Form 1040-PR - Planilla Para La Declaracion De La Contribucion Federal Sobre El Trabajo Por Cuenta Propia-Puerto Rico

Formulario

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Escriba a maquinilla
o con letra de molde

Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el
Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Tributario
Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico)

1040-PR

2014

Para el año que comienza el primero de enero de 2014 y termina el 31 de diciembre de 2014, o cualquier otro
de 2014 y terminado el
de 20
año contributivo comenzado el
.
▶ Información

sobre el Formulario 1040-PR y sus instrucciones separadas está disponible en www.irs.gov/form1040pr.

Nombre e inicial de su segundo nombre

Apellido

Su número de Seguro Social

Si es una planilla conjunta, nombre e inicial del cónyuge

Apellido

Número de Seguro Social del cónyuge

DRAFT AS OF
August 29, 2014
DO NOT FILE

Dirección actual (número, calle, número de apartamento o ruta rural)

Ciudad, pueblo u oficina postal, estado libre asociado o territorio y zona postal (ZIP)

Provincia extranjera/estado/condado

Nombre del país extranjero

Parte I
1

OMB No. 1545-0090

Código postal extranjero

Contribución y créditos totales

Estado civil. Marque el encasillado para su estado civil (vea las instrucciones).

Soltero
Casado que radica una planilla conjunta
Casado que radica una planilla por separado. Anote arriba el número de Seguro Social de su cónyuge y su nombre
completo aquí. ▶

2

Hijos calificados. Complete esta sección únicamente si usted es residente bona fide de Puerto Rico y reclama el crédito tributario adicional
por hijos (vea las instrucciones).
(a) Nombre de pila

Apellido(s)

(b) Número de identificación del hijo

(c) Parentesco del hijo con usted

3
4
5

Contribución sobre el trabajo por cuenta propia de la línea 12 de la Parte V . . . . . . . . . . .
Contribuciones por empleados domésticos (vea las instrucciones). Adjunte el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR)
Contribución Adicional al Medicare. Adjunte el Formulario 8959 . . . . . . . . . . . . . .

3
4
5

6

Contribuciones totales. Sume las líneas 3 a la 5 (vea las instrucciones) .

.

.

6

7
8
9

Pagos de contribución estimada del año 2014 (vea las instrucciones) .
Contribución al Seguro Social retenida en exceso (vea las instrucciones) .
Crédito tributario adicional por hijos de la línea 3 de la Parte II . . .

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.

.

.

.

.

.

.

10
11
12

Reservado . . . . . . . . . . . . . . . . .
Pagos y créditos totales (vea las instrucciones) . . . . . .
Si la línea 11 es mayor que la línea 6, reste la cantidad de la línea
cantidad pagada en exceso
. . . . . . . . . . .

13a

Cantidad de la línea 12 que desea que se le reintegre. Si se ha incluido el Formulario 8888, marque aquí ▶
▶ c Tipo:
Núm. de circulación
Corriente
Ahorros

b
d

14

15

.

.

7
8
9

. . . .
10
. . . . . . . . . . . . .
6 de la cantidad de la línea 11. Ésta es la
. . . . . . . . . . . . ▶

Núm. de cuenta
Cantidad de la línea 12 que desea que se le acredite a la contribución
estimada de 2015
. . . . . . . . . . . . . . . .

.

▶

11
12
13a

14

Cantidad que usted adeuda. Si la cantidad de la línea 6 es mayor que la cantidad de la línea 11, reste la
cantidad de la línea 11 de la cantidad de la línea 6. Para detalles sobre cómo se paga, vea las instrucciones ▶

Tercero
Autorizado

Firma del cónyuge. Si radican conjuntamente, ambos cónyuges tienen que firmar.

Firma del preparador

Escriba el nombre del preparador
Nombre del negocio (o del
preparador, si trabaja por cuenta
propia), dirección y zona postal

Fecha
Fecha

▲

Para uso
exclusivo del
Preparador
Remunerado

15
Sí. Complete lo siguiente.

No

Nombre de esta
Número de
Número de identificación
▶
persona ▶
teléfono ▶
personal (PIN)
Declaro bajo pena de perjurio que esta planilla, incluyendo los anexos y demás documentos que la acompañan, ha sido examinada por mí y que según
mi leal saber y entender es verídica, correcta y completa. La declaración del agente o preparador (que no sea el contribuyente) está basada en toda la
información de la cual el agente o preparador tiene conocimiento.
Su firma
Fecha
Número de teléfono durante el día

▲

Firme aquí
¿Planilla
conjunta?
Vea las
instrucciones.
Conserve una
copia para
su archivo.

¿Desea permitir que otra persona hable sobre esta planilla con el IRS (vea las instrucciones)?

Para el Aviso sobre la Ley de Divulgación y Confidencialidad de Información y la Ley de
Reducción de Trámites, vea las instrucciones.

Si el IRS le envió un “Identity Protection PIN”,
anótelo aquí. (vea inst.)
Marque aquí si el
preparador trabaja
por cuenta propia

PTIN

Núm. de identificación patronal
Núm. de teléfono
Cat. No. 17182F

Formulario 1040-PR (2014)

Formulario 1040-PR (2014)

Parte II

Página

Precaución: Tiene que tener tres o más hijos calificados para reclamar el crédito tributario adicional por hijos.
1
Ingresos recibidos de fuentes dentro de Puerto Rico. . . . . . . . . . . . . . . .

.

.

1

2

Contribuciones al Seguro Social, al Medicare y la Contribución Adicional al Medicare retenidas de su(s)
Formulario(s) 499R-2/W-2PR (adjunte copia(s) de dicho(s) formulario(s)). Si es casado que radica una planilla
conjunta, incluya la cantidad de su cónyuge junto con la suya . . . . . . . . . . . . . . .

2

3

Crédito tributario adicional por hijos. Utilice la hoja de trabajo en las instrucciones para calcular la cantidad
que puede anotar aquí y en la línea 9 de la Parte I . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3

Parte III

2

Residentes bona fide de Puerto Rico que reclaman el Crédito Tributario Adicional por Hijos.
Vea las instrucciones.

DRAFT AS OF
August 29, 2014
DO NOT FILE
Ganancias o pérdidas de negocio agropecuario. Vea las Instrucciones para el Anexo F
(Formulario 1040), en inglés.

Número de Seguro Social

Nombre del propietario

Nota: Si radica una planilla conjunta y tanto usted como su cónyuge tuvieron una ganancia o pérdida de un negocio agropecuario, vea Planillas
conjuntas y Negocio que pertenece a un matrimonio, en las instrucciones, para más información.

Sección A: Ingresos de negocio agropecuario —Método de contabilidad a base de efectivo (Complete las Secciones A y B)
(Si usa el método de contabilidad a base de lo devengado, complete las Secciones B y C, así como la línea 11 de la Sección A).
No incluya la venta de ganado usado para tiro, cría, entretenimiento o lechería.
1

Venta de ganado y otros artículos que compró para revender .

2
3
4

Costo u otra base del ganado y otros artículos que declaró en la línea 1 . . .
2
Reste la línea 2 de la línea 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Ventas de ganado criado, productos agrícolas, granos y otros productos que cultivó .

5a
6
7

Total de distribuciones de cooperativas (Formulario(s) 1099-PATR)
5a
5b Cantidad tributable
Pagos recibidos del programa de agricultura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Préstamos de la Commodity Credit Corporation (CCC) declarados bajo elección (o decomisados) . . . .

5b
6
7

8
9
10

Ingreso de seguro de cosechas . . . . . . .
Ingreso de servicios prestados con equipo agrícola .
Otros ingresos . . . . . . . . . . . .

8
9
10

11

Ingreso bruto agropecuario. Sume las líneas de la columna derecha desde la línea 3 hasta la línea 10, ambas
inclusive. Si es contribuyente que usa el método de contabilidad a base de lo devengado, anote la cantidad
que aparece en la línea 50 de la Sección C . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ▶

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.

.
.
.

.

.

.
.
.

.
.
.

.

.
.
.

1

.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.

.
.
.

.
.

.
.
.

.
.

.
.
.

.
.

.
.
.

.
.

.
.
.

.
.

.
.
.

.
.

.
.
.

3
4

11

Sección B: Gastos de negocio agropecuario —Métodos de contabilidad a base de efectivo y a base de lo devengado
No incluya gastos personales o de manutención (tales como contribuciones, seguros o reparaciones de su casa), que no fueron para la producción de
ingreso agropecuario. Antes de anotar los gastos, a continuación, reste de éstos todo reembolso recibido por los mismos.
12

Gastos de automóvil o de camión
(vea las instrucciones). . . .

13

Productos químicos .

14
15

Gastos de conservación . . .
Gastos de servicios prestados
con equipo agrícola . . . .

16

.

.

.

12
13

15

18
19
20
21
22
23

Gasolina, combustible y aceite .
Seguros (excepto de salud) . .
Intereses:

21
22

Sobre hipotecas (pagados a bancos, etc.)
Otros . . . . . . . .
Mano de obra contratada. . .

23a
23b
24

a
b
24
35
36

Planes
de
pensión
y
de
participación en las ganancias .

26

Alquiler o arrendamiento:
a
b

14

Depreciación y deducciones de gastos
hechas conforme a la sección 179 no
reclamadas en otra parte de esta planilla.
(Adjunte el Formulario 4562 si está
obligado a hacerlo) . . . . .
Programas de beneficios para los
empleados, excepto los incluidos
en la línea 25 . . . . . .
Compra de alimentos para ganado
Fertilizantes y cal . . . . .
Fletes y acarreo . . . . .

17

25

16
17
18
19
20

27

Vehículos, maquinaria y equipo .
Otros (tierra, animales, etc.) . .
Reparaciones y mantenimiento .

28
29
30

Compra de semillas y plantas
Gastos de almacenaje . . .
Compra de materiales . . .

31
32

Contribuciones . . . . . .
Servicios públicos (agua, gas,
electricidad, etc.) . . . . .

33

Honorarios pagados por servicios
veterinarios, cría y medicinas . .

34

Otros gastos (especifique):

.
.
.

25
26a
26b
27
28
29
30
31
32
33

a
b

34a
34b

c
d
e

34c
34d
34e

Total de gastos. Sume las líneas desde la 12 a la 34e, inclusive . . . . . . . . . . . . . ▶
Ganancias (o pérdidas) netas de negocio agropecuario. Reste la línea 35 de la línea 11. Anote el resultado
aquí y en la línea 1a de la Parte V . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

35
36

Formulario 1040-PR (2014)

Formulario 1040-PR (2014)

Página

3

Sección C: Ingresos de negocio agropecuario —Método de contabilidad a base de lo devengado
No incluya en las líneas a continuación la venta de ganado usado para tiro, cría, entretenimiento o lechería. Vea las instrucciones.
37
38a

Venta de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos durante el año
Total de distribuciones de cooperativas (Formulario(s) 1099-PATR) 38a

39
40
41

Pagos recibidos del programa de agricultura . . . . . . . . . . . . . . . .
Préstamos de la Commodity Credit Corporation (CCC) declarados bajo elección (o decomisados)
Ingreso de seguro de cosechas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

39
40
41

42
43
44

Ingreso de servicios prestados con equipo agrícola . .
Otros ingresos de negocio agropecuario (especifique)

42
43
44

45
46
47

Inventario de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos al comienzo del año
Costo de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos comprados durante el año
Sume las líneas 45 y 46 . . . . . . . . . . . . . . . . .

48
49
50

Inventario de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos al final del año
48
Costo de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos agrícolas vendidos. Reste la línea 48 de la línea 47*
Ingreso bruto agropecuario. Reste la línea 49 de la línea 44. Anote el resultado aquí y en la línea 11 de la Parte III . . ▶

.

.

. . . . . . .
38b Cantidad tributable

37
38b

DRAFT AS OF
August 29, 2014
DO NOT FILE
.

.

.

.

.

.

.

.

Sume las líneas de la columna derecha desde la 37 hasta la 43, ambas inclusive

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

45
46
47

49
50

*Si usa el método de precio por unidad para el ganado o el método de precio de finca para valorar su inventario y la cantidad que
aparece en la línea 48 es mayor que la cantidad de la línea 47, reste la línea 47 de la línea 48. Anote el resultado en la línea 49. Sume
las líneas 44 y 49. Anote el resultado en la línea 50 y en la línea 11 de la Parte III.

Parte IV

Ganancias o pérdidas de negocio (por cuenta propia). Vea las Instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040), en inglés.

Nombre del propietario

Número de Seguro Social

Nota: Si radica una planilla conjunta y tanto usted como su cónyuge tuvieron una ganancia o pérdida de un negocio, vea Planillas conjuntas y
Negocio que pertenece a un matrimonio, en las instrucciones, para más información.

Sección A — Ingresos
1
2a
b

Total de ingresos brutos $
Menos devoluciones y descuentos $
Inventario al comenzar el año . . . . . . . . . . . . . . .
2a
Compras menos el costo de los artículos retirados del negocio para uso personal
2b

Saldo ▶

1

c
d
e

Costo de mano de obra. No incluya ninguna cantidad pagada a usted mismo
Materiales y suministros . . . . . . . . . . . . . . . .
Otros costos (adjunte una explicación) . . . . . . . . . . . .

.
.
.

2c
2d
2e

f
g
h

Sume las líneas desde la 2a a la 2e . . . . . . . . .
Inventario al final del año . . . . . . . . . . . .
Costo de mercancías vendidas. Reste la línea 2g de la línea 2f .

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

2f
2g
. .

.

.

.

.

.

.

.

2h

Ganancia bruta. Reste la línea 2h de la línea 1
Otros ingresos . . . . . . . . . .
Ingreso bruto. Sume las líneas 3 y 4 . . .

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.

3
4
5

3
4
5

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

▶

Sección B — Gastos
6
7
8
9
10
11

12

Anuncios y publicidad
. . . .
Gastos de automóvil o de camión
(vea las instrucciones)
. . . .
Comisiones y cuotas .
Trabajo por contrato .

.
.

.
.

Agotamiento . . . . .
Depreciación y deducciones
gastos conforme a la sección
(no incluida en la Sección
(Adjunte el Formulario 4562 si
obligado a hacerlo)
. . .

.
.

.
.

.

.
de
179
A).
está
. .

Programas de beneficios para los empleados
(excepto los incluidos en la línea 17)
. .

13
14

Seguros (excepto de salud) . . .
Intereses sobre deudas del negocio

15
16
17

Servicios legales y profesionales .
Gastos de oficina . . . . . .
Planes de pensión y de participación
en las ganancias . . . . . .

6

18
a

7
8
9

b
19
20

10

21
22
a
b

11
23
12
13
14

24
25a

15
16

Alquiler o arrendamiento:
Vehículos, maquinaria y equipo
Otra propiedad comercial . .
Reparaciones y mantenimiento
Materiales (no incluidos en la Sección A)

18a
18b
19
20

Contribuciones y licencias . .
Gastos de viaje, comidas y
entretenimiento:

21

Viajes . . . . . . . .
Comidas y entretenimiento deducibles
Servicios públicos (agua, gas,
electricidad, etc.) . . . . .

22a
22b

Salarios no incluidos en la línea 2c
Otros gastos (indique la clase
de gasto y la cantidad):

23
24

17
25b Total de los demás gastos .
. . . . . . . . . . .

.

26

Total de gastos. Sume las líneas desde la 6 a la 25b

27

Ganancia (o pérdida) neta. Reste la línea 26 de la línea 5. Anote el resultado aquí y en la línea 2 de la Parte V .

.

.

.

.

.

▶

25b
26
27

Formulario 1040-PR (2014)

Página 4
Contribución sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Nota: Si recibió ingresos como empleado
de una iglesia, vea las instrucciones antes de seguir.

Formulario 1040-PR (2014)

Parte V

Nombre del individuo que recibió ingresos del trabajo por cuenta propia

Número de Seguro Social del individuo con
ingresos del trabajo por cuenta propia ▶

Nota: Si radica una planilla de contribución conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron ingresos del trabajo por cuenta propia, cada uno de
ustedes tiene que completar una Parte V por separado.
A

DRAFT AS OF
August 29, 2014
DO NOT FILE

Si es ministro, miembro de una orden religiosa o practicante de la Ciencia Cristiana y radicó el Formulario 4361, pero obtuvo otras
ganancias netas de $400 o más del trabajo por cuenta propia, marque este encasillado y continúe con la Parte V. . . . . . . ▶
1a

b

Ganancia (o pérdida) neta de un negocio agropecuario procedente de la línea 36, Parte III, más la parte que
usted recibió de una sociedad agropecuaria. Nota: No complete las líneas 1a y 1b si usa el método opcional
para calcular la ganancia neta de un negocio agropecuario (vea las instrucciones) . . . . . . . . .

1a

Si recibió beneficios de jubilación o por incapacidad del Seguro Social, anote la cantidad incluida en la línea 6 de la Parte III
procedente de pagos del Programa de Reservas para la Conservación más su participación distribuible de dichos pagos
procedentes de sociedades colectivas agrícolas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1b (

2

Ganancia (o pérdida) neta de un negocio no agropecuario procedente de la línea 27, Parte IV, más la parte que
usted recibió de una sociedad no agropecuaria. Los ministros o miembros de una orden religiosa deben ver las
instrucciones para obtener las cantidades que tienen que declarar en esta línea. Vea las instrucciones para saber
qué otros ingresos debe declarar. Nota: No llene esta línea si usa el método opcional para calcular la ganancia
neta de un negocio no agropecuario (vea las instrucciones) . . . . . . . . . . . . . . . .

3
4a

Combine las líneas 1a, 1b y 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si la línea 3 es más de cero, multiplique la línea 3 por el 92.35% (0.9235). De otro modo, anote la cantidad de la línea 3

)

2
3
4a

Nota: Si la línea 4a es menor de $400 debido a los pagos del Programa de Reservas para la Conservación en la línea 1b, vea las instrucciones

b
c

Si eligió uno (o ambos) de los dos métodos opcionales, anote aquí el total de las líneas 2 y 4 de la Parte VI .
Combine las líneas 4a y 4b. Si es menos de $400, deténgase; no adeuda la contribución federal sobre el trabajo por cuenta
propia. Excepción: Si es menos de $400 y usted tenía ingresos como empleado de una iglesia, anote -0- y continúe . . ▶

5a

Anote sus ingresos como empleado de una iglesia del (de los) Formulario(s)
499R-2/W-2PR o W-2. Vea las instrucciones para ver la definición de ingresos
recibidos por ser empleado de una iglesia . . . . . . . . . . . .

b

Multiplique la línea 5a por el 92.35% (0.9235). Si es menos de $100, anote -0- .

.

5a
.

.

.

.

.

.

.

.

6
7

Sume las líneas 4c y 5b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ▶
Cantidad máxima de salarios e ingreso del trabajo por cuenta propia combinados sujeta a la contribución al Seguro Social para 2014

8a

Total de salarios y propinas sujetos a la contribución al Seguro Social, según
aparecen en el (los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR o W-2. Si es $117,000 o
más, no complete las líneas desde la 8b hasta la 10 y continúe en la línea 11 .

8a

b

Propinas que no declaró a su patrono y que están sujetas a la contribución al Seguro
Social de la línea 10 del Formulario 4137 (vea las instrucciones)
. . . . . .

8b

c

Salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de la línea 10 del Formulario
8919 (vea las instrucciones) . . . . . . . . . . . . . . . .

d

Sume las líneas 8a, 8b y 8c .

9
10
11
12

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

8c
.

.

.

.

.

.

.

Reste la línea 8d de la línea 7. Si es cero o menos, anote -0- aquí y también en la línea 10 y pase a la línea 11
Multiplique por 12.4% (0.124) la cantidad que sea menor entre la línea 6 o la línea 9 . . . . . . .
Multiplique por 2.9% (0.029) la cantidad de la línea 6 . . . . . . . . . . . . . . . .
Contribución sobre el trabajo por cuenta propia. Sume las líneas 10 y 11. Anote el resultado aquí y en
línea 3 de la Parte I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Parte VI

4b
4c

5b
6
7

.

8d

▶

9
10
11

.
.
la
.

117,000

00

12

Métodos opcionales para calcular la ganancia neta. Vea las instrucciones para las limitaciones.

Nota: Si radica una planilla conjunta y tanto usted como su cónyuge eligen usar un método opcional para calcular sus ganancias netas, cada uno de
ustedes tiene que completar y adjuntar una Parte VI por separado.
1
2

3
4

Método opcional —Negocio agropecuario
Ingreso máximo para los efectos de los métodos opcionales .

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

Anote la cantidad menor entre: dos tercios (2/3) del ingreso bruto del negocio agropecuario (la línea 11 de la
Parte III, más la parte recibida por usted de una sociedad agropecuaria) pero no menos de cero; o $4,800.
Incluya también esta cantidad en la línea 4b de la Parte V, anteriormente. . . . . . . . . . . .
Método opcional — Negocio no agropecuario
Reste la línea 2 de la línea 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad menor entre: dos tercios (2/3) del ingreso bruto del negocio no agropecuario (la línea 5 de la
Parte IV, más la parte recibida por usted de una sociedad colectiva no agropecuaria) pero no menos de cero;
o la cantidad que aparece en la línea 3 de la Parte VI, anteriormente. Incluya también esta cantidad en la línea
4b de la Parte V, anteriormente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1

4,800

00

2
3

4

Formulario 1040-PR (2014)