Form 1040 ES (PR) Federales Estimadas del Trabajo por Cuenta Propia y sobr

2012
(Rev. 07-2012)

Formulario 1040-ES(PR)
Contribuciones Federales Estimadas del Trabajo
por Cuenta Propia y sobre el Empleo de
Empleados Domésticos—Puerto Rico
En el momento en que este formulario se envió a
imprimir, el Congreso estaba considerando legislación
que extendería ciertas disposiciones contributivas que
PRECAUCIÓN
vencieron al finalizar el año 2011. Las resoluciones
legislativas quizás podrían afectar el cálculo de su obligación
contributiva estimada. El IRS tomará las acciones necesarias
para notificarle al público sobre todo acontecimiento legislativo.
Si desea obtener más información sobre estas disposiciones
contributivas, vea la explicación provista bajo Qué hay de nuevo,
más adelante.

!
▲

Propósito de este juego de formularios e
instrucciones para la contribución
Los residentes de Puerto Rico están sujetos a la contribución
federal sobre sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia.
Si usted está obligado a hacer pagos estimados de la
contribución sobre el trabajo por cuenta propia, también tendrá
que incluir las contribuciones sobre el empleo de trabajadores
domésticos en el cómputo de sus pagos de la contribución
estimada. Pero, si no tiene que hacer pagos estimados de la
contribución federal sobre el trabajo por cuenta propia, puede
optar por hacer pagos estimados de la contribución sobre el
empleo de empleados domésticos para evitar tener que pagar
una cantidad mayor al radicar el Formulario 1040-PR. Se le
proporciona este juego que incluye cuatro comprobantes de
pagos, una hoja de cómputo e instrucciones para que pueda
calcular y pagar a tiempo las contribuciones estimadas. Si no
está obligado a hacer pagos de la contribución estimada para el
año 2012, puede deshacerse de este juego de formularios e
instrucciones.

!
▲

PRECAUCIÓN

Si recibe ingresos sujetos a una contribución federal
que no es la contribución del trabajo por cuenta
propia, no use el Formulario 1040-ES(PR). En ese
caso tendrá que usar el Formulario 1040-ES, en
inglés.

Qué hay de nuevo
Usted puede usar su Formulario 1040-PR del año 2011 como
guía para calcular su contribución federal estimada de 2012,
pero asegúrese de tomar en cuenta los siguientes cambios.
En el momento en que este formulario se envió a
imprimir, el Congreso estaba considerando legislación
que extendería ciertas disposiciones contributivas que
PRECAUCIÓN
vencieron al finalizar el año 2011. Las resoluciones
legislativas quizás podrían afectar el cálculo de su obligación
contributiva estimada. El IRS tomará las acciones necesarias
para notificarle al público sobre todo acontecimiento legislativo.

!
▲

La base salarial para la retención de la contribución al
Seguro Social. Para el año 2012, la cantidad máxima de
ingresos del trabajo por cuenta propia que está sujeta a la
contribución al Seguro Social es $110,100.
Contribución sobre la nomina. La tasa de retención del
Seguro Social (para empleados solamente) continuará
temporalmente a 4.2% (.042) para pagos de salarios hechos en
2012, hasta la base salarial para la retención de la contribución

al Seguro Social de $110,100. No hay ningún cambio en
Medicare. La tasa será 10.4% (.104), hasta la cantidad máxima
de ingresos del trabajo por cuenta propia de $110,100.
Beneficios contributivos que vencen. El crédito tributario para
comprador de primera vivienda vencerá y no estará disponible
en 2012.

Recordatorios
Tenga en cuenta la opción de hacer los pagos de la
contribución por medios electrónicos. Efectuar los pagos por
medios electrónicos asegura que los mismos se reciban a su
debido tiempo. Hay tres opciones para hacer sus pagos
electrónicamente. Éstas son:
• Electronic Federal Tax Payment System (Sistema electrónico
de pagos de la contribución federal) o EFTPS (por sus siglas en
inglés).
• Retiro electrónico de fondos.
• Tarjeta de crédito o débito.
Estas opciones para pagar su contribución estimada se
explican detalladamente más adelante.
Cambio de dirección. Si cambia su dirección, envíe el
Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en
inglés, a la dirección indicada bajo Cómo usar el comprobante
de pago para actualizar sus registros.

Quién tiene que pagar la contribución estimada
Usted, por lo general, tendrá que pagar la contribución
estimada del trabajo por cuenta propia únicamente si dicha
contribución en el año 2012 es de $1,000 o más.
Asegúrese de incluir todos los créditos, reembolsos,
etc., (por ejemplo, las aportaciones a una Health
Savings Account (Cuenta de ahorros para la salud,
PRECAUCIÓN
HSA, por sus siglas en inglés)), que haya reclamado
en su Formulario 1040-PR de 2011 al calcular su contribución
federal estimada para el año 2012.

!
▲

Cuándo debe pagar su contribución
estimada
Puede pagar la contribución estimada en su totalidad para el 17
de abril de 2012 o en cuatro cantidades iguales para las fechas
que aparecen a continuación:
1er pago
17 de abril de 2012
2do pago
15 de junio de 2012
3er pago
17 de septiembre de 2012
4to pago
15 de enero de 2013*
* Si radica el Formulario 1040-PR del año 2012 a más tardar el 31 de
enero de 2013 y paga el saldo adeudado en su totalidad con su planilla,
usted no tiene que hacer el pago que vencería normalmente el 15 de
enero de 2013.

Cat. No. 17173U

Si su número de identificación es un número de Seguro
Social, cerciórese de comunicar el cambio a la oficina de
Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés)
más cercana antes de presentar la planilla de contribuciones de
2012. De este modo se evitan demoras en la tramitación de su
planilla y en el envío de reembolsos. Además, esto protege sus
futuros beneficios del Seguro Social. Para información
adicional, llame a la SSA al 1-800-772-1213 (1-800-325-0778
para los usuarios del sistema TTY/TDD).

Si quiere, puede hacer más de cuatro pagos
estimados de la contribución federal sobre el trabajo
CONSEJO
por cuenta propia. Para hacerlo, haga una copia de
uno de sus comprobantes de pago sin usar.
Complételo y envíelo junto con su pago.
Año fiscal. Usted radica la planilla contributiva a base de año
fiscal si su período contributivo de 12 meses finaliza cualquier
día que no sea el 31 de diciembre. Las fechas de vencimiento
del pago de la contribución para los contribuyentes con base de
año fiscal son el día 15 del cuarto (si le corresponde), sexto y
noveno mes del año fiscal corriente, así como el primer mes del
siguiente año fiscal. Si alguna de estas fechas son sábado,
domingo o día feriado, efectúe el pago el próximo día laborable.

Si su número de identificación es un número de identificación
del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés)
emitido por el IRS, no necesita comunicarse con la SSA.

Cómo se pagan las contribuciones
estimadas

Regla especial para los agricultores y pescadores. Si por lo
menos dos terceras partes del total de su ingreso bruto en el
año 2011 ó 2012 se deriva de la agricultura o pesca, usted
deberá pagar la contribución estimada en su totalidad a más
tardar el 15 de enero de 2013. Sin embargo, si radica el
Formulario 1040-PR del año 2012 a más tardar el 1 de marzo
del año 2013 y paga el total de la contribución en esa fecha, no
tendrá que pagar la contribución estimada para el año 2012
para evitar una multa.

Cómo usar el comprobante de pago
Se provee un comprobante de pago para cada fecha de
vencimiento para pagar sus contribuciones estimadas. Dicha
fecha se encuentra indicada en la esquina superior derecha de
cada comprobante. Complete y envíe el comprobante sólo si
paga por medio de cheque o giro.

Variaciones en las ganancias netas del trabajo por cuenta
propia. Aunque no tenga que hacer un pago de la contribución
estimada para el 17 de abril del año 2012, las circunstancias
podrían variar de tal manera que tenga que pagarla más
adelante. En tal caso deberá calcular las cantidades de los
pagos de contribución estimada utilizando el método de ingreso
anual a plazos, el cual se explica en la Pub. 505, Tax
Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto y la
contribución estimada), en inglés. Aunque las fechas en que
vencen sus pagos son las mismas a las indicadas
anteriormente, las cantidades de pago varían de acuerdo a sus
ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Al usar este
método, quizás pueda dejar de hacer un pago o pagar una
cantidad menor a la que tendría que pagar en uno o más plazos.

• Llene la hoja de cómputo que aparece más adelante para
calcular sus contribuciones estimadas del trabajo por cuenta
propia y sobre el empleo de empleados domésticos para el año
2012.
• Escriba su nombre, dirección y número de Seguro Social en el
comprobante de pago.
• Anote la cantidad neta que aparece en la línea 7 de la hoja de
cómputo en la línea para la "cantidad del pago" del
comprobante de pago.
• Al hacer los pagos de contribución estimada, asegúrese de
tener en cuenta toda cantidad pagada en exceso en el año 2011
que desee acreditar a la contribución del año 2012. Envíe el
comprobante de pago únicamente cuando tenga que efectuar
un pago de la contribución estimada.

Cómo enmendar su contribución estimada. Si durante el año
se da cuenta de que su contribución estimada aumenta o
disminuye considerablemente, vuelva a calcular primero su
contribución estimada en la hoja de cómputo que se encuentra
más adelante. Después, use la hoja de trabajo que aparece en
el Capítulo 2 de la Pub. 505, bajo Amended Estimated Tax
(Contribución estimada enmendada), para calcular el pago que
deberá hacer en cada uno de los períodos de pago restantes. Si
el pago estimado de un período anterior es menos de la cuarta
parte de su contribución estimada enmendada, puede ser que
adeude una multa cuando radique la planilla.

• Haga su cheque o giro a la orden del “United States
Treasury” (Tesoro de los EE.UU.). Escriba en el mismo su
número de Seguro Social y “2012 Form 1040ES(PR)” (Formulario 1040-ES(PR) de 2012). No incluya en el
pago de la contribución estimada ningún saldo adeudado que
aparezca en su Formulario 1040-PR.
• Incluya con el comprobante de pago su cheque o giro, pero
no lo engrape ni adhiera al mismo. Llene el Récord de Pagos
de la Contribución Estimada para su documentación.
• Envíe por correo el comprobante de pago al Internal Revenue
Service, P.O. Box 1300, Charlotte, NC 28201-1300, USA.

Multa por pago insuficiente de contribución estimada. Si no
paga una cantidad suficiente de contribución estimada para la
fecha de vencimiento del pago, podría estar sujeto a una multa.
Este es el caso aún si tiene derecho a recibir un reembolso
cuando radique la planilla. La multa se calcula por separado
para cada fecha en que venza un plazo para pagar la
contribución. Por lo tanto, podría adeudar una multa
correspondiente a una fecha de pago anterior, aun si paga
posteriormente una cantidad suficiente de contribución para
completar el pago. Si desea más información, vea la Pub. 505,
en inglés.

Pago por vías electrónicas
Pagos mediante el Electronic Federal Tax Payment System.
El Electronic Federal Tax Payment System (Sistema electrónico
de pagos de la contribución federal o EFTPS, por sus siglas en
inglés) es un sistema gratuito para hacer pagos de contribución
federal creado para todos los contribuyentes. Por computadora
o por teléfono, usted sólo tiene que ingresar electrónicamente la
información sobre las contribuciones que haya pagado.
Mediante el sistema EFTPS, puede programar los pagos que
desee retirar de su cuenta bancaria, de una sola vez o
periódicamente, hasta con 365 días de antelación. Además,
puede modificar o cancelar los pagos hasta 2 días laborables
antes de la fecha de retiro fijada. Para tener acceso al sistema
EFTPS, usted tiene que inscribirse primero. Puede inscribirse en
el sitio web www.eftps.gov o llame al 1-800-555-4477 (en el
caso de cuentas comerciales) o 1-800-316-6541 (en el caso de
cuentas personales) para recibir una planilla de inscripción y las
instrucciones correspondientes por correo. Llame al
1-800-244-4829 para obtener ayuda en español. Los usuarios

Cambio de nombre. Si cambia su nombre debido a
matrimonio, divorcio u otra causa y durante el año pagó
contribuciones estimadas bajo su nombre anterior, adjunte una
declaración a su Formulario 1040-PR del año 2012. Enumere las
fechas y las cantidades de los pagos de contribución estimada
que hizo en el año 2012. Incluya su nombre y número de
identificación según aparecen en dichos pagos.

-2-

Formulario 1040-ES(PR) (2012)

del sistema TTY/TDD pueden obetener ayuda llamando al
1-800-733-4829.

contribución y toda información pertinente son confidenciales,
conforme a lo dispuesto en la sección 6103.
Podemos divulgar su información contributiva al
Departamento de Justicia y a otras agencias federales según lo
estipulado por la ley. Además, la podríamos divulgar a las
ciudades, estados, el Distrito de Columbia, los territorios o
estados libres asociados con los EE.UU. a fin de ayudarlos en el
cumplimiento de sus leyes contributivas respectivas. Podemos
también divulgar dicha información a otros países según lo
estipulado en un tratado contributivo, a las agencias del
gobierno federal y estatal para hacer cumplir las leyes penales
federales que no tengan que ver con las contribuciones, o a las
agencias federales encargadas con la aplicación de la ley y a
agencias federales de inteligencia para combatir el terrorismo.

Aviso sobre la Ley de Divulgación y Confidencialidad de
Información y la Ley de Reducción de Trámites. Solicitamos
la información relacionada con su planilla de contribución para
cumplir las leyes que regulan la recaudación de las
contribuciones internas de los Estados Unidos. La necesitamos
para poder calcular y cobrar la cantidad correcta de
contribución.
Nuestro derecho legal de solicitarle información se halla en
las secciones 6001, 6011 y 6012(a) del Código Federal de
Rentas Internas y su reglamentación correspondiente. Estas
secciones estipulan que tiene que radicar una planilla de
contribución u otro documento similar ante el IRS para toda
obligación contributiva que deba pagar. Su respuesta es
obligatoria según estas secciones del Código. La sección 6109
y su reglamentación correspondiente estipulan que usted tiene
que proveer su número de identificación en los documentos que
radique. Así podemos saber quién es usted y tramitar su planilla
y otros documentos afines.

Si usted no radica una planilla, ni provee la información que le
solicitamos, o si nos provee información fraudulenta, podría
estar sujeto a pagar multas y además podría estar sujeto a
enjuiciamiento penal.
Conserve este aviso con los demás récords suyos. El mismo
puede serle útil si le solicitamos más información. Si tiene
alguna duda acerca de las reglas para radicar o para facilitar
información, llame o visite cualquier oficina local del IRS.

No está obligado a facilitar la información solicitada en un
formulario que esté sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley de
Reducción de Trámites), a menos que el mismo indique un
número de control válido de la Office of Management and
Budget (Oficina de Administración y Presupuesto u OMB, por
sus siglas en inglés). Los libros o récords relativos a este
formulario o sus instrucciones deberán ser conservados
mientras su contenido pueda ser utilizado en la aplicación de
toda ley contributiva federal. Por regla general, las planillas de

El tiempo que se necesita para completar la(s) hoja(s) de
cómputo, así como preparar y radicar los comprobantes de
pago varía de acuerdo a las circunstancias individuales de cada
contribuyente.
Si desea hacer alguna sugerencia que ayude a que este
formulario sea más sencillo, por favor, envíenosla. Vea las
Instrucciones para el Formulario 1040-PR.

Formulario

Desprenda por esta línea.

1040-ES(PR)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Comprobante de pago
de 2012

4

OMB No. 1545-0074

Radique este formulario sólo cuando efectúe un pago de la contribución estimada mediante
Año natural-vence el 15 de enero de 2013
cheque o giro. Envíe este comprobante de pago junto con su cheque o giro a la orden del
Cantidad del pago del impuesto estimado hecho
“United States Treasury”. Escriba en el mismo su número de Seguro Social y “Formulario
por cheque o giro.
Dólares
Centavos
1040-ES(PR) 2012”. No envíe dinero en efectivo. Incluya el pago con este formulario, pero no lo
engrape ni adhiera al mismo.
Escriba en letra de molde
o a maquinilla

Su primer nombre e inicial

Su apellido

Su número de Seguro Social

Si es un pago hecho conjuntamente, provea la información sobre su cónyuge.
Primer nombre e inicial de su cónyuge

Apellido de su cónyuge

Número de Seguro Social de su cónyuge

Dirección (calle y número)
Ciudad, pueblo u oficina de correos y código postal (ZIP)

Para el Aviso sobre la Ley de Divulgación y Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, vea las instruciones.

Formulario 1040-ES(PR) (2012)

-3-

Hoja de Cómputo Para su Contribución Estimada del Año 2012. Para sus archivos.
1

Contribución sobre el trabajo por cuenta propia. Estimado de ganancia neta del trabajo por cuenta propia para el año 2012
$
(Si es menos de $7,519, no se requiere ningún pago).

}

1

2

Contribuciones sobre el empleo de empleados domésticos. Para computar estas contribuciones, vea la Pub. 926, Household
Employer’s Tax Guide (Guía tributaria para patronos o empleadores de empleados domésticos), en inglés . . . . .

2

3

Sume las líneas 1 y 2

3

4
5

Anote el crédito tributario adicional por hijos (si hay alguno) . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reste la línea 4 de la línea 3. Si es menos de la suma de $1,000 y la cantidad de la línea 2, no se requiere ningún pago

6a

Multiplique la cantidad de la línea 5 por el 90% (662/3%, si usted es agricultor o pescador)

6a

b

Anote la contribución que aparece en su planilla del año 2011 .

6b

c

Anote la menor de las cantidades que aparecen en las líneas 6a y 6b. Este es el pago anual que usted deberá hacer

Si su ganancia neta estimada es de $110,100 o menos, multiplique la cantidad por .133 y anote el resultado.
De otro modo, multiplique la cantidad por .029, sume $11,450.40 al resultado obtenido y anote el total.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

4
5

6c

Aviso: Por lo general, si usted no paga por adelantado por lo menos la cantidad que aparece en la línea 6c, podría estar
sujeto a una multa por no haber pagado suficiente contribución estimada. Para evitar la multa, asegúrese de que la cantidad
de contribución estimada que aparece en la línea 1 sea lo más exacta posible.
Si no está seguro de la cantidad de contribución estimada, y la línea 6a es menor que la línea 6b, le sería conveniente
pagar una cantidad de al menos la cifra que aparece en la línea 6b. Aunque pague la cantidad requerida anualmente, es
posible que adeude contribución cuando radique su planilla. Si lo prefiere, puede pagar la cantidad que aparece en la línea
1. Si desea más información, vea la Pub. 505, en inglés.
7

Cantidad de los plazos. Si tiene que hacer el primer pago para el 17 de abril de 2012, anote la cuarta parte de la cantidad de
la línea 6c (menos todo pago excesivo del año 2011 que aplique a este pago) aquí y en su comprobante de pago. (Aunque
no esté obligado a hacer el pago con vencimiento el 17 de abril del año 2012, su situación económica podría cambiar de tal
manera que sea necesario que tenga que radicar un comprobante de pago y hacer un pago en el futuro. Vea Variaciones en
las ganancias netas del trabajo por cuenta propia, anteriormente) . . . . . . . . . . . . . . .

7

Pago
número

Récord de Pagos de la Contribución Estimada. Para sus archivos.
Fecha de
vencimiento
del pago

1 4/17/2012
2 6/15/2012
3 9/17/2012
4 1/15/2013*
Total
. . .

(a)
Cantidad
adeudada

.

.

.

(c)
Número del cheque o giro o
número de confirmación de
la tarjeta de crédito o débito

(b)
Fecha
del pago

.

.

.

.

.

.

.

.

.

(d)
Cantidad pagada (no incluya ningún
cargo por facilitación del pago por
tarjeta de crédito o débito)

(e)
Crédito por el exceso
pagado en el año 2011
aplicado a este plazo

(f)
Cantidad total
pagada y acreditada
(sume (d) y (e))

▶

*No tiene que hacer este pago si radica su planilla del año 2012 para el 31 de enero del año 2013 y paga la cantidad completa adeudada con su
planilla.

-4-

Formulario 1040-ES(PR) (2012)

Formulario

1040-ES(PR)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Comprobante de pago
de 2012

3

OMB No. 1545-0074

Radique este formulario sólo cuando efectúe un pago de la contribución estimada mediante
Año natural-vence el 17 de septiembre de 2012
cheque o giro. Envíe este comprobante de pago junto con su cheque o giro a la orden del
Cantidad del pago del impuesto estimado hecho
“United States Treasury”. Escriba en el mismo su número de Seguro Social y “Formulario
por cheque o giro.
Dólares
Centavos
1040-ES(PR) 2012”. No envíe dinero en efectivo. Incluya el pago con este formulario, pero no lo
engrape ni adhiera al mismo.
Escriba en letra de molde
o a maquinilla

Su primer nombre e inicial

Su apellido

Su número de Seguro Social

Si es un pago hecho conjuntamente, provea la información sobre su cónyuge.
Primer nombre e inicial de su cónyuge

Apellido de su cónyuge

Número de Seguro Social de su cónyuge

Dirección (calle y número)
Ciudad, pueblo u oficina de correos y código postal (ZIP)

Para el Aviso sobre la Ley de Divulgación y Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, vea las instruciones.

Formulario

Desprenda por esta línea.

1040-ES(PR)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Comprobante de pago
de 2012

2

OMB No. 1545-0074

Radique este formulario sólo cuando efectúe un pago de la contribución estimada mediante
Año natural-vence el 15 de junio de 2012
cheque o giro. Envíe este comprobante de pago junto con su cheque o giro a la orden del
Cantidad del pago del impuesto estimado hecho
“United States Treasury”. Escriba en el mismo su número de Seguro Social y “Formulario
por cheque o giro.
Dólares
Centavos
1040-ES(PR) 2012”. No envíe dinero en efectivo. Incluya el pago con este formulario, pero no lo
engrape ni adhiera al mismo.
Escriba en letra de molde
o a maquinilla

Su primer nombre e inicial

Su apellido

Su número de Seguro Social

Si es un pago hecho conjuntamente, provea la información sobre su cónyuge.
Primer nombre e inicial de su cónyuge

Apellido de su cónyuge

Número de Seguro Social de su cónyuge

Dirección (calle y número)
Ciudad, pueblo u oficina de correos y código postal (ZIP)

Para el Aviso sobre la Ley de Divulgación y Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, vea las instruciones.

Formulario

Desprenda por esta línea.

1040-ES(PR)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Comprobante de pago
de 2012

1

OMB No. 1545-0074

Radique este formulario sólo cuando efectúe un pago de la contribución estimada mediante
Año natural-vence el 17 de abril de 2012
cheque o giro. Envíe este comprobante de pago junto con su cheque o giro a la orden del
Cantidad del pago del impuesto estimado hecho
“United States Treasury”. Escriba en el mismo su número de Seguro Social y “Formulario
por cheque o giro.
Dólares
Centavos
1040-ES(PR) 2012”. No envíe dinero en efectivo. Incluya el pago con este formulario, pero no lo
engrape ni adhiera al mismo.
Escriba en letra de molde
o a maquinilla

Su primer nombre e inicial

Su apellido

Su número de Seguro Social

Si es un pago hecho conjuntamente, provea la información sobre su cónyuge.
Primer nombre e inicial de su cónyuge

Apellido de su cónyuge

Número de Seguro Social de su cónyuge

Dirección (calle y número)
Ciudad, pueblo u oficina de correos y código postal (ZIP)

Para el Aviso sobre la Ley de Divulgación y Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites, vea las instruciones.
Formulario 1040-ES(PR) (2012)

-5-