U.S. Individual Income Tax Return Forms

Note: The draft you are looking for begins on the next page.

Caution: DRAFT—NOT FOR FILING
This is an early release draft of an IRS tax form, instructions, or publication,
which the IRS is providing for your information. Do not file draft forms and do
not rely on draft forms, instructions, and publications for filing. We do not
release draft forms until we believe we have incorporated all changes (except
when explicitly stated on this coversheet). However, unexpected issues
occasionally arise, or legislation is passed—in this case, we will post a new draft
of the form to alert users that changes were made to the previously posted draft.
Thus, there are never any changes to the last posted draft of a form and the
final revision of the form. Forms and instructions generally are subject to OMB
approval before they can be officially released, so we post only drafts of them
until they are approved. Drafts of instructions and publications usually have
some changes before their final release.
Early release drafts are at IRS.gov/DraftForms and remain there after the
final release is posted at IRS.gov/LatestForms. All information about all forms,
instructions, and pubs is at IRS.gov/Forms.
Almost every form and publication has a page on IRS.gov with a friendly
shortcut. For example, the Form 1040 page is at IRS.gov/Form1040; the Pub.
501 page is at IRS.gov/Pub501; the Form W-4 page is at IRS.gov/W4; and the
Schedule A (Form 1040/SR) page is at IRS.gov/ScheduleA. If typing in a link
above instead of clicking on it, be sure to type the link into the address bar of
your browser, not a Search box.
If you wish, you can submit comments to the IRS about draft or final forms,
instructions, or publications at IRS.gov/FormsComments. We cannot respond to
all comments due to the high volume we receive and may not be able to
consider many suggestions until the subsequent revision of the product.
If you have comments on reducing paperwork and respondent (filer) burden,
with respect to draft or final forms, please respond to the relevant information
collection through the Federal Register process; for more info, click here.

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario
1040(SP)) de 2021

DRAFT AS OF
December 13, 2021
Créditos por
Hijos Calificados
y Otros
Dependientes

Use el Anexo 8812 (Formulario 1040(SP)) para calcular el crédito tributario por hijos y un impuesto adicional si recibió pagos por adelantado del crédito tributario por hijos en exceso durante 2021. Para los contribuyentes que cumplen con ciertos requisitos de residencia, estos créditos
son un crédito tributario por hijos reembolsable (RCTC, por sus siglas en inglés) y un crédito
por otros dependientes (ODC, por sus siglas en inglés) no reembolsable. Para otros contribuyentes, estos créditos son un crédito tributario por hijos no reembolsable (NCTC, por sus siglas en
inglés), el ODC y un crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés) reembolsable.

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al
Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra
manera.

Impuesto adicional sobre el exceso de los pagos por adelantado del
crédito tributario por hijos. Si recibió pagos por adelantado del crédito tributario por hijos durante 2021 y los créditos que calcula utilizando el Anexo 8812 son menores que lo que usted recibió, es posible
que adeude un impuesto adicional. Complete el Anexo 8812 para determinar si debe declarar un impuesto adicional en el Anexo 2 (Formulario 1040(SP)).

Acontecimientos Futuros
Para la información más reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Anexo 8812 (Formulario 1040(SP)) y sus instrucciones, tal
como legislación promulgada después de que dichos documentos se
hayan publicado, visite IRS.gov/Schedule8812SP.

Recordatorios

Qué Hay de Nuevo

Tiempo de espera para recibir los reembolsos para declaraciones
de impuestos que reclaman el ACTC. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) no puede emitir reembolsos antes
de mediados de febrero de 2022 para declaraciones que hayan reclamado correctamente el ACTC. Esta restricción aplica al reembolso
completo, no sólo a la porción relacionada con este crédito.

Anexo 8812 (Formulario 1040(SP)). El Anexo 8812 (Formulario
1040(SP)) y sus instrucciones han sido actualizados para ser la única
fuente para calcular y declarar los créditos tributarios por hijos y créditos por otros dependientes. Las instrucciones ahora incluyen todas
las hojas de trabajo correspondientes para calcular estos créditos. Como resultado, la Publicación 972(SP) no será actualizada. Para versiones de años anteriores de la Publicación 972(SP) visite IRS.gov/
Pub972SP.

Acrónimos. Los siguientes acrónimos (siglas en inglés) serán usados
en estas instrucciones cuando sea apropiado.
• ACTC significa “crédito tributario adicional por hijos”.
• ATIN significa “número de identificación del contribuyente en
proceso de adopción”.
• ITIN significa “número de identificación personal del contribuyente del IRS”.
• NCTC significa “crédito tributario por hijos no reembolsable”.
• ODC significa “crédito por otros dependientes”.
• RCTC significa “crédito tributario por hijos reembolsable”.
• SSN significa “número de Seguro Social”.
• TIN significa “número de identificación del contribuyente”. Un
TIN puede ser un ATIN, un ITIN o un SSN.

Crédito tributario por hijos mejorado. Para 2021, el crédito tributario por hijos aplica a los hijos calificados que no hayan cumplido los
18 años de edad al final de 2021. Además, la cantidad inicial del crédito tributario por hijos se incrementa a $3,600 por cada hijo calificado que no haya cumplido los 6 años de edad al final de 2021 y $3,000
por cada uno de los otros hijos calificados que no haya cumplido los
18 años de edad al final de 2021. El crédito por otros dependientes no
se ha mejorado.
Crédito tributario por hijos reembolsable simplificado. Si cumple
con ciertos requisitos de residencia, su crédito tributario por hijos será
completamente reembolsable aún si no recibió ingreso. Si no cumple
con los requisitos de residencia, calculará su crédito tributario por hijos y el crédito tributario adicional por hijos de una manera similar a
cómo se calcularon estos créditos para 2020.

Se pueden usar otros acrónimos en estas instrucciones y se definirán según sea necesario.

Instrucciones Generales
Requisitos del Número de Identificación del
Contribuyente

Carta 6419. Si recibió pagos por adelantado del crédito tributario por
hijos durante 2021, recibirá la Carta 6419. Conserve esta carta con su
documentación tributaria. Utilizará la información de esta carta para
calcular su crédito tributario por hijos en su declaración de impuestos
de 2021 o la cantidad de impuesto adicional que tiene que declarar en
el Anexo 2 (Formulario 1040(SP)).

Usted Tiene que Tener un TIN para la Fecha de
Vencimiento de Su Declaración
Si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) no tiene
un SSN o ITIN del IRS expedido en o antes de la fecha de vencimiento
-1-

Dec 10, 2021

Cat. No. 74357U

de su declaración de 2021 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar
el RCTC, NCTC, ODC o ACTC para 2021 en su declaración original
ni en la enmendada.

lario 8862(SP) para más información, incluyendo si alguna de las excepciones le aplica.

Efecto del Crédito en los Beneficios del
Bienestar Social

Si usted solicita un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de
su declaración de 2021 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un
ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará que su ITIN
fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración.

Cualquier pago por adelantado del crédito tributario por hijos y cualquier reembolso que reciba como resultado de reclamar el RCTC o
ACTC no se puede contar como ingreso al determinar si usted u otra
persona reúne los requisitos para recibir beneficios del bienestar social
o beneficios de asistencia pública, o al determinar cuánto puede recibir usted o cualquier otra persona, bajo cualquier programa federal o
bajo cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente
con fondos federales. Estos programas incluyen la Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés), el Medicaid, el Supplemental
Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de asistencia de nutrición suplementaria (mejor conocido como
cupones de alimentos)). Además, al determinar si reúne los requisitos,
no se puede contar el reembolso o el pago por adelantado como un recurso durante al menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su
coordinador local de beneficios para verificar si su reembolso afectará
sus beneficios.

DRAFT AS OF
December 13, 2021
Cada Hijo Calificado que Utilice para Propósitos del
RCTC, NCTC o ACTC Tiene que Tener el SSN
Requerido

Si tiene un hijo calificado que no tiene el SSN requerido, no puede utilizar al hijo para reclamar el RCTC, NCTC o ACTC en su declaración
original o enmendada de 2021. El SSN requerido es uno que sea válido
para trabajar y que se expida antes de la fecha de vencimiento de su
declaración de 2021 (incluyendo prórrogas).

Si su hijo calificado nació y falleció en 2021 y usted no tiene un
SSN para el hijo, adjunte una copia del certificado de nacimiento, certificado de defunción o expediente médico del hospital del hijo. El documento tiene que mostrar que el hijo nació vivo.

Si su hijo calificado no tiene el SSN requerido, pero tiene otro tipo
de número de identificación del contribuyente expedido en o antes de
la fecha de vencimiento de su declaración de 2021 (incluyendo prórrogas), es posible que pueda reclamar el ODC por ese hijo. Vea Crédito
por Otros Dependientes (ODC), más adelante.

Pagos por Adelantado del Crédito Tributario
por Hijos y el Impuesto Adicional
Comenzando en julio y hasta diciembre de 2021, el IRS emitió pagos
por adelantado del RCTC a los contribuyentes con hijos calificados.
Los pagos por adelantado fueron pagos anticipados del 50% de la cantidad del RCTC que se estima será reclamada en su declaración de impuestos de 2021. El estimado del RCTC se basa en la información de
su declaración de impuestos de 2019 o 2020, incluyendo información
provista al IRS a través de una herramienta en línea para personas que
normalmente no presentan una declaración para recibir pagos de alivio
por el impacto económico o pagos por adelantado del crédito tributario por hijos, e información provista en el portal de actualización del
crédito tributario por hijos en IRS.gov. Cambios a lo largo del año, tales como un cambio en el estado civil para efectos de la declaración o
un cambio en el número de hijos calificados, podrían afectar la cantidad del crédito tributario por hijos a la cual usted calificaría para recibir en su declaración de impuestos de 2021.

Cada Dependiente que Utilice para Propósitos del
ODC Tiene que Tener un TIN para la Fecha de
Vencimiento de Su Declaración
Si usted tiene un dependiente que no tiene un SSN, ITIN o ATIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2021
(incluyendo prórrogas), usted no puede utilizar a ese dependiente para
reclamar el ODC en su declaración original o enmendada de 2021.
Si usted solicita un ITIN o un ATIN para el dependiente en o antes
de la fecha de vencimiento de su declaración de 2021 (incluyendo prórrogas) y el IRS expide el ITIN o ATIN como resultado de la solicitud,
el IRS considerará que el ITIN o ATIN fue expedido en o antes de la
fecha de vencimiento de su declaración.

Reclamaciones Indebidas
Si usted reclama erróneamente el RCTC, NCTC, ACTC o ODC, y luego se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el RCTC, NCTC, ACTC o
ODC, no se le permitirá a usted reclamar ninguno de estos créditos
por 2 años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si se determina que su error se debe a fraude, no se le permitirá
reclamar ninguno de estos créditos por 10 años. Puede además estar
sujeto a pagar multas.

CONSEJO

Es posible que no haya recibido pagos por adelantado del
crédito tributario por hijos si escogió cancelar la inscripción para recibir los pagos.

Si usted recibió el pago por adelantado del crédito tributario por hijos durante 2021, pero la cantidad de los créditos para los cuales usted
califica en su declaración de impuestos de 2021 es menos de lo que
usted recibió, podría adeudar un impuesto adicional. La Parte III del
Anexo 8812 será utilizada para determinar si usted tiene que declarar
un impuesto adicional en el Anexo 2 (Formulario 1040(SP)).

El Formulario 8862(SP) puede ser requerido. Si su CTC, ACTC o
ODC fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea error
matemático o administrativo para cualquier año posterior a 2015, tiene
que adjuntar el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés)
a su declaración de impuestos para poder reclamar el RCTC, NCTC,
ACTC o ODC, a menos que le aplique alguna de las excepciones. Vea
el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar Ciertos Créditos
Después de Haber Sido Denegados, y las Instrucciones para el Formu-

Carta 6419
El IRS emitirá la Carta 6419, la cual le informará la cantidad total de
pagos por adelantado del crédito tributario por hijos emitidos a usted y
la cantidad de hijos calificados que el IRS utilizó para calcular sus pagos por adelantado del crédito tributario por hijos. Necesitará la Carta
6419 para calcular la cantidad del crédito tributario por hijos a reclamar en su declaración de impuestos o la cantidad del impuesto adicio-

-2-

nal que tiene que declarar. Si no recibió la Carta 6419, visite el portal
de actualización del crédito tributario por hijos en IRS.gov/CTCportal
y pulse sobre Español o llame al 800-908-4184 para obtener la información necesaria antes de completar el Anexo 8812.

!

Usted no puede usar al mismo hijo para reclamar los créditos bajo Créditos por Hijos Calificados y el ODC.

´
PRECAUCION

Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado en su hogar
legalmente para su adopción legítima.

Casado que presenta una declaración conjunta. Si presentó una
declaración como casado que presenta una declaración conjunta en su
declaración del año anterior, entonces tanto usted como su cónyuge
recibirán una Carta 6419.

Si usted es ciudadano o nacional de los Estados Unidos y su hijo
adoptivo vivió con usted como integrante de su unidad familiar durante todo el año 2021, dicho hijo cumple el requisito (3), anteriormente,
para ser una persona calificada para propósitos del ODC.

DRAFT AS OF
December 13, 2021
Créditos por Hijos Calificados

El RCTC, NCTC y ACTC son créditos para personas que reclaman a
un hijo como dependiente si el hijo cumple ciertas condiciones. Para
reclamar a un hijo para el RCTC, NCTC y ACTC, el hijo tiene que ser
su dependiente, menor de 18 años de edad al final de 2021 y cumplir
con todas las condiciones en los Pasos 1 a 3 bajo ¿Quién Reúne los
Requisitos para Ser Su Dependiente? en las Instrucciones para el
Formulario 1040(SP).

Requisitos de Residencia

Para el año tributario 2021, los contribuyentes que cumplan con ciertos requisitos de residencia descritos bajo Recuadro A y Recuadro B
(discutidos más adelante) podrían calificar para reclamar el RCTC y
ODC. Esos declarantes sólo necesitan completar las Partes I-A, I-B y
III (si corresponde) del Anexo 8812.

Ejemplo 1. Su hijo cumplió 18 años de edad el 30 de diciembre
de 2021. Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo reclama como dependiente en su declaración de impuestos. Usted no puede reclamar el RCTC, NCTC o ACTC por este hijo porque él no tenía menos
de 18 años de edad al final de 2021.

Los contribuyentes que no cumplen con los requisitos de residencia descritos bajo Recuadro A y Recuadro B (discutidos más adelante)
podrían calificar para reclamar el NCTC, ACTC y ODC. Calcularán su
NCTC, ACTC y ODC de una manera similar a cómo se calcularon estos créditos para 2020. Esos declarantes necesitan completar las Partes
I-A, I-C, II-A, II-B (si corresponde), II-C y III (si corresponde) del
Anexo 8812.

Para cada hijo calificado por el cual reclame el RCTC, NCTC o
ACTC, tiene que marcar el recuadro “Crédito tributario por hijos” en
la columna (4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) para el hijo.

Instrucciones Específicas

Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado en su hogar
legalmente para su adopción legítima.
CONSEJO

Parte I-A —Crédito Tributario por
Hijos y Crédito por Otros
Dependientes (Todos los
Declarantes)

Si su hijo tiene 18 años de edad o más al final de 2021, vea
Crédito por Otros Dependientes (ODC) a continuación.

Crédito por Otros Dependientes (ODC)

Línea 4a

El ODC es para personas con un dependiente que cumpla con las siguientes condiciones:

Sume la cantidad de recuadros marcados bajo “Crédito tributario por
hijos” en la columna (4) de la sección Dependientes en el Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP) y anote el resultado en la línea 4a.

1. La persona es reclamada como dependiente en la declaración
de usted. Para determinar si una persona es su dependiente, comience
con el Paso 1 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su De­
pendiente? en las Instrucciones para el Formulario 1040(SP).

!

2. Usted no puede reclamar el RCTC, NCTC o ACTC por esa persona. Vea Créditos por Hijos Calificados, anteriormente.

´
PRECAUCION

Usted no puede marcar ambos el recuadro “Crédito tributario por hijos” y el recuadro “Crédito por otros dependientes” para la misma persona.

Línea 4b

3. La persona era ciudadano, nacional o extranjero residente de
los Estados Unidos. Para más información, vea la Publicación
519(SP). Si la persona es su hijo adoptivo, vea Hijo adoptivo, más
adelante.

Anote la cantidad de hijos calificados de la línea 4a que tenían menos
de 6 años de edad al final de 2021 en la línea 4b.

Ejemplo 3. Usted tiene 3 hijos calificados, los cuales tenían las
edades de 15, 10 y 5 al final de 2021. En la línea 4a, usted anota “3” y
en la línea 4b, usted anota “1”.

Ejemplo 2. Su sobrino de 10 años de edad vive en México y califica como su dependiente. Él no es ciudadano, nacional o extranjero
residente de los Estados Unidos. Usted no puede usar a su sobrino para reclamar el ODC.

Línea 5
Si la línea 4a es más de cero, anote la cantidad de la Hoja de Trabajo
para la Línea 5; de otra manera, anote “-0-”.

Para cada dependiente por el cual reclame el ODC, usted tiene que
marcar el recuadro “Crédito por otros dependientes” en columna (4)
de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) para el dependiente.

-3-

Hoja de Trabajo para la Línea 5
1. Multiplique la cantidad de la línea 4b del Anexo 8812 por $3,600 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
2. Multiplique la cantidad de la línea 4c del Anexo 8812 por $3,000 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.
3. Sume las líneas 1 y 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.

DRAFT AS OF
December 13, 2021
4. Multiplique la cantidad de la línea 4a del Anexo 8812 por $2,000 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.
5. Reste la línea 4 de la línea 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
6. Anote la cantidad listada a continuación que corresponda a su estado civil para efectos de la declaración:
• Casado que presenta una declaración conjunta — $12,500
• Viudo que reúne los requisitos — $2,500
• Cabeza de familia — $4,375
• Todos los demás estados civiles — $6,250 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.
7. Anote la cantidad menor entre la línea 5 o la línea 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.
8. Anote la cantidad listada a continuación que corresponda a su estado civil para efectos de la declaración:
• Casado que presenta una declaración conjunta o Viudo que reúne los requisitos — $150,000
• Cabeza de familia — $112,500
• Todos los demás estados civiles — $75,000 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

8.

9. Reste la línea 8 de la línea 3 del Anexo 8812
• Si es cero o menos, anote “-0-”
• Si es más de cero y no es un múltiplo de $1,000, anote el próximo múltiplo de $1,000
Por ejemplo, si el resultado es $425, anote “$1,000”; si el resultado es $1,025, anote “$2,000”, etcétera . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.
10. Multiplique la línea 9 por 5% (0.05) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10.
11. Anote la cantidad menor entre la línea 7 o la línea 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11.
12. Reste la línea 11 de la línea 3. Anote esta cantidad en la línea 5 del Anexo 8812

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12.

Recuadro B

Línea 6

Marque el recuadro “B” si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) es un residente bona fide de Puerto Rico. Por lo general, usted es un residente bona fide de Puerto Rico si, durante 2021,
usted:
• Cumple con los requisitos de presencia,
• No tiene un domicilio tributario fuera de Puerto Rico y
• No tiene una conexión más cercana a los Estados Unidos o a un
país extranjero que a Puerto Rico.

Sume la cantidad de recuadros marcados bajo “Crédito por otros dependientes” en la columna (4) de la sección de Dependientes en el
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y anote el resultado en la línea 6.

!

´
PRECAUCION

Usted no puede marcar ambos “Crédito tributario por hijos” y el recuadro “Crédito por otros dependientes” para
la misma persona.

Línea 13

Para más información acerca de residencia bona fide, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U.S. Possessions (Guía tributaria para personas físicas con ingresos de territorios
de los Estados Unidos), en inglés.

Recuadro A
Marque el recuadro “A” si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) tiene su lugar de residencia principal en los Estados
Unidos por más de la mitad de 2021. Esto significa que su residencia
principal se ubicaba dentro de los 50 estados o el Distrito de Columbia
por más de la mitad de 2021. Su residencia principal puede ser cualquier ubicación donde usted regularmente vive. Su residencia principal puede ser su casa, apartamento, vivienda móvil, refugio, alojamiento temporal u otra ubicación y no tiene que ser la misma ubicación física a través del año tributario. No necesita una dirección permanente. Vea Recuadro B, más adelante, si usted es un residente bona
fide de Puerto Rico.

Si usted marca el recuadro A o el recuadro B, entonces pase a las
instrucciones para la Parte I-B. Si usted no puede marcar el recuadro
A ni el recuadro B, entonces pase a las instrucciones para la Parte I-C.

Parte I-B —Declarantes que Marcan
Algún Recuadro en la Línea 13
(RCTC/ODC)

!

Si usted está temporalmente fuera de su residencia principal por
enfermedad, educación, negocios o vacaciones, generalmente se le trata como si estuviera viviendo en su residencia principal.

Si no marcó algún recuadro en la línea 13, no complete la
Parte I-B; en vez de eso, pase a la Parte I-C.

´
PRECAUCION

Solamente los declarantes que marcan un recuadro en la línea 13
deben completar esta parte. No complete las Partes I-C, II-A, II-B o
II-C. Si usted anota “-0-” en la línea 14g, complete también la Parte
III; de otra manera, no complete la Parte III.

Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. El personal militar de los EE. UU. destacado fuera de los Estados Unidos en
servicio activo prolongado se considera que tiene su residencia principal en los Estados Unidos para propósitos de reclamar el crédito tributario por hijos.

-4-

Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito

1.

Anote la cantidad de la línea 18 de su Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o
1040-NR(SP).

2.

Sume las siguientes cantidades (si corresponde) de:
La línea 1 del Anexo 3 . . . . . . . . .

1

DRAFT AS OF
December 13, 2021
.

+

La línea 2 del Anexo 3 . .

.

.

.

.

.

.

.

.

+

La línea 3 del Anexo 3 . .
La línea 4 del Anexo 3 . .

.
.

.
.

.
.

.
.

.
.

.
.

.
.

.
.

+

La línea 61 del Anexo 3 . . . . . . . . .
La línea 30 del Formulario 5695 . . . . . .
La línea 15 del Formulario 8910 .

.

.

.

.

+

.

+

La línea 23 del Formulario 8936 . . . . . .
La línea 22 del Anexo R . . . . . . . . .

+

Anote el total.
3.

+
+

+

2

Reste la línea 2 de la línea 1.

3

Complete la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito solamente si le
corresponden a usted cada una de las situaciones a continuación.
1. Está completando la Parte I-C del Anexo 8812.
2. Está reclamando uno o más de los créditos siguientes:
a. Crédito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).
b. Crédito por adopción (Formulario 8839).
c. Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial (Parte I del
Formulario 5695).
d. Crédito tributario para comprador de primera vivienda en el Distrito de
Columbia (Formulario 8859).
3. No está presentando el Formulario 2555.
4. La línea 4a del Anexo 8812 es más de “-0-”.
4.

Si no está completando la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito,
anote “-0-”; de otra manera, anote la cantidad de la Hoja de Trabajo B para
el Límite del Crédito.

4

5.

Reste la línea 4 de la línea 3. Anote aquí y en la línea 14c o la línea 15a del
Anexo 8812, la que corresponda.

5

Línea 14c

Línea 14f

Si la línea 14a es cero, anote “-0-”; de otra manera, anote la cantidad
de la Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito. Si usted anota
“-0-”, usted no está reclamando el ODC y no necesita utilizar la Hoja
de Trabajo A para el Límite del Crédito para la Parte I-B.

Anote la cantidad total de los pagos por adelantado del crédito tributario por hijos que usted recibió para 2021, como se le informa en la
Casilla 1 de su Carta 6419.

!

Casado que Presenta una Declaración Conjunta

Si marcó un recuadro en la línea 13, no necesita completar
la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito.

Si usted es casado que presenta una declaración conjunta, sume la cantidad informada en la Casilla 1 de su Carta 6419 y en la Carta 6419 de
su cónyuge y anote el total en la línea 14f.

´
PRECAUCION

-5-

Parte I-C —Declarantes que No
Marcan Ningún Recuadro en la Línea
13 (NCTC/ACTC/ODC)

Ejemplo 4. En 2020, Roberto presentó una declaración de impuestos como soltero con dos hijos calificados. En 2021, Roberto recibió pagos por adelantado del crédito tributario por hijos por la cantidad de $3,000, basado en 2 hijos calificados. En 2020, María presentó
una declaración de impuestos como cabeza de familia con 1 hijo calificado. En 2021, María recibió pagos por adelantado del crédito tributario por hijos por la cantidad de $1,500, basado en 1 hijo calificado.
Tanto Roberto como María recibieron la Carta 6419. La carta de Roberto informa pagos por adelantado del crédito tributario por hijos de
$3,000 en la Casilla 1 y 2 hijos calificados en la Casilla 2. La carta de
María informa pagos por adelantado del crédito tributario por hijos de
$1,500 en la Casilla 1 y 1 hijo calificado en la Casilla 2. Roberto y
María se casaron en 2021 y presentan una declaración de impuestos
para 2021 como casados que presentan una declaración conjunta. Roberto y María sumarán las cantidades de la Casilla 1 de sus Cartas
6419 y anotarán “$4,500” ($3,000 + $1,500) en la línea 14f.

Solamente los declarantes que no marcan ningún recuadro en la línea
13 deben completar esta parte. Si marcó algún recuadro en la línea 13,
use la Parte I-B en vez de ésta.

DRAFT AS OF
December 13, 2021
Línea 15a

Anote la cantidad de la Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito.

Cuando complete la Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito,
podría ser que se le indique completar la Hoja de Trabajo B para el
Límite del Crédito si le corresponden ciertas situaciones. Complete la
Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito solamente si le corresponden a usted cada una de las situaciones a continuación:

Ejemplo 5. En 2020, Juan y Susana presentaron una declaración
de impuestos como casados que presentan una declaración conjunta
con 4 hijos calificados. En 2021, Juan y Susana recibieron pagos por
adelantado del crédito tributario por hijos por la cantidad de $6,000,
basado en 4 hijos calificados. Tanto Juan como Susana recibieron la
Carta 6419. La carta de Juan informa pagos por adelantado del crédito
tributario por hijos de $3,000 en la Casilla 1 y 4 hijos calificados en la
Casilla 2. La carta de Susana informa pagos por adelantado del crédito tributario por hijos de $3,000 en la Casilla 1 y 4 hijos calificados en
la Casilla 2. Juan y Susana presentan una declaración de impuestos
para 2021 como casados que presentan una declaración conjunta. Juan
y Susana sumarán las cantidades de la Casilla 1 de sus Cartas 6419 y
anotarán “$6,000” ($3,000 + $3,000) en la línea 14f.

1. Está completando la Parte I-C del Anexo 8812.

2. Está reclamando uno o más de los créditos siguientes.

a. Crédito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).
b. Crédito por adopción (Formulario 8839).
c. Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial (Parte I
del Formulario 5695).
d. Crédito tributario para comprador de primera vivienda del Distrito de Columbia (Formulario 8859).
3. No está presentando el Formulario 2555.
4. La línea 4a del Anexo 8812 es más de “-0-”.

Línea 15c
Si usted completó las Partes II-A a II-C, anote la cantidad de la línea
27; de otra manera, anote “-0-”.

Ejemplo 6. En 2020, Juana presentó una declaración de impuestos como soltera con 3 hijos calificados. En 2021, Juana recibió pagos
por adelantado del crédito tributario por hijos por la cantidad de
$4,500, basado en 3 hijos calificados. Juana recibió la Carta 6419 informando pagos por adelantado del crédito tributario por hijos de
$4,500 en la Casilla 1 y 3 hijos calificados en la Casilla 2. En 2020,
Pablo e Isabel presentaron una declaración de impuestos como casados que presentan una declaración conjunta con 1 hijo calificado. En
2021, Pablo e Isabel recibieron pagos por adelantado del crédito tributario por hijos por $1,500 por 1 hijo calificado. Tanto Pablo como Isabel recibieron la Carta 6419. La carta de Pablo informa pagos por adelantado del crédito tributario por hijos de $750 en la Casilla 1 y 1 hijo
calificado en la Casilla 2. La carta de Isabel informa pagos por adelantado del crédito tributario por hijos de $750 en la Casilla 1 y 1 hijo
calificado en la Casilla 2. Pablo e Isabel se divorciaron en 2021 y Pablo se casó con Juana más tarde ese mismo año. Para 2021, Pablo y
Juana presentan una declaración de impuestos como casados que presentan una declaración conjunta. Pablo y Juana sumarán las cantidades
de la Casilla 1 de sus Cartas 6419 y anotarán “$5,250” ($4,500 +
$750) en la línea 14f.

Solamente complete las Partes II-A, II-B y II-C si completa la Parte I-C y si le corresponden cada una de las situaciones a continuación:
1. No está presentando el Formulario 2555.
2. La línea 4a es más de cero.
3. La línea 12 es más que la línea 15a.

Línea 15e
Anote la cantidad total de los pagos por adelantado del crédito tributario por hijos que usted recibió para 2021, como se le informa en la
Casilla 1 de su Carta 6419.

Casado que Presenta una Declaración Conjunta
Si usted es casado que presenta una declaración conjunta, sume la cantidad informada en la Casilla 1 de su Carta 6419 y en la Carta 6419 de
su cónyuge y anote el total en la línea 15e. Vea el Ejemplo 4, el Ejemplo 5 y el Ejemplo 6, anteriormente.
Si la cantidad en la línea 15e no iguala la cantidad informada a usted en su Carta 6419 o el total de las cantidades
´
PRECAUCION
informadas a usted (y a su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), la tramitación de su declaración se retrasará.

Si la cantidad en la línea 14f no iguala la cantidad informada a usted en su Carta 6419 o el total de las cantidades in´
PRECAUCION
formadas a usted (y a su cónyuge, si presenta una declaración conjunta), la tramitación de su declaración se retrasará.

!

!

Si usted no recibió su Carta 6419, vea las instrucciones bajo Carta
6419, anteriormente.

Si usted no recibió su Carta 6419, vea las instrucciones bajo Carta
6419, anteriormente.

-6-

Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito

Antes de comenzar:

Complete la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo, más adelante en estas instrucciones.

Declarantes de los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP): Complete la línea 27a, la línea 5
del Anexo 2, la línea 6 del Anexo 2 y la línea 11 del Anexo 3 de su declaración, si
corresponde.

DRAFT AS OF
December 13, 2021
Declarantes del Formulario 1040-NR(SP): Complete la línea 5 del Anexo 2, la línea 6
del Anexo 2 y la línea 11 del Anexo 3 de su declaración, si corresponde.

PRECAUCIÓN

Use esta hoja de trabajo solamente si le corresponden cada una de las situaciones discutidas bajo la línea 3 de la
Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito, incluyendo que usted completa la Parte I-C y no presenta el
Formulario 2555.
1.

Anote la cantidad de la línea 12 del Anexo 8812 .

2.

Número de hijos calificados menores de 18 años de edad con el número de
× $1,400. Anote el resultado.
Seguro Social requerido:

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

1

2

CONSEJO: El número de hijos que utiliza para esta línea es el mismo número de
hijos que utilizó para la línea 4a del Anexo 8812.
3.

Anote el ingreso del trabajo de la línea 7 de la Hoja de
Trabajo para el Ingreso del Trabajo.

4.

¿Es la cantidad de la línea 3 mayor de $2,500?

3

No. Deje la línea 4 en blanco, anote “-0-” en la línea 5
y pase a la línea 6.

4

Sí. Reste $2,500 de la cantidad de la línea 3. Anote el
resultado.
5.

Multiplique la cantidad de la línea 4 por 15% (0.15) y anote el resultado.

6.

¿Es la cantidad de la línea 2 de esta hoja de trabajo $4,200 o más?
No.
• Si la línea 2 o la línea 5 (ambas anteriormente) es cero, anote la cantidad de la
línea 1, anteriormente, en la línea 14 de esta hoja de trabajo. No complete el
resto de esta hoja de trabajo. En vez de eso, regrese a la Hoja de Trabajo A
para el Límite del Crédito y anote “-0-” en la línea 4 y complete la línea 5.
• Si tanto la línea 2 como la línea 5 son mayores que cero, deje las líneas 7 a 10
en blanco, anote “-0-” en la línea 11 y pase a la línea 12.
Sí. Si la línea 5 es igual o mayor que la línea 1 (ambas anteriormente), deje
las líneas 7 a 10 en blanco, anote “-0-” en la línea 11 y pase a la línea 12. De
otra manera, pase a la línea 7.

7.
Si es casado que
presenta una
declaración
conjunta, incluya
las cantidades de su
cónyuge con las
suyas al completar
las líneas 7 y 8.
8.

Si su empleador retuvo o usted pagó Impuesto Adicional
del Medicare o impuesto de nivel 1 (RRTA), use la Hoja
de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare
y el RRTA para calcular la cantidad que tiene que anotar;
de otra manera, anote el total de las cantidades siguientes
del (de los) Formulario(s) W-2:
• Impuesto retenido del Seguro Social declarado en la
casilla 4; e
• Impuesto retenido del Medicare declarado en la casilla 6.
Anote el total de cualesquier cantidades de:
•
•
•
•

9.

7

La línea 15 del Anexo 1;
La línea 5 del Anexo 2;
La línea 6 del Anexo 2; y
La línea 13 del Anexo 2.

8

Sume las líneas 7 y 8. Anote el total.

9

-7-

5

Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito —Continuación
10.

Declarantes de los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP):
Anote el total de las cantidades de la línea 27a del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP) y la línea 11 del Anexo 3.
Declarantes del Formulario 1040-NR(SP):
Anote la cantidad de la línea 11 del Anexo 3.

10

DRAFT AS OF
December 13, 2021
11.

Reste la línea 10 de la línea 9. Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”.

11

12.

Anote la cantidad mayor entre la línea 5 y la línea 11.

12

13.

Anote la cantidad menor entre la línea 2 y la línea 12.

13

14.

¿Es la cantidad de la línea 13 de esta hoja de trabajo mayor que la cantidad de la línea 1?
No. Reste la línea 13 de la línea 1. Anote el resultado.

14

S í . Anote “-0-”.
Luego, calcule la cantidad de los siguientes créditos que está reclamando:
• Crédito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).
• Crédito por adopción (Formulario 8839).
• Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial (Parte I del Formulario 5695).
• Crédito tributario para comprador de primera vivienda en el Distrito de Columbia
(Formulario 8859).
Luego, pase a la línea 15.
15.

Anote el total de las cantidades de:
• La línea 9 del Formulario 8396 y
• La línea 16 del Formulario 8839 y
• La línea 15 del Formulario 5695 y
• La línea 3 del Formulario 8859.

15
Anote esta cantidad en la línea
4 de la Hoja de Trabajo A
para el Límite del Crédito.

-8-

Tabla de Ingreso del Trabajo —Línea 18a
SI usted...

Y usted...

ENTONCES anote en la línea 18a...

tiene ganancias netas del usa cualquiera de los métodos la cantidad calculada usando la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo en
trabajo por cuenta propia opcionales para calcular esas estas instrucciones (aun si también va a reclamar el EIC).
ganancias netas,
completó la Hoja de Trabajo
B del EIC en sus
Instrucciones para el
Formulario 1040(SP),

su ingreso del trabajo tomado de la línea 4b de la Hoja de Trabajo B del EIC, más
toda su paga no tributable por combate si optó por no incluirla en el ingreso del
trabajo para el EIC. Si fue miembro del clero, reste (a) el valor del alquiler de una
vivienda o la porción no sujeta a impuestos de una asignación para una vivienda que
se le proporcionó (incluidos los pagos por servicios públicos) y (b) el valor de las
comidas y el alojamiento proporcionados a usted, su cónyuge y sus dependientes
para la conveniencia de su empleador.

no completó la Hoja de
Trabajo B del EIC en sus
Instrucciones para el
Formulario 1040(SP),

su ingreso del trabajo del Paso 5 (Ingreso del Trabajo) de las instrucciones para el
EIC que se encuentra en las instrucciones de su declaración de impuestos, más toda
su paga no tributable por combate si optó por no incluirla en el ingreso del trabajo
para el EIC.

DRAFT AS OF
December 13, 2021
va a reclamar el EIC en
la línea 27a del
Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP)

no va a reclamar el EIC

la cantidad calculada usando la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo en
estas instrucciones.

Partes II-A, II-B y II-C —Declarantes
que No Marcan Ningún Recuadro en
la Línea 13 (ACTC)

!

´
PRECAUCION

El ingreso excluido conforme a un tratado tributario también se excluye del cálculo del ingreso del trabajo en la línea 18a.

Línea 18b

Solamente complete las Partes II-A, II-B y II-C si completa la Parte
I-C y si le corresponden cada una de las situaciones a continuación:

Anote en la línea 18b la cantidad total de paga no tributable por combate que usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió en 2021. Esta cantidad debe aparecer en la casilla 12 del Formulario W-2, con el código Q.

1. No está presentando el Formulario 2555.
2. La línea 4a es más de “-0-”.
3. La línea 12 es más que la línea 15a.

Línea 21

Línea 18a

Si usted completa la Parte II-B y su empleador retuvo o usted pagó el
Impuesto Adicional del Medicare o el impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés), use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare y el RRTA para calcular la
cantidad a anotar en la línea 21.

Si usted tiene ganancias netas del trabajo por cuenta propia y usted usa
cualquiera de los métodos opcionales para calcular esas ganancias netas, use la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo, más adelante,
para calcular la cantidad a anotar en la línea 18a; de otra manera, todos los demás contribuyentes pueden usar la Tabla de Ingreso del Trabajo en estas instrucciones para calcular la cantidad a anotar en la línea 18a.

-9-

Guarde para Sus Registros

Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo

Antes de comenzar:
Use esta hoja de trabajo solamente si usted fue enviado aquí desde la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito en estas instrucciones o la
línea 18a del Anexo 8812.
Ignore las leyes de los bienes gananciales al calcular las cantidades a anotar en esta hoja de trabajo.
Si es casado que presenta una declaración conjunta, incluya las cantidades de su cónyuge con las suyas al completar esta hoja de trabajo.

DRAFT AS OF
December 13, 2021
1.

a. Anote la cantidad de la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), o la línea 1a del Formulario
1a.
1040-NR(SP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
b. Anote toda paga no tributable por combate recibida. También anote esta cantidad en la línea 18b
del Anexo 8812. Esta cantidad debe mostrarse en el recuadro 12 de su(s) Formulario(s) W-2 con el
código Q . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1b.
Luego, si presenta el Anexo C, F, o SE, o recibió un Anexo K-1 (Formulario 1065), pase a la línea 2a. De otra manera,
omita las líneas 2a a 2e y pase a la línea 3
2. a. Anote todo ingreso como empleado estatutario declarado en la línea 1 del Anexo C . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a.
b. Anote el total de la ganancia o (pérdida) declarada en la línea 31 del Anexo C y la casilla 14 del Anexo K-1 (Formulario
1065) con el código A (que no sea agropecuaria). Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe en las
instrucciones para completar el Anexo SE en las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Instrucciones para el Anexo
K-1 (Formulario 1065) para los socios). No incluya en esta línea ningún ingreso como empleado estatutario ni cualquier
otra cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los corredores de contratos de opción de compra y
venta y de productos básicos tienen que sumar cualquier ganancia o restar cualquier pérdida (en el curso normal de
negociación o de contratos de la sección 1256) de los contratos conforme a la sección 1256 o propiedad
relacionada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2b.
c. Anote toda ganancia o (pérdida) neta de actividades agropecuarias declarada en la línea 34 del
Anexo F y en la casilla 14 de un Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código A* que haya recibido
de una sociedad colectiva agropecuaria. Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe
en las instrucciones para completar el Anexo SE en las Partner's Instructions for Schedule K-1
(Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). No incluya en esta línea
ninguna cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2c.
d. Si usó el método opcional de actividades agropecuarias para calcular la ganancia neta del trabajo
por cuenta propia, anote la cantidad de la línea 15 del Anexo SE. De otra manera, omita esta línea y
anote en la línea 2e la cantidad de la línea 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2d.
e. Si la línea 2c es una ganancia, anote la cantidad menor entre la línea 2c o la línea 2d. Si la línea 2c es una (pérdida),
anote la (pérdida) de la línea 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2e.
3. Combine las líneas 1a, 1b, 2a, 2b y 2e. Si es cero o menos, deténgase aquí. No complete el resto de esta hoja de trabajo. En
vez de eso, anote “-0-” en la línea 3 de la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito o la línea 18a del Anexo 8812, lo
que corresponda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.
4. Anote cualquier cantidad incluida en la línea 1a que sea:
a. Una beca de estudios o una beca de desarrollo profesional tributable que no fue declarada en un
Formulario W-2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4a.
b. Por trabajo hecho mientras estaba recluido en una institución penal (anote “PRI” y la cantidad en la
línea de puntos junto a la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), o la línea 1a del
Formulario 1040-NR(SP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4b.
c. Una pensión o anualidad de un plan de compensación diferida no calificado o un plan no
gubernamental conforme a la sección 457 (anote “DFC” y la cantidad en la línea de puntos junto a
la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), o la línea 1a del Formulario 1040-NR(SP)).
Esta cantidad puede ser declarada en la casilla 11 de su Formulario W-2. Si recibió dicha cantidad,
pero la casilla 11 está en blanco, comuníquese con su empleador para averiguar cuál fue la cantidad
recibida como pensión o anualidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4c.
d. Anote el total de la cantidad incluida en la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) que
corresponde al pago de exención de Medicaid que excluye de su ingreso (vea las instrucciones para
la línea 8z del Anexo 1), a menos que opte por incluir esta cantidad en el total de ingreso del
trabajo, en cuyo caso anote cero (“-0-”) aquí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4d.
5. Anote la cantidad de la línea 15 del Anexo 1 (Formulario 1040(SP)) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
6. Sume las líneas 4a, 4b, 4c, 4d y 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.
7. Reste la línea 6 de la línea 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.
• Si usted fue enviado aquí desde la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito, anote esta cantidad en la línea
3 de esa hoja de trabajo.
• Si usted fue enviado aquí desde el Anexo 8812, anote esta cantidad en la línea 18a de ese anexo.
* Si tiene cantidades declaradas en el Anexo K-1 y no tiene que presentar el Anexo SE, complete las líneas correspondientes del Anexo
SE. Anote su nombre y número de Seguro Social en el Anexo SE y adjúntelo a su declaración.

-10-

Hoja de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare y el
RRTA

Guarde para Sus Registros

Si su empleador retuvo o usted pagó el Impuesto Adicional del Medicare o el impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA), use esta hoja de trabajo para calcular la cantidad a
anotar en la línea 21 del Anexo 8812 y la línea 7 de la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito.
Impuesto del Seguro Social, impuesto del Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre los salarios
1. Anote el impuesto retenido del Seguro Social (casilla 4 del (de los) Formulario(s) W-2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
2. Anote el impuesto retenido del Medicare (casilla 6 del (de los) Formulario(s) W-2). La casilla 6 incluye cualquier Impuesto Adicional del
Medicare retenido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.
3. Anote la cantidad, si la hay, de la línea 7 del Formulario 8959 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.

DRAFT AS OF
December 13, 2021
4. Sume las líneas 1, 2 y 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.
5. Anote el Impuesto Adicional del Medicare retenido (línea 22 del Formulario 8959) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
6. Reste la línea 5 de la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.

Impuesto Adicional del Medicare sobre el Ingreso del Trabajo por Cuenta Propia

7. Anote la mitad del Impuesto Adicional del Medicare sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, si corresponde (la mitad de la cantidad en
la línea 13 del Formulario 8959) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.

Impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA) como empleado ferroviario (anote las cantidades en las líneas 8, 9, 10 y 11) o como representante del empleado (anote las
cantidades en las líneas 12, 13, 14 y 15). No incluya cantidades de la casilla 14 del Formulario W-2 que se identifican como Additional Medicare Tax (Impuesto Adicional del
Medicare) o impuesto Tier 2 (impuesto de nivel 2 de jubilación ferroviaria). No incluya las cantidades que se muestran en la línea 3 del Formulario CT-2 para el Impuesto Adicional del
Medicare o en la línea 4 del mismo para el impuesto de nivel 2.
8. Anote el impuesto de nivel 1 (casilla 14 del (de los) Formulario(s) W-2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.
9. Anote el impuesto del Medicare (casilla 14 del (de los) Formulario(s) W-2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.
10. Anote el Impuesto Adicional del Medicare sobre la remuneración por jubilación ferroviaria (RRTA) como empleado, si corresponde (línea 17
del Formulario 8959). No use la misma cantidad de la línea 17 del Formulario 8959 tanto para esta línea 10 como para la línea 14 . . . . . . . . 10.
11. Sume las líneas 8, 9 y 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11.
12. Anote la mitad del impuesto de nivel 1 (la mitad de la línea 1 de los Formularios CT-2 para los 4 trimestres de 2021) . . . . . . . . . . . . . . . 12.
13. Anote la mitad del impuesto del Medicare de nivel 1 (la mitad de la línea 2 de los Formularios CT-2 para los 4 trimestres de 2021) . . . . . . . 13.
14. Anote la mitad del Impuesto Adicional del Medicare sobre la remuneración por jubilación ferroviaria (RRTA) como representante del
empleado, si corresponde (la mitad de la línea 17 del Formulario 8959). No use la misma cantidad de la línea 17 del Formulario 8959 tanto
para esta línea 14 como para la línea 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14.
15. Sume las líneas 12, 13 y 14 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15.
Cantidad de la Línea 21
16. Sume las líneas 6, 7, 11 y 15. Anote aquí y en la línea 21 del Anexo 8812 y, si corresponde, en la línea 7 de la Hoja de Trabajo B para el
Límite del Crédito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16.

Parte III —Impuesto Adicional
No use la Parte III si usted (y su cónyuge, si presenta una declaración
conjunta) no recibió ningún pago por adelantado del crédito tributario
por hijos para 2021. Solamente use la Parte III si anotó “-0-” en la línea 14g o la línea 15f, la que corresponda. Si usted (y su cónyuge, si
presenta una declaración conjunta) no recibió pagos por adelantado
del crédito tributario por hijos para 2021 o si usted recibió estos pagos
pero la línea 14g o la línea 15f, la que corresponda, es más de cero,
entonces usted no tiene un exceso de los pagos por adelantado del crédito tributario por hijos y no adeuda ningún impuesto adicional.
La cantidad total de pagos por adelantado del crédito tributario por
hijos que usted recibió durante 2021 se basó en el estimado del IRS de
la cantidad del RCTC que usted podría calificar para reclamar en su
declaración de impuestos de 2021. Usted podría adeudar un impuesto
adicional sobre esos pagos si la cantidad total de los pagos por adelantado del crédito tributario por hijos que usted recibió es mayor que la
cantidad del crédito tributario por hijos que usted califica para reclamar en su declaración de impuestos de 2021. Por ejemplo, si recibió
pagos por adelantado del crédito tributario por hijos por 3 hijos calificados, apropiadamente reclamados en su declaración de impuestos de
2020, pero reclama 1 hijo calificado en su declaración de impuestos de
2021, los pagos por adelantado del crédito tributario por hijos que recibió basado en 3 hijos podría resultar en usted haber recibido un exceso de los pagos por adelantado del crédito tributario por hijos y
adeudar un impuesto adicional para reintegrar el exceso. Sin embargo,
podría ser que usted no adeude el impuesto adicional, o podría adeu-

dar una cantidad reducida del impuesto, si califica para la protección
contra el reintegro. Complete la Parte III del Anexo 8812 para determinar si adeuda un impuesto adicional o si califica para la protección
contra el reintegro.
Protección contra el reintegro. La protección contra el reintegro está disponible para los contribuyentes a los cuales el pago por adelantado del crédito tributario por hijos tomó en consideración más hijos calificados de los que los contribuyentes reclaman en la declaración de
2021. Los contribuyentes sujetos a la protección contra el reintegro
puede que no adeuden el impuesto adicional o que se les reduzca la
cantidad del impuesto adicional por la cantidad de la protección contra
el reintegro. La cantidad total de la protección contra el reintegro es
$2,000 por hijo no reclamado en su declaración. La cantidad de la protección contra el reintegro será reducida o eliminada basada en el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado.

Ejemplo 7. Usted apropiadamente reclamó 4 hijos calificados en
su declaración de impuestos de 2020, pero reclama solamente 1 hijo
calificado en su declaración de impuestos de 2021. Usted puede calificar para hasta un máximo de $6,000 de protección contra el reintegro
(eso es, $2,000 por cada hijo calificado en exceso) si usted califica basado en su ingreso bruto ajustado modificado.
Usted no calificará para ninguna protección contra el reintegro si
su ingreso bruto ajustado modificado en su declaración de impuestos
de 2021 es igual o mayor que las cantidades que se presentan a continuación para su estado civil para efectos de la declaración:

-11-

• $120,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o
viudo que reúne los requisitos,
• $100,000 si es cabeza de familia o
• $80,000 si es soltero o casado que presenta una declaración por
separado.
Línea 30

Ejemplo 8. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 4, anteriormente. Roberto y María sumarán el número de hijos calificados
informados en la Casilla 2 de sus Cartas 6419 y anotarán “3” (2 + 1)
en la línea 30.
Ejemplo 9. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 5, anteriormente. Juan y Susana presentaron su declaración de impuestos
de 2020 como casados que presentan una declaración conjunta y presentarán juntos como casados que presentan una declaración conjunta
en su declaración de impuestos de 2021. Juan y Susana sumarán el número de hijos calificados informados en la Casilla 2 de sus Cartas
6419 y dividirán el resultado entre 2. Juan y Susana anotarán “4” en la
línea 30 ((4 + 4 = 8) (8 dividido entre 2 = 4)).

DRAFT AS OF
December 13, 2021
Anote el número de hijos calificados tomados en cuenta al determinar
la cantidad anual del adelanto que recibió para 2021. El número de hijos calificados se le informa en la Casilla 2 de su Carta 6419.

No anote el número de hijos reclamados en su declaración de impuestos de 2021 en esta línea. El número de hijos reclamados en su declaración de impuestos de 2021 puede ser diferente al número de hijos
calificados informado en la Carta 6419. Usted tiene que usar el número de hijos calificados informado en la Carta 6419 para contabilizar
correctamente cualquier cantidad de protección contra el reintegro al
calcular su impuesto adicional.

Casado que Presenta una Declaración Conjunta
Si usted es casado que presenta una declaración conjunta, vea la Tabla
para Casado que Presenta una Declaración Conjunta en estas instrucciones para calcular la cantidad a anotar en la línea 30.

Tabla para Casado que Presenta una Declaración
Conjunta —Línea 30
SI en su declaración
de impuestos de
2020…

Y en su declaración de ENTONCES en la
impuestos de 2021…
línea 30…

usted presentó su
declaración como
soltero, casado que
presenta una
declaración por
separado, cabeza de
familia o viudo que
reúne los requisitos

usted presenta su
declaración como
casado que presenta una
declaración conjunta,

sume el número de hijos
calificados informados
en la Casilla 2 de su
Carta 6419 y la Carta
6419 de su cónyuge*.

usted presenta su
declaración como
casado que presenta una
declaración conjunta
con un cónyuge
diferente al de su
declaración de
impuestos de 2020,

sume el número de hijos
calificados informados
en la Casilla 2 de su
Carta 6419 y la Carta
6419 de su cónyuge*.

usted presenta su
declaración como
casado que presenta
una declaración
conjunta con el mismo
cónyuge que en su
declaración de
impuestos de 2020,

sume el número de hijos
calificados informados
en la Casilla 2 de su
Carta 6419 y la Carta
6419 de su cónyuge* y
divida el resultado entre
2.

usted presentó su
declaración como
casado que presenta
una declaración
conjunta

Ejemplo 10. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 6, anteriormente. Pablo presentó su declaración de impuestos de 2020 como casado que presenta una declaración conjunta junto con Isabel. En
2021, Pablo está presentando una declaración como casado que presenta una declaración conjunta con un cónyuge diferente, Juana. Pablo y Juana sumarán el número de hijos calificados informados en la
Casilla 2 de sus Cartas 6419 y anotarán “4” (1 + 3) en la línea 30.

Si la cantidad en la línea 30 no iguala el número de hijos
calificados informados a usted o el número total de hijos in´
PRECAUCION
formados a usted (y a su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) en su(s) Carta(s) 6419, la tramitación de su declaración se retrasará.

!

Si usted no recibió su Carta 6419, vea las instrucciones bajo Carta
6419, anteriormente.

* Su cónyuge de su declaración de impuestos de 2021.

-12-