tax department to find
out if you must file Copy 1 of Form W-2.
If you employed a household employee in 2011, you probably have
to pay contributions to your state unemployment fund for 2011. To
find out if you do, contact your state unemployment tax agency
right away. See the Contact List for State Unemployment Tax
Agencies in these instructions for some helpful contact information
for each state. You should also find out if you need to pay or collect
other state employment taxes or carry workers’ compensation insurance.
Penalties. You may have to pay a penalty if you do not give Forms
W-2 to your employees or file Copy A of the forms with the SSA by
the due dates shown above. You may also have to pay a penalty if
you do not show your employee’s social security number on Form
W-2 or do not provide correct information on the form.
How To Fill In Schedule H, Form
W-2, and Form W-3
See the Appendix in Pub. 926 for a complete listing of contact
information for state unemployment tax agencies.
When and Where To File
Schedule H
Schedule H
!
CAUTION
If you file Forms 1040, 1040NR, 1040-SS, or 1041 for 2011,
remember to attach Schedule H to it. Mail your return, by April 17,
2012, to the address shown in your tax return booklet.
If you were notified that your household employee received payments from a state disability plan, see State
Disability Payments.
Social security number. Enter your social security number. (Form
1041 filers, do not enter a number in this space. But be sure to enter
your EIN in the space provided.)
Exceptions. If you get an extension of time to file your return, file
it with Schedule H by the extended due date. If you are a fiscal year
filer, file your return and Schedule H by the due date of your fiscal
year return, including extensions.
Employer identification number (EIN). An EIN is a nine-digit
number assigned by the IRS. The digits are arranged as follows:
00-0000000. Enter your EIN in the space provided. If you do not
have an EIN, see Do You Have an Employer Identification Number
(EIN)? earlier. If you applied for an EIN but have not received it,
enter “Applied For” and the date you applied. Do not use your
social security number as an EIN.
Note. If you are a calendar year taxpayer and have no household
employees for 2011, you do not have to file Schedule H for 2011.
If you are not required to file a 2011 tax return (for example,
because your income is below the amount that requires you to file),
you must file Schedule H by itself by April 17, 2012. Complete
Schedule H and put it in an envelope with your check or money
order. Do not send cash. See the list of filing addresses in these
instructions. Mail your completed Schedule H and payment to the
address listed for the place where you live. Make your check or
money order payable to the “United States Treasury” for the total
household employment taxes due. Enter your name, address, social
Line A. To figure the total cash wages you paid in 2011 to each
household employee, do not count amounts paid to any of the
following individuals.
• Your spouse.
• Your child who was under age 21.
• Your parent. (See Exception for parents below.)
H-3
• Your employee who was under age 18 at any time during
2011. If the employee was not a student, see Exception for employees under age 18 below.
Exception for parents. Count the cash wages you paid your
parent for work in or around your home if both 1 and 2 below apply.
15 (Circular E), Employer’s Tax Guide, for information on withholding federal income taxes.
Line 6. Add lines 2, 4, and 5 and enter the result on line 6.
Line 7. Review the cash wages you paid to all your household
employees for each calendar quarter of 2010 and 2011. Is the total
for any quarter in 2010 or 2011 $1,000 or more?
Yes. Complete Part II of Schedule H.
No. Follow the instructions in the chart below.
1. Your child who lived with you was under age 18 or had a
physical or mental condition that required the personal care of an
adult for at least 4 continuous weeks during the calendar quarter in
which services were performed. A calendar quarter is January
through March, April through June, July through September, or
October through December.
2. You were divorced and not remarried, a widow or widower,
or married to and living with a person whose physical or mental
condition prevented him or her from caring for the child during that
4-week period.
Exception for employees under age 18. Count the cash wages
you paid to a person who was under age 18 and not a student if
providing household services was his or her principal occupation.
order, etc. Cash wages do not include the value of food, lodging,
clothing or other noncash items you give a household employee.
See Wages in Pub. 926.
Transportation (commuting) benefits. For 2011, you can generally give your employee transportation benefits such as transit
passes worth up to $230 per month without the benefits counting as
cash. However, the value of benefits over $230 a month is included
as wages. (See Transportation (Commuting) Benefits in Pub. 15-B,
Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits, for more information.)
1040
1040NR
1040-SS
1041
line 59a
line 58
Part I, line 4
Schedule G, line 6
Part II. Federal Unemployment (FUTA) Tax
FUTA tax, with state unemployment systems, provides for payments of unemployment compensation to workers who have lost
their jobs. Most employers pay both a federal and state unemployment tax.
The FUTA tax rate is 6.2% (.062) before July 1 and 6.0% (.060)
after June 30. But see Credit for contributions paid to state below.
Do not deduct the FUTA tax from your employee’s wages. You
must pay it from your own funds. See these instructions for a listing
of some helpful contact information for each state.
Part I. Social Security, Medicare, and Federal
Income Taxes
Credit for contributions paid to state. You may be able to take a
Social security and Medicare taxes fund retirement, survivor, disability, and health benefits for workers and their families. You and
your employees generally pay these taxes in equal amounts.
credit of up to 5.4% against the FUTA tax, resulting in a net FUTA
tax rate of 0.8% (.008) before July 1 and 0.6% (.006) after June 30.
But to do so, you must pay all the required contributions for 2011 to
your state unemployment fund by April 17, 2012. Fiscal year filers
must pay all required contributions for 2011 by the due date of their
federal income tax returns (not including extensions).
Contributions are payments that a state requires you, as an
employer, to make to its unemployment fund for the payment of
unemployment benefits. However, contributions do not include:
• Any payments deducted or deductible from your employees’
pay;
• Penalties, interest, or special administrative taxes not included
in the contributions rate the state gave you; and
• Voluntary contributions you paid to get a lower experience
rate.
If you paid contributions to any credit reduction state, see the
instructions for line 21.
For social security, the tax rate is 6.2% for you and 4.2% for
your employee. For Medicare, the tax rate is 1.45% each. For 2011,
the limit on wages subject to social security tax is $106,800. There
is no limit on wages subject to the Medicare tax. If you did not
deduct the employee’s share from his or her wages, you must pay
the employee’s share and your share (a total of 10.4% for social
security and 2.9% for Medicare tax) of tax. See Form W-2 and
Form W-3 in these instructions for more information.
$1,700 test. If you pay a household employee $1,700 or more in
cash wages during 2011, you must report and pay social security
and Medicare taxes on all the wages. The test applies to cash wages
paid in 2011 regardless of when the wages were earned. See Pub.
926 for more information. Or, visit the website for Social Security
at www.socialsecurity.gov/pubs/10021.html.
Line 1. Enter on line 1 the total of cash wages (see Cash wages
above) paid in 2011 to each household employee who meets the
$1,700 test, explained above.
!
Then enter the amount from
Schedule H, line 6, on. . .
If you do not file any of the above forms, complete Part IV of
Schedule H and follow the instructions under When and Where To
File.
Cash wages. Cash wages include wages paid by check, money
CAUTION
If you file
Form. . .
Lines 8 through 10. Answer the questions on lines 8 through 10 to
see if you should complete Section A or Section B of Part II.
Fiscal year filers. If you paid all state unemployment contributions for 2011 by the due date of your return (not including extensions), check the “Yes” box on line 9. Check the “No” box if you
did not pay all of your state contributions by the due date of your
return.
If you paid any household employee cash wages of
more than $106,800 in 2011, include on line 1 only the
first $106,800 of that employee’s cash wages.
Line 2. Multiply the amount on line 1 by 10.4% (.104) and enter the
Line 11. Enter the two-letter abbreviation of the name of the state
result on line 2.
(or the District of Columbia, Puerto Rico, or the U.S. Virgin Islands) to which you paid unemployment contributions.
Line 3. Enter on line 3 the total of cash wages (see Cash wages
earlier) paid in 2011 to each employee who meets the $1,700 test.
There is no limit on wages subject to the Medicare tax.
Line 12. Enter the total of contributions (defined earlier) you paid
Line 4. Multiply the amount on line 3 by 2.9% (.029) and enter the
result on line 4.
to your state unemployment fund for 2011. If you did not have to
make contributions because your state gave you a zero percent
experience rate, enter “0% rate” on line 12.
Line 5. Enter on line 5 any federal income tax you withheld from
Line 13. Enter the total of cash wages (see Cash wages in these
the wages you paid to your household employees in 2011. See Pub.
instructions) you paid in 2011 to each household employee, includ-
H-4
ing employees paid less than $1,000. However, do not include cash
wages paid in 2011 to any of the following individuals.
• Your spouse.
• Your child who was under age 21.
• Your parent.
If you paid any household employee more than $7,000 in 2011,
include on line 13 only the first $7,000 of that employee’s cash
wages.
!
If you were given a rate for only part of the year, or the rate
changed during the year, you must complete a separate line for each
rate period.
Column (b). Enter the taxable wages on which you must pay
taxes to the unemployment fund of the state shown in column (a). If
your experience rate is zero percent, enter the amount of wages you
would have had to pay taxes on if that rate had not been granted.
Column (h). Enter the total of contributions (defined earlier)
you paid to the state unemployment fund for 2011 by April 17,
2012. Fiscal year filers, enter the total contributions you paid to the
state unemployment fund for 2011 by the due date of your return
(not including extensions). If you are claiming excess credits as
payments of state unemployment contributions, attach a copy of the
letter from your state.
Complete lines 15 through 22 only if you checked a
“No” box on lines 8, 9, or 10.
CAUTION
Line 14. Complete the Worksheet for FUTA Tax — Line 14 in
these instructions. Multiply the portion of the wages on line 13 paid
before July 1, 2011, by .8% (.008). Multiply the portion of the
wages on line 13 paid after June 30, 2011, by .6% (.006). Enter the
sum of those two amounts on line 14.
Line 16. Add the amounts in columns (g) and (h) separately and
Line 15. Complete all columns that apply. If you do not, you will
Line 19. Complete the Worksheet for FUTA Tax — Line 19 in
enter the totals in the spaces provided.
Line 17. Add the amounts shown on line 16 and enter the total on
line 17.
not get a credit. If you need more space, attach a statement using the
same format as line 15. Your state will provide the experience rate.
If you do not know your rate, contact your state unemployment tax
agency. See these instructions for a listing of some helpful contact
information for each state.
You must complete columns (a), (b), and (h), even if you were
not given an experience rate. If you were given an experience rate
of 5.4% or higher, you must also complete columns (c) and (d). If
you were given a rate of less than 5.4%, you must complete all
columns.
these instructions. Multiply the portion of the wages on line 18 paid
before July 1, 2011, by 6.2% (.062). Multiply the portion of the
wages on line 18 paid after June 30, 2011, by 6.0% (.060). Enter the
sum of those two amounts on line 19.
Line 21. Complete the Worksheet for Household Employers in a
Credit Reduction State — Line 21 in these instructions only if you
are a household employer in any of the credit reduction states. A
state is a credit reduction state if the amount in the “Reduction rate”
column for the state in the worksheet is greater than zero.
Worksheet for FUTA Tax—Line 14
Time Period
Keep for Your Records
Line 13 Wages
Percentage
Sum
Before 7/1/2011
x .008
After 6/30/2011
x .006
ENTER RESULTS ON LINE 14
TOTAL
H-5
Worksheet for FUTA Tax—Line 19
Time Period
Keep for Your Records
Line 18 Wages
Percentage
Sum
Before 7/1/2011
x .062
After 6/30/2011
x .060
ENTER RESULTS ON LINE 19
TOTAL
State Names and Postal Abbreviations
State
Postal Abbreviation
State
Postal Abbreviation
Alabama
AL
Nebraska
NE
Alaska
AK
Nevada
NV
Arizona
AZ
New Hampshire
NH
Arkansas
AR
New Jersey
NJ
California
CA
New Mexico
NM
Colorado
CO
New York
NY
Connecticut
CT
North Carolina
NC
Delaware
DE
North Dakota
ND
District of Columbia
DC
Ohio
OH
Florida
FL
Oklahoma
OK
Georgia
GA
Oregon
OR
Hawaii
HI
Pennsylvania
PA
Idaho
ID
Rhode Island
RI
Illinois
IL
South Carolina
SC
Indiana
IN
South Dakota
SD
Iowa
IA
Tennessee
TN
Kansas
KS
Texas
TX
Kentucky
KY
Utah
UT
Louisiana
LA
Vermont
VT
Maine
ME
Virginia
VA
Maryland
MD
Washington
WA
Massachusetts
MA
West Virginia
WV
Michigan
MI
Wisconsin
WI
Minnesota
MN
Wyoming
WY
Mississippi
MS
Puerto Rico
PR
Missouri
MO
U.S. Virgin Islands
VI
Montana
MT
H-6
Part III. Total Household Employment Taxes
Line 24. Add the amounts on lines 14 and 23. If you were required
to complete Section B of Part II, add the amounts on lines 22 and 23
and enter the total on line 24.
Line 23. Enter the amount from line 6. If there is no entry on line 6,
enter -0-.
Worksheet for Household Employers in a Credit Reduction State—Line 21
Keep for Your Records
1. Enter the smaller of the amount from Schedule H, line 17 or line 20 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
2. Enter the total taxable FUTA wages from Schedule H, line 18 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
3. Check the box of every state in which you were required to pay state unemployment tax this year. If the credit reduction rate for a state is greater
than zero, it is a credit reduction state. If all of the states you check have a credit reduction rate of zero, do not enter an amount on Line 21. For
credit reduction states, enter the FUTA taxable wages paid in the state, multiply by the reduction rate, and then enter the credit reduction amount for
that state. If any states do not apply to you, leave them blank.
u
Postal
Abbreviation
FUTA Taxable
Wages
Reduction
Rate
Credit Reduction
u
Postal
Abbreviation
FUTA Taxable
Wages
Reduction
Rate
Credit Reduction
AK
x .000
NC
x .003
AL
x .000
ND
x .000
AR
x .003
NE
x .000
AZ
x .000
NH
x .000
CA
x .003
NJ
x .003
CO
x .000
NM
x .000
CT
x .003
NV
x .003
DC
x .000
NY
x .003
DE
x .000
OH
x .003
FL
x .003
OK
x .000
GA
x .003
OR
x .000
HI
x .000
PA
x .003
IA
x .000
RI
x .003
ID
x .000
SC
x .000
IL
x .003
SD
x .000
IN
x .006
TN
x .000
KS
x .000
TX
x .000
KY
x .003
UT
x .000
LA
x .000
VA
x .003
MA
x .000
VT
x .000
MD
x .000
WA
x .000
ME
x .000
WI
x .003
MI
x .009
WV
x .000
MN
x .003
WY
x .000
MO
x .003
PR
x .000
MS
x .000
VI
x .003
MT
x .000
4. Total Credit reduction . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4
5. Subtract line 4 of this worksheet from line 1 of this worksheet and enter the result here and on Schedule H,
line 21.
5
H-7
If you file
Form. . .
Then do not complete Part IV but
enter the amount from Schedule
H, line 24, on . . .
Estimated tax payments must be made as the tax liability is incurred: by April 17, June 15, September 17, and
the following January 15. If you file your Form 1040 by
CAUTION
January 31 and pay the rest of the tax that you owe with
the form, you do not need to make the payment due on January 15.
1040
line 59a
Exception. You will not be penalized for failure to make estimated
1040NR
line 58
1040-SS
Part I, line 4
1041
Schedule G, line 6
Line 25. Follow the instructions in the chart below.
!
tax payments if both 1 and 2 below apply for the year.
1. You will not have federal income tax withheld from wages,
pensions, or any other payments you receive.
2. Your income taxes, excluding your household employment
taxes, would not be enough to require payment of estimated taxes.
If you do not file any of the above forms, complete Part IV of
Schedule H and follow the instructions under When and Where To
File.
What Records To Keep
You must keep copies of Schedule H and related Forms W-2, W-3,
W-4, and W-5, Earned Income Credit Advance Payment Certificate, for at least 4 years after the due date for filing Schedule H or
the date the taxes were paid, whichever is later. If you have to file
Form W-2, also keep a record of each employee’s name and social
security number. Each payday, you should record the dates and
amounts of:
• Cash and noncash wage payments.
• Any employee social security tax withheld.
• Any employee Medicare tax withheld.
• Any federal income tax withheld.
• Any advance EIC payments you made.
Paid Preparers
Paid preparer use only. You must complete this part if you were
paid to prepare Schedule H, and are not an employee of the filing
entity, and are not attaching Schedule H to Form 1040, 1040NR,
1040-SS, or Form 1041. You must sign in the space provided and
give the filer a copy of the return in addition to the copy to be filed
with the IRS.
Form W-2 and Form W-3
If you file one or more Forms W-2, you must also file Form W-3.
You must report both cash and noncash wages in box 1, as well
as tips and other compensation. The completed Forms W-2 and
W-3 in the example (in these instructions) show how the entries are
made. For detailed information on preparing these forms, see the
Instructions for Forms W-2 and W-3, Wage and Tax Statement and
Transmittal of Wages and Tax Statements.
What Is the Earned Income Credit
(EIC)?
The EIC is a refundable tax credit for certain workers.
Employee’s portion of taxes paid by employer. If you paid all of
Which employees must I notify about the EIC? You must notify
your employee’s share of social security and Medicare taxes, without deducting them from the employee, follow steps 1 through 3.
(See the example in these instructions.)
your household employee about the EIC if you agreed to withhold
federal income tax from the employee’s wages but did not do so
because the income tax withholding tables showed that no tax
should be withheld.
1. Enter the amounts you paid on your employee’s behalf in
boxes 4 and 6 (do not include your share of these taxes).
2. Add the amounts in boxes 3, 4, and 6. (However, if box 5 is
greater than box 3, then add the amounts in boxes 4, 5, and 6.)
3. Enter the total in box 1.
TIP
Note. You are encouraged to notify each employee whose wages
for 2011 were less than $43,998 ($49,078 if married filing jointly)
that he or she may be eligible for the EIC.
How and when must I notify my employees? You must give the
employee one of the following:
• The official IRS Form W-2, which has the required information about the EIC on the back of Copy B.
• A substitute Form W-2 with the same EIC information on the
back of the employee’s copy that is on Copy B of the official IRS
Form W-2.
• Notice 797, Possible Federal Tax Refund Due to the Earned
Income Credit (EIC).
• Your written statement with the same wording as Notice 797.
If you are not required to give the employee a Form W-2, you
must provide the notification by February 10, 2012.
You must hand the notice directly to the employee or send it by
First-Class Mail to the employee’s last known address.
On Form W-3, put an “X” in the “Hshld. emp.” box
located in box b, Kind of Payer.
For information on filing Forms W-2 and W-3 electronically,
visit the website for Social Security, Business Services Online, at
www.socialsecurity.gov/bso/bsowelcome.htm.
You Should Also Know
Estimated Tax Penalty
How do my employees claim the EIC? Eligible employees claim
You may need to increase the federal income tax withheld from
your pay, pension, annuity, etc. or make estimated tax payments to
avoid an estimated tax penalty based on your household employment taxes shown on line 24 of Schedule H. You may increase your
federal income tax withheld by filing a new Form W-4, Employee’s
Withholding Allowance Certificate, or Form W-4P, Withholding
Certificate for Pension or Annuity Payments. Make estimated tax
payments by filing Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals.
For more information, see Pub. 505, Tax Withholding and Estimated Tax.
the EIC on their 2011 tax returns.
Rules for Business Employers
Do not use Schedule H if you chose to report employment taxes for
your household employees along with your other employees on
Form 941, Employer’s QUARTERLY Federal Tax Return; Form
943, Employer’s Annual Federal Tax Return for Agricultural Employees; or Form 944, Employer’s ANNUAL Federal Tax Return.
H-8
If you report this way, be sure to include your household employees’ wages on your Form 940, Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA) Tax Return.
information. We need it to ensure that you are complying with these
laws and to allow us to figure and collect the right amount of tax. If
you do not provide the information we ask for, or provide false or
fraudulent information, you may be subject to penalties.
State Disability Payments
You are not required to provide the information requested on a
form that is subject to the Paperwork Reduction Act unless the form
displays a valid OMB control number. Books or records relating to
a form or instructions must be retained as long as their contents may
become material in the administration of any Internal Revenue law.
Certain state disability plan payments to household employees are
treated as wages subject to social security and Medicare taxes. If
your employee received payments from a plan that withheld the
employee’s share of social security and Medicare taxes, include the
payments on lines 1 and 3 of Schedule H and complete the rest of
Part I through line 5. Add lines 2, 4, and 5. From that total, subtract
the amount of these taxes withheld by the state. Enter the result on
line 6. Also, enter “disability” and the amount subtracted on the
dotted line next to line 6. See the notice issued by the state for more
details.
Subtitle C, Employment Taxes, of the Internal Revenue Code
imposes employment taxes on wages, including income tax withholding. This form is used to determine the amount of the taxes that
you owe. Section 6011 requires you to provide the requested information if the tax is applicable to you. Section 6109 requires you to
provide your identification number.
How To Correct Schedule H
Generally, tax returns and return information are confidential, as
required by section 6103. However, section 6103 allows or requires
the IRS to disclose or give the information shown on your tax return
to others as described in the Code. For example, we may disclose
your tax information to the Department of Justice for civil and
criminal litigation, and to cities, states, the District of Columbia,
and U.S. commonwealths and possessions to administer their tax
laws. We may also disclose this information to other countries
under a tax treaty, to federal and state agencies to enforce federal
nontax criminal laws, or to federal law enforcement and intelligence agencies to combat terrorism.
If you discover an error on a Schedule H that you previously filed
with Form 1040, Form 1040NR, or Form 1040-SS, file Form
1040X and attach a corrected Schedule H. If you discover an error
on a Schedule H that you previously filed with Form 1041, file an
“Amended” Form 1041 and attach a corrected Schedule H.
If you discover an error on a Schedule H that you filed as a
stand-alone return, file another stand-alone Schedule H with the
corrected information. In the top margin of your corrected Schedule
H write (in red ink if possible) “CORRECTED” followed by the
date you discovered the error.
If you owe tax, pay in full with your Form 1040X, Form 1041, or
stand-alone Schedule H. If you overpaid tax on a previously filed
Schedule H, then depending on whether you adjust or claim a
refund, you must certify that you repaid or reimbursed the
employee’s share of social security and Medicare taxes, or that you
have obtained consents from your employees to file a claim for
refund for the employee tax. See Pub. 926 for complete instructions.
The time needed to complete and file this form will vary depending on individual circumstances. The estimated burden for individual taxpayers filing this form is approved under OMB control
number 1545-0074 and is included in the estimates shown in the
instructions for their individual income tax return.
The estimated burden for all other taxpayers who file this form is
shown below.
Recordkeeping, 1 hr., 38 min.;
Learning about the law or the form, 39 min.;
Preparing the form, 1 hr.;
Copying, assembling, and sending the form to the IRS, 34 min.
How To Get Forms and Publications
To get the IRS forms and publications mentioned in these instructions (including Notice 797), visit IRS.gov or call
1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676).
If you have comments concerning the accuracy of these time
estimates or suggestions for making this form simpler, we would be
happy to hear from you. Email us at [email protected] and enter
“Form 1040 Schedule H” on the subject line or write to: Internal
Revenue Service, Tax Products Coordinating Committee,
SE:W:CAR:MP:T:M:S, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526,
Washington, DC 20224. Do not send Schedule H (Form 1040) to
this address. Instead, see When and Where To File.
Privacy Act and Paperwork
Reduction Act Notice
We ask for the information on this form to carry out the Internal
Revenue laws of the United States. You are required to give us the
H-9
($2,300 x 4.2% (.042))
Completed Example of Schedule H,
Form W-2, and Form W-3
Medicare tax . . . . . . . . . .
On February 13, 2011, Susan Green hired Helen Maple to clean her
house every Wednesday. Susan did not have a household employee
in 2010 and had no household employees other than Helen during
2011.
Susan paid Helen $50 every Wednesday for her day’s work.
Susan decided not to withhold Helen’s share of the social security
and Medicare taxes from the wages she paid Helen. Instead, she
will pay Helen’s share of these taxes from her own funds. Susan did
not withhold federal income tax because Helen did not give her a
Form W-4 to request withholding and no withholding is otherwise
required.
Helen was employed by Susan for the rest of the year (a total of
46 weeks). The following is some of the information Susan will
need to complete Schedule H, Form W-2, and Form W-3.
Helen’s total cash wages . . . . .
Helen’s share of the:
Social security tax . . . . . .
$33.35
($2,300 x 1.45% (.0145))
Helen’s total cash wages each quarter:
1st quarter . . . . . . . . . . . $350.00
2nd quarter . . . . . . . . . . $650.00
3rd quarter . . . . . . . . . . . $650.00
4th quarter . . . . . . . . . . . $650.00
($50
($50
($50
($50
x
x
x
x
7weeks)
13 weeks)
13 weeks)
13 weeks)
Amount included in box 1 of Form W-2 and Form W-3:
Cash wages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $2,300.00
Helen’s share of social security tax paid by
Susan . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
96.60
Helen’s share of Medicare tax paid by Susan
33.35
Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $2,429.95
Because Susan paid less than $1,000 per quarter to household
employees during 2010 (no employees) and 2011 (see above), she
is not liable for FUTA tax.
$2,300.00
($50 x 46 weeks)
TIP
$96.60
H-10
See Pub. 926 for an example showing how to complete
Schedule H and Forms W-2 and W-3 if the employer
withheld social security and Medicare taxes from the
employee’s wages.
SCHEDULE H
(Form 1040)
Household Employment Taxes
OMB No. 1545-1971
(For Social Security, Medicare, Withheld Income, and Federal Unemployment (FUTA) Taxes)
䊳 Attach to Form 1040, 1040NR, 1040-SS, or 1041.
Department of the Treasury
䊳 See separate instructions.
Internal Revenue Service (99)
Name of employer
2011
Attachment
Sequence No.
44
Social security number
0 0 0 11 1 1 1 1
Susan Green
Employer identification number
0 0 1 2 3 4 5 6 7
A Did you pay any one household employee cash wages of $1,700 or more in 2011? (If any household employee was your
spouse, your child under age 21, your parent, or anyone under age 18, see the line A instructions before you answer this
question.)
⻫ Yes. Skip lines B and C and go to line 1.
No. Go to line B.
Part I Social Security, Medicare, and Federal Income Taxes
1
1 Total cash wages subject to social security taxes
2, 3 0 0 0 0
2
239 20
4 Medicare taxes. Multiply line 3 by 2.9% (.029)
4
66 70
5 Federal income tax withheld, if any
5
6 Total social security, Medicare, and federal income taxes (add lines 2, 4, and 5)
6
2 Social security taxes. Multiply line 1 by 10.4% (.104)
3
3 Total cash wages subject to Medicare taxes
2, 3 0 0 0 0
305 90
7 Did you pay total cash wages of $1,000 or more in any calendar quarter of 2010 or 2011 to all household employees?
(Do not count cash wages paid in 2010 or 2011 to your spouse, your child under age 21, or your parent.)
⻫ No. Stop. Include the amount from line 6 above on Form 1040, line 59a. If you are not required to file Form 1040, see
the line 7 instructions.
H-11
Note: Although not shown, Susan also enters on Form W-2 the
required state or local income tax information in boxes 15 through 20.
a Employee’s social security number
22222
Void
Visit the SSA website at www.socialsecurity.gov/employer to file
Copy A of Form W-2 electronically.
For Official Use Only
000-00-4567
䊳
OMB No. 1545-0008
b Employer identification number (EIN)
Wages, tips, other compensation
1
2
Federal income tax withheld
4
Social security tax withheld
6
Medicare tax withheld
8
Allocated tips
2429.95
00-1234567
c Employer’s name, address, and ZIP code
3
Social security wages
2300.00
Susan Green
16 Gray Street
Anyplace, CA 92665
5
96.60
Medicare wages and tips
2300.00
d Control number
e Employee’s first name and initial
Social security tips
9
Advance EIC payment
Suff. 11
Last name
Helen R.
33.35
7
10
12a See instructions for box 12
Nonqualified plans
C
o
d
e
Maple
13
19 Pine Avenue
Anycity, CA 92666
Statutory
employee
14
Retirement
plan
Dependent care benefits
Third-party
sick pay
12b
C
o
d
e
12c
Other
C
o
d
e
12d
C
o
d
e
f Employee’s address and ZIP code
15 State
Form
Employer’s state ID number
16 State wages, tips, etc.
17 State income tax
Wage and Tax
Statement
W-2
18 Local wages, tips, etc.
2011
a
b
Kind
of
Payer
Control number
20 Locality name
Department of the Treasury—Internal Revenue Service
For Privacy Act and Paperwork Reduction
Act Notice, see back of Copy D.
Copy A For Social Security Administration — Send this entire page with
Form W-3 to the Social Security Administration; photocopies are not acceptable.
33333
19 Local income tax
Cat. No. 10134D
䊳
For Official Use Only
OMB No. 1545-0008
䊳
941
Military
CT-1
Hshld.
emp.
943
944
Medicare
govt. emp.
Third-party
sick pay
1
Wages, tips, other compensation
3
Social security wages
Total number of Forms W-2
d
e
Employer identification number (EIN)
f
Employer’s name
Establishment number
Federal income tax withheld
4
Social security tax withheld
6
Medicare tax withheld
8
Allocated tips
2300.00
X
c
2
2429.95
96.60
5
Medicare wages and tips
7
Social security tips
9
Advance EIC payments
10
Dependent care benefits
11
Nonqualified plans
12
Deferred compensation
13
For third-party sick pay use only
14
Income tax withheld by payer of third-party sick pay
16
State wages, tips, etc.
17
State income tax
18
Local wages, tips, etc.
19
Local income tax
2300.00
33.35
00-1234567
Susan Green
16 Gray Street
Anyplace, CA 92665
g
Employer’s address and ZIP code
h
Other EIN used this year
15
State
Employer’s state ID number
Contact person
Telephone number
(
Email address
123 )
For Official Use Only
456-7890
Fax number
(
)
Under penalties of perjury, I declare that I have examined this return and accompanying documents, and, to the best of my knowledge and belief,
they are true, correct, and complete.
Signature
Form
䊳
Title
䊳
Date
W-3 Transmittal of Wage and Tax Statements
Note: When you fill in Forms W-2 and W-3, please—
● Type entries using black ink.
● Enter all money amounts without the dollar sign and comma,
but with the decimal point (for example, 2475.95 not $2,475.95).
2011
䊳
1/29/12
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
● Do not round money amounts—show the cents portion.
H-12
Contact List of State Unemployment Tax Agencies
The following list of state unemployment tax agencies was provided to the IRS by the U.S. Department of Labor. If the telephone
number listed for your state would be a long distance call from your area, you can use the name of the agency to look for a local
number in your telephone book. The addresses and telephone numbers of the agencies, which were current at the time this
publication was prepared for print, are subject to change.
The following list of state unemployment tax agencies was provided to the IRS by the U.S. Department of Labor. For up-to-date
contact information, visit the U.S. Department of Labor’s website at
www.workforcesecurity.doleta.gov/unemploy/agencies.asp.
Contact List of State Unemployment Tax Agencies
State
Telephone
Web Address
Alabama . . . . . . . . .
Alaska . . . . . . . . . .
Arizona . . . . . . . . .
Arkansas . . . . . . . .
California . . . . . . . .
Colorado . . . . . . . .
Connecticut . . . . . .
Delaware . . . . . . . .
District of Columbia .
Florida . . . . . . . . . .
Georgia . . . . . . . . .
Hawaii . . . . . . . . . .
Idaho . . . . . . . . . . .
Illinois . . . . . . . . . .
Indiana . . . . . . . . . .
Iowa . . . . . . . . . . .
Kansas . . . . . . . . . .
Kentucky . . . . . . . .
Louisiana . . . . . . . .
Maine . . . . . . . . . .
Maryland . . . . . . . .
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(888)
(800)
(860)
(302)
(202)
(800)
(404)
(808)
(800)
(800)
(317)
(515)
(785)
(502)
(225)
(207)
(800)
242-8830 .
448-3527 .
771-6601 .
682-3798 .
745-3886 .
480-8299 .
263-6550 .
761-8484 .
698-7550 .
482-8293 .
232-3301 .
586-8913 .
448-2977 .
247-4984 .
232-7436 .
281-5339 .
296-5027 .
564-2272 .
342-2944 .
621-5120 .
492-5524 .
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New Jersey . . . .
New Mexico . . .
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626-5050 . . . . . . .
456-2180 . . . . . . .
296-6141 . . . . . . .
806-0272 . . . . . . .
751-3340 . . . . . . .
444-3834 . . . . . . .
471-9940 . . . . . . .
684-6300 . . . . . . .
228-4033 . . . . . . .
633-6400 . . . . . . .
841-8576 . . . . . . .
457-4179 . . . . . . .
707-1150 . . . . . . .
328-2814 . . . . . . .
466-2319 . . . . . . .
557-7173 . . . . . . .
947-1488, option 5
947-1537 (FUTA) .
787-7679 . . . . . . .
754-5818 . . . . . . .
574-8700 . . . . . . .
737-3075 . . . . . . .
626-2312 . . . . . . .
741-2486 . . . . . . .
463-2700 . . . . . . .
526-9400 . . . . . . .
828-4252 . . . . . . .
371-7159 . . . . . . .
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Puerto Rico . . .
Rhode Island . .
South Carolina
South Dakota .
Tennessee . . . .
Texas . . . . . . .
Utah . . . . . . .
Vermont . . . . .
Virginia . . . . .
(617)
(313)
(651)
(866)
(573)
(406)
(402)
(775)
(603)
(609)
(505)
(518)
(919)
(701)
(614)
(405)
(503)
(503)
(717)
(787)
(401)
(803)
(605)
(615)
(512)
(801)
(802)
(804)
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Virgin Islands . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (340) 776-1440 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Washington . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (360) 902-9360 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
West Virginia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (304) 558-2676 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Wisconsin . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (608) 261-6700 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Wyoming . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (307) 235-3217 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
H-13
www.dir.alabama.gov
www.labor.state.ak.us/estax
www.azdes.gov/esa/uitax/uithome.asp
www.arkansas.gov/esd/Employers/
www.edd.ca.gov
www.colorado.gov/CDLE
www.ctdol.state.ct.us/uitax/txmenu.htm
ui.delawareworks.com/employer-handbook.php
www.dcnetworks.org
http://dor.myflorida.com/dor/uc
www.dol.state.ga.us
www.hawaii.gov/labor
www.labor.state.id.us
www.ides.state.il.us
www.in.gov/dwd
www.iowaworkforce.org/ui
www.dol.ks.gov
www.oet.ky.gov
www.laworks.net/homepage.asp
www.state.me.us/labor
www.dllr.state.md.usemployment/unemployment.
shtml
www.detma.org
www.michigan.gov/uia
www.uimn.org/tax
www.mdes.ms.gov
www.labor.mo.gov
www.uid.dli.mt.gov
www.dol.nebraska.gov
https://uitax.nvdetr.org
www.nhes.state.nh.us
http://lwd.dol.state.nj.us
www.dws.state.nm.us
www.labor.state.ny.us
www.ncesc.com
www.jobsnd.com
www.jfs.ohio.gov
www.ok.gov/oesc_web
www.oregon.gov/employ/tax
www.dli.state.pa.us
www.dtrh.gobierno.pr
www.uitax.ri.gov
dew.sc.gov
dol.sd.gov
www.tennessee.gov/labor-wfd
www.twc.state.tx.us
www.jobs.utah.gov
www.labor.vermont.gov
www.vec.virginia.gov/vecportal/employer/
employer_services.cfm
www.vidol.gov
www.esd.wa.gov/uitax/index.php
www.wvcommerce.org/business/workforcewv/
default.aspx
dwd.wisconsin.gov/dwd/employers.htm
http://wydoe.state.wy.us
Do You Have To File Form 1040, 1040NR, 1040-SS, or Form 1041?
Yes — Attach Schedule H to that form and mail to the address in your tax return booklet.
No — Mail your completed Schedule H and payment to the Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center for the place where
you live. No street address is needed. See When and Where To File for the information to enter on your payment.
IF you live in...
THEN use this address...
Florida, Georgia
Kansas City, MO 64999-0002
Alabama, Kentucky, Louisiana, Mississippi, Tennessee, Texas
Austin, TX 73301-0002
Alaska, Arizona, California, Colorado, Hawaii, Idaho, Illinois, Indiana, Iowa,
Kansas, Michigan, Minnesota, Montana, Nebraska, Nevada, New Mexico,
North Dakota, Oklahoma, Oregon, South Dakota, Utah, Washington,
Wisconsin, Wyoming
Fresno, CA 93888-0002
Arkansas, Connecticut, Delaware, District of Columbia, Maine, Maryland,
Massachusetts, Missouri, New Hampshire, New Jersey, New York, North
Carolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, South Carolina, Vermont,
Virginia, West Virginia
Kansas City, MO 64999-0002
APO, FPO, American Samoa, the Commonwealth of the Northern Mariana
Islands, nonpermanent residents of Guam or the U.S. Virgin Islands*, Puerto
Rico, dual-status aliens, a foreign country
Austin, TX 73301-0215
* Permanent residents of Guam should use: Department of Revenue and Taxation, Government of Guam, P.O. Box 23607, GMF, GU
96921; permanent residents of the U.S. Virgin Islands should use: V.I. Bureau of Internal Revenue, 9601 Estate Thomas, Charlotte Amalie,
St. Thomas, VI 00802.
H-14
Printed on recycled paper
preparador remunerado si el preparador recibio´
remuneracion
´ por preparar el Anexo H-PR y no era su
empleado. El preparador tiene que darle una copia adicional
de la planilla ademas
´ del original que sera´ radicado ante el
Servicio Federal de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en
ingles).
´
Nota: Si una agencia del gobierno o un agente tercero
radica y paga las contribuciones de empleo por salarios
pagados al trabajador domestico
´
de usted y dicha agencia o
agente usa sus propios numeros
´
de identificacion
´ patronal
(EIN) en el Anexo H-PR, usted no necesitara´ radicar el
Anexo H-PR para informar esas contribuciones.
Si tiene que radicar el Formulario 499R-2/W-2PR,
Comprobante de Retencion
´ de 2011 para su empleado
domestico,
´
debera´ radicar ademas
´ el Formulario W-3PR,
Informe de Comprobantes de Retencion,
´ junto con el
original del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR, ante la
Administracion
´ del Seguro Social (SSA, por sus siglas en
ingles).
´
Se le anima a radicar sus Formularios
499R-2/W-2PR y Formularios W-3PR por medios
electronicos.
´
Visite el sitio web de la SSA,
www.socialsecurity.gov/employer, para leer sobre la
radicacion
´ por medios electronicos.
´
Salarios en efectivo. Los salarios en efectivo incluyen los
pagados con cheques, giros, etc. Los salarios en efectivo no
incluyen el valor de comidas, alojamiento, ropa y otros
art´ıculos proporcionados a su empleado domestico
´
que no
sean en efectivo.
Trabajadores que no son empleados suyos. Los
trabajadores que contrata por medio de una agencia no son
sus empleados si la agencia es responsable de quien
´ hace
el trabajo y como
´
se hace. Las personas que trabajan por
cuenta propia tampoco se consideran empleados suyos. Un
trabajador trabaja por cuenta propia si solamente el
´ o ella
tiene el derecho de dirigir y de controlar como
´
se hace el
trabajo. Los trabajadores por cuenta propia, por lo general,
usan sus propias herramientas y ofrecen sus servicios al
publico
´
como empresa independiente.
¿Quien
´ debe radicar el Anexo H-PR?
Tendra´ que radicar el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) si
contesta “S´ı” a cualesquiera de las preguntas de las l´ıneas
A o B del Anexo H-PR (Formulario 1040 – PR).
Ejemplo. Contrato´ a Juan Rodr´ıguez para que le
cortara la grama. Juan tiene su propia empresa mediante la
cual ofrece servicios para cortar la grama al publico
´
en
general. Juan contrata a sus propios ayudantes, les ensena
˜
como
´
hacer el trabajo y dispone de sus propias
herramientas y materiales. Ni Juan ni sus ayudantes son
empleados domesticos
´
suyos.
Hay solo
´ siete l´ıneas para la mayor´ıa de las personas.
Dependiendo de sus respuestas, puede determinar que
tiene que llenar unicamente
´
las l´ıneas 1 a la 4, la 6 y la 7 de
la Parte I.
¿Tuvo un empleado domestico?
´
Si contrato´ a una persona para que le hiciera trabajo
domestico
´
y controlaba lo que el empleado ten´ıa que hacer
y como
´
se hac´ıa, entonces se considera que esa persona
fue su empleado domestico.
´
Esto es as´ı aun cuando le haya
otorgado al empleado cierta autonom´ıa al desempenar
˜ su
trabajo. Lo mas
´ importante es que usted haya tenido el
derecho de controlar los pormenores o detalles de como
´
se
deb´ıa cumplir el trabajo.
Vea la Pub. 926, Household Employer’s Tax Guide (Gu´ıa
de contribuciones para patronos de empleados domesticos),
´
en ingles,
´ para mas
´ informacion.
´
¿Quien
´ debe radicar el Formulario
499R-2/W-2PR y el Formulario W-3PR?
Tendra´ que radicar un Formulario 499R-2/W-2PR por cada
empleado domestico
´
al cual durante el 2011 le haya pagado
en efectivo $1,700 o mas
´ en salarios sujetos a las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Para saber si
estos salarios estan
´ sujetos a estas contribuciones, vea en
las instrucciones para completar las l´ıneas 1 y 3 del Anexo
H-PR. Si los salarios no estan
´ sujetos a tales contribuciones
pero usted retuvo contribuciones estatales sobre los
mismos de un empleado domestico,
´
debera´ tambien
´ radicar
el Formulario 499R-2/W-2PR para ese empleado.
Ejemplo. Usted le pago´ a Ana Rivera por cuidar a su
nino
˜ y hacer trabajo domestico
´
ligero cuatro d´ıas a la
semana en la casa de usted. Ana segu´ıa sus instrucciones
espec´ıficas acerca de sus deberes domesticos
´
y sobre el
cuidado de su hijo. Usted le provee a Ana el equipo
domestico
´
y los materiales necesarios que necesita para
hacer su trabajo. Ana es su empleada domestica.
´
Se define el trabajo domestico
´
como el trabajo hecho en
su residencia o en sus alrededores. Algunos ejemplos de
trabajadores que hacen trabajo domestico
´
son:
Nineras
˜
Guardian
´ (celador)
Personal de limpieza
Choferes
Profesionales de la salud (auxiliares)
Si radica uno o mas
´ Formularios 499R-2/W-2PR, tendra´
que radicar tambien
´ el Formulario W-3PR.
Ama de llaves
Nodriza
(institutriz)
Enfermeras
privadas
Jardineros
¿Tiene un numero
´
de identificacion
´
patronal (EIN)?
Si tiene empleados domesticos,
´
necesitara´ un numero
´
de
identificacion
´ patronal (EIN, por sus siglas en ingles),
´
para
radicar el Anexo H-PR. Si no tiene un numero
´
de
identificacion
´ patronal (EIN), obtenga el Formulario SS-4PR,
Solicitud de Numero
´
de Identificacion
´ Patronal (EIN). Las
instrucciones para el Formulario SS-4PR explican como
´
puede obtener el EIN inmediatamente por Internet, telefono,
´
en cuatro d´ıas comerciales por fax o en aproximadamente 4
semanas si lo solicita por correo. Consulte ¿Como
´
puedo
obtener formularios y publicaciones? para mas
´ detalles
sobre como
´
obtener formularios y publicaciones, incluido el
Formulario SS-4PR. No use su numero
´
de Seguro Social
(SSN, por sus siglas en ingles)
´ en lugar de su EIN.Para
obtener un numero
´
de identificacion
´ patronal (EIN), a traves
´
de Internet, visite IRS.gov y pulse sobre “Apply for an
Employer Identification Number (EIN) Online” (Solicitar un
numero
´
de identificacion
´ patronal por Internet).
Si un trabajador es su empleado, no importa si trabaja a
tiempo completo o parcial, o si lo contrato´ a traves
´ de una
agencia o de una lista provista por una agencia o
asociacion.
´ Tampoco importa si los salarios pagados se
basan en trabajo realizado por hora, por d´ıa, por semana o
a destajo.
Si usted recibe servicios de cuidado en el hogar
mediante un programa administrado por una agencia
federal, estatal o agencia del gobierno local, puede designar
a un agente bajo la seccion
´ 3504 para que reporte, radique,
y pague de parte de usted toda la contribucion
´ patronal
sobre la nomina,
´
incluida la contribucion
´ federal para el
desempleo (FUTA) por su parte.
-2-
Si no esta´ obligado a radicar el Formulario 1040-PR para
el ano
˜ 2011 (por ejemplo, debido a que su ingreso total no
llega al l´ımite m´ınimo en dolares
´
para tener que radicarlo),
debera´ radicar el Anexo H-PR para el 17 de abril de 2012.
Complete el Anexo H-PR e incluyalo
´
en el sobre con su
cheque o giro. No env´ıe dinero en efectivo. Env´ıe el Anexo
H-PR completado por correo a:
¿Puede trabajar legalmente su empleado en
Puerto Rico?
Es ilegal emplear a una persona extranjera si la misma no
esta´ autorizada para trabajar legalmente en Puerto Rico.
Cuando contrata a un empleado domestico
´
para que este
´
trabaje para usted con regularidad, tanto usted como el
empleado deberan
´ completar parte del Formulario I-9,
Employment Eligibility Verification (Verificacion
´ de
elegibilidad para el empleo), del United States Citizenship
and Immigration Services (Servicios de Ciudadan´ıa e
Inmigracion
´ de los Estados Unidos o USCIS, por sus siglas
en ingles),
´
anteriormente llamado el Immigration and
Naturalization Service (Servicio de Inmigracion
´ y
Naturalizacion
´ o INS, por sus siglas en ingles).
´
El
Formulario I-9 esta´ disponible en espanol
˜ para uso
exclusivo en Puerto Rico y puede encontrarlo en el sitio web
www.uscis.gov/files/form/I-9Spanish.pdf. Debera´ verificar
que el empleado sea ciudadano de los Estados Unidos de
America
´
o es un extranjero que este´ autorizado a trabajar y,
ademas,
´ debera´ mantener dicho formulario en los records
´
de usted. Puede obtener del USCIS el formulario y el
USCIS Handbook for Employers (Manual del USCIS para
patronos), en ingles,
´ llamando al 1-800-870-3676 o
visitando el sitio web del USCIS, www.uscis.gov.
Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
Haga su cheque o giro a la orden del “United States
Treasury” (Tesoro de los EE.UU.) por la cantidad total de
sus contribuciones sobre la nomina
´
adeudadas por tener
empleados domesticos.
´
Escriba su nombre, direccion,
´
numero
´
de Seguro Social, numero
´
de telefono
´
durante el
d´ıa y “2011 Schedule H-PR” (Anexo H-PR de 2011) en su
cheque o giro. Los patronos de empleados domesticos
´
de
una organizacion
´ exenta de pagar contribuciones (tal como
una iglesia) pueden radicar el Anexo H-PR por s´ı solo.
Formulario 499R-2/W-2PR y Formulario
W-3PR
Para el 31 de enero de 2012, debera´ darle las Copias B y C
del Formulario 499R-2/W-2PR a cada empleado. Cumplira´
con este requisito si el formulario esta´ debidamente
rotulado, si es enviado y si el matasellos ha sido imprimido
a mas
´ tardar el 31 de enero de 2012.
Para el 31 de enero de 2012, env´ıe todas las Copias A
de sus Formularios 499R-2/W-2PR junto con el Formulario
499 R-3, Estado de Conciliacion,
´ al Departamento de
Hacienda.
Para el 29 de febrero de 2012 (2 de abril de 2012 si
radica electronicamente),
´
env´ıe el original de todos sus
Formularios 499R-2/W-2PR, junto con el Formulario
W-3PR a:
¿Que´ ocurre con las contribuciones al
fondo de desempleo estatal de Puerto Rico?
Si tuvo un empleado domestico
´
en el 2011, es probable que
tenga que pagar contribuciones al fondo de desempleo
estatal para el 2011. Para saber si tiene que hacerlo,
comun´ıquese con el Negociado de Seguridad de Empleo de
Puerto Rico al 787-754-5818 o visite el sitio web
www.dtrh.gobierno.pr inmediatamente. Debe tambien
´
averiguar si necesita pagar o retener otras contribuciones
estatales sobre el empleo o si debe estar cubierto por un
seguro de compensacion
´ de obreros.
Consulte el Appendix (Apendice)
´
de la Pub. 926, en
ingles,
´ para obtener una lista completa de informacion
´ que
le ayudara´ a comunicarse con las agencias estatales para el
desempleo.
Social Security Administration
Data Operations Center
Wilkes-Barre, PA 18769-0001
Para usar correo certificado, el codigo
´
postal que debe
anotar es 18769-0002. Si utiliza una empresa de entregas
que no sea el Servicio Postal de los Estados Unidos, anada
˜
“Attn: W-2 Process, 1150 E. Mountain Dr.” a la direccion
´ y
cambie el codigo
´
postal al “18702-7997”.
Cuando
´
y donde
´
radicar
Anexo H-PR
!
Si radica el Formulario 1040-PR, Planilla para la
Declaracion
´ de la Contribucion
´ Federal sobre el Trabajo por
Cuenta Propia (incluyendo el Credito
´
Tributario Adicional
por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico), de
2011, adjunte el Anexo H-PR a su planilla. Env´ıe el
Formulario 1040-PR y el Anexo H-PR para el 17 de abril de
2012, a la direccion
´ indicada en su paquete de formularios
contributivos.
Excepciones. Si obtiene una prorroga
´
para radicar su
planilla de contribucion,
´ rad´ıquela junto con el Anexo H-PR
a mas
´ tardar en la fecha l´ımite de dicha extension
´ para
radicar la planilla. Si radica a base de ano
˜ fiscal, debera´
radicar su planilla y el Anexo H-PR para la fecha de
vencimiento de la misma, prorrogas
´
incluidas.
Nota: Si radica a base de ano
˜ natural y no tuvo ningun
´
empleado domestico
´
durante el 2010, no tiene que radicar
el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) para el 2011.
´
PRECAUCION
Si radica los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR
electronicamente,
´
no env´ıe dichos formularios en
papel a la Administracion
´ del Seguro Social.
Para mas
´ informacion,
´ visite el sitio web de la SSA,
www.socialsecurity.gov/employer/whereto.htm, en ingles.
´
Nota: Comun´ıquese con su departamento de impuestos
estatal, municipal o local para saber si tiene que enviar la
Copia 1 del Formulario 499R-2/W-2PR y adonde
´
debe
enviarla.
Multas. Es posible que tenga que pagar una multa si no
les entrega a sus empleados el Formulario 499R-2/W-2PR o
si no radica el original de estos formularios ante la SSA para
las fechas de vencimiento indicadas anteriormente. Podr´ıa
tambien
´ tener que pagar una multa si no anota el numero
´
de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingles), de su
empleado en el Formulario 499R-2/W-2PR o si no provee la
informacion
´ correcta en dicho formulario.
-3-
transito
´
con un valor de hasta $230 por mes sin tener que
incluir estos beneficios en los salarios en efectivo.
Sin embargo, el valor de los beneficios de transporte que
sean mayores de $230 al mes se incluye en los salarios.
Vea Transportation (Commuting) Benefits en la Publicacion
´
15-B, Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits, (Gu´ıa
contributiva sobre beneficios marginales para patronos), en
ingles,
´ para mas
´ informacion.
´
Como
´
completar el Anexo H-PR, el
Formulario 499R-2/W-2PR y el
Formulario W-3PR
Anexo H-PR
Si le informaron de que un empleado domestico
´
suyo recibio´ pagos de un plan estatal para individuos
´
PRECAUCION
incapacitados, vea la Pagos estatales por
incapacidad.
Parte I. Contribuciones al Seguro Social y al
Medicare
!
Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare se usan
para pagar los beneficios de jubilacion,
´ de sobrevivientes,
por incapacidad y medico-hospitalarios
´
que reciben los
trabajadores y sus familias. Tanto usted como su empleado
pagan por partes iguales estas contribuciones.
La tasa de contribucion
´ al Seguro Social es del 6.2%
para usted y 4.2% para su empleado. La tasa de
contribucion
´ al Medicare es 1.45%, tanto para usted como
para su empleado. Para el 2011, el l´ımite sobre los salarios
sujetos a la contribucion
´ al Seguro Social es de $106,800.
No hay l´ımite sobre los salarios sujetos a la contribucion
´
Medicare. Si no le dedujo la parte de la contribucion
´
correspondiente al empleado de su salario, entonces
debera´ usted mismo pagar la porcion
´ que le corresponde al
empleado, ademas
´ de la parte que le corresponde a usted
(un total de 10.4% para el Seguro Social y un total del 2.9%
para el Medicare) de las contribuciones. Vea Formulario
499R-2/W-2PR y Formulario W-3PR, en estas
instrucciones, para mas
´ informacion.
´
Requisito de los $1,700. Si le paga a un empleado
domestico
´
salarios en efectivo ascendentes a $1,700 o mas
´
en 2011, tiene que declarar y pagar las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare. El requisito se aplica a salarios
en efectivo pagados en 2011, sin importar cuando
´
los
salarios fueron devengados. Vea la Pub. 926, en ingles,
´
para mas
´ informacion
´ o visite el sitio web de la SSA,
www.socialsecurity.gov/espanol/10921.html, en espanol.
˜
L´ınea 1. Anote en la l´ınea 1 el total de salarios pagados en
efectivo en 2010 (vea Salarios en efectivo anteriormente)
a cada empleado domestico
´
que cumple con el requisito de
los $1,700, que se explico´ anteriormente.
Numero
´
de Seguro Social (SSN). Anote su numero
´
de
Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingles)
´ en el espacio
provisto.
Numero
´
de identificacion
´ patronal (EIN). El numero
´
de
identificacion
´ patronal (EIN, por sus siglas en ingles)
´ es un
numero
´
de nueve d´ıgitos expedido por el Servicio Federal
de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en ingles).
´
Los
d´ıgitos estan
´ ordenados de la siguiente manera:
00-0000000. Anote su EIN en el espacio provisto. Si no
tiene un EIN, vea ¿Tiene un numero
´
de identificacion
´
patronal (EIN)?, anteriormente. Si ha solicitado un EIN,
pero no lo ha recibido, escriba en ingles
´ “Applied for”
(Solicitado). No anote su SSN en lugar de su EIN.
L´ınea A. Para calcular el salario total en efectivo que pago´
durante 2011 a cada empleado domestico,
´
no incluya las
cantidades pagadas a todas las siguientes personas:
• Su conyuge.
´
• Su hijo que ten´ıa menos de 21 anos
˜ de edad.
• Sus padres. (Pero vea Excepcion
´ para los padres, a
continuacion).
´
• Su empleado que ten´ıa menos de 18 anos
˜ de edad en
cualquier momento de 2011. Si el empleado no era
estudiante, vea Excepcion
´ para los empleados menores
de 18 anos,
˜
mas
´ adelante.
Excepcion
´ para los padres. Incluya los salarios en
efectivo que les pago´ a sus padres por trabajar en su casa o
en sus alrededores si tanto el punto 1 como el 2 a
continuacion
´ le corresponden:
1. Su hijo que vivio´ con usted ten´ıa menos de 18 anos
˜
de edad o padec´ıa de una condicion
´ f´ısica o mental que
requer´ıa la atencion
´ personal de un adulto por lo menos
durante 4 semanas continuas de un trimestre natural. Un
trimestre natural es de enero a marzo, de abril a junio, de
julio a septiembre y de octubre a diciembre.
2. Usted estaba divorciado y no se ha vuelto a casar, era
viudo o estaba casado y viv´ıa con una persona cuya
condicion
´ f´ısica o mental no le permit´ıa cuidar de su hijo
durante ese per´ıodo de 4 semanas.
Si en el 2011 le pago´ a un empleado domestico
´
salarios en efectivo mayores de $106,800, incluya
´
PRECAUCION
en la l´ınea 1 solo
´ los primeros $106,800 de salarios
en efectivo de ese empleado.
L´ınea 2. Multiplique la cantidad de la l´ınea 1 por el 10.4%
(.104) y anote el resultado en la l´ınea 2.
L´ınea 3. En la l´ınea 3, anote el total de salarios (vea
Salarios en efectivo en la pagina
´
2) que se le pago´ a cada
empleado que reunio´ el requisito de los $1,700 en el 2011.
No hay l´ımite sobre la cantidad de salarios sujetos a la
contribucion
´ al Medicare.
L´ınea 4. Multiplique la cantidad de la l´ınea 3 por el 2.9%
(.029) y anote el resultado en la l´ınea 4.
Nota: La l´ınea 5 no le corresponde a los patronos de
Puerto Rico.
L´ınea 6. Sume las cantidades de las l´ıneas 2 y 4. Anote
´
aqu´ı el resultado. Este
es el total de sus contribuciones al
Seguro Social y al Medicare.
L´ınea 7. Revise los salarios en efectivo que pago´ a todos
sus empleados domesticos
´
en cada trimestre natural de
2010 y 2011. ¿Es el total de cualquier trimestre natural de
2010 o´ 2011 $1,000 o mas?
´
S´ı. Complete la Parte II del Anexo H-PR.
No. Siga las instrucciones a continuacion.
´
!
Excepcion
´ para los empleados menores de 18 anos.
˜
Incluya los salarios que pago´ en efectivo a toda persona
menor de 18 anos
˜ de edad y que no era estudiante si este
´
desempenaba
˜
servicios domesticos
´
como ocupacion
´
principal.
Salarios en efectivo. Los salarios en efectivo incluyen
aquellos
´
pagados en cheque, giro, etc. Los salarios en
efectivo no incluyen el valor de comida, alojamiento, ropa o
cualquier otro art´ıculo que no sea en efectivo que usted le
de´ al empleado domestico.
´
Vea la seccion
´ Wages (Salarios)
en la Pub. 926, Household Employer’s Tax Guide (Gu´ıa de
contribuciones para patronos de empleados domesticos),
´
en
ingles,
´ para mas
´ informacion.
´
Transportacion
´ (beneficios de transporte). Para el
2011, por lo general, usted puede darle a su empleado
beneficios de transporte, tales como pases o boletos de
-4-
Personas que radican el Formulario 1040-PR. Anote la
cantidad de la l´ınea 6 del Anexo H-PR en la l´ınea 4 de la
Parte I del Formulario 1040-PR. Radique el Anexo H-PR
junto con su planilla.
Todos los demas
´ contribuyentes. Complete la Parte IV
del Anexo H-PR. Despues
´ siga las instrucciones que
aparecen en Cuando
´
y donde
´
radicar.
desempleo en el 2011. Si no tuvo que hacer ninguna
aportacion
´ debido a que el estado le hab´ıa asignado una
tasa de experiencia del cero por ciento, escriba “tasa del
0%” en la l´ınea 12.
L´ınea 13. Anote el total de salarios en efectivo (vea
Salarios en efectivo en estas instrucciones) que le pago´ en
el 2011 a cada empleado domestico,
´
incluidos los
empleados a los cuales les pago´ menos de $1,000. No
incluya los salarios pagados en efectivo durante 2011 a las
siguientes personas:
• Su conyuge.
´
• Su hijo menor de 21 anos
˜ de edad.
• Su(s) padre(s).
Si le pago´ a un empleado domestico
´
mas
´ de $7,000 en
2011, incluya en la l´ınea 13 solo
´ los primeros $7,000 de
salarios en efectivo que le pago´ a ese empleado.
Parte II. Contribucion
´ Federal para el
Desempleo (FUTA)
La contribucion
´ federal para el desempleo (FUTA, por sus
siglas en ingles)
´ junto con los sistemas de desempleo
estatales, provee pagos de compensacion
´ por desempleo a
los trabajadores que han perdido su empleo. La mayor´ıa de
los patronos pagan ambas contribuciones, la contribucion
´
FUTA y la contribucion
´ estatal para el desempleo.
La tasa de la contribucion
´ FUTA es el 6.2% (.062) antes
del 1 de julio y 6.0% (.060) despues
´ del 30 de junio. Pero
vea Credito
´
por contribuciones pagadas a su estado, a
continuacion.
´ No deduzca la contribucion
´ FUTA de los
salarios que le pague a su empleado. Debe pagarla de los
fondos suyos.
Credito
´
por contribuciones pagadas a su estado.
Puede obtener un credito
´
de hasta un maximo
´
del 5.4%
aplicado a la contribucion
´ FUTA, lo cual resulta en una tasa
contributiva neta del 0.8% (.008) antes del 1 de julio y 0.6%
(.006) despues
´ del 30 de junio. Pero para hacerlo, debera´
pagar todas las contribuciones requeridas de 2011 al fondo
de desempleo estatal de su estado o al Negociado de
Seguridad del Empleo de Puerto Rico para el 17 de abril de
2012. Las personas que radican usando el ano
˜ fiscal
deberan
´ pagar todas las contribuciones requeridas para
2011 a mas
´ tardar en la fecha de vencimiento requerida
para radicar su planilla federal (sin incluir prorrogas).
´
Las contribuciones son pagos que el estado requiere que
usted, en su capacidad de patrono, haga a su fondo de
desempleo para costear los pagos de la compensacion
´ por
desempleo. Sin embargo, las aportaciones no incluyen:
• Cualquier pago deducido o deducible del salario pagado
a su empleado;
• Multas, intereses o contribuciones administrativas
especiales que no estan
´ incluidas en la tasa de contribucion
´
que el estado le asigno´ a usted; y
• Aportaciones voluntarias que pago´ para obtener una tasa
de experiencia mas
´ baja.
L´ıneas 8 a la 10. Conteste las preguntas de la l´ınea 8 a la
l´ınea 10 para determinar si tiene que completar la Seccion
´
A o la Seccion
´ B de la Parte II.
Personas que radican a base de ano
˜ fiscal. Si pago´
todas las contribuciones del desempleo estatal de 2011
para la fecha de vencimiento de su planilla (sin incluir
prorrogas),
´
marque el encasillado “S´ı” en la l´ınea 9. Marque
el encasillado “No” si no pago´ todas sus contribuciones
estatales para la fecha de vencimiento de su planilla.
L´ınea 12. Anote el total de las contribuciones (definidas
anteriormente) que pago´ a su fondo estatal para el
!
Complete las l´ıneas 15 a la 22 solo
´ si marco´ el
encasillado “No” en las l´ıneas 8, 9 o´ 10.
´
PRECAUCION
L´ınea 14. Complete la Hoja de Trabajo de la Contribucion
´
Federal para el Desempleo (FUTA) — L´ınea 14 en estas
instrucciones. Multiplique la porcion
´ de los salarios de la
l´ınea 13 pagada antes del 1 de julio del 2011 por .8% (.008).
Multiplique la porcion
´ de los salarios de la l´ınea 13 pagada
despues
´ del 30 de junio del 2011 por .6% (.006). Anote la
suma de esas dos cantidades en la l´ınea 14.
L´ınea 15. Complete todas las columnas que le
correspondan. De no hacerlo, no podra´ obtener el credito.
´
Si necesita mas
´ espacio, adjunte una hoja usando el mismo
formato de la l´ınea 15. El Negociado de Seguridad del
Empleo le proveera´ una tasa de experiencia. Si no sabe
cual
´ es su tasa, comun´ıquese con el Negociado de
Seguridad del Empleo llamando al 787-754-5818.
Tiene que llenar las columnas (a), (b) y (h) aun
´ cuando
no se le haya asignado una tasa de experiencia. Si le
asignaron una tasa de experiencia del 5.4% o mayor,
debera´ completar las columnas (c) y (d). Si le asignaron
una tasa de experiencia menor del 5.4%, debera´ llenar
todas las columnas.
Si le fue asignada una tasa de experiencia por solo
´ una
parte del ano
˜ o si la tasa le fue cambiada durante el ano,
˜
tiene que completar una l´ınea separada para cada per´ıodo
de tasa.
Columna (b). Anote los salarios tributables sobre los
cuales tiene que pagar contribuciones al fondo de
desempleo del estado que aparece en la columna (a). Si la
tasa de experiencia es del cero por ciento (0%), anote la
cantidad de salarios sobre la cual habr´ıa tenido que pagar
contribuciones si esta tasa de experiencia no hubiera sido
concedida.
Columna (h). Anote el total de contribuciones (definidas
anteriormente) que pago´ al Negociado de Seguridad del
Empleo correspondiente a 2011 para el 17 de abril de 2012.
Los contribuyentes que radican en base al ano
˜ fiscal
deberan
´ anotar el total de contribuciones correspondiente a
2011 que pagaron al Negociado de Seguridad del Empleo
Hoja de Trabajo de la Contribucion
´ Federal
para el Desempleo (FUTA)—L´ınea 14
Per´ıodo de Tiempo
Guarde para Sus
Registros
Salarios de la L´ınea 13
Porcentaje
Suma
Antes del 1 de julio de 2011
x .008
Despues
´ del 30 de junio de 2011
x .006
ANOTE LOS RESULTADOS DE LA L´INEA 14
TOTAL
-5-
Hoja de Trabajo de la Contribucion
´ Federal
para el Desempleo (FUTA)—L´ınea 19
Per´ıodo de Tiempo
Guarde para Sus
Registros
Salarios de la L´ınea 13
Porcentaje
Suma
Antes del 1 de julio de 2011
x .062
Despues
´ del 30 de junio de 2011
x .060
ANOTE LOS RESULTADOS DE LA L´INEA 19
TOTAL
del empleado, siga los pasos 1 al 3, a continuacion.
´ (Vea el
ejemplo en estas instrucciones):
1. Anote la cantidad total que pago´ por el empleado en
los encasillados 18 y 20. (No incluya la parte de estas
contribuciones que le corresponde a usted).
2. Sume las cantidades de los encasillados 17, 18 y 20.
(Sin embargo, si la cantidad del encasillado 19 es mayor
que la cantidad del encasillado 18, sume las cantidades de
los encasillados 18, 19 y 20).
3. Anote el resultado en el encasillado 7 del Formulario
499R-2/W-2PR.
para la fecha de vencimiento de su planilla (sin incluir
prorrogas).
´
Si reclama creditos
´
en exceso como
aportaciones a la contribucion
´ estatal para el desempleo,
adjunte una copia de la carta que recibio´ del Negociado de
Seguridad del Empleo.
L´ınea 16. Sume las cantidades de las columnas (g) y (h)
por separado y anote los totales en los espacios provistos.
L´ınea 17. Sume las cantidades indicadas en la l´ınea 16 y
anote el resultado en la l´ınea 17.
L´ınea 19. Complete la Hoja de Trabajo de la Contribucion
´
Federal para el Desempleo (FUTA) — L´ınea 19 en estas
instrucciones. Multiplique la porcion
´ de los salarios de la
l´ınea 18 pagada antes del 1 de julio del 2011 por 6.2%
(.062). Multiplique la porcion
´ de los salarios de la l´ınea 18
pagada despues
´ del 30 de junio del 2011 por 6.0% (.060).
Anote la suma de esas dos cantidades en la l´ınea 19.
L´ınea 21. Anote la cantidad que sea menor entre la que
aparece en la l´ınea 17 y la de la l´ınea 20.
CONSEJO
Marque una “X” en el encasillado Domestico
´
del
recuadro a, Clase de pagador, del Formulario
W-3PR.
Para mas
´ informacion
´ sobre la radicacion
´ electronica
´
de
los Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR, visite el sitio web
Business Services Online (Servicios en l´ınea para las
empresas) de la SSA, www.socialsecurity.gov/bso/
bsowelcomespanish.htm, en espanol.
˜
Parte III. Total de contribuciones sobre el
empleo domestico
´
Informacion
´ que tambien
´ debe saber
L´ınea 23. Anote la cantidad de la l´ınea 6. Si no hay
ninguna cantidad en la l´ınea 6, anote -0-.
L´ınea 24. Sume las cantidades de las l´ıneas 14 y 23. Si se
le requirio´ completar la Seccion
´ B de la Parte II, sume las
cantidades de las lineas 22 y 23 y anote el total en la l´ınea
24. Si tiene que radicar el Formulario 1040-PR, anote la
cantidad de la l´ınea 24 del Anexo H-PR en la l´ınea 4 de la
Parte I del Formulario 1040-PR. Si no tiene que radicar el
Formulario 1040-PR, complete la Parte IV del Anexo H-PR y
siga las instrucciones bajo Cuando
´
y donde
´
radicar.
Multa por el pago de la contribucion
´
estimada.
Es posible que necesite aumentar la cantidad de retencion
´
de impuestos de su sueldo o salario, pension,
´ anualidad,
etc. o hacer el pago de contribuciones estimadas para as´ı
evitar la Multa por el Pago de la Contribucion
´ Estimada, la
cual se calcula en base a las contribuciones por su
empleado domestico
´
indicadas en la l´ınea 24 del Anexo
H-PR (Formulario 1040-PR). Usted puede aumentar la
retencion
´ de las contribuciones radicando el Formulario
W-4(SP), Certificado de Exencion
´ de Retenciones del
Empleado o el Formulario W-4P, Withholding Certificate for
Pension or Annuity Payments (Certificado de retencion
´ para
pagos de pensiones o anualidades). Haga el pago de
impuestos estimados radicando el Formulario 1040-ES(PR),
Contribuciones Federales Estimadas del Trabajo por
Cuenta Propia y sobre el Empleo de Empleados
Domesticos
´
— Puerto Rico. Para mas
´ informacion,
´ vea la
Pub. 505, Tax Withholding and Estimated Tax, (Retencion
´
del impuesto e impuesto estimado) en ingles.
´
Preparadores remunerados
Para uso exclusivo del preparador remunerado. Tiene
que completar esta parte si le pagaron por preparar el
Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) y no era empleado de la
entidad que radica la planilla y no esta´ adjuntando el Anexo
H-PR al Formulario 1040-PR. Tiene que firmar en el
espacio provisto y entregarle al contribuyente una copia de
la planilla ademas
´ del original de la misma que se radicara´
ante el IRS.
Formulario 499R-2/W-2PR y Formulario
W-3PR
Si radica el Formulario 499R-2/W-2PR, tambien
´ tiene que
radicar el Formulario W-3PR.
Los pagos de impuestos estimados deberan
´ hacerse
a medida que la deuda contributiva se incurra, a mas
´
´
PRECAUCION
tardar el: 17 de abril, 15 de junio, 17 de septiembre y
15 de enero. Si usted presenta el Formulario 1040-PR para
el 31 de enero y paga la cantidad de contribuciones que
adeuda, no va a tener que hacer el pago de contribucion
´
estimada que se debe para el 15 de enero.
!
Los encabezamientos de los encasillados le indican que´
clase de informacion
´ debera´ anotar. Los Formularios
499R-2/W-2PR y W-3PR completados en el ejemplo de
estas instrucciones muestran como
´
se hacen las
anotaciones.
Contribuciones correspondientes al empleado pagadas
por el patrono. Si pago´ en su totalidad la parte
correspondiente al empleado de las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare, sin deducirlas de los salarios
Excepcion.
´
Usted no sera´ multado por no hacer el pago
de contribuciones estimadas si tanto el punto (1) y (2),
indicados a continuacion,
´ le corresponden para el ano:
˜
-6-
1. Usted no tendra´ contribuciones federales retenidas de
su salario o sueldo, pension
´ o cualesquier otros pagos que
usted reciba.
2. Sus contribuciones, sin incluir la contribucion
´ sobre el
Empleo de Empleados Domesticos,
´
no ser´ıa lo suficiente
para requerirle el pago de impuestos estimados.
Tiene que mantener copias del Anexo H-PR y los
Formularios 499R-2/W-2PR, W-3PR y W-4(SP) durante un
per´ıodo de 4 anos
˜ despues
´ de la fecha de vencimiento para
radicar el Anexo H-PR o la fecha en que se pagaron las
contribuciones, la que sea mas
´ tarde. Si tiene que radicar el
Formulario 499R-2/W-2PR, mantenga tambien
´ un record
´
con el nombre y el SSN de cada empleado. Cada d´ıa de
pago, debera´ mantener un record
´
en el que consten las
fechas y las cantidades de:
• Los pagos de salarios tanto en efectivo como en especie.
• Toda contribucion
´ al Seguro Social retenida
correspondiente al empleado.
• Toda contribucion
´ al Medicare retenida correspondiente
al empleado.
“CORRECTED” (Corregido) en negrillas o con tinta roja, si
es posible, seguido por la fecha en que descubrio´ el error.
Si adeuda contribuciones, pague el saldo completo con
su Formulario 1040-PR corregido, escriba “CORREGIDO”
en la parte superior derecha o con el Anexo H-PR
autonomo.
´
Si pago´ contribucion
´ en exceso en un Anexo
H-PR previamente radicado, dependiendo si usted ajusta o
reclama un reembolso, tendra´ que certificar que le devolvio´
o reembolso´ al empleado la parte que le corresponde a
dicho empleado de las contribuciones al Seguro Social y al
Medicare, o que usted ha obtenido el consentimiento de sus
empleados para reclamar un reembolso de las
contribuciones de los empleados. Vea la Pub. 926,
Household Employer’s Tax Guide (Gu´ıa contributiva del
patrono de empleados domesticos),
´
en ingles,
´ para ver
todas las instrucciones.
Si desea ajustar los salarios de un empleado sujetos a la
contribucion
´ al Seguro Social o al Medicare de un ano
˜
anterior, debe radicar tambien
´ el Formulario 499R-2c/
W-2cPR, Correccion
´ al Comprobante de Retencion,
´ junto
con el Formulario W-3c PR, Transmision
´ de Comprobantes
de Retencion
´ Corregidos.
Reglas para patronos de establecimientos
comerciales
¿Como
´
puedo obtener formularios y
publicaciones?
¿Que´ records
´
debo mantener?
Puede obtener los formularios y publicaciones del IRS
mencionados en estas instrucciones (incluyendo la
Notificacion
´ 797), visitando el sitio web del IRS,
www.irs.gov/espanol, o llamando al 1-800-TAX-FORM
(1-800-829-3676).
No use el Anexo H-PR si opto´ por declarar las
contribuciones sobre la nomina
´
de sus empleados
domesticos
´
junto con las de los otros empleados suyos en
el Formulario 941-PR, Planilla para la Declaracion
´ Federal
TRIMESTRAL del Patrono, en el Formulario 943-PR,
Planilla para la Declaracion
´ Anual de la Contribucion
´
Federal del Patrono de Empleados Agr´ıcolas, o en el
Formulario 944-PR, Planilla para la Declaracion
´ Federal
ANUAL del Patrono. Si decide declarar de esta manera,
asegurese
´
de incluir los salarios de sus empleados
domesticos
´
en el Formulario 940-PR, Planilla para la
Declaracion
´ Federal Anual del Patrono de la Contribucion
´
Federal para el Desempleo (FUTA).
Aviso sobre la Ley de
Confidencialidad de Informacion
´ y la
Ley de Reduccion
´ de Tramites
´
Solicitamos la informacion
´ requerida en este formulario para
cumplir con las leyes que regulan la recaudacion
´ de los
impuestos internos de los Estados Unidos. Usted esta´
obligado a darnos esta informacion.
´ La necesitamos para
asegurarnos de que usted cumpla con dichas leyes y
tambien
´ para calcular y cobrar la cantidad correcta de
contribucion.
´ Si no nos da la informacion
´ que le solicitamos
o si nos da informacion
´ falsa o fraudulenta, puede estar
sujeto a multas.
No esta´ obligado a facilitar la informacion
´ solicitada en un
formulario sujeto a la Ley de Reduccion
´ de Tramites
´
a
menos que el mismo muestre un numero
´
de control valido
´
de la Office of Management and Budget (Oficina de
Administracion
´ y Presupuesto, OMB, por sus siglas en
ingles).
´
Los libros o records
´
relativos a un formulario o sus
instrucciones deberan
´ ser conservados mientras su
contenido pueda ser utilizado en la aplicacion
´ de toda ley
contributiva federal.
El Subt´ıtulo C, Employment Taxes (Contribuciones por
razon
´ del empleo) del Codigo
´
Federal de Rentas Internas,
impone dichas contribuciones y requiere que el patrono se
las retenga a sus empleados. Se usa este formulario para
declarar la cantidad de contribuciones que usted debe. La
seccion
´ 6011 requiere que provea la informacion
´ solicitada
si le corresponde la contribucion.
´ La seccion
´ 6109 requiere
que usted incluya su numero
´
de identificacion.
´
Por regla general, las planillas de contribucion
´ y toda
informacion
´ pertinente son confidenciales, conforme a la
seccion
´ 6103. No obstante, la seccion
´ 6103 permite o
requiere que el IRS divulgue o provea tal informacion
´ a
terceros, tal como se describe en el Codigo.
´
Por ejemplo,
podemos divulgar su informacion
´ contributiva al
Pagos estatales por incapacidad
Ciertos pagos del plan estatal para individuos incapacitados
efectuados a empleados domesticos
´
son tratados como
salarios sujetos a la contribucion
´ al Seguro Social y a la
contribucion
´ al Medicare. Si su empleado recibio´ pagos de
esa clase de plan estatal, el estado (Hacienda) le
proporcionara´ un comprobante anual que le indicara´ el
importe total de los pagos y las contribuciones al Seguro
Social y al Medicare. Si el estado le retuvo las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare sobre esos
pagos, reste la cantidad de dichas contribuciones retenidas
por el estado de la cantidad de la l´ınea 8. Escriba en ingles
´
la palabra “Disability” (Incapacidad) y anote la cantidad del
ajuste en la l´ınea de puntos junto a la l´ınea 8. Vea el
comprobante emitido por el estado (Hacienda) para mas
´
informacion.
´
Como
´
se corrige el Anexo H-PR
Si necesita corregir un Anexo H-PR que ha radicado
anteriormente junto con el Formulario 1040-PR, radique un
Formulario 1040-PR corregido y adjunte un Anexo H-PR
corregido. En la parte superior de su Anexo H-PR corregido
y tambien
´ del Formulario 1040-PR, escriba en ingles
´ la
palabra “CORRECTED” (Corregido) en negrillas o con tinta
roja, si es posible, seguido por la fecha en que descubrio´ el
error.
Si necesita corregir un Anexo H-PR autonomo
´
(por s´ı
solo),
´
radique otro Anexo H-PR autonomo
´
con la
informacion
´ corregida. En la parte superior derecha de su
Anexo H-PR corregido, escriba en ingles
´ la palabra
-7-
Formulario
Form 499R-2/W-2PR
Rev. 10.11
222
GOBIERNO DE PUERTO RICO - GOVERNMENT OF PUERTO RICO
DEPARTAMENTO DE HACIENDA - DEPARTMENT OF THE TREASURY
INFORMACION PARA EL DEPARTAMENTO DE
HACIENDA
COMPROBANTE DE RETENCION - WITHHOLDING STATEMENT
1. Nombre - First Name
Juana
Apellido(s) - Surname(s)
Peña
Dirección Postal del Empleado - Employee's Mailing Address
Calle Principal #1
San Juan, PR 00930
2. Nombre y Dirección Postal del Patrono
Employer's Name and Mailing Address
Hilda del Valle
Paseo Covadonga #1
San Juan, PR 00900
Número de Teléfono del Patrono
Employer's Telephone Number
Mes
Año
Fecha Cese de Operaciones: Día
Cease of Operations Date:
Day ______ Month ______ Year ______
Número Control - Control Number
DEPARTMENT OF THE TREASURY INFORMATION
3. Núm. Seguro Social
Social Security No.
7. Sueldos - Wages
4 . Núm. de Ident. Patronal
Employer Ident. No. (EIN)
8. Comisiones - Commissions
000-00-4567
00-1234567
5. Fecha en que comenzó a recibir la
pensión - Date on which you started
to receive the pension
2,429.95
9. Concesiones - Allowances
10. Propinas - Tips
Día
Mes
Año
Day _____ Month _____ Year _____ 11.
Total = 7 + 8 + 9 + 10
6. Costo de Pensión o Anualidad
2,429.95
Cost of Pension or Annuity
12. Gastos Reembolsados
Reimbursed Expenses
6A. Costo de cubierta de salud auspiciada
por el patrono - Cost of employersponsored health coverage
13. Cont. Retenida - Tax Withheld
6B. Donativos
Charitable Contributions
14. Fondo de Retiro Gubernamental
Governmental Retirement Fund
INFORMACION PARA EL SEGURO SOCIAL
SOCIAL SECURITY INFORMATION
17. Total Sueldos Seguro Social
Social Security Wages
2300.00
18. Seguro Social Retenido
Social Security Tax Withheld
96.60
19. Total Sueldos y Pro. Medicare
Medicare Wages and Tips
2300.00
20. Contrib. Medicare Retenida
Medicare Tax Withheld
33.35
21. Propinas Seguro Social
Social Security Tips
Original
15. Aportaciones a Planes Cualific.
Contributions to CODA PLANS
Envíe a: - Send to:
22. Seguro Social no Retenido
Social Security Adm.
en Propinas - Uncollected
Wilkes-Barre D.O.C.
16. Salarios bajo Ley Núm. 324 de 2004
Social Security Tax on Tips
Wilkes-Barre, PA 18769-0001
Salaries under Act No. 324 of 2004
W-3PR
Con la
With the
16A. Aportaciones al Programa Ahorra y 23. Contrib. Medicare no Retenida
Año:
Year:
2011
Duplica tu Dinero - Contributions to the
Save and Double your Money Program
en Propinas - Uncollected
Medicare Tax on Tips
Fecha de radicación: 31 de enero - Filing date: January 31
Instrucciones al dorso de Copia D - Instructions on back of Copy D
Departamento de Justicia para casos de litigio civil y penal y
a las ciudades, estados, el Distrito de Columbia, posesiones
y estados libres asociados con los Estados Unidos a fin de
ayudarlos en la aplicacion
´ de sus respectivas leyes
contributivas. Podemos tambien
´ divulgar esta informacion
´ a
otros pa´ıses si los mismos tienen un tratado tributario con
los EE.UU., a las agencias del gobierno federal y estatal
para hacer cumplir las leyes penales federales no
contributivas o a las agencias federales encargadas de
hacer cumplir la ley y a agencias de inteligencia para
combatir el terrorismo.
Los promedios de tiempo requerido para completar y
radicar este formulario variaran
´ dependiendo de las
circunstancias individuales. Los promedios de tiempo
estimado estan
´ aprobados bajo el numero
´
de control
1545-0090 de la OMB y son los siguientes: Mantener los
records,
´
33 min.; Aprender acerca de la ley o sobre este
formulario, 6 min.; Preparar este formulario, 1 hr.;
Copiar, organizar y enviar este formulario al IRS, 34 min.
Si desea hacer algun
´ comentario acerca de la exactitud
de estos estimados de tiempo o si desea hacer alguna
sugerencia que ayude a que este formulario sea mas
´
sencillo, por favor, env´ıenoslos. Puede enviarnos un correo
electronico
´
a [email protected] y anotar “Form 1040-PR
Schedule H” (Anexo H-PR Formulario 1040-PR) en la l´ınea
del sujeto o escribirnos a: Internal Revenue Service, Tax
Products Coordinating Committee, SE:W:CAR:MP:T:M:S,
1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC
20224. No env´ıe el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) a
esta direccion.
´ En vez de eso, vea Cuando
´
y donde
´
radicar.
Ejemplo de como
´
completar el
Formulario 499R-2/W-2PR, el
Formulario W-3PR y el Anexo H-PR
El 13 de febrero de 2011, Hilda del Valle empleo´ a Juana
Pena
˜ para que limpiara su casa todos los miercoles.
´
Hilda
no tuvo ningun
´ empleado domestico
´
en 2010 y no tuvo
ningun
´ otro empleado domestico
´
ademas
´ de Juana en
2011.
Hilda le pago´ a Juana $50 todos los miercoles
´
por haber
trabajado ese d´ıa. Hilda decidio´ no retenerle a Juana la
parte correspondiente de las contribuciones al Seguro
Social y al Medicare del salario que le pagaba a Juana. En
vez de hacer eso, Hilda paga de sus fondos personales la
parte correspondiente a Juana.
Juana trabajo´ para Hilda el resto del ano
˜ (un total de 46
semanas). A continuacion
´ aparece parte de la informacion
´
que Hilda va a necesitar para completar el Anexo H-PR, el
Formulario 499R-2/W-2PR y el Formulario W-3PR.
-8-
Total de salarios pagados en
efectivo a Juana . . . . . . . . . . . . .
Parte de la contribucion
´ que le
corresponde a Juana:
Al Seguro Social . . . . . . . . .
Al Medicare . . . . . . . . . . . .
Parte pagada por Hilda de la contribucion
´ del
Medicare correspondiente a Juana . . . . . . . . . .
Total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
$2,300.00
($50 x 46 semanas)
33.35
$2,429.95
Debido a que Hilda pago´ menos de $1,000 por trimestre
a empleados domesticos
´
durante 2010 (no tuvo empleados)
y 2011 (vea anteriormente), ella no esta´ sujeta a la
contribucion
´ FUTA.
Al llenar el Formulario 499R-2/W-2PR y el Formulario
W-3PR, por favor —
• Escriba a maquinilla o use letra de molde en tinta negra,
si es posible.
• Escriba todas las cantidades monetarias sin el signo de
dolar
´
($) ni la coma, pero s´ı escriba el punto decimal (por
ejemplo, 2429.95, no $2,429.95).
• No redondee las cantidades, escriba la porcion
´ de
centavos en la cantidad.
$96.60
($2,300 x 4.2% (.042))
$33.35
($2,300 x 1.45% (.0145))
Total de salarios en efectivo pagados a Juana durante
cada trimestre natural:
1er trimestre . . . . . . . . . . . $350.00 ($50 x 7 semanas)
2do trimestre . . . . . . . . . . . $650.00 ($50 x 13 semanas)
3er trimestre . . . . . . . . . . . $650.00 ($50 x 13 semanas)
4to trimestre . . . . . . . . . . . $650.00 ($50 x 13 semanas)
Cantidad incluida en el encasillado 7 del Formulario 499R-2/W-2PR
y el encasillado 1 del Formulario W-3PR:
Salarios en efectivo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . $2,300.00
Parte pagada por Hilda de la contribucion
´ del
Seguro Social correspondiente a Juana . . . . . . .
96.60
-9-
Contribuciones sobre el Empleo
de Empleados Domésticos
ANEXO H-PR
(Formulario 1040-PR)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Nombre del patrono
OMB No. 1545-0090
2011
(Para las Contribuciones al Seguro Social, Medicare y Federal para el Desempleo (FUTA))
▶ Adjúntelo al Formulario 1040-PR.
▶ Vea las instrucciones por separado.
Secuencia
de unión núm. 44
Número de Seguro Social
000-11-1111
Número de identificación patronal (EIN)
0 0
Hilda del Valle
A
1
2
3 4
5
6
7
¿Le pagó a algún empleado doméstico salarios en efectivo ascendentes a $1,700 o más en 2011? (Si alguno de sus
empleados domésticos era su cónyuge, hijo menor de 21 años de edad, uno de sus padres o cualquier persona menor de
18 años de edad, vea las instrucciones para la línea A antes de contestar esta pregunta).
Sí. Haga caso omiso de la pregunta B y siga hasta la línea 1.
No. Siga a la pregunta B.
B
¿Le pagó a todos los empleados domésticos salarios en efectivo en su totalidad ascendentes a $1,000 o más en
cualquier trimestre natural de 2010 ó 2011? (No cuente los salarios en efectivo pagados en 2010 ó 2011 a su cónyuge,
hijo menor de 21 años de edad o a uno de sus padres).
No. No siga. No radique este anexo.
Sí. Haga caso omiso de la Parte I y siga hasta la línea 8. (Los contribuyentes que radican a base de año natural que no
tenían empleados domésticos en 2011 no tienen que llenar este formulario para 2011).
Parte I
1
Contribuciones al Seguro Social y al Medicare
Total de salarios pagados en efectivo sujetos a las contribuciones
al Seguro Social . . . . . . . . . . . . . . . . .
2300 00
1
2
Contribuciones al Seguro Social. Multiplique la línea 1 por el 10.4% (.104) .
3
Total de salarios pagados en efectivo sujetos a las contribuciones
al Medicare . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3
Contribuciones al Medicare. Multiplique la línea 3 por el 2.9% (.029) .
.
4
.
.
.
.
.
.
2
239 20
2300 00
.
.
.
.
.
.
.
4
66 70
.
.
.
.
6
305 90
5
6
Total de contribuciones al Seguro Social y al Medicare. Sume las líneas 2 y 4
7
¿Le pagó a todos los empleados domésticos salarios en efectivo en su totalidad ascendentes a $1,000 o más en
cualquier trimestre natural de 2010 ó 2011? (No cuente los salarios en efectivo pagados en 2010 ó 2011 a su cónyuge,
hijo menor de 21 años de edad o a sus padres).
No. No siga. Incluya la cantidad de la línea 6 de este formulario en la línea 4 de la Parte I del Formulario 1040-PR. Si
no está obligado a radicar el Formulario 1040-PR, vea las instrucciones para la línea 7 de este formulario.
Sí.
Siga hasta la línea 8.
Para el Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información
y la Ley de Reducción de Trámites, vea las instrucciones.
Cat. No. 21446E
-10-
Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) 2011
NO USE GRAPAS NI LO DOBLE
3333
a
▶
OMB No. 1545-0008
941-PR 943-PR
Clase
de
pagador
DO NOT STAPLE OR FOLD
For Official Use Only
Doméstico
Household
b Total de Formularios 499R-2/W-2PR
944-PR
Comp. por enferm.
de tercero pagador
3rd-party sick pay
adjuntos (Terceros pagadores deberán ver
las instrucciones por separado.)
Total number of Forms 499R-2/W-2PR
(See the separate instructions if you are a
3rd-party payer.)
1 Salarios—Wages
10 Total Salarios Seg. Soc.
Soc. Security Wages
2,429,95
2,300.00
2 Comisiones—Commissions
11 Contribución al Seguro Social
Retenida—Soc. Sec. Tax Withheld
3 Concesiones—Allowances
12a Total Salarios y Prop. Medicare
Medicare Wages and Tips
Employer identification number (EIN)
4 Propinas—Tips
12b
Employer’s name
5 Total = 1 + 2 + 3 + 4
X
Kind
of payer
96.60
Sólo empleados Medicare
Medicare employees only
2,300.00
c Número de identificación patronal (EIN)
00-1234567
d Nombre del patrono
Hilda del Valle
13 Contrib. Medicare Retenida
Medicare Tax Withheld
2,429,95
33.35
6 Gastos Reembolsados
Reimbursed Expenses
Paseo Covadonga #1
San Juan, PR 00900
7 Contribución Retenida
Tax Withheld
Otro número de identificación patronal usado este año—Other EIN used this year
Persona de contacto—Contact person
Hilda del Valle
15 Contribución del Seguro
Social No Retenida de Propinas—
Uncollected Soc. Sec. Tax on Tips
8 Fondo de Retiro
Retirement Fund
e Dirección y código postal (ZIP) del patrono
Employer’s address and ZIP code
f
14 Propinas (Seguro Social)
Social Security Tips
No. de teléfono—Telephone number
9 Aportaciones a Planes Calificados
Contributions to CODA PLANS
No. de Fax—Fax number
16 Contrib. Medicare No Retenida
de Propinas—Uncollected
Medicare Tax on Tips
Dirección de email—Email address
123-456-7890
Bajo pena de perjurio, declaro que he examinado esta planilla y los documentos adjuntos, y que a mi leal saber y entender, son verídicos, correctos y completos.
Under penalties of perjury, I declare that I have examined this return and accompanying documents, and, to the best of my knowledge and belief, they are true, correct, and
complete.
Firma ▶
Signature
Formulario
Form
Hilda del Valle
W-3PR
Cargo
Title
Fecha
Date
▶
Informe de Comprobantes de Retención
Transmittal of Withholding Statements
-11-
▶
2011
1/29/12
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
| File Type | application/pdf |
| File Title | 2011 Instruction 1040 Schedule H |
| Subject | Instructions for Schedule H (Form 1040), Household Employment Taxes |
| Author | W:CAR:MP:FP |
| File Modified | 2012-02-09 |
| File Created | 2011-12-29 |