1040-PR Planilla para la Declaración de la Contribución Federal

Formulario

1040-PR

Escriba a maquinilla
o con letra de molde

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Planilla para la Declaración de la Contribución Federal sobre el
Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Tributario
Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico)

2019

Para el año que comienza el primero de enero de 2019 y termina el 31 de diciembre de 2019, o cualquier otro
de 2019 y terminado el
de 20
año contributivo comenzado el
.
▶ Visite

www.irs.gov/Form1040PR para obtener las instrucciones y la información más reciente.

Nombre e inicial de su segundo nombre

Apellido

Su número de Seguro Social

Si es una planilla conjunta, nombre e inicial del cónyuge

Apellido

Número de Seguro Social del cónyuge

Dirección actual (número, calle, número de apartamento o ruta rural)
Ciudad, pueblo u oficina postal, estado libre asociado o territorio y zona postal (ZIP)
Nombre del país extranjero

Parte I
1

OMB No. 1545-0090

Provincia extranjera/estado/condado

Código postal extranjero

Contribución y créditos totales

Estado civil. Marque el encasillado para su estado civil. Vea las instrucciones.
Soltero
Casado que radica una planilla conjunta
Casado que radica una planilla por separado. Anote arriba el número de Seguro Social de su cónyuge y su nombre
completo aquí. ▶
Hijos calificados. Complete esta sección únicamente si usted es residente bona fide de Puerto Rico y reclama el crédito tributario adicional
por hijos (vea las instrucciones).

2

(a) Nombre de pila

Apellido(s)

(b) Número de Seguro Social del hijo

(c) Parentesco del hijo con usted

3
4
5

Contribución sobre el trabajo por cuenta propia de la línea 12 de la Parte V . . . . . . . . . . . .
Contribuciones por empleados domésticos (vea las instrucciones). Adjunte el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) .
Contribución Adicional al Medicare. Adjunte el Formulario 8959 . . . . . . . . . . . . . . .

3
4
5

6
7
8

Contribuciones totales. Sume las líneas desde la 3 a la 5 (vea las instrucciones) .
Pagos de contribución estimada del año 2019 (vea las instrucciones) . . . . .
Contribución al Seguro Social retenida en exceso (vea las instrucciones) . . . .

.
.
.

9
10
11

Crédito tributario adicional por hijos de la línea 3 de la Parte II . . . . . .
Crédito tributario por cobertura de seguro de salud. Adjunte el Formulario 8885
Pagos y créditos totales (vea las instrucciones) . . . . . . . . . .

.
.
.

12

Si la línea 11 es mayor que la línea 6, reste la cantidad de la línea 6 de la cantidad de la línea 11. Ésta es la
cantidad pagada en exceso
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ▶

13a

Cantidad de la línea 12 que desea que se le reintegre. Si se ha incluido el Formulario 8888, marque aquí ▶

b

Núm. de circulación

d

Núm. de cuenta

▶

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c Tipo:

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7
8
9
10
. .

Corriente

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6

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11

Ahorros

14

Cantidad de la línea 12 que desea que se le acredite a la contribución estimada de 2020 ▶

15

Cantidad que usted adeuda. Si la cantidad de la línea 6 es mayor que la cantidad de la línea 11, reste la cantidad
de la línea 11 de la cantidad de la línea 6. Para detalles sobre cómo se paga, vea las instrucciones . . . . ▶

Tercero
Autorizado

Número de
teléfono ▶

14
15

Sí. Complete lo siguiente.

No

Número de identificación
▶
personal (PIN)

Declaro bajo pena de perjurio que esta planilla, incluyendo los anexos y demás documentos que la acompañan, ha sido examinada por mí y que, según
mi leal saber y entender, es verídica, correcta y completa. La declaración del agente o preparador (que no sea el contribuyente) está basada en toda la
información de la cual el agente o preparador tiene conocimiento.
Su firma
Fecha
Número de teléfono durante el día Si el IRS le envió un “Identity Protection PIN”,
anótelo aquí. Vea inst.
Firma del cónyuge. Si radican conjuntamente, ambos cónyuges tienen que firmar.

Escriba el nombre del preparador
Nombre del negocio (o del
preparador, si trabaja por cuenta
propia), dirección y zona postal

Firma del preparador

Fecha
Fecha

▲

Para Uso
Exclusivo del
Preparador
Remunerado

Nombre de esta
▶
persona

▲

Firme Aquí
¿Planilla
conjunta?
Vea las
instrucciones.
Conserve una
copia para
su archivo.

¿Desea permitir que otra persona hable sobre esta planilla con el IRS? Vea las instrucciones.

12
13a

Para el Aviso sobre la Ley de Divulgación y Confidencialidad de Información y la Ley de
Reducción de Trámites, vea las instrucciones.

Marque aquí si el
preparador trabaja
por cuenta propia

PTIN

Núm. de identificación patronal
Núm. de teléfono
Cat. No. 17182F

Formulario 1040-PR (2019)

Formulario 1040-PR (2019)

Parte II

Página

2

Residentes bona fide de Puerto Rico que reclaman el Crédito Tributario Adicional por Hijos.
Vea las instrucciones.

Precaución: Tiene que tener tres o más hijos calificados para reclamar el crédito tributario adicional por hijos.
1

1

Ingresos recibidos de fuentes dentro de Puerto Rico.

2

Contribuciones al Seguro Social, al Medicare y la Contribución Adicional al Medicare retenidas de su(s)
Formulario(s) 499R-2/W-2PR (adjunte copia(s) de dicho(s) formulario(s)). Si es casado que radica una planilla
conjunta, incluya la cantidad de las contribuciones correspondientes a su cónyuge junto con la suya . . . .

2

3

Crédito tributario adicional por hijos. Utilice la hoja de trabajo en las instrucciones para calcular la cantidad que
puede anotar aquí y en la línea 9 de la Parte I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3

Parte III

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Ganancias o pérdidas de negocio agropecuario. Vea las Instrucciones para el Anexo F
(Formulario 1040 o 1040-SR), en inglés.
Número de Seguro Social

Nombre del propietario

Nota: Si radica una planilla conjunta y tanto usted como su cónyuge tuvieron una ganancia o pérdida de un negocio agropecuario, vea Planillas
conjuntas y Negocio que Pertenece a Un Matrimonio, en las instrucciones, para más información.

Sección A: Ingresos de negocio agropecuario —Método de contabilidad a base de efectivo. Complete las Secciones A y B.
(Si usa el método de contabilidad a base de lo devengado, complete las Secciones B y C, así como la línea 11 de la Sección A).
No incluya la venta de ganado usado para tiro, cría, entretenimiento ni lechería. Vea las instrucciones.
1

Venta de ganado y otros artículos que compró para revender .

2
3
4

Costo u otra base del ganado y otros artículos que declaró en la línea 1 . . . . .
2
Reste la línea 2 de la línea 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Ventas de ganado criado, productos agrícolas, granos y otros productos que usted cultivó . .

5a
6
7

Total de distribuciones de cooperativas (Formulario(s) 1099-PATR)
5a
5b Cantidad tributable
Pagos recibidos del programa de agricultura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Préstamos de la Commodity Credit Corporation (CCC) declarados bajo elección (o decomisados) . . . . .

5b
6
7

8
9
10

Ingreso de seguro de cosechas . . . . . . .
Ingreso de servicios prestados con equipo agrícola .
Otros ingresos . . . . . . . . . . . .

8
9
10

11

Ingreso bruto agropecuario. Sume las líneas de la columna derecha desde la línea 3 hasta la línea 10, ambas
inclusive. Si es contribuyente que usa el método de contabilidad a base de lo devengado, anote la cantidad que
aparece en la línea 50 de la Sección C. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ▶

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1

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3
4

11

Sección B: Gastos de negocio agropecuario —Métodos de contabilidad a base de efectivo y a base de lo devengado
No incluya gastos personales ni de manutención (tales como contribuciones, seguros o reparaciones de su vivienda) que no fueron para la producción
de ingreso agropecuario. Antes de anotar los gastos a continuación, reste de éstos todo reembolso recibido por los mismos.
12

Gastos de automóvil o de camión
(vea las instrucciones). . . . .

13

Productos químicos .

.

.

.

.

12
13

14

Gastos de conservación .

.

.

.

14

15

Gastos de servicios prestados con
equipo agrícola
. . . . . .

16

Depreciación y deducciones de gastos
conforme a la sección 179 no reclamadas
en otra parte de esta planilla (adjunte el
Formulario 4562 si está obligado a hacerlo)

17

Programas de beneficios para los
empleados, excepto los incluidos en
la línea 25 . . . . . . . .

15

16

25

Planes de pensión y de participación
en las ganancias . . . . . .

26

Alquiler o arrendamiento:
a
b

25

27

Vehículos, maquinaria y equipo .
Otros (tierra, animales, etc.) . .
Reparaciones y mantenimiento .

.
.
.

26a
26b
27

28
29
30

Compra de semillas y plantas
Gastos de almacenaje . . .
Compra de materiales . . .

.
.
.

.
.
.

28
29
30

31

Contribuciones .

.

.

31

32

Servicios
públicos
(agua,
electricidad, etc.) . . . .

gas,
. .

32

33

Honorarios pagados por servicios
veterinarios, cría y medicinas . . .

33

34

Otros gastos (indique la clase de
gasto y la cantidad):

.

.

.

.

18
19

Compra de alimentos para ganado .
Fertilizantes y cal . . . . . .

17
18
19

20
21
22

Fletes y acarreo . . . . .
Gasolina, combustible y aceite .
Seguros (excepto de salud) . .

20
21
22

a
b

34a
34b

23

Intereses (vea las instrucciones):
Sobre hipotecas (pagados a bancos, etc.)
Otros . . . . . . . . .

23a
23b

c
d
e

34c
34d
34e

a
b

.
.
.

24
35

Mano de obra contratada
. . .
24
Total de gastos. Sume las líneas desde la línea 12 hasta la línea 34e, inclusive .

36

Ganancias (o pérdidas) netas de negocio agropecuario. Reste la línea 35 de la línea 11. Anote el resultado
aquí y en la línea 1a de la Parte V . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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▶

35
36

Formulario 1040-PR (2019)

Formulario 1040-PR (2019)

Página

3

Sección C: Ingresos de negocio agropecuario —Método de contabilidad a base de lo devengado
No incluya en las líneas a continuación la venta de ganado usado para tiro, cría, entretenimiento ni lechería. Vea las instrucciones.
37
38a

Venta de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos durante el año
Total de distribuciones de cooperativas (Formulario(s) 1099-PATR) 38a

39
40
41

Pagos recibidos del programa de agricultura . . . . . . . . . . . . . . . .
Préstamos de la Commodity Credit Corporation (CCC) declarados bajo elección (o decomisados)
Ingreso de seguro de cosechas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

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39
40
41

42
43
44

Ingreso de servicios prestados con equipo agrícola . . . . . . . . . . . . .
Otros ingresos de negocio agropecuario (especifique)
Sume las líneas de la columna derecha desde la línea 37 hasta la línea 43, ambas inclusive .

.

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.

.

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.

42
43
44

45
46
47

Inventario de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos al comienzo del año
Costo de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos comprados durante el año
Sume las líneas 45 y 46 . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

48
49
50

Inventario de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos al final del año .
48
Costo de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos agrícolas vendidos. Reste la línea 48 de la línea 47*
Ingreso bruto agropecuario. Reste la línea 49 de la línea 44. Anote el resultado aquí y en la línea 11 de la Parte III ▶

.

.

.

. . . . . . .
38b Cantidad tributable

37
38b

45
46
47
49
50

* Si usa el método de precio por unidad para el ganado o el método de precio de finca para valorar su inventario y la cantidad que
aparece en la línea 48 es mayor que la cantidad de la línea 47, reste la línea 47 de la línea 48. Anote el resultado en la línea 49. Sume
las líneas 44 y 49. Anote el resultado en la línea 50 y en la línea 11 de la Parte III.

Parte IV

Ganancias o pérdidas de negocio (por cuenta propia). Vea las Instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040 o 1040-SR), en inglés.

Nombre del propietario

Número de Seguro Social

Nota: Si radica una planilla conjunta y tanto usted como su cónyuge tuvieron una ganancia o pérdida de un negocio, vea Planillas conjuntas y
Negocio que Pertenece a Un Matrimonio, en las instrucciones, para más información.

Sección A —Ingresos
1
2a
b

2a
2b

c
d
e

Costo de mano de obra. No incluya ninguna cantidad pagada a usted mismo
Materiales y suministros . . . . . . . . . . . . . . . .
Otros costos (adjunte una explicación) . . . . . . . . . . . .

.
.
.

.
.
.

.
.
.

2c
2d
2e

f
g
h

Sume las líneas desde la línea 2a a la línea 2e . . . . .
Inventario al final del año . . . . . . . . . . . .
Costo de mercancías vendidas. Reste la línea 2g de la línea 2f .

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2f
2g
. .

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2h

Ganancia bruta. Reste la línea 2h de la línea 1
Otros ingresos . . . . . . . . . .
Ingreso bruto. Sume las líneas 3 y 4 . . .

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3
4
5

3
4
5

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.

Saldo ▶

1

Total de ingresos brutos $
Menos devoluciones y descuentos $
Inventario al comenzar el año . . . . . . . . . . . . . . . . .
Compras menos el costo de los artículos retirados del negocio para uso personal . .

.
.
.

▶

Sección B —Gastos
6

Anuncios y publicidad

7

Gastos de automóvil o de camión
(vea las instrucciones)
. . . .

.

.

.

.

6

a

Comisiones y cuotas .
Trabajo por contrato .

.
.

.
.

.
.

.
.

7
8
9

10

Agotamiento

.

.

.

.

10

11

Depreciación y deducciones de gastos
conforme a la sección 179 no reclamadas
en otra parte de esta planilla (adjunte el
Formulario 4562 si está obligado a hacerlo)

8
9

12

.

.

.

Programas de beneficios para los empleados
(excepto los incluidos en la línea 17) . .

13

Seguros (excepto de salud) .

14

Intereses sobre deudas del negocio
(vea las instrucciones)
. . . .

15
16

Servicios legales y profesionales
Gastos de oficina . . . . .

17

Planes de pensión y de participación
en las ganancias . . . . . .

.

.

.
.

18

11
12
13

b
19
20
21
22

Alquiler o arrendamiento:
Vehículos, maquinaria y equipo .

.

Otra propiedad comercial . . . .
Reparaciones y mantenimiento . .
Materiales (no incluidos en la Sección A)

18a
18b
19
20
21

.

.

.

a

Contribuciones y licencias
Gastos de viaje y comidas:
Viajes. . . . . . .

.

.

.

22a

b

Comidas deducibles

.

.

.

22b

Servicios
públicos
(agua,
electricidad, etc.) . . . .

.

gas,
.

23
24
25a

.

.

Salarios no incluidos en la línea 2c .

23
24

Otros gastos (indique la clase de
gasto y la cantidad):

14
15
16

17
25b Total de los otros gastos .
Total de gastos. Sume las líneas desde la línea 6 hasta la línea 25b, inclusive . . . . . . . .

.
.

.

26
27

Ganancia (o pérdida) neta. Reste la línea 26 de la línea 5. Anote el resultado aquí y en la línea 2 de la Parte V .

.

.
.

▶

25b
26
27

Formulario 1040-PR (2019)

Página 4
Contribución sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Nota: Si recibió ingresos como empleado
de una iglesia, vea las instrucciones antes de continuar.

Formulario 1040-PR (2019)

Parte V

Nombre del individuo que recibió ingresos del trabajo por cuenta propia

Número de Seguro Social del individuo con
ingresos del trabajo por cuenta propia ▶

Nota: Si radica una planilla de contribución conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron ingresos del trabajo por cuenta propia, cada uno de
ustedes tiene que completar una Parte V por separado.
Si es ministro, miembro de una orden religiosa o practicante de la Ciencia Cristiana y radicó el Formulario 4361, pero obtuvo otras
ganancias netas de $400 o más del trabajo por cuenta propia, marque este encasillado y continúe con la Parte V. . . . . . . ▶

A
1a

b

Ganancia (o pérdida) neta de un negocio agropecuario procedente de la línea 36 de la Parte III, más la parte que
usted recibió de una sociedad agropecuaria. Nota: No complete las líneas 1a y 1b si usa el método opcional para
calcular la ganancia neta de un negocio agropecuario. Vea las instrucciones . . . . . . . . . . .

1a

Si recibió beneficios de jubilación o por incapacidad del Seguro Social, anote la cantidad incluida en la línea 6 de
la Parte III procedente de pagos del Programa de Reservas para la Conservación, más su participación distribuible
de dichos pagos procedentes de sociedades colectivas agrícolas
. . . . . . . . . . . . . .

1b (

2

Ganancia (o pérdida) neta de un negocio no agropecuario procedente de la línea 27 de la Parte IV, más la parte
que usted recibió de una sociedad no agropecuaria. Los ministros o miembros de una orden religiosa deben ver
las instrucciones para obtener las cantidades que tienen que declarar en esta línea. Vea las instrucciones para
saber qué otros ingresos debe declarar. Nota: No llene esta línea si usa el método opcional para calcular la
ganancia neta de un negocio no agropecuario. Vea las instrucciones . . . . . . . . . . . . . .

3
4a

Combine las líneas 1a, 1b y 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si la línea 3 es más de cero, multiplique la línea 3 por 92.35% (0.9235). De otro modo, anote la cantidad de la línea 3
Nota: Si la línea 4a es menor de $400 debido a los pagos del Programa de Reservas para la Conservación en la línea 1b, vea las instrucciones

b
c
5a

b
6
7
8a

Si eligió uno (o ambos) de los dos métodos opcionales, anote aquí el total de las líneas 2 y 4 de la Parte VI

.

2
3
4a
4b
4c

Anote sus ingresos como empleado de una iglesia del (de los) Formulario(s)
499R-2/W-2PR o W-2. Vea las instrucciones para la definición de ingresos recibidos
por ser empleado de una iglesia
. . . . . . . . . . . . . . . .

5a
Multiplique la línea 5a por 92.35% (0.9235). Si es menos de $100, anote -0- . . . . . . . . . . . .
Sume las líneas 4c y 5b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ▶
Cantidad máxima de salarios e ingreso del trabajo por cuenta propia combinados sujeta a la contribución al Seguro Social para 2019

Total de salarios y propinas sujetos a la contribución al Seguro Social, según aparecen
en el (los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR o W-2. Si es $132,900 o más, no complete las
líneas desde la 8b hasta la 10 y continúe en la línea 11 . . . . . . . . . .

8a

b Propinas que no declaró a su patrono y que están sujetas a la contribución al Seguro
Social de la línea 10 del Formulario 4137 (vea las instrucciones) . . . . . . .

8b

c

.

Combine las líneas 4a y 4b. Si es menos de $400, deténgase; no adeuda la contribución federal sobre el trabajo por cuenta
propia. Excepción: Si es menos de $400 y usted tenía ingresos como empleado de una iglesia, anote -0- y continúe . ▶

5b
6
7

8d
9

10
11

Multiplique la cantidad que sea menor entre la línea 6 o la línea 9 por 12.4% (0.124) .
Multiplique la cantidad de la línea 6 por 2.9% (0.029) . . . . . . . . . .

10
11

12

Contribución sobre el trabajo por cuenta propia. Sume las líneas 10 y 11. Anote el resultado aquí y en la línea 3
de la Parte I
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

9

132,900

Salarios sujetos a la contribución al Seguro Social de la línea 10 del Formulario 8919
(vea las instrucciones)
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .

8c
Sume las líneas 8a, 8b y 8c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reste la línea 8d de la línea 7. Si es cero o menos, anote -0- aquí y también en la línea 10 y pase a la línea 11 ▶

d

)

Parte VI

.
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12

Métodos opcionales para calcular la ganancia neta. Vea las instrucciones para las limitaciones.

Nota: Si radica una planilla conjunta y tanto usted como su cónyuge eligen usar un método opcional para calcular sus ganancias netas, cada uno de
ustedes tiene que completar y adjuntar una Parte VI por separado.
1
2

3
4

Método opcional —Negocio agropecuario
Ingreso máximo para los efectos de los métodos opcionales .

.

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1

Anote la cantidad menor entre: dos tercios ( / ) del ingreso bruto del negocio agropecuario (la línea 11 de la Parte
III, más la parte recibida por usted de una sociedad agropecuaria) pero no menos de cero; o $5,440. Incluya
también esta cantidad en la línea 4b de la Parte V, anteriormente . . . . . . . . . . . . . . .

2

Método opcional —Negocio no agropecuario
Reste la línea 2 de la línea 1 . . . . . . .

3

5,440

2 3

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

Anote la cantidad menor entre: dos tercios (2/3) del ingreso bruto del negocio no agropecuario (la línea 5 de la
Parte IV, más la parte recibida por usted de una sociedad colectiva no agropecuaria) pero no menos de cero; o la
cantidad que aparece en la línea 3 de la Parte VI, anteriormente. Incluya también esta cantidad en la línea 4b de la
Parte V, anteriormente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4

Formulario 1040-PR (2019)