Form 944-X (SP) 944-X (SP) Ajuste a la Declaración Federal ANUAL del Empleador o Re

Formulario

944-X (SP):

(Rev. febrero de 2021)
Número de identificación
del empleador (EIN)

Ajuste a la Declaración Federal ANUAL del Empleador
o Reclamación de Reembolso
Department of the Treasury — Internal Revenue Service

OMB No. 1545-2007

Declaración que está corrigiendo . . .

—

Anote el año calendario de la
declaración que está corrigiendo:

Nombre (el de usted, no el de
su negocio)

(AAAA)

Nombre comercial
(si existe)
Dirección
Número

Calle

Número de oficina o habitación

Anote la fecha en que descubrió los
errores:

/
Estado

Ciudad

Nombre del país extranjero

Provincia extranjera/condado

Código postal (ZIP)

/

(MM / DD / AAAA)

Código postal extranjero

Lea las instrucciones separadas antes de completar este formulario. Use este formulario para corregir errores que haya hecho en el Formulario
944(SP), Declaración Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador. Use un Formulario 944-X (SP) por separado para cada año que corrija.
Escriba a maquinilla o en letra de molde dentro de las casillas. Usted TIENE que completar las cuatro páginas. No adjunte este formulario al
Formulario 944(SP) a menos que esté reclasificando trabajadores; vea las instrucciones para la línea 34.

Parte 1:

Escoja SÓLO un proceso. Vea la página 5 para más instrucciones.

1. Declaración ajustada del impuesto sobre la nómina. Marque esta casilla si declaró cantidades de menos. También marque esta casilla
si declaró cantidades en exceso y quiere usar el proceso de ajuste para corregir los errores. Tiene que marcar esta casilla si corrige las
cantidades declaradas de menos y las cantidades declaradas en exceso en este formulario. La cantidad indicada en la línea 27, si es
menos de cero (-0-), sólo puede ser aplicada como crédito a su Formulario 944(SP), Formulario 941 o Formulario 941-PR para el período
tributario en el cual usted presenta este formulario.
2. Reclamación. Marque esta casilla si sólo declaró cantidades en exceso y quiere usar el proceso de reclamación para solicitar un
reembolso o reducción de la cantidad que aparece en la línea 27. No marque esta casilla si está corrigiendo cantidad ALGUNA declarada
de menos en este formulario.

Parte 2: Complete las certificaciones.
3. Certifico que he presentado, o presentaré, el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), o
el Formulario W-2c, Corrected Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos corregido), tal como se requiere.
Nota: Si sólo corrige cantidades declaradas de menos, pase a la Parte 3 en la página 2 y omita las líneas 4 y 5. Si está corrigiendo cantidades
declaradas en exceso, para propósitos de las certificaciones en las líneas 4 y 5, el impuesto del Medicare no incluye el Impuesto Adicional del
Medicare. No use el Formulario 944-X (SP) para corregir cantidades del Impuesto Adicional del Medicare declaradas en exceso a menos que
las cantidades no fueron retenidas de los salarios de los empleados.
4. Si marcó la línea 1 porque está ajustando el impuesto federal sobre el ingreso, el impuesto del Seguro Social, el impuesto del
Medicare, o el Impuesto Adicional del Medicare declarado en exceso, marque todas las casillas que le correspondan. Tiene que
marcar por lo menos una. Certifico que:
a. Le he devuelto o reembolsado a cada empleado afectado el impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare recaudados
en exceso en años anteriores. Tengo una declaración por escrito de cada empleado afectado que afirma que él o ella no ha
reclamado (o que la reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
b. Los ajustes al impuesto del Seguro Social y al impuesto del Medicare corresponde sólo a la parte del empleador. No pude
encontrar a los empleados afectados o no recibí de cada empleado afectado una declaración por escrito que afirma que él o ella no
ha reclamado (o que la reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
c. El ajuste es para el impuesto federal sobre el ingreso, impuesto del Seguro Social, impuesto del Medicare o Impuesto Adicional
del Medicare que no retuve de los salarios del empleado.
5. Si marcó la línea 2 porque reclama un reembolso o reducción del impuesto federal sobre el ingreso, del impuesto del Seguro
Social, del impuesto del Medicare, o del Impuesto Adicional del Medicare declarado en exceso, marque todas las casillas que le
correspondan. Tiene que marcar por lo menos una. Certifico que:
a. Le he devuelto o reembolsado a cada empleado afectado el impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare recaudados
en exceso en años anteriores. Tengo una declaración por escrito de cada empleado afectado que afirma que él o ella no ha
reclamado (o que la reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
b. Tengo una autorización por escrito de cada empleado afectado que afirma que yo puedo presentar esta reclamación por la parte
correspondiente al empleado del impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare recaudados en exceso en años anteriores.
También tengo una declaración por escrito de cada empleado afectado que afirma que él o ella no ha reclamado (o que la
reclamación fue denegada), y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
c. La reclamación para el impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare corresponde sólo a la parte del empleador. No
pude encontrar a los empleados afectados; no recibí de cada empleado afectado una autorización por escrito para presentar una
reclamación por la parte correspondiente al empleado del impuesto del Seguro Social y el impuesto del Medicare; o no recibí de
cada empleado afectado una declaración por escrito que afirma que él o ella no ha reclamado (o que la reclamación fue denegada),
y no reclamará, un reembolso o crédito por la recaudación en exceso.
d. La reclamación es para el impuesto federal sobre el ingreso, impuesto del Seguro Social, impuesto del Medicare o Impuesto
Adicional del Medicare que no retuve de los salarios del empleado.
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Para el Aviso sobre la Ley de Reducción
de Trámites, vea las instrucciones por
separado.

www.irs.gov/Form944XSP

Cat. No. 51902V

Form 944-X

(SP) (Rev. 2-2021)

Nombre (el de usted, no el de su negocio)

Número de identificación del empleador (EIN) Año calendario corregido (AAAA)

Parte 3: Anote las correcciones para el año calendario que está corrigiendo. Si una línea no le corresponde, déjela en blanco.
Columna 2

Columna 1

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.
15.

16.

17.

18.

19.
20.

Salarios, propinas y otras
remuneraciones (línea 1 del
Formulario 944(SP))
Impuesto federal sobre el
ingreso retenido de salarios,
propinas y otras remuneraciones
(línea 2 del Formulario 944(SP))

Cantidad declarada
Total de la cantidad
originalmente o
corregida (para
como se corrigió
—
TODOS los
previamente (para
empleados)
TODOS los
empleados)

=

—

=

.

.

Salarios sujetos al impuesto
del Seguro Social (Columna 1,
línea 4a del Formulario 944(SP))

.

Salarios de licencia por
enfermedad calificados
(Columna 1, línea 4a(i) del
Formulario 944(SP))

.

Salarios de licencia familiar
calificados (Columna 1, línea
4a(ii) del Formulario 944(SP))

.

Propinas sujetas al impuesto
del Seguro Social (Columna 1,
línea 4b del Formulario 944(SP))
Salarios y propinas sujetos al
impuesto del Medicare
(Columna 1, línea 4c del
Formulario 944(SP))
Salarios y propinas sujetos a
la retención del Impuesto
Adicional del Medicare
(Columna 1, línea 4d del
Formulario 944(SP))
Ajustes a los impuestos (línea 6
del Formulario 944(SP))
Crédito tributario sobre la
nómina de pequeños negocios
calificados por aumentar las
actividades investigativas
(línea 8a del Formulario 944(SP);
adjunte el Formulario 8974)
Porción no reembolsable del
crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y
familiar calificados (línea 8b del
Formulario 944(SP))

—

—

.

.

.

=

=

Columna 3

Columna 4

Diferencia (Si esta
cantidad es una cifra
negativa, use un
signo de menos).

Corrección
tributaria

.

Use la cantidad en la Columna 1 cuando
prepare sus Formularios W-2 o W-2c.

.

Copie la cantidad de la
Columna 3 aquí ▶

.

× 0.124* =

.

.

*Si está corrigiendo solamente la parte correspondiente al empleador, use 0.062. Vea las instrucciones.

.

—

—

—

.

.

.

=

=

=

.

.

.

× 0.062 =

.

× 0.062 =

.

× 0.124* =

.

*Si está corrigiendo solamente la parte correspondiente al empleador, use 0.062. Vea las instrucciones.

.

—

.

=

.

× 0.029* =

.

*Si está corrigiendo solamente la parte correspondiente al empleador, use 0.0145. Vea las instrucciones.

.

—

.

=

.

× 0.009* =

.

*Ciertos salarios y propinas informados en la Columna 3 no se deben multiplicar por 0.009. Vea las instrucciones.

.
.

.

Porción no reembolsable del
crédito de retención de
empleados (línea 8c del
Formulario 944(SP))

.

Aportación especial a los
salarios para los impuestos
federales sobre el ingreso

.

Aportación especial a los salarios
para el impuesto del Seguro Social

.

Aportación especial a los salarios
para los impuestos del Medicare

.

—
—

—

—

—

—
—

.
.

.

.

.

.
.

=
=

=

=

=

=
=

.
.

.

.

.

.
.

Copie la cantidad de la
Columna 3 aquí ▶
Vea las instrucciones

Vea las instrucciones

Vea las instrucciones

Vea las instrucciones

Vea las instrucciones
Vea las instrucciones

.
.

.

.

.

.
.

Siguiente página ■▶
Página 2

Form 944-X

(SP) (Rev. 2-2021)

Nombre (el de usted, no el de su negocio)

Número de identificación del empleador (EIN) Año calendario corregido (AAAA)

Parte 3: Anote las correcciones para el año calendario que está corrigiendo. Si una línea no le corresponde,
déjela en blanco. (continuación)
Columna 2

Columna 1

21.

Aportación especial a los
salarios para el Impuesto
Adicional del Medicare

Cantidad declarada
Total de la cantidad
originalmente o
corregida (para
como se corrigió
—
TODOS los
previamente (para
empleados)
TODOS los
empleados)

=

—

=

.

.

22.

Subtotal: Combine las cantidades de la Columna 4 de las líneas 7 a 21 .

23.

Cantidad diferida de la parte
del empleador de los
impuestos del Seguro Social
(línea 10b del Formulario 944(SP))

.

Cantidad diferida de la parte
del empleado del Seguro
Social (línea 10c del Formulario
944(SP))

.

24.

25.

26.

27.

Porción reembolsable del
crédito por los salarios de
licencia por enfermedad y
familiar calificados (línea 10d
del Formulario 944(SP))
Porción reembolsable del
crédito de retención de
empleados (línea 10e del
Formulario 944(SP))

.

.

—

.

.

.

.

Vea las instrucciones

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

Vea las instrucciones

.

.

.

Vea las instrucciones

.

.

.

Vea las instrucciones

.

.

.

Vea las instrucciones

.

=

.

.

Corrección
tributaria

=

.

—

Diferencia (Si esta
cantidad es una cifra
negativa, use un
signo de menos).

=

.

—

.

Columna 4

=

.

—

Total: Combine las cantidades de la Columna 4 de las líneas 22 a 26

.

Columna 3

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.
.

.

.

.

.

Si la cantidad de la línea 27 es menos de cero (-0-):
• Si marcó la casilla de la línea 1, ésta es la cantidad que quiere que se le aplique como crédito en su Formulario 944(SP) para el período tributario en
el cual está presentando este formulario. (Si actualmente presenta el Formulario 941 o Formulario 941-PR, vea las instrucciones).
• Si marcó la casilla de la línea 2, ésta es la cantidad que quiere que se le reembolse o se le reduzca.
Si la cantidad de la línea 27 es más de cero (-0-), ésta es la cantidad que adeuda. Pague esta cantidad en el momento en que presente
esta declaración. Vea Cantidad que adeuda, en las instrucciones, para obtener información sobre cómo se hace el pago.
28.

29.

30.

31.

32.

Gastos calificados del plan de
salud asignados a los salarios
de licencia por enfermedad
calificados (línea 15 del
Formulario 944(SP))

.

Gastos calificados del plan de
salud asignados a los salarios
de licencia familiar calificados
(línea 16 del Formulario 944(SP))

.

Salarios calificados para el
crédito de retención de
empleados (línea 17 del
Formulario 944(SP))

.

Gastos calificados del plan de
salud asignados a los salarios
declarados en la línea 17 (línea
18 del Formulario 944(SP))

.

Crédito de la línea 11 del
Formulario 5884-C para el año
(línea 19 del Formulario 944(SP))

.

—

—

—

—

—

.

.

.

.

.

=

=

=

=

=

.

.

.

.

.

Siguiente página ■▶
Página 3

Form 944-X

(SP) (Rev. 2-2021)

Nombre (el de usted, no el de su negocio)

Número de identificación del empleador (EIN) Año calendario corregido (AAAA)

Parte 4: Explique sus correcciones para el año calendario que está corrigiendo.
33.
34.
35.

Marque aquí si alguna de las correcciones que anotó en una línea incluye cantidades declaradas de menos y cantidades
declaradas en exceso. Explique toda cantidad declarada de menos y toda cantidad declarada en exceso en la línea 35.
Marque aquí si alguna de las correcciones tiene que ver con trabajadores reclasificados. Provea una explicación en la
línea 35.
Tiene que proveer una explicación detallada sobre cómo determinó sus correcciones. Vea las instrucciones.

Parte 5: Firme aquí. Tiene que completar las cuatro páginas de este formulario y firmarlo.
Bajo pena de perjurio, declaro que he presentado un Formulario 944(SP) original y que he examinado esta declaración ajustada o reclamación, incluyendo los
anexos e informes adjuntos, y que, a mi leal saber y entender, son verídicos, correctos y completos. La declaración del preparador (que no sea el
contribuyente) se basa en toda información de la cual el preparador tenga conocimiento.

✗

Escriba su nombre en
letra de molde aquí

Firme su
nombre
aquí

Fecha

Escriba su cargo en
letra de molde aquí

/

Mejor número de
teléfono donde llamarlo
durante el día

/

Para uso exclusivo del preparador remunerado

Marque aquí si usted trabaja por cuenta propia

Nombre del preparador

PTIN

Firma del preparador

Fecha

Nombre de la empresa
(o el suyo, si trabaja por
cuenta propia)

EIN

Dirección

Teléfono

Ciudad
Página 4

Estado

/

/

Código postal
(ZIP)
Form 944-X

(SP) (Rev. 2-2021)

Clase de errores
que está
corrigiendo

Formulario 944-X (SP): ¿Qué proceso debe usar?

SOLAMENTE
cantidades
declaradas de
menos

Use el proceso de ajuste para corregir las cantidades declaradas de menos.

SOLAMENTE
cantidades
declaradas en
exceso

El proceso que debe usar
depende de cuándo
presente el Formulario
944-X (SP).

• Marque la casilla en la línea 1.
• Pague la cantidad que adeuda en la línea 27 en el momento en que presente el Formulario 944-X (SP).

Si presenta el Formulario 944-X (SP)
MÁS DE 90 días antes de que venza el
plazo de prescripción para el crédito o
reembolso en el Formulario 944(SP) ...

Escoja cualesquiera de los procesos, el proceso de ajuste o
el proceso de reclamación, para corregir las cantidades
declaradas en exceso.
Escoja el proceso de ajuste si quiere que la cantidad
indicada en la línea 27 le sea acreditada a su Formulario
944(SP), 941 ó 941-PR para el período en el que presentó el
Formulario 944-X (SP). Marque la casilla en la línea 1.
O
Escoja el proceso de reclamación si quiere que la
cantidad indicada en la línea 27 le sea reembolsada o
reducida. Marque la casilla en la línea 2.

AMBAS
cantidades (las
declaradas de
menos y las
declaradas en
exceso)

El proceso que debe usar
depende de cuándo
presente el Formulario
944-X (SP).

Si presenta el Formulario 944-X (SP)
DENTRO DE 90 días antes de que venza
el plazo de prescripción para el crédito o
reembolso en el Formulario 944(SP) ...

Usted tiene que usar el proceso de reclamación para
corregir las cantidades declaradas en exceso. Marque la
casilla en la línea 2.

Si presenta el Formulario 944-X (SP)
MÁS DE 90 días antes de que venza el
plazo de prescripción para el crédito o
reembolso en el Formulario 944(SP) ...

Escoja cualesquiera de los procesos, el proceso de ajuste o
ambos el proceso de ajuste y el proceso de reclamación de
reembolso para corregir ambas cantidades (las declaradas
de menos y las declaradas en exceso).
Escoja el proceso de ajuste si, al combinar las cantidades
declaradas de menos y las declaradas en exceso, resulta un
saldo adeudado o crea un crédito que quiere que se le
aplique al Formulario 944(SP), 941 ó 941-PR.
• Presente un Formulario 944-X (SP) y
• Marque la casilla en la línea 1 y siga las instrucciones en la
línea 27.

O
Escoja ambos procesos (de ajuste y de reclamación) si
quiere que la cantidad declarada en exceso le sea
reembolsada.
Presente dos formularios por separado.
1. Para el proceso de ajuste, presente un Formulario
944-X (SP) para corregir las cantidades declaradas de
menos. Marque la casilla en la línea 1. Pague la cantidad
que adeuda que se indica en la línea 27 en el momento en
que presente el Formulario 944-X (SP).
2. Para el proceso de reclamación, presente un segundo
Formulario 944-X (SP) para corregir las cantidades
declaradas en exceso. Marque la casilla en la línea 2.
Si presenta el Formulario 944-X (SP) DENTRO Usted tiene que usar ambos procesos (de ajuste y de
DE 90 días antes de que venza el plazo de
reclamación).
prescripción para el crédito o reembolso en
Presente dos formularios por separado.
el Formulario 944(SP) ...
1. Para el proceso de ajuste, presente un Formulario
944-X (SP) para corregir las cantidades declaradas de
menos. Marque la casilla en la línea 1. Pague la cantidad
que adeuda que se indica en la línea 27 en el momento en
que presente el Formulario 944-X (SP).
2. Para el proceso de reclamación, presente un segundo
Formulario 944-X (SP) para corregir las cantidades
declaradas en exceso. Marque la casilla en la línea 2.
Página 5

Form 944-X

(SP) (Rev. 2-2021)