Form 944-PR - Planilla para la Declaración Federal ANUAL del Patrono

2011

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Instrucciones para el
Formulario 944-PR
Planilla para la Declaraci´on Federal ANUAL del Patrono
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
corresponden al Codigo
´
Federal de Impuestos Internos a
menos que se indique de otra manera.

Que´ Hay de Nuevo
Pagina
´
web del Formulario 944-PR. El IRS ha creado una
pagina
´
en IRS.gov y IRS.gov/espanol para proveer informacion
´
sobre el Formulario 944-PR y sus instrucciones,
www.irs.gov/form944pr. Informacion
´ sobre los acontecimientos
futuros que afectan al Formulario 944-PR se publicaran
´ por medio
de esta pagina.
´
El Formulario 944-PR ya no se emitira.
´ El Formulario 944-PR ya
no sera´ emitido por el IRS despues
´ del 2011. A partir del ano
˜
contributivo de 2012, los contribuyentes que previamente radicaron
el Formulario 944-PR anualmente continuar´ıan radicando
anualmente con el Formulario 944(SP), Declaracion
´ Federal
ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador. Alternativamente,
los contribuyentes pueden solicitar a radicar trimestralmente con el
Formulario 941-PR, Planilla para la Declaracion
´ TRIMESTRAL del
Patrono. Para mas
´ informacion
´ vea las instrucciones del
Formulario 944(SP) del ano
˜ 2012.
Para solicitar radicar el Formulario 941-PR trimestralmente en
vez del Formulario 944(SP). Para solicitar la radicacion
´ del
Formulario 941-PR trimestral para declarar las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare del ano
˜ natural 2012, tiene que
comunicarse con el IRS llamando al 1-800-829-4933 para el 2 de
abril de 2012, o enviando una solicitud por escrito fechada a mas
´
tardar el 15 de marzo de 2012. Despues
´ de comunicarse con el
IRS, el mismo le enviara´ una notificacion
´ por escrito de que se ha
cambiado su requisito de radicar la declaracion
´ de contribuciones.
Si no recibe dicha notificacion,
´ usted tiene que radicar el
Formulario 944(SP) para el ano
˜ natural 2012. Vea ¿Que´ ocurre si
quiere radicar Formularios 941-PR en lugar del Formulario
944(SP)?, mas
´ adelante.
Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare para el ano
˜
2011. La tasa de la contribucion
´ al Seguro Social que le
corresponde a la parte del empleado es 4.2%. La tasa de la
contribucion
´ al Seguro Social que le corresponde a la parte del
patrono no ha cambiado y sigue siendo 6.2%. La tasa de Medicare
es 1.45% tanto para el empleado como para el patrono.
No retenga las contribuciones al Seguro Social una vez que los
salarios sujetos a la contribucion
´ al Seguro Social de un empleado
lleguen a $106,800 para el ano.
˜ No hay l´ımite sobre la cantidad de
salarios sujetos a la contribucion
´ al Medicare.
Tiene que depositar toda contribucion
´ federal mediante el
retiro electronico
´
de fondos. A partir del 1 de enero de 2011,
usted tiene que utilizar el retiro electronico
´
de fondos para
depositar toda contribucion
´ federal (como la contribucion
´ sobre la
nomina,
´
la contribucion
´ sobre art´ıculos de uso y de consumo y la
contribucion
´ corporativa sobre los ingresos). Los Formularios 8109
y 8109-B, Federal Tax Deposit Coupon (Cupon
´ para depositos
´
de
la contribucion
´ federal), no se pueden utilizar despues
´ del 31 de
diciembre de 2010. Por lo general, los retiros electronicos
´
de
fondos se hacen electronicamente
´
mediante el Electronic Federal
Tax Payment System (Sistema electronico
´
de pagos de la
contribucion
´ federal o EFTPS, pos sus siglas en ingles).
´
Si usted
no desea utilizar el EFTPS, puede hacer arreglos para que su
preparador profesional, institucion
´ financiera, servicio de nominas
´
u
otro tercero de confianza haga los depositos
´
de parte de usted.
Tambien
´ puede hacer arreglos para que su institucion
´ financiera
inicie una transferencia electronica
´
realizada el mismo d´ıa de pago
de parte de usted. El EFTPS es un servicio gratuito provisto por el
Departamento del Tesoro. Podr´ıa verse obligado a pagar un cargo
Jan 18, 2012

por los servicios de un preparador profesional, institucion
´
financiera, servicio de nomina
´
u otro tercero.
Para mas
´ informacion
´ sobre como
´
se depositan las
contribuciones federales, vea el apartado 11 de la Pub. 179
(Circular PR).
Para obtener informacion
´ o para inscribirse en el EFTPS, visite
el sitio web de EFTPS, www.eftps.gov, o llame al numero
´
de
Servicio al Cliente en espanol,
˜ 1-800-244-4829. Tambien
´ puede
obtener la Pub. 966SP, La Manera Segura de Pagar los Impuestos
Federales.
Cambio de direccion.
´
A partir del 2012, los patronos tienen que
utilizar el nuevo Formulario 8822-B, Change of Address —
Business (Cambio de direccion
´ — negocios), en ingles,
´ para
informar de todo cambio a su direccion.
´

Recordatorios
EL credito
´
por pagos de asistencia para las primas de COBRA.
El credito
´
por pagos de asistencia para las primas de COBRA es
aplicable a las primas pagadas para empleados que fueron
involuntariamente cesados entre el 1 de septiembre de 2008 y el
31 de mayo de 2010 y a las primas que se han pagado por hasta
15 meses. Vea las instrucciones para la l´ınea 9a.
Correccion
´ de un Formulario 944-PR previamente radicado.
Si descubre un error en un Formulario 944-PR que haya radicado
previamente, haga la correccion
´ usando el Formulario
944-X (PR), Ajuste a la Declaracion
´ Federal ANUAL del Patrono o
Reclamacion
´ de Reembolso. El Formulario 944-X (PR) se radica
por separado del Formulario 944-PR. Para obtener mas
´
informacion,
´ vea el apartado 12 de la Pub. 179 (Circular PR) o
visite el sitio web IRS.gov y escriba las palabras clave “Correcting
Employment Taxes” (Correccion
´ de las contribuciones sobre la
nomina).
´
Dicha informacion
´ esta´ disponible en ingles.
´
Los preparadores remunerados tienen que firmar el
Formulario 944-PR. Los preparadores remunerados tienen que
completar la seccion
´ que le corresponde a los preparadores
remunerados del Formulario 944-PR y firmarla.
Pago por medio electronico.
´
Ahora, mas
´ que nunca, los
negocios pueden disfrutar de los beneficios de pagar sus
contribuciones federales por medio electronico.
´
No importa si
depende de un preparador profesional o si usted mismo se ocupa
de su propia contribucion,
´ el IRS ofrece programas convenientes
para facilitar el pago de las contribuciones. Pasara´ menos tiempo
preocupandose
´
de las contribuciones y mas
´ tiempo dedicandose
´
a
la operacion
´ de su negocio. Visite el sitio www.eftps.gov o llame al
Servicio al Cliente de EFTPS al 1-800-244-4829 (ayuda en
espanol)
˜
o, si es usuario de equipo TDD, llame al 1-800-733-4829.
Si era depositante de itinerario bisemanal en cualquier
momento de 2011, tiene que radicar el Formulario 944-PR
´
PRECAUCION
en papel y el Formulario 943A-PR, Registro de la
Obligacion
´ Contributiva Federal del Patrono Agr´ıcola.
Depositos
´
hechos por EFTPS. Para que un deposito
´
hecho por
medio de EFTPS se considere hecho a tiempo, tiene que iniciar la
transaccion
´ antes de las 8:00 p.m. (horario del este) de la fecha de
vencimiento para hacer el deposito.
´
Opcion
´ de pago el mismo d´ıa. Si usted no inicia una
transaccion
´ de deposito
´
en el sistema EFTPS para las 8:00 p.m.
(horario del este) el d´ıa anterior al d´ıa en que se vence un
deposito,
´
todav´ıa puede hacer su deposito
´
a tiempo utilizando el
Federal Tax Application (Aplicacion
´ de la contribucion
´ federal (FTA,
por sus siglas en ingles)).
´
Si alguna vez usted necesita utilizar el
metodo
´
de pago el mismo d´ıa, tendra´ que hacer arreglos con su
institucion
´ financiera con anticipacion.
´ Por favor consulte con su

!

Cat. No. 47174T

institucion
´ financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos y
el costo. Su institucion
´ financiera puede cobrar un cargo por los
pagos efectuados de esta manera. Para obtener mas
´ informacion
´
sobre la informacion
´ que le necesita proveer a su institucion
´
financiera para hacer un pago electronico
´
el mismo d´ıa, visite
www.eftps.gov para descargar la Same-Day Payment Worksheet
(Hoja de calculo
´
para el pago el mismo d´ıa), en ingles.
´
Pagos hechos con tarjetas de credito
´
o debito.
´
Los patronos
pueden pagar el saldo adeudado indicado en el Formulario 944-PR
con una tarjeta de credito
´
o debito.
´
Sin embargo, no use ninguna
tarjeta de credito
´
o debito
´
para pagar contribuciones que se
requieren ser depositadas. Para mayor informacion
´ sobre como
´
se
pagan las contribuciones con tarjetas de credito
´
o debito,
´
visite el
sitio web del IRS, www.irs.gov/e-pay. Dicha informacion
´ esta´ en
ingles.
´ Se le cobrara´ una tarifa por este servicio.
Obligacion
´ del patrono. Los patronos son responsables por
asegurar que las planillas de contribucion
´ se radiquen y que los
depositos
´
y pagos se hagan, aun si el patrono contrata los
servicios de un tercero para hacerlo. El patrono sigue siendo el
responsable aun si el tercero no cumple con la accion
´ requerida.
Ayuda por telefono.
´
Puede llamar al IRS Business & Specialty
Tax Line (L´ınea para asuntos relacionados con las contribuciones
de los negocios y contribuciones especiales del IRS) sin costo a
usted, al 1-800-829-4933, de lunes a viernes, de 8 a.m. a 8 p.m.,
hora local, para recibir respuestas a sus preguntas sobre como
´
llenar el Formulario 944-PR, los requisitos para depositar
contribuciones federales o como
´
obtener un numero
´
de
identificacion
´ patronal (EIN, por sus siglas en ingles).
´
Tambien
´
puede visitar el sitio web IRS.gov y escriba “Employment Taxes”
(Contribuciones sobre la nomina)
´
en el encasillado “Search”
(Buscar).
Fotograf´ıas de ninos
˜
desaparecidos. El IRS siente orgullo en
colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children
(Centro Nacional de Ninos
˜ Desaparecidos y Explotados).
Fotograf´ıas de ninos
˜ desaparecidos que han sido seleccionadas
por el Centro pueden aparecer en estas instrucciones en paginas
´
que de otra manera estar´ıan en blanco. Puede ayudar a que estos
ninos
˜ regresen a sus hogares si, al mirar sus fotograf´ıas, los puede
identificar y llama gratis al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678).

El Formulario 944-PR ya no se emitira´ por el IRS despues
´
del 2011. A partir del ano
˜ 2012, los contribuyentes que
´
PRECAUCION
previamente radicaron el Formulario 944-PR anualmente
tendran
´ que radicar el Formulario 944(SP), Declaracion
´ Federal
ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador. Para mas
´
informacion
´ vea El Formulario 944-PR ya no se emitira´ bajo Que
Hay de Nuevo.

!

Si desea recibir mas
´ informacion
´ aun mas
´ detallada acerca de
los temas relacionados con las contribuciones sobre la nomina,
´
consulte la Pub. 179 (Circular PR) o visite el sitio web del IRS,
www.irs.gov/businesses y pulse sobre el enlace “Employment
Taxes” (Contribuciones sobre la nomina).
´

¿Quien
´ tiene que radicar el Formulario
944-PR?
Por regla general, si el IRS le ha notificado que tiene que radicar el
Formulario 944-PR, tiene que entonces radicarlo para declarar
todas las siguientes cantidades:

• Salarios que usted haya pagado.
• Propinas que sus empleados hayan recibido.
• Contribuciones al Seguro Social y al Medicare correspondientes
tanto al patrono como al empleado.
• Ajustes a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare del
ano
˜ en curso debido a fracciones de centavos, compensacion
´ por
enfermedad, propinas y seguro de vida colectivo a termino.
´
• Credito
´
por pagos de asistencia para las primas de COBRA.

Si recibe una notificacion
´ para que radique el Formulario
944-PR, tiene que radicar el Formulario 944-PR para declarar las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare para el ano
˜ natural
2011, a no ser que usted se haya comunicado con el IRS antes del
1 de abril de 2011 para solicitar radicar Formularios 941-PR
trimestralmente en vez del Formulario 944-PR y recibio´ una
notificacion
´ por escrito que le confirma que sus requisitos para
radicar cambiaron. Tiene que radicar el Formulario 944-PR aun
cuando no tenga ninguna contribucion
´ que debe declararse (o si
debe declarar contribuciones superiores a $1,000) o a menos que
haya radicado una planilla final. Tambien
´ vea ¿Que´ ocurre si
quiere radicar Formularios 941-PR en lugar del Formulario
944(SP)?, mas
´ adelante.

Instrucciones Generales

Si no ha recibido notificacion
´ para que radique el Formulario
944-PR o 944(SP) pero usted anticipa que su obligacion
´
contributiva anual por concepto de las contribuciones sobre
la nomina
´
seran
´ de $1,000 o menos para el ano
˜ natural 2012 y
desea radicar el Formulario 944(SP) en vez de los Formularios
941-PR, usted puede comunicarse con el IRS y solicitar la
radicacion
´ del Formulario 944(SP). Tiene que comunicarse con el
IRS por telefono
´
llamando al 1-800-829-4933 para el 2 de abril de
2012, o enviar una solicitud por escrito en un sobre cuyo
matasellos esta´ fechado a mas
´ tardar el 15 de marzo de 2012. La
direccion
´ a la cual debe enviar su carta aparece en ¿Que´ ocurre
si quiere radicar Formularios 941-PR en lugar del Formulario
944(SP)?, mas
´ adelante. El IRS le enviara´ una notificacion
´ por
escrito indicando que su requisito de radicacion
´ ha cambiado al
Formulario 944(SP). Si no recibe dicha notificacion,
´ tiene que
radicar Formularios 941-PR para el ano
˜ natural 2012.
CONSEJO

La ley federal requiere que usted, como patrono, les retenga las
contribuciones a los cheques de salario de sus empleados. Cada
vez que paga salarios, tiene que retener — es decir, descontar de
los cheques de salario de sus empleados — ciertas cantidades
para pagar las contribuciones al Seguro Social y al Medicare. De
acuerdo con el sistema de la retencion
´ de contribuciones, estas
´
mismas que se les retienen a sus empleados se acreditaran
´ en sus
cuentas del Seguro Social para pagar sus obligaciones
contributivas correspondientes.
La ley federal tambien
´ requiere que solo
´ el patrono pague toda
obligacion
´ resultante de las contribuciones al Seguro Social y al
Medicare correspondientes al patrono. No se les retiene esta
porcion
´ de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare a los
empleados.

Los patronos nuevos tambien
´ pueden radicar el Formulario
944(SP) si reunen
´
los requisitos necesarios. Los patronos nuevos
que radican el Formulario SS-4PR, Solicitud de Numero
´
de
Identificacion
´ Patronal (EIN), tienen que llenar la l´ınea 13 del
Formulario SS-4PR indicando el numero
´
maximo
´
de empleados
que esperan tener en los 12 meses siguientes y tienen que marcar
el encasillado en la l´ınea 14 para indicar si esperan tener una
obligacion
´ de contribuciones sobre la nomina
´
de $1,000 o menos
en el ano
˜ natural y desean radicar el Formulario 944(SP). Por lo
general, si paga $6,536 o menos por concepto de salarios sujetos
a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare, es probable
que pague $1,000 o menos por concepto de contribuciones sobre
la nomina.
´
Se les informara´ a los patronos nuevos de su requisito
de radicacion
´ patronal cuando se les expida su EIN. Para el ano
˜
2012 y mas
´ adelante, los patronos que reunen
´
los requisitos para
radicar el Formulario 944-PR radicaran
´ el Formulario 944(SP).

¿Cual
´ es el proposito
´
del Formulario
944-PR?
El Formulario 944-PR ha sido disenado
˜
para que los patronos de
los negocios mas
´ pequenos
˜ (por regla general, los que suelen
tener una obligacion
´ contributiva anual para las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare de $1,000 o menos) radiquen y
paguen dichas contribuciones solamente una vez al ano,
˜ en vez de
tener que hacerlo cada trimestre. Estas instrucciones le daran
´
algunos datos de fondo sobre quien
´ tiene que radicar el Formulario
944-PR, como
´
se debe llenar l´ınea por l´ınea y cuando
´
y donde
´
se
debe enviar.
Para mas
´ informacion
´ sobre la radicacion
´ anual de la
contribucion
´ sobre la nomina
´
y los requisitos de deposito
´
de la
contribucion,
´ vea la Treasury Decision 9440 (Decision
´ del Tesoro
9440). Puede ver dicha decision
´ en la pagina
´
409 del Internal
Revenue Bulletin 2009-05 (Bolet´ın de Rentas Internas 2009-05), en
ingles,
´ en www.irs.gov/pub/irs-irs-ult/irb09-05.pdf.

CONSEJO

-2-

Si el IRS le notifico´ para que radique el Formulario 944-PR
para 2011 (y no el Formulario 941-PR), rad´ıquelo aun si su
obligacion
´ contributiva para 2011 excede de $1,000.

Inst. para el Formulario 944-PR

Formulario 944-PR para cierto ano
˜ va a ser su planilla final,
marque el encasillado de la Parte 3 en la pagina
´
2 del Formulario
944-PR y anote la ultima
´
fecha en la cual pago´ salarios. Adjunte
ademas
´ a su planilla una declaracion
´ en la cual se indica el nombre
del individuo que conservara´ los records
´
para la nomina
´
y la
direccion
´ donde se guardaran
´ dichos records.
´

¿Que´ ocurre si quiere radicar Formularios
941-PR en lugar del Formulario 944(SP)?
Tiene que radicar el Formulario 944-PR para el ano
˜ natural de
2011 si se le ha notificado que tiene que hacerlo. Usted tendra´ que
radicar el Formulario 944(SP) para el ano
˜ natural de 2012 a menos
que usted se comunique con el IRS para solicitar radicar
Formularios 941-PR trimestrales en vez del Formulario 944(SP), o
el IRS le notifica que usted no reune los requisitos para poder
radicar el Formulario 944(SP) y tiene que radicar los Formularios
941-PR. Para solicitar la radicacion
´ de los Formularios 941-PR
trimestrales para declarar las contribuciones al Seguro Social y al
Medicare del ano
˜ natural 2012, tiene que comunicarse con el IRS
llamando al 1-800-829-4933 para el 2 de abril de 2012, o enviando
una solicitud por escrito fechada a mas
´ tardar el 15 de marzo de
2012, a no ser que usted sea un patrono nuevo. Vea Los patronos
nuevos, anteriormente. Las solicitudes por escrito deben ser
enviadas al IRS a la direccion
´ a la cual usted enviar´ıa su
Formulario 944(SP) ‘‘sin incluir un pago’’ que aparece en las
instrucciones del Formulario 944(SP) bajo ¿Adonde
´
debera´
enviar la declaracion?
´
Despues
´ de comunicarse con el IRS, el
mismo le enviara´ una notificacion
´ por escrito de que se ha
cambiado su requisito de radicar la declaracion
´ de contribuciones.
Si no recibe dicha notificacion,
´ usted tiene que radicar el
Formulario 944(SP) para el ano
˜ natural 2012. Vea el Revenue
Procedure 2009-51 (Procedimiento Tributario 2009-51). Puede
encontrar dicho procedimiento en la pagina
´
625 de Internal
Revenue Bulletin 2009-45 (Bolet´ın de Rentas Internas 2009-45) en
la pagina
´
web www.irs.gov/irb/2009-45_IRB/index.html.

¿Cuando
´
se tiene que radicar la planilla?
Radique su Formulario 944-PR a mas
´ tardar el 31 de enero
despues
´ del final del ano
˜ natural. Radique su primer Formulario
944-PR para el ano
˜ en que pago´ salarios sujetos a las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare si el IRS le ha
notificado que tiene que radicar el Formulario 944-PR para ese
ano.
˜ Si hizo depositos
´
para liquidar el saldo de su contribucion
´ total
adeudada a mas
´ tardar el 31 de enero, tendra´ 10 d´ıas naturales
adicionales a partir de dicha fecha para radicar su Formulario
944-PR.
Si recibimos su Formulario 944-PR despues
´ de la fecha de
vencimiento, trataremos su planilla como si la hubiese radicado a
tiempo si el sobre en el cual envio´ su planilla esta´ rotulado con la
direccion
´ correcta, contiene suficiente franqueo y la fecha en el
matasellos del Servicio Postal estadounidense es, a mas
´ tardar, la
fecha de vencimiento, o la planilla fue enviada por medio de un
servicio de entregas privado aprobado por el IRS a mas
´ tardar en
la fecha de vencimiento de la planilla. Si no sigue estas pautas,
consideraremos a su Formulario 944-PR como radicado en la
fecha en que en verdad lo recibimos. Vea la Pub. 179 (Circular
PR), para mas
´ informacion
´ sobre los servicios de entregas
privados aprobados por el IRS.

¿Quien
´ no puede radicar el Formulario 944-PR?
Los siguientes patronos no pueden radicar el Formulario 944-PR:
• Los patronos que no han sido notificados. Si el IRS no le
notifica que radique el Formulario 944-PR, no radique dicho
formulario.
• Patronos de empleados domesticos.
´
Si emplea solamente a
empleados domesticos,
´
no radique el Formulario 944-PR. Para
mayor informacion,
´ vea la Pub. 926, Household Employer’s Tax
Guide (Gu´ıa contributiva para patronos o empleadores de
empleados domesticos),
´
en ingles,
´ y el Anexo H-PR (Formulario
1040-PR), Contribuciones sobre el Empleo de Empleados
Domesticos.
´
• Patronos de empleados agr´ıcolas. Si emplea solamente a
empleados agr´ıcolas, no radique el Formulario 944-PR. Para
mayor informacion,
´ vea la Pub. 179 (Circular PR), Gu´ıa
Contributiva Federal para Patronos Puertorriquenos
˜ y el Formulario
943-PR, Planilla para la Declaracion
´ Anual de la Contribucion
´
Federal del Patrono de Empleados Agr´ıcolas.

Si la fecha de vencimiento es un sabado,
´
domingo o d´ıa festivo
legal, puede radicar su planilla el proximo
´
d´ıa laborable.

¿Como
´
debera´ completar el Formulario
944-PR?
Anote su EIN, nombre y direccion
´ en los espacios provistos.
Tambien
´ anote su nombre y EIN aqu´ı y en la parte superior de la
segunda pagina.
´
No use su numero
´
de Seguro Social (SSN, por
sus siglas en ingles)
´ ni su numero
´
de identificacion
´ personal del
contribuyente (ITIN, por sus siglas en ingles).
´
Por lo general,
anotara´ el nombre comercial (legal) que uso´ al solicitar su EIN. Por
ejemplo, si es dueno
˜ unico
´
de su negocio, anotara´ “Roberto
Herrera” en la l´ınea que dice “Nombre” y “Bicicletas Roberto”
donde dice “Nombre comercial”. Deje en blanco la l´ınea “Nombre
comercial” si este nombre es igual al “Nombre” de usted.

¿Que´ pasa si reorganiza o cierra su negocio?

Si le paga a un profesional (preparador) de planillas de
contribucion
´ para que este
´
le llene el Formulario 944-PR,
asegurese
´
de que dicha persona use el nombre y EIN correcto del
negocio de usted.

Si vende o transfiere su negocio . . .
Si vende o transfiere su negocio, tanto usted como el nuevo dueno
˜
deben cada uno radicar un Formulario 944-PR o Formularios
941-PR, lo que corresponda a su caso, para el ano
˜ en el cual
ocurrio´ la transferencia. Declare unicamente
´
los salarios que usted
mismo pago.
´
Cuando se consolidan dos empresas, la empresa que continua
´
en vigor tiene que radicar una planilla para el ano
˜ en el cual ocurrio´
la fusion
´ y la otra empresa tiene que radicar una planilla final.
Cuando la clasificacion
´ de un negocio cambia a otra, tal como
un negocio de un solo dueno
˜ que se convierte en una sociedad
colectiva (partnership) o en una corporacion
´ (sociedad anonima),
´
se considera este tipo de cambio una transferencia. Si ocurre una
transferencia, puede que necesite un numero
´
de identificacion
´
patronal (EIN) nuevo. Vea el apartado 1 de la Pub. 15 (Circular E),
en ingles,
´ para mas
´ detalles. Asegurese
´
de incluir una declaracion
´
que incluya lo siguiente:
• Nombre del dueno
˜ nuevo (o el nombre de la empresa nueva).
• Si la empresa actualmente es un negocio propio, sociedad
colectiva (partnership) o corporacion
´ (sociedad anonima).
´
• La clase de cambio que se efectuo´ (venta o transferencia).
• La fecha en la cual se efectuo´ el cambio.
• El nombre del individuo que lleva los records
´
de la nomina
´
y la
direccion
´ donde se guardaran
´ tales records.
´

Numero
´
de identificacion
´ patronal. Para asegurar que los
negocios cumplan con las leyes federales de la contribucion,
´ el IRS
se ocupa de controlar los pagos de contribucion
´ mediante el uso de
un sistema de numeros
´
para identificar a los contribuyentes. El
numero
´
de identificacion
´ patronal (EIN, por sus siglas en ingles)
´ es
un numero
´
especial y singular que consta de nueve d´ıgitos que el
IRS les expide a todas las corporaciones y sociedades colectivas,
as´ı como a algunos negocios con un solo dueno.
˜ Todo negocio que
tiene que obtener un EIN debe solicitar este numero
´
y anotarlo en
toda planilla, pago o declaracion
´ de contribucion
´ mientras que siga
en operacion.
´
Su negocio debe tener solamente un EIN. Si tiene mas
´ de un
numero
´
y no esta´ seguro del numero
´
que debe usar, escr´ıbale a la
oficina del IRS donde suele radicar sus planillas de contribucion
´ (la
direccion
´ que usa cuando env´ıa el “Formulario 944-PR enviado sin
un pago”, la cual aparece mas
´ adelante) o llame al IRS al
1-800-829-4933. Las personas que usan el sistema TTY/TDD
pueden llamar al 1-800-829-4059.
Si no tiene un EIN, puede solicitar uno en l´ınea. Acceda al sitio
web IRS.gov, en ingles,
´ y pulse sobre el enlace “Apply for an
Employer Identification Number (EIN) Online” (Solicitud de un
numero
´
de identificacion
´ patronal (EIN) en l´ınea), en ingles.
´
Tambien
´ puede solicitar un EIN llamando al 1-800-829-4933, o
puede enviar el Formulario SS-4PR al IRS por fax o por telefono.
´
Si
no tiene su EIN para la fecha de vencimiento para radicar la

Si cierra su negocio . . .
Si cierra su negocio o deja de pagar salarios a sus empleados,
tiene que radicar una planilla final. Para informarle al IRS que el

Inst. para el Formulario 944-PR

-3-

planilla, anote “Solicitado” y la fecha de su solicitud en el espacio
para tal numero.
´

continuacion),
´
pero aun
´ radicaran
´ el Formulario 944-PR para el
ano.
˜

Asegurese
´
siempre de que el EIN que aparece en el
formulario que usted radique sea exactamente igual al EIN
que el IRS le concedio´ a su negocio. No use su numero
´
de
Seguro Social en ningun
´ formulario que pida un EIN. La radicacion
´
del Formulario 944-PR con un EIN incorrecto o el uso de un EIN
que pertenece a otro negocio puede resultar en multas y demoras
en la tramitacion
´ de su planilla.
Si cambia su nombre o direccion
´ . . . Notifique al IRS
inmediatamente si cambia el nombre o direccion
´ de su negocio.
• Cambio de nombre. Escriba a la oficina del IRS (a la direccion
´
donde normalmente radicar´ıa su Formulario 944-PR al no incluir un
pago) para informarle al IRS sobre todo cambio a su nombre.
Obtenga la Pub. 1635, Understanding Your EIN, Employer
Identification Number (Informacion
´ para entender su EIN, Numero
´
de identificacion
´ patronal), en ingles,
´ para determinar si debe
solicitar otro EIN.
• Cambio de direccion.
´ Llene y env´ıe el Formulario 8822,
Change of Address (Cambio de direccion),
´
en ingles,
´ para informar
todo cambio a su direccion.
´ A partir del 2012, los patronos tienen
que utilizar el nuevo Formulario 8822-B, Change of
Address — Business (Cambio de direccion
´ de — negocios), en
ingles,
´ para informar de todo cambio a su direccion.
´

Requisitos para los Contribuyentes que Radican el Formulario
944-PR que Deben Hacer Depositos
´
de Contribuciones Federales

CONSEJO

Si su Obligacion
´ Contributiva es:

Como
´
completar y radicar el Formulario 944-PR
Anote las partidas en el Formulario 944-PR tal como se muestra a
continuacion
´ para evitar problemas durante la tramitacion:
´
• Use letra de imprenta de fuente Courier de 12 puntos (si es
posible) para cada anotacion
´ que haga a maquinilla o con
computadora para llenar el Formulario 944-PR.
• Omita el signo de dolares
´
y puntos decimales. El uso de comas
es opcional. Declare las cantidades en dolares
´
a la izquierda del
punto decimal que esta´ impreso y los centavos a la derecha del
punto.
• Deje en blanco todo espacio para anotar datos que tengan un
valor de cero (excepto la l´ınea 7).
• Anote las cantidades negativas con un signo de menos (si es
posible). De otra manera, use parentesis.
´
• Anote su nombre y EIN en todas las paginas
´
y anexos.

Su Requisito para Hacer
Depositos
´
es:

Menos de $2,500 para el ano
˜

No se requiere ningun
´ deposito.
´
Puede pagar la obligacion
´ al radicar
su planilla. Si no esta´ seguro si su
obligacion
´ contributiva para el ano
˜
va a ser menos de $2,500, haga sus
depositos
´
segun
´ las reglas de
deposito,
´
explicadas despues.
´

$2,500 o mas
´ para el ano,
˜ pero
menos de $2,500 para el trimestre

Haga sus depositos
´
para el ultimo
´
d´ıa del mes despues
´ del fin de un
trimestre. Sin embargo, si su
obligacion
´ contributiva para el
cuarto trimestre es menos de
$2,500, puede pagarla al radicar el
Formulario 944-PR.

$2,500 o mas
´ para el trimestre

Tiene que hacer depositos
´
mensuales o bisemanales,
dependiendo de su itinerario de
depositos.
´
Sin embargo, si se le
acumulan $100,000 o mas
´ por
concepto de contribucion
´ en
cualquier d´ıa, tiene que depositar la
contribucion
´ para el siguiente d´ıa
laborable. Vea el apartado 11 de la
Pub. 179 (Circular PR).

Nota: Cuando
´
le corresponde hacer sus depositos
´
depende de su
itinerario de depositos,
´
que es mensualmente o bisemanalmente,
dependiendo de la cantidad de su obligacion
´ contributiva durante el
per´ıodo retroactivo. El per´ıodo retroactivo para las personas que
radican el Formulario 944-PR es diferente a dicho per´ıodo para las
personas que radican el Formulario 941-PR, por lo tanto su
itinerario de depositos
´
puede haber cambiado. Para mas
´
informacion,
´ vea el apartado 11 de la Pub. 179 (Circular PR).
A partir del 1 de enero de 2011, el IRS utilizara´ d´ıas laborables
para determinar si los depositos
´
se efectuaron a tiempo. Los d´ıas
laborables no incluyen los sabados,
´
domingos o los d´ıas feriados
oficiales en el Distrito de Columbia. El termino
´
“d´ıas feriados
oficiales” se refiere a los d´ıas feriados oficiales en el Distrito de
Columbia. Los d´ıas feriados oficiales en el Distrito de Columbia
aparecen indicados en la Pub. 509, Tax Calendars (Calendario de
fechas relacionadas con los impuestos), y en la Pub. 15 (Circular
E). Para proveer un alivio temporal durante un per´ıodo de tiempo
transitorio para el ano
˜ 2011, el IRS no impondra´ sanciones sobre
los depositos
´
que se hacen tarde solamente porque el depositante
utilizo´ un d´ıa feriado local en vez de un d´ıa feriado oficial del
Distrito de Columbia. Vea el Notice 2010-87 (Aviso 2010-87), que
se encuentra en la pagina
´
908 del Internal Revenue Bulletin
2010-52 (Bolet´ın de Impuestos Internos 2010-52), disponible en
ingles,
´ en el sitio web www.irs.gov/irb/2010-52_IRB/ar12.html.

Conciliacion
´ del Formulario 944-PR con el
Formulario W-3PR
El IRS concilia las cantidades declaradas en su Formulario 944-PR
con las cantidades declaradas en los Formularios 499R-2/W-2PR y
totalizadas en su Formulario W-3PR, Transmision
´ de
Comprobantes de Retencion.
´ Si las cantidades no concuerdan, es
posible que el IRS o la Administracion
´ del Seguro Social (SSA, por
sus siglas en ingles)
´ se comuniquen con usted. Las cantidades que
se concilian son:
• Salarios sujetos a la contribucion
´ al Seguro Social.
• Propinas sujetas a la contribucion
´ al Seguro Social.
• Salarios y propinas sujetos a la contribucion
´ al Medicare.

¿Tiene que depositar sus
contribuciones?

¿Que´ hay que saber sobre las multas e
intereses?

Si su obligacion
´ (cantidad que se debe pagar) para las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare es menos de $2,500
para el ano,
˜ puede pagarla cuando radica su planilla a su debido
tiempo. No tiene que depositar dichas contribuciones. No obstante
esto, puede elegir hacer depositos
´
de dichas contribuciones aun
cuando su contribucion
´ por pagar sea menos de $2,500. Si su
obligacion
´ para dichas contribuciones es de $2,500 o mas,
´ por lo
general usted tiene que depositar sus contribuciones en vez de
pagarlas cuando radique el Formulario 944-PR. Vea el diagrama
Requisitos para los Contribuyentes que Radican el Formulario
944-PR que Deben Hacer Depositos
´
de Contribuciones
Federales, mas
´ adelante. Si no deposita las contribuciones cuando
se le requiere hacerlo, puede estar sujeto a multas e intereses.
El l´ımite de $2,500 por el cual se tienen que hacer los depositos
´
de contribuciones federales es distinto a la cantidad de la
obligacion
´ contributiva anual ($1,000 o menos) que permite al
patrono radicar el Formulario 944-PR. Los contribuyentes
designados que radican el Formulario 944-PR bajo este programa
cuyos negocios crecen durante el ano
˜ quizas
´ estaran
´ obligados a
hacer depositos
´
de las contribuciones federales (vea el diagrama, a

Evite el pago de multas e intereses
Puede evitar el pago de multas e intereses si hace todo lo
siguiente:
• Deposita o paga las contribuciones cuando se requiere hacerlo.
• Radica su Formulario 944-PR debidamente completado a su
debido tiempo.
• Declara correctamente su obligacion
´ contributiva en la Parte 2
del Formulario 944-PR.
• Somete cheques validos
´
para pagar sus contribuciones.
• Entrega los Formularios 499R-2/W-2PR correctos a sus
empleados.
• Radica los Originales de los mismos ante la SSA a su debido
tiempo y sin errores.
Se cobran multas e intereses sobre las contribuciones pagadas
fuera de plazo y sobre las planillas radicadas fuera de plazo a una

-4-

Inst. para el Formulario 944-PR

tasa fijada por la ley. Vea el apartado 11 de la Pub. 179 (Circular
PR), para mas
´ detalles. Si recibe una notificacion
´ de multas o
intereses despues
´ de que haya radicado esta declaracion,
´ env´ıele
al IRS una explicacion
´ y determinaremos si cumple el criterio de lo
que se considera ser causas razonables. No adjunte dicha
explicacion
´ cuando presenta su declaracion.
´
Use el Formulario 843, Claim for Refund and Request for
Abatement (Reclamacion
´ de reembolso y solicitud de reduccion),
´
en ingles,
´ para solicitar una reduccion
´ o eliminacion
´ de multas e
intereses impuestos sobre usted. No solicite una reduccion
´ o
eliminacion
´ de multas e intereses mediante el Formulario 944-PR,
944-X (PR) o el Formulario 941-X (PR).

salarios de un empleado en la l´ınea 4a cuando los salarios sujetos
a contribucion
´ (incluidas las propinas) del empleado alcancen los
$106,800 durante en ano.
˜ Sin embargo, siga reteniendole
´
la
contribucion
´ al Medicare para todo el ano
˜ sobre los salarios y
propinas aun cuando se haya alcanzado la base salarial para la
contribucion
´ al Seguro Social de $106,800.
x

4b. Propinas sujetas a la contribucion
´ al Seguro Social.
Anote el total de las propinas que sus empleados le hayan
declarado durante el ano
˜ hasta que el total de los salarios y
propinas para cada empleado alcance los $106,800 durante el ano.
˜
Incluya todas las propinas que le declararon sus empleados a
usted aun cuando no haya podido retenerle al empleado la
contribucion
´ al Seguro Social correspondiente a 4.2%.
El empleado tiene que declararle la cantidad de propinas en
efectivo para el d´ıa 10 del mes siguiente al mes en que recibieron
dichas propinas. El informe debe incluir las propinas que usted
haya pagado al empleado provenientes de las tarjetas de credito
´
de los clientes, las propinas que reciben directamente de los
clientes y propinas que reciben de otros empleados bajo cualquier
acuerdo de propinas compartidas. Los empleados que reciben
propinas directa e indirectamente tienen que declararle las
propinas al patrono. No se requiere declarar las propinas para
meses en que las propinas sumen menos de $20. Los empleados
pueden usar el Formulario 4070-PR, Informe al Patrono de
Propinas Recibidas por el Empleado, disponible solo
´ en la
Pub.1244-PR, Registro Diario de Propinas Recibidas por el (la)
Empleado(a) e Informe al Patrono, o una declaracion
´ por escrito o
informe electronico
´
de propinas recibidas, para tal proposito.
´

Le podra´ corresponder una multa por recuperacion
´ del
fondo fiduciario si no se retienen o no se pagan las
´
PRECAUCION
contribuciones al Seguro Social y al Medicare que se
debieron haber retenido o pagado. Esta multa es la cantidad
´ıntegra de las contribuciones no pagadas al fondo fiduciario. Puede
imponerse cuando las contribuciones no pagadas no se pueden
recaudar o cobrar al patrono. La multa por recuperacion
´ del fondo
fiduciario puede ser impuesta a toda persona que el IRS considere
responsable de cobrar, tener cuenta de, y pagar esas
contribuciones y que dejan de hacerlo intencionalmente. Vea el
apartado 11 de la Pub. 179 (Circular PR) para mas
´ informacion.
´

!

¿Adonde
´
debera´ enviar la planilla?
Formulario 944-PR enviado
con un pago

Formulario 944-PR enviado sin un
pago

Internal Revenue Service
P.O. Box 105273
Atlanta, GA 30348-5273

Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409

x

La direccion
´ en la cual usted radicaba o pagaba la
contribucion
´ en anos
˜ anteriores puede haber cambiado. No
´
PRECAUCION
env´ıe el Formulario 944-PR o ningun
´ pago a la SSA. Los
servicios de entregas privados no pueden entregar art´ıculos de
correo a los apartados postales.

!

l´ınea 4b (columna 1)
.104
l´ınea 4b (columna 2)

4c. Salarios y propinas sujetos a la contribucion
´ al
Medicare. Declare todos los salarios, propinas, compensacion
´ por
enfermedad y beneficios marginales tributables sujetos a la
contribucion
´ al Medicare. A diferencia de los salarios sujetos al
Seguro Social, no hay l´ımite sobre la cantidad de salarios sujetos a
la contribucion
´ al Medicare.
La tasa de la contribucion
´ al Medicare es 1.45% (.0145)
correspondiente tanto al patrono como al empleado, o sea, 2.9%
(.029) para los dos en conjunto. Incluya todas las propinas que sus
empleados le hayan declarado durante el ano,
˜ aun cuando no haya
podido retenerles la porcion
´ de la contribucion
´ correspondiente a
ellos del 1.45%.

Instrucciones Espec´ıficas
Parte 1: Conteste las preguntas a
continuacion
´ para el ano
˜ en curso
3. Si los salarios, propinas y otras
remuneraciones no estan
´ sujetas a las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare

x

l´ınea 4c (columna 1)
.029
l´ınea 4c (columna 2)

Para mayor informacion,
´ vea los apartados 5, 6 y 9 de la Pub.
179 (Circular PR).
4d. Total de contribuciones al Seguro Social y al Medicare.
Sume las contribuciones al Seguro Social sobre los salarios, las
contribuciones al Seguro Social sobre las propinas y las
contribuciones al Medicare.

Si los salarios, propinas y otras remuneraciones informadas no
estan
´ sujetas a las contribuciones al Seguro Social y al Medicare,
marque el encasillado en la l´ınea 3 y continue
´ en la l´ınea 6. Si esta
pregunta no le corresponde a usted, deje en blanco el encasillado.
Para mayor informacion
´ sobre los salarios exentos de contribucion,
´
vea el apartado 15 de la Pub. 179 (Circular PR), en espanol,
˜ y el
apartado 4 de la Pub. 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide
(Gu´ıa contributiva suplementaria del patrono), en ingles.
´

4. Salarios y propinas sujetas a las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare

+

4a. Salarios sujetos a la contribucion
´ al Seguro Social.
Declare el total de los salarios, compensacion
´ por enfermedad o
beneficios marginales sujetos a las contribuciones al Seguro Social
que pago´ a sus empleados durante el ano.
˜
Anote la cantidad total antes de descontar toda deduccion.
´ No
incluya propinas en esta l´ınea. Para mayor informacion
´ sobre las
clases de salarios sujetos a las contribuciones al Seguro Social,
vea el apartado 5 de la Pub. 179 (Circular PR).
Para el ano
˜ 2011, la tasa de la contribucion
´ al Seguro Social
sobre los salarios sujetos a contribucion
´ es 6.2% (.062)
correspondiente al patrono y 4.2% (.042) correspondiente al
empleado, o sea, 10.4% (.104) para los dos en conjunto. Deje de
pagar la contribucion
´ al Seguro Social sobre, y de declarar, los

Inst. para el Formulario 944-PR

l´ınea 4a (columna 1)
.104
l´ınea 4a (columna 2)

l´ınea 4a (columna 2)
l´ınea 4b (columna 2)
l´ınea 4c (columna 2)
l´ınea 4d

6. Ajustes del ano
˜ en curso
Anote las cantidades de contribucion
´ que hayan resultado de los
ajustes al per´ıodo en curso. Use un signo de menos (si es posible)
para indicar un ajuste que disminuye las contribuciones totales
anotadas en la l´ınea 4d. De lo contrario, use parentesis.
´
En ciertos casos, tendra´ que ajustar las cantidades declaradas
como contribuciones al Seguro Social y al Medicare en la columna
2 de las l´ıneas 4a, 4b y 4c para poder determinar su obligacion
´
contributiva correcta en el Formulario 944-PR para el ano
˜ en curso.
Vea el apartado 12 de la Pub. 179 (Circular PR).
Si necesita ajustar una cantidad en la l´ınea 6 de un Formulario
944-PR radicado previamente, complete y radique el Formulario

-5-

944-X (PR). El Formulario 944-X (PR) se presenta por separado
del Formulario 944-PR. Vea el apartado 12 de la Pub. 179
(Circular PR).

primas de COBRA, visite IRS.gov y escriba “COBRA” en el
encasillado “Search” (Buscar). La informacion
´ estara´ en ingles.
´
La cantidad declarada en la l´ınea 9a se considerara´ un
deposito
´
de su contribucion
´ pagada en el primer d´ıa del
´
PRECAUCION
per´ıodo de su planilla y no puede usarse para hacer ningun
´
cambio a la l´ınea 13 ni en el Formulario 943A-PR.

Fracciones de centavos. Anote los ajustes por fracciones de
centavos (debido al redondeo de las cifras) que tienen que ver con
la porcion
´ correspondiente al empleado de las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare retenidas. La porcion
´ correspondiente
al empleado de las cantidades indicadas en la columna 2 de las
l´ıneas 4a, 4b y 4c podr´ıa diferir un poco de las cantidades
realmente retenidas de los cheques de salario de sus empleados
debido al redondeo de las contribuciones al Seguro Social y al
Medicare que ocurrio´ al aplicar las tasas estatutarias. Para mas
´
informacion
´ sobre las fracciones de centavos, vea el apartado 12
de la Pub. 179 (Circular PR).

!

9b. Numero
´
de individuos que recibieron
asistencia para las primas de COBRA
Anote el numero
´
total de individuos que cumplen los requisitos
para la asistencia a los cuales les pago´ las primas de COBRA
declaradas en la l´ınea 9a. Cuente a cada individuo que cumple los
requisitos para la asistencia que pago´ una prima reducida de
COBRA para el ano
˜ como un individuo, sin tomar en cuenta si las
primas reducidas eran para un seguro que ofrece cobertura a mas
´
de un individuo que reune
´
los requisitos de asistencia. Por ejemplo,
si la prima reducida era para la cobertura de COBRA de un
ex empleado, su conyuge
´
y dos hijos, usted incluir´ıa a un individuo
en el numero
´
anotado en la l´ınea 9b para la asistencia para las
primas. Ademas,
´ cada individuo es declarado solo
´ una vez por
ano.
˜ Por ejemplo, un individuo que reune
´
los requisitos de
asistencia que hizo pagos mensuales de las primas durante el ano
˜
solo
´ ser´ıa declarado como un individuo.

Compensacion
´ por enfermedad. Anote el ajuste por la
porcion
´ correspondiente al empleado de las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare retenidas y depositadas por su tercero
pagador de compensacion
´ por enfermedad pagada por dicho
tercero. Esta compensacion
´ debe ser incluida en las l´ıneas 4a y 4c.
Si usted es un tercero pagador de compensacion
´ por enfermedad,
anote el ajuste por la porcion
´ correspondiente al patrono de las
contribuciones requeridas a ser pagadas por el patrono.
Ajustes por propinas y por seguro de vida colectivo a
termino
´
fijo. Anote los ajustes para ambos puntos a continuacion:
´
• Toda porcion
´ correspondiente al empleado de las contribuciones
al Seguro Social y al Medicare no retenidas sobre las propinas.
• La porcion
´ correspondiente al empleado de las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare no retenidas sobre las primas del
seguro de vida colectivo a termino
´
fijo pagadas para sus ex
empleados.

10. Total de depositos
´
y creditos
´
Sume las l´ıneas 8 y 9a.

11. Saldo adeudado
Si la cantidad de la l´ınea 7 es mayor que la cantidad de la l´ınea 10,
anote la diferencia en la l´ınea 11. De lo contrario, vea Cantidad
pagada en exceso, mas
´ adelante.
No tiene que pagar si la cantidad de la l´ınea 11 es menos de
$1. Por lo general, tendra´ un saldo adeudado de contribucion
´
unicamente
´
si su obligacion
´ contributiva total para el ano
˜ (l´ınea 7)
es menos de $2,500. Vea Si la cantidad de la l´ınea 7 es $2,500 o
mas,
´ anteriormente, para una excepcion.
´
Si la cantidad de la l´ınea 11 es:
• Menos de $1, no tiene que pagarla.
• Entre $1 o mas,
´ pero menos de $2,500, puede pagar la cantidad
adeudada al radicar su planilla. Haga su cheque o giro pagadero al
“United States Treasury” (Tesoro de los EE.UU.) y escriba en el
mismo su EIN, “Formulario 944-PR” y “2011”. Llene el Formulario
944-V(PR), Comprobante de Pago, y adjuntelo
´
a su planilla.
• $2,500 o mas,
´ tiene que depositar la contribucion
´ mediante el
uso de EFTPS. Vea ¿Tiene que depositar sus contribuciones?
anteriormente.
Puede pagar la cantidad indicada en la l´ınea 11 mediante el
sistema EFTPS o con tarjeta de credito
´
o debito,
´
o por medio de un
retiro electronico
´
de fondos (EFW, por sus siglas en ingles).
´
No
use su tarjeta de credito
´
o debito
´
ni un EFW para pagar
contribuciones que se requieren haber sido depositadas. Para
mayor informacion
´ sobre opciones de pago electronicas,
´
visite el
sitio web del IRS, www.irs.gov/e-pay, en ingles.
´
Si usa el sistema EFTPS o una tarjeta de credito
´
o debito
´
para
pagar el saldo pendiente de pago, env´ıe su planilla de contribucion
´
a la direccion
´ para “Formulario 944-PR enviado sin un pago”
indicada anteriormente bajo ¿Adonde
´
debera´ enviar la planilla?
No radique el Formulario 944-V(PR).

7. Total de contribuciones despues
´ de
considerar los ajustes
Combine todas las cantidades que aparecen en las l´ıneas 4d y 6 y
anote el resultado en la l´ınea 7.

• Si la cantidad de la l´ınea 7 es menos de $2,500, puede pagar

el saldo adeudado en su totalidad al radicar una planilla de
contribucion
´ a su debido tiempo porque usted no estuvo obligado a
depositar. Vea el apartado 11 de la Pub. 179 (Circular PR) para
mayor informacion
´ y para leer las reglas para los depositos
´
de
contribuciones federales.
• Si la cantidad de la l´ınea 7 es $2,500 o mas,
´ usted, por regla
general, tiene que depositar sus contribuciones mediante el retiro
electronico
´
de fondos. Sin embargo, si deposito´ todas las
contribuciones acumuladas durante los tres primeros trimestres del
ano
˜ y su obligacion
´ contributiva del cuarto trimestre es menos de
$2,500, puede pagar las contribuciones acumuladas durante el
cuarto trimestre al radicar el Formulario 944-PR a su debido
tiempo. La cantidad total indicada en la l´ınea 7 tiene que igualar la
cantidad indicada en la l´ınea 13m. Para obtener informacion
´ sobre
los depositos
´
de las contribuciones federales y los requisitos que le
corresponden, vea el apartado 11 de la Pub. 179.

8. Total de depositos
´
para este ano
˜
Anote sus depositos
´
para este ano,
˜ incluyendo toda cantidad
pagada en exceso que usted aplico´ como resultado de la
radicacion
´ del Formulario 944-X (PR) o el Formulario 941-X (PR),
en el ano
˜ en curso. Incluya tambien
´ en esta cantidad toda cantidad
pagada en exceso de un per´ıodo anterior que haya aplicado a esta
planilla.

!

´
PRECAUCION

9a. Pagos de asistencia para las primas de
COBRA

Si se le obliga a hacer depositos
´
de contribucion
´ y, en vez
de hacerlo, paga la cantidad adeudada con su Formulario
944-PR, puede estar sujeto a una multa.

12. Cantidad pagada en exceso
Si la cantidad de la l´ınea 10 es mayor que la cantidad de la l´ınea 7,
anote esta cantidad en la l´ınea 12. Nunca anote una cantidad ni en
la l´ınea 11 ni en la l´ınea 12 a la misma vez.
Si deposito´ mas
´ de la cantidad correcta en un ano,
˜ puede optar
por que se le reembolse la cantidad pagada de mas
´ o por que esta
´
se le acredite a su proxima
´
planilla. Marque el encasillado
apropiado en la l´ınea 12. Si no marca ninguno de los encasillados,
le reembolsaremos automaticamente
´
la cantidad pagada en
exceso. Podemos aplicar dicha cantidad a toda cuenta contributiva
vencida que aparezca en nuestros registros bajo su EIN.
Si la cantidad de la l´ınea 12 es menos de $1, le enviaremos un
reembolso o se la aplicaremos a su proxima
´
planilla de
contribucion
´ unicamente
´
si lo solicita por escrito.

Declare en esta l´ınea el 65% de los pagos de asistencia para las
primas de COBRA a favor de los individuos que cumplen los
requisitos para la asistencia. Tome el credito
´
por pagos de
asistencia para las primas de COBRA en esta l´ınea solo
´ despues
´
de que el 35% de dicha prima, que es la parte que le corresponde
al individuo que reune
´
los requisitos de asistencia, haya sido
pagada. Para la cobertura de COBRA provista conforme a un plan
de auto-asegurados, la asistencia para las primas de COBRA es
tratada como si hubiera sido hecha para cada individuo que reune
´
los requisitos para dicha asistencia que paga el 35% de la prima.
No incluya en esta l´ınea el 35% de la prima (que le corresponde a
los individuos que cumplen los requisitos para la asistencia) que ha
sido pagada. Para mas
´ informacion
´ sobre la asistencia para las

-6-

Inst. para el Formulario 944-PR

podemos comunicar — no el nombre de la empresa que preparo´ su
planilla de contribucion.
´ La persona designada puede elegir
cualesquiera cinco numeros
´
para su PIN.
Al marcar el encasillado “S´ı”, usted le autoriza al IRS para que
hable con el tercero designado a fin de solicitarle respuestas a
preguntas que tengamos al tramitar su planilla de contribucion.
´
Ademas,
´ le permite a la persona designada que haga lo siguiente:
• Facilitarnos toda informacion
´ no incluida en su planilla.
• Llamar al IRS para obtener informacion
´ relacionada con la
tramitacion
´ de su planilla.
• Responder a ciertas notificaciones del IRS relacionadas con
errores matematicos
´
y la preparacion
´ de su planilla, que usted
haya compartido con su tercero designado. El IRS no le enviara´
notificaciones a su tercero designado.
Usted no le autoriza a su tercero designado a obligarle a ningun
´
compromiso (incluyendo el pagar una obligacion
´ contributiva
adicional), ni de otra manera representarle a usted ante el IRS. Si
quiere ampliar la autorizacion
´ de su tercero designado, vea la Pub.
947, Practice Before the IRS and Power of Attorney (Autorizacion
´
para ejercer ante el IRS y poder legal), en ingles.
´
La autorizacion
´ para un tercero designado vencera´
automaticamente
´
un ano
˜ a partir de la fecha de vencimiento (sin
tomar en cuenta las prorrogas)
´
para radicar su Formulario 944-PR.
Si usted o su tercero designado desea dar por finalizada la
autorizacion,
´ debera´ enviar una declaracion
´ por escrito al centro de
servicio del IRS a la direccion
´ donde se env´ıa el “Formulario
944-PR sin un pago” que aparece en ¿Adonde
´
debera´ enviar la
planilla? anteriormente.

Llene ambas paginas
´
Tiene que llenar ambas paginas
´
del Formulario 944-PR y firmar
donde se le indica en la pagina
´
2. Si no lo hace, se podra´ demorar
la tramitacion
´ de su planilla.

Parte 2: Informenos
´
sobre su itinerario
de depositos
´
y obligacion
´ contributiva
para el ano
˜ en curso
13. Marque uno:
Si la cantidad de la l´ınea 7 es menos de $2,500, marque el primer
encasillado en la l´ınea 13 y siga a la l´ınea 15.
Si la cantidad de la l´ınea 7 es de $2,500 o mas,
´ marque el
segundo encasillado en la l´ınea 13. Si es depositante de itinerario
mensual, anote su obligacion
´ contributiva para cada mes y luego
determine su obligacion
´ total para el ano.
˜ Si no declara
correctamente su obligacion
´ para cada mes, el IRS no sabra´
cuando
´
usted deber´ıa haber hecho los depositos
´
y le podra´
imponer a usted una multa “promediada” por no depositar. Vea el
apartado 11 de la Pub. 179 (Circular PR) para mas
´ informacion.
´ Si
su obligacion
´ contributiva para cualquier mes es negativa (por
ejemplo, si ajusta una obligacion
´ contributiva declarada de mas
´
durante un mes anterior), no anote una cantidad negativa para el
mes. En vez de hacer esto, anote cero para el mes en cuestion
´ y
luego reste la cantidad negativa de su obligacion
´ contributiva para
el mes siguiente.
Nota: Su obligacion
´ contributiva total para el ano
˜ (la l´ınea 13m)
tiene que ser igual a las contribuciones totales declaradas en la
l´ınea 7.
Si es depositante de itinerario bisemanal o si se le acumulan
$100,000 o mas
´ por concepto de obligacion
´ contributiva en
cualquier momento del ano,
˜ tiene que completar el Formulario
943A-PR, Registro de la Obligacion
´ Contributiva Federal del
Patrono Agr´ıcola, y rad´ıquela junto con su Formulario 944-PR. Vea
Regla de depositar $100,000 el proximo
´
d´ıa en el apartado 11 de
la Pub. 179 (Circular PR). No llene las l´ıneas 13a a 13m si radica el
Formulario 943A-PR.

Parte 5: Firme aqu´ı
Provea toda la informacion
´ solicitada en la Parte 5 y firme el
Formulario 944-PR tal como se le indica a continuacion:
´
• Empresa de un solo dueno:
˜
El individuo que posee el negocio.
• Corporacion
´ (incluyendo una compan´
˜ ıa de responsabilidad
limitada (LLC) que se trata como una corporacion):
´
El
presidente, vice presidente u otro funcionario principal que este´
debidamente autorizado para firmar en nombre de dicha
corporacion.
´
• Sociedad colectiva (incluyendo una compan´
˜ ıa de
responsabilidad limitada (LLC) que se trata como una
sociedad) u otra empresa no incorporada: Un socio, miembro u
otro funcionario responsable y debidamente autorizado que tiene
conocimiento de sus asuntos.
• Compan´
˜ ıa de responsabilidad limitada (LLC) que se trata
como entidad no considerada separada de su dueno
˜
(disregarded entity) con un socio unico:
´
El dueno
˜ de la
compan´
˜ ıa de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en
ingles)
´ u otro funcionario principal que este´ debidamente
autorizado para firmar en nombre de dicha compan´
˜ ıa.
• Fideicomiso o caudal hereditario: El fiduciario.
Si ha radicado un poder legal valido
´
para que le representen
ante el IRS, su agente debidamente autorizado tambien
´ puede
firmar su Formulario 944-PR.
Metodo
´
alterno para la firma. Los ejecutivos de la corporacion
´ o
agentes debidamente autorizados pueden firmar el Formulario
944-PR por medio de un sello de goma, aparato mecanico
´
o
programa para computadoras (software). Para saber detalles y la
documentacion
´ requerida, vea el Revenue Procedure 2005-39
(Procedimiento Tributario 2005-39). Puede ver dicho procedimiento
en la pagina
´
82 del Internal Revenue Bulletin 2005-28 (Bolet´ın de
Rentas Internas 2005-28), en ingles,
´ en
www.irs.gov/pub/irs-irbs/irb05-28.pdf.
Para uso exclusivo del preparador remunerado. Un preparador
remunerado tiene que firmar el Formulario 944-PR y proveer la
informacion
´ en la seccion
´ titulada Para uso exclusivo del
preparador remunerado en la Parte 5 si le pago´ al preparador por
prepararle el Formulario 944-PR y el preparador no es empleado
de la entidad que presenta la declaracion.
´ El preparador
remunerado tiene que firmar las planillas de papel de su puno
˜ y
letra. El preparador tiene que entregarle una copia de la
declaracion
´ ademas
´ de la copia que se radica ante el IRS.
Si usted es preparador remunerado, anote su numero
´
de
identificacion
´ de preparador de planillas (PTIN, por sus siglas en
ingles)
´ en el espacio provisto. Incluya su direccion
´ completa. Si

14. Abreviatura estatal
Si hizo sus depositos
´
de contribucion
´ en Puerto Rico, escriba “PR”
en los espacios provistos. Si no hizo sus depositos
´
en Puerto Rico,
sino en uno o mas
´ estados de los EE.UU., no puede usar el
Formulario 944-PR. Tiene que usar el Formulario 944 en ingles
´ y
seguir las instrucciones. El IRS usa la abreviatura a fin de
determinar los d´ıas bancarios en Puerto Rico para propositos
´
de
las fechas en las cuales se deben hacer los depositos.
´
Los d´ıas
feriados oficiales de Puerto Rico no se cuentan como d´ıas
bancarios.

Parte 3: Informenos
´
sobre su negocio
En la Parte 3, llene la l´ınea 15 unicamente
´
si la misma corresponde
a su negocio. Si la pregunta no le corresponde, dejela
´
en blanco y
siga en la Parte 4.

15. Si su negocio ha dejado de operar
Si su negocio ha dejado de operar o si ha dejado de pagar salarios,
tiene que radicar su planilla final. Para informarle al IRS que cierto
Formulario 944-PR es su planilla final, marque el encasillado en la
l´ınea 15 y anote la ultima
´
fecha en la cual pago´ salarios en el
espacio provisto.

Parte 4: ¿Podemos comunicarnos con
su tercero autorizado?
Si desea autorizar a algun
´ empleado suyo, a un profesional de
contribuciones (preparador remunerado) o a otro individuo para
que este
´
hable sobre su Formulario 944-PR con el IRS, marque el
encasillado “S´ı” en la Parte 4. Anote el nombre, numero
´
de telefono
´
y las cinco cifras del numero
´
de identificacion
´ personal (PIN, por
sus siglas en ingles)
´ del individuo espec´ıfico con el cual nos

Inst. para el Formulario 944-PR

-7-

trabaja para una empresa (firma), escriba el nombre y EIN de la
misma. Puede solicitar un PTIN a traves
´ de Internet, visitando el
sitio web del IRS, www.irs.gov/ptin o usando el Formulario W-12,
IRS Paid Preparer Tax Identification Number (PTIN) Application
and Renewal (Solicitud y renovacion
´ de numero
´
de identificacion
´
contributivo del preparador de planillas remunerado expedido por el
IRS), en ingles.
´ No puede usar su PTIN en lugar del EIN de la firma
preparadora de contribuciones.
Por lo general, no complete esta seccion
´ si esta´ radicando la
planilla en su calidad de agente de reportacion
´ y tiene un
Formulario 8655, Reporting Agent Authorization (Autorizacion
´ para
agentes de reportacion),
´
en ingles,
´ vigente y archivado ante el IRS.
Sin embargo, un agente de reportacion
´ tiene que completar esta
seccion
´ si dicho agente le ofrecio´ asesor´ıa legal, como, por
ejemplo, aconsejarle al cliente sobre como
´
determinar si los
trabajadores son empleados o contratistas independientes para
propositos
´
de las Contribuciones Federales.

Como
´
obtener formularios y
publicaciones del IRS
Llame al 1-800-829-3676.

Visite el sitio web en espanol
˜ del IRS, www.irs.gov/espanol
o IRS.gov, en ingles.
´

Otros productos del IRS que le pueden ser necesarios
• Formulario SS-4PR, Solicitud de Numero
´
de Identificacion
´

• Formulario 4070-PR, Informe al Patrono de Propinas

• Formulario 499R-2/W-2PR, Comprobante de Retencion
´

• Formulario 8655, Reporting Agent Authorization (Autorizacion
´

Patronal (EIN)

Recibidas por el Empleado

para agentes de reportacion),
´
en ingles
´

• Formulario 499R-2c/W-2cPR, Correccion
´ al Comprobante de

Retencion
´

• Instrucciones para el Formulario 941-PR, Planilla para la

Declaracion
´ Federal TRIMESTRAL del Patrono

• Formulario W-3PR, Informe de Comprobantes de Retencion
´

• Pub. 179 (Circular PR), Gu´ıa Contributiva Federal Para

• Formulario W-3cPR, Transmision
´ de Comprobantes de

Patronos Puertorriquenos
˜

Retencion
´ Corregidos

• Pub. 15-A, Employer’s Supplemental Tax Guide (Gu´ıa

• Formulario 940-PR, Planilla para la Declaracion
´ Federal Anual

contributiva suplementaria del patrono), en ingles
´

del Patrono de la Contribucion
´ Federal para el Desempleo
(FUTA)

• Pub. 15-B, Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits (Gu´ıa

contributiva del patrono que paga beneficios marginales), en
ingles
´

• Formulario 941-PR, Planilla para la Declaracion
´ Federal

TRIMESTRAL del Patrono

• Pub. 51 (Circular A), Agricultural Employer’s Tax Guide (Gu´ıa

• Formulario 941-X (PR), Ajuste a la Declaracion
´ Federal

contributiva para patronos de empleados agr´ıcolas), en ingles
´

TRIMESTRAL del Patrono o Reclamacion
´ de Reembolso

• Pub. 926, Household Employer’s Tax Guide (Gu´ıa contributiva

• Formulario 943-PR, Planilla para la Declaracion
´ Anual de la

para patronos de empleados domesticos),
´
en ingles
´

Contribucion
´ Federal del Patrono de Empleados Agr´ıcolas

• Pub. 947, Practice Before the IRS and Power of Attorney

• Formulario 943-X (PR), Ajuste a la Declaracion
´ Federal

(Autorizacion
´ para ejercer ante el IRS y poder legal), en ingles
´

ANUAL del Patrono de Empleados Agr´ıcolas o Reclamacion
´
de Reembolso

• Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Contribuciones sobre el

Empleo de Empleados Domesticos
´

• Formulario 943A-PR, Registro de la Obligacion
´ Contributiva

Federal del Patrono Agr´ıcola

• Formulario 944-X (PR), Ajuste a la Declaracion
´ Federal

ANUAL del Patrono o Reclamacion
´ de Reembolso (Puerto
Rico)

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Inst. para el Formulario 944-PR