1040 Sch 8812 (SP) Instr

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario
1040(SP)) de 2020
(Rev. enero de 2021)
(ACTC, por sus siglas en inglés). El ACTC puede darle un reembolso, aunque no adeude ningún
Crédito Tributarioimpuesto.
Adicional por
Hijos
Use el Anexo 8812 (Formulario 1040(SP)) para calcular el crédito tributario adicional por hijos

Las secciones a las cuales se hace referencia
abajo corresponden al Código Federal de
Impuestos Internos a menos que se indique de
otra manera.

Acontecimientos
Futuros
Para la información más reciente sobre los
acontecimientos relacionados con el Anexo
8812 (Formulario 1040(SP)) y sus instrucciones, tal como legislación promulgada después de que dichos documentos se hayan publicado, visite IRS.gov/Schedule8812SP.

Qué Hay de Nuevo
Ingreso del trabajo para calcular el crédi­
to tributario adicional por hijos. La legislación reciente para 2020 provee la opción de
usar el ingreso del trabajo del año anterior al
calcular el crédito tributario adicional por hijos. Vea Línea 6a, más adelante, para más
información.

Recordatorio
Tiempo de espera para recibir los reem­
bolsos para declaraciones de impuestos
que reclaman el ACTC. El IRS no puede
emitir reembolsos antes de mediados de febrero de 2021 para declaraciones que hayan
reclamado correctamente el ACTC. Esta restricción aplica al reembolso completo, no sólo a la porción relacionada con este crédito.

Instrucciones
Generales

!

Si presenta el Formulario 2555, no
puede reclamar el ACTC.

´
PRECAUCION

¿Quién Debe Usar el Anexo 8812
(Formulario 1040(SP))?
Primero, complete la Hoja de Trabajo para el
Crédito Tributario por Hijos y el Crédito por
Otros Dependientes que le corresponda a usted. Vea las instrucciones para la línea 19 del
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) o las
instrucciones para la línea 19 del Formulario
1040-NR, en inglés. Si cumple con la condición dada en el CONSEJO al final de su Hoja de Trabajo para el Crédito Tributario por
Hijos y el Crédito por Otros Dependientes,
use el Anexo 8812 (Formulario 1040(SP))
para saber si puede reclamar el ACTC.

Requisitos del Número de
Identificación del Contribuyente
Se requiere que cada hijo calificado tenga
un número de Seguro Social (SSN). Si tiene un hijo calificado que no tiene un número
de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) requerido, no puede reclamar el ACTC
por ese hijo en su declaración original o enmendada de 2020. El SSN requerido es uno
que sea válido para trabajar y que se expida
antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2020 (incluyendo prórrogas).
Usted tiene que tener un TIN para la fecha
de vencimiento de su declaración. Si usted
(o su cónyuge, si presenta una declaración
conjunta) no tiene un SSN o número de identificación personal del contribuyente (ITIN,
por sus siglas en inglés) del IRS expedido en
o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2020 (incluyendo prórrogas), no
puede reclamar el ACTC para 2020 ni en su
declaración original ni en la enmendada.
Si usted solicita un ITIN en o antes de la
fecha de vencimiento de la declaración de
2020 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expi-1-

Jan 22, 2021

Cat. No. 74357U

de un ITIN como resultado de esa solicitud,
el IRS considerará que su ITIN fue expedido
en o antes de la fecha de vencimiento de la
declaración.

Reclamaciones Indebidas
Si usted reclama erróneamente el crédito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en inglés), el crédito por otros dependientes
(ODC, por sus siglas en inglés) o el ACTC a
pesar de que no reúne los requisitos para reclamar el crédito, y luego se determina que
su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el CTC, ODC o ACTC, no se le permitirá
a usted reclamar ninguno de estos créditos
por 2 años. Si se determina que su error se
debe a fraude, no se le permitirá reclamar
ninguno de estos créditos por 10 años. Puede
además estar sujeto a pagar multas.
El Formulario 8862(SP) puede ser reque­
rido. Si su CTC, ODC o ACTC fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea
error matemático o administrativo para cualquier año posterior a 2015, tiene que adjuntar
el Formulario 8862(SP) (o el Formulario
8862, en inglés) a su declaración de 2020 para poder reclamar el ACTC, a menos que le
aplique alguna de las excepciones. Vea el
Formulario 8862(SP) y las Instrucciones para
el Formulario 8862(SP) para más información, incluyendo si alguna de las excepciones
le aplica.

Efecto del Crédito en los
Beneficios del Bienestar Social
Cualquier reembolso que reciba como resultado de reclamar el ACTC no se puede contar
como ingreso al determinar si usted u otra
persona reúne los requisitos para recibir beneficios del bienestar social o beneficios de

asistencia pública, o al determinar cuánto
puede recibir usted o cualquier otra persona,
bajo cualquier programa federal o bajo cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen la Temporary Assis­
tance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus
siglas en inglés), el Medicaid, el Supplemen­
tal Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés) y
el Supplemental Nutrition Assistance Pro­
gram (Programa de asistencia de nutrición
suplementaria (mejor conocido como cupones de alimentos)). Además, al determinar si
reúne los requisitos, no se puede contar el
reembolso como un recurso durante al menos
12 meses después de recibirlo. Consulte con
su coordinador local de beneficios para verificar si su reembolso afectará sus beneficios.

Instrucciones
Específicas
Parte I —Todos los
Declarantes
Línea 6a
Ingreso del trabajo. Use la Tabla de Ingreso del Trabajo para determinar la cantidad a

anotar en la línea 6a. Usted también puede
optar por usar su ingreso del trabajo del año
anterior para determinar la cantidad que anotará en la línea 6a. Vea Opción de usar el
ingreso del trabajo del año anterior a continuación.
Opción de usar el ingreso del trabajo del
año anterior. Usted tal vez pueda usar su
ingreso del trabajo de 2019 en la línea 6a para calcular su crédito tributario adicional por
hijos. Puede escoger esta opción si su ingreso
del trabajo de 2019 fue mayor que su ingreso
del trabajo de 2020. Use la Tabla de Ingreso
del Trabajo, más adelante, dos veces —una
vez con las cantidades de 2019 y una vez con
las cantidades de 2020 para ver si su ingreso
del trabajo de 2019 es mayor que su ingreso
del trabajo de 2020.
Para escoger esta opción, anote “PYEI”
(siglas en inglés para “prior year earned income” (ingreso del trabajo del año anterior))
y la cantidad de su ingreso del trabajo de
2019 en la línea de puntos junto a la línea 28
del Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o
1040-NR.

Línea 6b
Paga no tributable por combate. Anote en
la línea 6b la cantidad total de paga no tributable por combate que usted, y su cónyuge si

-2-

presenta una declaración conjunta, recibió en
2020. Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código Q.
Si está usando el ingreso del trabajo de
2019 en la línea 6a, anote su paga no tributable por combate de 2019 en la línea 6b.

Parte II —Ciertos
Declarantes Que Tienen
Tres o Más Hijos Calificados
Línea 9
Impuesto Adicional del Medicare e im­
puesto RRTA de nivel 1. Use la Hoja de
Trabajo para la Línea 9 para calcular la cantidad que tiene que anotar en la línea 9 si su
empleador retuvo o usted pagó el Impuesto
Adicional del Medicare o el impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus
siglas en inglés).

Tabla de Ingreso del Trabajo —Línea 6a
SI usted...

Y usted...

ENTONCES anote en la línea 6a...

tiene ganancias netas
del trabajo por cuenta
propia

usa cualquiera de los métodos
opcionales para calcular esas
ganancias netas,

la cantidad calculada usando la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo en la Publicación 972(SP), Crédito Tributario
por Hijos y Crédito por Otros Dependientes, aun si también va a reclamar el EIC.

va a reclamar el EIC
en la línea 27 del
Formulario 1040(SP)
o 1040-SR(SP)

completó la Hoja de Trabajo B
del EIC en sus Instrucciones para
los Formularios 1040(SP) y
1040-SR(SP),

su ingreso del trabajo tomado de la línea 4b de la Hoja de Trabajo B del EIC, más toda su paga no tributable por combate si
optó por no incluirla en el ingreso del trabajo para el EIC. Si fue miembro del clero, reste (a) el valor del alquiler de una
vivienda o la porción no sujeta a impuestos de una asignación para una vivienda que se le proporcionó (incluidos los pagos
por servicios públicos) y (b) el valor de las comidas y el alojamiento proporcionados a usted, su cónyuge y sus
dependientes para la conveniencia de su empleador.

no completó la Hoja de Trabajo
B del EIC,

su ingreso del trabajo del Paso 5 (Ingreso del Trabajo) para el EIC que se encuentra en las instrucciones para la línea 27 del
Formulario 1040(SP) y 1040-SR(SP), más toda su paga no tributable por combate si optó por no incluirla en el ingreso del
trabajo para el EIC.

trabajó por cuenta propia, o va a
la cantidad calculada usando la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo en la Publicación 972(SP).
presentar el Anexo SE porque era
miembro del clero o tenía salarios
como empleado de una iglesia, o
va a presentar el Anexo C como
empleado estatutario,
no trabajó por cuenta propia o no su ingreso del trabajo calculado de la siguiente manera:
va a presentar el Anexo SE o el
Anexo C por las razones
Línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) o la línea 1a del Formulario 1040-NR.
anteriores,

no va a reclamar el EIC

Reste, si está incluido en la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) o la línea 1a del
Formulario 1040-NR, cualquier:
• Beca de estudios o beca de desarrollo profesional tributable que no fuera declarada en un
Formulario W-2.
• Cantidad recibida por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal (anote
“PRI” y la cantidad restada en la línea de puntos junto a la línea 1 del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) o la línea 1a del Formulario 1040-NR).
• Cantidad recibida como una pensión o anualidad de un plan de remuneración diferida no
calificado o un plan no gubernamental conforme a la sección 457 (anote “DFC” y la cantidad
restada en la línea de puntos junto a la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) o la
línea 1a del Formulario 1040-NR). Esta cantidad puede ser declarada en el recuadro 11 del
Formulario W-2. Si recibió dicha cantidad, pero el recuadro 11 está en blanco, comuníquese
con su empleador para averiguar cuál fue la cantidad recibida como pensión o anualidad.
• Los pagos de exención de Medicaid que excluyó del ingreso (vea las instrucciones para la
línea 8 del Anexo 1 (Formulario 1040(SP)) y la Publicación 525, Taxable and Nontaxable
Income (Ingresos tributables y no tributables), en inglés, para obtener más información sobre
estos pagos), a menos que elija incluir esta cantidad en el ingreso del trabajo, en cuyo caso
reste cero.
Sume toda paga no tributable por combate que aparezca en el recuadro 12 de su(s)
Formulario(s) W-2, con el código Q.
Ingreso del trabajo =

-3-

+

Hoja de Trabajo para la Línea 9

Guarde para Sus Registros

Si su empleador retuvo o usted pagó el Impuesto Adicional del Medicare o el impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA), use esta hoja de trabajo para calcular la cantidad a
anotar en la línea 9.
Impuesto del Seguro Social, impuesto del Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre los salarios
1. Anote el impuesto retenido del Seguro Social (recuadro 4 del (de los) Formulario(s) W-2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
2. Anote el impuesto retenido del Medicare (recuadro 6 del (de los) Formulario(s) W-2). El recuadro 6 incluye cualquier Impuesto Adicional del
Medicare retenido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.
3. Anote la cantidad, si la hay, de la línea 7 del Formulario 8959 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.
4. Sume las líneas 1, 2 y 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.
5. Anote el Impuesto Adicional del Medicare retenido (línea 22 del Formulario 8959) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
6. Reste la línea 5 de la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.
Impuesto Adicional del Medicare sobre el Ingreso del Trabajo por Cuenta Propia
7. Anote la mitad del Impuesto Adicional del Medicare sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, si corresponde (la mitad de la cantidad en
la línea 13 del Formulario 8959) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.
Impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA) como empleado ferroviario (anote las cantidades en las líneas 8, 9, 10 y 11) o como representante del empleado (anote las
cantidades en las líneas 12, 13, 14 y 15). No incluya cantidades del recuadro 14 del Formulario W-2 que se identifican como Additional Medicare Tax (Impuesto Adicional del
Medicare) o impuesto Tier 2 (impuesto de nivel 2 de jubilación ferroviaria). No incluya las cantidades que se muestran en la línea 3 del Formulario CT-2 para el Impuesto Adicional del
Medicare o en la línea 4 del mismo para el impuesto de nivel 2.
8. Anote el impuesto de nivel 1 (recuadro 14 del (de los) Formulario(s) W-2)

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.

9. Anote el impuesto del Medicare (recuadro 14 del (de los) Formulario(s) W-2)

10. Anote el Impuesto Adicional del Medicare de la remuneración por jubilación ferroviaria (RRTA) como empleado, si corresponde (línea 17 del
Formulario 8959). No use la misma cantidad de la línea 17 del Formulario 8959 tanto para esta línea 10 como para la línea 14 . . . . . . . . . . 10.
11. Sume las líneas 8, 9 y 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11.
12. Anote la mitad del impuesto de nivel 1 (la mitad de la línea 1 de los Formularios CT-2 para los 4 trimestres de 2020) . . . . . . . . . . . . . . . 12.
13. Anote la mitad del impuesto del Medicare de nivel 1 (la mitad de la línea 2 de los Formularios CT-2 para los 4 trimestres de 2020) . . . . . . . 13.
14. Anote la mitad del Impuesto Adicional del Medicare de la remuneración por jubilación ferroviaria (RRTA) como representante del empleado, si
corresponde (la mitad de la línea 17 del Formulario 8959). No use la misma cantidad de la línea 17 del Formulario 8959 tanto para esta línea 14
como para la línea 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14.
15. Sume las líneas 12, 13 y 14 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15.
Cantidad de la Línea 9
16. Sume las líneas 6, 7, 11 y 15. Anote aquí y en la línea 9 del Anexo 8812 (Formulario 1040(SP)) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16.

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