Form 1040-PR Planilla para la Declaracion de la Contribucion Federal

Caution: DRAFT—NOT FOR FILING
This is an early release draft of an IRS tax form, instructions, or
publication, which the IRS is providing for your information as a courtesy.
Do not file draft forms. Also, do not rely on draft forms, instructions, and
publications for filing. We generally do not release drafts of forms until we
believe we have incorporated all changes. However, unexpected issues
sometimes arise, or legislation is passed, necessitating a change to a draft
form. In addition, forms generally are subject to OMB approval before they
can be officially released. Drafts of instructions and publications usually
have at least some changes before being officially released.
Early release drafts are at IRS.gov/DraftForms, and may remain there
even after the final release is posted at IRS.gov/DownloadForms. All
information about all forms, instructions, and pubs is at IRS.gov/Forms.
Almost every form and publication also has its own page on IRS.gov. For
example, the Form 1040 page is at IRS.gov/Form1040; the Publication 17
page is at IRS.gov/Pub17; the Form W-4 page is at IRS.gov/W4; and the
Schedule A (Form 1040) page is at IRS.gov/ScheduleA. If typing in a link
above instead of clicking on it, be sure to type the link into the address bar
of your browser, not in a Search box. Note that these are friendly shortcut
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If you wish, you can submit comments about draft or final forms,
instructions, or publications at IRS.gov/FormsComments. We cannot
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revision of the product.

Formulario

1040-PR

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el
Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Tributario
Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico)

OMB No. 1545-0090

2017

Para el año que comienza el primero de enero de 2017 y termina el 31 de diciembre de 2017, o cualquier otro
de 2017 y terminado el
de 20
año contributivo comenzado el
.
▶ Visite

www.irs.gov/Form1040PR para obtener las instrucciones y la información más reciente.

Nombre e inicial de su segundo nombre

Apellido

Su número de Seguro Social

Si es una planilla conjunta, nombre e inicial del cónyuge

Apellido

Número de Seguro Social del cónyuge

Escriba a maquinilla
o con letra de molde

DRAFT AS OF
September 11, 2017
DO NOT FILE
Dirección actual (número, calle, número de apartamento o ruta rural)

Ciudad, pueblo u oficina postal, estado libre asociado o territorio y zona postal (ZIP)
Nombre del país extranjero

Parte I
1

Provincia extranjera/estado/condado

Código postal extranjero

Contribución y créditos totales

Estado civil. Marque el encasillado para su estado civil (vea las instrucciones).
Soltero
Casado que radica una planilla conjunta

Casado que radica una planilla por separado. Anote arriba el número de Seguro Social de su cónyuge y su nombre
completo aquí. ▶

2

Hijos calificados. Complete esta sección únicamente si usted es residente bona fide de Puerto Rico y reclama el crédito tributario adicional
por hijos (vea las instrucciones).

(a) Nombre de pila

Apellido(s)

(b) Número de identificación del hijo

(c) Parentesco del hijo con usted

3
4
5

Contribución sobre el trabajo por cuenta propia de la línea 12 de la Parte V . . . . . . . . . . .
Contribuciones por empleados domésticos (vea las instrucciones). Adjunte el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR)
Contribución Adicional al Medicare. Adjunte el Formulario 8959 . . . . . . . . . . . . . .

3
4
5

6

Contribuciones totales. Sume las líneas desde la 3 a la 5 (vea las instrucciones) .

6

7
8
9

Pagos de contribución estimada del año 2017 (vea las instrucciones) . .
Contribución al Seguro Social retenida en exceso (vea las instrucciones) .
Crédito tributario adicional por hijos de la línea 3 de la Parte II . . . .

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7
8
9

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10
11
12

Crédito tributario por cobertura de seguro de salud. Adjunte el Formulario 8885
10
Pagos y créditos totales (vea las instrucciones) . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si la línea 11 es mayor que la línea 6, reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 11. Ésta es la
cantidad pagada en exceso
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ▶

13a

Cantidad de la línea 12 que desea que se le reintegre. Si se ha incluido el Formulario 8888, marque aquí ▶

b

Núm. de circulación

d

Núm. de cuenta
Cantidad de la línea 12 que desea que se le acredite a la contribución
estimada de 2018
. . . . . . . . . . . . . . . .

14
15

▶

c Tipo:

Corriente

.

▶

14

No

Número de identificación
▶
personal (PIN)

Firma del cónyuge. Si radican conjuntamente, ambos cónyuges tienen que firmar.

Escriba el nombre del preparador
Nombre del negocio (o del
preparador, si trabaja por cuenta
propia), dirección y zona postal

Firma del preparador

Fecha

Si el IRS le envió un “Identity Protection PIN”,
anótelo aquí. (vea inst.)

Fecha

Marque aquí si el
preparador trabaja
por cuenta propia

▲

Para uso
exclusivo del
Preparador
Remunerado

Número de
teléfono ▶

15

Sí. Complete lo siguiente.

Declaro bajo pena de perjurio que esta planilla, incluyendo los anexos y demás documentos que la acompañan, ha sido examinada por mí y que según
mi leal saber y entender es verídica, correcta y completa. La declaración del agente o preparador (que no sea el contribuyente) está basada en toda la
información de la cual el agente o preparador tiene conocimiento.
Su firma
Fecha
Número de teléfono durante el día

▲

Firme aquí
¿Planilla
conjunta?
Vea las
instrucciones.
Conserve una
copia para
su archivo.

¿Desea permitir que otra persona hable sobre esta planilla con el IRS (vea las instrucciones)?
Nombre de esta
▶
persona

12
13a

Ahorros

Cantidad que usted adeuda. Si la cantidad de la línea 6 es mayor que la cantidad de la línea 11, reste la
cantidad de la línea 11 de la cantidad de la línea 6. Para detalles sobre cómo se paga, vea las instrucciones ▶

Tercero
Autorizado

11

Para el Aviso sobre la Ley de Divulgación y Confidencialidad de Información y la Ley de
Reducción de Trámites, vea las instrucciones.

PTIN

Núm. de identificación patronal
Núm. de teléfono
Cat. No. 17182F

Formulario 1040-PR (2017)

Formulario 1040-PR (2017)

Parte II

Página

2

Residentes bona fide de Puerto Rico que reclaman el Crédito Tributario Adicional por Hijos.
Vea las instrucciones.

Precaución: Tiene que tener tres o más hijos calificados para reclamar el crédito tributario adicional por hijos.
1

1

Ingresos recibidos de fuentes dentro de Puerto Rico.

2

Contribuciones al Seguro Social, al Medicare y la Contribución Adicional al Medicare retenidas de su(s)
Formulario(s) 499R-2/W-2PR (adjunte copia(s) de dicho(s) formulario(s)). Si es casado que radica una
planilla conjunta, incluya la cantidad de las contribuciones correspondientes a su cónyuge junto con la suya .

2

Crédito tributario adicional por hijos. Utilice la hoja de trabajo en las instrucciones para calcular la cantidad
que puede anotar aquí y en la línea 9 de la Parte I . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3

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DRAFT AS OF
September 11, 2017
DO NOT FILE
3

Parte III

Ganancias o pérdidas de negocio agropecuario. Vea las Instrucciones para el Anexo F
(Formulario 1040), en inglés.

Número de Seguro Social

Nombre del propietario

Nota: Si radica una planilla conjunta y tanto usted como su cónyuge tuvieron una ganancia o pérdida de un negocio agropecuario, vea Planillas
conjuntas y Negocio que pertenece a un matrimonio, en las instrucciones, para más información.

Sección A: Ingresos de negocio agropecuario —Método de contabilidad a base de efectivo (Complete las Secciones A y B)
(Si usa el método de contabilidad a base de lo devengado, complete las Secciones B y C, así como la línea 11 de la Sección A).
No incluya la venta de ganado usado para tiro, cría, entretenimiento o lechería. Vea las instrucciones.

1

Venta de ganado y otros artículos que compró para revender .

2
3
4

Costo u otra base del ganado y otros artículos que declaró en la línea 1 . . .
2
Reste la línea 2 de la línea 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Ventas de ganado criado, productos agrícolas, granos y otros productos que cultivó .

5a
6
7

Total de distribuciones de cooperativas (Formulario(s) 1099-PATR) 5a
5b Cantidad tributable
Pagos recibidos del programa de agricultura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Préstamos de la Commodity Credit Corporation (CCC) declarados bajo elección (o decomisados) . . . .

5b
6
7

8
9
10

Ingreso de seguro de cosechas . . . . . . .
Ingreso de servicios prestados con equipo agrícola .
Otros ingresos . . . . . . . . . . . .

8
9
10

11

Ingreso bruto agropecuario. Sume las líneas de la columna derecha desde la línea 3 hasta la línea 10, ambas
inclusive. Si es contribuyente que usa el método de contabilidad a base de lo devengado, anote la cantidad
que aparece en la línea 50 de la Sección C . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ▶

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1

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3
4

11

Sección B: Gastos de negocio agropecuario —Métodos de contabilidad a base de efectivo y a base de lo devengado
No incluya gastos personales o de manutención (tales como contribuciones, seguros o reparaciones de su vivienda), que no fueron para la producción
de ingreso agropecuario. Antes de anotar los gastos, a continuación, reste de éstos todo reembolso recibido por los mismos.
12
13
14
15
16

17

Gastos de automóvil o de camión
(vea las instrucciones). . . .
Productos químicos . . . .
Gastos de conservación . . .
Gastos de servicios prestados
con equipo agrícola . . . .
Depreciación y deducciones de
gastos conforme a la sección 179
no reclamadas en otra parte de
esta planilla. (Adjunte el Formulario
4562 si está obligado a hacerlo) .
Programas de beneficios para los
empleados, excepto los incluidos
en la línea 25 . . . . . .

18
19
20

Compra de alimentos para ganado
Fertilizantes y cal . . . . .
Fletes y acarreo . . . . .

21
22
23

Gasolina, combustible y aceite .
Seguros (excepto de salud) . .
Intereses:

a
b
24
35
36

Sobre hipotecas (pagados a bancos, etc.)
Otros . . . . . . . .
Mano de obra contratada. . .

25

Planes
de
pensión
y
de
participación en las ganancias .
Alquiler o arrendamiento:

25

27

Vehículos, maquinaria y equipo .
Otros (tierra, animales, etc.) . .
Reparaciones y mantenimiento .

26a
26b
27

28
29
30

Compra de semillas y plantas
Gastos de almacenaje . . .
Compra de materiales . . .

16

31
32

Contribuciones . . . . . .
Servicios públicos (agua, gas,
electricidad, etc.) . . . . .

17
18
19
20

33

Honorarios pagados por servicios
veterinarios, cría y medicinas . .

34

Otros gastos (indique la clase de
gasto y la cantidad):

12
13

26
a
b

14
15

21
22
23a
23b
24

.
.
.

28
29
30
31
32
33

a
b

34a
34b

c
d
e

34c
34d
34e

Total de gastos. Sume las líneas desde la 12 a la 34e, inclusive . . . . . . . . . . . . . ▶
Ganancias (o pérdidas) netas de negocio agropecuario. Reste la línea 35 de la línea 11. Anote el resultado
aquí y en la línea 1a de la Parte V . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

35
36

Formulario 1040-PR (2017)

Formulario 1040-PR (2017)

Página

3

Sección C: Ingresos de negocio agropecuario —Método de contabilidad a base de lo devengado
No incluya en las líneas a continuación la venta de ganado usado para tiro, cría, entretenimiento o lechería. Vea las instrucciones.
37
38a

Venta de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos durante el año
Total de distribuciones de cooperativas (Formulario(s) 1099-PATR) 38a

39
40
41

Pagos recibidos del programa de agricultura . . . . . . . . . . . . . . . .
Préstamos de la Commodity Credit Corporation (CCC) declarados bajo elección (o decomisados)
Ingreso de seguro de cosechas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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39
40
41

42
43
44

Ingreso de servicios prestados con equipo agrícola . . . . . . . . .
Otros ingresos de negocio agropecuario (especifique)
Sume las líneas de la columna derecha desde la 37 hasta la 43, ambas inclusive

42
43
44

45
46
47

Inventario de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos al comienzo del año
Costo de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos comprados durante el año
Sume las líneas 45 y 46 . . . . . . . . . . . . . . . . .

48
49
50

Inventario de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos al final del año
48
Costo de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos agrícolas vendidos. Reste la línea 48 de la línea 47*
Ingreso bruto agropecuario. Reste la línea 49 de la línea 44. Anote el resultado aquí y en la línea 11 de la Parte III ▶

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. . . . . . .
38b Cantidad tributable

37
38b

DRAFT AS OF
September 11, 2017
DO NOT FILE
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45
46
47

49
50

*Si usa el método de precio por unidad para el ganado o el método de precio de finca para valorar su inventario y la cantidad que
aparece en la línea 48 es mayor que la cantidad de la línea 47, reste la línea 47 de la línea 48. Anote el resultado en la línea 49. Sume
las líneas 44 y 49. Anote el resultado en la línea 50 y en la línea 11 de la Parte III.

Parte IV

Ganancias o pérdidas de negocio (por cuenta propia). Vea las Instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040), en inglés.

Nombre del propietario

Número de Seguro Social

Nota: Si radica una planilla conjunta y tanto usted como su cónyuge tuvieron una ganancia o pérdida de un negocio, vea Planillas conjuntas y
Negocio que pertenece a un matrimonio, en las instrucciones, para más información.

Sección A —Ingresos
1
2a
b

Total de ingresos brutos $
Menos devoluciones y descuentos $
Inventario al comenzar el año . . . . . . . . . . . . . . .
2a
Compras menos el costo de los artículos retirados del negocio para uso personal
2b

Saldo ▶

1

c
d
e

Costo de mano de obra. No incluya ninguna cantidad pagada a usted mismo
Materiales y suministros . . . . . . . . . . . . . . . .
Otros costos (adjunte una explicación) . . . . . . . . . . . .

.
.
.

2c
2d
2e

f
g
h

Sume las líneas desde la 2a a la 2e . . . . . . . . .
Inventario al final del año . . . . . . . . . . . .
Costo de mercancías vendidas. Reste la línea 2g de la línea 2f .

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2f
2g
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2h

Ganancia bruta. Reste la línea 2h de la línea 1
Otros ingresos . . . . . . . . . .
Ingreso bruto. Sume las líneas 3 y 4 . . .

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3
4
5

3
4
5

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▶

Sección B —Gastos
6
7
8
9
10
11

12

Anuncios y publicidad
. . . .
Gastos de automóvil o de camión
(vea las instrucciones)
. . . .
Comisiones y cuotas .
Trabajo por contrato .

.
.

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.
.

.
.

Agotamiento . . . . . . .
Depreciación y deducciones de
gastos conforme a la sección 179
(no incluidas en la Sección A).
(Adjunte el Formulario 4562 si está
obligado a hacerlo)
. . . . .
Programas de beneficios para los empleados
(excepto los incluidos en la línea 17)
. .

13
14

Seguros (excepto de salud) . . .
Intereses sobre deudas del negocio

15
16
17

Servicios legales y profesionales .
Gastos de oficina . . . . . .
Planes de pensión y de participación
en las ganancias . . . . . .

6

18
a

7
8
9

b
19
20

10

21
22
a
b

11
23
12
13
14

24
25a

15
16

Alquiler o arrendamiento:
Vehículos, maquinaria y equipo
Otra propiedad comercial . .
Reparaciones y mantenimiento
Materiales (no incluidos en la Sección A)

18a
18b
19
20

Contribuciones y licencias . .
Gastos de viaje, comidas y
entretenimiento:

21

Viajes . . . . . . . .
Comidas y entretenimiento deducibles
Servicios públicos (agua, gas,
electricidad, etc.) . . . . .

22a
22b

Salarios no incluidos en la línea 2c
Otros gastos (indique la clase
de gasto y la cantidad):

23
24

17
25b Total de los otros gastos
. . . . . . . . . .

.
.

.

26

Total de gastos. Sume las líneas desde la 6 a la 25b, inclusive

27

Ganancia (o pérdida) neta. Reste la línea 26 de la línea 5. Anote el resultado aquí y en la línea 2 de la Parte V .

.

.

▶

25b
26
27

Formulario 1040-PR (2017)

Página 4
Contribución sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Nota: Si recibió ingresos como empleado
de una iglesia, vea las instrucciones antes de continuar.

Formulario 1040-PR (2017)

Parte V

Nombre del individuo que recibió ingresos del trabajo por cuenta propia

Número de Seguro Social del individuo con
ingresos del trabajo por cuenta propia ▶

Nota: Si radica una planilla de contribución conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron ingresos del trabajo por cuenta propia, cada uno de
ustedes tiene que completar una Parte V por separado.

DRAFT AS OF
September 11, 2017
DO NOT FILE
A

Si es ministro, miembro de una orden religiosa o practicante de la Ciencia Cristiana y radicó el Formulario 4361, pero obtuvo otras
ganancias netas de $400 o más del trabajo por cuenta propia, marque este encasillado y continúe con la Parte V. . . . . . . ▶

1a

Ganancia (o pérdida) neta de un negocio agropecuario procedente de la línea 36, Parte III, más la parte que
usted recibió de una sociedad agropecuaria. Nota: No complete las líneas 1a y 1b si usa el método opcional
para calcular la ganancia neta de un negocio agropecuario (vea las instrucciones) . . . . . . . . .

b

2

Si recibió beneficios de jubilación o por incapacidad del Seguro Social, anote la cantidad incluida en la línea 6
de la Parte III procedente de pagos del Programa de Reservas para la Conservación más su participación
distribuible de dichos pagos procedentes de sociedades colectivas agrícolas . . . . . . . . . .
Ganancia (o pérdida) neta de un negocio no agropecuario procedente de la línea 27, Parte IV, más la parte
que usted recibió de una sociedad no agropecuaria. Los ministros o miembros de una orden religiosa deben
ver las instrucciones para obtener las cantidades que tienen que declarar en esta línea. Vea las instrucciones
para saber qué otros ingresos debe declarar. Nota: No llene esta línea si usa el método opcional para calcular
la ganancia neta de un negocio no agropecuario (vea las instrucciones) . . . . . . . . . . . .

3
4a

Combine las líneas 1a, 1b y 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si la línea 3 es más de cero, multiplique la línea 3 por el 92.35% (0.9235). De otro modo, anote la cantidad de la línea 3

1a

1b (

)

2
3
4a

Nota: Si la línea 4a es menor de $400 debido a los pagos del Programa de Reservas para la Conservación en la línea 1b, vea las instrucciones

b
c

Si eligió uno (o ambos) de los dos métodos opcionales, anote aquí el total de las líneas 2 y 4 de la Parte VI .
Combine las líneas 4a y 4b. Si es menos de $400, deténgase; no adeuda la contribución federal sobre el trabajo por cuenta
propia. Excepción: Si es menos de $400 y usted tenía ingresos como empleado de una iglesia, anote -0- y continúe . ▶

5a

Anote sus ingresos como empleado de una iglesia del (de los) Formulario(s)
499R-2/W-2PR o W-2. Vea las instrucciones para ver la definición de ingresos
recibidos por ser empleado de una iglesia . . . . . . . . . . . .

b

Multiplique la línea 5a por el 92.35% (0.9235). Si es menos de $100, anote -0- .

.

5a
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6
7

Sume las líneas 4c y 5b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ▶
Cantidad máxima de salarios e ingreso del trabajo por cuenta propia combinados sujeta a la contribución al Seguro Social para 2017

8a

Total de salarios y propinas sujetos a la contribución al Seguro Social, según
aparecen en el (los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR o W-2. Si es $127,200 o
más, no complete las líneas desde la 8b hasta la 10 y continúe en la línea 11 .

8a

b

Propinas que no declaró a su patrono y que están sujetas a la contribución al
Seguro Social de la línea 10 del Formulario 4137 (vea las instrucciones)
. .

8b

c

Salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de la línea 10 del Formulario
8919 (vea las instrucciones) . . . . . . . . . . . . . . . .

d

Sume las líneas 8a, 8b y 8c .

9
10
11
12

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8c
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Reste la línea 8d de la línea 7. Si es cero o menos, anote -0- aquí y también en la línea 10 y pase a la línea 11
Multiplique por el 12.4% (0.124) la cantidad que sea menor entre la línea 6 o la línea 9 . . . . . .
Multiplique por el 2.9% (0.029) la cantidad de la línea 6 . . . . . . . . . . . . . . . .
Contribución sobre el trabajo por cuenta propia. Sume las líneas 10 y 11. Anote el resultado aquí y en
línea 3 de la Parte I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Parte VI

4b
4c

5b
6
7

.

8d

▶

9
10
11

.
.
la
.

127,200

00

12

Métodos opcionales para calcular la ganancia neta. Vea las instrucciones para las limitaciones.

Nota: Si radica una planilla conjunta y tanto usted como su cónyuge eligen usar un método opcional para calcular sus ganancias netas, cada uno de
ustedes tiene que completar y adjuntar una Parte VI por separado.
1
2

3
4

Método opcional —Negocio agropecuario
Ingreso máximo para los efectos de los métodos opcionales .

.

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1

Anote la cantidad menor entre: dos tercios (2/3) del ingreso bruto del negocio agropecuario (la línea 11 de la
Parte III, más la parte recibida por usted de una sociedad agropecuaria) pero no menos de cero; o $5,200.
Incluya también esta cantidad en la línea 4b de la Parte V, anteriormente. . . . . . . . . . . .

2

Método opcional —Negocio no agropecuario
Reste la línea 2 de la línea 1 . . . . . . .

3

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Anote la cantidad menor entre: dos tercios (2/3) del ingreso bruto del negocio no agropecuario (la línea 5 de la
Parte IV, más la parte recibida por usted de una sociedad colectiva no agropecuaria) pero no menos de cero;
o la cantidad que aparece en la línea 3 de la Parte VI, anteriormente. Incluya también esta cantidad en la línea
4b de la Parte V, anteriormente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4

5,200

00

Formulario 1040-PR (2017)