U.S. Individual Income Tax Return Forms

AÑO
TRIBUTARIO

2020
(Rev. 4-2021)

1040(SP) y
1040-SR(SP)
R

INSTRUCCIONES

Incluye las instrucciones para los
Anexos 1 a 3

Cambios para 2020
• Crédito por rebate de
recuperación económica. Este
crédito se reduce por la cantidad de
cualquier pago de alivio por el
impacto económico que usted haya
recibido.

• Donaciones caritativas. Usted
puede reclamar una deducción por
donaciones caritativas si no detalla
sus deducciones en el Anexo A
(Formulario 1040).

Para más detalles sobre estos y
otros cambios, vea Qué Hay de
Nuevo en estas instrucciones.

Acontecimientos Futuros
Vea IRS.gov/Español e IRS.gov/Forms, en inglés, y para obtener la información más reciente sobre los
acontecimientos relacionados a los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP) y sus instrucciones, tales como legislación
promulgada después de que éstos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/Form1040SP.
Free File es la manera rápida, segura y gratis para preparar y enviar sus impuestos
electrónicamente. Visite IRS.gov/FreeFile y pulse sobre Español.

Pague por Internet. Es rápido, fácil y seguro. Visite IRS.gov/Pagos.
Department of the Treasury Internal Revenue Service www.irs.gov
Apr 21, 2021

Cat. No. 74352R

Tabla de Contenidos
Contenido
Department
of the
Treasury
Internal
Revenue
Service

Página

Qué Hay de Nuevo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
Requisitos para la Presentación . . . . . . . . . . . 9
¿Tiene que Presentar? . . . . . . . . . . . . . . 9
¿Cuándo y Dónde Tengo que
Presentar la Declaración? . . . . . . . . . . 9
Instrucciones para las Líneas de los
Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP)

Página

Cantidad que Usted Adeuda . . . . . . . . . 69
Firme Su Declaración . . . . . . . . . . . . . 72
Organice Su Declaración . . . . . . . . . . . 73
Tabla de Impuestos de 2020 . . . . . . . . . . . . 74
Información General . . . . . . . . . . . . . . . . . 87
Información sobre Reembolsos . . . . . . . . . . 94

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

Estado Civil para Efectos de la
Declaración . . . . . . . . . . . . . .
Nombre y Dirección . . . . . . . . . .
Número de Seguro Social (SSN) . .
Dependientes, Hijo Calificado para
Crédito Tributario por Hijos y
Crédito por Otros Dependientes .
Ingreso . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Ingreso Total e Ingreso Bruto
Ajustado . . . . . . . . . . . . . . . .
Impuesto y Créditos . . . . . . . . . .
Pagos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reembolso . . . . . . . . . . . . . . . .

Contenido

. . . . 14
. . . . 17
. . . . 17

Instrucciones para el Anexo 1 . . . . . . . . . . . 95
Instrucciones para el Anexo 2 . . . . . . . . . . 108
Instrucciones para el Anexo 3 . . . . . . . . . . 114
Temas Tributarios . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119

. . . . 20
. . . . 26

Aviso sobre la Divulgación, la Ley de
Confidencialidad de Información y la
Ley de Reducción de Trámites . . . . . . 121

36
36
45
66

Categorías Principales de Ingresos y
Gastos Federales para el Año Fiscal
2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 123

.
.
.
.

.
.
.
.

.
.
.
.

.
.
.
.

-2-

Índice . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125

Consejos útiles sobre los
Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP)
Para 2020, usted usará el Formulario 1040(SP) o, si nació antes del 2 de enero de 1956, tiene la opción de usar el
Formulario 1040-SR(SP).
Es probable que sólo tenga que presentar el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y ninguno de los anexos
enumerados, Anexos 1 a 3. No obstante, si su declaración es más complicada (por ejemplo, usted reclama ciertas
deducciones o adeuda impuestos adicionales), usted tendrá que completar uno o más de los anexos enumerados. A
continuación aparece una guía general de qué anexo(s) usted tendrá que presentar basado en sus circunstancias.
Vea las instrucciones de los anexos para más información.
Si usted presenta su declaración electrónicamente, generalmente usted no notará muchos de los cambios y el
programa de computadoras (software) que usted use por lo general determinará que anexos usted necesita.

SI USTED...

ENTONCES USE LA...

Tiene ingresos adicionales, tales como ingresos de negocios o
agropecuarios, compensación por desempleo, premios y
recompensas o ganancias de juegos y apuestas.

Parte I del Anexo 1

Tiene deducciones que reclamar, tales como la deducción por
intereses sobre un préstamo de estudios, impuesto sobre el
trabajo por cuenta propia o gastos del educador.

Parte II del Anexo 1

Adeuda el impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en
inglés) o tiene que reintegrar el exceso del pago por adelantado del
crédito tributario de prima de seguro médico (APTC, por sus siglas
en inglés).

Parte I del Anexo 2

Adeuda otros impuestos, tales como el impuesto sobre el trabajo por
cuenta propia, los impuestos sobre el empleo de empleados
domésticos o impuestos adicionales sobre un plan calificado,
incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas
en inglés) u otros planes con beneficios tributarios.

Parte II del Anexo 2

Puede reclamar un crédito no reembolsable aparte del crédito
tributario por hijos o el crédito por otros dependientes, tales como el
crédito por impuestos extranjeros, créditos por estudios o el crédito
general para negocios.

Parte I del Anexo 3

Puede reclamar un crédito reembolsable aparte del crédito por
ingreso del trabajo, el crédito de oportunidad estadounidense o el
crédito tributario adicional por hijos, tales como el crédito tributario de
prima de seguro médico neto, el crédito tributario por cobertura del
seguro médico o créditos por licencia por enfermedad y por licencia
familiar calificadas del Anexo H y el Anexo SE.
Tiene otros pagos, tales como una cantidad pagada con una solicitud
de prórroga, impuesto del Seguro Social retenido en exceso o está
difiriendo una cantidad del impuesto (para ciertos contribuyentes que
presentan el Anexo H o el Anexo SE).

-3-

Parte II del Anexo 3

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) Está Aquí para Ayudarlo
¿Qué es el Servicio del Defensor del Contribuyente?
El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es una organización independiente dentro del Servicio
de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) que ayuda a los contribuyentes y protege sus derechos como contribuyente.
TAS se esmera en asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos
conforme a la Carta de Derechos del Contribuyente.
¿Qué puede hacer TAS por usted?
TAS le puede ayudar si su problema tributario le causa problemas financieros, usted ha tratado y no ha podido resolver su asunto
con el IRS, o usted cree que algún sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debe. Además, su
servicio es gratis. Si usted reúne los requisitos para recibir la ayuda de TAS, se le asignará un defensor quien trabajará con usted
durante todo el proceso y hará todo lo posible para resolver su asunto. TAS le puede ayudar si:
• Su problema le causa problemas financieros a usted, a su familia o a su negocio.
• Usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de acción adversa inmediata.
• Usted ha intentado comunicarse con el IRS, pero nadie le ha respondido, o el IRS no le ha respondido para la fecha
prometida.
¿Cómo se puede comunicar con TAS?
TAS tiene oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. Para localizar el número telefónico de su defensor:
• Acceda a TaxpayerAdvocate.IRS.gov/Contact-Us;
• Descargue la Publicación 1546 SP, Servicio del Defensor del Contribuyente - Estamos Aquí Para Ayudarle, disponible en
IRS.gov/Forms-Pubs, en inglés. Si no tiene acceso a Internet, puede llamar al IRS libre de cargos al 800-829-3676 y pedir una
copia de la Publicación 1546 SP;
• Consulte su guía telefónica local; o
• Llame a TAS libre de cargos al 877-777-4778.
¿Cómo puede aprender sobre sus derechos como contribuyente?
La Carta de Derechos del Contribuyente describe diez derechos básicos que todos los contribuyentes tienen al tratar con el IRS.
Los recursos de TAS, disponibles en inglés en TaxpayerAdvocate.IRS.gov, le pueden ayudar a entender lo que estos derechos
significan para usted y cómo aplican a su situación. Éstos son sus derechos. Conózcalos.
¿De qué otra manera ayuda el Servicio del Defensor del Contribuyente a los contribuyentes?
TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala que afectan a muchos contribuyentes. Si usted conoce alguno de estos
asuntos, favor de informarle a TAS en la página IRS.gov/SAMS, disponible en inglés. Asegúrese de no incluir ninguna
información personal del contribuyente.
Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC) Ayudan a Contribuyentes
Los Talleres (“Clínicas”) para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y de
TAS. Los LITC representan a las personas cuyos ingresos estén por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas
tributarios con el IRS. Los LITC pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y problemas asociados con el
cobro de impuestos ante el IRS y los tribunales. Además, estos talleres pueden proveer información sobre los derechos y
responsabilidades del contribuyente en diferentes idiomas para aquellas personas que hablan inglés como segundo idioma. Los
servicios se ofrecen de manera gratuita o a bajo costo. Para más información o para localizar un LITC cerca de usted, acceda a la
página web del LITC en TaxpayerAdvocate.IRS.gov/LITCMap, en inglés (para información en español, acceda a IRS.gov/LITC y
pulse sobre Español), o vea la Publicación 4134(SP), Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos. Esta
publicación está disponible en línea en IRS.gov/Forms-Pubs, en inglés, o llamando libre de costo al 800-829-3676.

Sugerencias para Mejorar al IRS
Comité de Apoyo al Contribuyente
Los contribuyentes tiene la oportunidad de proveer comentarios al IRS por medio del Taxpayer Advocacy Panel (Comité de
Apoyo al Contribuyente o TAP, por sus siglas en inglés). El TAP es un Comité Consultivo Federal compuesto por un panel
independiente de ciudadanos voluntarios que escuchan a los contribuyentes, identifican los problemas sistémicos de los
contribuyentes y hacen sugerencias para mejorar el servicio prestado por el IRS. Comuníquese con el TAP en ImproveIRS.org.

-4-

Affordable Care Act (Ley del Cuidado de Salud
a Bajo Precio) — Lo que Usted Necesita Saber
Requisito de Conciliar los Pagos por Adelantado del Crédito Tributario
de Prima de Seguro Médico
El crédito tributario de prima de seguro médico ayuda a pagar las primas de un seguro médico adquirido a través
del Mercado de Seguros Médicos. Las personas que reúnen los requisitos pueden tener pagos por adelantado del
crédito tributario de prima de seguro médico efectuados en su nombre directamente a la compañía de seguros.
Si usted o un miembro de su familia se inscribió en un seguro médico que adquirió a través del Mercado de Seguros
Médicos y pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron efectuados a su compañía
de seguros para reducir la cantidad de la prima que paga mensualmente, usted tiene que adjuntar el Formulario
8962 (disponible en inglés) a su declaración para conciliar (comparar) los pagos por adelantado con su crédito
tributario de prima de seguro médico para el año.
Se requiere que el Mercado de Seguros Médicos envíe el Formulario 1095-A, en inglés, para el 31 de enero de
2021, indicando los pagos por adelantado y otra información que usted necesita para completar el Formulario 8962.
1. Usted necesitará el Formulario 1095-A que le envíe el Mercado de Seguros Médicos.
2. Complete el Formulario 8962 para reclamar el crédito y para conciliar sus pagos por adelantando del
crédito.
3. Incluya el Formulario 8962 con su Formulario 1040(SP), Formulario 1040-SR(SP) o el Formulario
1040-NR. (No incluya el Formulario 1095-A).

Informe de la Cobertura del Seguro Médico
Si usted o alguien en su familia fue un empleado en 2020, su empleador puede estar requerido a enviarle el
Formulario 1095-C, en inglés. La Parte II del Formulario 1095-C indica si su empleador le ofreció cobertura de
un seguro médico y, si es así, información sobre la oferta. Usted debe recibir el Formulario 1095-C para
principios de marzo de 2021. Esta información puede ser relevante si usted adquirió cobertura de seguro médico
para 2020 a través del Mercado de Seguros Médicos y desea reclamar el crédito tributario de prima de seguro
médico en la línea 8 del Anexo 3 (Formulario 1040(SP)). Sin embargo, usted no necesita esperar a recibir este
formulario antes de presentar su declaración. Usted puede basarse en otra información que reciba de su
empleador. Si no desea reclamar el crédito tributario de prima de seguro médico para 2020, no necesita la
información en la Parte II del Formulario 1095-C. Para más información sobre quién reúne los requisitos para el
crédito tributario de prima de seguro médico, consulte las Instrucciones para el Formulario 8962, disponibles en
inglés.
Recordatorio: Cobertura del seguro médico. Si usted necesita cobertura del seguro médico, acceda a
www.CuidadoDeSalud.gov para aprender sobre las opciones de seguro médico disponibles a usted y a su
familia, cómo comprar seguro médico y cómo usted podría reunir los requisitos para recibir ayuda financiera
para comprar seguro médico.

-5-

Qué Hay de
Nuevo

Para obtener información sobre cualquier cambio adicional a la ley tributaria para el
año 2020 o cualquier otro acontecimiento que afecte al Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) o las instrucciones, acceda a IRS.gov/Form1040SP.

Fecha de vencimiento para la presentación aplazada. La fecha de vencimiento para presentar su Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP) de 2020 y pagar cualquier impuesto adeudado sobre
su declaración de 2020 se ha pospuesto
hasta el 17 de mayo de 2021. El aplazamiento de la fecha de vencimiento también le aplica a las aportaciones que se
hacen a los arreglos IRA y a las cuentas
de ahorros para gastos médicos. Las fechas de vencimiento para los pagos de
impuesto estimado no han cambiado y la
fecha de vencimiento para hacer el primer pago de impuesto estimado es el 15
de abril de 2021.
Exclusión de la compensación por desempleo. Estas instrucciones se han actualizado y publicado de nuevo para reflejar la disposición en la American
Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan
de Rescate Estadounidense de 2021) que
excluye de su ingreso hasta $10,200 de
la compensación por desempleo pagada
en 2020. Hasta $10,200 de la compensación por desempleo pagada en 2020 se
excluye de su ingreso si su ingreso bruto
ajustado (AGI, por sus siglas en inglés)
modificado es menor que $150,000. El
límite de $150,000 aplica a todos los estados civiles para efectos de la declaración aunque su estado civil para efectos
de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Si está presentando una declaración conjunta, se
excluye hasta $10,200 de la compensación por desempleo pagada a cada cónyuge. Para mas información, vea las instrucciones para la línea 7 del Anexo 1 y
la Hoja de Trabajo para la Exclusión
de la Compensación por Desempleo,
más adelante.
Cuando calcule cualesquiera de las
siguientes deducciones o exclusiones de
su ingreso, usted necesita calcular su ingreso bruto ajustado sin reducir éste por
la exclusión de compensación por desempleo.
• Beneficios del Seguro Social tributables. Vea la Hoja de Trabajo para
Beneficios del Seguro Social —Líneas
6a y 6b, más adelante.

• Deducción por un IRA. Vea la Hoja de Trabajo para la Deducción por
Aportaciones a una Cuenta Personal
de Jubilación (IRA) —Línea 19 del
Anexo 1, más adelante.
• Deducción por intereses sobre
préstamos de estudios. Vea la Hoja de
Trabajo para la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios —Línea 20 del Anexo 1, más adelante.
• Cantidad no tributable del valor de
medallas Olímpicas o Paralímpicas y del
premio monetario del USOC. Vea las
instrucciones para la línea 8 del Anexo
1, más adelante.
• La exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I
emitidos después de 1989. Vea el Formulario 8815, en inglés.
• La exclusión de los beneficios para
la adopción provistos por el empleador.
Vea el Formulario 8839, en inglés.
• La deducción de matrícula y cuotas escolares. Vea el Formulario 8917,
en inglés.
• La deducción de hasta $25,000 por
participación activa en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces. Vea el
Formulario 8582, en inglés.
Suspensión del reintegro por el exceso
del pago por adelantado del crédito
tributario de prima de seguro médico
(APTC). La American Rescue Plan Act
of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021) ha suspendido el
tener que reintegrar las cantidades por
concepto del exceso del pago por adelantado del crédito tributario de prima de
seguro médico (APTC, por sus siglas en
inglés) para 2020.
Si usted ya ha presentado su declaración, usted no necesita tomar acción alguna en este momento; no presente una
declaración enmendada. Visite IRS.gov/
Form8962, en inglés, para más información.
Ciertos formularios de la serie 1040
están disponibles en español para el
año tributario 2020. Los siguientes
formularios de la serie 1040 están dispo-6-

nibles para su uso cuando presente su
declaración de impuestos federal correspondiente al año 2020.
• Formulario 1040(SP), Declaración
de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales.
• Formulario 1040-SR(SP), Declaración de Impuestos de los Estados Unidos
para Personas de 65 Años de Edad o
Más. Usted puede usar este formulario si
nació antes del 2 de enero de 1956. El
formulario sigue, por lo general, al Formulario 1040(SP) (y al Formulario
1040, en inglés).
• Anexo 1 (Formulario 1040(SP)),
Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso.
• Anexo 2 (Formulario 1040(SP)),
Impuestos Adicionales.
• Anexo 3 (Formulario 1040(SP)),
Créditos y Pagos Adicionales.
8812
(Formulario
• Anexo
1040(SP)), Crédito Tributario Adicional
por Hijos.
EIC
(Formulario
• Anexo
1040(SP)), Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC).
Estas instrucciones cubren los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP) y los
Anexos 1 a 3.
Pago de alivio por el impacto económico —EIP 1 y EIP 2. Cualquier pago
de alivio por el impacto económico
(EIP, por sus siglas en inglés) que usted
haya recibido no es tributable para propósitos del impuesto federal sobre los
ingresos, pero éste reduce su crédito por
rebate de recuperación económica.
Crédito por rebate de recuperación
económica. Este crédito se calcula de la
misma manera que el pago de alivio por
el impacto económico, excepto que la
elegibilidad y la cantidad del crédito se
basan en la información del año tributario 2020. Vea las instrucciones para la
línea 30 y la Hoja de Trabajo para el
Crédito por Rebate de Recuperación
Económica, más adelante.
Otros alivios al contribuyente. La legislación reciente provee ciertos beneficios relacionados con los impuestos, incluidos los siguientes:

• Opción de usar el ingreso del trabajo de 2019 para calcular su crédito por
ingreso del trabajo de 2020. Vea las instrucciones para la línea 27 para más información sobre esta opción.
• Opción de usar el ingreso del trabajo de 2019 para calcular su crédito tributario adicional por hijos para 2020.
Vea las instrucciones para la línea 28 y
las Instrucciones para el Anexo 8812
(Formulario 1040(SP)) para más información sobre esta opción.
• Los gastos de los educadores incluyen las cantidades pagadas o incurridas después del 12 de marzo de 2020 para equipos de protección personal,
desinfectantes y otros suministros utilizados para la prevención de la propagación del coronavirus. Para más información, vea las instrucciones para la línea
10 del Anexo 1, más adelante.
• Si se vió afectado por ciertos desastres declarados como tales por el gobierno federal, es posible que apliquen
unas reglas especiales a distribuciones
de sus arreglos IRA, planes de participación en las ganancias o planes de jubilación. Vea la Publicación 590-B y la Publicación 575, ambas en inglés, para más
detalles.
El Formulario 1040-NR ha sido rediseñado. El Formulario 1040-NR ha sido rediseñado y ahora se asemeja al formato que tienen los Formularios
1040(SP) y 1040-SR(SP). Comenzando
con el año tributario 2020, el Formulario
1040-NR utilizará los Anexos 1, 2 y 3.
Los pagos de impuesto estimado ahora se declaran en la línea 26. En 2019,
estos pagos de impuesto estimado y
cualquier cantidad aplicada de la declaración del año anterior se declaraban en
la línea 8 del Anexo 3. En 2020, estos
pagos se declararan en la línea 26 del
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
Donaciones caritativas. Si usted no detalla sus deducciones en el Anexo A
(Formulario 1040), podría calificar para
tomar una deducción por donaciones caritativas en la línea 10b. Vea las instrucciones para la línea 10b para más información y para saber la cantidad de la
deducción que puede tomar.

La cantidad de la deducción estándar
ha aumentado. Para 2020, la cantidad
por concepto de la deducción estándar
ha aumentado para todos los declarantes.
Las nuevas cantidades se indican a continuación.
• Soltero o Casado que presenta por
separado: $12,400.
• Casado que presenta conjuntamente o Viudo que reúne los requisitos:
$24,800.
• Cabeza de familia: $18,650.
Moneda virtual. Si en 2020 usted participó en una transacción que involucró
moneda virtual, tendrá que contestar la
pregunta en la página 1 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP). Vea Moneda
Virtual, más adelante. En 2019, esta
pregunta se encontraba en el Anexo 1.
Aportaciones deducibles a un arreglo
IRA. Ya no es necesario que sea menor
de 701/2 años de edad para tomar una deducción por las aportaciones que haga a
un arreglo IRA. Vea las instrucciones
para la línea 19 del Anexo 1.
Alivio tributario para ciertas personas
físicas debido al coronavirus. La Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act (Ley de Asistencia,
Alivio y Seguridad Económica Debido
al Coronavirus o CARES, por sus siglas
en inglés) le permite a ciertas personas
físicas que presentan el Anexo SE o
Anexo H diferir el pago del 50% del impuesto del Seguro Social que se impone
correspondiente al período que comienza el 27 de marzo de 2020 y termina el
31 de diciembre de 2020. Para más información, vea las instrucciones para el
Anexo SE o el Anexo H. Para información sobre cómo declarar el diferimiento, vea las instrucciones para la línea 12e
del Anexo 3.
Crédito por licencia por enfermedad y
licencia familiar para ciertas personas
que trabajan por cuenta propia. La
Families First Coronavirus Response
Act (FFCRA) (Ley de Familias Primero
en Respuesta al Coronavirus o FFCRA,
por sus siglas en inglés) ayuda a personas que trabajan por cuenta propia afectadas por el coronavirus proveyéndoles

-7-

créditos por licencia por enfermedad pagada y licencia familiar pagada equivalentes a aquéllos que los empleadores
están obligados a proveerles a sus empleados por salarios de licencia por enfermedad calificados y salarios de licencia familiar calificados pagados durante
el período que comienza el 1 de abril de
2020 y termina el 31 de diciembre de
2020. Para más información, vea las instrucciones para el Formulario 7202(SP)
y la línea 12b del Anexo 3.
Formulario 1040-X, Declaración enmendada del impuesto estadounidense
sobre los ingresos personales. El IRS
ha comenzado a aceptar los Formularios
1040-X presentados electrónicamente.
Actualmente, sólo los Formularios 1040
y 1040-SR para el año tributario 2019 se
pueden enmendar electrónicamente. Hay
planes para mejoras adicionales en el futuro. Usted todavía puede presentar el
Formulario 1040-X en papel y deberá
seguir las instrucciones para preparar y
enviar el formulario en papel. Para más
información, vea IRS.gov/Form1040X,
en inglés.
Anexo LEP (Formulario 1040(SP)),
Solicitud para Cambiar la Preferencia
de Idioma. El Anexo LEP (Formulario
1040(SP)) es un nuevo formulario que le
permite a los contribuyentes indicar su
preferencia de idioma para recibir comunicaciones por escrito de parte del IRS
en un idioma que no sea inglés. Para
más información, incluyendo los idiomas que están disponibles y cómo presentar la solicitud, vea el Anexo LEP
(Formulario 1040(SP)).
Hoja de trabajo del Anexo D. Si usted
presenta el Formulario 4952, en inglés, y
tiene una cantidad en la línea 4e o 4g,
usted tiene que usar la Schedule D Tax
Worksheet (Hoja de trabajo del Anexo
D) en las Instrucciones para el Anexo D,
en inglés, para calcular su impuesto; esto es así aunque usted no tenga que presentar el Anexo D. Vea las instrucciones
para la línea 16, más adelante, y las Instrucciones para el Anexo D, en inglés.

Opciones Disponibles de Programas Gratuitos para la Computadora
para Preparar su Declaración de Impuestos
¿Por qué 49 millones de estadounidenses usan el programa Free File?

• Seguridad: El IRS usa la tecnología criptográfica más avanzada para salvaguardar su información.
• Flexibilidad para Pagar: Presente su declaración temprano; pague para el 15 de abril de 2021 (para la
mayoría de las personas).

• Mayor Precisión: Menos errores significan una tramitación más rápida.
• Acuse de Recibo Rápido: Reciba un acuse de recibo que comprueba que su declaración fue recibida y
aceptada.

• No Perjudica al Medio Ambiente: Reduzca la cantidad de papel utilizado.
• Es Gratis: No tiene que pagar por presentar si lo hace por medio del Free File.
• Reembolsos Más Rápidos: Únase a los ocho de cada diez contribuyentes que obtienen sus reembolsos
más rápidamente al usar el depósito directo y el sistema e-file.

Prepare su Declaración de Impuestos de Gratis
Si su ingreso bruto ajustado fue $72,000 o menos en 2020, usted puede usar programas de impuestos para la computadora para la preparación
de sus impuestos sin costo alguno y enviar su declaración electrónicamente. ¿Ganó más? Use Formularios Interactivos Free File.
Free File. Esta asociación público-privada entre el IRS y los proveedores de programas de impuestos para la computadora produce
aproximadamente una docena de productos de programas comerciales de marca para la computadora y el sistema e-file que están disponibles
gratuitamente. El 70% de los contribuyentes en el país reúnen los requisitos.
Sólo visite IRS.gov/FreeFile y pulse sobre Español para más detalles. Free File combina todos los beneficios del e-file y de programas para la
computadora que son fáciles de usar y sin costo alguno. Las preguntas guiadas ayudarán a asegurar que usted reciba todos los créditos
tributarios y deducciones que le correspondan. Es rápido, seguro y gratis.
Usted puede revisar las normas de uso gratis de cada proveedor o puede usar una herramienta en Internet para encontrar cuál de los
programas gratuitos para la computadora corresponde a su situación. Algunos proveedores ofrecen preparar gratuitamente su declaración de
impuestos estatales.
Formularios Interactivos Free File. El IRS ofrece versiones electrónicas de los formularios en papel del IRS que también pueden
presentarse electrónicamente gratis. Los Free File Fillable Forms (Formularios Interactivos Free File) son mejor usados por personas que
tienen experiencia preparando sus propias declaraciones de impuestos. No tiene límites sobre el ingreso. Los Formularios Interactivos Free
File pueden hacer cálculos de matemática básicos. Este programa sólo apoya a los formularios de impuestos federales.

Ayuda Gratuita para los Impuestos Está Disponible por Todo el País
En las comunidades por todo el país hay voluntarios que ofrecen ayuda para los impuestos gratis a personas que tienen ingresos
bajos a moderados (normalmente por debajo de $57,000 en ingreso bruto ajustado) y para contribuyentes que tengan 60 años de
edad o más. En ciertos sitios selectos, los contribuyentes pueden entrar y presentar electrónicamente sus propias declaraciones
de impuestos con ayuda de un voluntario que ha sido certificado por el IRS.
¡Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos hacia el final de estas instrucciones para obtener información adicional o visite
IRS.gov (Palabra clave: VITA) para saber dónde hay un sitio VITA/TCE cerca de usted!
El sitio de Internet IRS.gov es el portal a todos los servicios electrónicos que ofrece el IRS, además del sitio donde se pueden
descargar los formularios en IRS.gov/Forms.

Haga sus pagos de impuestos electrónicamente—es fácil.
Puede efectuar sus pagos electrónicos en Internet, por teléfono o desde un dispositivo móvil. El pagar
electrónicamente es seguro y confiable. El IRS usa la tecnología criptográfica más avanzada y no
almacena el número de la cuenta bancaria que usted usó para efectuar el pago. Cuando usa cualquiera
de las opciones de pago electrónico que ofrece el IRS, lo pone a usted en control del pago de su cuenta
de impuestos y le provee tranquilidad. Usted determina la fecha del pago y recibirá una confirmación
inmediata de parte del IRS. Es fácil, seguro y más rápido que enviar un cheque o giro por correo. Visite
IRS.gov/Pagos para ver todas sus opciones para efectuar pagos electrónicos.

-8-

reglas aplican a todos los ciudadanos estadounidenses, sin tomar en cuenta donRequisitos para deEstasviven,
y también a los extranjeros residentes.
¿Ha intentado usar el sistema e-file del IRS? Es la manera más rála Presentación
pida de obtener su reembolso y es gratis si usted reúne los requisitos. Visite IRS.gov/Espanol para más detalles.

¿Tiene que
Presentar?
Use la Tabla A, B o C para saber si tiene
que presentar una declaración. Los ciudadanos estadounidenses que vivieron
en o recibieron ingresos con fuentes en
un territorio o posesión estadounidense
deben consultar la Publicación 570, en
inglés. Los residentes de Puerto Rico
pueden consultar el Tema Tributario
901 para saber si tienen que presentar
una declaración de impuestos federal.
Aun si usted de otra manera no
CONSEJO tiene que presentar una decla-

ración, debería aun presentarla
para obtener un reembolso de todo impuesto federal sobre los ingresos que se
le haya retenido. También debería presentar una declaración si usted reúne
los requisitos de cualquiera de los siguientes créditos:

• Crédito por ingreso del trabajo.
• Crédito tributario adicional por
hijos.
• Crédito de oportunidad para los
estadounidenses.
• Crédito por impuesto federal sobre
combustibles.
• Crédito tributario de prima de seguro médico.
• Crédito tributario por cobertura
de seguro médico.
• Crédito por rebate de recuperación económica.
• Créditos por licencia por enfermedad y licencia familiar.

Consulte la Publicación 501, en inglés, para obtener detalles. Consulte
también dicha publicación si usted no
tiene que presentar una declaración de
impuestos pero recibió el Formulario
1099-B (o un documento sustitutivo).
Requisito de conciliar los pagos por
adelantado del crédito tributario de
prima de seguro médico. Si usted, su
cónyuge con quien presenta una declaración conjunta o un dependiente de usted

se inscribió en la cobertura a través del
Mercado de Seguros Médicos para 2020
y se hacen pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico para esta cobertura, usted tiene que
presentar una declaración para 2020 y
adjuntar el Formulario 8962. Usted (o
quien lo haya inscrito) debe haber recibido el Formulario 1095-A del Mercado
de Seguros Médicos con la información
acerca de su cobertura y cualesquier pagos por adelantado.
Usted tiene que adjuntar el Formulario 8962 aun si otra persona fue quien lo
inscribió a usted, su cónyuge o su dependiente. Si usted es reclamado como
un dependiente en la declaración de impuestos de 2020 de otra persona, no tendrá que adjuntar el Formulario 8962.
Excepción para ciertos hijos menores
de 19 años de edad o estudiantes a
tiempo completo. Si ciertas condiciones aplican, usted puede optar por incluir en su declaración el ingreso de un
hijo menor de 19 años de edad al final
de 2020 o que fue estudiante a tiempo
completo y menor de 24 años de edad al
final de 2020. Para hacerlo, use el Formulario 8814. Si opta por esto, su hijo
no tiene que presentar una declaración.
Para detalles, consulte el Tema
Tributario 553 o vea el Formulario
8814.
Un hijo nacido el 1 de enero de 1997
se considera que tiene 24 años de edad
al final de 2020. No use el Formulario
8814 para tal hijo.
Extranjeros residentes. Estas reglas
también le aplican si usted fue extranjero residente. Además, usted podría calificar para ciertos beneficios conforme a
tratados de impuestos. Vea la Publicación 519, en inglés, para detalles.
Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia. Estas reglas
también le aplican si usted fue extranjero no residente o extranjero con doble
residencia y ambas de las siguientes
condiciones le aplican:

-9-

• Estaba casado con un ciudadano o
extranjero residente de los Estados Unidos al final de 2020.
• Usted escogió tributar como extranjero residente.
Vea la Publicación 519, en inglés, para
detalles.
Hay unas reglas específicas que
aplican para determinar si us´
PRECAUCION
ted es un extranjero residente,
extranjero no residente o extranjero con
doble residencia. La mayoría de los extranjeros no residentes y extranjeros
con doble residencia tienen requisitos
de presentación diferentes y podrían tener que presentar el Formulario
1040-NR. La Publicación 519 aborda
estos requisitos y otra información que
le ayuda a los extranjeros cumplir con
las leyes tributarias de los Estados Unidos.

!

¿Cuándo y Dónde
Tengo que Presentar
la Declaración?
Presente el Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) a más tardar el 15 de abril
de 2021. Si presenta su declaración luego de esta fecha, quizás tenga que pagar
multas e intereses. Vea Intereses y
Multas, más adelante.
Si usted estaba prestando servicios
en, o en apoyo de, las Fuerzas Armadas
de los EE.UU. en una zona de combate
designada u operación de contingencia,
usted podría presentar más tarde. Vea la
Publicación 3, en inglés, para más detalles.
Si usted presenta su declaración electrónicamente, no tiene que enviarla por
correo. Sin embargo, si usted opta por
enviarla por correo en vez de presentarla
electrónicamente, puede encontrar las
instrucciones para presentar y las direcciones al final de estas instrucciones.

La tabla al final de estas insCONSEJO trucciones provee las direccio-

nes para enviar su declaración.
Use estas direcciones para los Formularios 1040(SP) o 1040-SR(SP) presentados en 2021. Las direcciones para las
declaraciones presentadas después de
2021 pueden ser diferentes. Acceda a
IRS.gov/Form1040SP para averiguar si
éstas se han actualizado.

¿Qué Ocurre si No Puede
Presentar a Tiempo?
Usted puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos si, a más tardar
en la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el
Formulario 4868(SP). Para detalles, vea
el Formulario 4868(SP). En vez de presentar el Formulario 4868(SP), puede
solicitar una prórroga automática haciendo un pago electrónico en o antes de
la fecha de vencimiento del plazo para
presentar la declaración.
Una prórroga automática de 6
meses para presentar su decla´
PRECAUCION
ración de impuestos no prolonga el plazo para pagar el impuesto. Si
no paga la cantidad adeudada para la
fecha de vencimiento original de su declaración, adeudará intereses sobre la
cantidad del impuesto sin pagar y tal
vez tenga que pagar multas. Vea el Formulario 4868(SP).

!

Si es ciudadano o extranjero residente
estadounidense, podría calificar para una
prórroga automática del plazo para presentar sin tener que presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en
inglés). Usted califica si, en la fecha de
vencimiento de su declaración, usted
reúne una de las siguientes condiciones:
• Está viviendo fuera de los Estados
Unidos y Puerto Rico y su lugar principal de negocios o puesto de servicio se
encuentra fuera de los Estados Unidos y
Puerto Rico.
• Está prestando servicio militar o
naval fuera de los Estados Unidos y
Puerto Rico.
Esta prórroga le da 2 meses adicionales para presentar y pagar el impuesto,
pero se le cobrarán intereses desde la fecha de vencimiento original de su declaración sobre cualquier impuesto que no
haya pagado. Usted tiene que adjuntar a
su declaración una explicación de la situación que le da derecho a la prórroga.
Si no puede presentar la declaración
dentro del plazo de prórroga automática
de 2 meses, puede recibir una prórroga
adicional de 4 meses si presenta el Formulario 4868(SP) a más tardar el 15 de
junio de 2021. Esta prórroga adicional
de 4 meses para presentar no extiende el
plazo para pagar su impuesto. Vea el
Formulario 4868(SP).

Servicios de Entrega
Privados
Si opta por enviar su declaración por correo, puede usar ciertos servicios de en-

-10-

trega privados (PDS, por sus siglas en
inglés) designados por el IRS para satisfacer el requisito de “enviar a tiempo
equivale a presentar/pagar a tiempo” para las declaraciones y pagos de impuestos. Estos servicios de entrega privados
incluyen solamente los siguientes:
• UPS Next Day Air Early AM, UPS
Next Day Air, UPS Next Day Air Saver,
UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air
A.M., UPS Worldwide Express Plus y
UPS Worldwide Express.
• FedEx First Overnight, FedEx
Priority Overnight, FedEx Standard
Overnight, FedEx 2 Day, FedEx International Next Flight Out, FedEx International Priority, FedEx International
First y FedEx International Economy.
• DHL Express 9:00, DHL Express
10:30, DHL Express 12:00, DHL Express Worldwide, DHL Express Envelope, DHL Import Express 10:30, DHL
Import Express 12:00 y DHL Import Express Worldwide.
Si desea saber las actualizaciones que
se han hecho a la lista de los servicios de
entrega privados designados por el IRS,
acceda a IRS.gov/PDS. Para las direcciones de envío del IRS a utilizar si usa un
servicio de entrega privado, acceda a
IRS.gov/PDSStreetAddresses.
El servicio de entrega privado puede
decirle cómo obtener una prueba escrita
de la fecha de envío.

Tabla A —Para la Mayoría de los Contribuyentes
ENTONCES presente una
declaración si su ingreso
bruto** era al menos...

SI su estado civil para efectos de
la declaración es...

Y al final del año 2020 usted
tenía...*

Soltero

menos de 65 años de edad
65 años de edad o más

$12,400
14,050

Casado que presenta una declaración
conjunta***

menos de 65 años de edad (ambos
cónyuges)
65 años de edad o más (un cónyuge)
65 años de edad o más (ambos
cónyuges)

$24,800
26,100
27,400

Casado que presenta una declaración
por separado

cualquier edad

Cabeza de familia

menos de 65 años de edad
65 años de edad o más

$18,650
20,300

Viudo que reúne los requisitos

menos de 65 años de edad
65 años de edad o más

$24,800
26,100

$5

* Si nació el 1 de enero de 1956, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2020. (Si su cónyuge falleció en
2020 o si se está preparando una declaración para alguien que falleció en 2020, vea la Publicación 501, en inglés).
** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que
no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda
principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). No incluya los beneficios del Seguro Social, a
menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en
cualquier momento de 2020 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más el resto de su otro ingreso bruto y todo
interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Si le
corresponde el punto (a) o (b), vea las instrucciones para líneas 6a y 6b para calcular la parte tributable de los
beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en el ingreso bruto. El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las
pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o en el Anexo D. El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por
ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Pero, al calcular el ingreso
bruto, no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en
la línea 9 del Anexo F.
*** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2020 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al
menos $5, tiene que presentar una declaración independientemente de su edad.

-11-

Tabla B —Para Hijos y Otros Dependientes (Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su
Dependiente?, más adelante.)
Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una
declaración.
En esta tabla, el ingreso no derivado del trabajo incluye intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de
capital. También incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades y
distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios,
propinas, honorarios profesionales y becas de estudios y de desarrollo profesional tributables. El ingreso bruto es el total del ingreso
del trabajo e ingresos no derivados del trabajo.
Dependientes solteros. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego?
No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
• Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,100.
• Su ingreso del trabajo era mayor de $12,400.
• Su ingreso bruto era superior a la mayor de—
• $1,100 o
• Su ingreso del trabajo (hasta $12,050) más $350.
Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
• Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,750 ($4,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).
• Su ingreso del trabajo era mayor de $14,050 ($15,700 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).
• Su ingreso bruto era superior a la mayor de—
• $2,750 ($4,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o
• Su ingreso del trabajo (hasta $12,050) más $2,000 ($3,650 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).
Dependientes casados. ¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego?
No. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
• Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,100.
• Su ingreso del trabajo era mayor de $12,400.
• Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus
deducciones.
• Su ingreso bruto era superior a la mayor de—
• $1,100 o
• Su ingreso del trabajo (hasta $12,050) más $350.
Sí. Tiene que presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:
• Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,400 ($3,700 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego)
• Su ingreso del trabajo era mayor de $13,700 ($15,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).
• Su ingreso bruto era de por lo menos $5, y su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus
deducciones.
• Su ingreso bruto era superior a la mayor de—
• $2,400 ($3,700 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o
• Su ingreso del trabajo (hasta $12,050) más $1,650 ($2,950 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego).

-12-

Tabla C —Otras Situaciones en las que Tiene que Presentar una Declaración
Si alguna de las siete condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para 2020.
1.

Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:
a. Impuesto mínimo alternativo.
b. Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo individual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus
siglas en inglés), u otros planes con beneficios tributarios. Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda
este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329.
c. Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este
impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H.
d. El impuesto del Seguro Social y del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o sobre salarios
recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos.
e. Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación para Empleados
Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudados y que usted declaró
a su empleador o seguro de vida colectivo a término e impuestos adicionales en cuentas de ahorros médicos. Vea las
instrucciones para la línea 8 del Anexo 2 (Formulario 1040(SP)).
f. Impuestos recuperados. Vea las instrucciones para la línea 16 y las líneas 7b y 8 del Anexo 2 (Formulario 1040(SP)).
2.
Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta de ahorros médicos (HSA,
por sus siglas en inglés), de una cuenta Archer MSA o de una cuenta Medicare Advantage MSA.
3.
Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400.
4.
Tiene un salario de $108.28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta
de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador.
5.
Pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico fueron hechos para usted, su cónyuge o un
dependiente porque se inscribieron en la cobertura de un seguro de salud a través del Mercado de Seguros Médicos. Usted
o quien lo haya inscrito debe haber recibido el (los) Formulario(s) 1095-A que demuestre(n) la(s) cantidad(es) pagada(s)
por adelantado.
6.
Pagos por adelantado del crédito tributario por cobertura de seguro médico fueron hechos para usted, su cónyuge o un
dependiente. Usted o quien lo haya inscrito debe haber recibido el (los) Formulario(s) 1099-H que demuestre(n) la(s)
cantidad(es) pagada(s) por adelantado.
7.
Usted está obligado a incluir cantidades en los ingresos conforme a la sección 965 del Código de Impuestos Internos o
tiene una responsabilidad tributaria neta conforme a la sección 965 que paga a plazos conforme a la sección 965(h) o
difiere al hacer una elección conforme a la sección 965(i).

-13-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Instrucciones
para
las Líneas de
los
Formularios
1040(SP)
y 1040-SR(SP)

!

También vea las instrucciones para los Anexos 1 a 3 que se encuentran luego
de las instrucciones para los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP).

´
PRECAUCION

Free File pone a su disposición programas (software) de marca libre de costo para la
presentación electrónica e-file de manera gratuita. Acceda a IRS.gov/FreeFile para
más detalles y averiguar si usted reúne los requisitos.
Qué formulario debe presentar. Todos pueden presentar el Formulario 1040(SP). El
Formulario 1040-SR(SP) está disponible para usted si nació antes del 2 de enero de
1956.
Declarantes con año fiscal. Si usted es un declarante que usa un año fiscal el cual no
es el año tributario del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020, anote “Tax Year” (Año
tributario) y los meses cuando comienza y termina su año fiscal en el margen superior
de la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
Información adicional anotada. Si necesita anotar una palabra, código y/o cantidad
de dólares en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) para explicar una partida de ingreso o deducción, pero no tiene suficiente espacio para anotar la palabra, código y/o
cantidad de dólares, puede poner un asterisco al lado de la línea correspondiente y poner una nota al pie de la página 2 de su declaración de impuestos indicando la línea y
la palabra, código y/o cantidad de dólares que usted necesita anotar.
Por ejemplo, si recibió salarios como empleado doméstico y no recibió un Formulario W-2 porque sólo le pagaron $2,000, las instrucciones para la línea 1 indican que
usted tiene que anotar “HSH” y la cantidad de los salarios al lado de la línea 1. En vez
de eso, usted puede poner un asterisco al lado de la línea 1 y en el espacio en blanco al
final de la página 2 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), anote “*Line 1: HSH
$2,000” (*Línea 1: HSH $2,000).
Las secciones a las cuales se hace referencia corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

Estado Civil para
Efectos de la
Declaración
Marque solamente el recuadro que corresponde a su estado civil para efectos
de la declaración. Los estados civiles
que resultan en menos impuestos aparecen al final de la siguiente lista.
• Casado que presenta una declaración por separado.
• Soltero.
• Cabeza de familia.
• Casado que presenta una declaración conjunta.
• Viudo que reúne los requisitos.
Para más información sobre el estado
matrimonial, vea la Publicación 501, en
inglés.
Si reúne los requisitos para más
CONSEJO de un estado civil, elija el que

le permita pagar menos im-

Soltero
Puede marcar el recuadro “Soltero” en la
sección titulada Estado Civil en la parte
superior del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) si alguna de las siguientes
situaciones le correspondía a usted el 31
de diciembre de 2020:
• No estaba casado.
• Estaba legalmente separado de
acuerdo con la ley estatal conforme a un
fallo de divorcio o de manutención por
separación judicial. Pero si, al final de
2020, su divorcio no era final (un fallo
provisional), se le considera casado y no
puede marcar este recuadro.
• Enviudó antes del 1 de enero de
2020 y no se volvió a casar antes de terminar el año 2020. Pero si tiene un hijo,
es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil para
efectos de la declaración de viudo que
reúne los requisitos. Vea las instrucciones para Viudo que Reúne los Requisitos, más adelante.

puestos.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-14-

Casado que Presenta una
Declaración Conjunta
Puede marcar el recuadro “Casado que
presenta una declaración conjunta” en la
sección titulada Estado Civil en la parte
superior del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) si alguna de las siguientes
situaciones le corresponde:
• Estaba casado al final de 2020, aun
si no vivía con su cónyuge al final de
2020.
• Su cónyuge falleció en 2020 y usted no se volvió a casar en 2020.
• Estaba casado al final de 2020 y su
cónyuge falleció en 2021 antes de presentar una declaración para 2020.
Una pareja casada que presenta una
declaración conjunta declara el ingreso
combinado y deduce sus gastos permisibles combinados en una sola declaración. Pueden presentar una declaración
conjunta aun si sólo uno de ellos tuvo
ingresos o si no vivieron juntos todo el
año. No obstante, ambas personas tienen
que firmar la declaración. Una vez presente un declaración conjunta, no puede
optar por presentar declaraciones por se-

parado para ese año luego de la fecha de
vencimiento para presentar la declaración.
Deuda tributaria conjunta y solidaria.
Si presenta una declaración conjunta,
tanto usted como su cónyuge generalmente son responsables por el impuesto
y los intereses o multas que adeuden sobre la declaración. Esto significa que si
un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro podría tener que hacerlo. O,
si un cónyuge no informa el impuesto
correcto, puede que ambos cónyuges
sean responsables por todo impuesto
adicional determinado por el IRS. Puede
que usted quiera presentar la declaración
por separado si:
• Usted cree que su cónyuge no está
declarando todo el impuesto de él o ella
o
• Usted no quiere ser responsable de
todo el impuesto que su cónyuge adeude
si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o si no paga suficiente impuesto estimado.
Vea las instrucciones para Casado que
Presenta una Declaración por Separado. También vea Alivio del Cónyuge
Inocente bajo Información General,
más adelante.
Extranjeros no residentes y extranjeros con doble residencia. Por lo general, una pareja casada no puede presentar una declaración conjunta si uno de
los cónyuges es extranjero no residente
en cualquier momento durante el año tributario. Sin embargo, si un cónyuge era
extranjero no residente o extranjero con
doble residencia y estaba casado con un
ciudadano o extranjero residente de los
Estados Unidos al final de 2020, usted
puede elegir que se le trate como un extranjero residente y presentar una declaración conjunta. Vea la Publicación 519,
U.S. Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés.

Casado que Presenta una
Declaración por Separado
Puede marcar el recuadro “Casado que
presenta una declaración por separado”
en la sección titulada Estado Civil en la
parte superior del Formulario 1040(SP)
o 1040-SR(SP) si está casado y presenta
una declaración por separado. Anote el
nombre completo de su cónyuge en el
espacio provisto en la sección titulada
Estado Civil. Asegúrese de anotar el
SSN o ITIN de su cónyuge en el espacio

provisto para el SSN de su cónyuge en el
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Si
su cónyuge no tiene y no se le requiere
tener un SSN o un ITIN, anote “NRA”
(extranjero no residente, por sus siglas
en inglés) en el espacio provisto para el
SSN de su cónyuge.
Si está casado y presenta una declaración por separado, generalmente declara
únicamente sus propios ingresos, deducciones y créditos. Por lo general, usted
es responsable sólo por el impuesto sobre su propio ingreso. Reglas diferentes
le aplican a las personas que viven en
estados donde rige la ley de los bienes
gananciales; vea la Publicación 555, en
inglés.
Sin embargo, usted normalmente pagará más impuestos usando este estado
civil que con otro estado civil para el
cual usted reúna los requisitos. Además,
si presenta una declaración por separado, no puede tomar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios, la
deducción por gastos de matrículas y
cuotas escolares, los créditos por estudios o el crédito por ingreso del trabajo.
Tampoco puede reclamar la deducción
estándar si su cónyuge detalla sus deducciones.
Usted podría presentar la deCONSEJO claración como cabeza de fami-

lia si tenía un hijo viviendo con
usted y usted vivió separado de su cónyuge durante los últimos 6 meses de
2020. Vea Personas casadas que no viven juntas, más adelante.

Cabeza de Familia
Puede marcar el recuadro “Cabeza de familia” en la sección titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP) si se le considera no casado y provee un hogar para
ciertas otras personas. Se le considera no
casado para este propósito si alguna de
las siguientes situaciones le corresponde:
• Estaba legalmente separado de
acuerdo con la ley estatal conforme a un
fallo de divorcio o de manutención por
separación judicial al final de 2020. Pero
si, al final de 2020, su divorcio no era final (un fallo provisional), se le considera
casado.
• Está casado pero no vivió con su
cónyuge durante los últimos 6 meses de
2020 y cumple con los otros requisitos

-15-

bajo Personas casadas que no viven
juntas, más adelante.
• Está casado con un extranjero no
residente en algún momento durante el
año y la elección de tratar al cónyuge
extranjero como extranjero residente no
se hace.
Marque el recuadro “Cabeza de familia”
sólo si no está casado (o se le considera
no casado) y reúne las condiciones bajo
el Requisito 1 o el Requisito 2.
Requisito 1. Pagó más de la mitad del
costo de mantener una vivienda que fue
la vivienda principal durante todo el año
2020 de su padre o madre al cual usted
puede reclamar como dependiente, excepto conforme a un acuerdo de manutención múltiple (vea ¿Quién Reúne los
Requisitos para Ser Su Dependiente?,
más adelante). Su padre o madre no tiene que haber vivido con usted.
Requisito 2. Pagó más de la mitad del
costo de mantener una vivienda en la
cual usted vivió y en la cual una de las
siguientes personas también vivió por
mas de la mitad del año (si es la mitad o
menos, vea Excepción al tiempo que la
persona tiene que haber vivido con usted, más adelante).
1. Cualquier persona que usted pueda reclamar como dependiente. Pero no
incluye:
a. Un hijo que usted puede reclamar
como dependiente conforme a la regla
para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más
adelante;
b. Cualquier persona que sea su dependiente sólo porque él o ella vivió con
usted durante todo el año 2020; o
c. Cualquier persona que usted reclamó como un dependiente conforme a
un acuerdo de manutención múltiple.
Vea ¿Quién Reúne los Requisitos para
Ser Su Dependiente?, más adelante.
2. Su hijo calificado que no está casado y que no es su dependiente.
3. Su hijo calificado que está casado
y que no es su dependiente sólo porque
usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de 2020 de otra
persona.
4. Su hijo calificado quien, a pesar
de que usted es el padre o la madre con
custodia de él, no es su dependiente conforme a la regla para Hijos de padres
divorciados o separados bajo ¿Quién

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.
Si el hijo no es reclamado como su
dependiente, anote el nombre del hijo en
el espacio provisto en la sección titulada
Estado Civil. Si no anota el nombre,
nos tomará más tiempo tramitar su declaración.
Hijo calificado. Para averiguar si alguien es su hijo calificado, vea el Paso 1
bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.
Dependiente. Para averiguar si alguien
es su dependiente, vea ¿Quién Reúne
los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.
Los dependientes que usted reCONSEJO clama son aquéllos que usted

haya listado por nombre y SSN
en la sección Dependientes en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
Excepción al tiempo que la persona
tiene que haber vivido con usted. Las
ausencias temporales por usted o la otra
persona debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención
médica, servicio militar o estancia en un
centro de detención para delincuentes
juveniles, cuentan como tiempo vivido
en la vivienda. También vea Hijo secuestrado, más adelante, bajo ¿Quién
Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, si corresponde.
Si la persona para la cual usted mantuvo una vivienda nació o falleció en
2020, es posible que pueda presentar la
declaración como cabeza de familia. Si
esa persona es su hijo calificado, el hijo
tiene que haber vivido con usted por
más de la mitad de la parte del año en
que él o ella estaba vivo. Si la persona es
cualquier otra persona que no sea su hijo
calificado, vea la Publicación 501, en inglés.
Mantenimiento de una vivienda. Para
averiguar qué se incluye en el costo de
mantener una vivienda, vea la Publicación 501, en inglés.
Personas casadas que no viven juntas.
Aun si usted no estaba divorciado o legalmente separado al final de 2020, se le
considera no casado si usted reúne todos
los siguientes requisitos:
• No vivió con su cónyuge durante
los últimos 6 meses de 2020. Las ausencias temporales debidas a circunstancias

especiales, tales como las ausencias por
negocios, atención médica, educación o
servicio militar, cuentan como tiempo
vivido en la vivienda.
• Presenta una declaración separada
de la de su cónyuge.
• Pagó más de la mitad del costo de
mantener su vivienda para el año 2020.
• Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año 2020
(si es la mitad o menos, vea Excepción
al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, anteriormente).
• Puede reclamar al hijo como dependiente o pudiera reclamarlo como
dependiente excepto que el otro padre o
madre del hijo puede reclamarlo conforme a la regla para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién
Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se
le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su
adopción legítima.
Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella persona que ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la colocación de hijos o por
decisión, fallo u otra orden de cualquier
tribunal de jurisdicción competente.

Viudo que Reúne los
Requisitos
Puede marcar el recuadro “Viudo que
reúne los requisitos” en la sección titulada Estado Civil en la parte superior del
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y
usar las tasas impositivas para 2020 correspondientes a las declaraciones conjuntas si cumple todas las siguientes
condiciones.
1. Su cónyuge falleció en el año
2018 o en el año 2019 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año
2020.
2. Tiene un hijo o hijastro (no un hijo de crianza) a quien usted reclama como dependiente o que puede reclamar
como dependiente, excepto que para
2020:
a. El hijo tuvo un ingreso bruto de
$4,300 o más,
b. El hijo presentó una declaración
conjunta o

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-16-

c. A usted se le puede reclamar como dependiente en la declaración de otra
persona.
Si el hijo no es reclamado como su
dependiente, anote el nombre del hijo en
el espacio provisto en la sección titulada
Estado Civil. Si no anota el nombre,
nos tomará más tiempo tramitar su declaración.
3. Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año 2020. Si el hijo no vivió con usted durante el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la
persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.
4. Pagó más de la mitad del costo de
mantener su vivienda.
5. Podría haber presentado una declaración conjunta con su cónyuge para
el año en que éste falleció. No importa si
usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta.
Si su cónyuge falleció en 2020, usted
no puede presentar la declaración como
viudo que reúne los requisitos. En vez
de eso, vea las instrucciones para Casado que Presenta una Declaración
Conjunta, anteriormente.
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le
trata siempre como hijo propio. Un hijo
adoptivo incluye a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su
adopción legítima.
Dependiente. Para averiguar si alguien
es su dependiente, vea ¿Quién Reúne
los Requisitos para Ser Su Dependiente?, más adelante.
Los dependientes que usted reCONSEJO clama son aquéllos que usted

haya listado por nombre y SSN
en la sección Dependientes en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
Excepción al tiempo que la persona
tiene que haber vivido con usted. Las
ausencias temporales por usted o el hijo
debidas a circunstancias especiales, tales
como las ausencias por educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de
detención para delincuentes juveniles,
cuentan como tiempo vivido en la vivienda. También vea Hijo secuestrado,
más adelante, bajo ¿Quién Reúne los
Requisitos para Ser Su Dependiente?,
si corresponde.
Se considera que un hijo vivió con
usted durante todo el año 2020 si nació o

falleció durante 2020 y su hogar fue el
hogar del hijo durante todo tiempo en el
cual estuvo vivo.
Mantenimiento de una vivienda. Para
averiguar qué se incluye en el costo de
mantener una vivienda, vea la Publicación 501, en inglés.

Nombre y Dirección
Escriba a máquina o en letra de molde
en los espacios provistos. Si es casado
que presenta una declaración por separado, anote el nombre de su cónyuge en el
espacio provisto en la sección titulada
Estado Civil debajo de los recuadros en
vez hacerlo debajo de su nombre.
Si presentó una declaración
CONSEJO conjunta para 2019 y está pre-

sentando una declaración conjunta para 2020 con el mismo cónyuge,
asegúrese de anotar los nombres y números de Seguro Social en el mismo orden en el que los anotó en su declaración de 2019.

Cambio de Nombre
Si ha cambiado su nombre debido a matrimonio, divorcio, etc., notifique el
cambio inmediatamente a la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) antes de presentar su declaración. Esto ayudará a prevenir demoras al tramitar su declaración y emitir
su reembolso y también a salvaguardar
sus beneficios futuros del Seguro Social.

Cambio de Dirección
Si tiene planes de mudarse después de
presentar su declaración, use el Formulario 8822, Change of Address (Cambio
de dirección), en inglés, para notificarle
al IRS sobre su nueva dirección.

Apartado Postal
Anote su apartado postal únicamente si
su oficina de correos no entrega correo a
la dirección física de su domicilio.

Dirección en el Extranjero
Si tiene una dirección en el extranjero,
anote el nombre de la ciudad en la línea
correspondiente. No anote ninguna otra
información en esa línea, sino que complete los espacios correspondientes a direcciones en el extranjero que se encuentran debajo de la línea para anotar
la ciudad. No abrevie el nombre del
país. Siga la costumbre del país al escri-

bir el código postal y el nombre de la
provincia, del condado o del estado.

Contribuyente Fallecido
Vea Contribuyente Fallecido bajo Información General, más adelante.

Número de Seguro
Social (SSN)
El no proveer un número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o
proveer un SSN incorrecto podría aumentar sus impuestos, disminuir su
reembolso o causar la demora de su
reembolso. Para solicitar un SSN, complete el Formulario SS-5-SP y envíelo,
junto con los documentos de evidencia
apropiados, a la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Puede obtener el Formulario SS-5SP (o el Formulario SS-5, en inglés) en
SeguroSocial.gov, su oficina local de la
SSA o llamando al 800-772-1213. Por lo
general, se tarda alrededor de 2 semanas
el obtener un SSN una vez que la SSA
tenga toda la evidencia e información
que necesita.
Verifique que su nombre y su SSN en
los
Formularios
1040(SP)
o
1040-SR(SP), W-2 y 1099 coincidan
con la información en su tarjeta de Seguro Social. Si la información en los formularios antes mencionados no está correcta, ciertas deducciones y créditos reclamados en su Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) podrían ser reducidos o
denegados. También puede ser que no
reciba crédito en su cuenta de Seguro
Social. Si el SSN y/o su nombre en el
Formulario W-2 no está(n) correcto(s),
notifique a su empleador o al agente que
preparó el formulario lo antes posible
para que corrija el error y envíe la información corregida. De esta manera, recibirá el crédito en su cuenta de Seguro
Social. Si su nombre y/o su SSN no está(n) correcto(s) en su tarjeta de Seguro
Social, llame a la SSA.

Números de Identificación
Personal del Contribuyente
del Servicio de Impuestos
Internos (ITIN) para
Extranjeros
Si usted es extranjero no residente o es
extranjero residente y no tiene ni reúne
los requisitos para obtener un SSN, tiene
-17-

que solicitar un número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por
sus siglas en inglés). Tarda alrededor de
7 semanas obtener un ITIN.
Si ya tiene un ITIN, anótelo en la declaración de impuestos en todo espacio
donde se le pida el SSN.
Algunos ITIN tienen que ser renovados. Si usted no ha usado su ITIN en una
declaración de impuestos federales de
los Estados Unidos al menos una vez en
los últimos 3 años, si los dígitos del medio de su ITIN (los que se encuentran en
la cuarta y quinta posición de su número) son “88” (9NN-88-NNNN) o si los
dígitos del medio de su ITIN son “90”,
“91”, “92”, “94”, “95”, “96”, “97”, “98”
o “99” y éste fue expedido antes de
2013, su ITIN venció al final de 2020 y
tiene que ser renovado si usted tiene que
presentar una declaración de impuestos
federal de los Estados Unidos en el año
2021. No necesita renovar su ITIN si no
necesita presentar una declaración de
impuestos federal. Para más información, visite IRS.gov/ITIN. Pulse sobre
Español para ver la información en español.
Los ITIN con los números “70”
CONSEJO a “87” han expirado y también

se tienen que renovar si usted
necesita presentar una declaración de
impuestos en 2021 y aún no ha renovado su ITIN.
El ITIN es sólo para propósitos tributarios federales. No le da derecho a obtener beneficios del Seguro Social y no
cambia el estado de empleo, ni el estado
migratorio conforme a las leyes estadounidenses.
Para más información sobre los ITIN,
incluyendo la solicitud, expiración y renovación, vea el Formulario W-7(SP) y
sus instrucciones.
Si usted recibe un SSN luego de haber
usado un ITIN anteriormente, no siga
utilizando su ITIN. En vez de eso, use su
SSN. Visite una oficina local del IRS o
escriba una carta al IRS explicando que
ahora tiene un SSN y quiere que todos
sus archivos tributarios se combinen bajo su SSN. Detalles acerca de qué incluir
con la carta y dónde enviar la misma se
encuentran en IRS.gov/ITIN. Pulse sobre
Español para ver la información en español.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Cónyuge Extranjero No
Residente
Si su cónyuge es extranjero no residente,
su cónyuge deberá tener un SSN o ITIN
si:
• Ustedes presentan una declaración
conjunta o
• Su cónyuge presenta una declaración por separado.

Deducción Estándar
Si

presenta

el

Formulario

CONSEJO 1040-SR(SP), puede encontrar

una Tabla de la Deducción Estándar en la última página de ese formulario con la que puede calcular la
cantidad de su deducción estándar en la
mayoría de las situaciones.
No presente la Tabla de la Deducción Estándar junto con su declaración.

Soltero y Casado que
Presenta una Declaración
Conjunta
Si usted o su cónyuge (si es casado que
presenta una declaración conjunta) puede ser reclamado como dependiente en
la declaración de otro contribuyente,
marque el recuadro correspondiente en
la sección Deducción Estándar.
Si usted era extranjero con doble residencia, marque el recuadro “Cónyuge
detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con
doble residencia”. Si usted era extranjero con doble residencia y presenta una
declaración conjunta con su cónyuge
que era un ciudadano o extranjero residente de los EE.UU. al final de 2020 y
usted y su cónyuge acceden a que se les
graven impuestos sobre sus ingresos
combinados que reciban de cualquier
parte del mundo, no marque el recuadro.
Edad/Ceguera
Si usted o su cónyuge (si es casado que
presenta la declaración conjunta) nació
antes del 2 de enero de 1956, o era ciego
al final de 2020, marque el (los) recuadro(s) correspondiente(s) en la línea titulada Edad/Ceguera.
No marque ningún recuadro por su
cónyuge si su estado civil para efectos
de la declaración es cabeza de familia.

Cónyuge fallecido en 2020. Si su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1956,
pero falleció en 2020 antes de cumplir
65 años de edad, no marque el recuadro
para el cónyuge que dice “Nació antes
del 2 de enero de 1956”.
Se considera que la persona cumple
los 65 años el día antes de su 65° cumpleaños.
Ejemplo. Si su cónyuge nació el día
14 de febrero de 1955, y falleció el 13
de febrero de 2020, se considera que su
cónyuge tenía 65 años en el momento de
fallecer. Marque el recuadro correspondiente para su cónyuge. Sin embargo, si
su cónyuge hubiese fallecido el 12 de febrero de 2020, no se considera que tenía
65 años en el momento de fallecer. No
marque el recuadro.
Contribuyente fallecido en 2020. Si
está preparando una declaración para alguien que falleció en 2020, vea la Publicación 501, en inglés, antes de completar la información de la deducción
estándar.

Ceguera
Si no estaba totalmente ciego para el 31
de diciembre de 2020, tiene que obtener
una declaración certificada de un oftalmólogo u optometrista que indique que:
• Aun cuando tiene sus espejuelos o
lentes de contacto puestos, su ojo mejor
no registra una cifra de vista mejor que
el 20/200 o
• Su campo visual es de 20 grados o
menos.
Si es poco probable que la condición
de su vista vaya a mejorar más allá de
los límites indicados anteriormente, puede obtener una declaración certificada
de un oftalmólogo u optometrista que
estipule este hecho.
Tiene que guardar esta declaración
con sus registros.

Casado que Presenta una
Declaración por Separado
Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge detalla las deducciones en su propia declaración, marque el recuadro “Cónyuge
detalla las deducciones en una declaración separada o usted era extranjero con
doble residencia”.
Si su estado civil para efectos de la
declaración es casado que presenta una

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-18-

declaración por separado y su cónyuge
nació antes del 2 de enero de 1956, o era
ciego al final de 2020, puede marcar el
(los) recuadro(s) correspondiente(s) en
la línea titulada Edad/Ceguera si su
cónyuge no tuvo ingresos, no presenta
una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración
de otro contribuyente.

Fondo para la Campaña
Electoral Presidencial
Este fondo ayuda a pagar las campañas
electorales presidenciales. El fondo reduce la dependencia de los candidatos
de grandes contribuciones de individuos
y grupos y coloca a los candidatos en
igualdad de condiciones financieras en
las elecciones generales. El fondo también ayuda a pagar las investigaciones
médicas pediátricas. Si desea aportar $3
a este fondo, marque el recuadro correspondiente. Si presentan una declaración
conjunta, su cónyuge también puede
aportar $3 al fondo. Si marca el recuadro, esto no cambiará el impuesto que
pague ni el reembolso que reciba.

Moneda Virtual
La moneda virtual es una representación
digital de valor, que no sea una representación del dólar estadounidense u
otra moneda extranjera (“moneda real”),
la cual funge como una unidad de cuenta, un reserva de valor o un medio de intercambio. Algunas monedas virtuales
son convertibles, lo cual significa que
tienen un valor equivalente en una moneda real o que fungen como un sustituto a la moneda real. El IRS utiliza el término “moneda virtual” para describir los
varios tipos de moneda virtual convertible que se usan como medios de intercambio, tales como moneda digital y
criptomoneda. Independientemente del
término que se le aplique, si un bien o
activo particular tiene las características
de moneda virtual, ésta será tratada como moneda virtual para propósitos del
impuesto federal sobre los ingresos.
Si en 2020 usted participó en alguna
transacción que involucró moneda virtual, marque el recuadro “Sí” al lado de
la pregunta sobre moneda virtual que
aparece en la página 1 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP). Una transacción que involucre moneda virtual incluye, pero no se limita a lo siguiente:
• El recibo o la transferencia de moneda virtual de manera gratuita (sin pro-

veer consideración alguna), incluyendo
aquéllas que son el resultado de una
“air-drop” (distribución de criptomoneda) o una “hard fork” (bifurcación dura);
• Un intercambio de moneda virtual
por bienes o servicios;
• Una venta de moneda virtual;
• Un intercambio de moneda virtual
por otra propiedad, incluyendo por otra
moneda virtual; y
• Una enajenación de un interés financiero en moneda virtual.
Una transacción que involucre moneda virtual no incluye la tenencia de mo-

neda virtual en un monedero o cuenta, ni
la transferencia de moneda virtual de un
monedero o cuenta que usted posea o
controle a otro monedero o cuenta que
usted posea o controle. Si enajenó alguna moneda virtual que tenía como un
bien de capital por medio de una venta,
intercambio o transferencia, use el Formulario 8949, en inglés, para calcular su
ganancia o pérdida de capital e informarlo en el Anexo D (Formulario 1040),
en inglés.
Si usted recibió alguna moneda virtual como compensación por servicios o

-19-

enajenó alguna moneda virtual que usted
tenía para la venta a clientes en una ocupación o negocio, tiene que declarar los
ingresos de la misma manera que usted
declararía otros ingresos del mismo tipo
(por ejemplo, salarios de un Formulario
W-2 en la línea 1 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP), o inventario o
servicios del Anexo C en el Anexo 1).
Para más información, acceda a
IRS.gov/VirtualCurrencyFAQs, en inglés.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

¿Quién Reúne los Requisitos
para Ser Su Dependiente?

Paso 1

Dependientes, Hijo Calificado para Crédito
Tributario por Hijos y Crédito por Otros
Dependientes

¿Tiene Usted un Hijo
Calificado?
Un hijo calificado es un hijo que es su...

Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro,
hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de
ellos (por ejemplo, su nieto o nieta, su sobrino o sobrina)

Siga los pasos a continuación para averiguar si una persona reúne los requisitos para ser su dependiente y averiguar si su dependiente lo califica a usted para tomar el crédito tributario por
hijos o el crédito por otros dependientes. Si usted tiene más de
cuatro dependientes, marque el recuadro bajo Dependientes en
la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y adjunte
una declaración escrita que contenga la información requerida
en las columnas (1) a (4).

Y

tenía...
Menos de 19 años de edad al final del año 2020 y era menor que usted
(o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)

Los dependientes que usted reclama son aquéllos que

o

CONSEJO usted haya listado por nombre y SSN en la sección De-

Menos de 24 años de edad al final del año 2020, era estudiante (definido más
adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración
conjunta)

pendientes en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
Antes de comenzar. Vea la definición de Número de Seguro
Social, más adelante. Si quiere reclamar el crédito tributario por
hijos o el crédito por otros dependientes, usted (y su cónyuge si
presenta una declaración conjunta) tiene que tener un SSN o
ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2020 (incluyendo prórrogas). Si solicita un ITIN en
o antes de la fecha de vencimiento de una declaración de impuestos de 2020 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un
ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará el ITIN
como expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración.

o
Una incapacidad permanente y total, independientemente de su edad (definido
más adelante)

Y

Que no proveyó más de la mitad de su propia manutención para el año 2020 (vea
la Publicación 501, en inglés)

Y

Que no va a presentar una declaración conjunta para el año 2020
o que va a presentar una declaración conjunta para el año 2020 sólo para solicitar
un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado
pagado (vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos)

Y

Que vivió con usted por más de la mitad del año 2020. Si el hijo no vivió con
usted por el tiempo requerido, vea Excepción al tiempo que la persona tiene
que haber vivido con usted, más adelante.

!

´
PRECAUCION

Si el hijo reúne los requisitos para ser hijo calificado de
cualquier otra persona (que no sea su cónyuge con quien
presenta una declaración conjunta) para 2020, vea Hijo
calificado de más de una persona, más adelante.

1. ¿Tiene un hijo que reúne los requisitos para ser su hijo
calificado?
Sí. Continúe al Paso 2.
No. Continúe al Paso 4.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-20-

Paso 2

Estados Unidos. Si el hijo fue adoptado, vea Excepción al
requisito de ciudadanía, más adelante).
NO
Sí. Continuar
No. SIGA

¿Es Su Hijo Calificado Su
Dependiente?

䊲

1. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE.UU., nacional de los
EE.UU., extranjero residente de los EE.UU., o un residente
de Canadá o México? (Vea la Publicación 519, en inglés,
para la definición de un nacional de los EE.UU. o extranjero
residente de los Estados Unidos. Si hijo fue adoptado, vea
Excepción al requisito de ciudadanía, más adelante).
NO
Sí. Continuar
No. SIGA
䊲

2. ¿Estaba el hijo casado?
Sí. Vea Persona
casada, más adelante.

Usted no puede reclamar
a este hijo como
dependiente.

No. Continuar

䊲

3. ¿Puede usted (o su cónyuge, si presentan una declaración
conjunta) ser reclamado como dependiente en la declaración
de impuestos de 2020 de otro contribuyente? Vea los Pasos
1, 2 y 4.
NO
No. Usted puede
Sí. SIGA
reclamar a este hijo como
Usted no puede
dependiente. Complete
reclamar ningún
las columnas (1) a (3) de
dependiente. Complete
la sección Dependientes
el resto del Formulario
en la página 1 del
1040(SP) o
Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) y los
1040-SR(SP) para este
anexos
hijo. Luego, continúe al
correspondientes.
Paso 3.

Paso 3

¿Lo Califica a Usted su Hijo
Calificado
para el Crédito Tributario por
Hijos o el Crédito por Otros
Dependientes?

Usted no puede reclamar
el crédito tributario por
hijos o el crédito por
otros dependientes
basándose en este hijo.

3. ¿Era el hijo menor de 17 años de edad al final de 2020?
Sí. Continuar
No. Usted puede
䊲
reclamar el crédito por
otros dependientes
basándose en este hijo.
Marque el recuadro
“Crédito por otros
dependientes” en la
columna (4) de la sección
Dependientes en la
página 1 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP)
para este hijo.
4. ¿Tenía este hijo un SSN válido para trabajar y expedido
antes de la fecha de vencimiento para presentar su
declaración de 2020 (incluyendo prórrogas)? (Vea Número
de Seguro Social, más adelante).
NO
Sí. Usted puede
No. SIGA
reclamar el crédito
Usted puede reclamar el
tributario por hijos
crédito por otros
basándose en esta
dependientes basándose
persona. Marque el
en este hijo. Marque el
recuadro “Crédito
recuadro “Crédito por
tributario por hijos” en
otros dependientes” en la
la columna (4) de la
columna (4) de la sección
sección Dependientes
Dependientes en la
en la página 1 del
página 1 del Formulario
Formulario 1040(SP) o
1040(SP) o 1040-SR(SP)
1040-SR(SP) para esta
para esta persona.
persona.

1. ¿Tenía el hijo un SSN, ITIN o número de identificación del
contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas
en inglés) expedido en o antes de la fecha de vencimiento
para presentar su declaración (incluyendo prórrogas)?
(Conteste “Sí” si va a solicitar un ITIN o ATIN para el hijo
en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su
declaración (incluyendo prórrogas)).
NO
Sí. Continuar
No. SIGA
䊲

Usted no puede reclamar
el crédito tributario por
hijos o el crédito por
otros dependientes
basándose en este hijo.

2. ¿Era el hijo un ciudadano de los EE.UU., nacional de los
EE.UU. o extranjero residente de los Estados Unidos? (Vea
la Publicación 519, en inglés, para la definición de un
nacional de los EE.UU. o extranjero residente de los

-21-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Paso 4

pariente calificado fue adoptado, vea Excepción al
requisito de ciudadanía, más adelante).
NO
Sí. Continuar
No. SIGA

¿Es su Pariente Calificado su
Dependiente?

䊲

Un pariente calificado es una persona que es su...
Hijo, hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o un descendiente de cualquiera de
éstos (por ejemplo, su nieto o nieta)

Usted no puede reclamar
a esta persona como
dependiente.

3. ¿Estaba casado su pariente calificado?
Sí. Vea Persona
No. Continuar
䊲
casada, más adelante.

o
Hermano, hermana, medio hermano, media hermana o el hijo o la hija de
cualquiera de éstos (por ejemplo, su sobrino o sobrina)
o

4. ¿Puede usted (o su cónyuge, si presenta una declaración
conjunta) ser reclamado como dependiente en la declaración
de impuestos de 2020 de otro contribuyente? Vea los Pasos
1, 2 y 4.
NO
No. Usted puede
Sí. SIGA
reclamar a esta persona
Usted no puede
como dependiente.
reclamar ningún
Complete las columnas
dependiente. Complete
(1) a (3) de la sección
el resto del Formulario
Dependientes en la
1040(SP) o
página 1 del Formulario
1040-SR(SP) y los
1040(SP) o 1040-SR(SP)
anexos
para esta persona. Luego,
correspondientes.
continúe al Paso 5.

Padre, madre o antepasado, hermano o hermana de éstos (por ejemplo, su abuelo,
abuela, tío o tía)
o
Hermanastro, hermanastra, padrastro, madrastra, yerno, nuera, suegro, suegra,
cuñado o cuñada
o
Cualquier otra persona (que no sea su cónyuge) que vivió con usted como
miembro de su unidad familiar durante todo el año si su relación no violó las leyes
locales. Si la persona no vivió con usted por el tiempo requerido, vea Excepción
al tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.

Y

Paso 5
No es hijo calificado (vea el Paso 1) ningún contribuyente para 2020. Para este
propósito, una persona no es un contribuyente si a él o a ella no se le requiere que
presente una declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos y
de hecho no presenta tal declaración o la presenta únicamente para solicitar un
reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado.
Vea la Publicación 501 para detalles y ejemplos.

1. ¿Tenía su pariente calificado un SSN, ITIN o ATIN expedido
en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su
declaración de 2020 (incluyendo prórrogas)? (Conteste “Sí”
si va a solicitar un ITIN o ATIN para el pariente calificado
en o antes de la fecha de vencimiento para presentar su
declaración (incluyendo prórrogas)).
NO
Sí. Continuar
No. SIGA

Y

Tuvo ingreso bruto menor de $4,300 en 2020. Si la persona estaba total y
permanentemente incapacitada, vea Excepción al requisito de ingreso bruto,
más adelante.

䊲

Y

Por la cual usted proveyó más de la mitad de la manutención de él o ella en 2020.
Pero vea Hijo de padres divorciados o separados, Acuerdo de manutención
múltiple e Hijo secuestrado, más adelante.

Usted no puede reclamar
el crédito por otros
dependientes basándose
en este pariente
calificado.

2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE.UU.,
nacional de los EE.UU. o extranjero residente de los
Estados Unidos? (Vea la Publicación 519, en inglés, para la
definición de un nacional de los EE.UU. o extranjero
residente de los Estados Unidos. Si su pariente calificado

1. ¿Alguna persona reúne los requisitos para ser su pariente
calificado?
NO
Sí. Continuar
No. SIGA
䊲

2. ¿Era su pariente calificado un ciudadano de los EE.UU.,
nacional de los EE.UU., extranjero residente de los EE.UU.,
o un residente de Canadá o México? (Vea la Publicación
519, en inglés, para la definición de un nacional de los
EE.UU. o extranjero residente de los Estados Unidos. Si su

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

¿Lo Califica a Usted su
Pariente Calificado para el
Crédito por Otros
Dependientes?

-22-

fue adoptado, vea Excepción al requisito de ciudadanía,
más adelante).
NO
Sí. Usted puede
No. SIGA
reclamar el crédito por
Usted no puede reclamar
otros dependientes
el crédito por otros
basándose en este
dependientes basándose
dependiente. Marque el
en este pariente
recuadro “Crédito por
calificado.
otros dependientes” en
la columna (4) de la
sección Dependientes
en la página 1 del
Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) para esta
persona.

puede reclamar al hijo como dependiente y el padre o la madre
sin custodia contribuye por lo menos $600 de la manutención
del hijo durante el año 2020.

Definiciones y Reglas Especiales
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado
en su hogar legalmente para su adopción legítima.
Número de identificación del contribuyente en proceso de
adopción (ATIN). Si tiene un dependiente que fue colocado en
su hogar para su adopción legítima y no sabe el SSN de él o ella,
tiene que obtener del IRS un ATIN para su dependiente. Vea el
Formulario W-7A, en inglés, para detalles. Si su dependiente no
es un ciudadano o extranjero residente de los EE.UU., solicite
un ITIN en vez de un ATIN, usando el Formulario W-7(SP).
Hijos de padres divorciados o separados. Un hijo será tratado como el hijo calificado o pariente calificado del padre o de la
madre sin custodia (definido más adelante) si se cumplen todas
las condiciones que se mencionan a continuación:
1. Los padres están divorciados, legalmente separados, separados conforme a un acuerdo escrito de separación o no vivieron juntos en ningún momento durante los últimos 6 meses de
2020 (aunque no estén o no hayan estado casados).
2. El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año 2020 (y las reglas sobre Acuerdos de
manutención múltiple, más adelante, no aplican). La manutención de un hijo proveniente del cónyuge del padre o de la madre
se considera como provista por el padre o la madre.
3. Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante
más de la mitad del año 2020.
4. Cualquiera de las siguientes afirmaciones es cierta:
a. El padre o la madre con custodia firma el Formulario
8332 o una declaración sustancialmente similar indicando que
él o ella no va reclamar al hijo como dependiente para el año
2020, y el padre o la madre sin custodia adjunta una copia del
formulario o declaración escrita a su declaración de impuestos.
Si el fallo de divorcio o acuerdo de separación entró en vigencia
después de 1984 y antes de 2009, el padre o la madre sin custodia quizás pueda adjuntar ciertas páginas correspondientes del
fallo o acuerdo en lugar del Formulario 8332. Vea Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 1984 y antes de 2009 y Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después de 2008.
b. Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo escrito de separación vigentes antes de 1985
entre los padres dispone que el padre o la madre sin custodia

Si todas las condiciones de la (1) a (4), mencionadas anteriormente son ciertas, sólo el padre sin custodia puede reclamar
al hijo para propósitos del crédito tributario por hijos y el crédito por otros dependientes (líneas 19 y 28). Sin embargo, esto no
le permite al padre o a la madre sin custodia reclamar el estado
civil para efectos de la declaración de cabeza de familia, el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, la exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes, el crédito
por ingreso del trabajo o el crédito tributario por cobertura de
seguro médico. El padre o la madre con custodia u otro contribuyente, si reúne los requisitos, puede reclamar al hijo para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y estos otros beneficios. Vea la Publicación 501, en inglés, para detalles.
Padre o madre con custodia y padre o madre sin custodia.
El padre o la madre con custodia es aquél o aquélla con quien el
hijo vivió la mayor cantidad de noches durante 2020. El otro padre o la madre es aquél o aquélla sin custodia. Si el hijo vivió
con su padre o madre por igual cantidad de noches durante el
año, el padre o la madre con custodia es aquél o aquélla que tiene el ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) mayor. Vea la Publicación 501, en inglés, para la excepción para
los padres que trabajan durante la noche, las reglas para un hijo
que está emancipado según la ley estatal y otros detalles.
Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después
de 1984 y antes de 2009. El fallo o acuerdo tiene que incluir las
tres declaraciones siguientes:
1. El padre o la madre sin custodia puede reclamar al hijo
como dependiente sin tener en cuenta condición alguna, tal como el pago de manutención.
2. El padre o la madre con custodia no reclamará al hijo como dependiente.
3. Los años por los cuales se está cediendo o renunciando a
la reclamación.
El padre o la madre sin custodia tiene que adjuntar a su declaración de impuestos las siguientes páginas del fallo o acuerdo:
• La primera página (incluya el número de Seguro Social
del otro padre (o madre) en esta página).
• Las páginas que incluyen toda la información identificada
anteriormente en los puntos del (1) a (3).
• La página con la firma del otro padre (o madre) y la fecha
del acuerdo.

!

´
PRECAUCION

Tiene que adjuntar la información requerida aunque
haya sido presentada junto con una declaración de impuestos en un año anterior.

Fallo de divorcio o acuerdo de separación dictado después
de 2008. Si el fallo o acuerdo entró en vigencia después de
2008, el padre o la madre sin custodia no puede adjuntar páginas del fallo de divorcio o acuerdo de separación en lugar del
Formulario 8332. El padre o la madre con custodia tiene que firmar el Formulario 8332 o una declaración sustancialmente similar cuyo único propósito es ceder la reclamación del padre o de
la madre con custodia a ciertos beneficios tributarios en base de

-23-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

ese hijo, y el padre o la madre sin custodia tendrá que adjuntar
una copia a su declaración de impuestos. El formulario o la declaración escrita tiene que indicar que el padre o la madre con
custodia cede su reclamación por el hijo sin condición alguna.
Por ejemplo, la cesión no puede otorgarse a condición de que el
padre o la madre sin custodia pague manutención.
Revocación de la cesión a la reclamación de ciertos beneficios tributarios. El padre o la madre con custodia que haya revocado una cesión, otorgada anteriormente, a la reclamación de
ciertos beneficios tributarios por un hijo tiene que adjuntar una
copia de la revocación a su declaración. Para detalles, vea el
Formulario 8332, en inglés.
Excepción al requisito de ciudadanía. Si usted es ciudadano
estadounidense o nacional estadounidense y su hijo adoptado
vivió con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el año, ese hijo satisface el requisito de ser ciudadano estadounidense en la pregunta 1 del Paso 2; pregunta 2 del Paso 3;
pregunta 2 del Paso 4; y pregunta 2 del Paso 5.
Excepción al requisito de ingreso bruto. Si su pariente (incluyendo una persona que vivió con usted como miembro de su
unidad familiar durante todo el año) está total y permanentemente incapacitado (definido más adelante), ciertos ingresos recibidos por servicios prestados en un taller protegido para el
empleo de personas incapacitadas se pueden excluir para propósitos de este requisito. Para detalles, vea la Publicación 501, en
inglés.
Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido
con usted. Las ausencias temporales por usted o la otra persona
debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por
educación, vacaciones, negocios, atención médica, servicio militar o estancia en un centro de detención para delincuentes juveniles, cuentan como tiempo que la persona vivió con usted.
También vea Hijo de padres divorciados o separados, anteriormente, o Hijo secuestrado, más adelante.
Si la persona reúne todos los otros requisitos para ser su hijo
calificado pero ésta nació o falleció en 2020, se considera que la
persona vivió con usted durante más de la mitad del año 2020 si
su hogar fue el hogar de la persona por más de la mitad del período de tiempo en el cual estuvo viva en 2020.
Cualquier otra persona se considera que vivió con usted durante todo el año 2020 si la persona nació o falleció en 2020 y
su hogar fue el hogar de la persona durante todo período de
tiempo en el cual la persona estuvo viva en 2020.
Hijo de crianza. Un “hijo de crianza” es aquella persona que
ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la
colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente.
Hijo secuestrado. Si las autoridades legales correspondientes
suponen que su hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea
miembro de la familia, usted tal vez pueda tomar al hijo en
cuenta al determinar su elegibilidad para reclamar el estado civil
para efectos de la declaración de cabeza de familia o viudo que
reúne los requisitos, el crédito tributario por hijos, el crédito por
otros dependientes y el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por
sus siglas en inglés). Para detalles, vea la Publicación 501, en
inglés. (Para el EIC, vea la Publicación 596SP).

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Persona casada. Si la persona está casada y presenta una declaración conjunta, usted no puede reclamar a esa persona como
su dependiente. Sin embargo, si la persona está casada pero no
presenta una declaración conjunta o la presenta únicamente para
solicitar un reembolso del impuesto retenido sobre el ingreso o
el impuesto estimado pagado, usted tal vez pueda reclamarla como un dependiente. (Vea la Publicación 501, en inglés, para detalles y ejemplos). En ese caso, continúe a la pregunta 3 del Paso 2 (para un hijo calificado) o la pregunta 4 del Paso 4 (para un
pariente calificado).
Acuerdos de manutención múltiple. Si nadie paga más de la
mitad de la manutención de su pariente (o una persona que vivió
con usted como miembro de su unidad familiar durante todo el
año) pero usted y otra(s) persona(s) proveyeron más de la mitad
de la manutención de su pariente, existen reglas especiales que
podrían corresponderle, las cuales lo considerarían a usted como
haber provisto más de la mitad de la manutención. Para detalles,
vea la Publicación 501, en inglés.
Total y permanentemente incapacitado. Se considera que
una persona está total y permanentemente incapacitada si, durante algún momento en el año 2020, la persona no puede dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada a causa de una
condición física o mental y un médico ha determinado que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte.
Pagos del bienestar social. Si recibió pagos bajo el programa
Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal
para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) u
otro programa de ayuda pública y usted usó el dinero para la
manutención de otra persona, vea la Publicación 501, en inglés.
Hijo calificado de más de una persona. Aun si un hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado de más de una persona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo calificado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a
no ser que corresponda la regla especial para Hijo de padres
divorciados o separados, descrita anteriormente.
1. El crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes (línea 19) y el crédito tributario adicional por hijos
(línea 28).
2. El estado civil para efectos de la declaración de cabeza
de familia.
3. El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (línea 2 del Anexo 3 (Formulario 1040(SP))).
4. La exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes (Parte III del Formulario 2441, en inglés).
5. El crédito por ingreso del trabajo (línea 27).
Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco beneficios recién listados basándose en el hijo calificado. Si usted y
cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como un hijo calificado, las siguientes reglas aplican:
• Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo,
el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre.
• Si los padres presentan una declaración conjunta el uno
con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres.

-24-

• Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno
con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de
la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante
el año 2020. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual
cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado
del padre o la madre que tenía el ingreso bruto ajustado (AGI)
mayor para 2020.
• Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo
calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2020.
• Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo
calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado
como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado
sea mayor para 2020, pero únicamente si el ingreso bruto ajustado de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más
alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a
dicho hijo.
Ejemplo. Su hija satisface las condiciones para ser hija calificada tanto suya como de la madre de usted. Su hija no satisface las condiciones para ser hija calificada de ninguna otra persona, incluyendo al otro padre de ella. Conforme a las reglas
recién descritas, usted puede reclamar a su hija como hija calificada para propósitos de todos los cinco beneficios tributarios
enumerados anteriormente para los cuales usted de otra manera
califique. La madre de usted no puede reclamar ninguno de esos
cinco beneficios tributarios basándose en su hija. Sin embargo,
si el ingreso bruto ajustado de la madre de usted es mayor que el
suyo y usted no reclama a su hija como hija calificada, su hija
entonces es la hija calificada de la madre de usted.
Para más detalles y ejemplos, vea la Publicación 501, en inglés.
Si usted va a reclamar al hijo como hijo calificado, continúe
al Paso 2. De no hacerlo, no siga; usted no puede reclamar ninguno de los beneficios tributarios basándose en este hijo.
Número de Seguro Social. Tiene que anotar el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de cada dependiente.
Asegúrese de que el nombre y el SSN anotados coincidan con la
información en la tarjeta de Seguro Social de su dependiente.
De lo contrario, al momento de tramitar su declaración, puede
que reduzcamos o deneguemos cualquier beneficio tributario
(tal como el crédito tributario por hijos) que se base en ese dependiente. Si el nombre o el SSN en la tarjeta de Seguro Social
de su dependiente no está correcto o necesita obtener un SSN
para su dependiente, comuníquese con la Administración del
Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Vea Número de
Seguro Social (SSN), anteriormente. Si su dependiente no tendrá un número en o antes de la fecha de vencimiento para pre-

sentar la declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar
a Tiempo?, anteriormente.
Para el crédito tributario por hijos, su hijo tiene que tener el
SSN requerido. El SSN requerido es uno que sea válido para trabajar y expedido por la SSA antes de la fecha de vencimiento
para presentar su declaración de 2020 (incluyendo prórrogas).
Si su hijo era un ciudadano de los EE.UU. cuando su hijo recibió el SSN, ese SSN es válido para trabajar. Si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas las palabras “Not Valid for
Employment” (No es válida para trabajar) y el estado migratorio
de su hijo ha cambiado, por lo que su hijo ahora es un ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, pídale a la
SSA una nueva tarjeta de Seguro Social sin esa inscripción. Sin
embargo, si la tarjeta de Seguro Social de su hijo tiene impresas
las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de
Seguridad Nacional (DHS, por sus siglas en inglés)), su hijo tiene el SSN requerido sólo mientras la autorización del DHS siga
siendo válida.
Si su hijo, el cual es su dependiente, nació y falleció en 2020
y usted no tiene un SSN para el hijo, anote “Died” (Falleció) en
la columna (2) de la sección Dependientes en la página 1 del
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y adjunte una copia del
acta de nacimiento, el acta de defunción o expedientes médicos
del hospital. El documente tiene que indicar que el hijo nació
vivo.
Si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta)
no tiene un SSN (o un ITIN) en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2020 (incluyendo prórrogas), no
puede reclamar el crédito tributario por hijos o el crédito por
otros dependientes para 2020 ni en su declaración original ni en
la enmendada.
Si usted solicitó un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración de 2020 (incluyendo prórrogas) y el IRS le
expide un ITIN como resultado de esa solicitud, el IRS considerará que su ITIN fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaración.
Estudiante. Un “estudiante” es un hijo que durante algún momento de cualesquier 5 meses del año 2020 estuvo matriculado
como un “estudiante a tiempo completo” en una escuela o que
asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola en
el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del estado,
condado o gobierno local. El término “escuela” abarca escuelas
politécnicas, profesionales e industriales. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet.

-25-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Ingreso
Por lo general, usted tiene que declarar
todo el ingreso a excepción de aquel ingreso que esté exento de impuestos conforme a la ley. Para detalles, vea las siguientes instrucciones y las instrucciones del Anexo 1, especialmente las instrucciones para las líneas 1 a 7 y las líneas 1 a 8 del Anexo 1. También vea la
Publicación 525, en inglés.

Ingreso de Fuentes en el
Extranjero
Usted tiene que declarar ingresos no derivados del trabajo, tales como intereses,
dividendos y pensiones, provenientes de
fuentes fuera de los Estados Unidos, a
menos que esté exento conforme a las
leyes o un tratado tributario. También
tiene que declarar ingreso del trabajo, tales como salarios y propinas, proveniente de fuentes fuera de los Estados Unidos.
Si trabajó en el extranjero, es posible
que pueda excluir la totalidad o parte de
su ingreso del trabajo procedente del extranjero. Para detalles, vea la Publicación 54 y el Formulario 2555, ambos en
inglés.
Planes de retiro extranjeros. Si fue
beneficiario de un plan de retiro extranjero, es posible que tenga que declarar el
ingreso devengado no distribuido de su
plan. Sin embargo, si fue beneficiario de
un plan de retiro canadiense que está registrado, vea el Revenue Procedure
2014-55 (Procedimiento Administrativo
Tributario 2014-55), el cual se encuentra
en la página 753 del Internal Revenue
Bulletin 2014-44 (Boletín de Impuestos
Internos 2014-44), disponible en inglés
en
el
sitio
IRS.gov/irb/
2014-44_IRB#RP2014-55, para averiguar si usted puede optar por diferir el
impuesto sobre el ingreso no distribuido.
Informe las distribuciones de su(s)
plan(es) de retiro extranjero(s) en las líneas 5a y 5b.
Cuentas y fideicomisos en el extranjero. Tiene que completar la Parte III del
Anexo B (Formulario 1040) si usted:
• Tuvo una cuenta en el extranjero o
• Recibió una distribución de, o fue
el cesionista de, o el transferidor hacia,
un fideicomiso en el extranjero.

Activos financieros extranjeros. Si tuvo activos financieros extranjeros en
2020, es posible que tenga que presentar
el Formulario 8938. Vea el Formulario
8938 y sus instrucciones, en inglés.

Casos de Quiebra Conforme
al Capítulo 11
Si usted es un deudor en un caso de
quiebra conforme al capítulo 11, el ingreso tributable al patrimonio en quiebra
y declarado en la declaración de impuestos sobre los ingresos del patrimonio incluye:
• Ingresos provenientes de servicios
prestados por usted luego del comienzo
del caso (tanto salarios como ingresos
del trabajo por cuenta propia); y
• Ingresos provenientes de bienes tal
como se describe en la sección 541 del
título 11 del Código Legal de los Estados Unidos de los cuales usted era dueño al comienzo del caso o los cuales usted adquirió después del comienzo del
caso y antes del caso cerrarse, desestimarse o convertirse en un caso conforme
a otro capítulo.
Debido a que estos ingresos están sujetos a impuestos al patrimonio, no los
incluya en su propia declaración personal de impuestos sobre los ingresos. La
única excepción es para propósitos de
calcular su impuesto sobre el trabajo por
cuenta propia. Para este propósito, usted
tiene que tomar en cuenta todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia para
el año provenientes de servicios que
prestó ambos antes y después del comienzo del caso. Además, usted (o el fideicomisario, si se ha designado uno)
tiene que asignar entre usted y el patrimonio en quiebra los salarios, sueldos u
otra compensación y los impuestos sobre el ingreso retenidos que se le hayan
informado a usted en el Formulario
W-2. Una asignación similar es requerida para los ingresos y los impuestos sobre los ingresos retenidos que se le informan en los Formularios 1099. Usted
también tiene que incluir un documento
o declaración que indique que usted ha
presentado un caso de quiebra conforme
al capítulo 11 y que explica cómo se
asignan entre usted y el patrimonio los
ingresos y el impuesto sobre los ingresos
retenido informados en los Formularios
W-2 y 1099. Para más detalles, incluidos
los métodos de asignación aceptables,
vea el Notice 2006-83 (Aviso 2006-83),
el cual se encuentra en la página 596 del

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-26-

Internal Revenue Bulletin 2006-40 (Boletín de Impuestos Internos 2006-40),
disponible en inglés en IRS.gov/irb/
2006-40_IRB#NOT-2006-83.

Estados Donde Rige la Ley
de los Bienes Gananciales
Los estados donde rige la ley de los bienes gananciales incluyen a Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New
Mexico, Texas, Washington y Wisconsin. Si usted y su cónyuge vivieron en
un estado donde rige la ley de los bienes
gananciales, usted normalmente tendrá
que seguir la ley estatal para determinar
qué ingreso pertenece a los bienes gananciales y qué ingreso es privativo. Para más información, vea el Formulario
8958 y la Publicación 555, ambos en inglés.
Sociedad doméstica en los estados de
Nevada, Washington y California.
Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada,
Washington o California por lo general
tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él o
ella y su pareja. Vea el Formulario 8958
y la Publicación 555, ambos en inglés.

Redondeo a Dólares
Enteros
Puede redondear los centavos a dólares
enteros en su declaración y en los anexos. Si redondea a dólares enteros, tendrá que redondear todas las cantidades.
Para redondear, elimine las cantidades
menores de 50 centavos y aumente las
cantidades de 50 a 99 centavos al siguiente dólar. Por ejemplo, $1.39 sería
$1.00 y $2.50 sería $3.00.
Si tiene que sumar dos o más cantidades para calcular la cantidad a anotar en
una línea, incluya los centavos al sumar
las cantidades y redondee sólo el total.
Si anota cantidades que incluyen centavos, asegúrese de incluir el punto decimal. No hay una columna de centavos
en el formulario.
Las líneas en los Formularios
1040(SP) y 1040-SR(SP) son
´
PRECAUCION
las mismas. Las referencias hechas a las líneas en las instrucciones a
continuación hacen referencia a la línea
en cualquiera de esos formularios.

!

Línea 1
Salarios, Sueldos, Propinas,
etcétera
Anote el total de sus salarios, sueldos,
propinas, etcétera. Si es una declaración
conjunta, incluya también los ingresos
de su cónyuge. Para la mayoría de las
personas, la cantidad para anotar en esta
línea debe aparecer en el recuadro 1 de
su(s) Formulario(s) W-2. Pero los siguientes tipos de ingresos también tienen que ser incluidos en el total de la línea 1.
• Todo salario recibido como empleado doméstico. A un empleador no se
le requiere proveerle a usted un Formulario W-2 si él o ella le pagó menos de
$2,200 en salarios en el año 2020. Si usted recibió salarios por ser empleado doméstico y usted no recibió un Formulario W-2 porque un empleador le pagó
menos de $2,200 en 2020, anote “HSH”
(siglas en inglés que identifican a los ingresos devengados por algunos empleados domésticos) y la cantidad no declarada a usted en el Formulario W-2 en el
espacio a la izquierda de la línea 1. Para
obtener información sobre los impuestos
sobre la nómina para empleados domésticos, vea el Tema Tributario 756.
• Todo pago de exención de Medicaid que usted recibió y que escoge incluir en el ingreso del trabajo para propósitos de reclamar un crédito u otro beneficio tributario, aun si no recibió un
Formulario W-2 que declara esos pagos.
Vea las instrucciones para la línea 8 del
Anexo 1.
• Ingreso de propinas que usted no
le declaró a su empleador. Esto debe incluir toda propina asignada que aparece
en el recuadro 8 en su(s) Formulario(s)
W-2 a menos que usted pueda comprobar que sus propinas no declaradas son
menores que la cantidad en el recuadro
8. Las propinas asignadas no están incluidas como ingreso en el recuadro 1.
Consulte la Publicación 531 para más
detalles. Incluya también el valor de toda propina que no sea en efectivo que
usted recibió, tales como boletos, pases
u otros artículos de valor. Aunque usted
no le declare estas propinas que no son
en efectivo a su empleador, tiene que declararlas en la línea 1.

Es posible que usted adeude impuestos del Seguro Social y Me´
PRECAUCION
dicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés)
sobre las propinas no declaradas. Vea
las instrucciones para la línea 5 del
Anexo 2.

!

• Los beneficios para el cuidado de
dependientes, que deben aparecer en el
recuadro 10 de su(s) Formulario(s) W-2.
Pero primero complete el Formulario
2441 (disponible en inglés) para saber si
usted puede excluir parte o el total de dichos beneficios.
• Los beneficios para adopciones
provistos por empleadores, los cuales
deben aparecer en el recuadro 12 de
su(s) Formulario(s) W-2 con el código
T. Pero vea las Instrucciones para el
Formulario 8839, en inglés, para saber si
usted puede excluir parte o el total de dichos beneficios. También es posible que
pueda excluir ciertas cantidades si usted
adoptó un hijo con necesidades especiales y la adopción fue finalizada en 2020.
• Las becas y las subvenciones para
realizar investigaciones no se declaran
en el Formulario W-2. Además, anote
“SCH” (siglas en inglés para identificar
a dicha cantidad como una beca o subvención para realizar investigaciones) y
la cantidad en la línea de puntos al lado
de la línea 1. Sin embargo, si usted fue
candidato para un título académico, incluya en la línea 1 sólo las cantidades
que usted gastó para gastos que no sean
de matrícula u otros gastos relacionados
a los cursos. Por ejemplo, las cantidades
que pagó para hospedaje, comida y viajes tienen que ser declaradas en la línea
1.
• Aplazamientos electivos en exceso. La cantidad aplazada debe aparecer
en el recuadro 12 de su Formulario W-2
y el recuadro titulado “Retirement plan”
(“Plan de jubilación”) en el recuadro 13
debe estar marcado. Si la cantidad total
que usted (o su cónyuge si declara conjuntamente) aplaza para 2020 bajo todos
los planes era mayor de $19,500 (excluyendo las aportaciones de actualización,
como se explica después), incluya el exceso en la línea 1. Este límite es (a)
$13,500 si usted sólo tiene planes SIMPLE o (b) $22,500 para planes conforme
a la sección 403(b) si usted califica para
la regla de los 15 años que se explica en
la Publicación 571, en inglés. Aunque
las aportaciones designadas para un plan
Roth están sujetas a este límite, no inclu-27-

ya el exceso atribuible a dichas aportaciones en la línea 1. Éstas ya se incluyen
como ingresos en el recuadro 1 de su
Formulario W-2.
Un límite más alto le puede aplicar a
los participantes en un plan de compensación diferida conforme a la sección
457(b) para los 3 años antes de la edad
de jubilación. Comuníquese con el administrador de su plan para mayor información.
Si usted tenía 50 años de edad o más
al final del año 2020, su empleador quizás haya permitido una aportación de actualización adicional (catch-up contributions, como se les conoce en inglés) de
hasta $6,500 ($3,000 para planes conforme a la sección 401(k)(11) y planes
SIMPLE). Esta cantidad adicional diferida no está sujeta al límite general sobre
las aportaciones diferidas.
Usted no puede deducir la cantidad diferida. No se incluye co´
PRECAUCION
mo ingreso en el recuadro 1 de
su Formulario W-2.

!

• Las pensiones por incapacidad que
aparecen en el Formulario 1099-R si usted no ha alcanzado la edad mínima para
la jubilación que estableció su empleador. Pero vea Primas de Seguros para
Funcionarios Jubilados del Sector de
Seguridad Pública en las instrucciones
para las líneas 5a y 5b. Las pensiones
por incapacidad que usted recibe después de que haya alcanzado la edad mínima de jubilación y los otros pagos que
aparecen en el Formulario 1099-R (que
no son pagos provenientes de un arreglo
IRA para la jubilación*) se declaran en
las líneas 5a y 5b. Los pagos provenientes de un arreglo IRA se declaran en las
líneas 4a y 4b.
• Las distribuciones correctivas provenientes de un plan para la jubilación
que aparecen en el Formulario 1099-R
por aplazamientos electivos en exceso y
aportaciones en exceso (más ganancias).
Pero no incluya las distribuciones de un
arreglo IRA* en la línea 1. En vez de hacer eso, declare las distribuciones provenientes de un arreglo IRA en las líneas
4a y 4b.
• Salarios de la línea 6 del Formulario 8919.
* Esto incluye los arreglos IRA de tipo Roth, SEP
o SIMPLE.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

¿Fue Usted un Empleado
Estatutario?
Si usted fue dicho tipo de empleado, el
recuadro “Statutory Employee” (“Empleado estatutario”) dentro del recuadro
13 de su Formulario W-2 debe estar
marcado. Los empleados estatutarios incluyen vendedores a jornada completa
de seguros de vida y ciertos agentes o
choferes que reciben comisiones, ciertos
vendedores ambulantes y ciertas personas que trabajan en casa. Los empleados
estatutarios declaran la cantidad que
aparece en el recuadro 1 del Formulario
W-2 en el Anexo C junto con cualquier
gasto de negocios relacionado.
¿No Ha Recibido o Recibió un
Formulario W-2 Incorrecto?
A su empleador se le requiere proveerle
o enviarle a usted un Formulario W-2 a
más tardar el 1 de febrero de 2021. Si
usted no lo recibe a principios de febrero, consulte el Tema Tributario 154 para
saber lo que debe hacer. Aun si no recibe un Formulario W-2, usted tiene que
declarar sus ganancias en la línea 1. Si
pierde su Formulario W-2 o si dicho formulario no está correcto, pídale a su empleador que le de uno nuevo.

Línea 2a
Interés Exento de Impuesto
Si usted recibió cualquier interés exento
de impuesto (incluido cualquier descuento de la emisión original (OID, por
sus siglas en inglés) exento de impuesto), tales como los provenientes de bonos municipales, cada pagador debe enviarle a usted un Formulario 1099-INT o
un Formulario 1099-OID. Por lo general, sus intereses indicados exentos de
impuesto deben aparecer en el recuadro
8 del Formulario 1099-INT o, en el caso
de un bono OID exento de impuesto, en
el recuadro 2 del Formulario 1099-OID
y su OID exento de impuesto debe aparecer en el recuadro 11 del Formulario
1099-OID. Anote el total en la línea 2a.
Sin embargo, si usted adquirió un bono
exento de impuesto pagando una prima,
sólo declare la cantidad neta de los intereses exentos de impuesto en la línea 2a
(esto es, el exceso de los intereses exentos de impuesto recibidos durante el año
sobre la prima del bono amortizada para
ese año). Además, si usted adquirió un
bono OID exento de impuesto con una

prima de adquisición, sólo declare la
cantidad neta de OID exento de impuesto en la línea 2a (esto es, el exceso de
OID exento de impuesto para el año sobre la prima de adquisición amortizada
para ese año). Vea la Publicación 550,
en inglés, para más información sobre el
OID, las primas de bonos y las primas
pagadas por adquisición.
Incluya también en la línea 2a todo
dividendo de intereses exentos de impuesto provenientes de un fondo mutuo
o de otra compañía de inversiones sujeta
a reglamentación. Esta cantidad debe
aparecer en el recuadro 11 del Formulario 1099-DIV.
No incluya los intereses que devenga
de su arreglo IRA, cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés),
cuenta Archer o Medicare Advantage
MSA, o una cuenta de ahorros para la
educación Coverdell.

Línea 2b
Interés Tributable
Cada pagador debe enviarle a usted un
Formulario 1099-INT o Formulario
1099-OID. Anote el total de su ingreso
de intereses tributables en la línea 2b.
Pero usted tiene que completar y adjuntar el Anexo B si el total es mayor de
$1,500 o si alguna de las otras condiciones listadas al inicio de las instrucciones
del Anexo B le aplican a usted.
Para más detalles sobre la declaración
de los intereses tributables, incluido el
descuento del mercado sobre bonos y los
ajustes por primas de bonos o primas de
adquisición amortizables, vea la Publicación 550, en inglés.
Los intereses que le son acreditados
en 2020 sobre los depósitos que usted no
pudo retirar debido a la quiebra o insolvencia de la institución financiera quizás
no tengan que ser incluidos en sus ingresos de 2020. Para más detalles, vea la
Publicación 550, en inglés.
Si

recibe

un

Formulario

CONSEJO 1099-INT de 2020 debido a in-

tereses de bonos de ahorro estadounidenses que incluye cantidades
que usted declaró antes de 2020, vea la
Publicación 550.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-28-

Línea 3a
Dividendos Calificados
Anote el total de sus dividendos calificados en la línea 3a. Los dividendos calificados también se incluyen en el total de
los dividendos ordinarios que se requiere que aparezca en la línea 3b. Los dividendos calificados cumplen con los requisitos para obtener una tasa de impuesto más baja a la que corresponde a
otros ingresos ordinarios. Por lo general,
estos dividendos aparecen en el recuadro
1b del (de los) Formulario(s) 1099-DIV.
Vea la Publicación 550, en inglés, para
ver la definición de “qualified dividends” (“dividendos calificados”) si usted recibió dividendos que no fueron declarados en el Formulario 1099-DIV.
Excepción. Algunos dividendos se declaran como dividendos calificados en el
recuadro 1b del Formulario 1099-DIV,
pero no son dividendos calificados. Estos incluyen:
• Dividendos que usted recibió como nominatario. Vea las Instrucciones
para el Anexo B.
• Dividendos que usted recibe sobre
cualquier participación en acciones que
usted tuvo por menos de 61 días durante
el período de 121 días que comenzó 60
días antes de la fecha exdividendo. La
fecha exdividendo es la primera fecha
que sigue a la declaración de un dividendo en la cual el comprador de las acciones no tiene derecho a recibir el siguiente pago de dividendos. Al contar el
número de días que usted tuvo las acciones, incluya el día en que se deshizo de
las acciones pero no el día en que las adquirió. Vea los ejemplos a continuación.
Al contar el número de días que usted
tuvo las acciones, no puede contar ciertos días durante los cuales su riesgo de
pérdida disminuyó. Vea la Publicación
550, en inglés, para más detalles.
• Dividendos atribuibles a períodos
que totalizan más de 366 días que usted
recibió sobre cualquier participación en
acciones preferentes que tuvo por menos
de 91 días durante el período de 181 días
que comenzó 90 días antes de la fecha
exdividendo. Al contar el número de
días que usted tuvo las acciones, no puede contar ciertos días durante los cuales
su riesgo de pérdida disminuyó. Vea la
Publicación 550, en inglés, para más detalles. Los dividendos preferentes que
son atribuibles a períodos que suman

menos de 367 días están sujetos a la regla de tenencia de 61 días que se acaba
de describir.
• Dividendos sobre cualquier participación en acciones al grado en que usted
está bajo una obligación (incluida una
venta corta) para efectuar pagos relacionados con respecto a posturas en bienes
sustancialmente similares o relacionados.
• Pagos en lugar de dividendos, pero
sólo si usted sabe o tiene razón de saber
que los pagos no son dividendos calificados.
• Dividendos de una compañía que
primero se convirtió en compañía extranjera sustituta después del 22 de diciembre de 2017, que no sea una compañía extranjera que es tratada como si
fuera una compañía doméstica conforme
a la sección 7874(b).

Ejemplo 3. Usted compró 10,000 acciones comunes del Fondo Mutuo ABC
el 8 de julio de 2020. El Fondo Mutuo
ABC pagó un dividendo en efectivo de
10 centavos por cada acción. La fecha
exdividendo fue el 16 de julio de 2020.
El Fondo Mutuo ABC le notifica que la
parte del dividendo que cumple los requisitos para ser tratada como dividendos calificados equivale a 2 centavos por
cada acción. Su Formulario 1099-DIV
del Fondo Mutuo ABC muestra $1,000
en dividendos ordinarios y $200 en dividendos calificados. Sin embargo, usted
vendió las 10,000 acciones el 11 de
agosto de 2020. Usted no tiene dividendos calificados del Fondo Mutuo ABC
porque usted tuvo las acciones de dicho
fondo por menos de 61 días.

Ejemplo 1. Usted compró 5,000 acciones comunes de la Compañía XYZ el
8 de julio de 2020. La Compañía XYZ
pagó un dividendo en efectivo de 10
centavos por cada acción. La fecha exdividendo fue el 16 de julio de 2020. Su
Formulario 1099-DIV que le envió la
Compañía XYZ muestra $500 en el recuadro 1a (dividendos ordinarios) y en
el recuadro 1b (dividendos calificados).
Sin embargo, usted vendió las 5,000 acciones el 11 de agosto de 2020. Usted
tuvo sus acciones de la Compañía XYZ
por sólo 34 días del período de 121 días
(del 9 de julio de 2020 hasta el 11 de
agosto de 2020). El período de 121 días
comenzó el 17 de mayo de 2020 (60 días
antes de la fecha exdividendo) y finalizó
el 14 de septiembre de 2020. Usted no
tuvo dividendos calificados de la Compañía XYZ porque usted tuvo las acciones de dicha compañía por menos de 61
días.

dendos Calificados y Ganancias de Capital o la Schedule D Tax
Worksheet (Hoja de trabajo del Anexo
D en las Instrucciones para el Anexo D,
en inglés), la que le corresponda, para
calcular su impuesto. Vea las instrucciones para la línea 16 para detalles.

Ejemplo 2. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1, excepto que
usted compró las acciones el 15 de julio
de 2020 (el día antes de la fecha exdividendo) y usted vendió las acciones el 16
de septiembre de 2020. Usted tuvo las
acciones por 63 días (desde el 16 de julio de 2020 hasta el 16 de septiembre de
2020). Los $500 de dividendos calificados que aparecen en el recuadro 1b del
Formulario 1099-DIV son todos dividendos calificados porque usted tuvo las
acciones por 61 días del período de los
121 días (del 16 de julio de 2020 al 14
de septiembre de 2020).

Use la Hoja de Trabajo para
CONSEJO el Impuesto Sobre los Divi-

Línea 3b
Dividendos Ordinarios
Cada pagador debe enviarle a usted un
Formulario 1099-DIV. Anote el total de
sus dividendos ordinarios en la línea 3b.
Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1a del (de los) Formulario(s)
1099-DIV.
Usted tiene que completar y adjuntar
el Anexo B si el total es mayor de
$1,500 o usted recibió, como nominatario, dividendos ordinarios que de hecho
le pertenecen a otra persona.
Distribuciones que No Sean
Dividendos
Algunas distribuciones son una devolución de su costo (u otra base). No se les
gravarán impuestos hasta que recupere
su costo (u otra base). Tiene que reducir
su costo (u otra base) mediante estas distribuciones. Después de que recupere todo su costo (u otra base), tiene que declarar estas distribuciones como ganancias de capital en el Formulario 8949, en
inglés. Para detalles, vea la Publicación
550, en inglés.

-29-

Los dividendos sobre pólizas de
CONSEJO seguro son una recuperación

parcial de las primas que usted
pagó. No los declare como dividendos.
Inclúyalos en los ingresos en la línea 8
del Anexo 1 (Formulario 1040(SP)) sólo
si exceden el total de todas las primas
netas que usted pagó por el contrato.

Líneas 4a y 4b
Distribuciones de un IRA
Hay reglas especiales que pueCONSEJO den corresponder si usted reci-

bió una distribución relacionada con el coronavirus proveniente de un
arreglo individual para la jubilación
(IRA) en o después del 1 de enero de
2020 y antes del 31 de diciembre de
2020. Vea la Publicación 590-B, en inglés, para detalles.
Hay reglas especiales que pueCONSEJO den corresponder si usted reci-

bió una distribución de su IRA
y su hogar principal se encontraba en
una de las zonas de desastre declaradas
como tales por el gobierno federal que
reúnen los requisitos para estas reglas
especiales durante algún momento del
período del incidente. Reglas especiales
también pueden corresponderle si recibió una distribución en ciertas fechas
para comprar o construir un hogar principal en una de estas zonas de desastre
declaradas como tales por el gobierno
federal que reúnen los requisitos para
estas reglas especiales, pero ese hogar
no se compró o construyó debido al desastre. Vea la Publicación 590-B, en inglés, para detalles.
Usted debe recibir un Formulario
1099-R que muestre la cantidad total de
toda distribución hecha de su IRA antes
de que se le retuviera el impuesto sobre
los ingresos u otras deducciones. Esta
cantidad debe aparecer en el recuadro 1
del Formulario 1099-R. A menos que se
indique lo contrario en las instrucciones
para las líneas 4a y 4b, un IRA incluye
un IRA tradicional, un Roth IRA, un IRA
que es parte de una pensión simplificada
para empleados (SEP IRA, por sus siglas
en inglés) y un plan de incentivos de
ahorros para empleados en los que el
empleador aporta cantidades iguales
(SIMPLE IRA, por sus siglas en inglés).
A excepción de como se explica a continuación, deje la línea 4a en blanco y

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

anote el total de la distribución (del recuadro 1 del Formulario 1099-R) en la
línea 4b.
Excepción 1. Anote el total de la distribución en la línea 4a si usted reinvirtió
parte o toda la distribución de:
• Un Roth IRA a otro Roth IRA o
• Un IRA (que no sea un Roth IRA) a
un plan calificado o a otro IRA (que no
sea un Roth IRA).
Anote también “Rollover” (“Reinversión”) junto a la línea 4b. Si el total de
la distribución fue reinvertido, anote
“-0-” en la línea 4b. Si el total de la distribución no fue reinvertido, anote la
parte que no fue reinvertida en la línea
4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a la parte que no fue reinvertida. Por
lo general, una reinversión tiene que hacerse dentro de los 60 días después de
que usted reciba la distribución. Para
más detalles sobre las reinversiones, vea
la Publicación 590-A y la Publicación
590-B, ambas en inglés.
Si usted reinvirtió la distribución en
un plan calificado o hizo la reinversión
en 2021, incluya una declaración que
explique lo que hizo.
Excepción 2. Si cualquiera de las siguientes situaciones le aplica a usted,
anote el total de la distribución en la línea 4a y vea el Formulario 8606 y sus
instrucciones, ambos en inglés, para calcular la cantidad que debe anotar en la
línea 4b.
1. Usted recibió una distribución
proveniente de un IRA (que no sea un
Roth IRA) y usted efectuó aportaciones
no deducibles a cualquiera de sus IRA
tradicionales o SEP IRA para 2020 o para un año anterior. Si efectuó aportaciones no deducibles a estos IRA para 2020,
vea también la Publicación 590-A y la
Publicación 590-B, ambas en inglés.
2. Usted recibió una distribución de
un Roth IRA. Pero si el punto (a) o (b) a
continuación le corresponde, anote “-0-”
en la línea 4b; usted no necesita ver el
Formulario 8606 o sus instrucciones.
a. El código T para distribuciones
aparece en el recuadro 7 del Formulario
1099-R y usted efectuó una aportación
(incluida una conversión) a un Roth IRA
para 2014 o para un año anterior.
b. El código Q para distribuciones
aparece en el recuadro 7 del Formulario
1099-R.

3. Usted convirtió parte de o todo un
IRA tradicional, SEP IRA, o SIMPLE
IRA a un Roth IRA en 2020.
4. A usted se le devolvió una aportación IRA para 2019 o 2020, con toda ganancia relacionada o menos cualquier
pérdida, para la fecha de vencimiento
(incluidas las prórrogas) de su declaración de impuestos para ese año.
5. Usted efectuó aportaciones en exceso a su IRA para un año anterior y le
fueron devueltas a usted en 2020.
6. Usted recaracterizó parte de o toda una aportación efectuada a un Roth
IRA como una aportación a otro tipo de
IRA o viceversa.
Excepción 3. Si toda o parte de una distribución es una distribución caritativa
calificada (QCD, por sus siglas en inglés), anote el total de la distribución en
la línea 4a. Si el total de la cantidad distribuida es una QCD, anote “-0-” en la
línea 4b. Si sólo una parte de la distribución es una QCD, anote la parte que no
sea una QCD en la línea 4b, a menos
que la Excepción 2 le aplique a esa parte. Anote “QCD” junto a la línea 4b.
Una QCD es una distribución hecha
directamente por el fideicomisario de su
IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIMPLE en curso) a una organización que
cumple los requisitos para recibir donaciones que son deducibles de los impuestos (con ciertas excepciones). Usted
tenía que tener por lo menos 701/2 años
de edad al momento de efectuarse la distribución.
Por lo general, el total de sus QCD
para el año no puede ser mayor de
$100,000. (En una declaración conjunta,
su cónyuge también puede tener una
QCD de hasta $100,000). La cantidad de
la QCD está limitada a la cantidad que
de otra manera hubiera incluido en su
ingreso. Si su IRA incluye contribuciones no deducibles, la distribución primero se considera haber sido pagada de ingreso que de otra manera sería tributable. Vea la Publicación 590-B para detalles.
No puede reclamar una deducción por donaciones caritativas
´
PRECAUCION
por cualquier QCD que no se
incluya en su ingreso.

!

Excepción 4. Si toda o parte de una distribución es una distribución que provee
fondos a una cuenta de ahorros médicos
(HFD, por sus siglas en inglés), anote la

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-30-

distribución total en la línea 4a. Si el total de la cantidad distribuida es una
HFD y usted opta por excluirla del ingreso, anote “-0-” en la línea 4b. Si sólo
una parte de la distribución es una HFD
y usted opta por excluir esa parte del ingreso, anote la parte que no sea una
HFD en la línea 4b, a menos que la Excepción 2 le aplique a esa parte. Anote
“HFD” junto a la línea 4b.
Una HFD es una distribución hecha
directamente por el fideicomisario de su
IRA (que no sea un IRA tipo SEP o SIMPLE en curso) a su HSA. Si cumple los
requisitos, usted por lo general puede
optar por excluir una HFD de su ingreso
una vez en su vida. No puede excluir
más del límite sobre las contribuciones a
una HSA o más de la cantidad que de
otra manera sería incluida en su ingreso.
Si su IRA incluye contribuciones no deducibles, la HFD es primero considerada
como pagada de ingreso que de otra manera sería tributable. Vea la Publicación
969, en inglés, para más detalles.
La cantidad de una HFD reduce la cantidad que usted puede
´
PRECAUCION
contribuir a su HSA para el
año. Si no mantiene su elegibilidad para
una HSA para los 12 meses que siguen
al mes de la HFD, usted podría tener
que declarar la HFD como ingreso y pagar un impuesto adicional. Vea la Parte
III del Formulario 8889, en inglés.

!

Más de una excepción le aplica. Si
más de una excepción le aplica, incluya
una declaración que muestre la cantidad
para cada excepción, en vez de anotar
algo al lado de la línea 4b. Por ejemplo:
“Line 4b – $1,000 Rollover and $500
HFD” (Línea 4b – $1,000 en reinversión
y $500 en HFD). Pero no necesita adjuntar una declaración si sólo la Excepción 2 y otra excepción (sólo una) más
aplican.
Más de una distribución. Si usted (o
su cónyuge si presenta conjuntamente)
recibió más de una distribución, calcule
la cantidad tributable de cada distribución y anote el total de las cantidades tributables en la línea 4b. Anote el total de
las distribuciones en la línea 4a.

Usted puede tener que pagar
impuesto adicional si usted re´
PRECAUCION
cibió una distribución prematura de su IRA y el total no fue reinvertido
o la misma no fue relacionada con el coronavirus. Vea las instrucciones para la
línea 6 del Anexo 2 para detalles.

!

Más información. Para más información sobre los IRA, vea la Publicación
590-A y la Publicación 590-B, ambas en
inglés.

Líneas 5a y 5b
Pensiones y Anualidades
Hay reglas especiales que pueCONSEJO den corresponder si usted reci-

bió una distribución relacionada con el coronavirus proveniente de un
plan de participación en las ganancias o
un plan para la jubilación en o después
del 1 de enero de 2020 y antes del 31 de
diciembre de 2020. Vea la Publicación
575, en inglés, para detalles.
Hay reglas especiales que pueCONSEJO den corresponder si usted reci-

bió una distribución de un plan
de participación en las ganancias o un
plan para la jubilación y su hogar principal se encontraba en una de las zonas
de desastre declaradas como tales por el
gobierno federal que reúnen los requisitos para estas reglas especiales durante
algún momento del período del incidente. Reglas especiales también pueden
corresponderle si recibió una distribución en ciertas fechas para comprar o
construir un hogar principal en una de
estas zonas de desastre declaradas como tales por el gobierno federal que
reúnen los requisitos para estas reglas
especiales, pero ese hogar no se compró
o construyó debido al desastre. Vea la
Publicación 575, en inglés, para detalles.
Usted debe recibir un Formulario
1099-R que muestre la cantidad total de
los pagos de su pensión y anualidad antes de que se le retuviera el impuesto sobre el ingreso u otras deducciones. Esta
cantidad debe aparecer en el recuadro 1
del Formulario 1099-R. El pago de pensiones y anualidades incluye distribuciones hechas de planes conforme a las secciones 401(k) y 403(b) y planes gubernamentales conforme a la sección
457(b). Las reinversiones y distribuciones de sumas globales se explican más

adelante. No incluya los siguientes pagos en las líneas 5a y 5b. En su lugar,
declárelos en la línea 1.
• Pensiones por incapacidad que recibió antes de que usted alcanzara la
edad mínima de jubilación establecida
por su empleador.
• Distribuciones correctivas (incluida toda ganancia) de aplazamientos
electivos en exceso u otras contribuciones en exceso a planes para la jubilación. El plan tiene que notificarle del (de
los) año(s) en que las distribuciones se
incluyen en el ingreso.
Adjunte el (los) Formulario(s)
CONSEJO 1099-R al Formulario 1040(SP)

o 1040-SR(SP) si cualquier impuesto federal sobre el ingreso le fue retenido.
Pensiones y Anualidades
Íntegramente Tributables
Sus pagos están completamente sujetos
a impuesto si (a) usted no contribuyó hacia el costo (vea Costo, más adelante) de
su pensión o anualidad o (b) usted recuperó su costo completo libre de impuestos antes de 2020. Pero vea Primas de
Seguros para Funcionarios Jubilados
del Sector de Seguridad Pública, más
adelante. Si su pensión o anualidad está
completamente sujeta a impuestos, anote
el total de los pagos de pensión o anualidad (del recuadro 1 del (de los) Formulario(s) 1099-R) en la línea 5b; no anote
nada en la línea 5a.
Las pensiones y anualidades que están completamente sujetas a impuesto
también incluyen pagos de la jubilación
militar que aparecen en el Formulario
1099-R. Para detalles sobre las pensiones militares por incapacidad, vea la Publicación 525, en inglés. Si recibió un
Formulario RRB-1099-R, en inglés, vea
la Publicación 575, en inglés, para saber
cómo declarar sus beneficios.
Pensiones y Anualidades
Parcialmente Tributables
Anote el total de los pagos de pensión o
anualidad (del recuadro 1 del Formulario 1099-R) en la línea 5a. Si su Formulario 1099-R no muestra la cantidad sujeta a impuesto, usted tendrá que usar la
General Rule (Regla General) que se explica en la Publicación 939, en inglés,
para calcular la parte sujeta a impuesto
que debe anotar en la línea 5b. Pero si la
-31-

fecha de inicio de su anualidad (que se
define más adelante) ocurrió después del
1 de julio de 1986, vea Método Simplificado, más adelante, para saber si usted
tiene que usar ese método para calcular
la parte sujeta a impuesto.
Usted le puede pedir al IRS que calcule la parte sujeta a impuesto por usted
por un cargo de $1,000. Para detalles,
vea la Publicación 939, en inglés.
Si su Formulario 1099-R muestra una
cantidad sujeta a impuesto, puede declarar la cantidad en la línea 5b. Pero a lo
mejor pudiera declarar una cantidad sujeta a impuesto más baja si usa la Regla
General o el Método Simplificado o si la
exclusión para funcionarios jubilados
del sector de seguridad pública, la cual
se explica a continuación, le aplica.
Primas de Seguros para
Funcionarios Jubilados del
Sector de Seguridad Pública
Si usted es un funcionario jubilado del
sector de seguridad pública que cumple
los requisitos (oficial encargado de mantener el orden público, bombero, capellán o un miembro de una brigada de
rescate o de un servicio de ambulancias), usted puede optar por excluir de su
ingreso las distribuciones efectuadas de
su plan calificado para la jubilación que
se usan para pagar las primas de cobertura para un plan para accidentes o de
salud o un contrato de seguro para el
cuidado a largo plazo. Usted puede hacer esto sólo si se jubiló a causa de una
incapacidad o porque alcanzó la edad
normal de jubilación. Las primas pueden
ser para la cobertura suya, de su cónyuge o de sus dependientes. Las distribuciones tienen que hacerse de un plan
mantenido por el empleador del cual usted se jubiló como funcionario del sector
de seguridad pública. Además, la distribución tiene que hacerse directamente
del plan al proveedor del plan para accidentes o para la salud o del contrato del
seguro para el cuidado a largo plazo.
Puede excluir del ingreso la cantidad
menor entre la cantidad de las primas o
$3,000. Usted puede optar por hacer esto
sólo para cantidades que de otra manera
serían incluidas en su ingreso.
Un plan calificado para la jubilación
es un plan gubernamental que es un fideicomiso calificado o un plan conforme
a la sección 403(a), 403(b) o 457(b).

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Si opta por hacer esto, reduzca la
cantidad que de otra manera estaría sujeta a impuesto de su pensión o anualidad
por la cantidad excluida. La cantidad
que aparece en el recuadro 2a del Formulario 1099-R no refleja la exclusión.
Declare el total de sus distribuciones en
la línea 5a y la cantidad sujeta a impuesto en la línea 5b. Anote “PSO” (siglas
en inglés para “funcionario de seguridad
pública”) junto a la línea 5b.
Si usted está jubilado por incapacidad
y declara su pensión por incapacidad en
la línea 1, incluya sólo la cantidad sujeta
a impuesto en esa línea y anote “PSO”
(siglas en inglés para “funcionario de seguridad pública”) y la cantidad excluida
en la línea de puntos junto a la línea 1.
Método Simplificado
Usted tiene que usar el Método Simplificado si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde:
1. La fecha de inicio de su anualidad
fue después del 1 de julio de 1986 y usted usó este método el año pasado para
calcular la parte sujeta a impuesto.
2. La fecha de inicio de su anualidad
fue después del 18 de noviembre de
1996 y ambas de las siguientes situaciones le corresponden.
a. Los pagos provienen de un plan
calificado para empleados, una anualidad calificada para empleados o una
anualidad con refugio tributario.
b. En la fecha de inicio de su anualidad, o usted tenía menos de 75 años de
edad o el número de años de pagos garantizados era menos de 5. Vea la Publicación 575, en inglés, para saber la definición de “pagos garantizados”.
Si usted tiene que usar el Método
Simplificado, complete la Hoja de Trabajo del Método Simplificado que aparece en estas instrucciones para calcular
la parte tributable de su pensión o anualidad. Para más detalles sobre el Método
Simplificado, vea la Publicación 575 (o
la Publicación 721, en inglés, para saber
sobre los beneficios de la jubilación para
funcionarios públicos federales de los
Estados Unidos).

Si recibió beneficios de la jubilación para funcionarios públi´
PRECAUCION
cos federales de los Estados
Unidos y escogió la opción de anualidad
alternativa, vea la Publicación 721 para
calcular la parte tributable de su anualidad. No use la Hoja de Trabajo del
Método Simplificado que aparece en
estas instrucciones.

!

Fecha de Inicio de la Anualidad
La fecha de inicio de la anualidad es la
fecha que ocurra por último entre el primer día del primer período por el que recibió un pago o la fecha en que las obligaciones del plan se vuelvan fijas.
Edad (o Edades Combinadas) en
la Fecha de Inicio de la Anualidad
Si usted es el jubilado, use la edad que
tenía en la fecha de inicio de su anualidad. Si usted es el sobreviviente de un
jubilado, use la edad que tenía el jubilado en la fecha de inicio de la anualidad
de él o ella. Pero si la fecha de inicio de
su anualidad fue después de 1997 y los
pagos son durante la vida suya y la de su
beneficiario, use la suma de sus edades
combinadas en la fecha de inicio de la
anualidad.
Si usted es el beneficiario de un empleado que falleció, vea la Publicación
575, en inglés. Si hay más de un beneficiario, vea la Publicación 575 o la Publicación 721 para calcular la cantidad tributable para cada beneficiario.
Costo
Su costo generalmente es su inversión
neta en el plan para la fecha de inicio de
su anualidad. No incluye contribuciones
hechas antes de la tasación de impuestos. Su inversión neta puede aparecer en
el recuadro 9b del Formulario 1099-R.
Reinversión
Normalmente, una reinversión es una
distribución libre de impuesto de dinero
en efectivo u otros bienes de un plan de
jubilación que es contribuido a otro plan
dentro de los 60 días de haberse recibido
la distribución. Sin embargo, una reinversión a un Roth IRA o a una cuenta designada como Roth generalmente no es
una distribución libre de impuesto. Use
las líneas 5a y 5b para declarar una reinversión, incluida una reinversión directa,

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-32-

de un plan del empleador calificado a
otro o a un IRA o SEP.
Anote en la línea 5a la distribución
del recuadro 1 del Formulario 1099-R.
De esta cantidad, reste toda aportación
(normalmente aparece en el recuadro 5)
hecha después de impuestos al momento
de efectuarse. De ese resultado, reste la
cantidad de la reinversión. Anote la cantidad restante en la línea 5b. Si la cantidad restante es cero y usted no tiene
otras distribuciones para declarar en la
línea 5b, anote “-0-” en la línea 5b.
Anote también “Rollover” (“Reinversión”) junto a la línea 5b.
Vea la Publicación 575, en inglés, para más detalles sobre las reinversiones,
incluidas las reglas especiales que aplican a reinversiones provenientes de
cuentas designadas como Roth, reinversiones parciales de bienes y distribuciones efectuadas conforme a una orden de
relaciones
domésticas
calificada
(QDRO, por sus siglas en inglés).
Distribución de Suma Global
Si recibió una distribución de una suma
global proveniente de un plan de participación en las ganancias o de un plan para la jubilación, su Formulario 1099-R
debe tener marcado el recuadro “Total
Distribution” (Distribución total) en el
recuadro 2b. Puede adeudar un impuesto
adicional si usted recibió una distribución prematura proveniente de un plan
para la jubilación calificado y la cantidad total no fue reinvertida. Para detalles, vea las instrucciones para la línea 6
del Anexo 2.
Anote la distribución total en la línea
5a y la parte tributable en la línea 5b.
Para detalles, vea la Publicación 575, en
inglés.
Si usted o el participante en el
CONSEJO plan nació antes del 2 de enero

de 1936, usted podría pagar
menos impuesto sobre la distribución.
Vea el Formulario 4972, en inglés.

Líneas 6a y 6b
Beneficios del Seguro
Social
Usted debe recibir un Formulario
SSA-1099 que muestre en el recuadro 3
el total de beneficios del Seguro Social
que se le pagaron a usted. El recuadro 4
mostrará la cantidad de cualquier benefi-

Guarde para Sus Registros

Hoja de Trabajo del Método Simplificado —Líneas 5a y 5b
Antes de comenzar:

Si usted es el beneficiario de un empleado fallecido o de un ex empleado que falleció antes del 21 de agosto de 1996, incluya toda exclusión
de beneficio por fallecimiento a la cual usted tenga derecho (hasta $5,000) en la cantidad que se anota en la línea 2 a continuación.

Más de una pensión o anualidad. Si tenía más de una pensión o anualidad parcialmente tributable, calcule la parte sujeta a impuesto de cada una por
separado. Anote el total de las partes tributables en la línea 5b del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Anote el total de las pensiones y anualidades
recibidas en 2020 en la línea 5a del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
1. Anote el total de la pensión o anualidad proveniente del recuadro 1 del Formulario 1099-R. Anote también esta
. . . . . . . . . . . . . . .
cantidad en la línea 5a del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)

. .

1.

7.
. . . . . . . .

8.

2. Anote su costo en el plan (contrato) en la fecha de inicio de la anualidad . . . . . . . 2.
Nota: Si completó esta hoja de trabajo el año pasado, omita la línea 3 y anote la cantidad de
la línea 4 de la hoja de trabajo del año pasado en la línea 4 a continuación (aun si la cantidad
de su pensión o anualidad ha cambiado). De lo contrario, pase a la línea 3.
3. Anote el número correspondiente de la Tabla 1 a continuación. Pero si la fecha de inicio de
su anualidad es después de 1997 y los pagos son de por vida tanto para usted como para su
beneficiario, anote el número apropiado de la Tabla 2 a continuación . . . . . . . .
4. Divida la línea 2 por el número en la línea 3 . . . . . . . . . . . . . . . .
5. Multiplique la línea 4 por el número de meses por los cuales se hicieron los pagos de este
año. Si la fecha de inicio de su anualidad fue antes de 1987, omita las líneas 6 y 7 y anote
esta cantidad en la línea 8. De lo contrario, pase a la línea 6 . . . . . . . . . . .

3.
4.

5.

6. Anote la cantidad recuperada previamente libre de impuestos, si alguna, en los años después de 1986. Si
completó esta hoja de trabajo el año pasado, anote la cantidad que aparece en la línea 10 de esa hoja de trabajo

7. Reste la línea 6 de la línea 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
8. Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 y la línea 7 . . . . . . . . . . .

6.

9. Cantidad tributable. Reste la línea 8 de la línea 1. Anote el resultado, pero éste no puede ser menos de cero. Anote también esta
cantidad en la línea 5b de Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Si su Formulario 1099-R muestra una cantidad mayor, use la
cantidad en esta línea en lugar de la cantidad del Formulario 1099-R. Si es funcionario jubilado del sector de seguridad pública, vea
Primas de Seguros para Funcionarios Jubilados del Sector de Seguridad Pública antes de anotar una cantidad en la línea 5b

9.

10. ¿La fecha de inicio de su anualidad fue anterior a 1987?
Sí.
No.

NO
SIGA

No complete el resto de esta hoja de trabajo.

Sume las líneas 6 y 8. Ésta es la cantidad recuperada libre de impuestos hasta el año 2020.
. . . . .
Necesitará esta cifra si necesita completar esta hoja de trabajo el año que viene

. . . . 10.

11. Saldo del costo por recuperar. Reste la línea 10 de la línea 2. Si es cero, no tendrá que completar esta hoja de
trabajo para el año que viene. Los pagos que reciba el año próximo normalmente serán tributables en su totalidad

. . 11.

Tabla 1 para la Línea 3 Anteriormente
SI la edad en la fecha de
inicio de la anualidad era . . .
55 años de edad o menos
56–60
61–65
66–70
71 años de edad o más

Y la fecha de inicio de su anualidad fue:
antes del 19 de noviembre de
después del 18 de noviembre
1996, anote en la línea 3 . . .
de 1996, anote en la línea 3 . . .
300
360
260
310
240
260
170
210
120
160
Tabla 2 para la Línea 3 Anteriormente

SI la suma de las edades en la fecha
de inicio de la anualidad era . . .
110 o menos
111–120
121–130
131–140
141 o más

ENTONCES anote en la línea 3 . . .
410
360
310
260
210

-33-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

cio que usted reintegró en 2020. Si recibió beneficios de la jubilación ferroviaria que son tratados como Seguro Social,
debe recibir un Formulario RRB-1099.
Use la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social que aparece en
estas instrucciones para saber si alguna
parte de sus beneficios puede estar sujeta a impuestos.
Excepción. No use la Hoja de Trabajo
para Beneficios del Seguro Social que
aparece en estas instrucciones si cualquiera de las siguientes situaciones le
aplican:
• Usted efectuó aportaciones a un
IRA tradicional para 2020 y usted o su
cónyuge estaban cubiertos por un plan
para la jubilación en su empleo o por su
trabajo por cuenta propia. En su lugar,
use las hojas de trabajo en la Publicación 590-A, en inglés, para ver si alguna
parte de sus beneficios del Seguro Social
es tributable y para calcular su deducción por el IRA.
• Usted reintegró algún beneficio en
2020 y el total de sus pagos de reintegro
(recuadro 4) era más que el total de sus
beneficios para 2020 (recuadro 3). Ninguna parte de sus beneficios es tributable para 2020. Además, si el total de sus
pagos de reintegro en 2020 excede el total de los beneficios que recibió en 2020
por más de $3,000, usted quizás podría
tomar una deducción detallada o un crédito por parte de los pagos de reintegro
en exceso si fueron por beneficios que
usted incluyó en su ingreso en un año
anterior. Para más detalles, vea la Publicación 915, en inglés.
• Usted presenta el Formulario 2555,
4563 u 8815 (disponibles en inglés), o
excluye beneficios por adopciones provistos por su empleador o ingreso de
fuentes dentro de Puerto Rico. En su lugar, use la hoja de trabajo en la Publicación 915.
¿Recibió beneficios corresponCONSEJO dientes a un año anterior en
2020? Si alguna parte de sus
beneficios es tributable para 2020 y éstos incluyen un pago de beneficio en suma global que era para un año anterior,
usted quizás pueda reducir la cantidad
tributable. Vea Lump-Sum Election
(Elección de suma global) en la Publicación 915 para detalles.
Información del Seguro Social. Los
beneficiarios del Seguro Social ahora
pueden obtener una variedad de infor-

mación del sitio web de la SSA con una
cuenta my Social Security (mi Seguro
Social), incluyendo el obtener un Formulario SSA-1099 de reemplazo si es
necesario. Para más información y para
establecer una cuenta, visite SSA.gov/
myaccount. Para ver información en general en español, visite SSA.gov/
Espanol.
Los pagos por incapacidad (incluidos
los pagos de Social Security Disability
Insurance (Seguro Social por Incapacidad o SSDI, por sus siglas en inglés))
generalmente no se incluyen en el ingreso si son efectuados a causa de lesiones
causadas como resultado directo de un
ataque terrorista hecho en contra de los
Estados Unidos y sus aliados. Si estos
pagos se declaran incorrectamente como
sujetos a impuestos en el Formulario
W-2 o el Formulario 1099-R, comuníquese con la compañía o agencia que
efectúa los pagos por incapacidad para
obtener un Formulario W-2 o Formulario 1099-R corregido. Si estos pagos son
declarados incorrectamente como tributables en el Formulario SSA-1099, no
incluya la porción no tributable del ingreso en su declaración de impuestos.
Usted puede que reciba una notificación
del IRS sobre los pagos omitidos. Siga
las instrucciones en la notificación para
explicar que los pagos excluidos no son
tributables. Para más información sobre
estos pagos, vea la Publicación 3920, en
inglés.
Formulario RRB-1099. Si necesita obtener un reemplazo para el Formulario
RRB-1099, llame a la Railroad Retirement Board (Junta de la Jubilación Ferroviaria) al 877-772-5772 o visite
www.rrb.gov (la información en este sitio sólo está disponible en inglés).

Línea 7
Ganancia o (Pérdida) de
Capital
Si usted vendió un bien de capital, tal
como acciones o un bono, tiene que
completar y adjuntar el Formulario 8949
y el Anexo D, ambos en inglés.
Excepción 1. No tiene que presentar el
Formulario 8949 o el Anexo D si usted
no está difiriendo una ganancia de capital al invertir en un fondo de zonas de
oportunidad calificadas y ambas de las
siguientes situaciones le corresponden:

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-34-

1. Usted no tiene pérdidas de capital
y sus únicas ganancias de capital son
distribuciones de ganancias de capital
provenientes del recuadro 2a del (de los)
Formulario(s) 1099-DIV (o de declaraciones sustitutivas) y
2. Ningún (ninguno de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) tiene una cantidad en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas
conforme a la sección 1250), el recuadro
2c (ganancias conforme a la sección
1202) o el recuadro 2d (ganancias provenientes de artículos coleccionables
(28%)).
Excepción 2. Usted tiene que presentar
el Anexo D pero, por lo general, no tiene
que presentar el Formulario 8949 si la
Excepción 1 no le aplica, no está difiriendo ninguna ganancia de capital invirtiendo en un fondo de zonas de oportunidad calificadas o terminando el
diferimiento de una inversión en una zona de oportunidad calificada y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son:
• Distribuciones de ganancias de capital;
• Una pérdida de capital de 2019
transferida al año siguiente;
• Una ganancia del Formulario 2439
o 6252, o la Parte I del Formulario 4797,
todos en inglés;
• Una ganancia o pérdida del Formulario 4684, 6781 u 8824, todos en inglés;
• Una ganancia o pérdida proveniente de una sociedad colectiva, sociedad
anónima de tipo S, patrimonio o fideicomiso; o
• Ganancias y pérdidas provenientes
de transacciones por las cuales usted recibió un Formulario 1099-B (o una declaración sustitutiva), en inglés, que
muestre que la base fue declarada al IRS,
el recuadro QOF en el recuadro 3 no está marcado y usted no necesita hacer
ajustes en la columna (g) del Formulario
8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949.
Si aplica la Excepción 1, anote el total de sus distribuciones de ganancias de
capital (del recuadro 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV) en la línea 7 y
marque el recuadro en esa línea. Si recibió distribuciones de ganancias de capital como nominatario (o sea, le fueron
pagadas a usted pero de hecho le pertenecen a otra persona), declare en la línea
7 sólo la cantidad que le pertenece a us-

Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social —Líneas 6a
y 6b

Guarde para Sus Registros

Antes de comenzar:

1.
2.
3.

4.
5.
6.
7.

Si usted está excluyendo compensación por desempleo de su ingreso, complete la Hoja de Trabajo para la
Exclusión de la Compensación por Desempleo —Línea 8 del Anexo 1 antes de completar esta hoja de
trabajo.
Calcule todos los ajustes añadidos que serán anotados en la línea de puntos junto a la línea 22 del Anexo 1
(vea las instrucciones de la línea 22 del Anexo 1).
Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2020,
anote “D”a la derecha de la palabra “Social” en la línea 6a. Si no lo hace, puede que reciba un aviso del IRS
notificándole de un error matemático.
Asegúrese de leer la Excepción en las instrucciones de las líneas 6a y 6b para ver si usted puede usar esta
hoja de trabajo en lugar de una publicación para saber si sus beneficios son tributables.
Anote la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y
RRB-1099. Además, anote esta cantidad en la línea 6a del Formulario 1040(SP)
o 1040-SR(SP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
Multiplique la línea 1 por 50% (0.50) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.
Si usted:
• No está excluyendo compensación por desempleo de su ingreso, sume el total de las cantidades de
las líneas 1, 2b, 3b, 4b, 5b, 7 y 8 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
• Está excluyendo compensación por desempleo de su ingreso, sume el total de las cantidades de las
líneas 1, 2b, 3b, 4b, 5b y 7 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP); de las líneas 1 a 7 del Anexo 1; y
de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para la Exclusión de la Compensación por Desempleo . . . . . . . . . 3.
Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 2a del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) . . . . . . . . . . . . . 4.
Sume las líneas 2, 3 y 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
Anote el total de la cantidad de la línea 10b del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), y las cantidades de
las líneas 10 a 19 del Anexo 1, más toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente
al lado de la línea 22 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.
¿Es la cantidad de la línea 6 menor que la cantidad de la línea 5?
No. NO
Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea
SIGA
6b del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
Sí. Reste la línea 6 de la línea 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

8.

9.

10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.

7.

Si es:

•
•

Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000
Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que
presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante
todo el año 2020, anote $25,000
...............
• Casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge
en algún momento del año 2020, omita las líneas 8 a 15; multiplique la línea 7
por 85% (0.85) y anote el resultado en la línea 16. Luego, pase a la línea 17.
¿Es la cantidad de la línea 8 menor que la cantidad de la línea 7?
No. NO
Ninguna parte de sus beneficios del Seguro Social es tributable. Anote “-0-” en la línea
SIGA
6b del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Si es casado que presenta una declaración
por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2020, asegúrese de
haber anotado “D” a la derecha de la palabra “Social” en la línea 6a.
Sí. Reste la línea 8 de la línea 7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

8.

9.

Anote: $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de
familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió
separado de su cónyuge durante todo el año 2020 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10.
Reste la línea 10 de la línea 9. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11.
De las líneas 9 y 10, anote la que sea menor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12.
Anote la mitad de la línea 12 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13.
De las líneas 2 y 13, anote la que sea menor . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14.
Multiplique la línea 11 por 85% (0.85). Si la línea 11 es cero, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15.
Sume las líneas 14 y 15 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16.
Multiplique la línea 1 por 85% (0.85) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17.
Beneficios del Seguro Social sujetos a impuestos. De las líneas 16 y 17, anote la que sea menor.
Además, anote esta cantidad en la línea 6b del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) . . . . . . . . . . . . . . . 18.
Si alguna parte de sus beneficios es tributable para 2020 y éstos incluyen un pago de beneficio en suma global que era para
CONSEJO
un año anterior, usted quizás pueda reducir la cantidad tributable. Vea Lump-Sum Election (Elección de suma global) en la
Publicación 915 para detalles.

-35-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

ted. Incluya una declaración que muestre
la cantidad total que usted recibió y la
cantidad que usted recibió como nominatario. Vea las Instrucciones para el
Anexo B para saber los requisitos de
presentación para los Formularios
1099-DIV y 1096, en inglés.
Si no tiene que presentar el

para el mantenimiento de uno ya existente. Además, las donaciones de bienes
que no son en efectivo y las donaciones
trasladadas de años anteriores no califican para esta deducción. Vea las Instrucciones para el Anexo A y la Publicación
526, ambas en inglés, para más información sobre esos tipos de donaciones.

CONSEJO Anexo D, en inglés, use la Hoja

de Trabajo para el Impuesto
Sobre los Dividendos Calificados y
Ganancias de Capital en las instrucciones de la línea 16 para calcular su impuesto.

Ingreso Total e
Ingreso Bruto
Ajustado
Líneas 10a, 10b, y 10c
Ajustes al Ingreso
Línea 10a
Anote todo ajuste al ingreso de la línea
22 del Anexo 1 en la línea 10a.
Línea 10b
Si no detalla sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040), en inglés, usted
(o usted y su cónyuge si presenta una
declaración conjunta) podría tomar una
deducción caritativa por donaciones en
efectivo efectuadas en el año 2020.
Anote el total de la cantidad de donaciones en la línea 10b. No anote más de
la cantidad correspondiente (que aparece
a continuación) para su estado civil para
efectos de la declaración:
• $300 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos;
• $300 si es casado que presenta una
declaración conjunta; o
• $150 si es casado que presenta una
declaración por separado.
Las donaciones se tienen hacer a organizaciones cuyos fines sean religiosos,
caritativos, educativos, científicos, o literarios. Vea la Publicación 526, en inglés, para más información sobre las clases de organizaciones que califican. No
se puede tomar una deducción por una
donación a una organización descrita en
la sección 509(a)(3) del Código de Impuestos Internos o para establecer un
fondo asesorado por donantes nuevo o

Impuesto y Créditos
Línea 12
Deducciones Detalladas o
Deducción Estándar
En la mayoría de los casos, su impuesto
federal sobre el ingreso será menor si
usted toma la cantidad que sea mayor
entre sus deducciones detalladas o su deducción estándar.
Deducciones Detalladas
Para calcular sus deducciones detalladas, complete el Anexo A, en inglés.
Deducción Estándar
La mayoría de las personas que presentan el Formulario 1040(SP) pueden encontrar su deducción estándar mirando
las cantidades listadas a la izquierda de
la línea 12. La mayoría de las personas
que
presentan
el
Formulario
1040-SR(SP) pueden encontrar su deducción estándar mirando la tabla que
aparece en la última página del Formulario 1040-SR(SP).
Excepción 1: Dependiente. Si marcó el
recuadro “Alguien puede reclamar a usted como dependiente” o si presenta una
declaración conjunta y marcó el recuadro “Alguien puede reclamar a su cónyuge como dependiente”, use la Hoja de
Trabajo de la Deducción Estándar para Dependientes para calcular su deducción estándar.
Alguien lo reclama a usted o a
CONSEJO su cónyuge como dependiente si

esa persona anota el nombre y
número de Seguro Social de usted o del
cónyuge de usted en la sección Dependientes de la declaración de él o ella.
Excepción 2: Nació antes del 2 de enero de 1956 o es ciego. Si usted marcó
cualquiera de los siguientes recuadros,
calcule su deducción estándar usando la
Tabla de Deducción Estándar para

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-36-

Personas que Nacieron Antes del 2 de
enero de 1956 o que Sean Ciegas si
presenta el Formulario 1040(SP), o
usando la tabla que aparece en la última
página del Formulario 1040-SR(SP).
• Usted nació antes del 2 de enero de
1956.
• Usted es ciego.
• Cónyuge nació antes del 2 de enero de 1956.
• Cónyuge es ciego.
Excepción 3: Declaración separada o
usted era extranjero con doble residencia. Si usted marcó el recuadro
“Cónyuge detalla las deducciones en
una declaración separada o usted era extranjero con doble residencia” en la sección Deducción Estándar para su cónyuge, su deducción estándar es cero, aun
si usted nació antes del 2 de enero de
1956 o es ciego.
Excepción 4: Deducción estándar incrementada por la pérdida neta calificada por desastre. Si usted tuvo una
pérdida neta calificada por desastre y
opta por incrementar su deducción estándar por la cantidad de su pérdida neta
calificada por desastre, use el Anexo A,
en inglés, para calcular su deducción estándar. Las pérdidas calificadas por desastre se refieren a las pérdidas que surgen de ciertos desastres que ocurrieron
en 2016 y años subsiguientes. Vea las
Instrucciones para el Formulario 4684 y
la línea 16 del Anexo A, ambos en inglés, para más información.

Línea 13
Deducción por Ingreso
Calificado de Negocio
(Deducción Conforme a la
Sección 199A)
Para calcular su deducción por ingreso
calificado de un negocio (QBI, por sus
siglas en inglés), use el Formulario 8995
o el Formulario 8995-A, ambos en inglés, de éstos, el que le corresponda.
Use el Formulario 8995 si:
• Usted tiene ingreso calificado de
negocio, dividendos calificados de una
sociedad de inversión inmobiliaria (Real
Estate Investment Trust o REIT, por sus
siglas en inglés) o ingreso (pérdida) de
una sociedad colectiva calificada cuyas
acciones se cotizan en la bolsa del mercado de valores (Publicly Traded Partnership o PTP, por sus siglas en inglés).

Hoja de Trabajo de la Deducción Estándar para
Dependientes —Línea 12

Guarde para Sus Registros

Utilice esta hoja de trabajo sólo si alguien puede reclamarlo, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como
dependiente.
1.

Marque si:

Usted nació antes del 2 de enero de 1956.
Número total de recuadros
1.
marcados . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Usted es ciego.
Su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1956.
Su cónyuge es ciego.
¿Es su ingreso del trabajo* mayor de $750?

2.

Sí.

Añada $350 a su ingreso del trabajo. Anote el total.

..........................
No. Anote $1,100.
3.
Anote la cantidad que aparece a continuación para su estado civil para efectos de la declaración.
• Soltero o casado que presenta una declaración por separado: $12,400
..........................
• Casado que presenta una declaración conjunta: $24,800
• Cabeza de familia: $18,650
4.
Deducción estándar.
a. Anote la cantidad menor entre la línea 2 o la línea 3. Si nació después del 1 de enero de 1956, y no es ciego, deténgase aquí
y anote esta cantidad en la línea 12 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). De lo contrario, pase a la línea 4b . . . . . . . . .
b. Si nació antes del 2 de enero de 1956, o si es ciego, multiplique el número en la línea 1 por $1,300 ($1,650 si es soltero o
cabeza de familia) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
c. Sume las líneas 4a y 4b. Anote el total aquí y en la línea 12 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) . . . . . . . . . . . . . . . .

2.

3.

4a.
4b.
4c.

* El ingreso del trabajo incluye salarios, sueldos, propinas, honorarios por servicios profesionales y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó.
También incluye toda cantidad recibida por concepto de beca de estudio o de desarrollo profesional tributable. Por lo general, su ingreso del trabajo es el total de la(s)
cantidad(es) que usted declaró en la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y las líneas 3 y 6 del Anexo 1, menos la cantidad, si la hay, de la línea 14 del Anexo 1.

Tabla de Deducción Estándar para Personas que Nacieron Antes del 2 de enero de 1956 o que Sean Ciegas
No use esta tabla si otra persona puede reclamarlo, o a su cónyuge si presenta conjuntamente, como dependiente. En su lugar, use la hoja de trabajo que aparece
antes de esta tabla.
Usted nació antes del 2 de enero de 1956.

Usted es ciego.

Su cónyuge nació antes del 2 de enero de 1956.

Su cónyuge es ciego.

Anote el número total de recuadros que marcó . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
SI su estado civil para efectos de la
declaración es...

Y el número en
el recuadro anterior es...

▶
ENTONCES su deducción
estándar es...

Soltero

1
2

$14,050
15,700

Casado que presenta una declaración
conjunta

1
2
3
4

$26,100
27,400
28,700
30,000

Viudo que reúne los requisitos

1
2

$26,100
27,400

Casado que presenta una declaración por
separado*

1
2
3
4

$13,700
15,000
16,300
17,600

Cabeza de familia

1
2

$20,300
21,950

* Usted puede marcar recuadros por su cónyuge si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado y su cónyuge no tuvo
ingresos, no presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.

-37-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

• Su ingreso tributable de 2020 antes
de la deducción por ingreso calificado
de negocio es menor de o igual a
$163,300 ($326,600 si es casado que
presenta una declaración conjunta) y
• Usted no es patrocinador en una
cooperativa agrícola u hortícola específica.
Si no cumple estos requisitos, use el
Formulario 8995-A, Qualified Business
Income Deduction (Deducción por ingreso calificado de negocio), en inglés.
Adjunte cualquiera de los formularios
que usó (el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A) a su declaración. Vea las
instrucciones de los Formularios 8995 y
8995-A para más información para calcular y declarar su deducción por ingreso calificado de negocio.

Línea 16
Impuesto
Incluya en el total en el espacio para entradas en la línea 16 todos los siguientes
impuestos que le correspondan:
• El impuesto sobre su ingreso tributable. Calcule el impuesto usando uno
de los métodos que se explican más adelante.
• El impuesto del (de los) Formulario(s) 8814 (relacionado con la opción
de declarar los intereses o dividendos de
un hijo). Marque el recuadro apropiado.
• El impuesto del Formulario 4972
(relacionado con las distribuciones de
sumas globales). Marque el recuadro
apropiado.
• El impuesto por hacer la elección
conforme a la sección 962 (la elección
hecha por un accionista doméstico de
una corporación extranjera controlada de
que se le tase impuesto en tarifa corporativa). Reduzca la cantidad del impuesto por todo crédito por impuestos extranjeros que haya reclamado en el Formulario 1118. Vea la sección 962 para detalles. Marque el recuadro 3, anote la cantidad y anote “962” en el espacio junto a
ese recuadro. Adjunte una declaración
que muestre cómo usted calculó el impuesto.
• Recuperación de un crédito tributario por estudios. Usted puede adeudar
este impuesto si reclamó un crédito tributario por estudios en un año anterior y
recibió ayuda educativa libre de impuesto o un reembolso de gastos calificados
en 2020 por ese estudiante. Vea el Formulario 8863, en inglés, para más deta-

lles. Marque el recuadro 3, anote la cantidad y anote “ECR” (siglas en inglés
para recuperación de un crédito tributario por estudios) en el espacio junto a
ese recuadro.
• Todo impuesto de la línea 16e del
Formulario 8621, en inglés, relacionado
con un fondo conforme a la sección
1291. Marque el recuadro 3, anote la
cantidad del impuesto y anote
“1291TAX” (para impuestos conforme a
la sección 1291) en el espacio junto a
ese recuadro.
• Reintegro de cualquier pago adelantado en exceso del crédito tributario
por cobertura del seguro médico proveniente del Formulario 8885, en inglés.
Marque el recuadro 3, anote la cantidad
del reintegro y anote “HCTC” (siglas en
inglés para el crédito tributario por cobertura del seguro médico) en el espacio
junto a ese recuadro.
• El impuesto de la línea 14 del Formulario 8978 (relacionado con la obligación del socio resultante de una auditoría
conforme a la sección 6226). Marque el
recuadro 3, anote la cantidad de la obligación y anote “Form 8978” (“Formulario 8978”) en el espacio junto a ese recuadro. Si la cantidad de la línea 14 del
Formulario 8978 es negativa, declárela
en la línea 6c del Anexo 3 (Formulario
1040(SP)).
• Obligación tributaria neta diferida
conforme a la sección 965(i). Si usted
tuvo una inclusión neta conforme a la
sección 965 y optó por diferir su obligación tributaria neta de la sección 965
conforme a la sección 965(i), marque el
recuadro 3, anote (como número negativo) la cantidad de la obligación tributaria neta conforme a la sección 965 diferida y anote “965” en la línea junto a ese
recuadro.
• Un evento desencadenante conforme a la sección 965(i). Si usted tuvo un
evento desencadenante conforme a la
sección 965(i) durante el año y no entró
en un acuerdo de transferencia, marque
el recuadro 3, anote la cantidad desencadenada de la obligación tributaria neta
conforme a la sección 965 diferida y
anote “965INC” (para inclusiones conforme a la sección 965) en la línea junto
al recuadro.
¿Quiere que el IRS calcule los impuestos sobre su ingreso tributable
por usted?
Sí. Vea el capítulo 13 de la Publicación 17(SP) para detalles, incluyendo

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-38-

quién reúne los requisitos y qué se debe
hacer. Si ha pagado demasiado, el IRS le
enviará un reembolso. Si no pagó suficiente, el IRS le enviará una factura.
No. Use uno de los siguientes métodos para calcular su impuesto.
Tabla de Impuestos u Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. Si su
ingreso tributable es menor de $100,000,
usted tiene que usar la Tabla de Impuestos, la cual aparece más adelante en
estas instrucciones, para calcular su impuesto. Asegúrese de usar la columna
correcta. Si su ingreso tributable es
$100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto que
aparece justo después de la Tabla de
Impuestos.
Sin embargo, no use la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el
Cálculo del Impuesto para calcular su
impuesto si le corresponde alguna de las
siguientes situaciones.
Formulario 8615. El Formulario 8615,
en inglés, generalmente tiene que ser
usado para calcular el impuesto sobre su
ingreso no derivado del trabajo mayor
de $2,200 si usted tiene menos de 18
años de edad, y en ciertas situaciones si
usted es mayor.
Usted tiene que presentar el Formulario 8615 si todas las condiciones a continuación le corresponden.
1. Usted tuvo más de $2,200 en ingreso no derivado del trabajo (tal como
intereses tributables, dividendos ordinarios o ganancias de capital (incluidas las
distribuciones de ganancias de capital)).
2. A usted se le requiere presentar
una declaración de impuestos.
3. Usted:
a. Tenía menos de 18 años de edad
al final de 2020;
b. Tenía 18 años de edad al final de
2020 y no tuvo ingreso del trabajo que
era más de la mitad de su manutención,
o
c. Era un estudiante a tiempo completo que tenía por lo menos 19 años de
edad pero menos de 24 años de edad al
final de 2020 y no tuvo ingreso del trabajo que era más de la mitad de su manutención.
4. Por lo menos uno de sus padres
estaba vivo al final de 2020.
5. Usted no presenta una declaración conjunta en 2020.

Un hijo que nació el 1 de enero de
2003 se considera tener 18 años de edad
al final de 2020; un hijo que nació el 1
de enero de 2002 se considera tener 19
años de edad al final de 2020; y un hijo
que nació el 1 de enero de 1997 se considera tener 24 años de edad al final de
2020.
Hoja de trabajo para los impuestos
del Anexo D. Use la Schedule D Tax
Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D, en inglés, para calcular la cantidad a anotar en la línea 16
del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)
si:
• Usted tiene que presentar el Anexo
D, en inglés, y la línea 18 o 19 del Anexo D es mayor que cero; o
• Usted tiene que presentar el Formulario 4952, en inglés, y tiene una cantidad en la línea 4e o 4g; esto es así aunque usted no tenga que presentar el
Anexo D.
Pero si usted presenta el Formulario
2555, en inglés, usted tiene que usar la

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, en su lugar.
Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital. Use la Hoja de
Trabajo para el Impuesto Sobre los
Dividendos Calificados y Ganancias
de Capital, más adelante, para calcular
su impuesto si usted no tiene que usar la
Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) y
cualquiera de las siguientes situaciones
le corresponde a usted:
• Usted declaró dividendos calificados en la línea 3a del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP).
• Usted no tiene que presentar el
Anexo D y declaró distribuciones de ganancias de capital en la línea 7 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
• Usted está presentando el Anexo D
y las cantidades de las líneas 15 y 16 del
Anexo D ambas son mayores que cero.
Pero si usted presenta el Formulario
2555, en inglés, usted tiene que usar la

-39-

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, en su lugar.
Anexo J. Si usted tuvo ingreso procedente de la agricultura o de la pesca (incluido ciertas cantidades recibidas en
conexión con la demanda del caso Exxon Valdéz), su impuesto podría ser menor si usted opta por calcularlo usando
el promedio de ingresos en el Anexo J,
en inglés.
Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero. Si reclamó la exclusión de ingreso devengado en el extranjero, la
exclusión por concepto de vivienda o la
deducción por concepto de vivienda en
el Formulario 2555, usted tiene que calcular su impuesto usando la Hoja de
Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados
en el Extranjero —Línea 16

!

´
PRECAUCION

Guarde para Sus Registros

Si la línea 15 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) es cero, no complete esta hoja de trabajo.

1. Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2a. Anote la cantidad de las líneas 45 y 50 de su Formulario 2555 (y el de su cónyuge, si presenta una
declaración conjunta) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
b. Anote la cantidad total de toda deducción detallada o exclusiones que usted no pudo reclamar
porque están relacionadas con ingreso excluido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
c. Reste la línea 2b de la línea 2a. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. Sume las líneas 1 y 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4. Calcule la cantidad del impuesto en la línea 3. Use la Tabla de Impuestos, la Hoja de Trabajo
para el Cálculo del Impuesto, la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos
Calificados y Ganancias de Capital*, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los
impuestos del Anexo D)*, en inglés, o el Formulario 8615, en inglés, el que le corresponda. Vea las
instrucciones para la línea 16 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) para ver cuál método para
calcular el impuesto le corresponde. (No use una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto
Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero para calcular el impuesto en esta línea) . . . . . . . . . . .
5. Calcule el impuesto sobre la cantidad en la línea 2c. Si la cantidad en la línea 2c es menor de
$100,000, use la Tabla de Impuestos para calcular este impuesto. Si la cantidad en la línea 2c es
$100,000 o más, use la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6. Reste la línea 5 de la línea 4. Anote el resultado. Si es cero o menos, anote “-0-”. Incluya también
esta cantidad en el espacio provisto para la línea 16 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) . . . . . .

1.
2a.
b.
c.
3.

4.
5.
6.

* Anote la cantidad de la línea 3, anteriormente, en la línea 1 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y
Ganancias de Capital o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) si usa cualquiera de esas dos hojas
de trabajo para calcular el impuesto en la línea 4, anteriormente. Complete el resto de esa hoja de trabajo hasta la línea 4 (línea 10 si usa la
Schedule D Tax Worksheet, inclusive. Después, usted tiene que determinar si tiene una ganancia de capital en exceso. Para saber si usted
tiene una ganancia de capital en exceso, reste la línea 15 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) de la línea 4 de su Hoja de Trabajo para
el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital (línea 10 de su Schedule D Tax Worksheet). Si el resultado es más
de cero, esa cantidad es su ganancia de capital en exceso.
Si usted no tiene una ganancia de capital en exceso, complete el resto de la hoja de trabajo que le corresponda según las instrucciones de
esa hoja de trabajo. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente.
Si tiene una ganancia de capital en exceso, complete una segunda Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y
Ganancias de Capital o Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) (de éstas, la que le corresponda) tal
como se le indicó anteriormente pero en su totalidad y con las siguientes modificaciones. Luego, complete las líneas 5 y 6, anteriormente.
Estas modificaciones se hacen sólo para propósitos de completar la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el
Extranjero, anteriormente.
1. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 3 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto
Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 9 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de sus
ganancias de capital en exceso.
2. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad que de otra manera usted anotaría en la línea 2 de su Hoja de Trabajo para el Impuesto
Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital o en la línea 6 de su Schedule D Tax Worksheet por la cantidad de toda
ganancia de capital en exceso suya no usada en la partida (1), anteriormente.
3. Reduzca (pero no a menos de cero) la cantidad en la línea 18 de su Anexo D (Formulario 1040), en inglés, por la cantidad de sus
ganancias de capital en exceso.
4. Incluya su ganancia de capital en exceso como pérdida en la línea 16 de su Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo
para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-40-

Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos
Calificados y Ganancias de Capital —Línea 16

Guarde para Sus Registros

Antes de comenzar:

1.

2.
3.

4.
5.
6.

7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.

14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.

Vea las instrucciones que aparecieron anteriormente para la línea 16 para saber si usted puede usar esta hoja de
trabajo para calcular su impuesto.
Antes de completar esta hoja de trabajo, complete el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) hasta la línea 15.
Si no tiene que presentar el Anexo D y usted recibió distribuciones de ganancias de capital, asegúrese de que
marcó el recuadro en la línea 7 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Sin
embargo, si está presentando el Formulario 2555 (relacionado con el ingreso
devengado en el extranjero), anote la cantidad de la línea 3 de la Hoja de Trabajo
para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero . . . . . . . . . . . . . . 1.
Anote la cantidad de la línea 3a del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP)* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.
¿Está presentando el Anexo D?*
Sí. Anote la cantidad menor entre la línea 15 o
línea 16 del Anexo D. Si la línea 15 o línea 16
está en blanco o es una pérdida, anote “-0-”.
3.
No. Anote la cantidad de la línea 7 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP).
Sume las líneas 2 y 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.
Reste la línea 4 de la línea 1. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
Anote:
$40,000 si es soltero o casado que presenta una declaración por
separado;
$80,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o es
. . . . . . . . . . . . . 6.
viudo que reúne los requisitos; o
$53,600 si es cabeza de familia.
Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.
Anote la cantidad que sea menor entre la línea 5 o la línea 7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.
Reste la línea 8 de la línea 7. Esta cantidad es tasada al 0% . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.
Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10.
Anote la cantidad de la línea 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11.
Reste la línea 11 de la línea 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12.
Anote:
$441,450 si es soltero;
$248,300 si es casado que presenta una declaración por separado;
$496,600 si es casado que presenta una declaración conjunta o es
. . . . . . . . . . . . . 13.
viudo que reúne los requisitos; o
$469,050 si es cabeza de familia.
Anote la cantidad que sea menor entre la línea 1 o la línea 13 . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14.
Sume las líneas 5 y 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15.
Reste la línea 15 de la línea 14. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . 16.
Anote la cantidad que sea menor entre la línea 12 o la línea 16 . . . . . . . . . . . . . . . . . 17.
Multiplique la cantidad de la línea 17 por 15% (0.15) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
18.
Sume las líneas 9 y 17 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19.
Reste la línea 19 de la línea 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20.
Multiplique la línea 20 por 20% (0.20) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
21.
Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 5. Si la cantidad de la línea 5 es menor de $100,000, use la
Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad de la línea 5 es $100,000 o más, use la Hoja de
Trabajo para el Cálculo del Impuesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
22.
Sume las líneas 18, 21 y 22 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
23.
Calcule el impuesto sobre la cantidad de la línea 1. Si la cantidad en la línea 1 es menor de $100,000, use la
Tabla de Impuestos para calcular el impuesto. Si la cantidad en la línea 1 es $100,000 o más, use la Hoja de
Trabajo para el Cálculo del Impuesto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
24.
Impuesto sobre todo el ingreso tributable. Anote la cantidad menor entre la línea 23 o la línea 24. Incluya
esta cantidad también en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Si presenta el
Formulario 2555, no anote esta cantidad en el espacio para la línea 16 del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP). En su lugar, anótela en la línea 4 de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos
Devengados en el Extranjero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
25.

* Si usted presenta el Formulario 2555, vea la nota al pie de la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero antes de
completar esta línea.

-41-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Línea 19
Crédito Tributario por Hijos
y Crédito por Otros
Dependientes
Formulario 8862(SP), quién tiene que
presentarlo. Usted tiene que presentar
el Formulario 8862(SP) (o el Formulario
8862, en inglés) para reclamar el crédito
tributario por hijos o el crédito por otros
dependientes si su crédito tributario por
hijos o crédito tributario adicional por
hijos para un año posterior a 2015 fue
denegado o reducido por cualquier motivo que no sea un error matemático o administrativo. Adjunte un Formulario
8862(SP) debidamente completado a su
declaración de impuestos de 2020. No
presente el Formulario 8862(SP) si presentó un Formulario 8862(SP) para 2019

y el crédito tributario por hijos o el crédito tributario adicional por hijos fue
permitido para ese año. Vea el Formulario 8862(SP) y sus instrucciones para
detalles.
Si usted toma el crédito tributario por hijos o el crédito por
´
PRECAUCION
otros dependientes a pesar de
que no reúne los requisitos para reclamar el crédito y luego se determina que
su error fue por haber hecho caso omiso
intencional o irresponsable de las reglas
que rigen estos créditos, a usted no se le
permitirá tomar ninguno de estos créditos ni el crédito tributario adicional por
hijos por 2 años aun si de lo contrario
usted reúne los requisitos para hacerlo.
Si usted toma el crédito tributario por
hijos o el crédito por otros dependientes
aun si usted no reúne los requisitos y
luego se determina que usted tomó cual-

!

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-42-

quiera de los créditos de manera fraudulenta, no se le permitirá tomar ninguno de los créditos ni el crédito tributario
adicional por hijos por 10 años. Además, usted podría estar sujeto a pagar
multas.
Si su hijo calificado no tiene un
número de Seguro Social (SSN,
´
PRECAUCION
por sus siglas en inglés) válido
para trabajar que fue expedido antes de
la fecha de vencimiento de su declaración del año 2020 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el crédito tributario por hijos por ese hijo en su declaración de impuestos original o enmendada. Sin embargo, usted quizás pueda
reclamar el crédito por otros dependientes por ese hijo.

!

Hoja de Trabajo para el Crédito Tributario por Hijos y el
Crédito por Otros Dependientes de 2020 —Línea 19

Guarde para Sus Registros

1. Para ser un hijo calificado para el crédito tributario por hijos, el hijo tiene que ser su dependiente, menor de 17 años de edad al final de 2020 y
PRECAUCIÓN

cumplir todas las condiciones en los Pasos 1 a 3 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? Asegúrese de marcar el recuadro
“Crédito tributario por hijos” en la columna (4) de la sección Dependientes en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) para cada hijo calificado.
2. Si usted no tiene un hijo calificado, no puede reclamar el crédito tributario por hijos; pero quizás podría reclamar el crédito por otros
dependientes por ese hijo. Vea el Paso 3 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?
3. Para saber si su pariente calificado lo califica para tomar el crédito por otros dependientes, vea el Paso 5 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para
Ser Su Dependiente?
4. Asegúrese de consultar Número de Seguro Social bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?
5. No use esta hoja de trabajo; en su lugar use la Publicación 972(SP) si:
a. Usted está reclamando el crédito por adopción, crédito por intereses hipotecarios, crédito para el comprador de primera vivienda
en el Distrito de Columbia o crédito por energía eficaz de la propiedad residencial*;
b. Usted está excluyendo ingresos de fuentes dentro de Puerto Rico; o
c. Usted está presentando el Formulario 2555 o el Formulario 4563.
* Si corresponde.

Parte 1

1.

Número de hijos calificados menores de 17 años de edad con el número de
Seguro Social requerido:
$2,000. Anote el resultado.

1

2.

Número de otros dependientes, incluyendo hijos calificados que no tengan el
$500. Anote el resultado.
número de Seguro Social requerido:

2

Precaución: No se incluya a sí mismo, a su cónyuge, ni a alguien que no sea ciudadano, nacional o extranjero
residente de los Estados Unidos. Además, no incluya a ningún dependiente que se haya incluido en la línea 1.

3.

Sume las líneas 1 y 2.

4.

Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 1040(SP)
o 1040-SR(SP).

5.

Anote la cantidad que se muestra a continuación para su
estado civil para efectos de la declaración:

6.

3

●

Casado que presenta una declaración conjunta — $400,000

●

Todos los otros estados civiles — $200,000

4

5

¿Es la cantidad de la línea 4 mayor que la cantidad de la línea 5?
No. Deje la línea 6 en blanco. Anote “-0-” en
la línea 7 y pase a la línea 8.
6

Sí. Reste la línea 5 de la línea 4.
Si el resultado no es un múltiplo de $1,000,
auméntelo al múltiplo siguiente de $1,000.
Por ejemplo, aumente $425 a $1,000,
aumente $1,025 a $2,000, etcétera.
7.

Multiplique la cantidad en la línea 6 por 5% (0.05). Anote el resultado.

8.

¿Es la cantidad de la línea 3 mayor que la cantidad de la línea 7?
No.

7

NO
SIGA

No puede reclamar el crédito tributario por hijos ni el crédito por otros dependientes
en la línea 19 de su Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Además, no puede reclamar
el crédito tributario adicional por hijos en la línea 28 de su Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP). Complete el resto de su Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

Sí.

Reste la línea 7 de la línea 3. Anote el resultado.
Pase a la Parte 2 en la página siguiente.

-43-

8

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Hoja de Trabajo para el Crédito Tributario por Hijos y el
Crédito por Otros Dependientes de 2020—Continuación
Antes de comenzar
la Parte 2:

Parte 2

Guarde para Sus Registros

Calcule la cantidad de cualesquier créditos que reclama en el Anexo 3; la Parte II del
Formulario 5695*; el Formulario 8910; el Formulario 8936; o el Anexo R.
9.

10.

Anote la cantidad de la línea 18 de su Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

9

Sume las cantidades de la:
Línea 1 del Anexo 3
Línea 2 del Anexo 3

+

Línea 3 del Anexo 3

+

Línea 4 del Anexo 3

+

Línea 30 del Formulario 5695* +
Línea 15 del Formulario 8910* +
Línea 23 del Formulario 8936

+

Línea 22 del Anexo R

+

Anote el total.
11.

10

¿Es la cantidad de la línea 9 igual a la cantidad de la línea 10?
NO

SIGA
Sí.
No puede reclamar este crédito porque no hay impuesto para reducir. Sin
embargo, es posible que pueda reclamar el crédito tributario adicional por
hijos si la línea 1 es mayor que cero. Vea el CONSEJO a continuación.

11

No. Reste la línea 10 de la línea 9.
12.

¿Es la cantidad de la línea 8 mayor que la cantidad de la línea 11?
Sí.

Anote la cantidad de la línea 11.
Además, es posible que pueda reclamar
el crédito tributario adicional por
hijos si la línea 1 es mayor que cero.
Vea el CONSEJO a continuación.

Éste es su crédito
tributario por hijos y
crédito por otros
dependientes.

No. Anote la cantidad de la línea 8.

CONSEJO
TIP

12
Anote esta cantidad en la
línea 19 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP).

Es posible que pueda reclamar el crédito tributario adicional por
hijos en la línea 28 de su Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) si
contestó “Sí” en la línea 11 o la línea 12, anteriormente.
●

Primero, complete su Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)
hasta la línea 27 (complete también la línea 10 del Anexo 3).

●

Luego, use el Anexo 8812 para calcular cualquier crédito
tributario adicional por hijos.

P)

1040(S
o

R(SP)
1040-S

Si su crédito tributario por hijos o crédito tributario adicional por hijos fue denegado o
reducido para un año posterior a 2015, vea Formulario 8862(SP), quién tiene que
presentarlo para saber si tiene que presentar el Formulario 8862(SP) o Formulario 8862,
PRECAUCIÓN
CAUTION
en inglés, para reclamar el crédito para el año 2020.
* Si corresponde.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-44-

Pagos
Línea 25
Impuesto Federal Sobre
el Ingreso Retenido
Línea 25a —Formulario(s)
W-2
Sume las cantidades que aparecen como
impuesto federal sobre el ingreso retenido en su(s) Formulario(s) W-2. Anote el
total en la línea 25a. La cantidad retenida debe aparecer en el recuadro 2 del
Formulario W-2. Adjunte su(s) Formulario(s) W-2 a su declaración.

Línea 25b —Formulario(s)
1099
Incluya en la línea 25b todo impuesto
federal sobre el ingreso retenido en su(s)
Formulario(s) 1099-R. La cantidad retenida debe aparecer en el recuadro 4. Adjunte su(s) Formulario(s) 1099-R al
frente de su declaración si se le retuvo
impuesto federal sobre el ingreso.
Si recibió un Formulario 1099 para el
año 2020 que muestra ingreso federal
sobre el ingreso retenido sobre los dividendos, ingreso de intereses tributables
y exentos de impuestos, compensación
por desempleo, beneficios del Seguro
Social, beneficios de la jubilación ferroviaria u otro ingreso que recibió, incluya
la cantidad retenida en el total en la línea
25b. Esto debe mostrarse en el recuadro
4 del Formulario 1099, el recuadro 6 del
Formulario SSA-1099 o el recuadro 10
del Formulario RRB-1099.

Línea 25c —Otros
Formularios
Incluya en la línea 25c todo impuesto federal sobre el ingreso retenido que aparece en su(s) Formulario(s) W-2G. La
cantidad retenida debe aparecer en el recuadro 4. Adjunte el (los) Formulario(s)
W-2G al frente de su declaración si se le
retuvo impuesto federal sobre el ingreso.
Si a usted se le retuvo Impuesto Adicional del Medicare, incluya la cantidad
que aparece en la línea 24 del Formulario 8959 en el total en la línea 25c. Adjunte el Formulario 8959.
Incluya en la línea 25c todo impuesto
federal sobre el ingreso retenido que
aparece en un Anexo K-1.
Incluya también en la línea 25c todo
impuesto retenido que aparece en el Formulario 1042-S, Formulario 8805 o Formulario 8288-A. Debe adjuntar el formulario a su declaración para reclamar
un crédito por la retención.

Línea 26
Pagos de Impuesto Estimado
para 2020
Anote todo pago de impuesto federal estimado que hizo para 2020. Incluya todo
pago en exceso que usted aplicó a su impuesto estimado de 2020 proveniente de:
• Su declaración de 2019 o
• Una declaración enmendada (Formulario 1040-X, en inglés).
Si usted y su cónyuge pagaron impuesto estimado conjuntamente pero
ahora presentan declaraciones de impuestos por separado, usted puede dividir la cantidad pagada en cualquier for-

-45-

ma que escoja siempre y cuando que ustedes dos estén de acuerdo. Si no se pueden poner de acuerdo, usted tiene que
dividir los pagos en proporción con el
impuesto individual de cada cónyuge tal
como aparece en sus declaraciones separadas para 2020. Para más información,
vea la Publicación 505, en inglés. Asegúrese de mostrar ambos números de
Seguro Social (SSN) en el espacio provisto en las declaraciones separadas. Si
usted y su cónyuge pagaron por separado el impuesto estimado pero ahora presentan una declaración conjunta, sume
las cantidades que cada uno pagó. Siga
estas instrucciones aun si su cónyuge falleció en 2020 o en 2021 antes de presentar la declaración para 2020.
Contribuyentes divorciados. Si se divorció en 2020 y usted hizo pagos conjuntos de impuesto estimado con su ex
cónyuge, anote el SSN de su ex cónyuge
en el espacio provisto en el frente del
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Si
usted se divorció y se volvió a casar en
2020, anote el SSN de su cónyuge actual
en el espacio provisto en el frente del
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
Anote también el SSN de su ex cónyuge
seguido de “DIV” (siglas para “Divorciado”) en la línea de puntos junto a la
línea 26.
Cambio de nombre. Si cambió su
nombre e hizo pagos de impuesto estimado usando su nombre anterior, adjunte una declaración al frente de su Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) que
explique todos los pagos que usted y su
cónyuge hicieron en 2020 y el (los)
nombre(s) y número(s) de Seguro Social
bajo los cuales los hicieron.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Línea 27 —Crédito por
Ingreso del Trabajo (EIC)

•

¿Qué Es el EIC?
El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés)
es un crédito para ciertas personas que trabajan. El crédito le
puede dar un reembolso aun si usted no adeuda impuesto alguno
o no se le retuvo impuesto.
Usted puede optar por usar su ingreso del trabajo de
CONSEJO 2019 para calcular su EIC si su ingreso del trabajo de

2019 es mayor que su ingreso del trabajo de 2020. Para detalles, vea la Publicación 596SP.

Ningún hijo vivió con usted, ¿es la cantidad en la línea
11 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) menos de
$15,820 ($21,710 si es casado que presenta una
declaración conjunta)?
NO
Sí. Continuar
No. SIGA
䊲

Usted no puede tomar el
crédito.

2. ¿Tiene usted, y su cónyuge si es casado que presenta una
declaración conjunta, un SSN que fue expedido en o antes
de la fecha de vencimiento de su declaración de 2020
(incluyendo prórrogas) que le permite a usted trabajar y es
válido para propósitos del EIC (lo cual se explica después
en Definiciones y Reglas Especiales)?
NO
Sí. Continuar
No. SIGA
䊲

Si escoge esta opción de usar su ingreso del trabajo de 2019
para calcular su EIC, anote “PYEI” (siglas en inglés para “ingreso del trabajo del año anterior”) y la cantidad de su ingreso
del trabajo en la línea de puntos junto a la línea 27.

Usted no puede tomar el
crédito.
Anote “No” en la línea
de puntos junto a la línea
27.

Para Reclamar el EIC:

• Siga los pasos a continuación.
• Complete la hoja de trabajo que le corresponda a usted o
permita que el IRS calcule el crédito por usted.
• Si tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo

3. ¿Es su estado civil para efectos de la declaración casado que
presenta una declaración por separado?
NO
No. Continuar
Sí. SIGA

Para obtener ayuda para determinar si reúne los requisitos
para el EIC, puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC)
en el sitio IRS.gov/EITC. Pulse sobre Español para obtener la
información en dicho idioma. El Asistente EITC está disponible
en inglés y en español.
Si usted reclama el EIC aun si no reúne los requisitos y
se determina que su error fue por haber hecho caso
´
PRECAUCION
omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el EIC, a usted no se le permitirá tomar el crédito por 2
años aun si de lo contrario usted reúne los requisitos. Si su
error fue debido a fraude, no podrá reclamar el EIC durante
los 10 años siguientes. Vea Formulario 8862(SP), quién tiene
que presentarlo, más adelante. Puede que también tenga que
pagar multas.

4. ¿Está presentado el Formulario 2555 (relacionado con el
ingreso devengado en el extranjero)?
NO
No. Continuar
Sí. SIGA

5. ¿Fue usted o su cónyuge un extranjero no residente durante
cualquier parte de 2020?
Sí. Vea Extranjeros
No. Pase al Paso 2.
no residentes, más
adelante, bajo
Definiciones y Reglas
Especiales.

Los reembolsos para declaraciones en donde se recla-

Paso 2

CONSEJO ma el EIC no pueden ser expedidos antes de mediados

Paso 1

Ingreso de Inversiones

1. Sume las cantidades provenientes del Formulario 1040(SP)
o 1040-SR(SP):

Todos los Declarantes

Línea 2a

1. Si en 2020:
• 3 o más hijos vivieron con usted, ¿es la cantidad en la
línea 11 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) menos
de $50,954 ($56,844 si es casado que presenta una
declaración conjunta)?
• 2 hijos vivieron con usted, ¿es la cantidad en la línea 11
del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) menos de
$47,440 ($53,330 si es casado que presenta una
declaración conjunta)?
• 1 hijo vivió con usted, ¿es la cantidad en la línea 11 del
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) menos de $41,756
($47,646 si es casado que presenta una declaración
conjunta)?
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

䊲

No puede tomar el
crédito.

!

de febrero de 2021. Este retraso aplica al reembolso en
su totalidad, no sólo a la porción relacionada con el EIC.

䊲

Usted no puede tomar el
crédito.

EIC.

Línea 2b

+

Línea 3b

+

Línea 7*

+

Ingreso de Inversiones =
* Si la línea 7 es una pérdida, anote “-0-”.

-46-

Paso 3

2. ¿Es su ingreso de inversiones mayor de $3,650?
Sí. Continuar
No. Omita la pregunta 3;
䊲
pase a la pregunta 4.

Hijo Calificado
Un hijo calificado para propósitos del EIC es su...

Hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo de crianza, hermano, hermana, hermanastro,
hermanastra, medio hermano, media hermana o un descendiente de cualquiera de
ellos (por ejemplo, su nieto, nieta, sobrina o sobrino)

3. ¿Está presentando el Formulario 4797 (relacionado con las
ventas de bienes comerciales)?
NO
Sí. Vea Declarantes
No. SIGA
del Formulario 4797,
Usted no puede tomar el
bajo Definiciones y
crédito.
Reglas Especiales, más
adelante.

Y

tenía...
Menos de 19 años de edad al final del año 2020 y era menor que usted
(o su cónyuge si presenta una declaración conjunta)

4. ¿Le corresponde a usted alguna de las siguientes situaciones
para 2020?
• Está presentando el Anexo E, en inglés.
• Está declarando ingreso proveniente del alquiler de
bienes personales que no se usan en el curso de un
negocio u ocupación.
• Está presentando el Formulario 8814 (relacionado con la
opción de declarar los ingresos y dividendos de un hijo
en la declaración de usted).
• Tiene ingreso o una pérdida proveniente de una actividad
pasiva.
Sí. Use la Hoja de
No. Pase al Paso 3.
Trabajo 1 en la
Publicación 596SP para
saber si usted puede
tomar el crédito.

o
Menos de 24 años de edad al final del año 2020, era estudiante (que se define más
adelante) y era menor que usted (o su cónyuge, si presenta una declaración
conjunta)
o
Una incapacidad permanente y total (que se define más adelante),
independientemente de su edad

Y

Que no presenta una declaración conjunta para 2020 (o presenta una declaración
conjunta para 2020 sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido o
impuesto estimado ya pagado) (vea la Publicación 596SP para ver ejemplos)

Y

Que vivió con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2020.

!

Usted no puede tomar el crédito por un hijo que no vivió con usted por
más de la mitad del año, aun si usted pagó la mayoría de los gastos de
manutención de ese hijo. El IRS le puede pedir documentación que demuestre que
usted vivió con cada hijo calificado. Los documentos que usted puede mantener
para este propósito incluyen registros de la escuela o cuidado de menores y otros
registros que muestren la dirección física del hijo.
´
PRECAUCION

CONSEJO

Si el hijo no vivió con usted por más de la mitad de 2020 debido a una
ausencia temporal, nacimiento, fallecimiento o secuestro, vea Excepción al
tiempo que la persona tiene que haber vivido con usted, más adelante.

!

Si el hijo reúne las condiciones para ser el hijo calificado de cualquier
otra persona para 2020 (que no sea su cónyuge si presenta una declaración
conjunta), vea Hijo calificado de más de una persona, más adelante. Si el hijo
estaba casado, vea Hijo casado, más adelante.
´
PRECAUCION

1. ¿Está reclamando por lo menos un hijo que reúne los
requisitos para ser su hijo calificado y, a menos que ese hijo
haya nacido y fallecido en 2020, tiene un número de Seguro
Social válido como se define después?
Sí. Continuar
No. Omita las preguntas
䊲
2 y 3; pase al Paso 4.

-47-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

presentar, y no presenta, una declaración de impuestos para
2020 o presenta una declaración para 2020 sólo para
reclamar un reembolso del impuesto retenido sobre el
ingreso o el impuesto estimado pagado (consulte la
Publicación 596SP para ver ejemplos)).
NO
No. Continuar
Sí. SIGA

2. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2020?
Sí. Omita la pregunta 3
No. Continuar
䊲
y el Paso 4; pase al
Paso 5.

No puede tomar el
crédito. Anote “No” en
la línea de puntos junto
a la línea 27.

3. ¿Puede usted ser el hijo calificado de otra persona para
2020? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere
presentar una declaración de impuestos para 2020 y no la
presenta o está presentando una declaración de impuestos
para 2020 sólo para reclamar el reembolso del impuesto
retenido sobre el ingreso o el impuesto estimado pagado
(vea la Publicación 596SP para ver ejemplos)).
NO
No. Omita el Paso 4;
Sí. SIGA
pase al Paso 5.
No puede tomar el
crédito. Anote “No” en
la línea de puntos junto
a la línea 27.

Paso 4

6. ¿Usted puede ser reclamado como dependiente en la
declaración de impuestos para 2020 de otra persona?
NO
No. Pase al Paso 5.
Sí. SIGA
No puede tomar el
crédito.

Paso 5

Declarantes sin un Hijo
Calificado

No puede tomar el
crédito.

2. ¿Tenía usted, o su cónyuge si presenta una declaración
conjunta, por lo menos 25 años de edad pero menos de 65
años de edad al final de 2020? (Marque “Sí” si usted, o su
cónyuge si presenta una declaración conjunta, nació después
del 31 de diciembre de 1955 y antes del 2 de enero de
1996). Si su cónyuge falleció en 2020 o si está preparando
una declaración para alguien que falleció en 2020, vea la
Publicación 596SP antes de contestar.
NO
Sí. Continuar
No. SIGA
䊲

No puede tomar el
crédito.

3. ¿Estaba su vivienda principal, y la de su cónyuge si está
presentando una declaración conjunta, en los Estados
Unidos por más de la mitad de 2020? El personal militar
destacado fuera de los Estados Unidos debe consultar
Personal Militar, más adelante, antes de contestar.
NO
Sí. Continuar
No. SIGA
䊲

No puede tomar el
crédito. Anote “No” en la
línea de puntos junto a la
línea 27.

4. ¿Está presentando una declaración conjunta para 2020?
Sí. Omita las preguntas
No. Continuar
䊲
5 y 6; pase al Paso 5.
5. ¿Usted puede ser el hijo calificado de otra persona para
2020? (Marque “No” si a la otra persona no se le requiere
Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Ingreso del Trabajo

1. ¿Está presentando el Anexo SE, en inglés, porque usted era
miembro del clero o tuvo ingreso como empleado de una
iglesia de $108.28 o más?
Sí. Vea Clero o
No. Complete la
siguiente hoja de trabajo.
Empleados de una
iglesia, de éstos temas,
el que le corresponda.

1. ¿Es la cantidad en la línea 11 del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) menos de $15,820 ($21,710 si es casado que
presenta una declaración conjunta)?
NO
Sí. Continuar
No. SIGA
䊲

䊲

-48-

1. Anote la cantidad de la línea 1 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP) . . . . . . . . . . . .

7. Reste la línea 6 de la línea 1
1.

8. Anote toda cantidad de paga no tributable por
combate si usted optó por incluirla en su ingreso
del trabajo. Anote también “NCP” (siglas en
inglés para “paga no tributable por combate”) y
la cantidad de su paga no tributable por combate
en la línea de puntos junto a la línea 27 en el
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Vea Paga
no tributable por combate, más adelante . .

2. Anote toda cantidad en la línea 1 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP) que sea una beca o
subvención para realizar investigaciones
tributable que no se declaró en el Formulario
W-2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2.
3. Anote toda cantidad en la línea 1 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP) que usted recibió por
trabajo que desempeñó como recluso en una
institución penal. (Anote “PRI” (siglas en inglés
para “Recluso”) y la misma cantidad en la línea
de puntos junto a la línea 1 del Formulario
3.
1040(SP) o 1040-SR(SP)) . . . . . . . . . . . .
4. Anote toda cantidad incluida en la línea 1 del
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) que usted
recibió como pensión o anualidad proveniente de
un plan de compensación diferida no calificado o
de un plan no gubernamental conforme a la
sección 457. (Anote “DFC” (siglas en inglés para
“plan de compensación diferida no calificado”) y
la misma cantidad en la línea de puntos junto a la
línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)).
Esta cantidad puede aparecer en el recuadro 11
del Formulario W-2. Si recibió tal cantidad pero
el recuadro 11 está en blanco, comuníquese con
su empleador para confirmar la cantidad que
recibió . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.

7.

8.

!

El optar por incluir la paga no
tributable por combate en su ingreso puede
aumentar o reducir su EIC. Calcule el crédito
con y sin su paga no tributable por combate
antes de escoger.
9. Sume las líneas 7 y 8. Esta cantidad es su
9.
ingreso del trabajo* . . . . . . . . . . . . . .
* Usted puede optar por usar su ingreso del trabajo de 2019 para calcular
su EIC si su ingreso del trabajo de 2019 es mayor que su ingreso del
trabajo de 2020. Para detalles, vea la Publicación 596SP. Si escoge esta
opción, omita la pregunta 2 y pase a la pregunta 3.
´
PRECAUCION

!

El optar por usar su ingreso del trabajo de 2019 puede que
aumente o disminuya su EIC. Calcule el crédito usando su ingreso del
trabajo de 2020. Luego, calcule el crédito usando su ingreso del trabajo
de 2019. Compare las cantidades antes de escoger esta opción.
´
PRECAUCION

5. Anote toda cantidad incluida en la línea 1 del
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) que es un
pago de exención de Medicaid que usted excluye
del ingreso (vea las instrucciones para la línea 8
del Anexo 1), a menos que usted opte por incluir
esta cantidad en el ingreso del trabajo, en tal caso
anote cero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5.
6. Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . .

!

Si usted usa su ingreso del trabajo de 2019 para calcular su EIC
para 2020 y usted optó por incluir la paga no tributable por combate,
asegúrese de usar la paga no tributable por combate de 2019 y anotar
esa cantidad en la línea de puntos junto a la línea 27.
´
PRECAUCION

6.

2. ¿Trabajó usted por cuenta propia en cualquier momento en
2020, o está usted presentando el Anexo SE (en inglés)
porque usted era miembro del clero o tuvo ingreso como
empleado de una iglesia, o está presentando el Anexo C (en
inglés) como empleado estatutario?
Sí. Omita la pregunta 3
No. Continuar
䊲
y el Paso 6; pase a la
Hoja de Trabajo B.
3. Si usted:
• Tiene 3 o más hijos calificados, ¿es su ingreso del trabajo
menos de $50,594 ($56,844 si es casado que presenta una
declaración conjunta)?
• Tiene 2 hijos calificados, ¿es su ingreso del trabajo
menos de $47,440 ($53,330 si es casado que presenta una
declaración conjunta)?
• Tiene 1 hijo calificado, ¿es su ingreso del trabajo menos
de $41,756 ($47,646 si es casado que presenta una
declaración conjunta)?
• No tiene hijos calificados, ¿es su ingreso del trabajo
menos de $15,820 ($21,710 si es casado que presenta una
declaración conjunta)?
NO
Sí. Pase al Paso 6.
No. SIGA
No puede tomar el
crédito.

-49-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Paso 6

Si opta por usar su paga no tributable por combate al
calcular la cantidad de su EIC, anote “NCP” (siglas
´
PRECAUCION
en inglés para “paga no tributable por combate”) y la
cantidad de ésta en la línea de puntos junto a la línea 27.

Cómo Calcular el Crédito

!

1. ¿Quiere que el IRS calcule el crédito por usted?
Sí. Vea Crédito
No. Pase a la Hoja de
calculado por el IRS,
Trabajo A.
más adelante.

Definiciones y Reglas Especiales
Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado
en su hogar legalmente para su adopción legítima.
Empleado de una iglesia. Determine cuánto de la cantidad de
la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) se declaró
también en la línea 5a de la Parte I del Anexo SE, en inglés.
Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP) y anote el resultado en la línea 1 de la
hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad real de
la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)). Asegúrese
de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5.
Clero. Las instrucciones a continuación le aplican a ministros,
miembros del clero que no han tomado un voto de pobreza y a
practicantes de la Ciencia Cristiana. Si presenta el Anexo SE, en
inglés, y la cantidad de la línea 2 de ese anexo incluye una cantidad que también se declaró en la línea 1 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP), haga lo siguiente:
1. Anote “Clergy” (“Clero”) en la línea de puntos junto a la
línea 27.
2. Determine cuánto de la cantidad de la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) se declaró también en la línea 2
de la Parte I del Anexo SE.
3. Reste esa cantidad de la cantidad en la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Anote el resultado en la línea 1
de la hoja de trabajo en el Paso 5 (en vez de anotar la cantidad
real de la línea 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)).
4. Asegúrese de contestar “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5.
Paga no tributable por combate. Si usted fue miembro de las
Fuerzas Armadas de los Estados Unidos que prestó servicio en
una zona de combate, cierta paga está excluida de sus ingresos.
Vea Combat Zone Exclusion (Exclusión de zona de combate) en
la Publicación 3, en inglés. Usted puede optar por incluir esta
paga en su ingreso del trabajo cuando calcule el EIC. La cantidad de su paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 del (de los) Formulario(s) W-2 con el código Q. Si
presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede escoger el hacer esto. En otras palabras, si uno de ustedes opta por hacer esto, el otro cónyuge puede también optar
por hacer lo mismo, pero no tiene que hacerlo.
Si está usando su ingreso del trabajo de 2019 para calcular su EIC para 2020 y usted optó por incluir la pa´
PRECAUCION
ga no tributable por combate, asegúrese de usar la paga no tributable por combate de 2019 y anotar esa cantidad en
la línea de puntos junto a la línea 27.

!

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Crédito calculado por el IRS. Si desea que el IRS calcule la
cantidad de su EIC:
1. Anote “EIC” en la línea de puntos junto a la línea 27.
2. Asegúrese de anotar la paga no tributable por combate
que usted opta por incluir en el ingreso del trabajo anotando
“NCP” y la cantidad en la línea de puntos junto a la línea 27.
Vea Paga no tributable por combate, anteriormente.
3. Si tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo
EIC. Si su EIC para un año posterior a 1996 fue reducido o denegado, vea Formulario 8862(SP), quién tiene que presentarlo, más adelante.
Excepción al tiempo que la persona tiene que haber vivido
con usted. El tiempo que usted o su hijo se encuentre temporalmente ausente del hogar debido a circunstancias especiales,
tales como educación, vacaciones, negocios, cuidado médico,
servicio militar o detención en una institución penal para jóvenes, cuenta como tiempo que el hijo vivió con usted. Vea también Hijo secuestrado bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para
Ser Su Dependiente?, anteriormente, y Personal militar, más
adelante. Se considera que un hijo vivió con usted por más de la
mitad de 2020 si el hijo nació y murió en 2020 y su hogar fue el
hogar de su hijo por más de la mitad del tiempo que él o ella
vivió en 2020.
Declarantes del Formulario 4797. Si la cantidad de la línea 7
del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) incluye una cantidad
del Formulario 4797, usted tiene que usar la Hoja de Trabajo 1
en la Publicación 596SP para saber si usted puede tomar el EIC.
De lo contrario, deténgase, usted no puede tomar el EIC.
Formulario 8862(SP), quién tiene que presentarlo. Usted
tiene que presentar el Formulario 8862(SP) si su EIC para un
año posterior a 1996 fue reducido o denegado por cualquier motivo que no sea un error matemático o administrativo. Pero no
presente el Formulario 8862(SP) si cualquiera de las siguientes
situaciones le corresponde:
• Usted presentó el Formulario 8862(SP) para otro año, se le
permitió el EIC para ese año y su EIC no ha sido reducido ni
denegado por cualquier razón que no sea un error matemático o
administrativo.
• Usted toma el EIC sin un hijo calificado y la única razón
por la cual su EIC fue reducido o denegado en el otro año fue
debido a que se determinó que un hijo que estaba listado en su
Anexo EIC no era su hijo calificado.
Además, no presente el Formulario 8862(SP) ni tome el crédito por los:
• Dos (2) años después del año tributario más reciente en el
cual hubo una determinación final de que su reclamación del
EIC fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable
de las reglas que rigen el EIC o
• Diez (10) años después del año tributario más reciente en
el cual hubo una determinación final de que su reclamación del
EIC fue en base a fraude.
Hijo de crianza. Un “hijo de crianza”es aquella persona que ha
sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la

-50-

colocación de hijos o por decisión, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicción competente. Para más detalles sobre las agencias autorizadas para la colocación de hijos, vea la
Publicación 596SP.
Hijo casado. Un hijo que estaba casado al final de 2020 es un
hijo calificado sólo si (a) usted puede reclamarlo como su dependiente o (b) usted pudiera haberlo reclamado como su dependiente excepto por la regla especial para Hijos de padres
divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos
para Ser Su Dependiente?, anteriormente.
Personal militar. Si estaba prestando servicio activo prolongado fuera de los Estados Unidos, su vivienda principal se considera estar en los Estados Unidos durante ese período de servicio. El “servicio activo prolongado” es servicio militar que se ha
ordenado por un tiempo indefinido o por un período de más de
90 días. Una vez que comience a cumplir el servicio activo prolongado, se considera que está en servicio activo prolongado incluso si no cumple más de 90 días.
Extranjeros no residentes. Si su estado civil para efectos de la
declaración es casado que presenta una declaración conjunta,
vaya al Paso 2. De lo contrario, deténgase, usted no puede tomar el EIC. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea
27.
Total y permanentemente incapacitado. Una persona está total y permanentemente incapacitada si, durante algún momento
en el año 2020, la persona no pudo dedicarse a ninguna actividad sustancial remunerada a causa de una condición física o
mental y un médico ha determinado que dicha condición (a) ha
durado o se espera que dure de manera continua por lo menos
un año o (b) se espera que podría terminar en la muerte.
Hijo calificado de más de una persona. Aun si un hijo satisface las condiciones para ser hijo calificado de más de una persona, sólo una persona puede reclamar al hijo como un hijo calificado para obtener todos los siguientes beneficios tributarios, a
no ser que corresponda la regla especial para Hijos de padres
divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos
para Ser Su Dependiente?, descrita anteriormente, le corresponda.
1. El crédito tributario por hijos o el crédito por otros dependientes (línea 19) y el crédito tributario adicional por hijos
(línea 28).
2. El estado civil para efectos de la declaración de cabeza
de familia.
3. El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes (línea 2 del Anexo 3).
4. La exclusión de los beneficios por cuidado de dependientes (Parte III del Formulario 2441, en inglés).
5. El crédito por ingreso del trabajo (línea 27).
Ninguna otra persona puede tomar ninguno de estos cinco beneficios tributarios recién listados basándose en el hijo calificado.
Si usted y cualquier otra persona pueden reclamar al hijo como
hijo calificado, las siguientes reglas aplican:
• Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo,
el hijo será tratado como el hijo calificado del padre o de la madre.

• Si los padres presentan una declaración conjunta el uno
con el otro y pueden reclamar al hijo como hijo calificado, el hijo se trata como el hijo calificado de los padres.
• Si los padres no presentan una declaración conjunta el uno
con el otro, pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS tratará al hijo como hijo calificado del padre o de
la madre con el cual el hijo haya vivido por más tiempo durante
el año 2020. Si el hijo vivió con su padre o su madre por igual
cantidad de tiempo, el IRS tratará al hijo como el hijo calificado
del padre o de la madre que tenía el ingreso bruto ajustado
(AGI) mayor para 2020.
• Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo
calificado, el hijo será tratado como el hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado sea mayor para 2020.
• Si un padre o una madre puede reclamar al hijo como hijo
calificado pero ninguno de hecho lo reclama, el hijo será tratado
como hijo calificado de la persona cuyo ingreso bruto ajustado
sea mayor para 2020, pero únicamente si el ingreso bruto ajustado de esa persona es mayor que el ingreso bruto ajustado más
alto de cualquier padre o madre del hijo que pueda reclamar a
dicho hijo.
Si, conforme a estas reglas, usted no puede reclamar al
CONSEJO hijo como hijo calificado para propósitos del EIC, usted quizás pueda reclamar el EIC conforme a las reglas para los contribuyentes que no tienen un hijo calificado.
Vea la Publicación 596SP para más información.
Ejemplo. Su hija reúne los requisitos para ser la hija calificada de tanto usted como de la madre de usted. Su hija no reúne
los requisitos para ser la hija calificada de ninguna otra persona,
ni siquiera del otro padre u otra madre de ella. Conforme a las
reglas recién descritas, usted puede reclamar a su hija como hija
calificada para todos los cinco beneficios tributarios listados anteriormente para los que usted de otra manera califique. La madre de usted no puede reclamar ninguno de los cinco beneficios
tributarios listados anteriormente basándose en la hija de usted.
Sin embargo, si el AGI de su madre es mayor que el suyo y usted no reclama a su hija como hija calificada, su hija es la hija
calificada de la madre de usted.
Para más detalles y ejemplos, vea la Publicación 596SP.
Si usted no va a tomar el EIC con un hijo calificado, anote
“No” en la línea de puntos junto a la línea 27. De lo contrario,
pase a la pregunta 1 del Paso 3.
Número de Seguro Social (SSN). Para propósitos del EIC, un
“número de Seguro Social válido” es un número expedido por
la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés) a menos que la frase “Not Valid for Employment” (“No es
válida para trabajar”) esté impresa en la tarjeta de Seguro Social
y el número se haya expedido únicamente para permitirle a la
persona a quien se le expedió solicitar o recibir un beneficio financiado con fondos federales. Sin embargo, si la frase “Valid
for Work Only With DHS Authorization” (“Válida para trabajar
sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional” (DHS, por sus siglas en inglés)) está impresa en su tarjeta
de Seguro Social, su SSN es válido para propósitos del EIC sólo
mientras la autorización del DHS siga siendo válida.
Para saber cómo puede obtener un SSN, vea Número de Seguro Social (SSN), que aparece hacia el inicio de estas instrucciones. Si usted no tendrá un SSN para la fecha de vencimiento

-51-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

de su declaración, vea ¿Qué Ocurre si No Puede Presentar a
Tiempo?, anteriormente.
Si usted no tenía un SSN que le fue expedido en o antes de la
fecha de vencimiento de su declaración de 2020 (incluidas las
prórrogas), no puede reclamar el EIC en su declaración original
de 2020 ni en una enmendada. Además, si un hijo no tenía un
SSN que le fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento
de su declaración (incluidas las prórrogas), usted no puede usar
a ese hijo como hijo calificado al calcular el EIC en su declaración original de 2020 ni en una enmendada.
Estudiante. Un “estudiante” es un hijo que durante algún momento de cualesquier 5 meses del año 2020 estuvo matriculado
como un “estudiante a tiempo completo” en una escuela o que
asiste a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola en
el terreno ofrecido por una escuela o una agencia del estado,
condado o gobierno local. El término “escuela” abarca escuelas
politécnicas, profesionales e industriales. Este término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet.

mado el EIC no puede contarse como ingreso al determinar si
usted o cualquier otra persona reúne los requisitos para obtener
beneficios o asistencia de bienestar social, ni cuánto usted o
cualquier otra persona puede obtener, conforme a un programa
federal o cualquier programa estatal o local financiado total o
parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen el
Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal
para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés),
Medicaid (Programa estatal de asistencia médica), Supplemental
Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por
sus siglas en inglés), y el Supplemental Nutrition Assistance
Program (Programa de Asistencia Suplementario de Alimentación o SNAP, por sus siglas en inglés; a este programa antes se
le conocía comúnmente como food stamps (cupones para alimentos)). Además, al determinar si reúne los requisitos, el
reembolso no puede ser contado como un recurso por al menos
12 meses después de recibirlo. Consulte con su coordinador de
beneficios local para saber si su reembolso afectará sus beneficios.

Beneficios de bienestar social, efecto del crédito sobre éstos.
Todo reembolso que usted reciba como resultado de haber to-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-52-

A

Hoja de Trabajo
—Crédito por Ingreso del Trabajo
(EIC) para 2020— Línea 27
Antes de comenzar:

Parte 1

Todos los
Declarantes
que Utilizan
la Hoja de
Trabajo A

Guarde para Sus Registros

Asegúrese de que esté usando la hoja de trabajo correcta. Use esta hoja de trabajo
sólo si usted contestó “No” a la pregunta 2 del Paso 5. De lo contrario, use la
Hoja de Trabajo B.

1.

Anote la cantidad de su ingreso del trabajo del Paso 5.

2.

Busque la cantidad que aparece en la línea 1 dentro de la Tabla del Crédito por
Ingreso del Trabajo (que aparece después de la Hoja de Trabajo B) para determinar
el crédito. Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para efectos
de la declaración y el número de hijos que tiene. Anote aquí el crédito.

1

2

NO

Si la línea 2 es cero, SIGA Usted no puede tomar el crédito.
Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

3.

Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 1040(SP)
o 1040-SR(SP).

4.

¿Son iguales las cantidades de las líneas 3 y 1?
Sí.

3

Ignore la línea 5. Anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6.

No. Pase a la línea 5.
5.

Parte 2

Declarantes
que
Contestaron
“No” en la
Línea 4

Parte 3

Su Crédito por
Ingreso del
Trabajo

Si usted:
● No tiene un hijo calificado, ¿es la cantidad de la línea 3 menos de
$8,800 ($14,700 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
● Tiene 1 o más hijos calificados, ¿es la cantidad de la línea 3 menos de
$19,350 ($25,250 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
Sí.

Deje la línea 5 en blanco y anote la cantidad de la línea 2 en la línea 6.

No. Busque la cantidad que aparece en la línea 3 en la Tabla del Crédito
por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito. Asegúrese de
usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la
declaración y el número de hijos que tiene. Anote aquí el crédito.
Compare las cantidades que aparecen en las líneas 5 y 2.
Luego, anote la cantidad menor en la línea 6.
6.

5

Éste es su crédito por ingreso del trabajo.

6
Anote esta cantidad en la
línea 27 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP).

Recordatorio—

PRECAUCIÓN

P)
1040(S

1040(SP)
o

Si usted tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC. 1040-SR(SP)

EIC

o

R(SP)
1040-S

Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) se redujo o se denegó en cualquier
año después de 1996, vea Formulario 8862(SP), quién tiene que presentarlo,
anteriormente, para saber si usted tiene que presentar el Formulario 8862(SP) o
Formulario 8862, en inglés, para poder tomar el crédito para el año 2020.

-53-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

B

Hoja de Trabajo
—Crédito por Ingreso del Trabajo
(EIC) para 2020 —Línea 27

Guarde para Sus Registros

Use esta hoja de trabajo si contestó “Sí” a la pregunta 2 del Paso 5.
Complete a continuación las partes que le correspondan (Partes 1 a 3). Luego, continúe a la Parte 4.
Si es casado que presenta una declaración conjunta, incluya las cantidades de su cónyuge, si alguna, con las suyas
para calcular las cantidades a anotar en las Partes 1 a 3.

Parte 1
Trabajador por Cuenta
Propia, Miembros del
Clero y Personas con
Ingreso como
Empleado de una
Iglesia que Presentan
el Anexo SE

Parte 2

Trabajador por
Cuenta Propia
al que NO se le
Requiere
Presentar el
Anexo SE
Por ejemplo, su ingreso
neto del trabajo por
cuenta propia es menos
de $400.

1a

1a. Anote la cantidad de la línea 3 de la Parte I del Anexo SE.
b. Anote toda cantidad de las líneas 4b y 5a de la Parte I del Anexo SE.

+ 1b

c. Combine las líneas 1a y 1b.

= 1c

d. Anote la cantidad de la línea 13 de la Parte I del Anexo SE.

–

e. Reste la línea 1d de la línea 1c.

= 1e

2.

1d

No incluya en estas líneas ningún ingreso de trabajo como empleado estatutario, ninguna ganancia neta
proveniente de servicios prestados como notario público, ninguna cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo
por cuenta propia proveniente de la presentación y aprobación del Formulario 4029 o Formulario 4361 ni
cualquier otra cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

a. Anote toda ganancia o (pérdida) neta por actividad agrícola de la línea 34 del Anexo F; y de

sociedades colectivas agrícolas con el código A en el recuadro 14 del Anexo K-1 (Formulario 1065)*.

b. Anote toda ganancia o (pérdida) neta de la línea 31 del Anexo C; y del recuadro 14 del
Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código A (que no sea de actividad agrícola)*.

2a

+ 2b
= 2c

c. Combine las líneas 2a y 2b.

* Si tiene algunas cantidades provenientes de un Anexo K-1, complete la(s) línea(s) correspondiente(s) de la Parte I del
Anexo SE. Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe en las Partner’s Instructions for Schedule K-1
(Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). Anote su nombre y número de Seguro Social en
el Anexo SE y adjúntelo a su declaración.

Parte 3
Empleados
Estatutarios que
Presentan el Anexo C

Parte 4
Todos los
Declarantes que
Utilizan la Hoja de
Trabajo B
Nota: Si la línea 4b
incluye ingresos sobre
los que tenía que haber
pagado el impuesto
sobre el trabajo por
cuenta propia, pero no
lo hizo, el IRS puede
reducir su crédito por
la cantidad del
impuesto sobre el
trabajo por cuenta
propia no pagado.

3.

Anote la cantidad de la línea 1 del Anexo C que usted está presentado
como empleado estatutario.

4a. Anote la cantidad de su ingreso del trabajo del Paso 5.
b. Combine las líneas 1e, 2c, 3 y 4a. Éste es el total de su ingreso del trabajo.

3

4a
4b

NO

Si la línea 4b es cero o menos, SIGA Usted no puede tomar el crédito.
Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

5.

Si usted:
● Tiene 3 o más hijos calificados, ¿es la línea 4b menos de $50,954 ($56,844 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
● Tiene 2 hijos calificados, ¿es la línea 4b menos de $47,440 ($53,330 si es casado que presenta una declaración conjunta?
● Tiene1 hijo calificado, ¿es la línea 4b menos de $41,756 ($47,646 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
● No tiene un hijo calificado, ¿es la línea 4b menos de $15,820 ($21,710 si es casado que presenta una declaración conjunta)?

Sí. Si desea que el IRS le calcule su crédito, vea Crédito calculado por el IRS, anteriormente. Si desea
calcular el crédito usted mismo, anote la cantidad de la línea 4b en la línea 6 de esta hoja de trabajo.
NO

No. SIGA Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la línea de puntos junto a la línea 27
del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-54-

B

Hoja de Trabajo
—Crédito por Ingreso del Trabajo
(EIC) para 2020— Línea 27—Continuación
Parte 5

Todos los
Declarantes
que Utilizan la
Hoja de
Trabajo B

Guarde para Sus Registros

6.

Anote el total de su ingreso del trabajo de la línea 4b
de la Parte 4.

7.

Busque la cantidad que aparece en la línea 6, anteriormente, en la Tabla del
Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito. Asegúrese de
usar la columna correcta para su estado civil para efectos de la declaración
y el número de hijos que tiene. Anote aquí el crédito.

6

7

NO

Si la línea 7 es cero, SIGA Usted no puede tomar el crédito. Anote “No” en la
línea de puntos junto a la línea 27 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
8.

Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP).

9.

¿Son iguales las cantidades de las líneas 8 y 6?
Sí.

8

Ignore la línea 10. Anote la cantidad de la línea 7 en la línea 11.

No. Pase a la línea 10.

Parte 6

10.

Declarantes
que
Contestaron
“No” en la
Línea 9

Si usted:
● No tiene un hijo calificado, ¿es la cantidad de la línea 8 menos de
$8,800 ($14,700 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
● Tiene 1 o más hijos calificados, ¿es la cantidad de la línea 8 menos de
$19,350 ($25,250 si es casado que presenta una declaración conjunta)?
Sí.

Deje la línea 10 en blanco y anote la cantidad de la línea 7 en la línea 11.

No. Busque la cantidad que aparece en la línea 8 en la Tabla del
Crédito por Ingreso del Trabajo para determinar el crédito.
Asegúrese de usar la columna correcta para su estado civil para
efectos de la declaración y el número de hijos que tiene. Anote
aquí el crédito.

10

Compare las cantidades que aparecen en las líneas 10 y 7.
Luego, anote la cantidad menor en la línea 11.

Parte 7

Su Crédito por
Ingreso del
Trabajo

11.

Éste es su crédito por ingreso del trabajo.

11
Anote esta cantidad en la
línea 27 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP).

Recordatorio—

PRECAUCIÓN

P)

1040(SP)
o

Si usted tiene un hijo calificado, complete y adjunte el Anexo EIC. 1040-SR(SP)

1040(S

EIC

o

R(SP)

1040-S

Si su crédito por ingreso del trabajo (EIC) se redujo o se denegó en cualquier
año después de 1996, vea Formulario 8862(SP), quién tiene que presentarlo,
anteriormente, para saber si usted tiene que presentar el Formulario 8862(SP) o
Formulario 8862, en inglés, para poder tomar el crédito para el año 2020.

-55-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2020
Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos.
1. Para buscar su crédito, lea hacia
abajo las columnas “Por lo
menos-Pero menos de” y busque
la línea que incluya la cantidad que
se le indica en su hoja de trabajo
del EIC.

2. Luego, pase a la columna que
incluya su estado civil para efectos
de la declaración y el número de
hijos calificados que tiene. Anote el
crédito que aparece en esa
columna en su hoja de trabajo del
EIC.

Si la cantidad que
busca según su

Hoja de Trabajo es—

0

Ejemplo. Si su estado civil para
efectos de la declaración es
soltero, tiene un hijo calificado y la
cantidad que usted busca en su
hoja de trabajo del EIC es $2,455,
anote $842.

Por lo menos

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–
0

Por lo
menos

1

Pero
menos
de

2

3

0

1

2

2

3

186
189

825
842

970
990

1,091
1,114

Y su estado civil para efectos de la declaración es–

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–

Su crédito es–

2,450
2,500

1

Su crédito es—

Pero menos de

2,400
2,450

Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

Y su estado civil es—
Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los requisitos
y el numero de hijos que tiene es—

Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–

3

0

Su crédito es–

Por lo
menos

Pero
menos
de

1

2

3

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

Su crédito es–

1

2

3

Su crédito es–

$1
50
100
150

$50
100
150
200

$2
6
10
13

$9
26
43
60

$10
30
50
70

$11
34
56
79

$2
6
10
13

$9
26
43
60

$10
30
50
70

$11
34
56
79

3,200
3,250
3,300
3,350

3,250
3,300
3,350
3,400

247
251
254
258

1,097
1,114
1,131
1,148

1,290
1,310
1,330
1,350

1,451
1,474
1,496
1,519

247
251
254
258

1,097
1,114
1,131
1,148

1,290
1,310
1,330
1,350

1,451
1,474
1,496
1,519

200
250
300
350

250
300
350
400

17
21
25
29

77
94
111
128

90
110
130
150

101
124
146
169

17
21
25
29

77
94
111
128

90
110
130
150

101
124
146
169

3,400
3,450
3,500
3,550

3,450
3,500
3,550
3,600

262
266
270
273

1,165
1,182
1,199
1,216

1,370
1,390
1,410
1,430

1,541
1,564
1,586
1,609

262
266
270
273

1,165
1,182
1,199
1,216

1,370
1,390
1,410
1,430

1,541
1,564
1,586
1,609

400
450
500
550

450
500
550
600

33
36
40
44

145
162
179
196

170
190
210
230

191
214
236
259

33
36
40
44

145
162
179
196

170
190
210
230

191
214
236
259

3,600
3,650
3,700
3,750

3,650
3,700
3,750
3,800

277
281
285
289

1,233
1,250
1,267
1,284

1,450
1,470
1,490
1,510

1,631
1,654
1,676
1,699

277
281
285
289

1,233
1,250
1,267
1,284

1,450
1,470
1,490
1,510

1,631
1,654
1,676
1,699

600
650
700
750

650
700
750
800

48
52
55
59

213
230
247
264

250
270
290
310

281
304
326
349

48
52
55
59

213
230
247
264

250
270
290
310

281
304
326
349

3,800
3,850
3,900
3,950

3,850
3,900
3,950
4,000

293
296
300
304

1,301
1,318
1,335
1,352

1,530
1,550
1,570
1,590

1,721
1,744
1,766
1,789

293
296
300
304

1,301
1,318
1,335
1,352

1,530
1,550
1,570
1,590

1,721
1,744
1,766
1,789

800
850
900
950

850
900
950
1,000

63
67
71
75

281
298
315
332

330
350
370
390

371
394
416
439

63
67
71
75

281
298
315
332

330
350
370
390

371
394
416
439

4,000
4,050
4,100
4,150

4,050
4,100
4,150
4,200

308
312
316
319

1,369
1,386
1,403
1,420

1,610
1,630
1,650
1,670

1,811
1,834
1,856
1,879

308
312
316
319

1,369
1,386
1,403
1,420

1,610
1,630
1,650
1,670

1,811
1,834
1,856
1,879

1,000
1,050
1,100
1,150

1,050
1,100
1,150
1,200

78
82
86
90

349
366
383
400

410
430
450
470

461
484
506
529

78
82
86
90

349
366
383
400

410
430
450
470

461
484
506
529

4,200
4,250
4,300
4,350

4,250
4,300
4,350
4,400

323
327
331
335

1,437
1,454
1,471
1,488

1,690
1,710
1,730
1,750

1,901
1,924
1,946
1,969

323
327
331
335

1,437
1,454
1,471
1,488

1,690
1,710
1,730
1,750

1,901
1,924
1,946
1,969

1,200
1,250
1,300
1,350

1,250
1,300
1,350
1,400

94
98
101
105

417
434
451
468

490
510
530
550

551
574
596
619

94
98
101
105

417
434
451
468

490
510
530
550

551
574
596
619

4,400
4,450
4,500
4,550

4,450
4,500
4,550
4,600

339
342
346
350

1,505
1,522
1,539
1,556

1,770
1,790
1,810
1,830

1,991
2,014
2,036
2,059

339
342
346
350

1,505
1,522
1,539
1,556

1,770
1,790
1,810
1,830

1,991
2,014
2,036
2,059

1,400
1,450
1,500
1,550

1,450
1,500
1,550
1,600

109
113
117
120

485
502
519
536

570
590
610
630

641
664
686
709

109
113
117
120

485
502
519
536

570
590
610
630

641
664
686
709

4,600
4,650
4,700
4,750

4,650
4,700
4,750
4,800

354
358
361
365

1,573
1,590
1,607
1,624

1,850
1,870
1,890
1,910

2,081
2,104
2,126
2,149

354
358
361
365

1,573
1,590
1,607
1,624

1,850
1,870
1,890
1,910

2,081
2,104
2,126
2,149

1,600
1,650
1,700
1,750

1,650
1,700
1,750
1,800

124
128
132
136

553
570
587
604

650
670
690
710

731
754
776
799

124
128
132
136

553
570
587
604

650
670
690
710

731
754
776
799

4,800
4,850
4,900
4,950

4,850
4,900
4,950
5,000

369
373
377
381

1,641
1,658
1,675
1,692

1,930
1,950
1,970
1,990

2,171
2,194
2,216
2,239

369
373
377
381

1,641
1,658
1,675
1,692

1,930
1,950
1,970
1,990

2,171
2,194
2,216
2,239

1,800
1,850
1,900
1,950

1,850
1,900
1,950
2,000

140
143
147
151

621
638
655
672

730
750
770
790

821
844
866
889

140
143
147
151

621
638
655
672

730
750
770
790

821
844
866
889

5,000
5,050
5,100
5,150

5,050
5,100
5,150
5,200

384
388
392
396

1,709
1,726
1,743
1,760

2,010
2,030
2,050
2,070

2,261
2,284
2,306
2,329

384
388
392
396

1,709
1,726
1,743
1,760

2,010
2,030
2,050
2,070

2,261
2,284
2,306
2,329

2,000
2,050
2,100
2,150

2,050
2,100
2,150
2,200

155
159
163
166

689
706
723
740

810
830
850
870

911
934
956
979

155
159
163
166

689
706
723
740

810
830
850
870

911
934
956
979

5,200
5,250
5,300
5,350

5,250
5,300
5,350
5,400

400
404
407
411

1,777
1,794
1,811
1,828

2,090
2,110
2,130
2,150

2,351
2,374
2,396
2,419

400
404
407
411

1,777
1,794
1,811
1,828

2,090
2,110
2,130
2,150

2,351
2,374
2,396
2,419

2,200
2,250
2,300
2,350

2,250
2,300
2,350
2,400

170
174
178
182

757
774
791
808

890
910
930
950

1,001
1,024
1,046
1,069

170
174
178
182

757
774
791
808

890
910
930
950

1,001
1,024
1,046
1,069

5,400
5,450
5,500
5,550

5,450
5,500
5,550
5,600

415
419
423
426

1,845
1,862
1,879
1,896

2,170
2,190
2,210
2,230

2,441
2,464
2,486
2,509

415
419
423
426

1,845
1,862
1,879
1,896

2,170
2,190
2,210
2,230

2,441
2,464
2,486
2,509

2,400
2,450
2,500
2,550

2,450
2,500
2,550
2,600

186
189
193
197

825
842
859
876

970
990
1,010
1,030

1,091
1,114
1,136
1,159

186
189
193
197

825
842
859
876

970
990
1,010
1,030

1,091
1,114
1,136
1,159

5,600
5,650
5,700
5,750

5,650
5,700
5,750
5,800

430
434
438
442

1,913
1,930
1,947
1,964

2,250
2,270
2,290
2,310

2,531
2,554
2,576
2,599

430
434
438
442

1,913
1,930
1,947
1,964

2,250
2,270
2,290
2,310

2,531
2,554
2,576
2,599

2,600
2,650
2,700
2,750

2,650
2,700
2,750
2,800

201
205
208
212

893
910
927
944

1,050
1,070
1,090
1,110

1,181
1,204
1,226
1,249

201
205
208
212

893
910
927
944

1,050
1,070
1,090
1,110

1,181
1,204
1,226
1,249

5,800
5,850
5,900
5,950

5,850
5,900
5,950
6,000

446
449
453
457

1,981
1,998
2,015
2,032

2,330
2,350
2,370
2,390

2,621
2,644
2,666
2,689

446
449
453
457

1,981
1,998
2,015
2,032

2,330
2,350
2,370
2,390

2,621
2,644
2,666
2,689

2,800
2,850
2,900
2,950

2,850
2,900
2,950
3,000

216
220
224
228

961
978
995
1,012

1,130
1,150
1,170
1,190

1,271
1,294
1,316
1,339

216
220
224
228

961
978
995
1,012

1,130
1,150
1,170
1,190

1,271
1,294
1,316
1,339

6,000
6,050
6,100
6,150

6,050
6,100
6,150
6,200

461
465
469
472

2,049
2,066
2,083
2,100

2,410
2,430
2,450
2,470

2,711
2,734
2,756
2,779

461
465
469
472

2,049
2,066
2,083
2,100

2,410
2,430
2,450
2,470

2,711
2,734
2,756
2,779

3,000
3,050
3,100
3,150

3,050
3,100
3,150
3,200

231
235
239
243

1,029
1,046
1,063
1,080

1,210
1,230
1,250
1,270

1,361
1,384
1,406
1,429

231
235
239
243

1,029
1,046
1,063
1,080

1,210
1,230
1,250
1,270

1,361
1,384
1,406
1,429

6,200
6,250
6,300
6,350

6,250
6,300
6,350
6,400

476
480
484
488

2,117
2,134
2,151
2,168

2,490
2,510
2,530
2,550

2,801
2,824
2,846
2,869

476
480
484
488

2,117
2,134
2,151
2,168

2,490
2,510
2,530
2,550

2,801
2,824
2,846
2,869

(continúa)

- 56 -

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2020 - Continúa

(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–
0

Por lo
menos

Pero
menos
de

1

2

3

Y su estado civil para efectos de la declaración es–

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

Su crédito es–

1

2

Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

3

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–
0

Su crédito es–

Por lo
menos

Pero
menos
de

1

2

3

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

Su crédito es–

1

2

3

Su crédito es–

6,400
6,450
6,500
6,550

6,450
6,500
6,550
6,600

492
495
499
503

2,185
2,202
2,219
2,236

2,570
2,590
2,610
2,630

2,891
2,914
2,936
2,959

492
495
499
503

2,185
2,202
2,219
2,236

2,570
2,590
2,610
2,630

2,891
2,914
2,936
2,959

10,400
10,450
10,500
10,550

10,450
10,500
10,550
10,600

413
409
405
401

3,545
3,562
3,584
3,584

4,170
4,190
4,210
4,230

4,691
4,714
4,736
4,759

538
538
538
538

3,545
3,562
3,584
3,584

4,170
4,190
4,210
4,230

4,691
4,714
4,736
4,759

6,600
6,650
6,700
6,750

6,650
6,700
6,750
6,800

507
511
514
518

2,253
2,270
2,287
2,304

2,650
2,670
2,690
2,710

2,981
3,004
3,026
3,049

507
511
514
518

2,253
2,270
2,287
2,304

2,650
2,670
2,690
2,710

2,981
3,004
3,026
3,049

10,600
10,650
10,700
10,750

10,650
10,700
10,750
10,800

397
394
390
386

3,584
3,584
3,584
3,584

4,250
4,270
4,290
4,310

4,781
4,804
4,826
4,849

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

4,250
4,270
4,290
4,310

4,781
4,804
4,826
4,849

6,800
6,850
6,900
6,950

6,850
6,900
6,950
7,000

522
526
530
534

2,321
2,338
2,355
2,372

2,730
2,750
2,770
2,790

3,071
3,094
3,116
3,139

522
526
530
534

2,321
2,338
2,355
2,372

2,730
2,750
2,770
2,790

3,071
3,094
3,116
3,139

10,800
10,850
10,900
10,950

10,850
10,900
10,950
11,000

382
378
374
371

3,584
3,584
3,584
3,584

4,330
4,350
4,370
4,390

4,871
4,894
4,916
4,939

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

4,330
4,350
4,370
4,390

4,871
4,894
4,916
4,939

7,000
7,050
7,100
7,150

7,050
7,100
7,150
7,200

538
538
538
538

2,389
2,406
2,423
2,440

2,810
2,830
2,850
2,870

3,161
3,184
3,206
3,229

538
538
538
538

2,389
2,406
2,423
2,440

2,810
2,830
2,850
2,870

3,161
3,184
3,206
3,229

11,000
11,050
11,100
11,150

11,050
11,100
11,150
11,200

367
363
359
355

3,584
3,584
3,584
3,584

4,410
4,430
4,450
4,470

4,961
4,984
5,006
5,029

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

4,410
4,430
4,450
4,470

4,961
4,984
5,006
5,029

7,200
7,250
7,300
7,350

7,250
7,300
7,350
7,400

538
538
538
538

2,457
2,474
2,491
2,508

2,890
2,910
2,930
2,950

3,251
3,274
3,296
3,319

538
538
538
538

2,457
2,474
2,491
2,508

2,890
2,910
2,930
2,950

3,251
3,274
3,296
3,319

11,200
11,250
11,300
11,350

11,250
11,300
11,350
11,400

352
348
344
340

3,584
3,584
3,584
3,584

4,490
4,510
4,530
4,550

5,051
5,074
5,096
5,119

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

4,490
4,510
4,530
4,550

5,051
5,074
5,096
5,119

7,400
7,450
7,500
7,550

7,450
7,500
7,550
7,600

538
538
538
538

2,525
2,542
2,559
2,576

2,970
2,990
3,010
3,030

3,341
3,364
3,386
3,409

538
538
538
538

2,525
2,542
2,559
2,576

2,970
2,990
3,010
3,030

3,341
3,364
3,386
3,409

11,400
11,450
11,500
11,550

11,450
11,500
11,550
11,600

336
332
329
325

3,584
3,584
3,584
3,584

4,570
4,590
4,610
4,630

5,141
5,164
5,186
5,209

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

4,570
4,590
4,610
4,630

5,141
5,164
5,186
5,209

7,600
7,650
7,700
7,750

7,650
7,700
7,750
7,800

538
538
538
538

2,593
2,610
2,627
2,644

3,050
3,070
3,090
3,110

3,431
3,454
3,476
3,499

538
538
538
538

2,593
2,610
2,627
2,644

3,050
3,070
3,090
3,110

3,431
3,454
3,476
3,499

11,600
11,650
11,700
11,750

11,650
11,700
11,750
11,800

321
317
313
309

3,584
3,584
3,584
3,584

4,650
4,670
4,690
4,710

5,231
5,254
5,276
5,299

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

4,650
4,670
4,690
4,710

5,231
5,254
5,276
5,299

7,800
7,850
7,900
7,950

7,850
7,900
7,950
8,000

538
538
538
538

2,661
2,678
2,695
2,712

3,130
3,150
3,170
3,190

3,521
3,544
3,566
3,589

538
538
538
538

2,661
2,678
2,695
2,712

3,130
3,150
3,170
3,190

3,521
3,544
3,566
3,589

11,800
11,850
11,900
11,950

11,850
11,900
11,950
12,000

306
302
298
294

3,584
3,584
3,584
3,584

4,730
4,750
4,770
4,790

5,321
5,344
5,366
5,389

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

4,730
4,750
4,770
4,790

5,321
5,344
5,366
5,389

8,000
8,050
8,100
8,150

8,050
8,100
8,150
8,200

538
538
538
538

2,729
2,746
2,763
2,780

3,210
3,230
3,250
3,270

3,611
3,634
3,656
3,679

538
538
538
538

2,729
2,746
2,763
2,780

3,210
3,230
3,250
3,270

3,611
3,634
3,656
3,679

12,000
12,050
12,100
12,150

12,050
12,100
12,150
12,200

290
286
283
279

3,584
3,584
3,584
3,584

4,810
4,830
4,850
4,870

5,411
5,434
5,456
5,479

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

4,810
4,830
4,850
4,870

5,411
5,434
5,456
5,479

8,200
8,250
8,300
8,350

8,250
8,300
8,350
8,400

538
538
538
538

2,797
2,814
2,831
2,848

3,290
3,310
3,330
3,350

3,701
3,724
3,746
3,769

538
538
538
538

2,797
2,814
2,831
2,848

3,290
3,310
3,330
3,350

3,701
3,724
3,746
3,769

12,200
12,250
12,300
12,350

12,250
12,300
12,350
12,400

275
271
267
264

3,584
3,584
3,584
3,584

4,890
4,910
4,930
4,950

5,501
5,524
5,546
5,569

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

4,890
4,910
4,930
4,950

5,501
5,524
5,546
5,569

8,400
8,450
8,500
8,550

8,450
8,500
8,550
8,600

538
538
538
538

2,865
2,882
2,899
2,916

3,370
3,390
3,410
3,430

3,791
3,814
3,836
3,859

538
538
538
538

2,865
2,882
2,899
2,916

3,370
3,390
3,410
3,430

3,791
3,814
3,836
3,859

12,400
12,450
12,500
12,550

12,450
12,500
12,550
12,600

260
256
252
248

3,584
3,584
3,584
3,584

4,970
4,990
5,010
5,030

5,591
5,614
5,636
5,659

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

4,970
4,990
5,010
5,030

5,591
5,614
5,636
5,659

8,600
8,650
8,700
8,750

8,650
8,700
8,750
8,800

538
538
538
538

2,933
2,950
2,967
2,984

3,450
3,470
3,490
3,510

3,881
3,904
3,926
3,949

538
538
538
538

2,933
2,950
2,967
2,984

3,450
3,470
3,490
3,510

3,881
3,904
3,926
3,949

12,600
12,650
12,700
12,750

12,650
12,700
12,750
12,800

244
241
237
233

3,584
3,584
3,584
3,584

5,050
5,070
5,090
5,110

5,681
5,704
5,726
5,749

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

5,050
5,070
5,090
5,110

5,681
5,704
5,726
5,749

8,800
8,850
8,900
8,950

8,850
8,900
8,950
9,000

535
531
527
524

3,001
3,018
3,035
3,052

3,530
3,550
3,570
3,590

3,971
3,994
4,016
4,039

538
538
538
538

3,001
3,018
3,035
3,052

3,530
3,550
3,570
3,590

3,971
3,994
4,016
4,039

12,800
12,850
12,900
12,950

12,850
12,900
12,950
13,000

229
225
221
218

3,584
3,584
3,584
3,584

5,130
5,150
5,170
5,190

5,771
5,794
5,816
5,839

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

5,130
5,150
5,170
5,190

5,771
5,794
5,816
5,839

9,000
9,050
9,100
9,150

9,050
9,100
9,150
9,200

520
516
512
508

3,069
3,086
3,103
3,120

3,610
3,630
3,650
3,670

4,061
4,084
4,106
4,129

538
538
538
538

3,069
3,086
3,103
3,120

3,610
3,630
3,650
3,670

4,061
4,084
4,106
4,129

13,000
13,050
13,100
13,150

13,050
13,100
13,150
13,200

214
210
206
202

3,584
3,584
3,584
3,584

5,210
5,230
5,250
5,270

5,861
5,884
5,906
5,929

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

5,210
5,230
5,250
5,270

5,861
5,884
5,906
5,929

9,200
9,250
9,300
9,350

9,250
9,300
9,350
9,400

505
501
497
493

3,137
3,154
3,171
3,188

3,690
3,710
3,730
3,750

4,151
4,174
4,196
4,219

538
538
538
538

3,137
3,154
3,171
3,188

3,690
3,710
3,730
3,750

4,151
4,174
4,196
4,219

13,200
13,250
13,300
13,350

13,250
13,300
13,350
13,400

199
195
191
187

3,584
3,584
3,584
3,584

5,290
5,310
5,330
5,350

5,951
5,974
5,996
6,019

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

5,290
5,310
5,330
5,350

5,951
5,974
5,996
6,019

9,400
9,450
9,500
9,550

9,450
9,500
9,550
9,600

489
485
482
478

3,205
3,222
3,239
3,256

3,770
3,790
3,810
3,830

4,241
4,264
4,286
4,309

538
538
538
538

3,205
3,222
3,239
3,256

3,770
3,790
3,810
3,830

4,241
4,264
4,286
4,309

13,400
13,450
13,500
13,550

13,450
13,500
13,550
13,600

183
179
176
172

3,584
3,584
3,584
3,584

5,370
5,390
5,410
5,430

6,041
6,064
6,086
6,109

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

5,370
5,390
5,410
5,430

6,041
6,064
6,086
6,109

9,600
9,650
9,700
9,750

9,650
9,700
9,750
9,800

474
470
466
462

3,273
3,290
3,307
3,324

3,850
3,870
3,890
3,910

4,331
4,354
4,376
4,399

538
538
538
538

3,273
3,290
3,307
3,324

3,850
3,870
3,890
3,910

4,331
4,354
4,376
4,399

13,600
13,650
13,700
13,750

13,650
13,700
13,750
13,800

168
164
160
156

3,584
3,584
3,584
3,584

5,450
5,470
5,490
5,510

6,131
6,154
6,176
6,199

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

5,450
5,470
5,490
5,510

6,131
6,154
6,176
6,199

9,800
9,850
9,900
9,950

9,850
9,900
9,950
10,000

459
455
451
447

3,341
3,358
3,375
3,392

3,930
3,950
3,970
3,990

4,421
4,444
4,466
4,489

538
538
538
538

3,341
3,358
3,375
3,392

3,930
3,950
3,970
3,990

4,421
4,444
4,466
4,489

13,800
13,850
13,900
13,950

13,850
13,900
13,950
14,000

153
149
145
141

3,584
3,584
3,584
3,584

5,530
5,550
5,570
5,590

6,221
6,244
6,266
6,289

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

5,530
5,550
5,570
5,590

6,221
6,244
6,266
6,289

10,000
10,050
10,100
10,150

10,050
10,100
10,150
10,200

443
439
436
432

3,409
3,426
3,443
3,460

4,010
4,030
4,050
4,070

4,511
4,534
4,556
4,579

538
538
538
538

3,409
3,426
3,443
3,460

4,010
4,030
4,050
4,070

4,511
4,534
4,556
4,579

14,000
14,050
14,100
14,150

14,050
14,100
14,150
14,200

137
133
130
126

3,584
3,584
3,584
3,584

5,610
5,630
5,650
5,670

6,311
6,334
6,356
6,379

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

5,610
5,630
5,650
5,670

6,311
6,334
6,356
6,379

10,200
10,250
10,300
10,350

10,250
10,300
10,350
10,400

428
424
420
417

3,477
3,494
3,511
3,528

4,090
4,110
4,130
4,150

4,601
4,624
4,646
4,669

538
538
538
538

3,477
3,494
3,511
3,528

4,090
4,110
4,130
4,150

4,601
4,624
4,646
4,669

14,200
14,250
14,300
14,350

14,250
14,300
14,350
14,400

122
118
114
111

3,584
3,584
3,584
3,584

5,690
5,710
5,730
5,750

6,401
6,424
6,446
6,469

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

5,690
5,710
5,730
5,750

6,401
6,424
6,446
6,469

(continúa)

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

- 57 -

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2020 - Continúa

(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–
0

Por lo
menos

*

1

Pero
menos
de

2

3

Y su estado civil para efectos de la declaración es–

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

Su crédito es–

1

2

Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–

3

0

Su crédito es–

Por lo
menos

1

Pero
menos
de

2

3

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

1

Su crédito es–

2

3

Su crédito es–

14,400
14,450
14,500
14,550

14,450
14,500
14,550
14,600

107
103
99
95

3,584
3,584
3,584
3,584

5,770
5,790
5,810
5,830

6,491
6,514
6,536
6,559

538
538
538
538

3,584
3,584
3,584
3,584

5,770
5,790
5,810
5,830

6,491
6,514
6,536
6,559

18,000
18,050
18,100
18,150

18,050
18,100
18,150
18,200

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

282
278
274
270

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

14,600
14,650
14,700
14,750

14,650
14,700
14,750
14,800

91
88
84
80

3,584
3,584
3,584
3,584

5,850
5,870
5,890
5,910

6,581
6,604
6,626
6,649

538
538
534
531

3,584
3,584
3,584
3,584

5,850
5,870
5,890
5,910

6,581
6,604
6,626
6,649

18,200
18,250
18,300
18,350

18,250
18,300
18,350
18,400

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

267
263
259
255

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

14,800
14,850
14,900
14,950

14,850
14,900
14,950
15,000

76
72
68
65

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

527
523
519
515

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

18,400
18,450
18,500
18,550

18,450
18,500
18,550
18,600

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

251
247
244
240

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

15,000
15,050
15,100
15,150

15,050
15,100
15,150
15,200

61
57
53
49

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

511
508
504
500

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

18,600
18,650
18,700
18,750

18,650
18,700
18,750
18,800

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

236
232
228
225

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

15,200
15,250
15,300
15,350

15,250
15,300
15,350
15,400

46
42
38
34

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

496
492
488
485

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

18,800
18,850
18,900
18,950

18,850
18,900
18,950
19,000

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

221
217
213
209

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

15,400
15,450
15,500
15,550

15,450
15,500
15,550
15,600

30
26
23
19

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

481
477
473
469

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

19,000
19,050
19,100
19,150

19,050
19,100
19,150
19,200

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

205
202
198
194

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

15,600
15,650
15,700
15,750

15,650
15,700
15,750
15,800

15
11
7
3

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

466
462
458
454

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

19,200
19,250
19,300
19,350

19,250
19,300
19,350
19,400

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,576

5,920
5,920
5,920
5,911

6,660
6,660
6,660
6,651

190
186
182
179

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

15,800
15,850
15,900
15,950

15,850
15,900
15,950
16,000

*
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

450
446
443
439

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

19,400
19,450
19,500
19,550

19,450
19,500
19,550
19,600

0
0
0
0

3,568
3,560
3,552
3,544

5,900
5,889
5,879
5,868

6,640
6,629
6,619
6,608

175
171
167
163

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

16,000
16,050
16,100
16,150

16,050
16,100
16,150
16,200

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

435
431
427
423

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

19,600
19,650
19,700
19,750

19,650
19,700
19,750
19,800

0
0
0
0

3,536
3,528
3,520
3,512

5,858
5,847
5,837
5,826

6,598
6,587
6,577
6,566

160
156
152
148

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

16,200
16,250
16,300
16,350

16,250
16,300
16,350
16,400

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

420
416
412
408

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

19,800
19,850
19,900
19,950

19,850
19,900
19,950
20,000

0
0
0
0

3,504
3,497
3,489
3,481

5,816
5,805
5,795
5,784

6,556
6,545
6,535
6,524

144
140
137
133

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

16,400
16,450
16,500
16,550

16,450
16,500
16,550
16,600

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

404
400
397
393

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

20,000
20,050
20,100
20,150

20,050
20,100
20,150
20,200

0
0
0
0

3,473
3,465
3,457
3,449

5,774
5,763
5,753
5,742

6,514
6,503
6,493
6,482

129
125
121
117

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

16,600
16,650
16,700
16,750

16,650
16,700
16,750
16,800

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

389
385
381
378

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

20,200
20,250
20,300
20,350

20,250
20,300
20,350
20,400

0
0
0
0

3,441
3,433
3,425
3,417

5,732
5,721
5,710
5,700

6,472
6,461
6,450
6,440

114
110
106
102

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

16,800
16,850
16,900
16,950

16,850
16,900
16,950
17,000

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

374
370
366
362

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

20,400
20,450
20,500
20,550

20,450
20,500
20,550
20,600

0
0
0
0

3,409
3,401
3,393
3,385

5,689
5,679
5,668
5,658

6,429
6,419
6,408
6,398

98
94
91
87

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

17,000
17,050
17,100
17,150

17,050
17,100
17,150
17,200

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

358
355
351
347

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

20,600
20,650
20,700
20,750

20,650
20,700
20,750
20,800

0
0
0
0

3,377
3,369
3,361
3,353

5,647
5,637
5,626
5,616

6,387
6,377
6,366
6,356

83
79
75
72

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

17,200
17,250
17,300
17,350

17,250
17,300
17,350
17,400

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

343
339
335
332

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

20,800
20,850
20,900
20,950

20,850
20,900
20,950
21,000

0
0
0
0

3,345
3,337
3,329
3,321

5,605
5,595
5,584
5,574

6,345
6,335
6,324
6,314

68
64
60
56

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

17,400
17,450
17,500
17,550

17,450
17,500
17,550
17,600

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

328
324
320
316

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

21,000
21,050
21,100
21,150

21,050
21,100
21,150
21,200

0
0
0
0

3,313
3,305
3,297
3,289

5,563
5,553
5,542
5,531

6,303
6,293
6,282
6,271

52
49
45
41

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

17,600
17,650
17,700
17,750

17,650
17,700
17,750
17,800

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

313
309
305
301

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

21,200
21,250
21,300
21,350

21,250
21,300
21,350
21,400

0
0
0
0

3,281
3,273
3,265
3,257

5,521
5,510
5,500
5,489

6,261
6,250
6,240
6,229

37
33
29
26

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

17,800
17,850
17,900
17,950

17,850
17,900
17,950
18,000

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

297
293
290
286

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

21,400
21,450
21,500
21,550

21,450
21,500
21,550
21,600

0
0
0
0

3,249
3,241
3,233
3,225

5,479
5,468
5,458
5,447

6,219
6,208
6,198
6,187

22
18
14
10

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

Si la cantidad que busca es por lo menos $15,800 pero menos de $15,820 y usted no tiene un hijo calificado, su crédito es $1.
Si la cantidad que busca es $15,820 o más y usted no tiene un hijo calificado, usted no puede tomar el crédito.

(continúa)

- 58 -

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2020 - Continúa

(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–
0

Por lo
menos

*

1

Pero
menos
de

2

3

Y su estado civil para efectos de la declaración es–

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

1

Su crédito es–

2

Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

3

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–
0

Su crédito es–

Por lo
menos

1

Pero
menos
de

2

3

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

1

Su crédito es–

2

3

Su crédito es–

21,600
21,650
21,700
21,750

21,650
21,700
21,750
21,800

0
0
0
0

3,217
3,209
3,201
3,193

5,437
5,426
5,416
5,405

6,177
6,166
6,156
6,145

7
3
*
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

25,200
25,250
25,300
25,350

25,250
25,300
25,350
25,400

0
0
0
0

2,642
2,634
2,626
2,618

4,679
4,668
4,657
4,647

5,419
5,408
5,397
5,387

0
0
0
0

3,584
3,575
3,567
3,559

5,920
5,908
5,898
5,887

6,660
6,648
6,638
6,627

21,800
21,850
21,900
21,950

21,850
21,900
21,950
22,000

0
0
0
0

3,185
3,177
3,169
3,161

5,395
5,384
5,373
5,363

6,135
6,124
6,113
6,103

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

25,400
25,450
25,500
25,550

25,450
25,500
25,550
25,600

0
0
0
0

2,610
2,602
2,594
2,586

4,636
4,626
4,615
4,605

5,376
5,366
5,355
5,345

0
0
0
0

3,551
3,543
3,535
3,527

5,877
5,866
5,856
5,845

6,617
6,606
6,596
6,585

22,000
22,050
22,100
22,150

22,050
22,100
22,150
22,200

0
0
0
0

3,153
3,145
3,137
3,129

5,352
5,342
5,331
5,321

6,092
6,082
6,071
6,061

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

25,600
25,650
25,700
25,750

25,650
25,700
25,750
25,800

0
0
0
0

2,578
2,570
2,562
2,554

4,594
4,584
4,573
4,563

5,334
5,324
5,313
5,303

0
0
0
0

3,519
3,511
3,503
3,495

5,835
5,824
5,814
5,803

6,575
6,564
6,554
6,543

22,200
22,250
22,300
22,350

22,250
22,300
22,350
22,400

0
0
0
0

3,121
3,113
3,105
3,097

5,310
5,300
5,289
5,279

6,050
6,040
6,029
6,019

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

25,800
25,850
25,900
25,950

25,850
25,900
25,950
26,000

0
0
0
0

2,546
2,538
2,530
2,522

4,552
4,542
4,531
4,521

5,292
5,282
5,271
5,261

0
0
0
0

3,487
3,479
3,471
3,463

5,793
5,782
5,772
5,761

6,533
6,522
6,512
6,501

22,400
22,450
22,500
22,550

22,450
22,500
22,550
22,600

0
0
0
0

3,089
3,081
3,073
3,065

5,268
5,258
5,247
5,237

6,008
5,998
5,987
5,977

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

26,000
26,050
26,100
26,150

26,050
26,100
26,150
26,200

0
0
0
0

2,514
2,506
2,498
2,490

4,510
4,500
4,489
4,478

5,250
5,240
5,229
5,218

0
0
0
0

3,455
3,447
3,439
3,431

5,750
5,740
5,729
5,719

6,490
6,480
6,469
6,459

22,600
22,650
22,700
22,750

22,650
22,700
22,750
22,800

0
0
0
0

3,057
3,049
3,041
3,033

5,226
5,216
5,205
5,194

5,966
5,956
5,945
5,934

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

26,200
26,250
26,300
26,350

26,250
26,300
26,350
26,400

0
0
0
0

2,482
2,474
2,466
2,458

4,468
4,457
4,447
4,436

5,208
5,197
5,187
5,176

0
0
0
0

3,423
3,415
3,407
3,399

5,708
5,698
5,687
5,677

6,448
6,438
6,427
6,417

22,800
22,850
22,900
22,950

22,850
22,900
22,950
23,000

0
0
0
0

3,025
3,017
3,009
3,001

5,184
5,173
5,163
5,152

5,924
5,913
5,903
5,892

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

26,400
26,450
26,500
26,550

26,450
26,500
26,550
26,600

0
0
0
0

2,450
2,442
2,434
2,426

4,426
4,415
4,405
4,394

5,166
5,155
5,145
5,134

0
0
0
0

3,391
3,383
3,375
3,367

5,666
5,656
5,645
5,635

6,406
6,396
6,385
6,375

23,000
23,050
23,100
23,150

23,050
23,100
23,150
23,200

0
0
0
0

2,993
2,985
2,977
2,969

5,142
5,131
5,121
5,110

5,882
5,871
5,861
5,850

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

26,600
26,650
26,700
26,750

26,650
26,700
26,750
26,800

0
0
0
0

2,418
2,410
2,402
2,394

4,384
4,373
4,363
4,352

5,124
5,113
5,103
5,092

0
0
0
0

3,359
3,351
3,343
3,335

5,624
5,614
5,603
5,593

6,364
6,354
6,343
6,333

23,200
23,250
23,300
23,350

23,250
23,300
23,350
23,400

0
0
0
0

2,961
2,953
2,945
2,937

5,100
5,089
5,079
5,068

5,840
5,829
5,819
5,808

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

26,800
26,850
26,900
26,950

26,850
26,900
26,950
27,000

0
0
0
0

2,386
2,378
2,370
2,362

4,342
4,331
4,320
4,310

5,082
5,071
5,060
5,050

0
0
0
0

3,327
3,319
3,311
3,303

5,582
5,571
5,561
5,550

6,322
6,311
6,301
6,290

23,400
23,450
23,500
23,550

23,450
23,500
23,550
23,600

0
0
0
0

2,929
2,921
2,913
2,905

5,058
5,047
5,037
5,026

5,798
5,787
5,777
5,766

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

27,000
27,050
27,100
27,150

27,050
27,100
27,150
27,200

0
0
0
0

2,354
2,346
2,338
2,330

4,299
4,289
4,278
4,268

5,039
5,029
5,018
5,008

0
0
0
0

3,295
3,287
3,279
3,271

5,540
5,529
5,519
5,508

6,280
6,269
6,259
6,248

23,600
23,650
23,700
23,750

23,650
23,700
23,750
23,800

0
0
0
0

2,897
2,889
2,881
2,873

5,015
5,005
4,994
4,984

5,755
5,745
5,734
5,724

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

27,200
27,250
27,300
27,350

27,250
27,300
27,350
27,400

0
0
0
0

2,322
2,314
2,306
2,298

4,257
4,247
4,236
4,226

4,997
4,987
4,976
4,966

0
0
0
0

3,263
3,255
3,247
3,239

5,498
5,487
5,477
5,466

6,238
6,227
6,217
6,206

23,800
23,850
23,900
23,950

23,850
23,900
23,950
24,000

0
0
0
0

2,865
2,857
2,849
2,841

4,973
4,963
4,952
4,942

5,713
5,703
5,692
5,682

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

27,400
27,450
27,500
27,550

27,450
27,500
27,550
27,600

0
0
0
0

2,290
2,282
2,274
2,266

4,215
4,205
4,194
4,184

4,955
4,945
4,934
4,924

0
0
0
0

3,231
3,223
3,215
3,207

5,456
5,445
5,435
5,424

6,196
6,185
6,175
6,164

24,000
24,050
24,100
24,150

24,050
24,100
24,150
24,200

0
0
0
0

2,833
2,825
2,817
2,809

4,931
4,921
4,910
4,900

5,671
5,661
5,650
5,640

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

27,600
27,650
27,700
27,750

27,650
27,700
27,750
27,800

0
0
0
0

2,258
2,250
2,242
2,234

4,173
4,163
4,152
4,141

4,913
4,903
4,892
4,881

0
0
0
0

3,199
3,191
3,183
3,175

5,414
5,403
5,392
5,382

6,154
6,143
6,132
6,122

24,200
24,250
24,300
24,350

24,250
24,300
24,350
24,400

0
0
0
0

2,801
2,793
2,785
2,777

4,889
4,879
4,868
4,858

5,629
5,619
5,608
5,598

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

27,800
27,850
27,900
27,950

27,850
27,900
27,950
28,000

0
0
0
0

2,226
2,218
2,210
2,202

4,131
4,120
4,110
4,099

4,871
4,860
4,850
4,839

0
0
0
0

3,167
3,159
3,151
3,143

5,371
5,361
5,350
5,340

6,111
6,101
6,090
6,080

24,400
24,450
24,500
24,550

24,450
24,500
24,550
24,600

0
0
0
0

2,769
2,761
2,753
2,745

4,847
4,836
4,826
4,815

5,587
5,576
5,566
5,555

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

28,000
28,050
28,100
28,150

28,050
28,100
28,150
28,200

0
0
0
0

2,194
2,186
2,178
2,170

4,089
4,078
4,068
4,057

4,829
4,818
4,808
4,797

0
0
0
0

3,135
3,127
3,119
3,111

5,329
5,319
5,308
5,298

6,069
6,059
6,048
6,038

24,600
24,650
24,700
24,750

24,650
24,700
24,750
24,800

0
0
0
0

2,737
2,729
2,721
2,713

4,805
4,794
4,784
4,773

5,545
5,534
5,524
5,513

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

28,200
28,250
28,300
28,350

28,250
28,300
28,350
28,400

0
0
0
0

2,162
2,154
2,146
2,138

4,047
4,036
4,026
4,015

4,787
4,776
4,766
4,755

0
0
0
0

3,103
3,095
3,087
3,079

5,287
5,277
5,266
5,256

6,027
6,017
6,006
5,996

24,800
24,850
24,900
24,950

24,850
24,900
24,950
25,000

0
0
0
0

2,705
2,698
2,690
2,682

4,763
4,752
4,742
4,731

5,503
5,492
5,482
5,471

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

28,400
28,450
28,500
28,550

28,450
28,500
28,550
28,600

0
0
0
0

2,130
2,122
2,114
2,106

4,005
3,994
3,984
3,973

4,745
4,734
4,724
4,713

0
0
0
0

3,071
3,063
3,055
3,047

5,245
5,234
5,224
5,213

5,985
5,974
5,964
5,953

25,000
25,050
25,100
25,150

25,050
25,100
25,150
25,200

0
0
0
0

2,674
2,666
2,658
2,650

4,721
4,710
4,700
4,689

5,461
5,450
5,440
5,429

0
0
0
0

3,584
3,584
3,584
3,584

5,920
5,920
5,920
5,920

6,660
6,660
6,660
6,660

28,600
28,650
28,700
28,750

28,650
28,700
28,750
28,800

0
0
0
0

2,098
2,090
2,082
2,074

3,962
3,952
3,941
3,931

4,702
4,692
4,681
4,671

0
0
0
0

3,039
3,031
3,024
3,016

5,203
5,192
5,182
5,171

5,943
5,932
5,922
5,911

Si la cantidad que busca es por lo menos $21,700 pero menos de $21,710 y usted no tiene un hijo calificado, su crédito es $0.
Si la cantidad que busca es $21,710 o más y usted no tiene un hijo calificado, usted no puede tomar el crédito.

(continúa)

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

- 59 -

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2020 - Continúa

(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–
0

Por lo
menos

1

Pero
menos
de

2

3

Y su estado civil para efectos de la declaración es–

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

1

Su crédito es–

2

Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–

3

0

Su crédito es–

Por lo
menos

1

Pero
menos
de

2

3

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

1

Su crédito es–

2

3

Su crédito es–

28,800
28,850
28,900
28,950

28,850
28,900
28,950
29,000

0
0
0
0

2,066
2,058
2,050
2,042

3,920
3,910
3,899
3,889

4,660
4,650
4,639
4,629

0
0
0
0

3,008
3,000
2,992
2,984

5,161
5,150
5,140
5,129

5,901
5,890
5,880
5,869

32,800
32,850
32,900
32,950

32,850
32,900
32,950
33,000

0
0
0
0

1,427
1,419
1,411
1,403

3,078
3,067
3,057
3,046

3,818
3,807
3,797
3,786

0
0
0
0

2,368
2,360
2,352
2,344

4,318
4,308
4,297
4,287

5,058
5,048
5,037
5,027

29,000
29,050
29,100
29,150

29,050
29,100
29,150
29,200

0
0
0
0

2,034
2,026
2,018
2,010

3,878
3,868
3,857
3,847

4,618
4,608
4,597
4,587

0
0
0
0

2,976
2,968
2,960
2,952

5,119
5,108
5,098
5,087

5,859
5,848
5,838
5,827

33,000
33,050
33,100
33,150

33,050
33,100
33,150
33,200

0
0
0
0

1,395
1,387
1,379
1,371

3,036
3,025
3,015
3,004

3,776
3,765
3,755
3,744

0
0
0
0

2,336
2,328
2,320
2,312

4,276
4,266
4,255
4,245

5,016
5,006
4,995
4,985

29,200
29,250
29,300
29,350

29,250
29,300
29,350
29,400

0
0
0
0

2,002
1,994
1,986
1,978

3,836
3,826
3,815
3,805

4,576
4,566
4,555
4,545

0
0
0
0

2,944
2,936
2,928
2,920

5,077
5,066
5,055
5,045

5,817
5,806
5,795
5,785

33,200
33,250
33,300
33,350

33,250
33,300
33,350
33,400

0
0
0
0

1,363
1,355
1,347
1,339

2,994
2,983
2,973
2,962

3,734
3,723
3,713
3,702

0
0
0
0

2,304
2,296
2,288
2,280

4,234
4,224
4,213
4,203

4,974
4,964
4,953
4,943

29,400
29,450
29,500
29,550

29,450
29,500
29,550
29,600

0
0
0
0

1,970
1,962
1,954
1,946

3,794
3,783
3,773
3,762

4,534
4,523
4,513
4,502

0
0
0
0

2,912
2,904
2,896
2,888

5,034
5,024
5,013
5,003

5,774
5,764
5,753
5,743

33,400
33,450
33,500
33,550

33,450
33,500
33,550
33,600

0
0
0
0

1,331
1,323
1,315
1,307

2,952
2,941
2,931
2,920

3,692
3,681
3,671
3,660

0
0
0
0

2,272
2,264
2,256
2,248

4,192
4,181
4,171
4,160

4,932
4,921
4,911
4,900

29,600
29,650
29,700
29,750

29,650
29,700
29,750
29,800

0
0
0
0

1,938
1,930
1,922
1,914

3,752
3,741
3,731
3,720

4,492
4,481
4,471
4,460

0
0
0
0

2,880
2,872
2,864
2,856

4,992
4,982
4,971
4,961

5,732
5,722
5,711
5,701

33,600
33,650
33,700
33,750

33,650
33,700
33,750
33,800

0
0
0
0

1,299
1,291
1,283
1,275

2,909
2,899
2,888
2,878

3,649
3,639
3,628
3,618

0
0
0
0

2,240
2,232
2,225
2,217

4,150
4,139
4,129
4,118

4,890
4,879
4,869
4,858

29,800
29,850
29,900
29,950

29,850
29,900
29,950
30,000

0
0
0
0

1,906
1,899
1,891
1,883

3,710
3,699
3,689
3,678

4,450
4,439
4,429
4,418

0
0
0
0

2,848
2,840
2,832
2,824

4,950
4,940
4,929
4,919

5,690
5,680
5,669
5,659

33,800
33,850
33,900
33,950

33,850
33,900
33,950
34,000

0
0
0
0

1,267
1,259
1,251
1,243

2,867
2,857
2,846
2,836

3,607
3,597
3,586
3,576

0
0
0
0

2,209
2,201
2,193
2,185

4,108
4,097
4,087
4,076

4,848
4,837
4,827
4,816

30,000
30,050
30,100
30,150

30,050
30,100
30,150
30,200

0
0
0
0

1,875
1,867
1,859
1,851

3,668
3,657
3,647
3,636

4,408
4,397
4,387
4,376

0
0
0
0

2,816
2,808
2,800
2,792

4,908
4,898
4,887
4,876

5,648
5,638
5,627
5,616

34,000
34,050
34,100
34,150

34,050
34,100
34,150
34,200

0
0
0
0

1,235
1,227
1,219
1,211

2,825
2,815
2,804
2,794

3,565
3,555
3,544
3,534

0
0
0
0

2,177
2,169
2,161
2,153

4,066
4,055
4,045
4,034

4,806
4,795
4,785
4,774

30,200
30,250
30,300
30,350

30,250
30,300
30,350
30,400

0
0
0
0

1,843
1,835
1,827
1,819

3,626
3,615
3,604
3,594

4,366
4,355
4,344
4,334

0
0
0
0

2,784
2,776
2,768
2,760

4,866
4,855
4,845
4,834

5,606
5,595
5,585
5,574

34,200
34,250
34,300
34,350

34,250
34,300
34,350
34,400

0
0
0
0

1,203
1,195
1,187
1,179

2,783
2,773
2,762
2,752

3,523
3,513
3,502
3,492

0
0
0
0

2,145
2,137
2,129
2,121

4,024
4,013
4,002
3,992

4,764
4,753
4,742
4,732

30,400
30,450
30,500
30,550

30,450
30,500
30,550
30,600

0
0
0
0

1,811
1,803
1,795
1,787

3,583
3,573
3,562
3,552

4,323
4,313
4,302
4,292

0
0
0
0

2,752
2,744
2,736
2,728

4,824
4,813
4,803
4,792

5,564
5,553
5,543
5,532

34,400
34,450
34,500
34,550

34,450
34,500
34,550
34,600

0
0
0
0

1,171
1,163
1,155
1,147

2,741
2,730
2,720
2,709

3,481
3,470
3,460
3,449

0
0
0
0

2,113
2,105
2,097
2,089

3,981
3,971
3,960
3,950

4,721
4,711
4,700
4,690

30,600
30,650
30,700
30,750

30,650
30,700
30,750
30,800

0
0
0
0

1,779
1,771
1,763
1,755

3,541
3,531
3,520
3,510

4,281
4,271
4,260
4,250

0
0
0
0

2,720
2,712
2,704
2,696

4,782
4,771
4,761
4,750

5,522
5,511
5,501
5,490

34,600
34,650
34,700
34,750

34,650
34,700
34,750
34,800

0
0
0
0

1,139
1,131
1,123
1,115

2,699
2,688
2,678
2,667

3,439
3,428
3,418
3,407

0
0
0
0

2,081
2,073
2,065
2,057

3,939
3,929
3,918
3,908

4,679
4,669
4,658
4,648

30,800
30,850
30,900
30,950

30,850
30,900
30,950
31,000

0
0
0
0

1,747
1,739
1,731
1,723

3,499
3,489
3,478
3,468

4,239
4,229
4,218
4,208

0
0
0
0

2,688
2,680
2,672
2,664

4,740
4,729
4,719
4,708

5,480
5,469
5,459
5,448

34,800
34,850
34,900
34,950

34,850
34,900
34,950
35,000

0
0
0
0

1,107
1,100
1,092
1,084

2,657
2,646
2,636
2,625

3,397
3,386
3,376
3,365

0
0
0
0

2,049
2,041
2,033
2,025

3,897
3,887
3,876
3,866

4,637
4,627
4,616
4,606

31,000
31,050
31,100
31,150

31,050
31,100
31,150
31,200

0
0
0
0

1,715
1,707
1,699
1,691

3,457
3,447
3,436
3,425

4,197
4,187
4,176
4,165

0
0
0
0

2,656
2,648
2,640
2,632

4,697
4,687
4,676
4,666

5,437
5,427
5,416
5,406

35,000
35,050
35,100
35,150

35,050
35,100
35,150
35,200

0
0
0
0

1,076
1,068
1,060
1,052

2,615
2,604
2,594
2,583

3,355
3,344
3,334
3,323

0
0
0
0

2,017
2,009
2,001
1,993

3,855
3,845
3,834
3,823

4,595
4,585
4,574
4,563

31,200
31,250
31,300
31,350

31,250
31,300
31,350
31,400

0
0
0
0

1,683
1,675
1,667
1,659

3,415
3,404
3,394
3,383

4,155
4,144
4,134
4,123

0
0
0
0

2,624
2,616
2,608
2,600

4,655
4,645
4,634
4,624

5,395
5,385
5,374
5,364

35,200
35,250
35,300
35,350

35,250
35,300
35,350
35,400

0
0
0
0

1,044
1,036
1,028
1,020

2,573
2,562
2,551
2,541

3,313
3,302
3,291
3,281

0
0
0
0

1,985
1,977
1,969
1,961

3,813
3,802
3,792
3,781

4,553
4,542
4,532
4,521

31,400
31,450
31,500
31,550

31,450
31,500
31,550
31,600

0
0
0
0

1,651
1,643
1,635
1,627

3,373
3,362
3,352
3,341

4,113
4,102
4,092
4,081

0
0
0
0

2,592
2,584
2,576
2,568

4,613
4,603
4,592
4,582

5,353
5,343
5,332
5,322

35,400
35,450
35,500
35,550

35,450
35,500
35,550
35,600

0
0
0
0

1,012
1,004
996
988

2,530
2,520
2,509
2,499

3,270
3,260
3,249
3,239

0
0
0
0

1,953
1,945
1,937
1,929

3,771
3,760
3,750
3,739

4,511
4,500
4,490
4,479

31,600
31,650
31,700
31,750

31,650
31,700
31,750
31,800

0
0
0
0

1,619
1,611
1,603
1,595

3,331
3,320
3,310
3,299

4,071
4,060
4,050
4,039

0
0
0
0

2,560
2,552
2,544
2,536

4,571
4,561
4,550
4,540

5,311
5,301
5,290
5,280

35,600
35,650
35,700
35,750

35,650
35,700
35,750
35,800

0
0
0
0

980
972
964
956

2,488
2,478
2,467
2,457

3,228
3,218
3,207
3,197

0
0
0
0

1,921
1,913
1,905
1,897

3,729
3,718
3,708
3,697

4,469
4,458
4,448
4,437

31,800
31,850
31,900
31,950

31,850
31,900
31,950
32,000

0
0
0
0

1,587
1,579
1,571
1,563

3,289
3,278
3,267
3,257

4,029
4,018
4,007
3,997

0
0
0
0

2,528
2,520
2,512
2,504

4,529
4,518
4,508
4,497

5,269
5,258
5,248
5,237

35,800
35,850
35,900
35,950

35,850
35,900
35,950
36,000

0
0
0
0

948
940
932
924

2,446
2,436
2,425
2,415

3,186
3,176
3,165
3,155

0
0
0
0

1,889
1,881
1,873
1,865

3,687
3,676
3,666
3,655

4,427
4,416
4,406
4,395

32,000
32,050
32,100
32,150

32,050
32,100
32,150
32,200

0
0
0
0

1,555
1,547
1,539
1,531

3,246
3,236
3,225
3,215

3,986
3,976
3,965
3,955

0
0
0
0

2,496
2,488
2,480
2,472

4,487
4,476
4,466
4,455

5,227
5,216
5,206
5,195

36,000
36,050
36,100
36,150

36,050
36,100
36,150
36,200

0
0
0
0

916
908
900
892

2,404
2,394
2,383
2,372

3,144
3,134
3,123
3,112

0
0
0
0

1,857
1,849
1,841
1,833

3,644
3,634
3,623
3,613

4,384
4,374
4,363
4,353

32,200
32,250
32,300
32,350

32,250
32,300
32,350
32,400

0
0
0
0

1,523
1,515
1,507
1,499

3,204
3,194
3,183
3,173

3,944
3,934
3,923
3,913

0
0
0
0

2,464
2,456
2,448
2,440

4,445
4,434
4,424
4,413

5,185
5,174
5,164
5,153

36,200
36,250
36,300
36,350

36,250
36,300
36,350
36,400

0
0
0
0

884
876
868
860

2,362
2,351
2,341
2,330

3,102
3,091
3,081
3,070

0
0
0
0

1,825
1,817
1,809
1,801

3,602
3,592
3,581
3,571

4,342
4,332
4,321
4,311

32,400
32,450
32,500
32,550

32,450
32,500
32,550
32,600

0
0
0
0

1,491
1,483
1,475
1,467

3,162
3,152
3,141
3,131

3,902
3,892
3,881
3,871

0
0
0
0

2,432
2,424
2,416
2,408

4,403
4,392
4,382
4,371

5,143
5,132
5,122
5,111

36,400
36,450
36,500
36,550

36,450
36,500
36,550
36,600

0
0
0
0

852
844
836
828

2,320
2,309
2,299
2,288

3,060
3,049
3,039
3,028

0
0
0
0

1,793
1,785
1,777
1,769

3,560
3,550
3,539
3,529

4,300
4,290
4,279
4,269

32,600
32,650
32,700
32,750

32,650
32,700
32,750
32,800

0
0
0
0

1,459
1,451
1,443
1,435

3,120
3,110
3,099
3,088

3,860
3,850
3,839
3,828

0
0
0
0

2,400
2,392
2,384
2,376

4,361
4,350
4,339
4,329

5,101
5,090
5,079
5,069

36,600
36,650
36,700
36,750

36,650
36,700
36,750
36,800

0
0
0
0

820
812
804
796

2,278
2,267
2,257
2,246

3,018
3,007
2,997
2,986

0
0
0
0

1,761
1,753
1,745
1,737

3,518
3,508
3,497
3,487

4,258
4,248
4,237
4,227

(continúa)

- 60 -

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2020 - Continúa

(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–
0

Por lo
menos

*

1

Pero
menos
de

2

3

Y su estado civil para efectos de la declaración es–

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

1

Su crédito es–

2

Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

3

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–
0

Su crédito es–

Por lo
menos

1

Pero
menos
de

2

3

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

1

Su crédito es–

2

3

Su crédito es–

36,800
36,850
36,900
36,950

36,850
36,900
36,950
37,000

0
0
0
0

788
780
772
764

2,236
2,225
2,214
2,204

2,976
2,965
2,954
2,944

0
0
0
0

1,729
1,721
1,713
1,705

3,476
3,465
3,455
3,444

4,216
4,205
4,195
4,184

40,400
40,450
40,500
40,550

40,450
40,500
40,550
40,600

0
0
0
0

213
205
197
189

1,477
1,467
1,456
1,446

2,217
2,207
2,196
2,186

0
0
0
0

1,154
1,146
1,138
1,130

2,718
2,707
2,697
2,686

3,458
3,447
3,437
3,426

37,000
37,050
37,100
37,150

37,050
37,100
37,150
37,200

0
0
0
0

756
748
740
732

2,193
2,183
2,172
2,162

2,933
2,923
2,912
2,902

0
0
0
0

1,697
1,689
1,681
1,673

3,434
3,423
3,413
3,402

4,174
4,163
4,153
4,142

40,600
40,650
40,700
40,750

40,650
40,700
40,750
40,800

0
0
0
0

181
173
165
157

1,435
1,425
1,414
1,404

2,175
2,165
2,154
2,144

0
0
0
0

1,122
1,114
1,106
1,098

2,676
2,665
2,655
2,644

3,416
3,405
3,395
3,384

37,200
37,250
37,300
37,350

37,250
37,300
37,350
37,400

0
0
0
0

724
716
708
700

2,151
2,141
2,130
2,120

2,891
2,881
2,870
2,860

0
0
0
0

1,665
1,657
1,649
1,641

3,392
3,381
3,371
3,360

4,132
4,121
4,111
4,100

40,800
40,850
40,900
40,950

40,850
40,900
40,950
41,000

0
0
0
0

149
141
133
125

1,393
1,383
1,372
1,362

2,133
2,123
2,112
2,102

0
0
0
0

1,090
1,082
1,074
1,066

2,634
2,623
2,613
2,602

3,374
3,363
3,353
3,342

37,400
37,450
37,500
37,550

37,450
37,500
37,550
37,600

0
0
0
0

692
684
676
668

2,109
2,099
2,088
2,078

2,849
2,839
2,828
2,818

0
0
0
0

1,633
1,625
1,617
1,609

3,350
3,339
3,329
3,318

4,090
4,079
4,069
4,058

41,000
41,050
41,100
41,150

41,050
41,100
41,150
41,200

0
0
0
0

117
109
101
93

1,351
1,341
1,330
1,319

2,091
2,081
2,070
2,059

0
0
0
0

1,058
1,050
1,042
1,034

2,591
2,581
2,570
2,560

3,331
3,321
3,310
3,300

37,600
37,650
37,700
37,750

37,650
37,700
37,750
37,800

0
0
0
0

660
652
644
636

2,067
2,057
2,046
2,035

2,807
2,797
2,786
2,775

0
0
0
0

1,601
1,593
1,585
1,577

3,308
3,297
3,286
3,276

4,048
4,037
4,026
4,016

41,200
41,250
41,300
41,350

41,250
41,300
41,350
41,400

0
0
0
0

85
77
69
61

1,309
1,298
1,288
1,277

2,049
2,038
2,028
2,017

0
0
0
0

1,026
1,018
1,010
1,002

2,549
2,539
2,528
2,518

3,289
3,279
3,268
3,258

37,800
37,850
37,900
37,950

37,850
37,900
37,950
38,000

0
0
0
0

628
620
612
604

2,025
2,014
2,004
1,993

2,765
2,754
2,744
2,733

0
0
0
0

1,569
1,561
1,553
1,545

3,265
3,255
3,244
3,234

4,005
3,995
3,984
3,974

41,400
41,450
41,500
41,550

41,450
41,500
41,550
41,600

0
0
0
0

53
45
37
29

1,267
1,256
1,246
1,235

2,007
1,996
1,986
1,975

0
0
0
0

994
986
978
970

2,507
2,497
2,486
2,476

3,247
3,237
3,226
3,216

38,000
38,050
38,100
38,150

38,050
38,100
38,150
38,200

0
0
0
0

596
588
580
572

1,983
1,972
1,962
1,951

2,723
2,712
2,702
2,691

0
0
0
0

1,537
1,529
1,521
1,513

3,223
3,213
3,202
3,192

3,963
3,953
3,942
3,932

41,600
41,650
41,700
41,750

41,650
41,700
41,750
41,800

0
0
0
0

21
13
5
*

1,225
1,214
1,204
1,193

1,965
1,954
1,944
1,933

0
0
0
0

962
954
946
938

2,465
2,455
2,444
2,434

3,205
3,195
3,184
3,174

38,200
38,250
38,300
38,350

38,250
38,300
38,350
38,400

0
0
0
0

564
556
548
540

1,941
1,930
1,920
1,909

2,681
2,670
2,660
2,649

0
0
0
0

1,505
1,497
1,489
1,481

3,181
3,171
3,160
3,150

3,921
3,911
3,900
3,890

41,800
41,850
41,900
41,950

41,850
41,900
41,950
42,000

0
0
0
0

0
0
0
0

1,183
1,172
1,161
1,151

1,923
1,912
1,901
1,891

0
0
0
0

930
922
914
906

2,423
2,412
2,402
2,391

3,163
3,152
3,142
3,131

38,400
38,450
38,500
38,550

38,450
38,500
38,550
38,600

0
0
0
0

532
524
516
508

1,899
1,888
1,878
1,867

2,639
2,628
2,618
2,607

0
0
0
0

1,473
1,465
1,457
1,449

3,139
3,128
3,118
3,107

3,879
3,868
3,858
3,847

42,000
42,050
42,100
42,150

42,050
42,100
42,150
42,200

0
0
0
0

0
0
0
0

1,140
1,130
1,119
1,109

1,880
1,870
1,859
1,849

0
0
0
0

898
890
882
874

2,381
2,370
2,360
2,349

3,121
3,110
3,100
3,089

38,600
38,650
38,700
38,750

38,650
38,700
38,750
38,800

0
0
0
0

500
492
484
476

1,856
1,846
1,835
1,825

2,596
2,586
2,575
2,565

0
0
0
0

1,441
1,433
1,426
1,418

3,097
3,086
3,076
3,065

3,837
3,826
3,816
3,805

42,200
42,250
42,300
42,350

42,250
42,300
42,350
42,400

0
0
0
0

0
0
0
0

1,098
1,088
1,077
1,067

1,838
1,828
1,817
1,807

0
0
0
0

866
858
850
842

2,339
2,328
2,318
2,307

3,079
3,068
3,058
3,047

38,800
38,850
38,900
38,950

38,850
38,900
38,950
39,000

0
0
0
0

468
460
452
444

1,814
1,804
1,793
1,783

2,554
2,544
2,533
2,523

0
0
0
0

1,410
1,402
1,394
1,386

3,055
3,044
3,034
3,023

3,795
3,784
3,774
3,763

42,400
42,450
42,500
42,550

42,450
42,500
42,550
42,600

0
0
0
0

0
0
0
0

1,056
1,046
1,035
1,025

1,796
1,786
1,775
1,765

0
0
0
0

834
826
818
810

2,297
2,286
2,276
2,265

3,037
3,026
3,016
3,005

39,000
39,050
39,100
39,150

39,050
39,100
39,150
39,200

0
0
0
0

436
428
420
412

1,772
1,762
1,751
1,741

2,512
2,502
2,491
2,481

0
0
0
0

1,378
1,370
1,362
1,354

3,013
3,002
2,992
2,981

3,753
3,742
3,732
3,721

42,600
42,650
42,700
42,750

42,650
42,700
42,750
42,800

0
0
0
0

0
0
0
0

1,014
1,004
993
982

1,754
1,744
1,733
1,722

0
0
0
0

802
794
786
778

2,255
2,244
2,233
2,223

2,995
2,984
2,973
2,963

39,200
39,250
39,300
39,350

39,250
39,300
39,350
39,400

0
0
0
0

404
396
388
380

1,730
1,720
1,709
1,699

2,470
2,460
2,449
2,439

0
0
0
0

1,346
1,338
1,330
1,322

2,971
2,960
2,949
2,939

3,711
3,700
3,689
3,679

42,800
42,850
42,900
42,950

42,850
42,900
42,950
43,000

0
0
0
0

0
0
0
0

972
961
951
940

1,712
1,701
1,691
1,680

0
0
0
0

770
762
754
746

2,212
2,202
2,191
2,181

2,952
2,942
2,931
2,921

39,400
39,450
39,500
39,550

39,450
39,500
39,550
39,600

0
0
0
0

372
364
356
348

1,688
1,677
1,667
1,656

2,428
2,417
2,407
2,396

0
0
0
0

1,314
1,306
1,298
1,290

2,928
2,918
2,907
2,897

3,668
3,658
3,647
3,637

43,000
43,050
43,100
43,150

43,050
43,100
43,150
43,200

0
0
0
0

0
0
0
0

930
919
909
898

1,670
1,659
1,649
1,638

0
0
0
0

738
730
722
714

2,170
2,160
2,149
2,139

2,910
2,900
2,889
2,879

39,600
39,650
39,700
39,750

39,650
39,700
39,750
39,800

0
0
0
0

340
332
324
316

1,646
1,635
1,625
1,614

2,386
2,375
2,365
2,354

0
0
0
0

1,282
1,274
1,266
1,258

2,886
2,876
2,865
2,855

3,626
3,616
3,605
3,595

43,200
43,250
43,300
43,350

43,250
43,300
43,350
43,400

0
0
0
0

0
0
0
0

888
877
867
856

1,628
1,617
1,607
1,596

0
0
0
0

706
698
690
682

2,128
2,118
2,107
2,097

2,868
2,858
2,847
2,837

39,800
39,850
39,900
39,950

39,850
39,900
39,950
40,000

0
0
0
0

308
301
293
285

1,604
1,593
1,583
1,572

2,344
2,333
2,323
2,312

0
0
0
0

1,250
1,242
1,234
1,226

2,844
2,834
2,823
2,813

3,584
3,574
3,563
3,553

43,400
43,450
43,500
43,550

43,450
43,500
43,550
43,600

0
0
0
0

0
0
0
0

846
835
825
814

1,586
1,575
1,565
1,554

0
0
0
0

674
666
658
650

2,086
2,075
2,065
2,054

2,826
2,815
2,805
2,794

40,000
40,050
40,100
40,150

40,050
40,100
40,150
40,200

0
0
0
0

277
269
261
253

1,562
1,551
1,541
1,530

2,302
2,291
2,281
2,270

0
0
0
0

1,218
1,210
1,202
1,194

2,802
2,792
2,781
2,770

3,542
3,532
3,521
3,510

43,600
43,650
43,700
43,750

43,650
43,700
43,750
43,800

0
0
0
0

0
0
0
0

803
793
782
772

1,543
1,533
1,522
1,512

0
0
0
0

642
634
627
619

2,044
2,033
2,023
2,012

2,784
2,773
2,763
2,752

40,200
40,250
40,300
40,350

40,250
40,300
40,350
40,400

0
0
0
0

245
237
229
221

1,520
1,509
1,498
1,488

2,260
2,249
2,238
2,228

0
0
0
0

1,186
1,178
1,170
1,162

2,760
2,749
2,739
2,728

3,500
3,489
3,479
3,468

43,800
43,850
43,900
43,950

43,850
43,900
43,950
44,000

0
0
0
0

0
0
0
0

761
751
740
730

1,501
1,491
1,480
1,470

0
0
0
0

611
603
595
587

2,002
1,991
1,981
1,970

2,742
2,731
2,721
2,710

Si la cantidad que busca es por lo menos $41,750 pero menos de $41,756 y usted tiene un hijo calificado, su crédito es $0.
Si la cantidad que busca es $41,756 o más y usted tiene un hijo calificado, usted no puede tomar el crédito.

(continúa)

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

- 61 -

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2020 - Continúa

(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–
0

Por lo
menos

*
**

1

Pero
menos
de

2

3

Y su estado civil para efectos de la declaración es–

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

1

Su crédito es–

2

Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–

3

0

Su crédito es–

Por lo
menos

1

Pero
menos
de

2

3

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

1

Su crédito es–

2

3

Su crédito es–

44,000
44,050
44,100
44,150

44,050
44,100
44,150
44,200

0
0
0
0

0
0
0
0

719
709
698
688

1,459
1,449
1,438
1,428

0
0
0
0

579
571
563
555

1,960
1,949
1,939
1,928

2,700
2,689
2,679
2,668

47,200
47,250
47,300
47,350

47,250
47,300
47,350
47,400

0
0
0
0

0
0
0
0

45
35
24
14

785
775
764
754

0
0
0
0

67
59
51
43

1,286
1,275
1,265
1,254

2,026
2,015
2,005
1,994

44,200
44,250
44,300
44,350

44,250
44,300
44,350
44,400

0
0
0
0

0
0
0
0

677
667
656
646

1,417
1,407
1,396
1,386

0
0
0
0

547
539
531
523

1,918
1,907
1,896
1,886

2,658
2,647
2,636
2,626

47,400
47,450
47,500
47,550

47,450
47,500
47,550
47,600

0
0
0
0

0
0
0
0

*
0
0
0

743
733
722
712

0
0
0
0

35
27
19
11

1,244
1,233
1,223
1,212

1,984
1,973
1,963
1,952

44,400
44,450
44,500
44,550

44,450
44,500
44,550
44,600

0
0
0
0

0
0
0
0

635
624
614
603

1,375
1,364
1,354
1,343

0
0
0
0

515
507
499
491

1,875
1,865
1,854
1,844

2,615
2,605
2,594
2,584

47,600
47,650
47,700
47,750

47,650
47,700
47,750
47,800

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

701
691
680
669

0
0
0
0

**
0
0
0

1,202
1,191
1,180
1,170

1,942
1,931
1,920
1,910

44,600
44,650
44,700
44,750

44,650
44,700
44,750
44,800

0
0
0
0

0
0
0
0

593
582
572
561

1,333
1,322
1,312
1,301

0
0
0
0

483
475
467
459

1,833
1,823
1,812
1,802

2,573
2,563
2,552
2,542

47,800
47,850
47,900
47,950

47,850
47,900
47,950
48,000

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

659
648
638
627

0
0
0
0

0
0
0
0

1,159
1,149
1,138
1,128

1,899
1,889
1,878
1,868

44,800
44,850
44,900
44,950

44,850
44,900
44,950
45,000

0
0
0
0

0
0
0
0

551
540
530
519

1,291
1,280
1,270
1,259

0
0
0
0

451
443
435
427

1,791
1,781
1,770
1,760

2,531
2,521
2,510
2,500

48,000
48,050
48,100
48,150

48,050
48,100
48,150
48,200

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

617
606
596
585

0
0
0
0

0
0
0
0

1,117
1,107
1,096
1,086

1,857
1,847
1,836
1,826

45,000
45,050
45,100
45,150

45,050
45,100
45,150
45,200

0
0
0
0

0
0
0
0

509
498
488
477

1,249
1,238
1,228
1,217

0
0
0
0

419
411
403
395

1,749
1,739
1,728
1,717

2,489
2,479
2,468
2,457

48,200
48,250
48,300
48,350

48,250
48,300
48,350
48,400

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

575
564
554
543

0
0
0
0

0
0
0
0

1,075
1,065
1,054
1,044

1,815
1,805
1,794
1,784

45,200
45,250
45,300
45,350

45,250
45,300
45,350
45,400

0
0
0
0

0
0
0
0

467
456
445
435

1,207
1,196
1,185
1,175

0
0
0
0

387
379
371
363

1,707
1,696
1,686
1,675

2,447
2,436
2,426
2,415

48,400
48,450
48,500
48,550

48,450
48,500
48,550
48,600

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

533
522
512
501

0
0
0
0

0
0
0
0

1,033
1,022
1,012
1,001

1,773
1,762
1,752
1,741

45,400
45,450
45,500
45,550

45,450
45,500
45,550
45,600

0
0
0
0

0
0
0
0

424
414
403
393

1,164
1,154
1,143
1,133

0
0
0
0

355
347
339
331

1,665
1,654
1,644
1,633

2,405
2,394
2,384
2,373

48,600
48,650
48,700
48,750

48,650
48,700
48,750
48,800

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

490
480
469
459

0
0
0
0

0
0
0
0

991
980
970
959

1,731
1,720
1,710
1,699

45,600
45,650
45,700
45,750

45,650
45,700
45,750
45,800

0
0
0
0

0
0
0
0

382
372
361
351

1,122
1,112
1,101
1,091

0
0
0
0

323
315
307
299

1,623
1,612
1,602
1,591

2,363
2,352
2,342
2,331

48,800
48,850
48,900
48,950

48,850
48,900
48,950
49,000

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

448
438
427
417

0
0
0
0

0
0
0
0

949
938
928
917

1,689
1,678
1,668
1,657

45,800
45,850
45,900
45,950

45,850
45,900
45,950
46,000

0
0
0
0

0
0
0
0

340
330
319
309

1,080
1,070
1,059
1,049

0
0
0
0

291
283
275
267

1,581
1,570
1,560
1,549

2,321
2,310
2,300
2,289

49,000
49,050
49,100
49,150

49,050
49,100
49,150
49,200

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

406
396
385
375

0
0
0
0

0
0
0
0

907
896
886
875

1,647
1,636
1,626
1,615

46,000
46,050
46,100
46,150

46,050
46,100
46,150
46,200

0
0
0
0

0
0
0
0

298
288
277
266

1,038
1,028
1,017
1,006

0
0
0
0

259
251
243
235

1,538
1,528
1,517
1,507

2,278
2,268
2,257
2,247

49,200
49,250
49,300
49,350

49,250
49,300
49,350
49,400

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

364
354
343
333

0
0
0
0

0
0
0
0

865
854
843
833

1,605
1,594
1,583
1,573

46,200
46,250
46,300
46,350

46,250
46,300
46,350
46,400

0
0
0
0

0
0
0
0

256
245
235
224

996
985
975
964

0
0
0
0

227
219
211
203

1,496
1,486
1,475
1,465

2,236
2,226
2,215
2,205

49,400
49,450
49,500
49,550

49,450
49,500
49,550
49,600

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

322
311
301
290

0
0
0
0

0
0
0
0

822
812
801
791

1,562
1,552
1,541
1,531

46,400
46,450
46,500
46,550

46,450
46,500
46,550
46,600

0
0
0
0

0
0
0
0

214
203
193
182

954
943
933
922

0
0
0
0

195
187
179
171

1,454
1,444
1,433
1,423

2,194
2,184
2,173
2,163

49,600
49,650
49,700
49,750

49,650
49,700
49,750
49,800

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

280
269
259
248

0
0
0
0

0
0
0
0

780
770
759
749

1,520
1,510
1,499
1,489

46,600
46,650
46,700
46,750

46,650
46,700
46,750
46,800

0
0
0
0

0
0
0
0

172
161
151
140

912
901
891
880

0
0
0
0

163
155
147
139

1,412
1,402
1,391
1,381

2,152
2,142
2,131
2,121

49,800
49,850
49,900
49,950

49,850
49,900
49,950
50,000

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

238
227
217
206

0
0
0
0

0
0
0
0

738
728
717
707

1,478
1,468
1,457
1,447

46,800
46,850
46,900
46,950

46,850
46,900
46,950
47,000

0
0
0
0

0
0
0
0

130
119
108
98

870
859
848
838

0
0
0
0

131
123
115
107

1,370
1,359
1,349
1,338

2,110
2,099
2,089
2,078

50,000
50,050
50,100
50,150

50,050
50,100
50,150
50,200

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

196
185
175
164

0
0
0
0

0
0
0
0

696
686
675
664

1,436
1,426
1,415
1,404

47,000
47,050
47,100
47,150

47,050
47,100
47,150
47,200

0
0
0
0

0
0
0
0

87
77
66
56

827
817
806
796

0
0
0
0

99
91
83
75

1,328
1,317
1,307
1,296

2,068
2,057
2,047
2,036

50,200
50,250
50,300
50,350

50,250
50,300
50,350
50,400

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

154
143
132
122

0
0
0
0

0
0
0
0

654
643
633
622

1,394
1,383
1,373
1,362

Si la cantidad que busca es $47,400 pero menos de $47,440 y usted tiene dos hijos calificados, su crédito es $4.
Si la cantidad que busca es $47,440 o más y usted tiene dos hijos calificados, usted no puede tomar el crédito.
Si la cantidad que busca es $47,600 pero menos de $47,646 y usted tiene un hijo calificado, su crédito es $4.
Si la cantidad que busca es $47,646 o más y usted tiene un hijo calificado, usted no puede tomar el crédito.

(continúa)

- 62 -

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo de 2020 - Continúa

(Precaución: Ésta no es una tabla de impuestos)

Y su estado civil para efectos de la declaración es–
Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–
0

Por lo
menos

*
**
***

1

Pero
menos
de

2

3

Y su estado civil para efectos de la declaración es–

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

1

Su crédito es–

2

Si la cantidad que
busca según su
hoja de trabajo es–

3

Soltero, cabeza de familia o
viudo que reúne los
requisitos y el número de
hijos que tiene es–
0

Su crédito es–

Por lo
menos

1

Pero
menos
de

2

3

Casados que presentan una
declaración
conjunta y el número de
hijos que tienen es–
0

1

Su crédito es–

2

3

Su crédito es–

50,400
50,450
50,500
50,550

50,450
50,500
50,550
50,600

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

111
101
90
80

0
0
0
0

0
0
0
0

612
601
591
580

1,352
1,341
1,331
1,320

53,600
53,650
53,700
53,750

53,650
53,700
53,750
53,800

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

678
667
657
646

50,600
50,650
50,700
50,750

50,650
50,700
50,750
50,800

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

69
59
48
38

0
0
0
0

0
0
0
0

570
559
549
538

1,310
1,299
1,289
1,278

53,800
53,850
53,900
53,950

53,850
53,900
53,950
54,000

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

636
625
615
604

50,800
50,850
50,900
50,950

50,850
50,900
50,950
51,000

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

27
17
6
*

0
0
0
0

0
0
0
0

528
517
507
496

1,268
1,257
1,247
1,236

54,000
54,050
54,100
54,150

54,050
54,100
54,150
54,200

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

594
583
573
562

51,000
51,050
51,100
51,150

51,050
51,100
51,150
51,200

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

485
475
464
454

1,225
1,215
1,204
1,194

54,200
54,250
54,300
54,350

54,250
54,300
54,350
54,400

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

552
541
530
520

51,200
51,250
51,300
51,350

51,250
51,300
51,350
51,400

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

443
433
422
412

1,183
1,173
1,162
1,152

54,400
54,450
54,500
54,550

54,450
54,500
54,550
54,600

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

509
499
488
478

51,400
51,450
51,500
51,550

51,450
51,500
51,550
51,600

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

401
391
380
370

1,141
1,131
1,120
1,110

54,600
54,650
54,700
54,750

54,650
54,700
54,750
54,800

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

467
457
446
436

51,600
51,650
51,700
51,750

51,650
51,700
51,750
51,800

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

359
349
338
328

1,099
1,089
1,078
1,068

54,800
54,850
54,900
54,950

54,850
54,900
54,950
55,000

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

425
415
404
394

51,800
51,850
51,900
51,950

51,850
51,900
51,950
52,000

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

317
306
296
285

1,057
1,046
1,036
1,025

55,000
55,050
55,100
55,150

55,050
55,100
55,150
55,200

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

383
373
362
351

52,000
52,050
52,100
52,150

52,050
52,100
52,150
52,200

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

275
264
254
243

1,015
1,004
994
983

55,200
55,250
55,300
55,350

55,250
55,300
55,350
55,400

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

341
330
320
309

52,200
52,250
52,300
52,350

52,250
52,300
52,350
52,400

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

233
222
212
201

973
962
952
941

55,400
55,450
55,500
55,550

55,450
55,500
55,550
55,600

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

299
288
278
267

52,400
52,450
52,500
52,550

52,450
52,500
52,550
52,600

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

191
180
170
159

931
920
910
899

55,600
55,650
55,700
55,750

55,650
55,700
55,750
55,800

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

257
246
236
225

52,600
52,650
52,700
52,750

52,650
52,700
52,750
52,800

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

149
138
127
117

889
878
867
857

55,800
55,850
55,900
55,950

55,850
55,900
55,950
56,000

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

215
204
194
183

52,800
52,850
52,900
52,950

52,850
52,900
52,950
53,000

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

106
96
85
75

846
836
825
815

56,000
56,050
56,100
56,150

56,050
56,100
56,150
56,200

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

172
162
151
141

53,000
53,050
53,100
53,150

53,050
53,100
53,150
53,200

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

64
54
43
33

804
794
783
773

56,200
56,250
56,300
56,350

56,250
56,300
56,350
56,400

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

130
120
109
99

53,200
53,250
53,300
53,350

53,250
53,300
53,350
53,400

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

22
12
**
0

762
752
741
731

56,400
56,450
56,500
56,550

56,450
56,500
56,550
56,600

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

88
78
67
57

53,400
53,450
53,500
53,550

53,450
53,500
53,550
53,600

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

720
709
699
688

56,600
56,650
56,700
56,750

56,650
56,700
56,750
56,800

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

0
0
0
0

46
36
25
15

56,800

56,844

0

0

0

0

0

0

0

***

Si la cantidad que busca es $50,950 pero menos de $50,954 y usted tiene tres hijos calificados, su crédito es $0.
Si la cantidad que busca es $50,954 o más y usted tiene tres hijos calificados, usted no puede tomar el crédito.
Si la cantidad que busca es $53,300 pero menos de $53,330 y usted tiene dos hijos calificados, su crédito es $3.
Si la cantidad que busca es $53,330 o más y usted tiene dos hijos calificados, usted no puede tomar el crédito.
Si la cantidad que busca es $56,800 pero menos de $56,844 y usted tiene tres hijos calificados, su crédito es $5.
Si la cantidad que busca es $56,844 o más y usted tiene tres hijos calificados, usted no puede tomar el crédito.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

- 63 -

Línea 28
Crédito Tributario Adicional
por Hijos
Usted puede optar por usar su
CONSEJO ingreso del trabajo de 2019 pa-

ra calcular su crédito tributario
adicional por hijos si su ingreso del trabajo de 2019 es mayor que su ingreso
del trabajo de 2020. Para detalles, vea
las Instrucciones del Anexo 8812 (Formulario 1040(SP)).
Si escoge esta opción de usar su ingreso del trabajo de 2019 para calcular
su crédito tributario adicional por hijos,
anote “PYEI” (siglas en inglés para
“ingreso del trabajo del año anterior”)
y la cantidad de su ingreso del trabajo
de 2019 en la línea de puntos junto a la
línea 28 (si presenta el Formulario
1040(SP), ponga un asterisco al lado de
la línea 28 y ponga una nota con la información al pie de la página 2 del Formulario 1040(SP), tal como se indica
bajo Información adicional anotada al
comienzo de las Instrucciones para las
Líneas de los Formularios 1040(SP) y
1040-SR(SP), anteriormente).
Si opta por usar su ingreso del
trabajo de 2019 para calcular
´
PRECAUCION
su crédito tributario adicional
por hijos para 2020 y usted optó por incluir su paga no tributable por combate,
asegúrese de usar su paga no tributable
por combate de 2019 y anotar esa cantidad en la línea de puntos junto a la línea 28 (si presenta el Formulario
1040(SP), ponga un asterisco al lado de
la línea 28 y ponga una nota con la información al pie de la página 2 del Formulario 1040(SP), tal como se indica
bajo Información adicional anotada al
comienzo de las Instrucciones para las
Líneas de los Formularios 1040(SP) y
1040-SR(SP), anteriormente).

!

Si su hijo calificado no tenía un
SSN válido para el empleo que
´
PRECAUCION
haya sido expedido antes de la
fecha de vencimiento de su declaración
de 2020 (incluidas las prórrogas), usted
no puede reclamar el crédito tributario
adicional por hijos en su declaración
original ni en una enmendada.

!

¿Qué Es el Crédito Tributario
Adicional por Hijos?
Este crédito es para ciertas personas que
tienen por lo menos un hijo calificado
para propósitos del crédito tributario por
hijos (como se define en los Pasos 1, 2 y
3 en la sección titulada ¿Quién Reúne
los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente). El crédito tributario
adicional por hijos le puede dar un
reembolso aun si usted no adeuda impuesto alguno o no se le retuvo impuesto
alguno.
Dos Pasos para Tomar el Crédito
Tributario Adicional por Hijos
Paso 1. Asegúrese de calcular la cantidad, si la hay, de su crédito tributario
por hijos y el crédito por otros dependientes. Vea las instrucciones para la línea 19.
Paso 2. Lea el CONSEJO al final de su
Hoja de Trabajo para el Crédito Tributario por Hijos y el Crédito por
Otros Dependientes. Use el Anexo
8812 (Formulario 1040(SP)) para ver si
puede tomar el crédito tributario adicional por hijos, pero sólo si cumple con la
condición indicada en ese CONSEJO.
Formulario 8862(SP), quién tiene que
presentarlo. Tiene que presentar el
Formulario 8862(SP) si su crédito tributario por hijos o su crédito tributario adicional por hijos para un año posterior a
2015 fue denegado o reducido por cualquier motivo que no sea un error matemático o administrativo. Adjunte un
Formulario 8862(SP) completado a su
declaración de 2020 para reclamar el
crédito para el año 2020. No presente el
Formulario 8862(SP) si usted presentó
dicho formulario para 2019 y el crédito
tributario por hijos o el crédito tributario
adicional por hijos se le permitió para
ese año. Vea el Formulario 8862(SP) y
sus instrucciones para detalles.
Si usted toma el crédito tributario adicional por hijos aun si
´
PRECAUCION
no reúne los requisitos y se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o irresponsable de las reglas que rigen el crédito
tributario adicional por hijos, no se le
permitirá tomar el crédito tributario por
hijos, el crédito por otros dependientes
ni el crédito tributario adicional por hijos por 2 años aun si de lo contrario us-

!

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-64-

ted reúne los requisitos para hacerlo. Si
usted toma el crédito tributario adicional por hijos aun si no reúne los requisitos y se determina que tomó el crédito
fraudulentamente, no se le permitirá tomar el crédito tributario por hijos, el
crédito por otros dependientes ni el crédito tributario adicional por hijos por
10 años. Puede que también tenga que
pagar multas.
Los reembolsos de declaracioCONSEJO nes en las cuales se reclama el

crédito tributario adicional por
hijos no pueden ser expedidos antes de
mediados de febrero de 2021. Esta demora aplica al reembolso en su totalidad, no sólo a la porción relacionada
con el crédito tributario adicional por
hijos.

Línea 29
Crédito Tributario de
Oportunidad para los
Estadounidenses
Si cumple los requisitos para reclamar
un crédito tributario por estudios (vea
las instrucciones para la línea 3 del Anexo 3), anote en la línea 29 la cantidad, si
alguna, de la línea 8 del Formulario
8863. Usted quizás pueda aumentar un
crédito tributario por estudios y reducir
su impuesto total o aumentar su reembolso si el estudiante escoge incluir en el
ingreso toda o parte de una subvención
federal Pell o ciertas otras becas o subvenciones para realizar investigaciones.
Vea la Publicación 970 y las Instrucciones para el Formulario 8863, ambas en
inglés, para más información.
Formulario 8862(SP) requerido. Tiene que presentar el Formulario 8862(SP)
si su crédito tributario de oportunidad
para los estadounidenses para un año
posterior a 2015 fue denegado o reducido por cualquier motivo que no sea un
error matemático o administrativo. Adjunte un Formulario 8862(SP) completado a su declaración de 2020 para reclamar el crédito para 2020. No presente el
Formulario 8862(SP) si presentó dicho
formulario para 2019 y se le permitió el
crédito tributario de oportunidad para
los estadounidenses para ese año. Vea el
Formulario 8862(SP) y sus instrucciones
para detalles.

Si usted toma el crédito tributario de oportunidad para los es´
PRECAUCION
tadounidenses aun si no reúne
los requisitos y se determina que su
error fue por haber hecho caso omiso
intencional o irresponsable de las reglas
que rigen el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses, no se
le permitirá tomar el crédito por 2 años
aun si de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si usted toma el
crédito tributario de oportunidad para
los estadounidenses aun si no reúne los
requisitos y se determina que tomó el
crédito fraudulentamente, no se le permitirá tomar el crédito por 10 años.
Puede que también tenga que pagar
multas.

!

Línea 30
Crédito por Rebate de
Recuperación Económica
El crédito por rebate de recuperación
económica (RRC, por sus siglas en inglés) se pagó a las personas elegibles en
dos rondas de pagos por adelantado llamados “pagos de alivio por el impacto
económico” (EIP, por sus siglas en inglés). Los pagos de alivio por el impacto
económico se basaron en su información
tributaria de 2018 o 2019. El crédito por
rebate de recuperación económica se
calcula de la misma manera que el pago
de alivio por el impacto económico, excepto que la elegibilidad para el crédito
y la cantidad del mismo se basa en su información tributaria de 2020. Si no recibió la cantidad completa de su crédito
por rebate de recuperación económica
como pagos de alivio por el impacto
económico, usted quizás pueda reclamar
el crédito por rebate de recuperación
económica en su Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) de 2020.
Por lo general, usted reúne los requisitos para reclamar el crédito por rebate
de recuperación económica si en 2020
usted era un ciudadano de los EE.UU. o
extranjero residente de los EE.UU., no
era dependiente de otro contribuyente y
tiene un número de Seguro Social válido. Esto incluye alguien que haya fallecido en 2020, si usted está preparando
una declaración para esa persona. Use la
Hoja de Trabajo para el Crédito por
Rebate de Recuperación Económica
para calcular el crédito, si alguno, que
usted puede reclamar. Para más informa-

ción sobre el crédito por rebate de recuperación
económica,
acceda
a
IRS.gov/RRC y pulse sobre Español.
Nota: Si usted está preparando una declaración para alguien que falleció en
2020 y si esa persona de otra manera era
elegible para recibir el RRC, usted puede
reclamar el RRC para esa persona en la
declaración de esa persona.
Pagos de alivio por el impacto económico—EIP 1 y EIP 2. La primera ronda de pagos de alivio por el impacto
económico (EIP 1) se comenzó a enviar
en abril de 2020 y la segunda ronda de
pagos de alivio por el impacto económico (EIP 2) se comenzó a enviar a finales
de diciembre de 2020. Usted puede que
haya recibido uno o ambos de estos pagos.
Aviso 1444 (EN-SP) y Aviso 1444-B
(EN-SP). Usted debió haber recibido un
Aviso 1444 (EN-SP) del IRS que indique la cantidad del EIP 1 que se le emitió a usted y un Aviso 1444-B (EN-SP)
del IRS que indique la cantidad del EIP
2 que se le emitió a usted (tomará varias
semanas en lo que recibe el Aviso
1444-B (EN-SP) luego de que se le haya
emitido el EIP 2). Tenga estos avisos
disponibles cuando complete la Hoja de
Trabajo para el Crédito por Rebate
de Recuperación Económica. Si no ha
recibido el Aviso 1444 (EN-SP) o el
Aviso 1444-B (EN-SP), o no puede localizar su aviso, usted también puede acceder a su cuenta IRS.gov/Account (disponible en español) para obtener la(s)
cantidad(es) a anotar en la hoja de trabajo.
Usted podría reclamar el crédito por
rebate de recuperación económica sólo
si la cantidad de su(s) pago(s) de alivio
por el impacto económico fue menor
que la cantidad de su crédito. Esto sucede cuando:
• Usted es elegible, pero no se le
emitió un EIP 1, un EIP 2 o ninguno de
los EIP;
• Su EIP 1 fue menos de $1,200
($2,400 si presenta una declaración conjunta) más $500 por cada hijo calificado
que usted tuvo en 2020; o
• Su EIP 2 fue menos de $600
($1,200 si presenta una declaración conjunta) más $600 por cada hijo calificado
que usted tuvo en 2020.
Usted no califica para el crédito por
rebate de recuperación económica si, para el EIP 1:
-65-

• Usted recibió $1,200 más $500 por
cada hijo calificado que usted tuvo en
2020 o
• Usted presenta una declaración
conjunta para 2020 y en conjunto usted
y su cónyuge recibieron $2,400 más
$500 por cada hijo calificado que usted
tuvo en 2020.
Y para el EIP 2 si:
• Usted recibió $600 más $600 por
cada hijo calificado que usted tuvo en
2020 o
• Usted presenta una declaración
conjunta para 2020 y en conjunto usted
y su cónyuge recibieron $1,200 más
$600 por cada hijo calificado que usted
tuvo en 2020.
Casado que presenta una declaración
conjunta.
• Si su EIP 1 o EIP 2 fue basado en
una declaración conjunta, a usted y a su
cónyuge se les trata como que cada uno
ha recibido la mitad del pago que fue
emitido.
• Si sólo uno de ustedes tiene un número de Seguro Social válido y ni usted
ni su cónyuge fue miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos en
algún momento durante 2020, la cantidad de su crédito será limitada.
• Si corresponde, incluya en la línea
16 de la Hoja de Trabajo para el Crédito por Rebate de Recuperación Económica el EIP 1 de su cónyuge tal como
aparece en el Aviso 1444 (EN-SP) de su
cónyuge. Si corresponde, incluya en la
línea 19 de la Hoja de Trabajo para el
Crédito por Rebate de Recuperación
Económica el EIP 2 de su cónyuge tal
como aparece en el Aviso 1444-B
(EN-SP) de su cónyuge.
Número de Seguro Social válido. Un
número de Seguro Social válido es uno
que es válido para trabajar en los Estados Unidos y que se ha expedido antes
de la fecha de vencimiento para presentar su declaración de 2020 (incluyendo
prórrogas).
Si usted reside en un territorio
estadounidense, no anote una
´
PRECAUCION
cantidad en la línea 30 y no
complete la Hoja de Trabajo para el
Crédito por Rebate de Recuperación
Económica. Por lo general, las autoridades tributarias en la Samoa Estadounidense, Guam, Puerto Rico, las Islas
Vírgenes Estadounidenses y las Islas
Marianas del Norte le proveerán el crédito por rebate de recuperación económica a los residentes que reúnan los re-

!

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

quisitos. Los residentes territoriales deben dirigir sus preguntas sobre el EIP 1
o el EIP 2 o el crédito por rebate de recuperación económica a la autoridades
de los territorios donde residen.

Reembolso
Línea 34
Cantidad Pagada en Exceso
Si la cantidad en la línea 34 es menor
que $1, le enviaremos un reembolso sólo
si usted lo solicita por escrito.
Ajustes por Deudas
Si usted adeuda impuestos federales
vencidos, impuestos estatales sobre el
ingreso, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de hijos, manutención del cónyuge o ciertas
deudas federales no tributarias, como
préstamos para estudios, todo o parte del
pago en exceso de la línea 34 se puede
utilizar para pagar (compensar) la cantidad vencida. El IRS realiza las compensaciones por impuestos federales. Todas
las otras compensaciones son realizadas
por la Bureau of the Fiscal Service (Oficina del Servicio Fiscal) del U.S. Department of the Treasury (Departamento
del Tesoro de los Estados Unidos). Para
la compensación de impuestos federales,
usted recibirá una notificación del IRS.
Para todas las otras compensaciones, usted recibirá una notificación del Servicio
Fiscal. Para saber si usted puede tener
una compensación o si tiene preguntas
sobre ellas, comuníquese con la agencia
con la cual usted tiene la deuda.
Cónyuge Perjudicado
Si presenta una declaración conjunta y
su cónyuge no ha pagado impuestos federales vencidos, impuestos estatales sobre el ingreso, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención
de hijos, manutención del cónyuge o
ciertas deudas federales no tributarias,
como préstamos para estudios, todo o
parte del pago en exceso de la línea 34
se puede utilizar para pagar (compensar)
la cantidad vencida. Pero la parte suya
del pago en exceso se le puede reembolsar a usted si ciertas condiciones aplican
y usted completa el Formulario 8379, en
inglés. Para detalles, visite el Tema

Tributario 203, en español, o vea el Formulario 8379.

Líneas 35a a 35d
Cantidad que le
Reembolsen a Usted
Si usted quiere saber el estado de su
reembolso, use la aplicación IRS2Go o
visite IRS.gov/Reembolsos. Vea Información sobre Reembolsos, más adelante. La información sobre su reembolso
generalmente estará disponible dentro de
24 horas después de que el IRS reciba su
declaración presentada por medio del
programa e-file (para la presentación
electrónica), o 4 semanas después de
que usted envíe su declaración en papel
por correo. Si usted presentó el Formulario 8379 junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si usted
presentó electrónicamente). Tenga a la
mano su declaración de impuestos de
2020 para que pueda anotar su número
de Seguro Social, su estado civil para
efectos de la declaración y la cantidad
exacta en dólares enteros de su reembolso.
¿Dónde está mi reembolso? le dará
una fecha para su reembolso tan pronto
como el IRS tramite su declaración de
impuestos y apruebe su reembolso.
Efecto del reembolso sobre beneficios.
Todo reembolso que usted reciba no
puede contarse como ingreso al determinar si usted o cualquier otra persona reúne los requisitos para obtener beneficios
o asistencia de bienestar social, ni cuánto usted o cualquier otra persona puede
obtener, conforme a un programa federal
o conforme a cualquier programa estatal
o local financiado total o parcialmente
con fondos federales. Esto incluye cualquier parte de su reembolso debido al
crédito por rebate de recuperación económica o a los pagos de alivio por el impacto económico que haya recibido en
2020. Estos programas incluyen el Temporary Assistance for Needy Families
(Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés), Medicaid (Programa estatal de
asistencia médica), Supplemental Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus siglas en inglés) y el Supplemental Nutrition
Assistance Program (Programa de Asistencia Suplementario de Alimentación o
SNAP, por sus siglas en inglés; a este
programa antes se le conocía común-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-66-

mente como food stamps (cupones para
alimentos)). Además, al determinar si
reúne los requisitos, el reembolso no
puede ser contado como un recurso por
al menos 12 meses después de recibirlo.
Consulte con su coordinador de beneficios local para saber si su reembolso
afectará sus beneficios.

DIRECT DEPOSIT
Simple. Safe. Secure.

¡Reembolsos Rápidos! Únase a los 8 de cada
10 contribuyentes que optan por el depósito
directo —una manera rápida, sencilla y segura
para que le depositen su reembolso
automáticamente en su cuenta corriente o de
ahorros, incluidos los arreglos individuales de
ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas
en inglés). Vea la información acerca de los
IRA que aparece más adelante.

Si desea que el IRS le deposite directamente la cantidad que aparece en la línea 35a en su cuenta corriente o de ahorros, incluyendo un IRA, en un banco u
otra institución financiera (como un fondo mutuo, agencia de corretaje o una
cooperativa de crédito) en los Estados
Unidos:
• Complete las líneas 35b a 35d (si
quiere que su reembolso se deposite en
una sola cuenta) o
• Marque el recuadro en la línea 35a
y adjunte el Formulario 8888, en inglés,
si usted quiere dividir el depósito directo
de su reembolso entre más de una cuenta
o usar todo o parte de su reembolso para
comprar bonos de ahorro de la serie I.
Si no quiere que se deposite directamente su reembolso en su cuenta, no
marque el recuadro en la línea 35a. Trace una línea a través de las casillas en
las líneas 35b y 35d. En su lugar, el IRS
le enviará un cheque.
La cuenta tiene que estar a nombre
suyo. No solicite el depósito de su
reembolso en una cuenta que no esté a
su nombre, tal como la cuenta de su preparador de declaraciones de impuestos.
Aunque usted puede adeudarle a su preparador de declaraciones de impuestos
un cargo por preparar su declaración, no
solicite que alguna parte de su reembolso sea depositada en la cuenta de su preparador de declaraciones de impuestos
para pagar ese cargo.
El número de reembolsos que se puede depositar directamente en una sola
cuenta o tarjeta de débito prepagada se

Hoja de Trabajo para el Crédito por Rebate de Recuperación Económica —Línea 30
Antes de comenzar:

1.

2.

No incluya en la línea 16 o en la línea 19 cualquier cantidad que usted haya recibido pero que luego haya devuelto al IRS.
¿Puede usted ser reclamado como dependiente en la declaración de 2020 de otra persona? Si presenta una declaración conjunta, pase
a la línea 2.
No. Pase a la línea 2.
NO
Usted no puede tomar el crédito. No complete el resto de esta
SIGA
Sí.
hoja de trabajo y no anote cantidad alguna en la línea 30.
¿Incluye su declaración de impuestos de 2020 un número de Seguro Social válido (según se define anteriormente bajo Número de
Seguro Social válido) para usted y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta?
Omita las líneas 3 y 4 y pase a la línea 5.
Sí.
No.

3.

6.

7.
8.

9.
10.
11.
12.

NO

Su crédito no está limitado. Pase a la línea 5.

No. Pase a la línea 4.
¿Tiene uno de ustedes un número de Seguro Social válido (según se define anteriormente bajo Número de Seguro Social válido)?
Sí.

5.

Si presenta una declaración conjunta, pase a la línea 3.

Si presenta una declaración conjunta, SIGA usted no puede tomar el
crédito. No complete el resto de esta hoja de trabajo y no anote cantidad
alguna en la línea 30.
¿Fue al menos uno de ustedes un miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos en algún momento durante 2020 y al
menos uno de ustedes tiene un número de Seguro Social válido (según se define anteriormente bajo Número de Seguro Social
válido)?
Sí.

4.

Vea las instrucciones para la línea 30 para averiguar si puede tomar este crédito y para las definiciones y otra información
necesaria para completar esta hoja de trabajo.
Si recibió el Aviso 1444 (EN-SP) y el Aviso 1444-B (EN-SP), téngalos a la mano.

Su crédito está limitado. Pase a la línea 5.

NO
Usted no puede tomar el crédito. No complete el resto de esta
SIGA
No.
hoja de trabajo y no anote cantidad alguna en la línea 30.
Si su EIP 1 fue de $1,200 ($2,400 si presenta una declaración conjunta) más $500 por cada hijo calificado que usted tuvo en 2020,
omita las líneas 5 y 6, anote cero (“-0-”) en las líneas 7 y 16 y pase la línea 8. De lo contrario, anote:
• $1,200 si es soltero, cabeza de familia, casado que presenta un declaración por separado, viudo que reúne los requisitos o
casado que presenta una declaración conjunta y usted contestó “Sí” a la pregunta 4; o
• $2,400 si es casado que presenta una declaración conjunta y usted contestó “Sí” a la pregunta 2 o 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
Multiplique $500 por el número de hijos calificados menores de 17 años de edad al final de 2020 listados en la sección
Dependientes en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) por el (los) cual(es) usted marcó el recuadro “Crédito
tributario por hijos” o por el cual usted anotó un número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus
siglas en inglés) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.
Sume las líneas 5 y 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.
Si su EIP 2 fue de $600 ($1,200 si presenta una declaración conjunta) más $600 por cada hijo calificado que usted tuvo en 2020,
omita las líneas 8 y 9, anote cero (“-0-”) en las líneas 10 y 19 y pase la línea 11. De lo contrario, anote:
• $600 si es soltero, cabeza de familia, casado que presenta un declaración por separado, viudo que reúne los requisitos o
casado que presenta una declaración conjunta y usted contestó “Sí” a la pregunta 4; o
• $1,200 si es casado que presenta una declaración conjunta y usted contestó “Sí” a la pregunta 2 o 3. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.
Multiplique $600 por el número de hijos calificados menores de 17 años de edad al final de 2020 listados en la sección
Dependientes en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) por el (los) cual(es) usted marcó el recuadro “Crédito
tributario por hijos” o por el cual usted anotó un ATIN . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.
Sume las líneas 8 y 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10.

Anote la cantidad de la línea 11 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad que aparece a continuación para su estado civil para efectos de la
declaración:
• $150,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o
viudo que reúne los requisitos;
................................
• $112,500 si es cabeza de familia; o
• $75,000 si es soltero o casado que presenta una declaración por
separado.
¿Es la cantidad en la línea 11 mayor que la cantidad en la línea 12?
Omita la línea 14. Anote la cantidad de la línea 7 en la línea 15 y la
No. cantidad de la línea 10 en la línea 18.

12.

14.

Sí.
Reste la línea 12 de la línea 11 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Multiplique la línea 13 por 5% (0.05) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

13.
14.

15.

Reste la línea 14 de la línea 7. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

15.

16.

Anote la cantidad, si alguna, del EIP 1 que se le haya emitido a usted (antes de cualquier ajuste por pagos morosos de manutención
del hijo). Puede consultar su Aviso 1444 (EN-SP) o la información de su cuenta tributaria en IRS.gov/Account para obtener la
cantidad a anotar aquí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reste la línea 16 de la línea 15. Si es cero o menos, anote “-0-”. Si la línea 16 es mayor que la línea 15, usted no tiene que reintegrar
la diferencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reste la línea 14 de la línea 10. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

13.

17.
18.
19.
20.
21.

11.

16.
17.

18.
Anote la cantidad, si alguna, del EIP 2 que se le haya emitido a usted. Puede consultar su Aviso 1444-B (EN-SP) o la información de
su cuenta tributaria en IRS.gov/Account para obtener la cantidad a anotar aquí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19.
Reste la línea 19 de la línea 18. Si es cero o menos, anote “-0-”. Si la línea 19 es mayor que la línea 18, usted no tiene que reintegrar
la diferencia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20.
Crédito por rebate de recuperación económica. Sume las líneas 17 y 20. Anote el resultado aquí y, si es mayor que cero, en la
línea 30 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21.

-67-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

limita a tres reembolsos al año. Después
de que se supere este límite, se enviarán
cheques de papel en su lugar. Obtenga
más
información
en
IRS.gov/
DepositLimit, en inglés.
¿Por Qué Debo Usar el Depósito
Directo?

• Puede obtener su reembolso más
rápido por medio del depósito directo
que si lo recibe por cheque.
• El pago es más seguro. No hay un
cheque que se pueda perder o ser robado.
• Es más conveniente. No tiene que
hacer un viaje al banco para depositar su
cheque.
• Ahorra dólares al fisco. Le cuesta
menos al gobierno el proveer el reembolso por medio del depósito directo.
• Está comprobado. Casi el 98% de
los beneficios del Seguro Social y de veteranos se envían electrónicamente usando el depósito directo.
Si presenta una declaración
conjunta y marca el recuadro
´
PRECAUCION
en la línea 35a y adjunta el
Formulario 8888 o completa las líneas
35b a 35d, su cónyuge puede recibir por
lo menos parte del reembolso.

!

Arreglos IRA. Puede solicitar que su
reembolso (o parte de éste) sea depositado directamente en un arreglo tradicional IRA, Roth IRA o SEP-IRA, pero no
en un arreglo SIMPLE IRA. Usted tiene
que establecer el IRA en un banco u otra
institución financiera antes de que solicite el depósito directo. Asegúrese de
que su depósito directo será aceptado.
También tiene que notificarle a su fiduciario o al custodio de su cuenta del año
al cual se le debe aplicar el depósito (a
menos que el fiduciario o custodio no
acepte un depósito para 2020). Si no lo
hace, el fiduciario o custodio puede asumir que el depósito es para el año durante el cual está presentando la declaración. Por ejemplo, si presenta su
declaración de 2020 durante 2021 y no
le notifica al fiduciario o custodio con
anticipación, el fiduciario o custodio
puede asumir que el depósito en su IRA
es para 2021. Si designa su depósito para 2020, usted tiene que verificar que el
depósito se haya realizado realmente para la fecha de vencimiento de la declaración (sin tomar en cuenta las prórrogas).
Si no se hace el depósito para esa fecha,
el depósito no es una aportación al IRA

para 2020. En tal caso, usted tiene que
presentar una declaración enmendada
para 2020 y reducir cualquier deducción
por un IRA y cualquier crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación que usted reclamó.
Usted y su cónyuge, si presenta
una declaración conjunta, cada
´
PRECAUCION
uno puede aportar hasta $6,000
($7,000 si tiene 50 años de edad o más
al final de 2020) a un arreglo IRA tradicional o Roth IRA para 2020. Puede
adeudar una multa si sus contribuciones
exceden estos límites, y los límites pueden ser más bajos dependiendo de su
compensación e ingresos. Para más información sobre las aportaciones hechas a un IRA, vea la Publicación
590-A, en inglés.

!

Para más información sobre los IRA,
vea las Publicaciones 590-A y 590-B,
ambas en inglés.
TreasuryDirect®. Usted puede solicitar
un depósito de su reembolso (o parte de
éste) a una cuenta electrónica de TreasuryDirect® para comprar títulos negociables y bonos de ahorro del Tesoro de
los Estados Unidos. Para obtener más
información, visite go.usa.gov/3KvcP,
en inglés.
Formulario 8888. Puede solicitar que
su reembolso sea depositado directamente en más de una cuenta o puede
usarlo para comprar hasta $5,000 en bonos de ahorro de la serie I. No necesita
una cuenta TreasuryDirect® para hacer
esto. Para más información, vea las instrucciones del Formulario 8888, en inglés.
Línea 35a
No puede presentar el Formulario 8888
para dividir su reembolso para ser depositado en más de una cuenta o para comprar bonos de ahorro de la serie I si presenta el Formulario 8379 junto con su
declaración.
Línea 35b
El número de circulación tiene que ser
de nueve dígitos. Los primeros dos dígitos tienen que ser de 01 a 12 o de 21 a
32. En el cheque de muestra que aparece
en estas instrucciones, el número de circulación es 250250025. Juan Torres y
María Elena Torres usarían ese número
de circulación, a menos que su institución financiera les indique que deben

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-68-

usar un número de circulación diferente
para los depósitos directos.
Pídale el número de circulación correcto a su institución financiera para
anotarlo en la línea 35b si:
• El número de circulación en el
comprobante de depósito es distinto al
número de circulación que aparece en
sus cheques,
• Su depósito se hace a una cuenta
de ahorros que no le permite a usted escribir cheques o
• Sus cheques indican que son pagaderos por medio de una institución financiera distinta de la institución donde
usted tiene su cuenta corriente.
Línea 35c
Marque el recuadro apropiado para el tipo de cuenta. No marque más de una recuadro. Si el depósito se hace en una
cuenta tal como un IRA, cuenta de ahorros médicos, cuenta de corretaje u otra
cuenta similar, consulte con su institución financiera si usted debe marcar el
recuadro “Corriente” o “Ahorros”. Usted tiene que marcar el recuadro correcto
para asegurar que su depósito sea aceptado. Si su depósito se hace en una cuenta electrónica TreasuryDirect®, marque
el recuadro “Ahorros”.
Línea 35d
El número de cuenta puede tener hasta
17 caracteres (tanto números como letras). Incluya guiones, pero omita espacios y símbolos especiales. Anote el número de izquierda a derecha y deje todo
recuadro que no use en blanco. En el
cheque de muestra que aparece en estas
instrucciones, el número de cuenta es
20202086. No incluya el número del
cheque.
Si el depósito directo en su(s) cuenta(s) es por una cantidad diferente a la
que usted anticipaba, usted recibirá una
explicación en el correo aproximadamente dos semanas después de que se le
deposite su reembolso.
Razones por las Cuales su Pedido
de Depósito Directo Será
Rechazado
Si cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde, su solicitud de depósito directo será rechazada y se le enviará un cheque en su lugar.
• Usted está solicitando que un
reembolso conjunto sea depositado en

El IRS no es responsable por
un reembolso perdido si usted
´
PRECAUCION
ingresa información de su
cuenta errónea. Consulte con su institución financiera para obtener los números de circulación y de cuenta correctos
para asegurar que se acepte su depósito
directo.

!

Línea 36
Cantidad Aplicada a Su
Impuesto Estimado de 2021
Anote en la línea 36 la cantidad, si alguna, del pago en exceso de la línea 34 que
usted quiere que se le aplique a su impuesto estimado de 2021. El IRS aplicará esta cantidad a su cuenta, a menos
que usted incluya una declaración en
donde solicite que se la apliquemos a la
cuenta de su cónyuge. Incluya el número
de Seguro Social de su cónyuge en la
declaración.
La decisión de aplicar toda o
parte de la cantidad pagada en
´
PRECAUCION
exceso a su impuesto estimado
para 2021 no puede cambiarse después.

!

Ejemplo de Cheque —Líneas 35b a 35d

1234
15-0000/0000

PL

O

JUAN TORRES
MARÍA ELENA TORRES
123 Pear Lane
Anyplace, MI 00000

EM

PAY TO THE
ORDER OF

EJ

una cuenta individual y su institución(es) financiera(s) no permite(n) esto.
El IRS no es responsable si una institución financiera rechaza un depósito directo.
• El nombre que aparece en su cuenta no coincide con el nombre que aparece en el reembolso y su(s) institución(es)
financiera(s) no permitirá(n) que se le
deposite un reembolso, a menos que el
nombre del reembolso coincida con el
nombre de la cuenta.
• Ya se han hecho tres depósitos directos de reembolsos de impuestos en la
misma cuenta o tarjeta de débito prepagada.
• Usted no ha provisto un número de
cuenta válida.
• Usted presenta su declaración de
2020 después del 30 de noviembre de
2021.
• Algún número o letra en las líneas
35b a 35d están tachadas o blanqueadas.

ANYPLACE BANK
Anyplace, MI 00000

Número de
circulación
(línea 35b)

$
DOLLARS

Número de
cuenta
(línea 35d)

No incluya el
número del cheque.

For

"’86". 1234

|:250250025|:202020

PRECAUCIÓN

Los números de circulación y de cuenta pueden estar ubicados de manera
diferente en su cheque.

lidad para la fecha de vencimiento de su
declaración (sin incluir las prórrogas) —el 15 de abril de 2021 para la
mayoría de los contribuyentes. Usted no
tiene que pagar si la cantidad que aparece en la línea 37 es menor que $1.
Incluya toda multa por impuesto estimado de la línea 38 en la cantidad que
anote en la línea 37. No incluya ningún
pago estimado para 2021 en este pago.
En lugar de eso, haga el pago estimado
por separado.
Pagos no aceptados o cheque no cobrable. La multa por escribir un cheque
no cobrable emitido al IRS es de $25 o
el 2% de la cantidad indicada en el cheque, la que sea mayor. Sin embargo, si
el cheque es por menos de $25, la multa
equivale a la cantidad del cheque. Esto
corresponde también a otras formas de
pago si el IRS no recibe los fondos. Consulte el Tema Tributario 206.

Línea 37
Cantidad que Usted Adeuda
El IRS ofrece varias opciones de pago.
Puede pagar en línea (Internet), por teléfono, por medio de un dispositivo móvil,
en efectivo (un máximo de $1,000 por
día y por transacción), cheque o giro.
Acceda a IRS.gov/Pagos para ver las opciones de pago.

Cantidad que Usted
Adeuda
Para evitar multas e intereses,
CONSEJO pague sus impuestos en su tota-

-69-

Los pagos de impuestos que
fueron diferidos en el Anexo H
´
PRECAUCION
o en el Anexo SE no se declaran
en la línea 37 y la cantidad en la línea
37 puede que no represente todos los
impuestos que usted adeuda para 2020.
Vea la línea 12e del Anexo 3 (Formulario 1040(SP)) y sus instrucciones para
detalles.

!

Pago por Internet
El IRS ofrece una opción electrónica de
pago que es adecuada para usted. El pago en línea (Internet) es conveniente y
seguro y ayuda a asegurar que el IRS reciba sus pagos a tiempo. Para pagar su
impuestos en línea o para más información, acceda a IRS.gov/Pagos. Usted
puede pagar usando cualquiera de los siguientes métodos.
• IRS Pago directo. Para transferencias en línea directamente de su cuenta
corriente o de ahorros sin costo alguno a
usted. Visite IRS.gov/Pagos.
• Tarjeta de crédito o débito. Para
pagar por medio de una tarjeta de débito
o crédito, visite IRS.gov/Pagos. Una tarifa por conveniencia de uso es cobrada
por esos proveedores de servicio.
• Retiro electrónico de fondos
(EFW, por sus siglas en inglés) es una
opción de pago electrónico integrada
con el programa e-file que se ofrece
cuando usted presenta su declaración de
impuestos federal electrónicamente utilizando un programa (software) para la
preparación de declaraciones de impuestos, por medio de un especialista en impuestos o el IRS en IRS.gov/Pagos.
• Acuerdo de pagos en línea. Si usted no puede pagar sus impuestos en su

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

totalidad para la fecha de vencimiento
de su declaración de impuestos, puede
solicitar un acuerdo de pagos a plazos
mensuales en línea visitando IRS.gov/
Pagos. Una vez que usted complete el
proceso en línea, recibirá una notificación inmediata de si su acuerdo ha sido
aprobado. Se cobra una tarifa de usuario.
• IRS2Go es la aplicación móvil del
IRS; usted puede acceder a Direct Pay
(Pago directo) o Pay by Card (Pago con
tarjeta de débito o crédito) al descargar
la aplicación, la cual está disponible en
español además de en inglés.
Pago por Teléfono
El pago por teléfono es otra manera segura y protegida de pagar electrónicamente. Use uno de los métodos siguientes: (1) llame a uno de los proveedores
de servicio de tarjetas de débito o crédito o (2) use el Electronic Federal Tax
Payment System (Sistema de pago electrónico del impuesto federal o EFTPS,
por sus siglas en inglés).
Tarjeta de crédito o débito. Llame a
uno de nuestros proveedores de servicio.
Cada uno cobra una tarifa que varía según el proveedor, tipo de tarjeta y cantidad del pago.
WorldPay US, Inc.
844-PAY-TAX-8TM
(844-729-8298)
www.payUSAtax.com
ACI Payments, Inc. (anteriormente
conocida como Official Payments)
888-UPAY-TAX TM
(888-872-9829)
fed.acipayonline.com
Link2Gov Corporation
888-PAY-1040TM
(888-729-1040)
www.PAY1040.com
EFTPS. Para usar el EFTPS, usted tiene que inscribirse en línea o solicitar que
se le envíe un formulario de inscripción
por correo. Para efectuar un pago usando el EFTPS, llame al 800-244-4829
(servicio en español) o al 800-555-4477
(servicio en inglés). Las personas que
sean sordas, que tengan impedimentos
auditivos o del habla y que sean usuarios
de equipo TTY/TDD pueden llamar al
800-733-4829. Para más información
sobre el EFTPS, visite IRS.gov/Pagos o
EFTPS.gov (este último en inglés).

Pago por Dispositivo Móvil
Para pagar por medio de su dispositivo
móvil, descargue la aplicación IRS2Go,
disponible en español además de en inglés (dicha aplicación usará el idioma
configurado en su teléfono).
Pago en Efectivo
El efectivo es una opción de pago en
persona para individuos proporcionado a
través de socios minoristas limitado a un
máximo de $1,000 por día por transacción. Para hacer un pago en efectivo,
primero tiene que registrarse en línea en
fed.acipayonline.com (anteriormente conocida como Official Payments), nuestro
proveedor de pago oficial.
Pago por Cheque o Giro
Antes de hacer un pago por correo, por
favor considere métodos alternativos.
Uno de los métodos electrónicos seguros, rápidos y fáciles del IRS puede ser
la opción apropiada para usted. Si escoge enviar un pago de impuestos por correo, haga su cheque o giro a la orden
del “United States Treasury” (“Tesoro
de los Estados Unidos”) por la cantidad
total adeudada. No envíe dinero en efectivo. No engrape su pago a su declaración de impuestos. Escriba “2020 Form
1040(SP)” (“Formulario 1040(SP) de
2020”) o “2020 Form 1040-SR(SP)”
(“Formulario 1040-SR(SP) de 2020”) y
su nombre, dirección y número de teléfono donde nos podamos comunicar con
usted durante el día y su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) en su pago y adjúntelo al Formulario 1040-V, en inglés. Para obtener la información más reciente en inglés sobre
el Formulario 1040-V, visite IRS.gov/
Form1040V. Si está presentando una declaración conjunta, anote el SSN que
aparece listado primero en su declaración de impuestos.
Para ayudar a que se tramite su pago,
anote la cantidad en el lado derecho del
cheque
siguiendo
este
formato:
$XXX.XX. No use guiones ni rayas (por
ejemplo, no anote “$XXX–” ni
“$XXXxx/100”).
Envíe por correo su declaración de
impuestos de 2020, su pago y el Formulario 1040-V a la dirección listada en el
formulario que le corresponda a usted.
Aviso a los contribuyentes que presenten cheques. Cuando proporciona

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-70-

un cheque como pago, nos autoriza a
usar la información de su cheque para
realizar una única transferencia electrónica de fondos desde su cuenta o para
procesar el pago como una transacción
de cheque. Cuando usamos la información de su cheque para realizar una
transferencia electrónica de fondos, los
fondos pueden retirarse de su cuenta tan
pronto como recibamos su pago, y no recibirá el cheque de su institución financiera.
No se aceptan cheques de $100 millones o más. El IRS no puede aceptar
un solo cheque (incluido un cheque de
caja) por cantidades de $100,000,000
($100 millones) o más. Si envía $100
millones o más por medio de cheque,
deberá repartir el pago en 2 o más cheques, con cada cheque hecho por una
cantidad menor a $100 millones. Este límite no se aplica a otros métodos de pago (como pagos electrónicos). Considere
un método de pago diferente al cheque
si la cantidad del pago supera los $100
millones.
¿Qué Ocurre si No Puede Pagar?
Si no puede pagar en su totalidad la cantidad que aparece en la línea 37 cuando
usted presenta su declaración, puede solicitar:
• Un plan de pagos a plazos o
• Una prórroga del tiempo para pagar.
Plan de pagos a plazos. Conforme a un
plan de pagos a plazos, usted puede pagar todo o parte del impuesto que adeuda en plazos mensuales. Sin embargo,
aunque se acepte la solicitud de un plan
de pagos a plazos, se le cobrarán intereses y tal vez se le cobre una multa por
pago moroso sobre los impuestos que
queden por pagar para la fecha de vencimiento para presentar la declaración (sin
tomar en cuenta las prórrogas) —el 15
de abril de 2021, para la mayoría de las
personas. También tendrá que pagar un
cargo. Para limitar los cargos por intereses y multas, pague la mayor cantidad de
impuestos que pueda cuando presente su
declaración. Pero antes de solicitar un
plan de pagos a plazos, debería considerar otras alternativas menos costosas, tal
como un préstamo bancario o pago por
tarjeta de crédito.
Para solicitar un plan de pagos a plazos, puede solicitar en línea o usar el
Formulario 9465(SP). Para solicitarlo en

línea, visite IRS.gov/Espanol y pulse sobre Pagar y luego sobre Plan de pagos
(Plan de Pagos a Plazos).
Prórroga del plazo para pagar. Si pagar el impuesto cuando éste venza le
causa a usted dificultades excesivas,
puede solicitar una prórroga del tiempo
para pagar si presenta el Formulario
1127, en inglés, para la fecha de vencimiento de su declaración de impuesto
(sin tomar en cuenta las prórrogas) —el
15 de abril de 2021 para la mayoría de
las personas. Una prórroga de más de 6
meses, por lo general, no se le concederá. A usted se le cobrará interés sobre el
impuesto que no fue pagado para el 15
de abril de 2021. Usted tiene que pagar
el impuesto antes de que venza la prórroga. Las multas e intereses se impondrán hasta que el impuesto sea pagado
en su totalidad. Para la información más
reciente en inglés sobre el Formulario
1127, visite IRS.gov/Form1127.

Línea 38
Multa por Pago Insuficiente
del Impuesto Estimado
Usted puede adeudar esta multa si:
• La cantidad en la línea 37 es por lo
menos $1,000 y es mayor que el 10%
del impuesto que aparece en su declaración o
• Usted no pagó suficiente impuesto
estimado para cualquiera de las fechas
de vencimiento. Esto es cierto aun si a
usted se le adeuda un reembolso.
Para la mayoría de las personas, el
“impuesto que aparece en su declaración” es la cantidad que aparece en la línea 24 de su Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) para 2020, menos el total
de cualesquier cantidades que aparecen
en las líneas 27, 28, 29 y 30; las líneas 8
y 11 del Anexo 3; y en los Formularios
7202(SP) (líneas 24 y 35), 8828, 4137,
5329 (sólo las Partes III a IX), 8885 y
8919. También reste de la línea 24 todo(s):
• Impuesto sobre un “pago de contrato blindado en exceso” (excess parachute payment, en inglés),
• Impuestos sobre artículos de uso y
consumo gravados sobre remuneraciones internas de acciones (“insider stock
compensation”) de una compañía o corporación expatriada,
• Impuestos del Seguro Social y del
Medicare o de la jubilación ferroviaria
(RRTA) no recaudados sobre las propi-

nas o sobre el seguro de vida colectivo a
término fijo y
• Intereses retroactivos adeudados
conforme a la sección 167(g) o 460(b).
Al calcular la cantidad en la línea 24, incluya los impuestos sobre la nómina de
empleados domésticos sólo si la cantidad en la línea 25d es mayor que cero o
usted adeudaría la multa aun si no incluyera esos impuestos.
Excepción. Usted no adeuda la multa si
su declaración de impuestos de 2019 era
por un año tributario de 12 meses completos y cualquiera de las siguientes situaciones le corresponde:
1. Su declaración de 2019 no muestra que usted tuvo una obligación tributaria y era ciudadano o residente estadounidense durante todo el año 2019.
2. El total de las líneas 25d y 26 del
Formulario 1040(SP) y 1040-SR(SP) y
la línea 10 del Anexo 3 en su declaración de 2020 es por lo menos el 100%
del impuesto que aparece indicado en su
declaración de 2019 (110% de esa cantidad si usted no era agricultor o pescador
y su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus
siglas en inglés) que aparece en su declaración de 2019 era mayor que
$150,000 (mayor que $75,000 si es casado que presenta una declaración por separado para 2020)). Sus pagos de impuesto estimado para 2020 tienen que
haber sido efectuados a tiempo y por la
cantidad requerida.
Para la mayoría de las personas, el
“impuesto que aparece en su declaración
de 2019” es la cantidad que aparece en
la línea 16 de su Formulario 1040 o
1040-SR de 2019, menos el total de cualesquier cantidades que aparecen en las
líneas 18a, 18b y 18c de su Formulario
1040 o 1040-SR; las líneas 9 y 12 del
Anexo 3; y en los Formularios 8828,
4137, 5329 (sólo las Partes III a IX),
8885 y 8919. También reste de la línea
16 todo(s):
• Impuesto sobre un “pago de contrato blindado en exceso” (excess parachute payment, en inglés),
• Impuestos sobre artículos de uso y
consumo gravados sobre remuneraciones internas de acciones (“insider stock
compensation”) de una compañía o corporación expatriada,
• Impuestos del Seguro Social y del
Medicare o de la jubilación ferroviaria
(RRTA) no recaudados sobre las propi-

-71-

nas o sobre el seguro de vida colectivo a
término fijo y
• Intereses retroactivos adeudados
conforme a la sección 167(g) o 460(b).
Al calcular la cantidad en la línea 16, incluya los impuestos sobre la nómina de
empleados domésticos sólo si la cantidad en la línea 17 es mayor que cero o
usted adeudaría la multa sobre el impuesto estimado para 2019 aun si no incluyera esos impuestos.
Si la Excepción que se acaba de explicar no le corresponde, vea las Instrucciones para el Formulario 2210, en inglés, para saber de otras situaciones en
las cuales usted quizás pueda reducir su
multa presentando el Formulario 2210.
Cálculo de la Multa
Si opta por calcular la multa usted mismo, use el Formulario 2210 (o el Formulario 2210-F, en inglés, para agricultores
y pescadores).
Anote toda multa en la línea 38. Sume la cantidad de la multa a todo impuesto adeudado y anote la cantidad total en la línea 37.
Sin embargo, si tiene un pago en exceso en la línea 34, reste la multa de la
cantidad que usted de lo contrario hubiera tenido que anotar en la línea 35a o en
la línea 36. La suma de las líneas 35a,
36 y 38 tiene que ser igual a la línea 34.
Si la multa es mayor que el pago en
exceso en la línea 34, anote “-0-” en las
líneas 35a y 36. Luego reste la línea 34
de la línea 38 y anote el resultado en la
línea 37.
No presente el Formulario 2210 junto
con su declaración, a menos que el Formulario 2210 indique que usted tiene
que hacerlo. En su lugar, guárdelo en
sus archivos.
Debido a que el Formulario
CONSEJO 2210 es complicado, usted pue-

de dejar en blanco la línea 38 y
el IRS calculará la multa y le enviará
una factura. No le cobrará intereses sobre la multa si usted paga para la fecha
que se le indica en la factura. Si su ingreso varió durante el año, el método de
pago en cuotas basado en ingreso anualizado puede reducir la cantidad de su
multa. Pero tendrá que presentar el
Formulario 2210 porque el IRS no puede calcular su multa conforme a este
método.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Tercero Autorizado
Si usted desea permitir que su preparador de impuestos, un amigo, un miembro de su familia o cualquier otra persona que usted escoja pueda discutir su declaración de impuestos del año 2020 con
el IRS, marque el recuadro “Sí” en la
sección titulada Tercero Autorizado de
su declaración. Además, anote el nombre y número de teléfono de la persona
autorizada y cualesquier cinco dígitos
que esa persona autorizada escoja como
su número de identificación personal
(PIN, por sus siglas en inglés).
Si marcó el recuadro “Sí”, usted (y su
cónyuge, si presentan una declaración
conjunta) autoriza al IRS para que llame
al tercero autorizado para contestar cualquier pregunta que pueda surgir durante
el trámite de su declaración de impuestos. Usted también está autorizando al
tercero designado a:
• Proveer al IRS cualquier información que falte en su declaración;
• Llamar al IRS para obtener información sobre el trámite de su declaración o el estado de su reembolso o su(s)
pago(s);
• Recibir copias de notificaciones o
transcripciones (trasuntos) relacionados
con su declaración, si se solicita; y
• Responder a ciertos avisos del IRS
sobre errores matemáticos, compensaciones (ajustes) y la preparación de la
declaración.
Usted no está autorizando al tercero
designado a recibir ningún cheque de
reembolso, obligarlo a nada (incluida
cualquier obligación tributaria adicional)
ni de otra manera representarlo ante el
IRS. Si desea ampliar la autorización del
tercero designado, vea la Publicación
947(SP).
Esta autorización terminará automáticamente a más tardar en la fecha de vencimiento (sin tomar en cuenta las prórrogas) para presentar su declaración de impuestos de 2021. Esta fecha es el 18 de
abril de 2022 para la mayoría de las personas.

Firme Su
Declaración
El Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)
no se considera como una declaración
válida, a menos que lo firme de acuerdo

con los requisitos en estas instrucciones.
Si presenta una declaración conjunta, su
cónyuge también tiene que firmar. Si su
cónyuge no puede firmar la declaración,
vea la Publicación 501, en inglés. Asegúrese de fechar su declaración y anotar
su(s) ocupación(es). Si otra persona le
prepara la declaración, usted todavía es
responsable por la exactitud de la declaración. Si su declaración es firmada por
alguien que es su representante, usted
tiene que tener un poder legal que específicamente autorice al representante a
firmar su declaración por usted. Para hacer esto, puede usar el Formulario
2848(SP). Si usted está presentando una
declaración conjunta en calidad de cónyuge sobreviviente, vea Contribuyente
Fallecido, más adelante.

Custodio o Tutor Designado
por el Tribunal u Otro
Fiduciario
Si usted es un custodio o tutor designado
por el tribunal u otro fiduciario de una
persona que está mental o físicamente
incompetente que tiene que presentar el
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP),
firme su nombre por el individuo y presente el Formulario 56.

Declaración de un Hijo
Si un hijo no puede firmar su propia declaración, cualquiera de los padres puede firmar el nombre del hijo en el espacio provisto. Luego, anote “By (your signature), parent for minor child” (Por (su
firma), padre o madre de un hijo menor).

Requisitos para
Declaraciones en Papel
La firma en su declaración tiene que ser
de su puño y letra si la presenta en papel. Las firmas digitales, electrónicas o
mecanografiadas no son validas para un
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP)
presentado en papel.

Requisitos para
Declaraciones Electrónicas
Para presentar su declaración por medios electrónicos, usted tiene que firmar
la declaración electrónicamente usando
un número de identificación personal
(PIN, por sus siglas en inglés) y proveyendo la información descrita a continuación. Si está presentando en línea
usando un programa (software), usted
tiene que usar un PIN autoseleccionado
(que usted mismo selecciona). Si presen-

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-72-

ta electrónicamente por medio de un
preparador profesional de declaraciones
de impuestos, usted puede usar un PIN
autoseleccionado o un PIN del preparador de impuestos. Para 2020, si el IRS le
ha expedido un PIN para la protección
de identidad (IP PIN, por sus siglas en
inglés) (según descrito en más detalle,
más adelante), todos los 6 dígitos de su
IP PIN tienen que estar anotados en los
espacios provistos junto al espacio para
su ocupación para que su firma electrónica esté completa. El no incluir un IP
PIN expedido en la declaración electrónica resultará en una firma que no es válida y una declaración rechazada. Si presenta una declaración conjunta y a ambos contribuyentes se les ha expedido un
IP PIN, anote ambos IP PIN en los espacios provistos.
PIN autoseleccionado. El método de
autoselección del PIN le permite crear
uno propio. Si presentan una declaración
conjunta, cada uno (usted y su cónyuge)
tendrá que crear un PIN y usarlo como
firma electrónica.
Un PIN es cualquier combinación de
cinco dígitos que escoja, excluyendo
cinco ceros. Si usa un número de identificación personal, no habrá nada que firmar ni nada para enviar por correo —ni
siquiera sus Formularios W-2.
Su declaración electrónica se considerará como una declaración con una
firma válida sólo cuando ésta incluya su
PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP
PIN (si corresponde) y la cantidad de su
AGI en su declaración de impuestos federal sobre los ingresos del año 2019
que presentó originalmente, si es aplicable. Si presenta una declaración conjunta, su declaración electrónica también
tiene que incluir el PIN, apellido, fecha
de nacimiento, IP PIN (si corresponde)
y AGI (si corresponde) de su cónyuge
para que se considere que la declaración
tiene una firma válida. No use su AGI de
una declaración enmendada (Formulario
1040-X, en inglés), ni la corrección de
un error matemático hecha por el IRS. El
ingreso bruto ajustado es la suma que
aparece en la línea 8b del Formulario
1040 o 1040-SR del año 2019. Si usted
no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2019, llame al IRS al 800-908-9946 para pedir de
manera gratuita una transcripción (trasunto) de su declaración o visite
IRS.gov/Transcript y pulse sobre Español. (Si presentó la declaración de im-

puestos electrónicamente el año pasado,
usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) puede usar su PIN
del año anterior para verificar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado
del año anterior. El PIN del año anterior
es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de 2019).

Cada año se generan IP PIN
nuevos. Normalmente se envían
´
PRECAUCION
para mediados de enero de cada año. Use el IP PIN que le enviarán a
mediados de enero de 2021 en su declaración de impuestos de 2020 y en toda
declaración para años posteriores que
presente en 2021.

No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta
´
PRECAUCION
la declaración por primera vez
y es menor de 16 años al final del año
2020.

Si presenta una declaración conjunta
y ambos contribuyentes reciben un IP
PIN, anote ambos IP PIN en los espacios provistos.

!

PIN del preparador profesional de declaraciones de impuestos. El método
del PIN del preparador profesional de
declaraciones de impuestos le permite a
usted autorizar a su preparador profesional de declaraciones de impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Su declaración electrónica se considerará
como una declaración con una firma válida sólo cuando ésta incluya su PIN,
apellido, fecha de nacimiento y IP PIN
(si corresponde). Si presenta una declaración conjunta, su declaración electrónica también tiene que incluir el PIN,
apellido, fecha de nacimiento y IP PIN
(si corresponde) de su cónyuge para que
se considere que la declaración tiene una
firma válida. El preparador le puede proveer los detalles.
Formulario 8453(SP). Usted tiene que
enviar el Formulario 8453(SP) en papel
si tiene que adjuntar ciertos formularios
u otros documentos que no pueden ser
presentados electrónicamente. Vea el
Formulario 8453(SP).

PIN para la
Protección de
Identidad
Para 2020, si usted recibió del IRS un
Identity Protection Personal Identification Number (Número de identificación
personal para la protección de identidad
o IP PIN, por sus siglas en inglés), anótelo en los espacios para el IP PIN provistos junto al espacio para su ocupación. Usted tiene que anotar correctamente todos los seis números de su IP
PIN. Deje estos espacios en blanco si no
recibió un IP PIN.

!

Si necesita más información, visite
IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Español. Si
recibió un IP PIN pero lo extravió, llame
al 800-908-4490.

Número de Teléfono y
Correo Electrónico
Usted tiene la opción de anotar su número de teléfono y dirección de correo
electrónico en los espacios provistos. No
habrá ningún efecto sobre la tramitación
de su declaración si usted escoge no
anotar esta información. Tenga en cuenta que el IRS inicia la mayoría de sus
contactos a través del correo regular entregado por el Servicio Postal de los Estados Unidos.
Usted puede denunciar una estafa telefónica al Treasury Inspector General
for Tax Administration (Inspector General del Tesoro para la Administración
Tributaria o TIGTA, por sus siglas en inglés) en el sitio web IRS Impersonation
Scam Reporting (Denuncias de estafas
donde se hacen pasar por el IRS), en inglés, o a la Federal Trade Commission
(Comisión Federal de Comercio o FTC,
por sus siglas en inglés) por medio del
sitio web Asistente para Reportar
Fraude al FTC en FTC.gov. Añada “IRS
Telephone Scam” (Estafa donde se hacen pasar por el IRS) en las notas.
Usted puede denunciar ante el IRS un
mensaje de correo electrónico no solicitado que afirma ser del IRS, o de una
parte vinculada al IRS, como el EFTPS,
enviando un mensaje de correo electrónico a [email protected].
Para más información, visite IRS.gov/
Phishing y IRS.gov/es/Newsroom/Howto-Know-Its-Really-the-IRS-Calling-orKnocking-on-Your-Door (ambos sitios
disponibles en español).

-73-

Preparador
Remunerado Tiene
que Firmar Su
Declaración
Usualmente, cualquier persona a quien
usted le paga para preparar su declaración tiene que firmarla e incluir su Preparer Tax Identification Number (Número de identificación tributaria del preparador remunerado o PTIN, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto. El
preparador tiene que darle una copia de
su declaración para sus archivos. Alguien que prepara su declaración pero
no le cobra por hacerlo no debe firmar
su declaración.
Si su preparador remunerado trabaja
por cuenta propia, entonces él o ella debe marcar el recuadro “por cuenta propia”.

Organice Su
Declaración
Organice todos los anexos y formularios
detrás del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) siguiendo el orden de “Attachment Sequence No.” (Número de secuencia para adjuntar anexos) que aparece en la esquina superior derecha del
anexo o formulario. Si tiene declaraciones comprobantes, organícelas en el
mismo orden que los anexos o formularios con los que están vinculados y adjúntelas al final. Presente su declaración,
anexos y otros documentos adjuntos en
papel de tamaño estándar. Si corta el papel puede causar problemas al tramitarse
su declaración. No adjunte correspondencia u otros papeles, a menos que se
le requiera hacerlo. Adjunte los Formularios W-2 y 2439 a su Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP). Si recibió un
Formulario W-2c (una corrección del
Formulario W-2), adjunte su(s) Formulario(s) W-2 original(es) y todo Formulario W-2c. Adjunte los Formularios
W-2G y 1099-R al Formulario 1040(SP)
o 1040-SR(SP) si se le retuvieron impuestos.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

Tabla de
Impuestos
de 2020

Vea las instrucciones para la línea 16 para saber si tiene que
utilizar la siguiente tabla de impuestos para calcular su
impuesto.

!

´
PRECAUCION

Ejemplo
Al
menos

Pero
menos
de

Cabeza
de
familia

Soltero Casado que Casado que
presenta
una
declaración
conjunta*

presenta
una
declaración
por separado

Ejemplo. El Sr. y la Sra. Moreno presentan una declaración
Su impuesto es:
conjunta. Su ingreso tributable en la línea 15 del Formulario 25,200 25,250 2,830 2,632 2,830
25,250
25,300
2,836
2,836
1040(SP) es $25,300. Primero, ellos buscan la línea del ingreso 25,300 25,350 2,842 2,638
2,644 2,842
tributable de 25,300–25,350. Luego, buscan la columna 25,350 25,400 2,848 2,650 2,848
correspondiente al estado civil para efectos de la declaración de
casado que presenta una declaración conjunta y empiezan a leer la Ejemplo de la tabla para encontrar su
columna desde su inicio. La cantidad que aparece donde la línea correspondiente.
del ingreso tributable y la columna del estado civil se encuentran es
$2,644. Ésta es la cantidad de impuesto que ellos tienen que anotar
en la línea 16 del Formulario 1040(SP).
Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:
Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Al
menos

Su impuesto es:
0
5
15
25
50

5
15
25
50
75

0
1
2
4
6

0
1
2
4
6

0
1
2
4
6

0
1
2
4
6

75
100
125
150
175

100
125
150
175
200

9
11
14
16
19

9
11
14
16
19

9
11
14
16
19

9
11
14
16
19

200
225
250
275
300

225
250
275
300
325

21
24
26
29
31

21
24
26
29
31

21
24
26
29
31

21
24
26
29
31

325
350
375
400
425

350
375
400
425
450

34
36
39
41
44

34
36
39
41
44

34
36
39
41
44

34
36
39
41
44

450
475
500
525
550

475
500
525
550
575

46
49
51
54
56

46
49
51
54
56

46
49
51
54
56

46
49
51
54
56

575
600
625
650
675

600
625
650
675
700

59
61
64
66
69

59
61
64
66
69

59
61
64
66
69

59
61
64
66
69

700
725
750
775
800

725
750
775
800
825

71
74
76
79
81

71
74
76
79
81

71
74
76
79
81

71
74
76
79
81

825
850
875
900
925

850
875
900
925
950

84
86
89
91
94

84
86
89
91
94

84
86
89
91
94

84
86
89
91
94

950
975

975
1,000

96
99

96
99

96
99

96
99

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

1,000

Al
menos

Pero
menos
de

2,745
2,751
2,757
2,763

impuesto

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

2,000

1,000
1,025
1,050
1,075
1,100

1,025
1,050
1,075
1,100
1,125

101
104
106
109
111

101
104
106
109
111

101
104
106
109
111

101
104
106
109
111

2,000
2,025
2,050
2,075
2,100

2,025
2,050
2,075
2,100
2,125

201
204
206
209
211

201
204
206
209
211

201
204
206
209
211

201
204
206
209
211

1,125
1,150
1,175
1,200
1,225

1,150
1,175
1,200
1,225
1,250

114
116
119
121
124

114
116
119
121
124

114
116
119
121
124

114
116
119
121
124

2,125
2,150
2,175
2,200
2,225

2,150
2,175
2,200
2,225
2,250

214
216
219
221
224

214
216
219
221
224

214
216
219
221
224

214
216
219
221
224

1,250
1,275
1,300
1,325
1,350

1,275
1,300
1,325
1,350
1,375

126
129
131
134
136

126
129
131
134
136

126
129
131
134
136

126
129
131
134
136

2,250
2,275
2,300
2,325
2,350

2,275
2,300
2,325
2,350
2,375

226
229
231
234
236

226
229
231
234
236

226
229
231
234
236

226
229
231
234
236

1,375
1,400
1,425
1,450
1,475

1,400
1,425
1,450
1,475
1,500

139
141
144
146
149

139
141
144
146
149

139
141
144
146
149

139
141
144
146
149

2,375
2,400
2,425
2,450
2,475

2,400
2,425
2,450
2,475
2,500

239
241
244
246
249

239
241
244
246
249

239
241
244
246
249

239
241
244
246
249

1,500
1,525
1,550
1,575
1,600

1,525
1,550
1,575
1,600
1,625

151
154
156
159
161

151
154
156
159
161

151
154
156
159
161

151
154
156
159
161

2,500
2,525
2,550
2,575
2,600

2,525
2,550
2,575
2,600
2,625

251
254
256
259
261

251
254
256
259
261

251
254
256
259
261

251
254
256
259
261

1,625
1,650
1,675
1,700
1,725

1,650
1,675
1,700
1,725
1,750

164
166
169
171
174

164
166
169
171
174

164
166
169
171
174

164
166
169
171
174

2,625
2,650
2,675
2,700
2,725

2,650
2,675
2,700
2,725
2,750

264
266
269
271
274

264
266
269
271
274

264
266
269
271
274

264
266
269
271
274

1,750
1,775
1,800
1,825
1,850

1,775
1,800
1,825
1,850
1,875

176
179
181
184
186

176
179
181
184
186

176
179
181
184
186

176
179
181
184
186

2,750
2,775
2,800
2,825
2,850

2,775
2,800
2,825
2,850
2,875

276
279
281
284
286

276
279
281
284
286

276
279
281
284
286

276
279
281
284
286

1,875
1,900
1,925
1,950
1,975

1,900
1,925
1,950
1,975
2,000

189
191
194
196
199

189
191
194
196
199

189
191
194
196
199

189
191
194
196
199

2,875
2,900
2,925
2,950
2,975

2,900
2,925
2,950
2,975
3,000

289
291
294
296
299

289
291
294
296
299

289
291
294
296
299

289
291
294
296
299

(continúa)
* Esta columna deberá ser utilizada también por viudos que reúnen los requisitos.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

- 74 -

Tabla de Impuestos de 2020 — continúa
Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:
Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

3,000

Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

6,000

Al
menos

Pero
menos
de

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

9,000

3,000
3,050
3,100
3,150
3,200

3,050
3,100
3,150
3,200
3,250

303
308
313
318
323

303
308
313
318
323

303
308
313
318
323

303
308
313
318
323

6,000
6,050
6,100
6,150
6,200

6,050
6,100
6,150
6,200
6,250

603
608
613
618
623

603
608
613
618
623

603
608
613
618
623

603
608
613
618
623

9,000
9,050
9,100
9,150
9,200

9,050
9,100
9,150
9,200
9,250

903
908
913
918
923

903
908
913
918
923

903
908
913
918
923

903
908
913
918
923

3,250
3,300
3,350
3,400
3,450

3,300
3,350
3,400
3,450
3,500

328
333
338
343
348

328
333
338
343
348

328
333
338
343
348

328
333
338
343
348

6,250
6,300
6,350
6,400
6,450

6,300
6,350
6,400
6,450
6,500

628
633
638
643
648

628
633
638
643
648

628
633
638
643
648

628
633
638
643
648

9,250
9,300
9,350
9,400
9,450

9,300
9,350
9,400
9,450
9,500

928
933
938
943
948

928
933
938
943
948

928
933
938
943
948

928
933
938
943
948

3,500
3,550
3,600
3,650
3,700

3,550
3,600
3,650
3,700
3,750

353
358
363
368
373

353
358
363
368
373

353
358
363
368
373

353
358
363
368
373

6,500
6,550
6,600
6,650
6,700

6,550
6,600
6,650
6,700
6,750

653
658
663
668
673

653
658
663
668
673

653
658
663
668
673

653
658
663
668
673

9,500
9,550
9,600
9,650
9,700

9,550
9,600
9,650
9,700
9,750

953
958
963
968
973

953
958
963
968
973

953
958
963
968
973

953
958
963
968
973

3,750
3,800
3,850
3,900
3,950

3,800
3,850
3,900
3,950
4,000

378
383
388
393
398

378
383
388
393
398

378
383
388
393
398

378
383
388
393
398

6,750
6,800
6,850
6,900
6,950

6,800
6,850
6,900
6,950
7,000

678
683
688
693
698

678
683
688
693
698

678
683
688
693
698

678
683
688
693
698

9,750
9,800
9,850
9,900
9,950

9,800
9,850
9,900
9,950
10,000

978
983
988
994
1,000

978
983
988
993
998

978
983
988
994
1,000

978
983
988
993
998

4,000
4,050
4,100
4,150
4,200

4,050
4,100
4,150
4,200
4,250

403
408
413
418
423

403
408
413
418
423

403
408
413
418
423

403
408
413
418
423

7,000
7,050
7,100
7,150
7,200

7,050
7,100
7,150
7,200
7,250

703
708
713
718
723

703
708
713
718
723

703
708
713
718
723

703
708
713
718
723

10,000
10,050
10,100
10,150
10,200

10,050
10,100
10,150
10,200
10,250

1,006
1,012
1,018
1,024
1,030

1,003
1,008
1,013
1,018
1,023

1,006
1,012
1,018
1,024
1,030

1,003
1,008
1,013
1,018
1,023

4,250
4,300
4,350
4,400
4,450

4,300
4,350
4,400
4,450
4,500

428
433
438
443
448

428
433
438
443
448

428
433
438
443
448

428
433
438
443
448

7,250
7,300
7,350
7,400
7,450

7,300
7,350
7,400
7,450
7,500

728
733
738
743
748

728
733
738
743
748

728
733
738
743
748

728
733
738
743
748

10,250
10,300
10,350
10,400
10,450

10,300
10,350
10,400
10,450
10,500

1,036
1,042
1,048
1,054
1,060

1,028
1,033
1,038
1,043
1,048

1,036
1,042
1,048
1,054
1,060

1,028
1,033
1,038
1,043
1,048

4,500
4,550
4,600
4,650
4,700

4,550
4,600
4,650
4,700
4,750

453
458
463
468
473

453
458
463
468
473

453
458
463
468
473

453
458
463
468
473

7,500
7,550
7,600
7,650
7,700

7,550
7,600
7,650
7,700
7,750

753
758
763
768
773

753
758
763
768
773

753
758
763
768
773

753
758
763
768
773

10,500
10,550
10,600
10,650
10,700

10,550
10,600
10,650
10,700
10,750

1,066
1,072
1,078
1,084
1,090

1,053
1,058
1,063
1,068
1,073

1,066
1,072
1,078
1,084
1,090

1,053
1,058
1,063
1,068
1,073

4,750
4,800
4,850
4,900
4,950

4,800
4,850
4,900
4,950
5,000

478
483
488
493
498

478
483
488
493
498

478
483
488
493
498

478
483
488
493
498

7,750
7,800
7,850
7,900
7,950

7,800
7,850
7,900
7,950
8,000

778
783
788
793
798

778
783
788
793
798

778
783
788
793
798

778
783
788
793
798

10,750
10,800
10,850
10,900
10,950

10,800
10,850
10,900
10,950
11,000

1,096
1,102
1,108
1,114
1,120

1,078
1,083
1,088
1,093
1,098

1,096
1,102
1,108
1,114
1,120

1,078
1,083
1,088
1,093
1,098

5,000
5,050
5,100
5,150
5,200

5,050
5,100
5,150
5,200
5,250

503
508
513
518
523

503
508
513
518
523

503
508
513
518
523

503
508
513
518
523

8,000
8,050
8,100
8,150
8,200

8,050
8,100
8,150
8,200
8,250

803
808
813
818
823

803
808
813
818
823

803
808
813
818
823

803
808
813
818
823

11,000
11,050
11,100
11,150
11,200

11,050
11,100
11,150
11,200
11,250

1,126
1,132
1,138
1,144
1,150

1,103
1,108
1,113
1,118
1,123

1,126
1,132
1,138
1,144
1,150

1,103
1,108
1,113
1,118
1,123

5,250
5,300
5,350
5,400
5,450

5,300
5,350
5,400
5,450
5,500

528
533
538
543
548

528
533
538
543
548

528
533
538
543
548

528
533
538
543
548

8,250
8,300
8,350
8,400
8,450

8,300
8,350
8,400
8,450
8,500

828
833
838
843
848

828
833
838
843
848

828
833
838
843
848

828
833
838
843
848

11,250
11,300
11,350
11,400
11,450

11,300
11,350
11,400
11,450
11,500

1,156
1,162
1,168
1,174
1,180

1,128
1,133
1,138
1,143
1,148

1,156
1,162
1,168
1,174
1,180

1,128
1,133
1,138
1,143
1,148

5,500
5,550
5,600
5,650
5,700

5,550
5,600
5,650
5,700
5,750

553
558
563
568
573

553
558
563
568
573

553
558
563
568
573

553
558
563
568
573

8,500
8,550
8,600
8,650
8,700

8,550
8,600
8,650
8,700
8,750

853
858
863
868
873

853
858
863
868
873

853
858
863
868
873

853
858
863
868
873

11,500
11,550
11,600
11,650
11,700

11,550
11,600
11,650
11,700
11,750

1,186
1,192
1,198
1,204
1,210

1,153
1,158
1,163
1,168
1,173

1,186
1,192
1,198
1,204
1,210

1,153
1,158
1,163
1,168
1,173

5,750
5,800
5,850
5,900
5,950

5,800
5,850
5,900
5,950
6,000

578
583
588
593
598

578
583
588
593
598

578
583
588
593
598

578
583
588
593
598

8,750
8,800
8,850
8,900
8,950

8,800
8,850
8,900
8,950
9,000

878
883
888
893
898

878
883
888
893
898

878
883
888
893
898

878
883
888
893
898

11,750
11,800
11,850
11,900
11,950

11,800
11,850
11,900
11,950
12,000

1,216
1,222
1,228
1,234
1,240

1,178
1,183
1,188
1,193
1,198

1,216
1,222
1,228
1,234
1,240

1,178
1,183
1,188
1,193
1,198

4,000

5,000

7,000

8,000

10,000

11,000

(continúa)
* Esta columna deberá ser utilizada también por viudos que reúnen los requisitos.

- 75 -

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

Tabla de Impuestos de 2020 — continúa
Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:
Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Al
menos

Su impuesto es:

12,000

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

15,000

Al
menos

Pero
menos
de

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

18,000

12,000
12,050
12,100
12,150
12,200

12,050
12,100
12,150
12,200
12,250

1,246
1,252
1,258
1,264
1,270

1,203
1,208
1,213
1,218
1,223

1,246
1,252
1,258
1,264
1,270

1,203
1,208
1,213
1,218
1,223

15,000
15,050
15,100
15,150
15,200

15,050
15,100
15,150
15,200
15,250

1,606
1,612
1,618
1,624
1,630

1,503
1,508
1,513
1,518
1,523

1,606
1,612
1,618
1,624
1,630

1,521
1,527
1,533
1,539
1,545

18,000
18,050
18,100
18,150
18,200

18,050
18,100
18,150
18,200
18,250

1,966
1,972
1,978
1,984
1,990

1,803
1,808
1,813
1,818
1,823

1,966
1,972
1,978
1,984
1,990

1,881
1,887
1,893
1,899
1,905

12,250
12,300
12,350
12,400
12,450

12,300
12,350
12,400
12,450
12,500

1,276
1,282
1,288
1,294
1,300

1,228
1,233
1,238
1,243
1,248

1,276
1,282
1,288
1,294
1,300

1,228
1,233
1,238
1,243
1,248

15,250
15,300
15,350
15,400
15,450

15,300
15,350
15,400
15,450
15,500

1,636
1,642
1,648
1,654
1,660

1,528
1,533
1,538
1,543
1,548

1,636
1,642
1,648
1,654
1,660

1,551
1,557
1,563
1,569
1,575

18,250
18,300
18,350
18,400
18,450

18,300
18,350
18,400
18,450
18,500

1,996
2,002
2,008
2,014
2,020

1,828
1,833
1,838
1,843
1,848

1,996
2,002
2,008
2,014
2,020

1,911
1,917
1,923
1,929
1,935

12,500
12,550
12,600
12,650
12,700

12,550
12,600
12,650
12,700
12,750

1,306
1,312
1,318
1,324
1,330

1,253
1,258
1,263
1,268
1,273

1,306
1,312
1,318
1,324
1,330

1,253
1,258
1,263
1,268
1,273

15,500
15,550
15,600
15,650
15,700

15,550
15,600
15,650
15,700
15,750

1,666
1,672
1,678
1,684
1,690

1,553
1,558
1,563
1,568
1,573

1,666
1,672
1,678
1,684
1,690

1,581
1,587
1,593
1,599
1,605

18,500
18,550
18,600
18,650
18,700

18,550
18,600
18,650
18,700
18,750

2,026
2,032
2,038
2,044
2,050

1,853
1,858
1,863
1,868
1,873

2,026
2,032
2,038
2,044
2,050

1,941
1,947
1,953
1,959
1,965

12,750
12,800
12,850
12,900
12,950

12,800
12,850
12,900
12,950
13,000

1,336
1,342
1,348
1,354
1,360

1,278
1,283
1,288
1,293
1,298

1,336
1,342
1,348
1,354
1,360

1,278
1,283
1,288
1,293
1,298

15,750
15,800
15,850
15,900
15,950

15,800
15,850
15,900
15,950
16,000

1,696
1,702
1,708
1,714
1,720

1,578
1,583
1,588
1,593
1,598

1,696
1,702
1,708
1,714
1,720

1,611
1,617
1,623
1,629
1,635

18,750
18,800
18,850
18,900
18,950

18,800
18,850
18,900
18,950
19,000

2,056
2,062
2,068
2,074
2,080

1,878
1,883
1,888
1,893
1,898

2,056
2,062
2,068
2,074
2,080

1,971
1,977
1,983
1,989
1,995

13,000
13,050
13,100
13,150
13,200

13,050
13,100
13,150
13,200
13,250

1,366
1,372
1,378
1,384
1,390

1,303
1,308
1,313
1,318
1,323

1,366
1,372
1,378
1,384
1,390

1,303
1,308
1,313
1,318
1,323

16,000
16,050
16,100
16,150
16,200

16,050
16,100
16,150
16,200
16,250

1,726
1,732
1,738
1,744
1,750

1,603
1,608
1,613
1,618
1,623

1,726
1,732
1,738
1,744
1,750

1,641
1,647
1,653
1,659
1,665

19,000
19,050
19,100
19,150
19,200

19,050
19,100
19,150
19,200
19,250

2,086
2,092
2,098
2,104
2,110

1,903
1,908
1,913
1,918
1,923

2,086
2,092
2,098
2,104
2,110

2,001
2,007
2,013
2,019
2,025

13,250
13,300
13,350
13,400
13,450

13,300
13,350
13,400
13,450
13,500

1,396
1,402
1,408
1,414
1,420

1,328
1,333
1,338
1,343
1,348

1,396
1,402
1,408
1,414
1,420

1,328
1,333
1,338
1,343
1,348

16,250
16,300
16,350
16,400
16,450

16,300
16,350
16,400
16,450
16,500

1,756
1,762
1,768
1,774
1,780

1,628
1,633
1,638
1,643
1,648

1,756
1,762
1,768
1,774
1,780

1,671
1,677
1,683
1,689
1,695

19,250
19,300
19,350
19,400
19,450

19,300
19,350
19,400
19,450
19,500

2,116
2,122
2,128
2,134
2,140

1,928
1,933
1,938
1,943
1,948

2,116
2,122
2,128
2,134
2,140

2,031
2,037
2,043
2,049
2,055

13,500
13,550
13,600
13,650
13,700

13,550
13,600
13,650
13,700
13,750

1,426
1,432
1,438
1,444
1,450

1,353
1,358
1,363
1,368
1,373

1,426
1,432
1,438
1,444
1,450

1,353
1,358
1,363
1,368
1,373

16,500
16,550
16,600
16,650
16,700

16,550
16,600
16,650
16,700
16,750

1,786
1,792
1,798
1,804
1,810

1,653
1,658
1,663
1,668
1,673

1,786
1,792
1,798
1,804
1,810

1,701
1,707
1,713
1,719
1,725

19,500
19,550
19,600
19,650
19,700

19,550
19,600
19,650
19,700
19,750

2,146
2,152
2,158
2,164
2,170

1,953
1,958
1,963
1,968
1,973

2,146
2,152
2,158
2,164
2,170

2,061
2,067
2,073
2,079
2,085

13,750
13,800
13,850
13,900
13,950

13,800
13,850
13,900
13,950
14,000

1,456
1,462
1,468
1,474
1,480

1,378
1,383
1,388
1,393
1,398

1,456
1,462
1,468
1,474
1,480

1,378
1,383
1,388
1,393
1,398

16,750
16,800
16,850
16,900
16,950

16,800
16,850
16,900
16,950
17,000

1,816
1,822
1,828
1,834
1,840

1,678
1,683
1,688
1,693
1,698

1,816
1,822
1,828
1,834
1,840

1,731
1,737
1,743
1,749
1,755

19,750
19,800
19,850
19,900
19,950

19,800
19,850
19,900
19,950
20,000

2,176
2,182
2,188
2,194
2,200

1,978
1,984
1,990
1,996
2,002

2,176
2,182
2,188
2,194
2,200

2,091
2,097
2,103
2,109
2,115

14,000
14,050
14,100
14,150
14,200

14,050
14,100
14,150
14,200
14,250

1,486
1,492
1,498
1,504
1,510

1,403
1,408
1,413
1,418
1,423

1,486
1,492
1,498
1,504
1,510

1,403
1,408
1,413
1,419
1,425

17,000
17,050
17,100
17,150
17,200

17,050
17,100
17,150
17,200
17,250

1,846
1,852
1,858
1,864
1,870

1,703
1,708
1,713
1,718
1,723

1,846
1,852
1,858
1,864
1,870

1,761
1,767
1,773
1,779
1,785

20,000
20,050
20,100
20,150
20,200

20,050
20,100
20,150
20,200
20,250

2,206
2,212
2,218
2,224
2,230

2,008
2,014
2,020
2,026
2,032

2,206
2,212
2,218
2,224
2,230

2,121
2,127
2,133
2,139
2,145

14,250
14,300
14,350
14,400
14,450

14,300
14,350
14,400
14,450
14,500

1,516
1,522
1,528
1,534
1,540

1,428
1,433
1,438
1,443
1,448

1,516
1,522
1,528
1,534
1,540

1,431
1,437
1,443
1,449
1,455

17,250
17,300
17,350
17,400
17,450

17,300
17,350
17,400
17,450
17,500

1,876
1,882
1,888
1,894
1,900

1,728
1,733
1,738
1,743
1,748

1,876
1,882
1,888
1,894
1,900

1,791
1,797
1,803
1,809
1,815

20,250
20,300
20,350
20,400
20,450

20,300
20,350
20,400
20,450
20,500

2,236
2,242
2,248
2,254
2,260

2,038
2,044
2,050
2,056
2,062

2,236
2,242
2,248
2,254
2,260

2,151
2,157
2,163
2,169
2,175

14,500
14,550
14,600
14,650
14,700

14,550
14,600
14,650
14,700
14,750

1,546
1,552
1,558
1,564
1,570

1,453
1,458
1,463
1,468
1,473

1,546
1,552
1,558
1,564
1,570

1,461
1,467
1,473
1,479
1,485

17,500
17,550
17,600
17,650
17,700

17,550
17,600
17,650
17,700
17,750

1,906
1,912
1,918
1,924
1,930

1,753
1,758
1,763
1,768
1,773

1,906
1,912
1,918
1,924
1,930

1,821
1,827
1,833
1,839
1,845

20,500
20,550
20,600
20,650
20,700

20,550
20,600
20,650
20,700
20,750

2,266
2,272
2,278
2,284
2,290

2,068
2,074
2,080
2,086
2,092

2,266
2,272
2,278
2,284
2,290

2,181
2,187
2,193
2,199
2,205

14,750
14,800
14,850
14,900
14,950

14,800
14,850
14,900
14,950
15,000

1,576
1,582
1,588
1,594
1,600

1,478
1,483
1,488
1,493
1,498

1,576
1,582
1,588
1,594
1,600

1,491
1,497
1,503
1,509
1,515

17,750
17,800
17,850
17,900
17,950

17,800
17,850
17,900
17,950
18,000

1,936
1,942
1,948
1,954
1,960

1,778
1,783
1,788
1,793
1,798

1,936
1,942
1,948
1,954
1,960

1,851
1,857
1,863
1,869
1,875

20,750
20,800
20,850
20,900
20,950

20,800
20,850
20,900
20,950
21,000

2,296
2,302
2,308
2,314
2,320

2,098
2,104
2,110
2,116
2,122

2,296
2,302
2,308
2,314
2,320

2,211
2,217
2,223
2,229
2,235

13,000

14,000

16,000

17,000

19,000

20,000

(continúa)
* Esta columna deberá ser utilizada también por viudos que reúnen los requisitos.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

- 76 -

Tabla de Impuestos de 2020 — continúa
Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:
Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

21,000

Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

24,000

Al
menos

Pero
menos
de

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

27,000

21,000
21,050
21,100
21,150
21,200

21,050
21,100
21,150
21,200
21,250

2,326
2,332
2,338
2,344
2,350

2,128
2,134
2,140
2,146
2,152

2,326
2,332
2,338
2,344
2,350

2,241
2,247
2,253
2,259
2,265

24,000
24,050
24,100
24,150
24,200

24,050
24,100
24,150
24,200
24,250

2,686
2,692
2,698
2,704
2,710

2,488
2,494
2,500
2,506
2,512

2,686
2,692
2,698
2,704
2,710

2,601
2,607
2,613
2,619
2,625

27,000
27,050
27,100
27,150
27,200

27,050
27,100
27,150
27,200
27,250

3,046
3,052
3,058
3,064
3,070

2,848
2,854
2,860
2,866
2,872

3,046
3,052
3,058
3,064
3,070

2,961
2,967
2,973
2,979
2,985

21,250
21,300
21,350
21,400
21,450

21,300
21,350
21,400
21,450
21,500

2,356
2,362
2,368
2,374
2,380

2,158
2,164
2,170
2,176
2,182

2,356
2,362
2,368
2,374
2,380

2,271
2,277
2,283
2,289
2,295

24,250
24,300
24,350
24,400
24,450

24,300
24,350
24,400
24,450
24,500

2,716
2,722
2,728
2,734
2,740

2,518
2,524
2,530
2,536
2,542

2,716
2,722
2,728
2,734
2,740

2,631
2,637
2,643
2,649
2,655

27,250
27,300
27,350
27,400
27,450

27,300
27,350
27,400
27,450
27,500

3,076
3,082
3,088
3,094
3,100

2,878
2,884
2,890
2,896
2,902

3,076
3,082
3,088
3,094
3,100

2,991
2,997
3,003
3,009
3,015

21,500
21,550
21,600
21,650
21,700

21,550
21,600
21,650
21,700
21,750

2,386
2,392
2,398
2,404
2,410

2,188
2,194
2,200
2,206
2,212

2,386
2,392
2,398
2,404
2,410

2,301
2,307
2,313
2,319
2,325

24,500
24,550
24,600
24,650
24,700

24,550
24,600
24,650
24,700
24,750

2,746
2,752
2,758
2,764
2,770

2,548
2,554
2,560
2,566
2,572

2,746
2,752
2,758
2,764
2,770

2,661
2,667
2,673
2,679
2,685

27,500
27,550
27,600
27,650
27,700

27,550
27,600
27,650
27,700
27,750

3,106
3,112
3,118
3,124
3,130

2,908
2,914
2,920
2,926
2,932

3,106
3,112
3,118
3,124
3,130

3,021
3,027
3,033
3,039
3,045

21,750
21,800
21,850
21,900
21,950

21,800
21,850
21,900
21,950
22,000

2,416
2,422
2,428
2,434
2,440

2,218
2,224
2,230
2,236
2,242

2,416
2,422
2,428
2,434
2,440

2,331
2,337
2,343
2,349
2,355

24,750
24,800
24,850
24,900
24,950

24,800
24,850
24,900
24,950
25,000

2,776
2,782
2,788
2,794
2,800

2,578
2,584
2,590
2,596
2,602

2,776
2,782
2,788
2,794
2,800

2,691
2,697
2,703
2,709
2,715

27,750
27,800
27,850
27,900
27,950

27,800
27,850
27,900
27,950
28,000

3,136
3,142
3,148
3,154
3,160

2,938
2,944
2,950
2,956
2,962

3,136
3,142
3,148
3,154
3,160

3,051
3,057
3,063
3,069
3,075

22,000
22,050
22,100
22,150
22,200

22,050
22,100
22,150
22,200
22,250

2,446
2,452
2,458
2,464
2,470

2,248
2,254
2,260
2,266
2,272

2,446
2,452
2,458
2,464
2,470

2,361
2,367
2,373
2,379
2,385

25,000
25,050
25,100
25,150
25,200

25,050
25,100
25,150
25,200
25,250

2,806
2,812
2,818
2,824
2,830

2,608
2,614
2,620
2,626
2,632

2,806
2,812
2,818
2,824
2,830

2,721
2,727
2,733
2,739
2,745

28,000
28,050
28,100
28,150
28,200

28,050
28,100
28,150
28,200
28,250

3,166
3,172
3,178
3,184
3,190

2,968
2,974
2,980
2,986
2,992

3,166
3,172
3,178
3,184
3,190

3,081
3,087
3,093
3,099
3,105

22,250
22,300
22,350
22,400
22,450

22,300
22,350
22,400
22,450
22,500

2,476
2,482
2,488
2,494
2,500

2,278
2,284
2,290
2,296
2,302

2,476
2,482
2,488
2,494
2,500

2,391
2,397
2,403
2,409
2,415

25,250
25,300
25,350
25,400
25,450

25,300
25,350
25,400
25,450
25,500

2,836
2,842
2,848
2,854
2,860

2,638
2,644
2,650
2,656
2,662

2,836
2,842
2,848
2,854
2,860

2,751
2,757
2,763
2,769
2,775

28,250
28,300
28,350
28,400
28,450

28,300
28,350
28,400
28,450
28,500

3,196
3,202
3,208
3,214
3,220

2,998
3,004
3,010
3,016
3,022

3,196
3,202
3,208
3,214
3,220

3,111
3,117
3,123
3,129
3,135

22,500
22,550
22,600
22,650
22,700

22,550
22,600
22,650
22,700
22,750

2,506
2,512
2,518
2,524
2,530

2,308
2,314
2,320
2,326
2,332

2,506
2,512
2,518
2,524
2,530

2,421
2,427
2,433
2,439
2,445

25,500
25,550
25,600
25,650
25,700

25,550
25,600
25,650
25,700
25,750

2,866
2,872
2,878
2,884
2,890

2,668
2,674
2,680
2,686
2,692

2,866
2,872
2,878
2,884
2,890

2,781
2,787
2,793
2,799
2,805

28,500
28,550
28,600
28,650
28,700

28,550
28,600
28,650
28,700
28,750

3,226
3,232
3,238
3,244
3,250

3,028
3,034
3,040
3,046
3,052

3,226
3,232
3,238
3,244
3,250

3,141
3,147
3,153
3,159
3,165

22,750
22,800
22,850
22,900
22,950

22,800
22,850
22,900
22,950
23,000

2,536
2,542
2,548
2,554
2,560

2,338
2,344
2,350
2,356
2,362

2,536
2,542
2,548
2,554
2,560

2,451
2,457
2,463
2,469
2,475

25,750
25,800
25,850
25,900
25,950

25,800
25,850
25,900
25,950
26,000

2,896
2,902
2,908
2,914
2,920

2,698
2,704
2,710
2,716
2,722

2,896
2,902
2,908
2,914
2,920

2,811
2,817
2,823
2,829
2,835

28,750
28,800
28,850
28,900
28,950

28,800
28,850
28,900
28,950
29,000

3,256
3,262
3,268
3,274
3,280

3,058
3,064
3,070
3,076
3,082

3,256
3,262
3,268
3,274
3,280

3,171
3,177
3,183
3,189
3,195

23,000
23,050
23,100
23,150
23,200

23,050
23,100
23,150
23,200
23,250

2,566
2,572
2,578
2,584
2,590

2,368
2,374
2,380
2,386
2,392

2,566
2,572
2,578
2,584
2,590

2,481
2,487
2,493
2,499
2,505

26,000
26,050
26,100
26,150
26,200

26,050
26,100
26,150
26,200
26,250

2,926
2,932
2,938
2,944
2,950

2,728
2,734
2,740
2,746
2,752

2,926
2,932
2,938
2,944
2,950

2,841
2,847
2,853
2,859
2,865

29,000
29,050
29,100
29,150
29,200

29,050
29,100
29,150
29,200
29,250

3,286
3,292
3,298
3,304
3,310

3,088
3,094
3,100
3,106
3,112

3,286
3,292
3,298
3,304
3,310

3,201
3,207
3,213
3,219
3,225

23,250
23,300
23,350
23,400
23,450

23,300
23,350
23,400
23,450
23,500

2,596
2,602
2,608
2,614
2,620

2,398
2,404
2,410
2,416
2,422

2,596
2,602
2,608
2,614
2,620

2,511
2,517
2,523
2,529
2,535

26,250
26,300
26,350
26,400
26,450

26,300
26,350
26,400
26,450
26,500

2,956
2,962
2,968
2,974
2,980

2,758
2,764
2,770
2,776
2,782

2,956
2,962
2,968
2,974
2,980

2,871
2,877
2,883
2,889
2,895

29,250
29,300
29,350
29,400
29,450

29,300
29,350
29,400
29,450
29,500

3,316
3,322
3,328
3,334
3,340

3,118
3,124
3,130
3,136
3,142

3,316
3,322
3,328
3,334
3,340

3,231
3,237
3,243
3,249
3,255

23,500
23,550
23,600
23,650
23,700

23,550
23,600
23,650
23,700
23,750

2,626
2,632
2,638
2,644
2,650

2,428
2,434
2,440
2,446
2,452

2,626
2,632
2,638
2,644
2,650

2,541
2,547
2,553
2,559
2,565

26,500
26,550
26,600
26,650
26,700

26,550
26,600
26,650
26,700
26,750

2,986
2,992
2,998
3,004
3,010

2,788
2,794
2,800
2,806
2,812

2,986
2,992
2,998
3,004
3,010

2,901
2,907
2,913
2,919
2,925

29,500
29,550
29,600
29,650
29,700

29,550
29,600
29,650
29,700
29,750

3,346
3,352
3,358
3,364
3,370

3,148
3,154
3,160
3,166
3,172

3,346
3,352
3,358
3,364
3,370

3,261
3,267
3,273
3,279
3,285

23,750
23,800
23,850
23,900
23,950

23,800
23,850
23,900
23,950
24,000

2,656
2,662
2,668
2,674
2,680

2,458
2,464
2,470
2,476
2,482

2,656
2,662
2,668
2,674
2,680

2,571
2,577
2,583
2,589
2,595

26,750
26,800
26,850
26,900
26,950

26,800
26,850
26,900
26,950
27,000

3,016
3,022
3,028
3,034
3,040

2,818
2,824
2,830
2,836
2,842

3,016
3,022
3,028
3,034
3,040

2,931
2,937
2,943
2,949
2,955

29,750
29,800
29,850
29,900
29,950

29,800
29,850
29,900
29,950
30,000

3,376
3,382
3,388
3,394
3,400

3,178
3,184
3,190
3,196
3,202

3,376
3,382
3,388
3,394
3,400

3,291
3,297
3,303
3,309
3,315

22,000

23,000

25,000

26,000

28,000

29,000

(continúa)
* Esta columna deberá ser utilizada también por viudos que reúnen los requisitos.

- 77 -

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

Tabla de Impuestos de 2020 — continúa
Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:
Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Al
menos

Su impuesto es:

30,000

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

33,000

Al
menos

Pero
menos
de

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

36,000

30,000
30,050
30,100
30,150
30,200

30,050
30,100
30,150
30,200
30,250

3,406
3,412
3,418
3,424
3,430

3,208
3,214
3,220
3,226
3,232

3,406
3,412
3,418
3,424
3,430

3,321
3,327
3,333
3,339
3,345

33,000
33,050
33,100
33,150
33,200

33,050
33,100
33,150
33,200
33,250

3,766
3,772
3,778
3,784
3,790

3,568
3,574
3,580
3,586
3,592

3,766
3,772
3,778
3,784
3,790

3,681
3,687
3,693
3,699
3,705

36,000
36,050
36,100
36,150
36,200

36,050
36,100
36,150
36,200
36,250

4,126
4,132
4,138
4,144
4,150

3,928
3,934
3,940
3,946
3,952

4,126
4,132
4,138
4,144
4,150

4,041
4,047
4,053
4,059
4,065

30,250
30,300
30,350
30,400
30,450

30,300
30,350
30,400
30,450
30,500

3,436
3,442
3,448
3,454
3,460

3,238
3,244
3,250
3,256
3,262

3,436
3,442
3,448
3,454
3,460

3,351
3,357
3,363
3,369
3,375

33,250
33,300
33,350
33,400
33,450

33,300
33,350
33,400
33,450
33,500

3,796
3,802
3,808
3,814
3,820

3,598
3,604
3,610
3,616
3,622

3,796
3,802
3,808
3,814
3,820

3,711
3,717
3,723
3,729
3,735

36,250
36,300
36,350
36,400
36,450

36,300
36,350
36,400
36,450
36,500

4,156
4,162
4,168
4,174
4,180

3,958
3,964
3,970
3,976
3,982

4,156
4,162
4,168
4,174
4,180

4,071
4,077
4,083
4,089
4,095

30,500
30,550
30,600
30,650
30,700

30,550
30,600
30,650
30,700
30,750

3,466
3,472
3,478
3,484
3,490

3,268
3,274
3,280
3,286
3,292

3,466
3,472
3,478
3,484
3,490

3,381
3,387
3,393
3,399
3,405

33,500
33,550
33,600
33,650
33,700

33,550
33,600
33,650
33,700
33,750

3,826
3,832
3,838
3,844
3,850

3,628
3,634
3,640
3,646
3,652

3,826
3,832
3,838
3,844
3,850

3,741
3,747
3,753
3,759
3,765

36,500
36,550
36,600
36,650
36,700

36,550
36,600
36,650
36,700
36,750

4,186
4,192
4,198
4,204
4,210

3,988
3,994
4,000
4,006
4,012

4,186
4,192
4,198
4,204
4,210

4,101
4,107
4,113
4,119
4,125

30,750
30,800
30,850
30,900
30,950

30,800
30,850
30,900
30,950
31,000

3,496
3,502
3,508
3,514
3,520

3,298
3,304
3,310
3,316
3,322

3,496
3,502
3,508
3,514
3,520

3,411
3,417
3,423
3,429
3,435

33,750
33,800
33,850
33,900
33,950

33,800
33,850
33,900
33,950
34,000

3,856
3,862
3,868
3,874
3,880

3,658
3,664
3,670
3,676
3,682

3,856
3,862
3,868
3,874
3,880

3,771
3,777
3,783
3,789
3,795

36,750
36,800
36,850
36,900
36,950

36,800
36,850
36,900
36,950
37,000

4,216
4,222
4,228
4,234
4,240

4,018
4,024
4,030
4,036
4,042

4,216
4,222
4,228
4,234
4,240

4,131
4,137
4,143
4,149
4,155

31,000
31,050
31,100
31,150
31,200

31,050
31,100
31,150
31,200
31,250

3,526
3,532
3,538
3,544
3,550

3,328
3,334
3,340
3,346
3,352

3,526
3,532
3,538
3,544
3,550

3,441
3,447
3,453
3,459
3,465

34,000
34,050
34,100
34,150
34,200

34,050
34,100
34,150
34,200
34,250

3,886
3,892
3,898
3,904
3,910

3,688
3,694
3,700
3,706
3,712

3,886
3,892
3,898
3,904
3,910

3,801
3,807
3,813
3,819
3,825

37,000
37,050
37,100
37,150
37,200

37,050
37,100
37,150
37,200
37,250

4,246
4,252
4,258
4,264
4,270

4,048
4,054
4,060
4,066
4,072

4,246
4,252
4,258
4,264
4,270

4,161
4,167
4,173
4,179
4,185

31,250
31,300
31,350
31,400
31,450

31,300
31,350
31,400
31,450
31,500

3,556
3,562
3,568
3,574
3,580

3,358
3,364
3,370
3,376
3,382

3,556
3,562
3,568
3,574
3,580

3,471
3,477
3,483
3,489
3,495

34,250
34,300
34,350
34,400
34,450

34,300
34,350
34,400
34,450
34,500

3,916
3,922
3,928
3,934
3,940

3,718
3,724
3,730
3,736
3,742

3,916
3,922
3,928
3,934
3,940

3,831
3,837
3,843
3,849
3,855

37,250
37,300
37,350
37,400
37,450

37,300
37,350
37,400
37,450
37,500

4,276
4,282
4,288
4,294
4,300

4,078
4,084
4,090
4,096
4,102

4,276
4,282
4,288
4,294
4,300

4,191
4,197
4,203
4,209
4,215

31,500
31,550
31,600
31,650
31,700

31,550
31,600
31,650
31,700
31,750

3,586
3,592
3,598
3,604
3,610

3,388
3,394
3,400
3,406
3,412

3,586
3,592
3,598
3,604
3,610

3,501
3,507
3,513
3,519
3,525

34,500
34,550
34,600
34,650
34,700

34,550
34,600
34,650
34,700
34,750

3,946
3,952
3,958
3,964
3,970

3,748
3,754
3,760
3,766
3,772

3,946
3,952
3,958
3,964
3,970

3,861
3,867
3,873
3,879
3,885

37,500
37,550
37,600
37,650
37,700

37,550
37,600
37,650
37,700
37,750

4,306
4,312
4,318
4,324
4,330

4,108
4,114
4,120
4,126
4,132

4,306
4,312
4,318
4,324
4,330

4,221
4,227
4,233
4,239
4,245

31,750
31,800
31,850
31,900
31,950

31,800
31,850
31,900
31,950
32,000

3,616
3,622
3,628
3,634
3,640

3,418
3,424
3,430
3,436
3,442

3,616
3,622
3,628
3,634
3,640

3,531
3,537
3,543
3,549
3,555

34,750
34,800
34,850
34,900
34,950

34,800
34,850
34,900
34,950
35,000

3,976
3,982
3,988
3,994
4,000

3,778
3,784
3,790
3,796
3,802

3,976
3,982
3,988
3,994
4,000

3,891
3,897
3,903
3,909
3,915

37,750
37,800
37,850
37,900
37,950

37,800
37,850
37,900
37,950
38,000

4,336
4,342
4,348
4,354
4,360

4,138
4,144
4,150
4,156
4,162

4,336
4,342
4,348
4,354
4,360

4,251
4,257
4,263
4,269
4,275

32,000
32,050
32,100
32,150
32,200

32,050
32,100
32,150
32,200
32,250

3,646
3,652
3,658
3,664
3,670

3,448
3,454
3,460
3,466
3,472

3,646
3,652
3,658
3,664
3,670

3,561
3,567
3,573
3,579
3,585

35,000
35,050
35,100
35,150
35,200

35,050
35,100
35,150
35,200
35,250

4,006
4,012
4,018
4,024
4,030

3,808
3,814
3,820
3,826
3,832

4,006
4,012
4,018
4,024
4,030

3,921
3,927
3,933
3,939
3,945

38,000
38,050
38,100
38,150
38,200

38,050
38,100
38,150
38,200
38,250

4,366
4,372
4,378
4,384
4,390

4,168
4,174
4,180
4,186
4,192

4,366
4,372
4,378
4,384
4,390

4,281
4,287
4,293
4,299
4,305

32,250
32,300
32,350
32,400
32,450

32,300
32,350
32,400
32,450
32,500

3,676
3,682
3,688
3,694
3,700

3,478
3,484
3,490
3,496
3,502

3,676
3,682
3,688
3,694
3,700

3,591
3,597
3,603
3,609
3,615

35,250
35,300
35,350
35,400
35,450

35,300
35,350
35,400
35,450
35,500

4,036
4,042
4,048
4,054
4,060

3,838
3,844
3,850
3,856
3,862

4,036
4,042
4,048
4,054
4,060

3,951
3,957
3,963
3,969
3,975

38,250
38,300
38,350
38,400
38,450

38,300
38,350
38,400
38,450
38,500

4,396
4,402
4,408
4,414
4,420

4,198
4,204
4,210
4,216
4,222

4,396
4,402
4,408
4,414
4,420

4,311
4,317
4,323
4,329
4,335

32,500
32,550
32,600
32,650
32,700

32,550
32,600
32,650
32,700
32,750

3,706
3,712
3,718
3,724
3,730

3,508
3,514
3,520
3,526
3,532

3,706
3,712
3,718
3,724
3,730

3,621
3,627
3,633
3,639
3,645

35,500
35,550
35,600
35,650
35,700

35,550
35,600
35,650
35,700
35,750

4,066
4,072
4,078
4,084
4,090

3,868
3,874
3,880
3,886
3,892

4,066
4,072
4,078
4,084
4,090

3,981
3,987
3,993
3,999
4,005

38,500
38,550
38,600
38,650
38,700

38,550
38,600
38,650
38,700
38,750

4,426
4,432
4,438
4,444
4,450

4,228
4,234
4,240
4,246
4,252

4,426
4,432
4,438
4,444
4,450

4,341
4,347
4,353
4,359
4,365

32,750
32,800
32,850
32,900
32,950

32,800
32,850
32,900
32,950
33,000

3,736
3,742
3,748
3,754
3,760

3,538
3,544
3,550
3,556
3,562

3,736
3,742
3,748
3,754
3,760

3,651
3,657
3,663
3,669
3,675

35,750
35,800
35,850
35,900
35,950

35,800
35,850
35,900
35,950
36,000

4,096
4,102
4,108
4,114
4,120

3,898
3,904
3,910
3,916
3,922

4,096
4,102
4,108
4,114
4,120

4,011
4,017
4,023
4,029
4,035

38,750
38,800
38,850
38,900
38,950

38,800
38,850
38,900
38,950
39,000

4,456
4,462
4,468
4,474
4,480

4,258
4,264
4,270
4,276
4,282

4,456
4,462
4,468
4,474
4,480

4,371
4,377
4,383
4,389
4,395

31,000

32,000

34,000

35,000

37,000

38,000

(continúa)
* Esta columna deberá ser utilizada también por viudos que reúnen los requisitos.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

- 78 -

Tabla de Impuestos de 2020 — continúa
Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:
Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

39,000

Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

42,000

Al
menos

Pero
menos
de

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

45,000

39,000
39,050
39,100
39,150
39,200

39,050
39,100
39,150
39,200
39,250

4,486
4,492
4,498
4,504
4,510

4,288
4,294
4,300
4,306
4,312

4,486
4,492
4,498
4,504
4,510

4,401
4,407
4,413
4,419
4,425

42,000
42,050
42,100
42,150
42,200

42,050
42,100
42,150
42,200
42,250

5,036
5,047
5,058
5,069
5,080

4,648
4,654
4,660
4,666
4,672

5,036
5,047
5,058
5,069
5,080

4,761
4,767
4,773
4,779
4,785

45,000
45,050
45,100
45,150
45,200

45,050
45,100
45,150
45,200
45,250

5,696
5,707
5,718
5,729
5,740

5,008
5,014
5,020
5,026
5,032

5,696
5,707
5,718
5,729
5,740

5,121
5,127
5,133
5,139
5,145

39,250
39,300
39,350
39,400
39,450

39,300
39,350
39,400
39,450
39,500

4,516
4,522
4,528
4,534
4,540

4,318
4,324
4,330
4,336
4,342

4,516
4,522
4,528
4,534
4,540

4,431
4,437
4,443
4,449
4,455

42,250
42,300
42,350
42,400
42,450

42,300
42,350
42,400
42,450
42,500

5,091
5,102
5,113
5,124
5,135

4,678
4,684
4,690
4,696
4,702

5,091
5,102
5,113
5,124
5,135

4,791
4,797
4,803
4,809
4,815

45,250
45,300
45,350
45,400
45,450

45,300
45,350
45,400
45,450
45,500

5,751
5,762
5,773
5,784
5,795

5,038
5,044
5,050
5,056
5,062

5,751
5,762
5,773
5,784
5,795

5,151
5,157
5,163
5,169
5,175

39,500
39,550
39,600
39,650
39,700

39,550
39,600
39,650
39,700
39,750

4,546
4,552
4,558
4,564
4,570

4,348
4,354
4,360
4,366
4,372

4,546
4,552
4,558
4,564
4,570

4,461
4,467
4,473
4,479
4,485

42,500
42,550
42,600
42,650
42,700

42,550
42,600
42,650
42,700
42,750

5,146
5,157
5,168
5,179
5,190

4,708
4,714
4,720
4,726
4,732

5,146
5,157
5,168
5,179
5,190

4,821
4,827
4,833
4,839
4,845

45,500
45,550
45,600
45,650
45,700

45,550
45,600
45,650
45,700
45,750

5,806
5,817
5,828
5,839
5,850

5,068
5,074
5,080
5,086
5,092

5,806
5,817
5,828
5,839
5,850

5,181
5,187
5,193
5,199
5,205

39,750
39,800
39,850
39,900
39,950

39,800
39,850
39,900
39,950
40,000

4,576
4,582
4,588
4,594
4,600

4,378
4,384
4,390
4,396
4,402

4,576
4,582
4,588
4,594
4,600

4,491
4,497
4,503
4,509
4,515

42,750
42,800
42,850
42,900
42,950

42,800
42,850
42,900
42,950
43,000

5,201
5,212
5,223
5,234
5,245

4,738
4,744
4,750
4,756
4,762

5,201
5,212
5,223
5,234
5,245

4,851
4,857
4,863
4,869
4,875

45,750
45,800
45,850
45,900
45,950

45,800
45,850
45,900
45,950
46,000

5,861
5,872
5,883
5,894
5,905

5,098
5,104
5,110
5,116
5,122

5,861
5,872
5,883
5,894
5,905

5,211
5,217
5,223
5,229
5,235

40,000
40,050
40,100
40,150
40,200

40,050
40,100
40,150
40,200
40,250

4,606
4,612
4,618
4,629
4,640

4,408
4,414
4,420
4,426
4,432

4,606
4,612
4,618
4,629
4,640

4,521
4,527
4,533
4,539
4,545

43,000
43,050
43,100
43,150
43,200

43,050
43,100
43,150
43,200
43,250

5,256
5,267
5,278
5,289
5,300

4,768
4,774
4,780
4,786
4,792

5,256
5,267
5,278
5,289
5,300

4,881
4,887
4,893
4,899
4,905

46,000
46,050
46,100
46,150
46,200

46,050
46,100
46,150
46,200
46,250

5,916
5,927
5,938
5,949
5,960

5,128
5,134
5,140
5,146
5,152

5,916
5,927
5,938
5,949
5,960

5,241
5,247
5,253
5,259
5,265

40,250
40,300
40,350
40,400
40,450

40,300
40,350
40,400
40,450
40,500

4,651
4,662
4,673
4,684
4,695

4,438
4,444
4,450
4,456
4,462

4,651
4,662
4,673
4,684
4,695

4,551
4,557
4,563
4,569
4,575

43,250
43,300
43,350
43,400
43,450

43,300
43,350
43,400
43,450
43,500

5,311
5,322
5,333
5,344
5,355

4,798
4,804
4,810
4,816
4,822

5,311
5,322
5,333
5,344
5,355

4,911
4,917
4,923
4,929
4,935

46,250
46,300
46,350
46,400
46,450

46,300
46,350
46,400
46,450
46,500

5,971
5,982
5,993
6,004
6,015

5,158
5,164
5,170
5,176
5,182

5,971
5,982
5,993
6,004
6,015

5,271
5,277
5,283
5,289
5,295

40,500
40,550
40,600
40,650
40,700

40,550
40,600
40,650
40,700
40,750

4,706
4,717
4,728
4,739
4,750

4,468
4,474
4,480
4,486
4,492

4,706
4,717
4,728
4,739
4,750

4,581
4,587
4,593
4,599
4,605

43,500
43,550
43,600
43,650
43,700

43,550
43,600
43,650
43,700
43,750

5,366
5,377
5,388
5,399
5,410

4,828
4,834
4,840
4,846
4,852

5,366
5,377
5,388
5,399
5,410

4,941
4,947
4,953
4,959
4,965

46,500
46,550
46,600
46,650
46,700

46,550
46,600
46,650
46,700
46,750

6,026
6,037
6,048
6,059
6,070

5,188
5,194
5,200
5,206
5,212

6,026
6,037
6,048
6,059
6,070

5,301
5,307
5,313
5,319
5,325

40,750
40,800
40,850
40,900
40,950

40,800
40,850
40,900
40,950
41,000

4,761
4,772
4,783
4,794
4,805

4,498
4,504
4,510
4,516
4,522

4,761
4,772
4,783
4,794
4,805

4,611
4,617
4,623
4,629
4,635

43,750
43,800
43,850
43,900
43,950

43,800
43,850
43,900
43,950
44,000

5,421
5,432
5,443
5,454
5,465

4,858
4,864
4,870
4,876
4,882

5,421
5,432
5,443
5,454
5,465

4,971
4,977
4,983
4,989
4,995

46,750
46,800
46,850
46,900
46,950

46,800
46,850
46,900
46,950
47,000

6,081
6,092
6,103
6,114
6,125

5,218
5,224
5,230
5,236
5,242

6,081
6,092
6,103
6,114
6,125

5,331
5,337
5,343
5,349
5,355

41,000
41,050
41,100
41,150
41,200

41,050
41,100
41,150
41,200
41,250

4,816
4,827
4,838
4,849
4,860

4,528
4,534
4,540
4,546
4,552

4,816
4,827
4,838
4,849
4,860

4,641
4,647
4,653
4,659
4,665

44,000
44,050
44,100
44,150
44,200

44,050
44,100
44,150
44,200
44,250

5,476
5,487
5,498
5,509
5,520

4,888
4,894
4,900
4,906
4,912

5,476
5,487
5,498
5,509
5,520

5,001
5,007
5,013
5,019
5,025

47,000
47,050
47,100
47,150
47,200

47,050
47,100
47,150
47,200
47,250

6,136
6,147
6,158
6,169
6,180

5,248
5,254
5,260
5,266
5,272

6,136
6,147
6,158
6,169
6,180

5,361
5,367
5,373
5,379
5,385

41,250
41,300
41,350
41,400
41,450

41,300
41,350
41,400
41,450
41,500

4,871
4,882
4,893
4,904
4,915

4,558
4,564
4,570
4,576
4,582

4,871
4,882
4,893
4,904
4,915

4,671
4,677
4,683
4,689
4,695

44,250
44,300
44,350
44,400
44,450

44,300
44,350
44,400
44,450
44,500

5,531
5,542
5,553
5,564
5,575

4,918
4,924
4,930
4,936
4,942

5,531
5,542
5,553
5,564
5,575

5,031
5,037
5,043
5,049
5,055

47,250
47,300
47,350
47,400
47,450

47,300
47,350
47,400
47,450
47,500

6,191
6,202
6,213
6,224
6,235

5,278
5,284
5,290
5,296
5,302

6,191
6,202
6,213
6,224
6,235

5,391
5,397
5,403
5,409
5,415

41,500
41,550
41,600
41,650
41,700

41,550
41,600
41,650
41,700
41,750

4,926
4,937
4,948
4,959
4,970

4,588
4,594
4,600
4,606
4,612

4,926
4,937
4,948
4,959
4,970

4,701
4,707
4,713
4,719
4,725

44,500
44,550
44,600
44,650
44,700

44,550
44,600
44,650
44,700
44,750

5,586
5,597
5,608
5,619
5,630

4,948
4,954
4,960
4,966
4,972

5,586
5,597
5,608
5,619
5,630

5,061
5,067
5,073
5,079
5,085

47,500
47,550
47,600
47,650
47,700

47,550
47,600
47,650
47,700
47,750

6,246
6,257
6,268
6,279
6,290

5,308
5,314
5,320
5,326
5,332

6,246
6,257
6,268
6,279
6,290

5,421
5,427
5,433
5,439
5,445

41,750
41,800
41,850
41,900
41,950

41,800
41,850
41,900
41,950
42,000

4,981
4,992
5,003
5,014
5,025

4,618
4,624
4,630
4,636
4,642

4,981
4,992
5,003
5,014
5,025

4,731
4,737
4,743
4,749
4,755

44,750
44,800
44,850
44,900
44,950

44,800
44,850
44,900
44,950
45,000

5,641
5,652
5,663
5,674
5,685

4,978
4,984
4,990
4,996
5,002

5,641
5,652
5,663
5,674
5,685

5,091
5,097
5,103
5,109
5,115

47,750
47,800
47,850
47,900
47,950

47,800
47,850
47,900
47,950
48,000

6,301
6,312
6,323
6,334
6,345

5,338
5,344
5,350
5,356
5,362

6,301
6,312
6,323
6,334
6,345

5,451
5,457
5,463
5,469
5,475

40,000

41,000

43,000

44,000

46,000

47,000

(continúa)
* Esta columna deberá ser utilizada también por viudos que reúnen los requisitos.

- 79 -

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

Tabla de Impuestos de 2020 — continúa
Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:
Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Al
menos

Su impuesto es:

48,000

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

51,000

Al
menos

Pero
menos
de

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

54,000

48,000
48,050
48,100
48,150
48,200

48,050
48,100
48,150
48,200
48,250

6,356
6,367
6,378
6,389
6,400

5,368
5,374
5,380
5,386
5,392

6,356
6,367
6,378
6,389
6,400

5,481
5,487
5,493
5,499
5,505

51,000
51,050
51,100
51,150
51,200

51,050
51,100
51,150
51,200
51,250

7,016
7,027
7,038
7,049
7,060

5,728
5,734
5,740
5,746
5,752

7,016
7,027
7,038
7,049
7,060

5,841
5,847
5,853
5,859
5,865

54,000
54,050
54,100
54,150
54,200

54,050
54,100
54,150
54,200
54,250

7,676
7,687
7,698
7,709
7,720

6,088
6,094
6,100
6,106
6,112

7,676
7,687
7,698
7,709
7,720

6,234
6,245
6,256
6,267
6,278

48,250
48,300
48,350
48,400
48,450

48,300
48,350
48,400
48,450
48,500

6,411
6,422
6,433
6,444
6,455

5,398
5,404
5,410
5,416
5,422

6,411
6,422
6,433
6,444
6,455

5,511
5,517
5,523
5,529
5,535

51,250
51,300
51,350
51,400
51,450

51,300
51,350
51,400
51,450
51,500

7,071
7,082
7,093
7,104
7,115

5,758
5,764
5,770
5,776
5,782

7,071
7,082
7,093
7,104
7,115

5,871
5,877
5,883
5,889
5,895

54,250
54,300
54,350
54,400
54,450

54,300
54,350
54,400
54,450
54,500

7,731
7,742
7,753
7,764
7,775

6,118
6,124
6,130
6,136
6,142

7,731
7,742
7,753
7,764
7,775

6,289
6,300
6,311
6,322
6,333

48,500
48,550
48,600
48,650
48,700

48,550
48,600
48,650
48,700
48,750

6,466
6,477
6,488
6,499
6,510

5,428
5,434
5,440
5,446
5,452

6,466
6,477
6,488
6,499
6,510

5,541
5,547
5,553
5,559
5,565

51,500
51,550
51,600
51,650
51,700

51,550
51,600
51,650
51,700
51,750

7,126
7,137
7,148
7,159
7,170

5,788
5,794
5,800
5,806
5,812

7,126
7,137
7,148
7,159
7,170

5,901
5,907
5,913
5,919
5,925

54,500
54,550
54,600
54,650
54,700

54,550
54,600
54,650
54,700
54,750

7,786
7,797
7,808
7,819
7,830

6,148
6,154
6,160
6,166
6,172

7,786
7,797
7,808
7,819
7,830

6,344
6,355
6,366
6,377
6,388

48,750
48,800
48,850
48,900
48,950

48,800
48,850
48,900
48,950
49,000

6,521
6,532
6,543
6,554
6,565

5,458
5,464
5,470
5,476
5,482

6,521
6,532
6,543
6,554
6,565

5,571
5,577
5,583
5,589
5,595

51,750
51,800
51,850
51,900
51,950

51,800
51,850
51,900
51,950
52,000

7,181
7,192
7,203
7,214
7,225

5,818
5,824
5,830
5,836
5,842

7,181
7,192
7,203
7,214
7,225

5,931
5,937
5,943
5,949
5,955

54,750
54,800
54,850
54,900
54,950

54,800
54,850
54,900
54,950
55,000

7,841
7,852
7,863
7,874
7,885

6,178
6,184
6,190
6,196
6,202

7,841
7,852
7,863
7,874
7,885

6,399
6,410
6,421
6,432
6,443

49,000
49,050
49,100
49,150
49,200

49,050
49,100
49,150
49,200
49,250

6,576
6,587
6,598
6,609
6,620

5,488
5,494
5,500
5,506
5,512

6,576
6,587
6,598
6,609
6,620

5,601
5,607
5,613
5,619
5,625

52,000
52,050
52,100
52,150
52,200

52,050
52,100
52,150
52,200
52,250

7,236
7,247
7,258
7,269
7,280

5,848
5,854
5,860
5,866
5,872

7,236
7,247
7,258
7,269
7,280

5,961
5,967
5,973
5,979
5,985

55,000
55,050
55,100
55,150
55,200

55,050
55,100
55,150
55,200
55,250

7,896
7,907
7,918
7,929
7,940

6,208
6,214
6,220
6,226
6,232

7,896
7,907
7,918
7,929
7,940

6,454
6,465
6,476
6,487
6,498

49,250
49,300
49,350
49,400
49,450

49,300
49,350
49,400
49,450
49,500

6,631
6,642
6,653
6,664
6,675

5,518
5,524
5,530
5,536
5,542

6,631
6,642
6,653
6,664
6,675

5,631
5,637
5,643
5,649
5,655

52,250
52,300
52,350
52,400
52,450

52,300
52,350
52,400
52,450
52,500

7,291
7,302
7,313
7,324
7,335

5,878
5,884
5,890
5,896
5,902

7,291
7,302
7,313
7,324
7,335

5,991
5,997
6,003
6,009
6,015

55,250
55,300
55,350
55,400
55,450

55,300
55,350
55,400
55,450
55,500

7,951
7,962
7,973
7,984
7,995

6,238
6,244
6,250
6,256
6,262

7,951
7,962
7,973
7,984
7,995

6,509
6,520
6,531
6,542
6,553

49,500
49,550
49,600
49,650
49,700

49,550
49,600
49,650
49,700
49,750

6,686
6,697
6,708
6,719
6,730

5,548
5,554
5,560
5,566
5,572

6,686
6,697
6,708
6,719
6,730

5,661
5,667
5,673
5,679
5,685

52,500
52,550
52,600
52,650
52,700

52,550
52,600
52,650
52,700
52,750

7,346
7,357
7,368
7,379
7,390

5,908
5,914
5,920
5,926
5,932

7,346
7,357
7,368
7,379
7,390

6,021
6,027
6,033
6,039
6,045

55,500
55,550
55,600
55,650
55,700

55,550
55,600
55,650
55,700
55,750

8,006
8,017
8,028
8,039
8,050

6,268
6,274
6,280
6,286
6,292

8,006
8,017
8,028
8,039
8,050

6,564
6,575
6,586
6,597
6,608

49,750
49,800
49,850
49,900
49,950

49,800
49,850
49,900
49,950
50,000

6,741
6,752
6,763
6,774
6,785

5,578
5,584
5,590
5,596
5,602

6,741
6,752
6,763
6,774
6,785

5,691
5,697
5,703
5,709
5,715

52,750
52,800
52,850
52,900
52,950

52,800
52,850
52,900
52,950
53,000

7,401
7,412
7,423
7,434
7,445

5,938
5,944
5,950
5,956
5,962

7,401
7,412
7,423
7,434
7,445

6,051
6,057
6,063
6,069
6,075

55,750
55,800
55,850
55,900
55,950

55,800
55,850
55,900
55,950
56,000

8,061
8,072
8,083
8,094
8,105

6,298
6,304
6,310
6,316
6,322

8,061
8,072
8,083
8,094
8,105

6,619
6,630
6,641
6,652
6,663

50,000
50,050
50,100
50,150
50,200

50,050
50,100
50,150
50,200
50,250

6,796
6,807
6,818
6,829
6,840

5,608
5,614
5,620
5,626
5,632

6,796
6,807
6,818
6,829
6,840

5,721
5,727
5,733
5,739
5,745

53,000
53,050
53,100
53,150
53,200

53,050
53,100
53,150
53,200
53,250

7,456
7,467
7,478
7,489
7,500

5,968
5,974
5,980
5,986
5,992

7,456
7,467
7,478
7,489
7,500

6,081
6,087
6,093
6,099
6,105

56,000
56,050
56,100
56,150
56,200

56,050
56,100
56,150
56,200
56,250

8,116
8,127
8,138
8,149
8,160

6,328
6,334
6,340
6,346
6,352

8,116
8,127
8,138
8,149
8,160

6,674
6,685
6,696
6,707
6,718

50,250
50,300
50,350
50,400
50,450

50,300
50,350
50,400
50,450
50,500

6,851
6,862
6,873
6,884
6,895

5,638
5,644
5,650
5,656
5,662

6,851
6,862
6,873
6,884
6,895

5,751
5,757
5,763
5,769
5,775

53,250
53,300
53,350
53,400
53,450

53,300
53,350
53,400
53,450
53,500

7,511
7,522
7,533
7,544
7,555

5,998
6,004
6,010
6,016
6,022

7,511
7,522
7,533
7,544
7,555

6,111
6,117
6,123
6,129
6,135

56,250
56,300
56,350
56,400
56,450

56,300
56,350
56,400
56,450
56,500

8,171
8,182
8,193
8,204
8,215

6,358
6,364
6,370
6,376
6,382

8,171
8,182
8,193
8,204
8,215

6,729
6,740
6,751
6,762
6,773

50,500
50,550
50,600
50,650
50,700

50,550
50,600
50,650
50,700
50,750

6,906
6,917
6,928
6,939
6,950

5,668
5,674
5,680
5,686
5,692

6,906
6,917
6,928
6,939
6,950

5,781
5,787
5,793
5,799
5,805

53,500
53,550
53,600
53,650
53,700

53,550
53,600
53,650
53,700
53,750

7,566
7,577
7,588
7,599
7,610

6,028
6,034
6,040
6,046
6,052

7,566
7,577
7,588
7,599
7,610

6,141
6,147
6,153
6,159
6,168

56,500
56,550
56,600
56,650
56,700

56,550
56,600
56,650
56,700
56,750

8,226
8,237
8,248
8,259
8,270

6,388
6,394
6,400
6,406
6,412

8,226
8,237
8,248
8,259
8,270

6,784
6,795
6,806
6,817
6,828

50,750
50,800
50,850
50,900
50,950

50,800
50,850
50,900
50,950
51,000

6,961
6,972
6,983
6,994
7,005

5,698
5,704
5,710
5,716
5,722

6,961
6,972
6,983
6,994
7,005

5,811
5,817
5,823
5,829
5,835

53,750
53,800
53,850
53,900
53,950

53,800
53,850
53,900
53,950
54,000

7,621
7,632
7,643
7,654
7,665

6,058
6,064
6,070
6,076
6,082

7,621
7,632
7,643
7,654
7,665

6,179
6,190
6,201
6,212
6,223

56,750
56,800
56,850
56,900
56,950

56,800
56,850
56,900
56,950
57,000

8,281
8,292
8,303
8,314
8,325

6,418
6,424
6,430
6,436
6,442

8,281
8,292
8,303
8,314
8,325

6,839
6,850
6,861
6,872
6,883

49,000

50,000

52,000

53,000

55,000

56,000

(continúa)
* Esta columna deberá ser utilizada también por viudos que reúnen los requisitos.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

- 80 -

Tabla de Impuestos de 2020 — continúa
Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:
Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

57,000

Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

60,000

Al
menos

Pero
menos
de

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

63,000

57,000
57,050
57,100
57,150
57,200

57,050
57,100
57,150
57,200
57,250

8,336
8,347
8,358
8,369
8,380

6,448
6,454
6,460
6,466
6,472

8,336
8,347
8,358
8,369
8,380

6,894
6,905
6,916
6,927
6,938

60,000
60,050
60,100
60,150
60,200

60,050
60,100
60,150
60,200
60,250

8,996
9,007
9,018
9,029
9,040

6,808
6,814
6,820
6,826
6,832

8,996
9,007
9,018
9,029
9,040

7,554
7,565
7,576
7,587
7,598

63,000
63,050
63,100
63,150
63,200

63,050
63,100
63,150
63,200
63,250

9,656
9,667
9,678
9,689
9,700

7,168
7,174
7,180
7,186
7,192

9,656
9,667
9,678
9,689
9,700

8,214
8,225
8,236
8,247
8,258

57,250
57,300
57,350
57,400
57,450

57,300
57,350
57,400
57,450
57,500

8,391
8,402
8,413
8,424
8,435

6,478
6,484
6,490
6,496
6,502

8,391
8,402
8,413
8,424
8,435

6,949
6,960
6,971
6,982
6,993

60,250
60,300
60,350
60,400
60,450

60,300
60,350
60,400
60,450
60,500

9,051
9,062
9,073
9,084
9,095

6,838
6,844
6,850
6,856
6,862

9,051
9,062
9,073
9,084
9,095

7,609
7,620
7,631
7,642
7,653

63,250
63,300
63,350
63,400
63,450

63,300
63,350
63,400
63,450
63,500

9,711
9,722
9,733
9,744
9,755

7,198
7,204
7,210
7,216
7,222

9,711
9,722
9,733
9,744
9,755

8,269
8,280
8,291
8,302
8,313

57,500
57,550
57,600
57,650
57,700

57,550
57,600
57,650
57,700
57,750

8,446
8,457
8,468
8,479
8,490

6,508
6,514
6,520
6,526
6,532

8,446
8,457
8,468
8,479
8,490

7,004
7,015
7,026
7,037
7,048

60,500
60,550
60,600
60,650
60,700

60,550
60,600
60,650
60,700
60,750

9,106
9,117
9,128
9,139
9,150

6,868
6,874
6,880
6,886
6,892

9,106
9,117
9,128
9,139
9,150

7,664
7,675
7,686
7,697
7,708

63,500
63,550
63,600
63,650
63,700

63,550
63,600
63,650
63,700
63,750

9,766
9,777
9,788
9,799
9,810

7,228
7,234
7,240
7,246
7,252

9,766
9,777
9,788
9,799
9,810

8,324
8,335
8,346
8,357
8,368

57,750
57,800
57,850
57,900
57,950

57,800
57,850
57,900
57,950
58,000

8,501
8,512
8,523
8,534
8,545

6,538
6,544
6,550
6,556
6,562

8,501
8,512
8,523
8,534
8,545

7,059
7,070
7,081
7,092
7,103

60,750
60,800
60,850
60,900
60,950

60,800
60,850
60,900
60,950
61,000

9,161
9,172
9,183
9,194
9,205

6,898
6,904
6,910
6,916
6,922

9,161
9,172
9,183
9,194
9,205

7,719
7,730
7,741
7,752
7,763

63,750
63,800
63,850
63,900
63,950

63,800
63,850
63,900
63,950
64,000

9,821
9,832
9,843
9,854
9,865

7,258
7,264
7,270
7,276
7,282

9,821
9,832
9,843
9,854
9,865

8,379
8,390
8,401
8,412
8,423

58,000
58,050
58,100
58,150
58,200

58,050
58,100
58,150
58,200
58,250

8,556
8,567
8,578
8,589
8,600

6,568
6,574
6,580
6,586
6,592

8,556
8,567
8,578
8,589
8,600

7,114
7,125
7,136
7,147
7,158

61,000
61,050
61,100
61,150
61,200

61,050
61,100
61,150
61,200
61,250

9,216
9,227
9,238
9,249
9,260

6,928
6,934
6,940
6,946
6,952

9,216
9,227
9,238
9,249
9,260

7,774
7,785
7,796
7,807
7,818

64,000
64,050
64,100
64,150
64,200

64,050
64,100
64,150
64,200
64,250

9,876
9,887
9,898
9,909
9,920

7,288
7,294
7,300
7,306
7,312

9,876
9,887
9,898
9,909
9,920

8,434
8,445
8,456
8,467
8,478

58,250
58,300
58,350
58,400
58,450

58,300
58,350
58,400
58,450
58,500

8,611
8,622
8,633
8,644
8,655

6,598
6,604
6,610
6,616
6,622

8,611
8,622
8,633
8,644
8,655

7,169
7,180
7,191
7,202
7,213

61,250
61,300
61,350
61,400
61,450

61,300
61,350
61,400
61,450
61,500

9,271
9,282
9,293
9,304
9,315

6,958
6,964
6,970
6,976
6,982

9,271
9,282
9,293
9,304
9,315

7,829
7,840
7,851
7,862
7,873

64,250
64,300
64,350
64,400
64,450

64,300
64,350
64,400
64,450
64,500

9,931
9,942
9,953
9,964
9,975

7,318
7,324
7,330
7,336
7,342

9,931
9,942
9,953
9,964
9,975

8,489
8,500
8,511
8,522
8,533

58,500
58,550
58,600
58,650
58,700

58,550
58,600
58,650
58,700
58,750

8,666
8,677
8,688
8,699
8,710

6,628
6,634
6,640
6,646
6,652

8,666
8,677
8,688
8,699
8,710

7,224
7,235
7,246
7,257
7,268

61,500
61,550
61,600
61,650
61,700

61,550
61,600
61,650
61,700
61,750

9,326
9,337
9,348
9,359
9,370

6,988
6,994
7,000
7,006
7,012

9,326
9,337
9,348
9,359
9,370

7,884
7,895
7,906
7,917
7,928

64,500
64,550
64,600
64,650
64,700

64,550
64,600
64,650
64,700
64,750

9,986
9,997
10,008
10,019
10,030

7,348
7,354
7,360
7,366
7,372

9,986
9,997
10,008
10,019
10,030

8,544
8,555
8,566
8,577
8,588

58,750
58,800
58,850
58,900
58,950

58,800
58,850
58,900
58,950
59,000

8,721
8,732
8,743
8,754
8,765

6,658
6,664
6,670
6,676
6,682

8,721
8,732
8,743
8,754
8,765

7,279
7,290
7,301
7,312
7,323

61,750
61,800
61,850
61,900
61,950

61,800
61,850
61,900
61,950
62,000

9,381
9,392
9,403
9,414
9,425

7,018
7,024
7,030
7,036
7,042

9,381
9,392
9,403
9,414
9,425

7,939
7,950
7,961
7,972
7,983

64,750
64,800
64,850
64,900
64,950

64,800
64,850
64,900
64,950
65,000

10,041
10,052
10,063
10,074
10,085

7,378
7,384
7,390
7,396
7,402

10,041
10,052
10,063
10,074
10,085

8,599
8,610
8,621
8,632
8,643

59,000
59,050
59,100
59,150
59,200

59,050
59,100
59,150
59,200
59,250

8,776
8,787
8,798
8,809
8,820

6,688
6,694
6,700
6,706
6,712

8,776
8,787
8,798
8,809
8,820

7,334
7,345
7,356
7,367
7,378

62,000
62,050
62,100
62,150
62,200

62,050
62,100
62,150
62,200
62,250

9,436
9,447
9,458
9,469
9,480

7,048
7,054
7,060
7,066
7,072

9,436
9,447
9,458
9,469
9,480

7,994
8,005
8,016
8,027
8,038

65,000
65,050
65,100
65,150
65,200

65,050
65,100
65,150
65,200
65,250

10,096
10,107
10,118
10,129
10,140

7,408
7,414
7,420
7,426
7,432

10,096
10,107
10,118
10,129
10,140

8,654
8,665
8,676
8,687
8,698

59,250
59,300
59,350
59,400
59,450

59,300
59,350
59,400
59,450
59,500

8,831
8,842
8,853
8,864
8,875

6,718
6,724
6,730
6,736
6,742

8,831
8,842
8,853
8,864
8,875

7,389
7,400
7,411
7,422
7,433

62,250
62,300
62,350
62,400
62,450

62,300
62,350
62,400
62,450
62,500

9,491
9,502
9,513
9,524
9,535

7,078
7,084
7,090
7,096
7,102

9,491
9,502
9,513
9,524
9,535

8,049
8,060
8,071
8,082
8,093

65,250
65,300
65,350
65,400
65,450

65,300
65,350
65,400
65,450
65,500

10,151
10,162
10,173
10,184
10,195

7,438
7,444
7,450
7,456
7,462

10,151
10,162
10,173
10,184
10,195

8,709
8,720
8,731
8,742
8,753

59,500
59,550
59,600
59,650
59,700

59,550
59,600
59,650
59,700
59,750

8,886
8,897
8,908
8,919
8,930

6,748
6,754
6,760
6,766
6,772

8,886
8,897
8,908
8,919
8,930

7,444
7,455
7,466
7,477
7,488

62,500
62,550
62,600
62,650
62,700

62,550
62,600
62,650
62,700
62,750

9,546
9,557
9,568
9,579
9,590

7,108
7,114
7,120
7,126
7,132

9,546
9,557
9,568
9,579
9,590

8,104
8,115
8,126
8,137
8,148

65,500
65,550
65,600
65,650
65,700

65,550
65,600
65,650
65,700
65,750

10,206
10,217
10,228
10,239
10,250

7,468
7,474
7,480
7,486
7,492

10,206
10,217
10,228
10,239
10,250

8,764
8,775
8,786
8,797
8,808

59,750
59,800
59,850
59,900
59,950

59,800
59,850
59,900
59,950
60,000

8,941
8,952
8,963
8,974
8,985

6,778
6,784
6,790
6,796
6,802

8,941
8,952
8,963
8,974
8,985

7,499
7,510
7,521
7,532
7,543

62,750
62,800
62,850
62,900
62,950

62,800
62,850
62,900
62,950
63,000

9,601
9,612
9,623
9,634
9,645

7,138
7,144
7,150
7,156
7,162

9,601
9,612
9,623
9,634
9,645

8,159
8,170
8,181
8,192
8,203

65,750
65,800
65,850
65,900
65,950

65,800
65,850
65,900
65,950
66,000

10,261
10,272
10,283
10,294
10,305

7,498
7,504
7,510
7,516
7,522

10,261
10,272
10,283
10,294
10,305

8,819
8,830
8,841
8,852
8,863

58,000

59,000

61,000

62,000

64,000

65,000

(continúa)
* Esta columna deberá ser utilizada también por viudos que reúnen los requisitos.

- 81 -

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

Tabla de Impuestos de 2020 — continúa
Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:
Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Al
menos

Su impuesto es:

66,000

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

69,000

Al
menos

Pero
menos
de

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

72,000

66,000
66,050
66,100
66,150
66,200

66,050
66,100
66,150
66,200
66,250

10,316
10,327
10,338
10,349
10,360

7,528
7,534
7,540
7,546
7,552

10,316
10,327
10,338
10,349
10,360

8,874
8,885
8,896
8,907
8,918

69,000
69,050
69,100
69,150
69,200

69,050
69,100
69,150
69,200
69,250

10,976
10,987
10,998
11,009
11,020

7,888
7,894
7,900
7,906
7,912

10,976
10,987
10,998
11,009
11,020

9,534
9,545
9,556
9,567
9,578

72,000
72,050
72,100
72,150
72,200

72,050
72,100
72,150
72,200
72,250

11,636
11,647
11,658
11,669
11,680

8,248
8,254
8,260
8,266
8,272

11,636
11,647
11,658
11,669
11,680

10,194
10,205
10,216
10,227
10,238

66,250
66,300
66,350
66,400
66,450

66,300
66,350
66,400
66,450
66,500

10,371
10,382
10,393
10,404
10,415

7,558
7,564
7,570
7,576
7,582

10,371
10,382
10,393
10,404
10,415

8,929
8,940
8,951
8,962
8,973

69,250
69,300
69,350
69,400
69,450

69,300
69,350
69,400
69,450
69,500

11,031
11,042
11,053
11,064
11,075

7,918
7,924
7,930
7,936
7,942

11,031
11,042
11,053
11,064
11,075

9,589
9,600
9,611
9,622
9,633

72,250
72,300
72,350
72,400
72,450

72,300
72,350
72,400
72,450
72,500

11,691
11,702
11,713
11,724
11,735

8,278
8,284
8,290
8,296
8,302

11,691
11,702
11,713
11,724
11,735

10,249
10,260
10,271
10,282
10,293

66,500
66,550
66,600
66,650
66,700

66,550
66,600
66,650
66,700
66,750

10,426
10,437
10,448
10,459
10,470

7,588
7,594
7,600
7,606
7,612

10,426
10,437
10,448
10,459
10,470

8,984
8,995
9,006
9,017
9,028

69,500
69,550
69,600
69,650
69,700

69,550
69,600
69,650
69,700
69,750

11,086
11,097
11,108
11,119
11,130

7,948
7,954
7,960
7,966
7,972

11,086
11,097
11,108
11,119
11,130

9,644
9,655
9,666
9,677
9,688

72,500
72,550
72,600
72,650
72,700

72,550
72,600
72,650
72,700
72,750

11,746
11,757
11,768
11,779
11,790

8,308
8,314
8,320
8,326
8,332

11,746
11,757
11,768
11,779
11,790

10,304
10,315
10,326
10,337
10,348

66,750
66,800
66,850
66,900
66,950

66,800
66,850
66,900
66,950
67,000

10,481
10,492
10,503
10,514
10,525

7,618
7,624
7,630
7,636
7,642

10,481
10,492
10,503
10,514
10,525

9,039
9,050
9,061
9,072
9,083

69,750
69,800
69,850
69,900
69,950

69,800
69,850
69,900
69,950
70,000

11,141
11,152
11,163
11,174
11,185

7,978
7,984
7,990
7,996
8,002

11,141
11,152
11,163
11,174
11,185

9,699
9,710
9,721
9,732
9,743

72,750
72,800
72,850
72,900
72,950

72,800
72,850
72,900
72,950
73,000

11,801
11,812
11,823
11,834
11,845

8,338
8,344
8,350
8,356
8,362

11,801
11,812
11,823
11,834
11,845

10,359
10,370
10,381
10,392
10,403

67,000
67,050
67,100
67,150
67,200

67,050
67,100
67,150
67,200
67,250

10,536
10,547
10,558
10,569
10,580

7,648
7,654
7,660
7,666
7,672

10,536
10,547
10,558
10,569
10,580

9,094
9,105
9,116
9,127
9,138

70,000
70,050
70,100
70,150
70,200

70,050
70,100
70,150
70,200
70,250

11,196
11,207
11,218
11,229
11,240

8,008
8,014
8,020
8,026
8,032

11,196
11,207
11,218
11,229
11,240

9,754
9,765
9,776
9,787
9,798

73,000
73,050
73,100
73,150
73,200

73,050
73,100
73,150
73,200
73,250

11,856
11,867
11,878
11,889
11,900

8,368
8,374
8,380
8,386
8,392

11,856
11,867
11,878
11,889
11,900

10,414
10,425
10,436
10,447
10,458

67,250
67,300
67,350
67,400
67,450

67,300
67,350
67,400
67,450
67,500

10,591
10,602
10,613
10,624
10,635

7,678
7,684
7,690
7,696
7,702

10,591
10,602
10,613
10,624
10,635

9,149
9,160
9,171
9,182
9,193

70,250
70,300
70,350
70,400
70,450

70,300
70,350
70,400
70,450
70,500

11,251
11,262
11,273
11,284
11,295

8,038
8,044
8,050
8,056
8,062

11,251
11,262
11,273
11,284
11,295

9,809
9,820
9,831
9,842
9,853

73,250
73,300
73,350
73,400
73,450

73,300
73,350
73,400
73,450
73,500

11,911
11,922
11,933
11,944
11,955

8,398
8,404
8,410
8,416
8,422

11,911
11,922
11,933
11,944
11,955

10,469
10,480
10,491
10,502
10,513

67,500
67,550
67,600
67,650
67,700

67,550
67,600
67,650
67,700
67,750

10,646
10,657
10,668
10,679
10,690

7,708
7,714
7,720
7,726
7,732

10,646
10,657
10,668
10,679
10,690

9,204
9,215
9,226
9,237
9,248

70,500
70,550
70,600
70,650
70,700

70,550
70,600
70,650
70,700
70,750

11,306
11,317
11,328
11,339
11,350

8,068
8,074
8,080
8,086
8,092

11,306
11,317
11,328
11,339
11,350

9,864
9,875
9,886
9,897
9,908

73,500
73,550
73,600
73,650
73,700

73,550
73,600
73,650
73,700
73,750

11,966
11,977
11,988
11,999
12,010

8,428
8,434
8,440
8,446
8,452

11,966
11,977
11,988
11,999
12,010

10,524
10,535
10,546
10,557
10,568

67,750
67,800
67,850
67,900
67,950

67,800
67,850
67,900
67,950
68,000

10,701
10,712
10,723
10,734
10,745

7,738
7,744
7,750
7,756
7,762

10,701
10,712
10,723
10,734
10,745

9,259
9,270
9,281
9,292
9,303

70,750
70,800
70,850
70,900
70,950

70,800
70,850
70,900
70,950
71,000

11,361
11,372
11,383
11,394
11,405

8,098
8,104
8,110
8,116
8,122

11,361
11,372
11,383
11,394
11,405

9,919
9,930
9,941
9,952
9,963

73,750
73,800
73,850
73,900
73,950

73,800
73,850
73,900
73,950
74,000

12,021
12,032
12,043
12,054
12,065

8,458
8,464
8,470
8,476
8,482

12,021
12,032
12,043
12,054
12,065

10,579
10,590
10,601
10,612
10,623

68,000
68,050
68,100
68,150
68,200

68,050
68,100
68,150
68,200
68,250

10,756
10,767
10,778
10,789
10,800

7,768
7,774
7,780
7,786
7,792

10,756
10,767
10,778
10,789
10,800

9,314
9,325
9,336
9,347
9,358

71,000
71,050
71,100
71,150
71,200

71,050
71,100
71,150
71,200
71,250

11,416
11,427
11,438
11,449
11,460

8,128
8,134
8,140
8,146
8,152

11,416
11,427
11,438
11,449
11,460

9,974
9,985
9,996
10,007
10,018

74,000
74,050
74,100
74,150
74,200

74,050
74,100
74,150
74,200
74,250

12,076
12,087
12,098
12,109
12,120

8,488
8,494
8,500
8,506
8,512

12,076
12,087
12,098
12,109
12,120

10,634
10,645
10,656
10,667
10,678

68,250
68,300
68,350
68,400
68,450

68,300
68,350
68,400
68,450
68,500

10,811
10,822
10,833
10,844
10,855

7,798
7,804
7,810
7,816
7,822

10,811
10,822
10,833
10,844
10,855

9,369
9,380
9,391
9,402
9,413

71,250
71,300
71,350
71,400
71,450

71,300
71,350
71,400
71,450
71,500

11,471
11,482
11,493
11,504
11,515

8,158
8,164
8,170
8,176
8,182

11,471
11,482
11,493
11,504
11,515

10,029
10,040
10,051
10,062
10,073

74,250
74,300
74,350
74,400
74,450

74,300
74,350
74,400
74,450
74,500

12,131
12,142
12,153
12,164
12,175

8,518
8,524
8,530
8,536
8,542

12,131
12,142
12,153
12,164
12,175

10,689
10,700
10,711
10,722
10,733

68,500
68,550
68,600
68,650
68,700

68,550
68,600
68,650
68,700
68,750

10,866
10,877
10,888
10,899
10,910

7,828
7,834
7,840
7,846
7,852

10,866
10,877
10,888
10,899
10,910

9,424
9,435
9,446
9,457
9,468

71,500
71,550
71,600
71,650
71,700

71,550
71,600
71,650
71,700
71,750

11,526
11,537
11,548
11,559
11,570

8,188
8,194
8,200
8,206
8,212

11,526
11,537
11,548
11,559
11,570

10,084
10,095
10,106
10,117
10,128

74,500
74,550
74,600
74,650
74,700

74,550
74,600
74,650
74,700
74,750

12,186
12,197
12,208
12,219
12,230

8,548
8,554
8,560
8,566
8,572

12,186
12,197
12,208
12,219
12,230

10,744
10,755
10,766
10,777
10,788

68,750
68,800
68,850
68,900
68,950

68,800
68,850
68,900
68,950
69,000

10,921
10,932
10,943
10,954
10,965

7,858
7,864
7,870
7,876
7,882

10,921
10,932
10,943
10,954
10,965

9,479
9,490
9,501
9,512
9,523

71,750
71,800
71,850
71,900
71,950

71,800
71,850
71,900
71,950
72,000

11,581
11,592
11,603
11,614
11,625

8,218
8,224
8,230
8,236
8,242

11,581
11,592
11,603
11,614
11,625

10,139
10,150
10,161
10,172
10,183

74,750
74,800
74,850
74,900
74,950

74,800
74,850
74,900
74,950
75,000

12,241
12,252
12,263
12,274
12,285

8,578
8,584
8,590
8,596
8,602

12,241
12,252
12,263
12,274
12,285

10,799
10,810
10,821
10,832
10,843

67,000

68,000

70,000

71,000

73,000

74,000

(continúa)
* Esta columna deberá ser utilizada también por viudos que reúnen los requisitos.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

- 82 -

Tabla de Impuestos de 2020 — continúa
Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:
Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

75,000

Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

78,000

Al
menos

Pero
menos
de

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

81,000

75,000
75,050
75,100
75,150
75,200

75,050
75,100
75,150
75,200
75,250

12,296
12,307
12,318
12,329
12,340

8,608
8,614
8,620
8,626
8,632

12,296
12,307
12,318
12,329
12,340

10,854
10,865
10,876
10,887
10,898

78,000
78,050
78,100
78,150
78,200

78,050
78,100
78,150
78,200
78,250

12,956
12,967
12,978
12,989
13,000

8,968
8,974
8,980
8,986
8,992

12,956
12,967
12,978
12,989
13,000

11,514
11,525
11,536
11,547
11,558

81,000
81,050
81,100
81,150
81,200

81,050
81,100
81,150
81,200
81,250

13,616
13,627
13,638
13,649
13,660

9,406
9,417
9,428
9,439
9,450

13,616
13,627
13,638
13,649
13,660

12,174
12,185
12,196
12,207
12,218

75,250
75,300
75,350
75,400
75,450

75,300
75,350
75,400
75,450
75,500

12,351
12,362
12,373
12,384
12,395

8,638
8,644
8,650
8,656
8,662

12,351
12,362
12,373
12,384
12,395

10,909
10,920
10,931
10,942
10,953

78,250
78,300
78,350
78,400
78,450

78,300
78,350
78,400
78,450
78,500

13,011
13,022
13,033
13,044
13,055

8,998
9,004
9,010
9,016
9,022

13,011
13,022
13,033
13,044
13,055

11,569
11,580
11,591
11,602
11,613

81,250
81,300
81,350
81,400
81,450

81,300
81,350
81,400
81,450
81,500

13,671
13,682
13,693
13,704
13,715

9,461
9,472
9,483
9,494
9,505

13,671
13,682
13,693
13,704
13,715

12,229
12,240
12,251
12,262
12,273

75,500
75,550
75,600
75,650
75,700

75,550
75,600
75,650
75,700
75,750

12,406
12,417
12,428
12,439
12,450

8,668
8,674
8,680
8,686
8,692

12,406
12,417
12,428
12,439
12,450

10,964
10,975
10,986
10,997
11,008

78,500
78,550
78,600
78,650
78,700

78,550
78,600
78,650
78,700
78,750

13,066
13,077
13,088
13,099
13,110

9,028
9,034
9,040
9,046
9,052

13,066
13,077
13,088
13,099
13,110

11,624
11,635
11,646
11,657
11,668

81,500
81,550
81,600
81,650
81,700

81,550
81,600
81,650
81,700
81,750

13,726
13,737
13,748
13,759
13,770

9,516
9,527
9,538
9,549
9,560

13,726
13,737
13,748
13,759
13,770

12,284
12,295
12,306
12,317
12,328

75,750
75,800
75,850
75,900
75,950

75,800
75,850
75,900
75,950
76,000

12,461
12,472
12,483
12,494
12,505

8,698
8,704
8,710
8,716
8,722

12,461
12,472
12,483
12,494
12,505

11,019
11,030
11,041
11,052
11,063

78,750
78,800
78,850
78,900
78,950

78,800
78,850
78,900
78,950
79,000

13,121
13,132
13,143
13,154
13,165

9,058
9,064
9,070
9,076
9,082

13,121
13,132
13,143
13,154
13,165

11,679
11,690
11,701
11,712
11,723

81,750
81,800
81,850
81,900
81,950

81,800
81,850
81,900
81,950
82,000

13,781
13,792
13,803
13,814
13,825

9,571
9,582
9,593
9,604
9,615

13,781
13,792
13,803
13,814
13,825

12,339
12,350
12,361
12,372
12,383

76,000
76,050
76,100
76,150
76,200

76,050
76,100
76,150
76,200
76,250

12,516
12,527
12,538
12,549
12,560

8,728
8,734
8,740
8,746
8,752

12,516
12,527
12,538
12,549
12,560

11,074
11,085
11,096
11,107
11,118

79,000
79,050
79,100
79,150
79,200

79,050
79,100
79,150
79,200
79,250

13,176
13,187
13,198
13,209
13,220

9,088
9,094
9,100
9,106
9,112

13,176
13,187
13,198
13,209
13,220

11,734
11,745
11,756
11,767
11,778

82,000
82,050
82,100
82,150
82,200

82,050
82,100
82,150
82,200
82,250

13,836
13,847
13,858
13,869
13,880

9,626
9,637
9,648
9,659
9,670

13,836
13,847
13,858
13,869
13,880

12,394
12,405
12,416
12,427
12,438

76,250
76,300
76,350
76,400
76,450

76,300
76,350
76,400
76,450
76,500

12,571
12,582
12,593
12,604
12,615

8,758
8,764
8,770
8,776
8,782

12,571
12,582
12,593
12,604
12,615

11,129
11,140
11,151
11,162
11,173

79,250
79,300
79,350
79,400
79,450

79,300
79,350
79,400
79,450
79,500

13,231
13,242
13,253
13,264
13,275

9,118
9,124
9,130
9,136
9,142

13,231
13,242
13,253
13,264
13,275

11,789
11,800
11,811
11,822
11,833

82,250
82,300
82,350
82,400
82,450

82,300
82,350
82,400
82,450
82,500

13,891
13,902
13,913
13,924
13,935

9,681
9,692
9,703
9,714
9,725

13,891
13,902
13,913
13,924
13,935

12,449
12,460
12,471
12,482
12,493

76,500
76,550
76,600
76,650
76,700

76,550
76,600
76,650
76,700
76,750

12,626
12,637
12,648
12,659
12,670

8,788
8,794
8,800
8,806
8,812

12,626
12,637
12,648
12,659
12,670

11,184
11,195
11,206
11,217
11,228

79,500
79,550
79,600
79,650
79,700

79,550
79,600
79,650
79,700
79,750

13,286
13,297
13,308
13,319
13,330

9,148
9,154
9,160
9,166
9,172

13,286
13,297
13,308
13,319
13,330

11,844
11,855
11,866
11,877
11,888

82,500
82,550
82,600
82,650
82,700

82,550
82,600
82,650
82,700
82,750

13,946
13,957
13,968
13,979
13,990

9,736
9,747
9,758
9,769
9,780

13,946
13,957
13,968
13,979
13,990

12,504
12,515
12,526
12,537
12,548

76,750
76,800
76,850
76,900
76,950

76,800
76,850
76,900
76,950
77,000

12,681
12,692
12,703
12,714
12,725

8,818
8,824
8,830
8,836
8,842

12,681
12,692
12,703
12,714
12,725

11,239
11,250
11,261
11,272
11,283

79,750
79,800
79,850
79,900
79,950

79,800
79,850
79,900
79,950
80,000

13,341
13,352
13,363
13,374
13,385

9,178
9,184
9,190
9,196
9,202

13,341
13,352
13,363
13,374
13,385

11,899
11,910
11,921
11,932
11,943

82,750
82,800
82,850
82,900
82,950

82,800
82,850
82,900
82,950
83,000

14,001
14,012
14,023
14,034
14,045

9,791
9,802
9,813
9,824
9,835

14,001
14,012
14,023
14,034
14,045

12,559
12,570
12,581
12,592
12,603

77,000
77,050
77,100
77,150
77,200

77,050
77,100
77,150
77,200
77,250

12,736
12,747
12,758
12,769
12,780

8,848
8,854
8,860
8,866
8,872

12,736
12,747
12,758
12,769
12,780

11,294
11,305
11,316
11,327
11,338

80,000
80,050
80,100
80,150
80,200

80,050
80,100
80,150
80,200
80,250

13,396
13,407
13,418
13,429
13,440

9,208
9,214
9,220
9,226
9,232

13,396
13,407
13,418
13,429
13,440

11,954
11,965
11,976
11,987
11,998

83,000
83,050
83,100
83,150
83,200

83,050
83,100
83,150
83,200
83,250

14,056
14,067
14,078
14,089
14,100

9,846
9,857
9,868
9,879
9,890

14,056
14,067
14,078
14,089
14,100

12,614
12,625
12,636
12,647
12,658

77,250
77,300
77,350
77,400
77,450

77,300
77,350
77,400
77,450
77,500

12,791
12,802
12,813
12,824
12,835

8,878
8,884
8,890
8,896
8,902

12,791
12,802
12,813
12,824
12,835

11,349
11,360
11,371
11,382
11,393

80,250
80,300
80,350
80,400
80,450

80,300
80,350
80,400
80,450
80,500

13,451
13,462
13,473
13,484
13,495

9,241
9,252
9,263
9,274
9,285

13,451
13,462
13,473
13,484
13,495

12,009
12,020
12,031
12,042
12,053

83,250
83,300
83,350
83,400
83,450

83,300
83,350
83,400
83,450
83,500

14,111
14,122
14,133
14,144
14,155

9,901
9,912
9,923
9,934
9,945

14,111
14,122
14,133
14,144
14,155

12,669
12,680
12,691
12,702
12,713

77,500
77,550
77,600
77,650
77,700

77,550
77,600
77,650
77,700
77,750

12,846
12,857
12,868
12,879
12,890

8,908
8,914
8,920
8,926
8,932

12,846
12,857
12,868
12,879
12,890

11,404
11,415
11,426
11,437
11,448

80,500
80,550
80,600
80,650
80,700

80,550
80,600
80,650
80,700
80,750

13,506
13,517
13,528
13,539
13,550

9,296
9,307
9,318
9,329
9,340

13,506
13,517
13,528
13,539
13,550

12,064
12,075
12,086
12,097
12,108

83,500
83,550
83,600
83,650
83,700

83,550
83,600
83,650
83,700
83,750

14,166
14,177
14,188
14,199
14,210

9,956
9,967
9,978
9,989
10,000

14,166
14,177
14,188
14,199
14,210

12,724
12,735
12,746
12,757
12,768

77,750
77,800
77,850
77,900
77,950

77,800
77,850
77,900
77,950
78,000

12,901
12,912
12,923
12,934
12,945

8,938
8,944
8,950
8,956
8,962

12,901
12,912
12,923
12,934
12,945

11,459
11,470
11,481
11,492
11,503

80,750
80,800
80,850
80,900
80,950

80,800
80,850
80,900
80,950
81,000

13,561
13,572
13,583
13,594
13,605

9,351
9,362
9,373
9,384
9,395

13,561
13,572
13,583
13,594
13,605

12,119
12,130
12,141
12,152
12,163

83,750
83,800
83,850
83,900
83,950

83,800
83,850
83,900
83,950
84,000

14,221
14,232
14,243
14,254
14,265

10,011
10,022
10,033
10,044
10,055

14,221
14,232
14,243
14,254
14,265

12,779
12,790
12,801
12,812
12,823

76,000

77,000

79,000

80,000

82,000

83,000

(continúa)
* Esta columna deberá ser utilizada también por viudos que reúnen los requisitos.

- 83 -

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

Tabla de Impuestos de 2020 — continúa
Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:
Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Al
menos

Su impuesto es:

84,000

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

87,000

Al
menos

Pero
menos
de

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

90,000

84,000
84,050
84,100
84,150
84,200

84,050
84,100
84,150
84,200
84,250

14,276
14,287
14,298
14,309
14,320

10,066
10,077
10,088
10,099
10,110

14,276
14,287
14,298
14,309
14,320

12,834
12,845
12,856
12,867
12,878

87,000
87,050
87,100
87,150
87,200

87,050
87,100
87,150
87,200
87,250

14,966
14,978
14,990
15,002
15,014

10,726
10,737
10,748
10,759
10,770

14,966
14,978
14,990
15,002
15,014

13,524
13,536
13,548
13,560
13,572

90,000
90,050
90,100
90,150
90,200

90,050
90,100
90,150
90,200
90,250

15,686
15,698
15,710
15,722
15,734

11,386
11,397
11,408
11,419
11,430

15,686
15,698
15,710
15,722
15,734

14,244
14,256
14,268
14,280
14,292

84,250
84,300
84,350
84,400
84,450

84,300
84,350
84,400
84,450
84,500

14,331
14,342
14,353
14,364
14,375

10,121
10,132
10,143
10,154
10,165

14,331
14,342
14,353
14,364
14,375

12,889
12,900
12,911
12,922
12,933

87,250
87,300
87,350
87,400
87,450

87,300
87,350
87,400
87,450
87,500

15,026
15,038
15,050
15,062
15,074

10,781
10,792
10,803
10,814
10,825

15,026
15,038
15,050
15,062
15,074

13,584
13,596
13,608
13,620
13,632

90,250
90,300
90,350
90,400
90,450

90,300
90,350
90,400
90,450
90,500

15,746
15,758
15,770
15,782
15,794

11,441
11,452
11,463
11,474
11,485

15,746
15,758
15,770
15,782
15,794

14,304
14,316
14,328
14,340
14,352

84,500
84,550
84,600
84,650
84,700

84,550
84,600
84,650
84,700
84,750

14,386
14,397
14,408
14,419
14,430

10,176
10,187
10,198
10,209
10,220

14,386
14,397
14,408
14,419
14,430

12,944
12,955
12,966
12,977
12,988

87,500
87,550
87,600
87,650
87,700

87,550
87,600
87,650
87,700
87,750

15,086
15,098
15,110
15,122
15,134

10,836
10,847
10,858
10,869
10,880

15,086
15,098
15,110
15,122
15,134

13,644
13,656
13,668
13,680
13,692

90,500
90,550
90,600
90,650
90,700

90,550
90,600
90,650
90,700
90,750

15,806
15,818
15,830
15,842
15,854

11,496
11,507
11,518
11,529
11,540

15,806
15,818
15,830
15,842
15,854

14,364
14,376
14,388
14,400
14,412

84,750
84,800
84,850
84,900
84,950

84,800
84,850
84,900
84,950
85,000

14,441
14,452
14,463
14,474
14,485

10,231
10,242
10,253
10,264
10,275

14,441
14,452
14,463
14,474
14,485

12,999
13,010
13,021
13,032
13,043

87,750
87,800
87,850
87,900
87,950

87,800
87,850
87,900
87,950
88,000

15,146
15,158
15,170
15,182
15,194

10,891
10,902
10,913
10,924
10,935

15,146
15,158
15,170
15,182
15,194

13,704
13,716
13,728
13,740
13,752

90,750
90,800
90,850
90,900
90,950

90,800
90,850
90,900
90,950
91,000

15,866
15,878
15,890
15,902
15,914

11,551
11,562
11,573
11,584
11,595

15,866
15,878
15,890
15,902
15,914

14,424
14,436
14,448
14,460
14,472

85,000
85,050
85,100
85,150
85,200

85,050
85,100
85,150
85,200
85,250

14,496
14,507
14,518
14,529
14,540

10,286
10,297
10,308
10,319
10,330

14,496
14,507
14,518
14,529
14,540

13,054
13,065
13,076
13,087
13,098

88,000
88,050
88,100
88,150
88,200

88,050
88,100
88,150
88,200
88,250

15,206
15,218
15,230
15,242
15,254

10,946
10,957
10,968
10,979
10,990

15,206
15,218
15,230
15,242
15,254

13,764
13,776
13,788
13,800
13,812

91,000
91,050
91,100
91,150
91,200

91,050
91,100
91,150
91,200
91,250

15,926
15,938
15,950
15,962
15,974

11,606
11,617
11,628
11,639
11,650

15,926
15,938
15,950
15,962
15,974

14,484
14,496
14,508
14,520
14,532

85,250
85,300
85,350
85,400
85,450

85,300
85,350
85,400
85,450
85,500

14,551
14,562
14,573
14,584
14,595

10,341
10,352
10,363
10,374
10,385

14,551
14,562
14,573
14,584
14,595

13,109
13,120
13,131
13,142
13,153

88,250
88,300
88,350
88,400
88,450

88,300
88,350
88,400
88,450
88,500

15,266
15,278
15,290
15,302
15,314

11,001
11,012
11,023
11,034
11,045

15,266
15,278
15,290
15,302
15,314

13,824
13,836
13,848
13,860
13,872

91,250
91,300
91,350
91,400
91,450

91,300
91,350
91,400
91,450
91,500

15,986
15,998
16,010
16,022
16,034

11,661
11,672
11,683
11,694
11,705

15,986
15,998
16,010
16,022
16,034

14,544
14,556
14,568
14,580
14,592

85,500
85,550
85,600
85,650
85,700

85,550
85,600
85,650
85,700
85,750

14,606
14,618
14,630
14,642
14,654

10,396
10,407
10,418
10,429
10,440

14,606
14,618
14,630
14,642
14,654

13,164
13,176
13,188
13,200
13,212

88,500
88,550
88,600
88,650
88,700

88,550
88,600
88,650
88,700
88,750

15,326
15,338
15,350
15,362
15,374

11,056
11,067
11,078
11,089
11,100

15,326
15,338
15,350
15,362
15,374

13,884
13,896
13,908
13,920
13,932

91,500
91,550
91,600
91,650
91,700

91,550
91,600
91,650
91,700
91,750

16,046
16,058
16,070
16,082
16,094

11,716
11,727
11,738
11,749
11,760

16,046
16,058
16,070
16,082
16,094

14,604
14,616
14,628
14,640
14,652

85,750
85,800
85,850
85,900
85,950

85,800
85,850
85,900
85,950
86,000

14,666
14,678
14,690
14,702
14,714

10,451
10,462
10,473
10,484
10,495

14,666
14,678
14,690
14,702
14,714

13,224
13,236
13,248
13,260
13,272

88,750
88,800
88,850
88,900
88,950

88,800
88,850
88,900
88,950
89,000

15,386
15,398
15,410
15,422
15,434

11,111
11,122
11,133
11,144
11,155

15,386
15,398
15,410
15,422
15,434

13,944
13,956
13,968
13,980
13,992

91,750
91,800
91,850
91,900
91,950

91,800
91,850
91,900
91,950
92,000

16,106
16,118
16,130
16,142
16,154

11,771
11,782
11,793
11,804
11,815

16,106
16,118
16,130
16,142
16,154

14,664
14,676
14,688
14,700
14,712

86,000
86,050
86,100
86,150
86,200

86,050
86,100
86,150
86,200
86,250

14,726
14,738
14,750
14,762
14,774

10,506
10,517
10,528
10,539
10,550

14,726
14,738
14,750
14,762
14,774

13,284
13,296
13,308
13,320
13,332

89,000
89,050
89,100
89,150
89,200

89,050
89,100
89,150
89,200
89,250

15,446
15,458
15,470
15,482
15,494

11,166
11,177
11,188
11,199
11,210

15,446
15,458
15,470
15,482
15,494

14,004
14,016
14,028
14,040
14,052

92,000
92,050
92,100
92,150
92,200

92,050
92,100
92,150
92,200
92,250

16,166
16,178
16,190
16,202
16,214

11,826
11,837
11,848
11,859
11,870

16,166
16,178
16,190
16,202
16,214

14,724
14,736
14,748
14,760
14,772

86,250
86,300
86,350
86,400
86,450

86,300
86,350
86,400
86,450
86,500

14,786
14,798
14,810
14,822
14,834

10,561
10,572
10,583
10,594
10,605

14,786
14,798
14,810
14,822
14,834

13,344
13,356
13,368
13,380
13,392

89,250
89,300
89,350
89,400
89,450

89,300
89,350
89,400
89,450
89,500

15,506
15,518
15,530
15,542
15,554

11,221
11,232
11,243
11,254
11,265

15,506
15,518
15,530
15,542
15,554

14,064
14,076
14,088
14,100
14,112

92,250
92,300
92,350
92,400
92,450

92,300
92,350
92,400
92,450
92,500

16,226
16,238
16,250
16,262
16,274

11,881
11,892
11,903
11,914
11,925

16,226
16,238
16,250
16,262
16,274

14,784
14,796
14,808
14,820
14,832

86,500
86,550
86,600
86,650
86,700

86,550
86,600
86,650
86,700
86,750

14,846
14,858
14,870
14,882
14,894

10,616
10,627
10,638
10,649
10,660

14,846
14,858
14,870
14,882
14,894

13,404
13,416
13,428
13,440
13,452

89,500
89,550
89,600
89,650
89,700

89,550
89,600
89,650
89,700
89,750

15,566
15,578
15,590
15,602
15,614

11,276
11,287
11,298
11,309
11,320

15,566
15,578
15,590
15,602
15,614

14,124
14,136
14,148
14,160
14,172

92,500
92,550
92,600
92,650
92,700

92,550
92,600
92,650
92,700
92,750

16,286
16,298
16,310
16,322
16,334

11,936
11,947
11,958
11,969
11,980

16,286
16,298
16,310
16,322
16,334

14,844
14,856
14,868
14,880
14,892

86,750
86,800
86,850
86,900
86,950

86,800
86,850
86,900
86,950
87,000

14,906
14,918
14,930
14,942
14,954

10,671
10,682
10,693
10,704
10,715

14,906
14,918
14,930
14,942
14,954

13,464
13,476
13,488
13,500
13,512

89,750
89,800
89,850
89,900
89,950

89,800
89,850
89,900
89,950
90,000

15,626
15,638
15,650
15,662
15,674

11,331
11,342
11,353
11,364
11,375

15,626
15,638
15,650
15,662
15,674

14,184
14,196
14,208
14,220
14,232

92,750
92,800
92,850
92,900
92,950

92,800
92,850
92,900
92,950
93,000

16,346
16,358
16,370
16,382
16,394

11,991
12,002
12,013
12,024
12,035

16,346
16,358
16,370
16,382
16,394

14,904
14,916
14,928
14,940
14,952

85,000

86,000

88,000

89,000

91,000

92,000

(continúa)
* Esta columna deberá ser utilizada también por viudos que reúnen los requisitos.

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

- 84 -

Tabla de Impuestos de 2020 — continúa
Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:
Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

93,000

Al
menos

Pero
menos
de

Si la línea 15
(ingresos
tributables) es:

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

96,000

Al
menos

Pero
menos
de

Y usted es:
Soltero

Casado
que presenta
una
declaración
conjunta*

Casado Cabeza
que pre- de
senta
familia
una
declaración por
separado

Su impuesto es:

99,000

93,000
93,050
93,100
93,150
93,200

93,050
93,100
93,150
93,200
93,250

16,406
16,418
16,430
16,442
16,454

12,046
12,057
12,068
12,079
12,090

16,406
16,418
16,430
16,442
16,454

14,964
14,976
14,988
15,000
15,012

96,000
96,050
96,100
96,150
96,200

96,050
96,100
96,150
96,200
96,250

17,126
17,138
17,150
17,162
17,174

12,706
12,717
12,728
12,739
12,750

17,126
17,138
17,150
17,162
17,174

15,684
15,696
15,708
15,720
15,732

99,000
99,050
99,100
99,150
99,200

99,050
99,100
99,150
99,200
99,250

17,846
17,858
17,870
17,882
17,894

13,366
13,377
13,388
13,399
13,410

17,846
17,858
17,870
17,882
17,894

16,404
16,416
16,428
16,440
16,452

93,250
93,300
93,350
93,400
93,450

93,300
93,350
93,400
93,450
93,500

16,466
16,478
16,490
16,502
16,514

12,101
12,112
12,123
12,134
12,145

16,466
16,478
16,490
16,502
16,514

15,024
15,036
15,048
15,060
15,072

96,250
96,300
96,350
96,400
96,450

96,300
96,350
96,400
96,450
96,500

17,186
17,198
17,210
17,222
17,234

12,761
12,772
12,783
12,794
12,805

17,186
17,198
17,210
17,222
17,234

15,744
15,756
15,768
15,780
15,792

99,250
99,300
99,350
99,400
99,450

99,300
99,350
99,400
99,450
99,500

17,906
17,918
17,930
17,942
17,954

13,421
13,432
13,443
13,454
13,465

17,906
17,918
17,930
17,942
17,954

16,464
16,476
16,488
16,500
16,512

93,500
93,550
93,600
93,650
93,700

93,550
93,600
93,650
93,700
93,750

16,526
16,538
16,550
16,562
16,574

12,156
12,167
12,178
12,189
12,200

16,526
16,538
16,550
16,562
16,574

15,084
15,096
15,108
15,120
15,132

96,500
96,550
96,600
96,650
96,700

96,550
96,600
96,650
96,700
96,750

17,246
17,258
17,270
17,282
17,294

12,816
12,827
12,838
12,849
12,860

17,246
17,258
17,270
17,282
17,294

15,804
15,816
15,828
15,840
15,852

99,500
99,550
99,600
99,650
99,700

99,550
99,600
99,650
99,700
99,750

17,966
17,978
17,990
18,002
18,014

13,476
13,487
13,498
13,509
13,520

17,966
17,978
17,990
18,002
18,014

16,524
16,536
16,548
16,560
16,572

93,750
93,800
93,850
93,900
93,950

93,800
93,850
93,900
93,950
94,000

16,586
16,598
16,610
16,622
16,634

12,211
12,222
12,233
12,244
12,255

16,586
16,598
16,610
16,622
16,634

15,144
15,156
15,168
15,180
15,192

96,750
96,800
96,850
96,900
96,950

96,800
96,850
96,900
96,950
97,000

17,306
17,318
17,330
17,342
17,354

12,871
12,882
12,893
12,904
12,915

17,306
17,318
17,330
17,342
17,354

15,864
15,876
15,888
15,900
15,912

99,750
99,800
99,800
99,850
99,850
99,900
99,900
99,950
99,950 100,000

18,026
18,038
18,050
18,062
18,074

13,531
13,542
13,553
13,564
13,575

18,026
18,038
18,050
18,062
18,074

16,584
16,596
16,608
16,620
16,632

94,000
94,050
94,100
94,150
94,200

94,050
94,100
94,150
94,200
94,250

16,646
16,658
16,670
16,682
16,694

12,266
12,277
12,288
12,299
12,310

16,646
16,658
16,670
16,682
16,694

15,204
15,216
15,228
15,240
15,252

97,000
97,050
97,100
97,150
97,200

97,050
97,100
97,150
97,200
97,250

17,366
17,378
17,390
17,402
17,414

12,926
12,937
12,948
12,959
12,970

17,366
17,378
17,390
17,402
17,414

15,924
15,936
15,948
15,960
15,972

94,250
94,300
94,350
94,400
94,450

94,300
94,350
94,400
94,450
94,500

16,706
16,718
16,730
16,742
16,754

12,321
12,332
12,343
12,354
12,365

16,706
16,718
16,730
16,742
16,754

15,264
15,276
15,288
15,300
15,312

97,250
97,300
97,350
97,400
97,450

97,300
97,350
97,400
97,450
97,500

17,426
17,438
17,450
17,462
17,474

12,981
12,992
13,003
13,014
13,025

17,426
17,438
17,450
17,462
17,474

15,984
15,996
16,008
16,020
16,032

94,500
94,550
94,600
94,650
94,700

94,550
94,600
94,650
94,700
94,750

16,766
16,778
16,790
16,802
16,814

12,376
12,387
12,398
12,409
12,420

16,766
16,778
16,790
16,802
16,814

15,324
15,336
15,348
15,360
15,372

97,500
97,550
97,600
97,650
97,700

97,550
97,600
97,650
97,700
97,750

17,486
17,498
17,510
17,522
17,534

13,036
13,047
13,058
13,069
13,080

17,486
17,498
17,510
17,522
17,534

16,044
16,056
16,068
16,080
16,092

94,750
94,800
94,850
94,900
94,950

94,800
94,850
94,900
94,950
95,000

16,826
16,838
16,850
16,862
16,874

12,431
12,442
12,453
12,464
12,475

16,826
16,838
16,850
16,862
16,874

15,384
15,396
15,408
15,420
15,432

97,750
97,800
97,850
97,900
97,950

97,800
97,850
97,900
97,950
98,000

17,546
17,558
17,570
17,582
17,594

13,091
13,102
13,113
13,124
13,135

17,546
17,558
17,570
17,582
17,594

16,104
16,116
16,128
16,140
16,152

95,000
95,050
95,100
95,150
95,200

95,050
95,100
95,150
95,200
95,250

16,886
16,898
16,910
16,922
16,934

12,486
12,497
12,508
12,519
12,530

16,886
16,898
16,910
16,922
16,934

15,444
15,456
15,468
15,480
15,492

98,000
98,050
98,100
98,150
98,200

98,050
98,100
98,150
98,200
98,250

17,606
17,618
17,630
17,642
17,654

13,146
13,157
13,168
13,179
13,190

17,606
17,618
17,630
17,642
17,654

16,164
16,176
16,188
16,200
16,212

95,250
95,300
95,350
95,400
95,450

95,300
95,350
95,400
95,450
95,500

16,946
16,958
16,970
16,982
16,994

12,541
12,552
12,563
12,574
12,585

16,946
16,958
16,970
16,982
16,994

15,504
15,516
15,528
15,540
15,552

98,250
98,300
98,350
98,400
98,450

98,300
98,350
98,400
98,450
98,500

17,666
17,678
17,690
17,702
17,714

13,201
13,212
13,223
13,234
13,245

17,666
17,678
17,690
17,702
17,714

16,224
16,236
16,248
16,260
16,272

95,500
95,550
95,600
95,650
95,700

95,550
95,600
95,650
95,700
95,750

17,006
17,018
17,030
17,042
17,054

12,596
12,607
12,618
12,629
12,640

17,006
17,018
17,030
17,042
17,054

15,564
15,576
15,588
15,600
15,612

98,500
98,550
98,600
98,650
98,700

98,550
98,600
98,650
98,700
98,750

17,726
17,738
17,750
17,762
17,774

13,256
13,267
13,278
13,289
13,300

17,726
17,738
17,750
17,762
17,774

16,284
16,296
16,308
16,320
16,332

95,750
95,800
95,850
95,900
95,950

95,800
95,850
95,900
95,950
96,000

17,066
17,078
17,090
17,102
17,114

12,651
12,662
12,673
12,684
12,695

17,066
17,078
17,090
17,102
17,114

15,624
15,636
15,648
15,660
15,672

98,750
98,800
98,850
98,900
98,950

98,800
98,850
98,900
98,950
99,000

17,786
17,798
17,810
17,822
17,834

13,311
13,322
13,333
13,344
13,355

17,786
17,798
17,810
17,822
17,834

16,344
16,356
16,368
16,380
16,392

94,000

95,000

97,000

98,000

$100,000
o más
use la Hoja de Trabajo
para el Cálculo del
Impuesto   

* Esta columna deberá ser utilizada también por viudos que reúnen los requisitos.

- 85 -

Visite IRS.gov/Espanol para más información y
formularios.

Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto del Año 2020 —Línea 16

!

Vea las instrucciones de la línea 16 para ver si tiene que utilizar la hoja de trabajo que aparece a continuación para calcular los
impuestos.

´
PRECAUCION

Nota: Si está obligado a utilizar esta hoja de trabajo para calcular el impuesto sobre una cantidad de otro formulario u hoja de trabajo, como la
Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los Dividendos Calificados y Ganancias de Capital, la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de
trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, el Anexo J (Formulario 1040), el
Formulario 8615 o la Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre Ingresos Devengados en el Extranjero, anote la cantidad de dicho
formulario u hoja de trabajo en la columna (a) de la fila que corresponde a la cantidad que busca. Anote el resultado en la línea correspondiente
del formulario o de la hoja de trabajo que completa.

Sección A —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Soltero. Complete la fila indicada
a continuación que le corresponda.
Ingreso tributable.
Si la línea 15 es—

(a)
Anote la cantidad de la línea
15.

(b)
Cantidad a
multiplicar

(c)
Multiplique
(a) por (b).

(d)
Cantidad a restar

Impuesto.
Reste (d) de (c). Anote el
resultado aquí y en la línea
16.

Al menos $100,000 pero no más de $163,300

$

× 24% (0.24)

$

$5,920.50

$

Más de $163,300 pero no más de $207,350

$

× 32% (0.32)

$

$18,984.50

$

Más de $207,350 pero no más de $518,400

$

× 35% (0.35)

$

$25,205.00

$

Más de $518,400

$

× 37% (0.37)

$

$35,573.00

$

Sección B —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una
declaración conjunta o Viudo que reúne los requisitos. Complete la fila indicada a continuación que le
corresponda.
Ingreso tributable.
Si la línea 15 es—

(a)
Anote la cantidad de la línea
15.

(c)
Multiplique
(a) por (b).

(b)
Cantidad a multiplicar

(d)
Cantidad a restar

Impuesto.
Reste (d) de (c). Anote el
resultado aquí y en la línea
16.

Al menos $100,000 pero no más de $171,050

$

× 22% (0.22)

$

$8,420.00

$

Más de $171,050 pero no más de $326,600

$

× 24% (0.24)

$

$11,841.00

$

Más de $326,600 pero no más de $414,700

$

× 32% (0.32)

$

$37,969.00

$

Más de $414,700 pero no más de $622,050

$

× 35% (0.35)

$

$50,410.00

$

Más de $622,050

$

× 37% (0.37)

$

$62,851.00

$

Sección C —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta una
declaración por separado. Complete la fila indicada a continuación que le corresponda.
Ingreso tributable.
Si la línea 15 es—

(a)
Anote la cantidad de la línea
15.

(c)
Multiplique
(a) por (b).

(b)
Cantidad a multiplicar

(d)
Cantidad a restar

Impuesto.
Reste (d) de (c). Anote el
resultado aquí y en la línea
16.

Al menos $100,000 pero no más de $163,300

$

× 24% (0.24)

$

$5,920.50

$

Más de $163,300 pero no más de $207,350

$

× 32% (0.32)

$

$18,984.50

$

Más de $207,350 pero no más de $311,025

$

× 35% (0.35)

$

$25,205.00

$

Más de $311,025

$

× 37% (0.37)

$

$31,425.50

$

Sección D —Utilice esta sección si su estado civil para efectos de la declaración es Cabeza de familia. Complete la
fila indicada a continuación que le corresponda.
Ingreso tributable.
Si la línea 15 es—

(a)
Anote la cantidad de la línea
15.

(c)
Multiplique
(a) por (b).

(b)
Cantidad a multiplicar

(d)
Cantidad a restar

Impuesto.
Reste (d) de (c). Anote el
resultado aquí y en la línea
16.

Al menos $100,000 pero no más de $163,300

$

× 24% (0.24)

$

$7,362.00

$

Más de $163,300 pero no más de $207,350

$

× 32% (0.32)

$

$20,426.00

$

Más de $207,350 pero no más de $518,400

$

× 35% (0.35)

$

$26,646.50

$

Más de $518,400

$

× 37% (0.37)

$

$37,014.50

$

Visite IRS.gov/Espanol para más información y formularios.

-86-

Información
General
Cómo Evitar Errores
Comunes
Los errores pueden retrasar su reembolso o causar que se le envíen notificaciones a usted. Una de las mejores maneras
para presentar una declaración precisa es
prepararla y presentarla electrónicamente. El programa (software) para preparar
las declaraciones hace los cálculos matemáticos por usted y le ayudará a evitar
errores. Usted puede reunir los requisitos para usar programas (software) gratuitos para la preparación de impuestos
que eliminan la necesidad de hacer conjeturas al preparar su declaración. El
programa Free File pone a su disposición programas de marca libre de costo
para la presentación electrónica e-file de
manera gratuita para presentarla. Visite
IRS.gov/FreeFile y pulse sobre Español
para más detalles. Únase a los ocho de
cada 10 contribuyentes que obtienen sus
reembolsos más rápidamente al usar el
depósito directo y el sistema e-file.
• Presente su declaración usando hoja(s) de papel de tamaño estándar. Si
corta el papel, puede causar problemas
durante la tramitación de su declaración
de impuestos.
• Asegúrese de haber anotado correctamente el nombre y número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) de cada dependiente que usted reclame en la sección titulada Dependientes. Revise que el nombre y SSN de cada
dependiente concuerde con lo que aparece en la tarjeta de Seguro Social de él o
ella. Para cada hijo menor de 17 años de
edad que es un hijo calificado para propósitos del crédito tributario por hijos o
cada dependiente que califica para el
crédito por otros dependientes, asegúrese de marcar el recuadro apropiado en la
columna (4) de la sección titulada Dependientes.
• Revise los cálculos matemáticos,
especialmente los que están vinculados
con el crédito tributario por hijos, el crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus
siglas en inglés), beneficios del Seguro
Social tributables, el ingreso total, las
deducciones detalladas o la deducción

Misión del IRS. Proveerle a los contribuyentes de los Estados Unidos de América un
servicio de alta calidad, ayudándolos a entender y cumplir con sus responsabilidades
tributarias, y hacer cumplir las leyes de manera íntegra y justa para todos.

estándar, el ingreso tributable, el impuesto total, el impuesto federal sobre el
ingreso que se le retuvo y el reembolso o
la cantidad que adeuda.
• Asegúrese de haber usado el método correcto para calcular su impuesto.
Vea las instrucciones para la línea 16.
• Asegúrese de anotar su SSN en el
espacio provisto en la página 1 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP). Si es
casado que presenta una declaración
conjunta o una declaración por separado,
anote también el SSN de su cónyuge.
Asegúrese de anotar su SSN en el espacio junto a su nombre. Revise que su
nombre y SSN concuerden con lo que
aparece en su tarjeta de Seguro Social.
• Asegúrese de que su nombre y dirección estén correctos. Anote su nombre (y el de su cónyuge) en el mismo orden en que aparecieron en su declaración anterior.
• Si vive en un apartamento, asegúrese de incluir el número de su apartamento en su dirección.
• Si usted toma la deducción estándar, vea las instrucciones de la línea 12
para asegurarse de que usted anotó la
cantidad correcta.
• Si recibe una distribución de ganancias de capital pero a usted no se le
requirió presentar el Anexo D, asegúrese
de haber marcado el recuadro en la línea
7.
• Si reclama el EIC, asegúrese de
haber usado la columna correcta de la
Tabla del Crédito por Ingreso del
Trabajo que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y el
número de hijos que tiene.
• Acuérdese de firmar y fechar el
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y
de anotar su(s) ocupación(es).
• Adjunte su(s) Formulario(s) W-2 y
todos los otros formularios y anexos que
sean requeridos. Ponga todos los formularios y anexos en el orden apropiado.
Vea Organice Su Declaración, anteriormente.
• Si adeuda impuesto y paga con un
cheque o giro, asegúrese de incluir toda
la información requerida en su pago.

-87-

Vea las instrucciones de la línea 37 para
detalles.
• Asegúrese de consultar Dónde Enviar la Declaración antes de enviar su
declaración por correo. Durante los próximos años, el IRS reducirá el número
de centros de tramitación de declaraciones en papel. Debido a esto, usted quizás
necesite enviar su declaración por correo
a una dirección distinta a la que usted la
envió en el pasado.
• No presente más de una declaración original para el mismo año, aun si
usted no ha recibido su reembolso o el
IRS no se ha comunicado con usted desde que usted presentó la declaración. El
presentar más de una declaración original para el mismo año, o el enviar más
de una copia de la misma declaración (a
menos que el IRS se lo pida), puede demorar su reembolso.
• Asegúrese de que si usted, su cónyuge, con el cual usted está presentando
una declaración conjunta, o su dependiente estaba inscrito para la cobertura
de un seguro del Mercado de Seguros
Médicos y se efectuaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima de
seguro médico (APTC, por sus siglas en
inglés) por dicha cobertura, que usted
adjunte el Formulario 8962. Quizás tenga que reintegrar los pagos por adelantado en exceso aun si otra persona lo inscribió a usted, a su cónyuge o a su dependiente para que tuviera cobertura bajo un seguro del Mercado de Seguros
Médicos. Los pagos por adelantado en
exceso quizás tengan que ser reembolsados si usted inscribió a otra persona para
que reciba cobertura de un seguro del
Mercado de Seguros Médicos, usted no
reclama a esa persona como dependiente
y nadie más reclama a esa persona como
dependiente. Vea las instrucciones para
la línea 2 del Anexo 2 y las Instrucciones para el Formulario 8962, éstas últimas en inglés. Usted o la persona que lo
inscribió a usted debió haber recibido el
Formulario 1095-A, en inglés, del Mercado de Seguros Médicos con la información sobre quién estaba cubierto y de
todo pago por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico.

Alivio del Cónyuge
Inocente
Normalmente, tanto usted como su cónyuge cada uno es responsable de pagar
en su totalidad la cantidad de impuesto,
intereses y multas tasadas sobre su declaración conjunta. Sin embargo, usted
puede calificar para el alivio de la responsabilidad del impuesto sobre una declaración conjunta si (a) hay una subestimación de impuestos debido a que su
cónyuge omitió ingresos o reclamó deducciones o créditos falsos; (b) usted está divorciado, separado o ya no vive con
su cónyuge; o (c) dados todos los hechos
y circunstancias, no sería justo hacerlo
responsable por el impuesto. También
puede calificar para alivio si usted estaba casado y era residente de un estado
donde rige la ley de los bienes gananciales, pero no presentó una declaración
conjunta y ahora es responsable del impuesto adeudado o subestimado. Presente el Formulario 8857(SP) para solicitar
alivio. En algunos casos, el Formulario
8857(SP) puede tener que presentarse
dentro de los 2 años a partir de la fecha
en la cual el IRS por primera vez intentó
cobrarle el impuesto a usted. No presente el Formulario 8857(SP) junto con su
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
Para más información, vea la Publicación 971, en inglés, y el Formulario
8857(SP) o puede llamar gratis a la Innocent Spouse Office (Oficina del Cónyuge Inocente) al 855-851-2009.

Retención de Impuestos
e Impuesto Estimado
para 2021
Puede usar el Estimador de
CONSEJO Retención de Impuestos en lu-

gar de la Publicación 505, en
inglés, o las hojas de trabajo que se incluyen en el Formulario W-4(SP) o
W-4P, para determinar si necesita aumentar o reducir la cantidad de impuestos que se le retiene.
Por lo general, usted no tiene que hacer pagos del impuesto estimado si espera que su Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) de 2021 mostrará un reembolso o un balance de impuestos adeudado menor que $1,000. Si el total de su
impuesto estimado para 2021 es $1,000
o más, vea el Formulario 1040-ES y la
Publicación 505, ambas en inglés, para

encontrar una hoja de trabajo que puede
usar para ver si usted tiene que hacer pagos de impuesto estimado. Para más detalles, vea la Publicación 505.

Proteja Su
Documentación
Tributaria Contra el
Robo de Identidad
El robo de identidad ocurre cuando otra
persona usa la información personal de
usted sin su autorización para cometer
fraude u otros delitos. Dicha información personal podría ser su nombre, número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) u otra información de
identificación. Un ladrón de identidad
puede usar su SSN para obtener un empleo o puede presentar una declaración
de impuestos usando su SSN robado para
recibir un reembolso.
Para disminuir el riesgo de robo de
identidad, se recomienda:
• Proteger su SSN,
• Asegurarse de que su empleador
proteja su SSN y
• Ser cuidadoso al escoger a un preparador de impuestos.
Si el robo de identidad afecta sus registros tributarios y por eso recibe una
notificación del IRS, no demore en responder a la persona cuyo nombre y número telefónico aparecen impresos en la
notificación o carta del IRS. Para más información,
vea
la
Publicación 5027 (SP).
Si ha perdido o si le han robado su
SSN, o si usted sospecha que es víctima
de robo de identidad relacionado con los
impuestos, visite IRS.gov/IdentityTheft y
pulse sobre Español para aprender sobre
los pasos que debe seguir.
Las víctimas de identidad que sufran
perjuicio económico, un problema sistémico o busquen ayuda para solucionar
problemas tributarios que no han sido
resueltos a través de vías normales podrían tener derecho a recibir asistencia
del Taxpayer Advocate Service (Servicio
del Defensor del Contribuyente o TAS,
por sus siglas en inglés). Se puede comunicar con TAS llamando a la línea de
asistencia del Servicio del Defensor del
Contribuyente al 877-777-4778. Las
personas sordas, con dificultades auditivas o con dificultades del habla que son
usuarios de equipo TTY/TDD pueden

-88-

llamar al 800-829-4059. Las personas
sordas o con dificultades auditivas también pueden comunicarse con el IRS a
través de un servicio federal de retransmisión, tal como el Federal Relay Service (Servicio federal de retransmisión telefónica), disponible en inglés en
GSA.gov/fedrelay.
Protéjase del correo electrónico sospechoso o estafas por vía electrónica (conocidos por el término “phishing” en
inglés). “Phishing” consiste en la creación y el uso de correos electrónicos y
sitios web falsos para hacer creer al
usuario que provienen de negocios legítimos. La forma más común de llevar a
cabo esta clase de estafa es la de enviar
un correo electrónico al usuario asegurando falsamente que se trata de un negocio legítimo y conocido con el fin de
engañar al usuario para que dé información confidencial que luego se usará para robar su identidad.
El IRS no inicia el contacto con los
contribuyentes por correo electrónico.
Además, el IRS tampoco solicita información personal detallada a los contribuyentes por correo electrónico ni les pide números de identificación personal
(PIN, por sus siglas en inglés), contraseñas ni información confidencial similar
para acceder a sus cuentas de tarjeta de
crédito, cuentas bancarias u otras cuentas financieras.
Si recibe un correo electrónico no solicitado afirmando ser del IRS, envíe dicho mensaje a [email protected]. Además, puede denunciar el uso indebido
del nombre, logo, formularios u otra
propiedad del IRS al Treasury Inspector
General for Tax Administration (Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria o TIGTA, por sus siglas en inglés) llamando gratis al
800-366-4484. Las personas sordas, con
dificultades auditivas o con dificultades
del habla que son usuarios de equipo
TTY/TDD
pueden
llamar
al
800-877-8339. También puede enviar
correos electrónicos sospechosos que reciba a la Federal Trade Commission
(Comisión Federal de Comercio o FTC,
por sus siglas en inglés) a
[email protected] o informarlos en el sitio
FTC.gov/complaint (pulse sobre Español). Usted puede comunicarse con la
misma en FTC.gov/RobodeIdentidad o
llamando
al
877-ID-THEFT
(877-438-4338). Si usted ha sido víctima
de
robo
de
identidad,
visite

RobodeIdentidad.gov y vea la Publicación 5027 (SP). Las personas que sean
sordas, que tengan dificultades auditivas
o del habla y que tienen acceso a equipo
TTY/TDD
pueden
llamar
al
866-653-4261.
Visite IRS.gov/IDProtection y pulse
sobre Español para ver más información
sobre el robo de identidad y cómo reducir el riesgo de que le suceda a usted.

¿Cómo Puede Hacer
Donaciones para
Reducir la Deuda
Pública?
Puede hacer una donación (regalo) para
reducir la deuda pública. Si desea hacerlo, haga un cheque por separado a nombre del “Bureau of the Fiscal Service”
(Oficina del Servicio Fiscal). Envíe su
cheque a: Bureau of the Fiscal Service,
Attn: Dept G, P.O. Box 2188, Parkersburg, WV 26106-2188. O puede incluir
un cheque por separado en el sobre con
su declaración de impuestos sobre el ingreso cuando la presente. En el espacio
para notas (memo) del cheque, anote
que es una donación para reducir la deuda pública. No añada esta donación (regalo) a los impuestos adeudados. Vea
las instrucciones para la línea 37 para
ver detalles sobre cómo pagar todo impuesto que adeude. Para información sobre cómo realizar este tipo de donación
(regalos)
en
línea,
visite
TreasuryDirect.gov y pulse sobre “How
to Make a Contribution to Reduce the
Debt” (Cómo hacer donaciones para reducir la deuda).
Quizás pueda deducir esta doCONSEJO nación (regalo) en su declara-

ción de impuestos de 2021.

¿Cuánto Tiempo Debe
Mantener los
Documentos?
Guarde una copia de su declaración de
impuestos, las hojas de trabajo que usó y
la documentación de todas las deducciones, créditos y demás partidas que aparecen en ella (como los Formularios
W-2 y 1099) hasta que venza el período
de prescripción de esa declaración. Normalmente, esto es un período de 3 años
a partir de la fecha en que venció o se
presentó la declaración o 2 años a partir

de la fecha en que se pagó el impuesto,
de estas fechas, la que ocurra más tarde.
Ciertos documentos o registros deben
mantenerse por un período más largo.
Por ejemplo, conserve los registros de
propiedad (incluidos los de su hogar)
durante el período de tiempo en que
sean necesarios para determinar la base
de la propiedad original o de reemplazo.
Para más detalles, vea el capítulo 1 de la
Publicación 17(SP).

Declaración
Enmendada
Presente el Formulario 1040-X, en inglés, para cambiar una declaración que
usted ya había presentado. Por lo general, el Formulario 1040-X tiene que ser
presentado dentro de los 3 años después
de la fecha en que la declaración original fue presentada o dentro de los 2 años
después de la fecha en que se pagó el
impuesto, de estas fechas, la que ocurra
más tarde. Pero puede que tenga más
tiempo para presentar el Formulario
1040-X si usted vive en un área de desastre declarada como tal por el gobierno federal o usted es física o mentalmente incapaz de administrar sus asuntos financieros. Vea la Publicación 556,
en inglés, para más detalles.
Use la aplicación ¿Dónde está mi
declaración enmendada? en IRS.gov/
Espanol para saber el estado de su declaración enmendada. Puede tomar hasta
3 semanas a partir de la fecha en que usted la envió por correo para que aparezca en el sistema del IRS.

¿Necesita una Copia de
la Información de Su
Declaración de
Impuestos?
Las transcripciones (trasuntos) de las declaraciones de impuestos se ofrecen sin
costo alguno y normalmente se usan para validar ingreso y el estado civil para
efectos de la declaración en las solicitudes de hipotecas, solicitudes de préstamos para estudios o para pequeños negocios y durante la preparación de declaraciones de impuestos. Para obtener
una transcripción (trasunto) gratis:
• Visite IRS.gov/Transcript y pulse
sobre Español;
• Use el Formulario 4506-T o
4506T-EZ(SP); o

-89-

•

Llame al IRS al 800-908-9946.

Si necesita una copia de su declaración de impuestos real, use el Formulario 4506(SP). Se cobra una tarifa por cada declaración que solicite. Vea el Formulario 4506(SP) para saber cuánto es
la tarifa actual. Si su vivienda principal,
lugar principal de negocios o sus registros tributarios se encuentran ubicados
en un área de desastre declarada como
tal por el gobierno federal, no se le cobrará esta tarifa.

Contribuyente Fallecido
Si un contribuyente fallece antes de presentar una declaración para el año 2020,
el cónyuge del contribuyente o su representante personal puede tener que presentar y firmar una declaración para ese
contribuyente. Un “representante personal” puede ser un albacea, administrador
o cualquier persona que esté a cargo de
los bienes de la persona fallecida. Si el
contribuyente fallecido no tenía que presentar una declaración pero se le retuvo
impuesto, se tiene que presentar una declaración para poder obtener un reembolso. La persona que presenta declaración tiene que anotar “Deceased” (“Fallecido”), el nombre del contribuyente
fallecido y la fecha en que falleció en la
parte superior de la declaración. Si esta
información no se provee, puede atrasar
la tramitación de la declaración.
Si su cónyuge falleció en 2020 y usted no se volvió a casar en 2020, o si su
cónyuge falleció en 2021 antes de presentar una declaración para 2020, usted
puede presentar una declaración conjunta. Una declaración conjunta debe mostrar el ingreso que recibió su cónyuge en
2020 antes de fallecer y el ingreso de usted durante todo 2020. Anote “Filing as
surviving spouse” (“Presentando como
cónyuge sobreviviente”) en el área donde usted firma la declaración. Si otra
persona es el representante personal, entonces él o ella también tiene que firmar.
El cónyuge sobreviviente o representante personal debe notificarle inmediatamente a todos los pagadores de ingreso, incluidas las instituciones financieras, sobre el fallecimiento del contribuyente. Esto asegurará el informe adecuado del ingreso obtenido por el patrimonio o herederos del contribuyente. El número de Seguro Social de un contribuyente fallecido no debe usarse para los
años tributarios posteriores al año de su

fallecimiento, excepto para propósitos
de la declaración de impuestos sobre la
herencia.

Reclamación de un
Reembolso por un
Contribuyente Fallecido
Si presenta una declaración conjunta como cónyuge sobreviviente, usted sólo
necesita presentar la declaración de impuestos para obtener el reembolso. Si es
un representante nombrado por un tribunal, presente la declaración e incluya
una copia del certificado que comprueba
su nombramiento. Todas las otras personas que presentan una declaración para
obtener el reembolso que le corresponde
al contribuyente fallecido tienen que
presentar la declaración y adjuntar el
Formulario 1310, en inglés.
Para más detalles, vea el Tema
Tributario 356 o la Publicación 559, en
inglés.

Declaraciones Fuera de
Plazo
Si usted o alguien que conozca necesita
presentar una declaración de impuestos
que está vencida (fuera de plazo), vea el
Tema Tributario 153 o visite IRS.gov/es/
Individuals para obtener ayuda para presentar esas declaraciones. Envíe la declaración a la dirección que le corresponde a usted según le indiquen las Instrucciones
para
los
Formularios
1040(SP) y 1040-SR(SP) más recientes.
Por ejemplo, si presenta una declaración
de 2017 en 2021, use la dirección que
aparece al final de estas instrucciones.
Sin embargo, si recibió una notificación
del IRS, envíe la declaración a la dirección que aparece en la notificación.

Cómo Obtener Ayuda
con los Impuestos
Si usted tiene preguntas sobre un asunto
tributario; necesita ayuda para preparar
su declaración de impuestos; o si desea
descargar publicaciones, formularios o
instrucciones gratuitamente, acceda a
IRS.gov/Espanol para encontrar recursos
que le pueden ayudar inmediatamente.
Cómo preparar y presentar su declaración de impuestos. Acceda a
IRS.gov/Espanol para ver las opciones
disponibles para preparar y presentar su
declaración en línea o en su comunidad,
si reúne los requisitos.

El programa Volunteer Income Tax
Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria al Contribuyente con los Impuestos
sobre los Ingresos o VITA, por sus siglas
en inglés) ofrece ayuda tributaria gratuita a las personas con ingreso de $57,000
o menos, personas discapacitadas y personas que tienen un dominio limitado
del inglés y que necesitan ayuda para
preparar sus propias declaraciones de
impuestos. El programa Tax Counseling
for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas de Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en inglés)
ofrece ayuda tributaria gratuita a todos
los contribuyentes, especialmente aquéllos quienes tienen 60 años de edad o
más con sus declaraciones de impuestos.
Los voluntarios del programa TCE se especializan en contestar preguntas sobre
pensiones y asuntos relacionados con la
jubilación, particularmente para personas de edad avanzada.
Acceda a IRS.gov/Espanol para ver
las opciones disponibles para preparar y
presentar su declaración, las cuales incluyen las siguientes.
• Presentación Free File. Acceda a
IRS.gov/FreeFile y pulse sobre Español
para saber si reúne los requisitos para
utilizar gratis programas (software) comerciales para preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos federales.
• VITA. Acceda a IRS.gov/VITA y
pulse sobre Español, descargue la aplicación gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/
Help/IRS2GoApp
o
llame
al
800-906-9887 para saber cuál es el local
de asistencia VITA más cercano a usted
en donde puede obtener ayuda gratuita
con la preparación de su declaración de
impuestos.
• TCE. Acceda a IRS.gov/TCE y
pulse sobre Español, descargue la aplicación gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/
Help/IRS2GoApp
o
llame
al
888-227-7669 para saber cuál es el local
de asistencia TCE más cercano a usted
en donde puede obtener ayuda gratuita
con la preparación de su declaración de
impuestos.
Cómo recibir respuestas a sus preguntas sobre los impuestos. En IRS.gov/
Espanol, puede obtener respuestas a sus
preguntas sobre los impuestos en cualquier momento y en cualquier lugar.
• Acceda a IRS.gov/Ayuda para ver
una variedad de recursos que le ayuda-

-90-

rán a recibir respuestas a las preguntas
más comunes sobre los impuestos.
• Acceda a IRS.gov/ITA y pulse sobre Español para utilizar el Asistente
Tributario Interactivo, un recurso que le
realizará una serie de preguntas sobre diferentes temas relacionados con los impuestos y le ofrecerá respuestas. Puede
imprimir la entrevista en su totalidad y
la respuesta final para sus archivos. La
información tributaria sólo está disponible en inglés.
• Acceda a IRS.gov/Pub17SP para
obtener la Publicación 17(SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos Para
Personas Físicas, la cual presenta detalles sobre diferentes oportunidades en
donde puede reducir sus impuestos,
cambios a los impuestos para 2020 y
una variedad de enlaces interactivos que
le ayudarán a encontrar respuestas a sus
preguntas. Puede ver esta publicación en
Internet en formato HTML, PDF o descargarla en formato de libro electrónico
(eBook) por medio de sus dispositivos
móviles.
• También, puede acceder a información relacionada con la ley tributaria
desde su programa (software) de presentación electrónica.
Cómo obtener formularios y publicaciones de impuestos. Acceda a
IRS.gov/Forms, en inglés, para descargar, ver o imprimir todos los formularios, instrucciones y publicaciones que
pueda necesitar. De otro modo, puede
descargar y ver publicaciones e instrucciones tributarias de mucho interés (incluidas las Instrucciones para los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP)) en
formato de libro electrónico (eBook) por
medio de sus dispositivos móviles sin
costo alguno. O puede acceder a
IRS.gov/OrderForms y pulsar sobre Español para hacer un pedido.
Acceda a su cuenta en línea (sólo para
contribuyentes que sean personas físicas). Acceda a IRS.gov/Account y pulse
sobre Español para ver información
acerca de su cuenta de impuestos federales de manera segura.
• Vea la cantidad que adeuda, pague
por Internet o solicite un acuerdo de pagos por Internet.
• Acceda a sus archivos tributarios
por Internet.
• Repase su historial de pagos.
• Acceda a IRS.gov/SecureAccess y
pulse sobre Español para averiguar los

requisitos del proceso de verificación de
identidad.
Uso del depósito directo. La manera
más rápida para recibir un reembolso de
los impuestos es combinar la presentación electrónica (e-file) con un depósito
directo (disponible en inglés) de su
reembolso, lo cual transfiere su reembolso de manera electrónica y segura directamente a su cuenta bancaria. Ocho de
cada 10 contribuyentes usan el depósito
directo para recibir sus reembolsos. El
IRS emite más del 90% de los reembolsos en menos de 21 días.
Tiempo de espera para recibir reembolso para declaraciones de impuesto
que reclaman ciertos créditos. El IRS
no puede emitir reembolsos antes de
mediados de febrero de 2021 (información disponible en inglés) para declaraciones de impuestos en las cuales se reclaman el crédito por ingreso del trabajo
(EIC, por sus siglas en inglés) o el crédito tributario adicional por hijos (ACTC,
por sus siglas en inglés). Esta restricción
aplica al reembolso completo, no sólo a
la porción relacionada con estos créditos.
Cómo obtener una transcripción (trasunto) o copia de la declaración. La
manera más rápida para obtener una
transcripción (trasunto) de su declaración de impuestos es accediendo a
IRS.gov/Transcripts y pulsando sobre
Español. Luego, pulse sobre Obtenga
una transcripción en línea u Obtenga
una transcripción por correo para pedir
gratuitamente una copia de su transcripción (trasunto). Si prefiere:
• Ordene su transcripción (trasunto)
llamando a la línea directa libre de cargos para trasuntos, al 800-908-9946.
• Envíe por correo el Formulario
4506-T o el Formulario 4506T-EZ(SP)
(ambos formularios están disponibles en
IRS.gov).
Cómo utilizar los recursos disponibles
en línea para ayudarle a preparar su
declaración. Acceda
a
IRS.gov/
Herramientas para utilizar las siguientes
opciones:
• El Asistente del Crédito por
Ingreso del Trabajo (acceda a IRS.gov/
EIC), disponible en español, puede ayudarle a determinar si tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo.
• La Solicitud para un Número de
Identificación del Empleador (EIN) en
línea (acceda a IRS.gov/EIN), disponible
en español, le ayuda a solicitar un núme-

ro de identificación del empleador (la
solicitud por Internet sólo está disponible en inglés).
• El Estimador de Retención de
Impuestos (acceda a IRS.gov/W4AppES)
provee un estimado de la cantidad que
usted debe retener de su paga para propósitos del impuesto federal sobre los
ingresos.
• El recurso First-Time Homebuyer
Credit Account Look-up (Recurso para
buscar la cuenta relacionada con el crédito para las personas que compran vivienda por primera vez), en inglés, le
provee información sobre sus reintegros
y el saldo de su cuenta. (Acceda a
IRS.gov/Homebuyer).
• La Sales Tax Deduction
Calculator (Calculadora de la deducción
por impuestos sobre las ventas) (acceda
a IRS.gov/SalesTax, en inglés) calcula la
cantidad que puede reclamar si detalla
las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040), opta por no reclamar los impuestos sobre los ingresos estatales y locales, y usted no conservó los recibos
que muestran cuánto impuesto sobre las
ventas pagó usted.
Cómo resolver los asuntos tributarios
relacionados con el robo de identidad.
• El IRS no inicia comunicaciones
con los contribuyentes por medio de correo electrónico ni por teléfono para pedirles información personal ni financiera. Esto incluye todo tipo de
comunicación electrónica, tal como
mensajes de texto en su teléfono móvil o
por redes sociales.
a
IRS.gov/
• Acceda
RoboDeIdentidad para obtener información y videos.
• Si ha perdido o si le han robado su
SSN o si sospecha que es víctima de robo de identidad relacionado con los impuestos, visite IRS.gov/ID y pulse sobre
Español para saber los pasos que debe
tomar.
• Vea Proteja Su Documentación
Tributaria Contra el Robo de Identidad bajo Información General, anteriormente.
Cómo verificar el estado de su reembolso.
• Acceda a IRS.gov/Reembolsos.
• El IRS no puede emitir reembolsos
antes de mediados de febrero de 2021
para declaraciones de impuestos en las
cuales se reclaman el crédito por ingreso
del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) o el crédito tributario adicional por

-91-

hijos (ACTC, por sus siglas en inglés).
Esta restricción aplica al reembolso
completo, no sólo a la porción relacionada con estos créditos.
• Descargue la aplicación oficial
IRS2Go a su dispositivo móvil gratuitamente y úsela para verificar el estado de
su reembolso. Visite IRS.gov/es/Help/
IRS2GoApp para saber más sobre la
aplicación móvil IRS2Go y descargarla.
• Llame a la línea directa automatizada de reembolsos, al 800-829-1954.
Vea Información sobre Reembolsos,
que aparece más adelante.
Cómo efectuar un pago de impuestos.
El IRS utiliza la tecnología más avanzada de codificación para asegurar que sus
pagos electrónicos sean seguros y confiables. Usted puede efectuar pagos electrónicos a través de Internet, por teléfono o a través de un dispositivo móvil
utilizando la aplicación móvil IRS2Go.
Efectuar pagos electrónicamente no toma mucho tiempo, es fácil y éstos se tramitan mucho más rápido que enviar un
cheque o giro por correo. Acceda a
IRS.gov/Pagos para efectuar un pago
usando cualquiera de las siguientes opciones:
• IRS Direct Pay (IRS Pago directo), disponible en español: Las personas físicas pueden pagar sus cuentas tributarias o hacer pagos de impuestos
estimados directamente de sus cuentas
corrientes o de ahorros sin pagar cargos
por su uso.
• Tarjeta de crédito o débito: Escoja un tramitador aprobado para pagar
en línea, por teléfono o por dispositivo
móvil.
• Retiro electrónico de fondos: Se
ofrece sólo cuando presente su declaración de impuestos federal utilizando un
programa (software) para la preparación
de declaraciones de impuestos o por medio de un preparador profesional de declaraciones de impuestos.
• Sistema de pago electrónico del
impuesto federal (EFTPS): La mejor
opción para negocios. Requiere inscripción en dicho sistema.
• Cheque o giro: Envíe su pago a la
dirección indicada en la notificación o
carta que le enviaron o en las instrucciones del formulario de impuestos que presentó.
• Efectivo: Puede pagar en efectivo
sus impuestos en un negocio participante.

¿Qué ocurre si no puedo pagar ahora? Acceda a IRS.gov/Pagos para ver
información sobre las siguientes opciones:
• Solicite un acuerdo de pagos por
Internet (acceda a IRS.gov/OPA y pulse
sobre Español) para cumplir con su obligación tributaria en plazos mensuales si
no puede pagar la totalidad de sus impuestos adeudados en el momento. Una
vez complete el proceso a través de Internet, recibirá un aviso inmediatamente
si su acuerdo se ha aprobado.
• Use el Offer in Compromise PreQualifier (Precalificador para un ofrecimiento de transacción), disponible en inglés, para ver si puede liquidar su deuda
tributaria por una cantidad menor a la
cantidad que usted adeuda. Para más información acerca del programa de ofrecimiento
de
transacción,
visite
IRS.gov/OIC y pulse sobre Español.
Cómo se verifica el estado de una declaración
enmendada. Acceda
a
IRS.gov/WMAR y pulse sobre Español
para averiguar el estado de su declaración enmendada (Formulario 1040-X).
Puede tardarse hasta 3 semanas a partir
de la fecha en que presentó su declaración enmendada para ser registrada en
nuestro sistema y hasta 16 semanas para
tramitarla.
Información para entender un aviso o
carta del IRS. Acceda a IRS.gov/
Notices y pulse sobre Español para obtener información adicional sobre cómo
responder al aviso o a la carta que recibió de parte del IRS.
Cómo comunicarse con la oficina local
del IRS. Tenga en cuenta que puede obtener respuestas a muchas preguntas en
IRS.gov/Espanol sin tener que ir a un
Centro de Ayuda al Contribuyente
(TAC, por sus siglas en inglés). Visite
IRS.gov/Ayuda para ver información relacionada con temas sobre los cuales la
mayoría de las personas tienen preguntas. Si todavía necesita ayuda, los TAC
del IRS proveen ayuda cuando un asunto
relacionado con los impuestos no puede
ser tramitado en Internet o por teléfono.
Todos los TAC ahora proveen servicios
con cita previa, así usted sabrá de antemano que podrá recibir los servicios que
necesita sin largos tiempos de espera.
Para encontrar el TAC más cercano a usted, sus horas de operación, los servicios
que ofrece y las opciones para hacer citas previo a su visita, acceda a
IRS.gov/es/Help/Contact-Your-Local-

IRS-Office, en español, y luego pulse sobre Encuentre un Centro de Asistencia
de al Contribuyente.
Cómo ver videos del IRS. El portal de
videos del IRS en IRSVideos.gov/
Espanol contiene presentaciones en video y en audio sobre temas de interés
para personas físicas, pequeños negocios
y preparadores de impuestos.
Medios sociales del IRS. El IRS usa las
herramientas de medios sociales para
compartir la información más reciente
acerca de cambios a los impuestos, alertas de estafas, iniciativas, productos y
servicios. Conéctese con el IRS a través
de las siguientes herramientas de medios
sociales: la aplicación móvil IRS2Go,
Twitter, Facebook, LinkedIn e Instagram.
• Facebook.com/IRSenEspanol.
• Twitter.com/IRSenEspanol.
• Instagram.com/IRSNews, en inglés.
• Linkedin.com/company/IRS, en inglés.
• Youtube.com/
IRSvideosMultilingua (videos disponibles en español).
• IRS.gov/es/Help/IRS2GoApp, en
español.
En el IRS, la privacidad y seguridad
son primordiales. El IRS usa estas herramientas para compartir información pública con usted. No publique su número
de Seguro Social u otra información
confidencial en sitios de medios sociales. Siempre proteja su identidad al usar
cualquier sitio en las redes sociales.
El IRS no podrá responder preguntas
sobre impuestos o cuentas personales en
ninguno de estos sitios.
Cómo obtener información tributaria
en otros idiomas. Para aquellos contribuyentes cuya lengua materna no es el
inglés, tenemos los siguientes recursos
disponibles. Los contribuyentes pueden
conseguir información en IRS.gov en los
siguientes idiomas:
• Español (IRS.gov/Espanol).
• Chino (IRS.gov/Chinese).
• Vietnamita (IRS.gov/Vietnamese).
• Coreano (IRS.gov/Korean).
• Ruso (IRS.gov/Russian).
Los Centros de Ayuda al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés)
proveen servicio de intérprete a través
del teléfono en más de 170 idiomas. Este
servicio es gratis para los contribuyentes.

-92-

Intereses y Multas
Usted no tiene que calcular la cantidad
de intereses o multas que adeuda. El IRS
le enviará una factura por la cantidad total que adeude.
Si escoge incluir los intereses o multas (que no sea la multa por impuesto estimado) con su pago, identifique y anote
la cantidad en el margen inferior de la
página 2 del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP). No incluya intereses o
multas (que no sea la multa por impuesto estimado) en la cantidad que usted
adeuda en la línea 37.

Intereses
Se le cobrarán intereses sobre los impuestos que no ha pagado para la fecha
de vencimiento, aun si se le aprobó una
prórroga para presentar la declaración.
También se le cobrarán intereses sobre
las multas que se le imponen por no presentar una declaración, por negligencia,
fraude, errores de valoración sustanciales o crasos, subestimaciones sustanciales del impuesto y subestimaciones de
transacciones declarables. Se le cobrarán
intereses a partir de la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo
prórrogas).

Multas
Presentación fuera de plazo. Si no
presenta su declaración para la fecha límite (incluyendo las prórrogas), puede
tener que pagar una multa por incumplimiento del requisito de presentación. La
multa suele ser de un 5% por cada mes o
parte del mes en que una declaración esté atrasada, a menos que usted tenga una
explicación razonable. Si tiene una explicación razonable para presentar la declaración después de la fecha de vencimiento, incluya su explicación con su
declaración. La multa puede ser de hasta
el 25% de la cantidad de impuesto adeudado. La multa es de un 15% por cada
mes, hasta un máximo de 75% si su incumplimiento del requisito de presentación para la fecha de vencimiento se debió a fraude. Si presenta su declaración
más de 60 días después de la fecha de
vencimiento, la multa mínima es $435 o
el 100% del impuesto no pagado, la cantidad que sea menor.
Pago de impuestos fuera de plazo. Si
paga su impuesto tarde, la multa por pagar fuera de plazo es normalmente 1/2
del 1% de la cantidad no pagada para

cada mes o parte del mes en que no se
ha pagado el impuesto. La multa puede
ser de hasta el 25% de la cantidad que
no se ha pagado. Esto aplica a todo impuesto no pagado en la declaración. Esta
multa se suma a los cargos por intereses
por pagos atrasados.
Declaración frívola. Además de toda
otra multa, la ley impone una multa de
$5,000 por presentar una declaración frívola. Una declaración de impuestos frívola es una declaración que no incluye
suficiente información para calcular los
impuestos correctos o que contiene información que demuestra claramente

que los impuestos que declaró son sustancialmente incorrectos porque usted
asume una postura tributaria frívola o
desea atrasar o interferir con las leyes
tributarias. Esto incluye el alterar o tachar el texto preimpreso que aparece encima del espacio donde usted firma. Para una lista de posturas que se
consideran frívolas, vea el Notice
2010-33 (Aviso 2010-33), disponible en
la página 609 del Internal Revenue Bulletin 2010-17 (Boletín de Impuestos Internos 2010-17), en IRS.gov/irb/
2010-17_IRB#NOT-2010-33, en inglés.

-93-

Otras multas. Otras multas pueden ser
impuestas por, entre otros motivos, negligencia, subestimación sustancial de
impuestos, subestimaciones de transacciones declarables, por presentar una reclamación de reembolso errónea y por
fraude. Se le puede imponer una multa
(penalidad) criminal por el incumplimiento intencional del requisito de presentar una declaración de impuestos, la
evasión de impuestos, hacer declaraciones falsas o robo de identidad. Vea la
Publicación 17(SP) para detalles sobre
algunas de estas multas y sanciones.

Información sobre Reembolsos
¿Dónde está mi
reembolso? Acceda
a
IRS.gov/
Reembolsos para averiguar por Internet
el estado de su reembolso o use la aplicación móvil IRS2Go las 24 horas del
día, los 7 días de la semana. La información sobre su reembolso está disponible
generalmente 24 horas después de que el
IRS reciba su declaración presentada
electrónicamente o 4 semanas después
de enviar por correo la declaración en
papel. Si presentó el Formulario 8379,
en inglés, junto con su declaración, espere 14 semanas (11 semanas si presentó
electrónicamente) antes de averiguar el
estado de su reembolso.
El IRS no puede emitir reembolsos antes
de mediados de febrero 2021 para las
declaraciones en donde se reclama el
crédito por ingreso del trabajo (EIC, por
sus siglas en inglés) o el crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus
siglas en inglés). Esta restricción aplica
al reembolso completo, no sólo a la porción relacionada con estos créditos.
Para usar ¿Dónde está mi
reembolso?, asegúrese de tener
una copia de la declaración de

impuestos a la mano. Necesitará saber la
siguiente información proveniente de su
declaración:

• Su número de Seguro Social (o número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por sus siglas en inglés));
• Su estado civil para efectos de la
declaración que usó en su declaración; y
• La cantidad exacta en dólares sin
centavos de su reembolso.
¿Dónde está mi reembolso? le proveerá una fecha de reembolso real personalizada tan pronto como el IRS tramite
su declaración de impuestos y apruebe
su reembolso.
Las actualizaciones hechas al
CONSEJO estado de los reembolsos se
realizan una vez al día, usualmente por la noche.
Si no tiene acceso a Internet,
puede llamar al 800-829-1954
las 24 horas al día, los 7 días de
la semana, para recibir información automatizada sobre reembolsos. Nuestros
representantes de asistencia al cliente en
las líneas telefónicas y en nuestros cen-

-94-

tros de asistencia al contribuyente en
persona pueden investigar el estado de
su reembolso sólo si han pasado por lo
menos 21 días o más desde que usted
presentó electrónicamente su declaración de impuestos o más de 6 semanas
desde que usted envió por correo la declaración en papel.
No envíe una copia de su declaración
a menos que se le pida que lo haga.
Para obtener un reembolso, usualmente tiene que presentar su declaración
dentro de los 3 años a partir de la fecha
de vencimiento para presentar la declaración (incluyendo las prórrogas).
¿Dónde está mi reembolso? no rastrea los reembolsos que se reclaman en
una declaración de impuestos enmendada.
Información sobre los reembolsos está disponible en español en IRS.gov/
Espanol y llamando al 800-829-1954.

Instrucciones para el Anexo 1
Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso
Instrucciones
Generales
Use el Anexo 1 para declarar el ingreso
o ajustes al ingreso que no pueden ser
ingresados directamente en el Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR.
El ingreso adicional se anote en las líneas 1 a 8 del Anexo 1. La cantidad en
la línea 9 del Anexo 1 se anota en la línea 8 del Formulario 1040(SP),
1040-SR(SP) o 1040-NR.
Los ajustes al ingreso se anotan en las
líneas 10 a 22 del Anexo 1. La cantidad
en la línea 22 del Anexo 1 se anota en la
línea 10a del Formulario 1040(SP),
1040-SR(SP) o 1040-NR.

Ingreso Adicional
Línea 1
Cantidad Tributable de
Reembolsos, Créditos o
Compensaciones de
Impuestos Estatales o
Locales sobre los Ingresos
Ninguna parte de su reembolso
CONSEJO es tributable si, durante el año

que usted pagó el impuesto, usted (a) no detalló sus deducciones u (b)
optó por deducir los impuestos estatales
y locales generales sobre las ventas en
lugar de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso.
Si obtuvo un reembolso, crédito, compensación de impuestos estatales o locales en 2020, a usted se le puede requerir
declarar esta cantidad. Si no recibió un
Formulario 1099-G, consulte con la
agencia de gobierno que le efectuó el
pago a usted. Su Formulario 1099-G de
2020 es posible que se haya puesto a su
disposición sólo en formato electrónico
y deberá obtener instrucciones de la
agencia para recuperar este documento.
Declare todo reembolso tributable que

usted recibió aun si usted no recibió el
Formulario 1099-G.
Si usted escogió aplicar parte o todo
su reembolso a su impuesto estatal o local estimado para 2020, la cantidad aplicada es tratada como recibida en 2020.
Si el reembolso se debió a un impuesto
que usted pagó en 2019 y usted dedujo
el impuesto estatal y local sobre los ingresos en su Anexo A de 2019, use la
Hoja de Trabajo para Reembolsos del
Impuesto Estatal y Local sobre el Ingreso que aparece en estas instrucciones
para saber si parte alguna de su reembolso es tributable.
Excepción. Vea Itemized Deduction
Recoveries (Recuperación de las deducciones detalladas) en la Publicación 525,
en inglés, en vez de usar la Hoja de
Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local sobre el Ingreso en
estas instrucciones si cualquiera de las
siguientes situaciones le corresponden.
1. Recibió un reembolso en 2020
que es para un año tributario que no sea
2019.
2. Recibió un reembolso que no es
un reembolso del impuesto sobre el ingreso, tal como un reembolso del impuesto general sobre las ventas o el impuesto sobre bienes inmuebles, en 2020
por una cantidad deducida o crédito reclamado en un año anterior.
3. Tuvo ingreso tributable en la línea 11b de su Formulario 1040 o
1040-SR de 2019, pero no tuvo impuesto en la línea 12a de su Formulario 1040
o 1040-SR debido a la tasa impositiva
de 0% sobre las ganancias de capital netas y dividendos calificados en ciertas situaciones.
4. Su reembolso del impuesto estatal
y local sobre el ingreso de 2019 es mayor que su deducción por impuesto estatal y local sobre el ingreso de 2019 menos la cantidad que usted hubiera podido
deducir en 2019 en concepto de impuesto general estatal y local sobre las ventas.
5. Efectuó su último pago de impuesto estatal o local estimado sobre el
ingreso de 2019 en 2020.

-95-

6. Adeudó impuesto mínimo alternativo en 2019.
7. No pudo usar la cantidad completa de créditos a la cual usted tenía derecho en 2019 porque los créditos totales
eran mayores que la cantidad que aparece en la línea 12a de su Formulario 1040
o 1040-SR de 2019.
8. Usted pudo haber sido reclamado
como dependiente por otra persona en
2019.
9. Usted recibió un reembolso debido a una declaración conjunta de impuesto estatal o local sobre el ingreso,
pero usted no presenta una declaración
conjunta en el Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) de 2020 con la misma persona.

Líneas 2a y 2b
Pensión para el Cónyuge
Divorciado Recibida
Línea 2a
Anote las cantidades recibidas por concepto de pensión del cónyuge divorciado
o de manutención por separación en
conformidad con un acuerdo de divorcio
o de separación que entró en vigor en o
antes del 31 de diciembre de 2018, a
menos que ese acuerdo se haya cambiado después del 31 de diciembre de 2018,
para estipular expresamente que la pensión recibida no está incluida en su ingreso. La pensión del cónyuge divorciado recibida no se incluye en su ingreso
si usted entró en un acuerdo de divorcio
o separación después del 31 de diciembre de 2018. Si incluye la pensión en su
ingreso, usted tiene que proveerle su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) a la persona que efectuó
los pagos. Si no le proporciona su SSN a
esa persona, usted puede estar sujeto a
pagar una multa. Para más detalles, vea
la Publicación 504, en inglés.
Si usted está incluyendo pagos de
pensión para el cónyuge divorciado que
recibe de más de un acuerdo de divorcio
o separación en su ingreso, anote el total
de toda pensión recibida en la línea 2a.

Línea 2b
En la línea 2b, anote el mes y el año de
su acuerdo de divorcio o separación original que se relaciona con el pago de
pensión para el cónyuge divorciado, si
lo hay, declarado en la línea 2a.
Si tiene pagos de pensión del cónyuge divorciado provenientes de más de un
acuerdo de divorcio o separación, en la
línea 2b anote el mes y el año de su
acuerdo de divorcio o separación por el
cual usted recibió la mayor cantidad de
ingreso. Adjunte una declaración que
liste el mes y el año de los otros acuerdos.

Línea 3
Ingreso o (Pérdida) de un
Negocio
Si usted operó un negocio o si ejerció su
profesión como dueño único, declare su
ingreso y gastos en el Anexo C, en inglés.

Línea 4
Otras Ganancias o (Pérdidas)
Si usted vendió o intercambió bienes
usados en el desempeño de un negocio u
ocupación, vea las Instrucciones para el
Formulario 4797, en inglés.

Línea 7
Compensación por Desempleo
Usted debe recibir un Formulario
1099-G que muestre en el recuadro 1 el
total de la compensación por desempleo
que se le pagó a usted en 2020. Declare
esta cantidad en la línea 7.
Si la cantidad declarada en el
recuadro 1 de su(s) Formula´
PRECAUCION
rio(s) 1099-G no es correcta,
declare en la línea 7 sólo la cantidad de
compensación por desempleo que realmente se le haya pagado a usted en
2020.

!

Cuando calcule cualesquiera de
las siguientes deducciones o ex´
PRECAUCION
clusiones, incluya la cantidad
completa de sus beneficios por desempleo declarados en la línea 7 del Anexo
1 (sin reducir éstos por cantidad alguna
de la exclusión): los beneficios del Seguro Social tributables, la deducción por
un IRA, la deducción por intereses sobre préstamos de estudios, la cantidad

!

no tributable del valor de medallas
Olímpicas o Paralímpicas y del premio
monetario del USOC, la exclusión de
los intereses provenientes de bonos de
ahorros estadounidenses calificados de
las series EE e I emitidos después de
1989, la exclusión de los beneficios para
la adopción provistos por el empleador,
la deducción de matrícula y cuotas escolares y la deducción de hasta $25,000
por participación activa en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces.
Vea el formulario específico o las instrucciones para más información. Si
presenta el Formulario 1040-NR, usted
no reúne los requisitos para todas estas
deducciones. Vea las Instrucciones para
el Formulario 1040-NR, en inglés, para
detalles.
Nota: Si su ingreso bruto ajustado
(AGI) modificado es menos que
$150,000, la American Rescue Plan Act
(Ley del Plan de Rescate Estadounidense) promulgada el 11 de marzo de 2021,
excluye de su ingreso hasta $10,200 de
la compensación por desempleo pagada
a usted en 2020. El límite de $150,000
aplica a todos los estados civiles para
efectos de la declaración aunque su estado civil para efectos de la declaración
sea casado que presenta una declaración
conjunta. Para los contribuyentes casados, usted y su cónyuge cada uno puede
excluir hasta $10,200 de la compensación por desempleo. Por ejemplo, usted
presenta una declaración conjunta con
su cónyuge y su ingreso bruto ajustado
(AGI) modificado es menos que
$150,000. A usted le pagaron $20,000
de compensación por desempleo y a su
cónyuge le pagaron $5,000. Declare los
$25,000 (la cantidad total de su compensación por desempleo) en la línea 7 y declare $15,200 en la línea 8 como una
cantidad negativa (entre paréntesis). Los
$15,200 excluidos del ingreso son la totalidad de los $5,000 de compensación
por desempleo pagados a su cónyuge,
más $10,200 de los $20,000 pagados a
usted. Si su ingreso bruto ajustado (AGI)
modificado es $150,000 o más, no puede
excluir ninguna compensación por desempleo. Use la Hoja de Trabajo para
la Exclusión de la Compensación por
Desempleo para calcular su ingreso bruto ajustado (AGI) modificado y la cantidad a excluir. Si presenta un Formulario
1040-NR, no puede excluir ninguna
compensación por desempleo para su
cónyuge.

-96-

Si usted hizo contribuciones a un programa gubernamental de compensación
por desempleo o a un programa gubernamental de licencia familiar pagada y
usted no está detallando las deducciones,
reduzca la cantidad que declara en la línea 7 por la cantidad de esas contribuciones. Si está detallando las deducciones, vea las instrucciones en el Formulario 1099-G, en inglés.
Su estado puede emitir Formularios 1099-G separados para
´
PRECAUCION
la compensación por desempleo
recibida del estado y por los $600 semanales de compensación federal por el
desempleo por concepto de alivio por el
coronavirus. Incluya toda compensación
por desempleo que recibió en la línea 7.

!

Si recibió un pago en exceso de compensación por desempleo en 2020 y usted reintegró cualquier parte de dicho
pago en 2020, reste esa cantidad que usted reintegró de la cantidad total que usted recibió. Anote el resultado en la línea 7. También anote “Repaid” (Cantidad que usted reintegró) y la cantidad
que reintegró en la línea de puntos que
está junto a la línea 7. Si en 2020 usted
reintegró más de $3,000 de compensación por desempleo que usted incluyó en
el ingreso bruto de un año anterior, vea
Repayments (Reintegros) en la Publicación 525, en inglés, para detalles sobre
cómo se declara el pago.
Si recibió compensación por
CONSEJO desempleo en 2020, su estado

puede emitirle un Formulario
1099-G en formato electrónico en vez de
enviárselo por correo. Consulte el sitio
web de la oficina de compensación por
desempleo de su estado para más información.

Línea 8
Otros Ingresos
Nota: Para el año tributario 2020, la línea 8 se usará para declarar la exclusión
de la compensación por desempleo según se calculó en la Hoja de Trabajo
para la Exclusión de la Compensación
por Desempleo. Una discusión más detallada acerca de esta disposición se encuentra en las instrucciones para la línea
7, anteriormente.
Complete la Hoja de Trabajo para
la Exclusión de la Compensación por

Hoja de Trabajo para Reembolsos del Impuesto Estatal y Local sobre el Ingreso —Línea 1 del Anexo 1
Antes de comenzar:
1.
2.

3.

Asegúrese de haber leído la Excepción en las instrucciones para esta línea para ver si usted puede usar esta hoja
de trabajo en lugar de la Publicación 525, en inglés, para determinar si alguna parte de su reembolso es
tributable.
Anote el reembolso del impuesto sobre el ingreso proveniente de (de los) Formulario(s) 1099-G (o un
documento similar). Pero no anote más de la cantidad de su impuesto estatal y local sobre el ingreso que aparece
en la línea 5d de su Anexo A de 2019 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
¿Es la cantidad de impuesto estatal y local sobre los ingresos (o impuesto general sobre las ventas), impuesto
sobre bienes inmuebles e impuesto sobre los bienes personales que pagó en 2019 (generalmente, ésta es la
cantidad que declaró en la línea 5d de su Anexo A de 2019) mayor que la cantidad en la línea 5e de su Anexo A
de 2019?
Anote la cantidad de la línea 1 en la línea 3 y pase a la
No. línea 4.
Sí. Reste la cantidad de la línea 5e de su Anexo A de 2019 de
la cantidad de impuesto estatal y local sobre el ingreso (o
impuesto general sobre las ventas), impuesto sobre los
bienes inmuebles e impuesto sobre los bienes personales
que pagó en 2019 (generalmente, ésta es la cantidad que se
2.
declaró en la línea 5d de su Anexo A de 2019).
¿Es la cantidad en la línea 1 mayor que la cantidad en la línea 2?
No.

4.

5.

6.

NO
SIGA

Ninguna parte de su reembolso es tributable.

Sí. Reste la línea 2 de la línea 1.
3.
Anote el total de sus deducciones detalladas en la línea 17 de su Anexo A de
4.
2019.
Nota: Si el estado civil para efectos de la declaración en su Formulario 1040 o 1040-SR de
2019 fue casado que presenta un declaración por separado y su cónyuge detalló las deducciones
en 2019, omita las líneas 5 a 7, anote la cantidad de la línea 4 en la línea 8 y pase a la línea 9.
Anote la cantidad que aparece a continuación correspondiente al estado civil
para efectos de la declaración que reclamó en su Formulario 1040 o 1040-SR
de 2019.
• Soltero o casado que presenta una declaración por separado:
$12,200
• Casado que presenta una declaración conjunta o viudo que
reúne los requisitos: $24,400
5.
• Cabeza de familia: $18,350
Marque los recuadros que le correspondan.*
Usted nació antes del 2 de enero de 1955.

Usted es ciego.

7.

Cónyuge nació antes del 2 de enero de 1955.
Cónyuge es ciego.
Ningún recuadro fue marcado. Anote “-0-”.
Multiplique el número de recuadros marcados por $1,300
($1,650 si su estado civil para efectos de la declaración de
2019 fue soltero o cabeza de familia).
6.
* Si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por
separado, puede marcar las casillas para su cónyuge sólo si su cónyuge no tuvo ingresos, no
presenta una declaración y no puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra
persona.
Sume las líneas 5 y 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.

8.

¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 4?
No.

9.

NO
SIGA

Ninguna parte de su reembolso es tributable.

Sí.
Reste la línea 7 de la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
La parte tributable de su reembolso. Anote la que sea menor entre la cantidad de la línea 3 o de la línea 8 aquí
y en la línea 1 del Anexo 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

-97-

8.
9.

Hoja de Trabajo para la Exclusión de la Compensación por Desempleo —Línea 8 del Anexo 1

1.

2.
3.
4.
5.
6.
7.

8.
9.

Si está presentando el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), anote el total de las líneas 1 a 7 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP). Si está presentando el Formulario 1040-NR, anote el total de las líneas 1a, 1b y de las
líneas 2 a 7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad de las líneas 1 a 6 del Anexo 1. No incluya ninguna cantidad de compensación por desempleo
proveniente de la línea 7 del Anexo 1 en esta línea . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Use las instrucciones de la línea 8 para determinar la cantidad a incluir en la línea 8 del Anexo 1 y anótela aquí.
No reduzca esta cantidad por la cantidad de compensación por desempleo que usted podría excluir . . . . . . . . . .
Sume las líneas 1, 2 y 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1.
2.
3.
4.

Si está presentando el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), anote la cantidad de la línea 10c. Si esta presentando
el Formulario 1040-NR, anote la cantidad de la línea 10d . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
Reste la línea 5 de la línea 4. Éste es su ingreso bruto ajustado (AGI) modificado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.
¿Es la cantidad en la línea 6 $150,000 o más? El límite de $150,000 aplica a todos los estados civiles para
efectos de la declaración aunque su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una
declaración conjunta.
No siga. Usted no puede excluir ninguna parte de su
Sí. compensación por desempleo.
No. Pase a la línea 8.
Anote la cantidad de compensación por desempleo pagada a usted en 2020. No anote más de $10,200 . . . . . . . .

8.

Si es casado que presenta una declaración conjunta, anote la cantidad de compensación por desempleo pagada a
su cónyuge en 2020. No anote más de $10,200. Si está presentando el Formulario 1040-NR, anote “-0-” . . . . . .

9.

10.

Sume las líneas 8 y 9 y anote la cantidad aquí. Ésta es la cantidad de compensación por desempleo excluida de
su ingreso . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10.

11.

Reste la línea 10 de la línea 3 y anote la cantidad en la línea 8 del Anexo 1. Si el resultado es menor de cero,
anótelo entre paréntesis. Anote “UCE” (siglas en inglés que significan exclusión de compensación por
desempleo) y muestre la cantidad de la exclusión de compensación por desempleo entre paréntesis en la línea de
puntos que está junto a la línea 8 del Anexo 1. Complete el resto del Anexo 1 y el Formulario 1040(SP),
1040-SR(SP) o 1040-NR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11.

Desempleo antes de completar los siguientes formularios u hojas de trabajo.
• Beneficios del Seguro Social tributables. Vea la Hoja de Trabajo para
Beneficios del Seguro Social —Líneas
6a y 6b, anteriormente.
• Deducción por un IRA. Vea la Hoja de Trabajo para la Deducción por
Aportaciones a una Cuenta Personal
de Jubilación (IRA) —Línea 19 del
Anexo 1, más adelante.
• Deducción por intereses sobre
préstamos de estudios. Vea la Hoja de
Trabajo para la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios —Línea 20 del Anexo 1, más adelante.
• Cantidad no tributable del valor de
medallas Olímpicas o Paralímpicas y del
premio monetario del USOC. Vea las
instrucciones para la línea 8 del Anexo
1, más adelante.
• La exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I

emitidos después de 1989. Vea el Formulario 8815, en inglés.
• La exclusión de los beneficios para
la adopción provistos por el empleador.
Vea el Formulario 8839, en inglés.
• La deducción de matrícula y cuotas escolares. Vea el Formulario 8917,
en inglés.
• La deducción de hasta $25,000 por
participación activa en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces. Vea el
Formulario 8582, en inglés.
No declare en esta línea ningún
ingreso del trabajo por cuenta
´
PRECAUCION
propia ni honorarios que recibió como notario público. En su lugar,
usted tiene que presentar el Anexo C,
aun si usted no tiene gastos de negocio.
Tampoco declare en la línea 8 compensación para personas que no son empleados que aparece en el Formulario
1099-MISC o 1099-NEC (a menos que
no sea ingreso del trabajo por cuenta
propia, tal como ingreso de un pasatiempo o actividad esporádica). En su

!

-98-

lugar, vea las Instructions for Recipient
(Instrucciones para el destinatario) incluidas en el Formulario 1099-MISC o
1099-NEC, en inglés, para saber en
dónde declarar ese ingreso.
El Formulario 1099-K, en inglés,
también puede incluir compensación para personas que no son empleados. No
la declare en la línea 8. Para más información sobre lo que se declara en el
Formulario 1099-K, vea las Instructions
for Payee (Instrucciones para el beneficiario del pago) incluidas en ese formulario y visite IRS.gov/Gig y pulse sobre
Español.
Ingresos tributables. Use la línea 8 para declarar todo ingreso tributable no declarado en otra parte de su declaración u
otros anexos. Indique el tipo y la cantidad de ingresos. Si es necesario, incluya
una declaración o documento que tenga
la información requerida. Para más detalles, vea Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos) en la Publicación 525.

Ejemplos de ingresos para declarar en
la línea 8 incluyen los siguientes:
• La mayoría de los premios y recompensas. Pero vea Medallas Olimpicas y Paralímpicas y premio en efectivo del USOC, más adelante.
• Pago por juraduría. Vea también
las instrucciones para la línea 22.
• Dividendo del Alaska Permanent
Fund (Fondo Permanente de Alaska).
• Reembolsos u otras cantidades recibidas por partidas deducidas en un año
anterior, como gastos médicos, impuestos sobre bienes inmuebles, impuesto
general sobre las ventas o intereses sobre una hipoteca residencial. Vea Recoveries (Recuperación de fondos) en la
Publicación 525, en inglés, para detalles
sobre cómo calcular la cantidad a declarar.
• Ingreso proveniente del alquiler de
bienes muebles si la actividad de alquiler se realiza con fines de lucro pero no
se dedica al negocio de alquilar tales
bienes. Vea también las instrucciones
para la línea 22.
• Ingreso de una actividad que ejerce
sin fines de lucro. Vea la Publicación
535, en inglés.
• Las cantidades consideradas ingreso provenientes de una cuenta de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés) porque usted no se mantuvo como
persona calificada durante el período de
prueba. Vea la Parte III del Formulario
8889, en inglés.
• Las ganancias, incluidas de loterías, rifas, pagos de sumas globales provenientes de la venta del derecho a recibir pagos futuros de pagos de lotería, etcétera. Para detalles sobre las pérdidas
provenientes de juegos de azar, vea las
instrucciones para la línea 16 del Anexo
A.
Adjunte el (los) Formulario(s)
CONSEJO W-2G al Formulario 1040(SP)
o 1040-SR(SP) si se le retuvo
impuesto federal sobre el ingreso.

• Los pagos de ayuda para el reempleo de personas que se ven afectadas
por ajustes comerciales (Reemployment
Trade Adjustment Assistance o RTAA,
por sus siglas en inglés). Dicha cantidad
debe aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-G.
• Pérdidas sobre ciertas distribuciones correctivas de diferimientos en exceso. Vea Retirement Plan Contributions
(Aportaciones a un plan para la jubilación) en la Publicación 525, en inglés.

• Dividendos sobre pólizas de seguro si exceden del total de todas las primas netas que usted pagó por el contrato.
• Recuperación de una deducción
por un donación caritativa relacionada a
la donación de un interés fraccionado en
un bien personal tangible. Vea Fractional Interest in Tangible Personal Property (Interés fraccionado en un bien
personal tangible) en la Publicación 526,
en inglés. Le aplican intereses y un impuesto adicional de 10% a la cantidad
recuperada. Vea las instrucciones para la
línea 8 del Anexo 2.
• Recuperación de una deducción
por una donación caritativa si la organización caritativa dispone de los bienes
donados dentro de 3 años de la donación. Vea Recapture if no exempt use
(Recuperación si no hay uso exento) en
la Publicación 526.
• Deuda canceladas. Estas cantidades puede mostrarse en el recuadro 2 del
Formulario 1099-C. Sin embargo, todo o
parte de su ingreso proveniente de la
cancelación de deuda puede que no sea
tributable. Vea la Publicación 4681, en
inglés, o visite IRS.gov e ingrese “canceled debt” (deuda cancelada) o “foreclosure” (ejecución hipotecaria) en el recuadro para búsquedas.
• La parte tributable de pagos de
asistencia en casos de desastre. Vea la
Publicación 525, en inglés, para calcular
la parte tributable, si la hay. Si alguno de
sus pagos de asistencia en casos de desastre es tributable, adjunte una declaración o documento que muestre el pago
total que recibió y cómo usted calculó la
parte tributable.
• Distribuciones tributables de una
cuenta Coverdell de ahorros para estudios (ESA, por sus siglas en inglés) o un
programa de matrícula calificado (QTP,
por sus siglas en inglés). Las distribuciones de estas cuentas pueden ser tributables si (a) en el caso de distribuciones
provenientes de un QTP, son más que
los gastos de educación superior calificados del beneficiario designado en
2020 o en el caso de las distribuciones
provenientes de una ESA, son más que
los gastos de educación calificados del
beneficiario designado en 2020; y (b) no
fueron incluidas en una reinversión calificada. Las distribuciones no tributables
de estas cuentas no tienen que ser declaradas en el Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP). Esto incluye las reinversiones y los gastos por educación supe-99-

rior calificados que se le reembolsaron a
un estudiante de un QTP que se volvieron a contribuir a un QTP con el mismo
beneficiario designado generalmente
dentro de 60 días después de la fecha del
reembolso. Vea la Publicación 970, Tax
Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios).
Usted puede tener que pagar
impuesto adicional si recibió
´
PRECAUCION
una distribución tributable de
una cuenta Coverdell ESA o un QTP.
Vea las Instrucciones para el Formulario 5329, en inglés.

!

• Las distribuciones tributables de
una cuenta de ahorros médicos (HSA,
por sus siglas en inglés) o Archer MSA.
Las distribuciones de estas cuentas pueden ser tributables si (a) son más que los
gastos médicos calificados no reembolsados del beneficiario de la cuenta o el
titular de la cuenta en 2020 y (b) no estaban incluidas en una reinversión calificada. Vea la Publicación 969, Health
Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros
para la salud y otros planes para la salud
con beneficios tributarios), en inglés.
Usted puede tener que pagar
impuesto adicional si recibió
´
PRECAUCION
una distribución tributable proveniente de una HSA o de una Archer
MSA. Vea las Instrucciones para el
Formulario 8889, en inglés, para información sobre las HSA o las Instrucciones para el Formulario 8853, en inglés,
para información sobre las Archer
MSA.

!

• Distribuciones tributables de una
cuenta ABLE. Las distribuciones de este
tipo de cuenta pueden ser tributables si
(a) son por más de los gastos calificados
por incapacidad del beneficiario designado y (b) no fueron incluidas en una
reinversión calificada. Anote “ABLE” y
la cantidad tributable en la línea de puntos (entrecortada) junto a la línea 8. Vea
la Publicación 907, Tax Highlights for
Persons With Disabilities (Puntos sobresalientes de impuestos para personas con
discapacidades), en inglés, para más información.

Puede tener que pagar impuesto adicional si recibió una dis´
PRECAUCION
tribución tributable de una
cuenta ABLE. Vea las Instrucciones para el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs)
and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros
para la jubilación) y otras cuentas con
beneficios tributarios), en inglés.

!

• Inclusión neta conforme a la sección 965. Si tiene una inclusión neta
conforme a la sección 965 (la cantidad
de la inclusión conforme a la sección
965(a) menos la deducción correspondiente conforme a la sección 965(c)) para 2020, anote “SEC 965” y la cantidad
de la inclusión neta en la línea de puntos
(entrecortada) junto a la línea 8. También tiene que completar y adjuntar el
Formulario 965 y el Formulario 965-A a
su declaración.
• Si, como resultado de escoger conforme a la sección 965(n), la cantidad de
la pérdida neta de operación para el año
tributario es determinada sin tomar en
cuenta las cantidades relevantes conforme a la sección 965 (la “cantidad de reducción”), la cantidad de reducción es
incluida en los otros ingresos en la línea
8. Si, como resultado de escoger conforme a la sección 965(n), el ingreso tributable a ser reducido por las pérdidas netas de operación aplicadas (transferidas)
a años posteriores o anteriores es reducido, la deducción por pérdida neta de
operación en la línea 8 se reduce por la
cantidad de reducción.
• Los accionistas estadounidenses de
una corporación extranjera controlada
son requeridos conforme a la sección
951A a declarar su ingreso global intangible de bajos impuestos (global intangible low-taxed income o GILTI, por sus
siglas en inglés) en su ingreso tributable.
Incluya la cantidad calculada en el Formulario 8992 y adjunte una copia del
formulario completado a su declaración.
Si usted tiene el requisito de presentar el
Formulario 5471, adjunte una copia de
dicho formulario completado a su declaración.
Ingresos no tributables. No declare
ningún ingreso no tributable en la línea
8. Ejemplos de ingreso no tributable incluyen los siguientes:
• Pensión para hijos menores.
• Pagos que usted recibió para ayudarle a pagar su préstamo hipotecario

conforme al HFA Hardest Hit Fund
(Fondo de ayuda para los propietarios de
vivienda más afectados de la Agencia
del Financiamiento de Viviendas o HFA,
por sus siglas en inglés).
• Todos los “Pay-for-Performance
Success Payments” (Pagos de incentivo
a condición de que el prestatario efectúe
puntualmente los pagos mensuales de
una hipoteca) que reducen el saldo del
principal de su hipoteca residencial conforme al Home Affordable Modification
Program (Programa de modificación
asequible de hipotecas residenciales).
• Ganancias de un seguro de vida
que recibió debido al fallecimiento de
otra persona (que no sean ciertos contratos de seguro de vida que son propiedad
del empleador).
• Regalos y legados. Sin embargo, si
usted recibió un regalo o legado de una
persona extranjera de más de $16,649,
puede tener que declarar información
sobre eso en la Parte IV del Formulario
3520. Vea las Instrucciones para el Formulario 3520, en inglés.
Deducción por pérdida neta de operación (NOL). Incluya en la línea 8 toda
deducción por pérdida neta de operación
(NOL, por sus siglas en inglés) de un
año anterior. Réstela del ingreso en la línea 8 y anote el resultado. Si el resultado es menor que cero, anótelo entre paréntesis. En la línea de puntos
(entrecortada) junto a la línea 8, anote
“NOL” e indique la cantidad de la deducción entre paréntesis. Vea la Publicación 536, en inglés, para saber detalles.
Pagos de exención de Medicaid al proveedor de cuidados. Ciertos pagos de
exención de Medicaid que usted recibió
por cuidar de alguien que vive en su hogar con usted puede que no sean tributables. Si estos pagos se le declararon a
usted en el recuadro 1 del (de los) Formulario(s) W-2, incluya la cantidad en
la línea 1 del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP). Incluya también en la línea 1 todo pago de exención de Medicaid que recibió que usted escoge incluir
en el ingreso del trabajo para propósitos
de reclamar un crédito u otro beneficio
tributario, aun si usted no recibió un
Formulario W-2 que le declarara esos
pagos. En la línea 8, reste la cantidad no
tributable de los pagos de todo ingreso
en la línea 8 y anote el resultado. Si el
resultado es menor que cero, anótelo entre paréntesis. Anote “Notice 2014-7”

-100-

(Aviso 2014-7) y la cantidad no tributable en la línea de puntos (entrecortada)
junto a la línea 8. Para más información
sobre estos pagos, vea la Publicación
525.
Medallas Olímpicas y Paralímpicas y
premio en efectivo del USOC. El valor
de las medallas Olímpicas y Paralímpicas y la cantidad del premio monetario
que obtuvo del United States Olympic
Committee (Comité Olímpico de los Estados Unidos o USOC, por sus siglas en
inglés) por su participación en los Juegos Olímpicos o Juegos Paralímpicos
podría ser no tributable. Estas cantidades
deben serle declaradas a usted en el recuadro 3 del Formulario 1099-MISC.
Para saber si estas cantidades son no tributables, primero calcule su ingreso bruto ajustado, incluyendo la cantidad de
sus medallas y el premio monetario.
Si usted está excluyendo compensación por desempleo de su ingreso, complete la Hoja de Trabajo para la Exclusión de la Compensación por Desempleo —Línea 8 del Anexo 1 antes
de calcular su ingreso bruto ajustado como se describió anteriormente. Al calcular su ingreso bruto ajustado para este
propósito, use la cantidad completa de
su compensación por desempleo según
declarada en la línea 7 y use la cantidad
de la línea 3 de la Hoja de Trabajo para la Exclusión de la Compensación
por Desempleo en lugar de la cantidad
de la línea 8 del Anexo 1.
Si su ingreso bruto ajustado no es
mayor que $1,000,000 ($500,000 si es
casado que presenta una declaración por
separado), estas cantidades no son tributables y usted debe incluir la cantidad
que aparece en el recuadro 3 del Formulario 1099-MISC en la línea 8; luego
réstela al incluirla en la línea 22, junto
con cualesquier otros ajustes que usted
añada. En la línea de puntos junto a la línea 22, anote la cantidad no tributable e
identifíquela anotando “USOC”.

Ajustes al Ingreso
Línea 10
Gastos del Educador
Si usted es un educador que reúne los requisitos en 2020, puede deducir en la línea 10 hasta $250 de gastos calificados
que usted pagó en 2020. Si usted y su

cónyuge están presentando una declaración conjunta y ustedes dos son educadores que reúnen los requisitos, la cantidad máxima de la deducción es $500.
No obstante, ningún cónyuge puede deducir más de $250 por concepto de los
gastos calificados de él o ella en la línea
10. Un educador que reúne los requisitos
es un maestro, instructor, consejero, director o ayudante, de kínder (jardín de
infancia) hasta doceavo grado, que ha
trabajado por lo menos 900 horas durante el año escolar.
Gastos calificados incluyen gastos ordinarios (normales) y necesarios pagados:
• Por cursos de desarrollo profesional relacionados con el plan de estudios
en el que usted imparte instrucción.
También incluyen aquellos gastos relacionados con aquellos estudiantes para
quienes usted provee esa instrucción; o
• Gastos asociados con la compra de
libros, suministros, equipo (incluyendo
equipo de computadora, programas
(software) y servicios) y otros materiales
que se utilizan en el aula.
Un “gasto ordinario” es aquél que es
común y aceptado en su campo educativo. Un “gasto necesario” es uno que es
útil y apropiado en el desempeño de su
profesión de educador. Un gasto no tiene que ser obligatorio para considerarse
necesario.
Los gastos calificados incluyen
CONSEJO las cantidades pagadas o incurridas después del 12 de marzo
de 2020 para equipos de protección personal, desinfectantes y otros suministros
utilizados para la prevención de la propagación del coronavirus.
Los gastos calificados no incluyen los
gastos por enseñanza impartida en el hogar ni por artículos para cursos de salud
o de educación física que no se usan en
el desempeño del deporte.
Usted tiene que restar de sus gastos
calificados las siguientes cantidades:
• Intereses de bonos de ahorros estadounidenses de la serie EE y de la serie I
que pueden excluirse de los ingresos y
que provienen del Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I
U.S. Savings Bonds Issued After 1989
(Exclusión de los intereses provenientes
de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos
después de 1989), en inglés.

• Ganancias o distribuciones no tributables provenientes de un programa
de matrícula calificado.
• Cualquier distribución de ganancias no tributable proveniente de una
cuenta Coverdell de ahorros para estudios.
• Todo reembolso de dichos gastos
que haya recibido y el cual no se le haya
declarado en el recuadro 1 del Formulario W-2.
Para más detalles, consulte el Tema
Tributario 458 o vea la Publicación 529,
Miscellaneous Deductions (Deducciones
misceláneas), en inglés.
Línea 11
Ciertos Gastos de Negocio de
Reservistas de las Fuerzas
Armadas, Artistas Escénicos y
Funcionarios del Gobierno que
Prestan Servicios a Base de
Honorarios Fijos
Incluya las deducciones siguientes en la
línea 11:
• Ciertos gastos de negocio de los
miembros de la National Guard (Guardia Nacional) y de la reserva militar que
viajaron más de 100 millas desde sus
hogares para prestar servicios como
miembros de la Guardia Nacional o de
la reserva militar.
• Gastos relacionados con las artes
escénicas como artista escénico calificado.
• Gastos de negocio de funcionarios
gubernamentales estatales o locales que
prestan servicios a base de honorarios fijos.
Para más detalles, vea el Formulario
2106, Employee Business Expenses
(Gastos de negocio del empleado).

Línea 12
Deducción por Cuentas de
Ahorros para Gastos Médicos
(HSA)
Usted quizás pueda tomar esta deducción si las aportaciones (que no sean
aportaciones del empleador, reinversiones ni distribuciones calificadas de un
IRA para proveer fondos a una HSA)
fueron hechas a su HSA para 2020. Vea
el Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés), en
inglés.

-101-

Línea 13
Gastos de Mudanza
Puede deducir los gastos de mudanza si
usted es miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo y, debido a una
orden militar, se muda debido a un cambio permanente de puesto. Consulte el
Tema Tributario 455 o vea el Formulario 3903, Moving Expenses (Gastos de
mudanza), en inglés.

Línea 14
Parte Deducible del Impuesto
sobre el Trabajo por Cuenta
Propia
Si trabajaba por cuenta propia y adeuda
el impuesto sobre el trabajo por cuenta
propia, complete el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, para calcular la cantidad
de su deducción. La parte deducible de
su impuesto sobre el trabajo por cuenta
propia aparece en la línea 13.

Línea 15
Aportaciones a Planes SEP,
SIMPLE y Planes Calificados para
Personas que Trabajan por
Cuenta Propia
Si usted trabajaba por cuenta propia o
era un socio, usted quizás pueda tomar
esta deducción. Vea la Publicación 560,
Retirement Plans for Small Business
(Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés, o si es un ministro, la
Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the
Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés.

Línea 16
Deducción del Seguro Médico
para Personas que Trabajan por
Cuenta Propia
Quizás pueda deducir la cantidad que
usted pagó por seguro médico para usted, su cónyuge y sus dependientes. El
seguro también puede cubrir a su hijo
que tiene menos de 27 años de edad al
final de 2020, aun si el hijo no era su dependiente. Un hijo incluye a su hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo adoptivo o hijo
de crianza (éstos dos últimos se definen

Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro Médico para Personas que Trabajan por Cuenta Propia —Línea
16 del Anexo 1
Antes de comenzar:

Si, durante 2020, usted tenía derecho a recibir pagos de asistencia de ajuste comercial (TAA, por sus
siglas en inglés), ayuda alternativa de ajuste comercial (ATAA, por sus siglas en inglés), pagos de
asistencia de ajuste comercial relacionados con el reempleo (RTAA, por sus siglas en inglés) o pagos
de la Pension Benefit Guaranty Corporation (Corporación de Beneficio de Pensión Garantizada o
PBGC, por sus siglas en inglés), vea las Instrucciones para el Formulario 8885, Health Coverage
Tax Credit (Crédito tributario por cobertura del seguro médico), en inglés, para calcular la cantidad
que debe anotar en la línea 1 de esta hoja de trabajo.
Asegúrese de haber leído las Excepciones en las instrucciones para esta línea para ver si usted puede
usar esta hoja de trabajo en lugar de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocio), en
inglés, para calcular su deducción.
1. Anote la cantidad total pagada en 2020 por cobertura de seguro médico establecida bajo su negocio
(o sociedad anónima de tipo S en la cual usted es un accionista que tiene más del 2% de las
acciones) para 2020 para usted, su cónyuge y sus dependientes. Su seguro también puede cubrir a
su hijo que tenía menos de 27 años de edad al final de 2020, aun si el hijo no era su dependiente.
Pero no incluya las cantidades por cualquier mes en que usted cumplía los requisitos para participar
en un plan médico patrocinado por el empleador o cantidades pagadas con fondos de distribuciones
de un plan para la jubilación que no eran tributables porque usted es un funcionario de seguridad
pública jubilado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
2. Anote su ganancia neta* y todo otro ingreso del trabajo** del negocio bajo el cual se estableció el
plan de seguro, menos toda deducción en las líneas 14 y 15 del Anexo 1. No incluya pagos exentos
del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia del Conservation Reserve Program (Programa del
fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.
3. Deducción del seguro médico para personas que trabajan por cuenta propia. Anote la que sea
menor entre la cantidad de la línea 1 o la línea 2 aquí y en la línea 16 del Anexo 1. No incluya esta
cantidad al calcular cualquier deducción por gastos médicos en el Anexo A . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.

* Si usó cualquiera de los métodos opcionales para calcular sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia, no anote su ganancia neta.
En lugar de eso, anote la cantidad de la línea 4b del Anexo SE.
** “Ingreso del trabajo” incluye ganancias netas y ganancias de la venta, transferencia u concesión de derechos a propiedad que usted creó.
No obstante, no incluye ingreso de ganancias de capital. Si usted tiene más del 2% de las acciones en una sociedad anónima de tipo S bajo
la cual se estableció el plan de seguro médico, el “ingreso del trabajo” es su salario Medicare (recuadro 5 del Formulario W-2)
proveniente de esa sociedad anónima.

bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? en las Instrucciones para los Formularios 1040(SP) y
1040-SR(SP)), anteriormente.
Una de las siguientes situaciones tiene que ser cierta:
• Usted trabajaba por cuenta propia
y tuvo una ganancia neta que declaró en
el Anexo C o F.
• Usted era un socio con ganancias
netas del trabajo por cuenta propia.
• Usted usó uno de los métodos opcionales para calcular sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia en el
Anexo SE.
• Usted recibió salarios en 2020 provenientes de una sociedad anónima de
tipo S en la cual usted tenía más del 2%
de las acciones. Las primas del seguro
médico pagadas o reembolsadas por la
sociedad anónima de tipo S aparecen como salarios en el Formulario W-2.
El plan de seguro tiene que estar establecido bajo su negocio. Sus servicios
personales tienen que haber sido un factor material de producción de ingresos
en el negocio. Si está presentando el

Anexo C o F, la póliza puede estar o a
su nombre o al nombre del negocio.
Si usted es un socio, la póliza puede
estar o a nombre suyo o de la sociedad
anónima. Usted puede pagar las primas
usted mismo o su sociedad anónima lo
puede hacer y declararlas como pagos
garantizados. Si la póliza está a nombre
suyo y usted paga las primas usted mismo, la sociedad anónima tiene que
reembolsarle y declarar las primas como
pagos garantizados.
Si usted es accionista con más del 2%
de acciones en una sociedad anónima de
tipo S, la póliza puede estar a su nombre
o a nombre de la sociedad anónima de
tipo S. Usted puede pagar las primas usted mismo o la sociedad anónima de tipo
S puede pagarlas y declararlas como salarios. Si la póliza está a nombre suyo y
usted paga las primas usted mismo, la
sociedad anónima de tipo S tiene que
reembolsarle las primas. Usted puede
deducir las primas sólo si la sociedad
anónima de tipo S declara las primas pagadas o reembolsadas como salarios en
el recuadro 1 de su Formulario W-2 en
2020 y usted también declara los pagos

-102-

de las primas o el reembolso de éstas como salarios en la línea 1 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP).
Pero si usted también reúne los requisitos para participar en un plan médico
subsidiado que es mantenido por su empleador o el empleador de su cónyuge
durante cualquier mes o parte de un mes
en 2020, las cantidades pagadas por la
cobertura del seguro médico para ese
mes no se pueden usar para calcular la
deducción. Además, si usted reunió los
requisitos para cualquier mes o parte de
un mes para participar en un plan médico subsidiado que es mantenido por el
empleador de su dependiente o de su hijo que tenía menos de 27 años de edad al
final de 2020, no use las cantidades pagadas por cobertura por ese mes para
calcular la deducción.
Un arreglo de reembolso de salud de un empleador pequeño
´
PRECAUCION
calificado (QSEHRA, por sus
siglas en inglés) se considera un plan
médico subsidiado que es mantenido por
un empleador.

!

Ejemplo. Si usted reúne los requisitos para participar en un plan médico
subsidiado que es mantenido por el empleador de su cónyuge del 30 de septiembre al 31 de diciembre, no puede
usar las cantidades pagadas por cobertura del seguro médico de septiembre a diciembre para calcular la deducción suya.
Las primas de Medicare que usted
paga voluntariamente para obtener un
seguro a nombre suyo que es similar a
un seguro médico privado calificado
pueden usarse para calcular la deducción. Las cantidades pagadas por cobertura de seguro médico con fondos de
distribuciones de un plan para la jubilación que no eran tributables porque usted es un funcionario de seguridad pública jubilado no se pueden usar para calcular la deducción.
Para más detalles, vea la Publicación
535, en inglés.
Si usted reúne los requisitos para tomar la deducción, use la Hoja de Trabajo para la Deducción del Seguro
Médico para Personas que Trabajan
por Cuenta Propia para calcular la cantidad que puede deducir.
Excepciones. Use la Publicación 535
en lugar de la Hoja de Trabajo para la
Deducción del Seguro Médico para
Personas que Trabajan por Cuenta
Propia que aparece en estas instrucciones para calcular la cantidad de su deducción si cualquiera de las siguientes
situaciones le corresponde:
• Usted tenía más de una fuente de
ingreso sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
• Usted presenta el Formulario 2555.
• Usted está usando cantidades pagadas por seguro de cuidado a largo plazo calificado para calcular la deducción.
Use la Publicación 974, Premium Tax
Credit (PTC) (Crédito tributario de prima de seguro médico o PTC, por sus siglas en inglés), en inglés, en lugar de la
hoja de trabajo en estas instrucciones si
el plan del seguro se consideraba como
establecido bajo su negocio y fue obtenido por medio del Mercado de Seguros
Médicos y se efectuaron pagos por adelantado del crédito tributario de prima de
seguro médico o usted está reclamando
el crédito tributario de prima de seguro
médico.

Línea 19

Línea 17
Multa por Retiro Prematuro de
Ahorros
El Formulario 1099-INT o el Formulario
1099-OID que usted recibió mostrará la
cantidad de toda multa que se le ha cobrado.

Líneas 18a, 18b y 18c
Pensión para el Cónyuge
Divorciado Pagada
Línea 18a
Si usted efectuó pagos a o para su cónyuge o ex cónyuge conforme a un acuerdo de divorcio o de separación que entró
en vigor en o antes del 31 de diciembre
de 2018, quizás pueda tomar esta deducción. No puede tomar una deducción por
pagos de pensión para el cónyuge divorciado que efectuó a o para su cónyuge si
su acuerdo de divorcio o de separación
entró en vigor después del 31 de diciembre de 2018, o si entró en vigor en o antes del 31 de diciembre de 2018 y el
acuerdo se modificó después del 31 de
diciembre de 2018 para disponer expresamente que la pensión para el cónyuge
divorciado recibida no se incluye en los
ingresos de su ex cónyuge. Use el Tema
Tributario 452 o vea la Publicación 504,
Divorced or Separated Individuals (Personas divorciadas o separadas), en inglés.
Línea 18c
En la línea 18c, anote el mes y el año de
su acuerdo de divorcio o de separación
original que se relaciona con la deducción por pensión del cónyuge divorciado
que se pagó.

-103-

Deducción por Aportaciones a
una Cuenta Personal de
Jubilación (IRA) (Arreglo
Individual de Ahorro para la
Jubilación)
Si hizo alguna aportación no
CONSEJO deducible a un arreglo indivi-

dual de ahorro para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional para 2020, usted tiene que declararla en el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés.
Usted ya no tiene que tener meCONSEJO nos de 701/2 años de edad para

tomar una deducción por sus
aportaciones a un IRA.
Si hizo aportaciones a un IRA tradicional
para 2020, quizás pueda tomar una deducción por un IRA. Pero usted o su
cónyuge, si presenta una declaración
conjunta, tiene que tener ingreso del trabajo para hacerlo. Para propósitos de un
IRA, el ingreso del trabajo incluye la
pensión para el cónyuge divorciado y
pagos por manutención por separación
judicial declarados en la línea 2a del
Anexo 1. Si era miembro de las Fuerzas
Armadas de los Estados Unidos, el ingreso del trabajo incluye toda paga no
tributable por combate que usted recibió.
Si usted trabajaba por cuenta propia, el
ingreso del trabajo generalmente es sus
ganancias netas del trabajo por cuenta
propia si sus servicios personales fueron
un factor material de producción de ingresos. Para más detalles, vea la Publicación 590-A, en inglés. Una declaración o documento debe serle enviado para el 1 de junio de 2021 que muestre todas las contribuciones a su IRA tradicional para 2020.
Use la Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a una
Cuenta Personal de Jubilación (IRA)
para calcular la cantidad, si alguna, de
su deducción por aportaciones a un IRA.
Pero lea la siguiente lista de 10 puntos
antes de completar la hoja de trabajo:
1. No puede deducir las aportaciones a un Roth IRA. Pero quizás pueda tomar el crédito por aportaciones a arreglos individuales de ahorro para la jubilación (crédito del ahorrador). Vea las

instrucciones para la línea 4 del Anexo
3.
2. Si está presentando una declaración conjunta y usted, o su cónyuge, hace aportaciones a un IRA tradicional y
un Roth IRA para 2020, no use la Hoja
de Trabajo para la Deducción por
Aportaciones a una Cuenta Personal
de Jubilación (IRA) en estas instrucciones. En su lugar, vea la Publicación
590-A para calcular la cantidad, si alguna, de su deducción por un IRA.
3. No puede deducir aplazamientos
electivos a planes conforme a la sección
401(k), 403(b), 457; a un plan SIMPLE
ni a la Thrift Savings Plan (Cuenta de
ahorros para la jubilación) federal. Estas
cantidades no se incluyen como ingreso
en el recuadro 1 de su Formulario W-2.
4. Si hizo aportaciones a su IRA en
2020 que dedujo para 2019, no las incluya en la hoja de trabajo.
5. Si recibió ingreso de un plan de
compensación diferida no calificado o
de un plan no gubernamental conforme a
la sección 457 que se incluye en el recuadro 1 de su Formulario W-2 o en el
recuadro 1 del Formulario 1099-NEC,
no incluya ese ingreso en la línea 8 de la
hoja de trabajo. El ingreso debe mostrarse en (a) el recuadro 11 de su Formulario W-2, (b) el recuadro 12 de su Formulario W-2 con el código Z o (c) en el recuadro 14 del Formulario 1099-MISC.
Si no se indica, comuníquese con su empleador o el pagador para saber la cantidad de ingreso.
6. Usted tiene que presentar una declaración conjunta para deducir las apor-

taciones hechas al IRA de su cónyuge.
Anote el total de la deducción IRA para
usted y su cónyuge en la línea 19.
7. No incluya aportaciones de reinversión al calcular su deducción. En su
lugar, vea las instrucciones de las líneas
4a y 4b del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP).
8. No incluya cargos pagados a fideicomisarios que se facturaron por separado y que fueron pagados por usted
por su IRA.
9. No incluya los reintegros de distribuciones para miembros de la reserva
militar que reúnen los requisitos. Usted
no los puede deducir. Para información
sobre cómo declarar estos reintegros,
vea Qualified reservist repayments
(Reintegros de reservista calificados) en
la Publicación 590-A, en inglés.
10. Si el total de su deducción por un
IRA en la línea 19 más toda aportación
no deducible hecha a sus IRA tradicionales que aparecen en el Formulario 8606
es menor que la cantidad total de sus
aportaciones a su IRA tradicional para
2020, vea la Publicación 590-A para ver
las reglas especiales que aplican.
¿Estuvo Cubierto bajo un Plan para
la Jubilación?
Si estuvo cubierto bajo un plan para la
jubilación (pensión calificada, participación en las ganancias (incluido un plan
conforme a la sección 401(k)), anualidad, plan SEP, SIMPLE, etc.) en su empleo o por medio del trabajo por cuenta
propia, su deducción por un IRA puede
ser reducida o eliminada. Pero todavía

-104-

puede hacer aportaciones a un IRA aunque no las puede deducir. En todo caso,
al ingreso devengado sobre sus aportaciones a un IRA no se le impone impuesto hasta que se le pague a usted.
El recuadro “Retirement plan” (Plan
de jubilación) en el recuadro 13 de su
Formulario W-2 debe estar marcado si
usted estaba cubierto por un plan en su
empleo aun si usted no tenía intereses
adquiridos (derecho legal a éste) en el
plan. Usted también está cubierto por un
plan si usted trabajaba por cuenta propia
y tenía un plan SEP, plan SIMPLE o
plan para la jubilación calificado.
Si usted estaba cubierto por un plan
para la jubilación y presenta el Formulario 2555 u 8815, o si excluye beneficios
para la adopción provistos por el empleador, vea la Publicación 590-A, en
inglés, para calcular la cantidad, si alguna, de su deducción por un IRA.
Personas casadas que presentan por
separado. Si no estaba cubierto por un
plan para la jubilación, pero su cónyuge
lo estaba, a usted se le considera estar
cubierto por un plan, a menos que usted
haya vivido separado de su cónyuge por
todo el año 2020.
Es posible que pueda tomar el
CONSEJO crédito por aportaciones a un

arreglo individual de ahorro
para la jubilación. Vea las instrucciones
para la línea 4 del Anexo 3.

Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a una Cuenta Personal de Jubilación (IRA) —Línea 19 del
Anexo 1
Antes de comenzar:

1a.
b.

2.

3.

4.

5.
6.

Si usted está excluyendo compensación por desempleo de su ingreso, complete la Hoja de Trabajo para la
Exclusión de la Compensación por Desempleo —Línea 8 del Anexo 1 antes de completar esta hoja de trabajo.
Asegúrese de haber leído la lista de 10 puntos para esta línea. Quizás no pueda usar esta hoja de trabajo.
Calcule los ajustes añadidos que se anotarán en la línea de puntos junto a la línea 22 del Anexo 1 (vea las instrucciones para la línea 22 del Anexo 1).
Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año
2020, anote “D” en la línea de puntos junto a la línea 19 del Anexo 1. Si no lo hace, usted puede recibir un
aviso por error matemático del IRS.
IRA de Usted
IRA de su Cónyuge
¿Estaba cubierto por un plan para la jubilación? (vea ¿Estuvo cubierto bajo
un plan para la jubilación?) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1a.
Sí
No
Si es casado que presenta una declaración conjunta, ¿estaba su cónyuge cubierto por un plan para la
1b.
Sí
No
jubilación? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Siguiente. Si marcó “No” en la línea 1a (y “No” en la línea 1b si es casado
que presenta una declaración conjunta), omita las líneas 2 a 6, anote la
cantidad correspondiente que aparece a continuación en la línea 7a (y la línea
7b, si le aplica) y pase a la línea 8.
• $6,000 si tiene menos de 50 años de edad al final de 2020.
• $7,000 si tiene 50 años de edad o más.
De lo contrario, pase a la línea 2.
Anote la cantidad que aparece a continuación que le corresponde a usted:
• Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por
separado y usted vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2020, anote
$75,000.
• Viudo que reúne los requisitos, anote $124,000.
2a.
2b.
• Casado que presenta una declaración conjunta, anote $124,000 en ambas
columnas. Pero si marcó “No” en la línea 1a o 1b, anote $206,000 para la
persona que no estaba cubierta por un plan.
• Casado que presenta una declaración por separado y usted vivió con su
cónyuge en algún momento en 2020, anote $10,000.
Si usted:
• No está excluyendo compensación por
desempleo de su ingreso, anote la cantidad que
aparece en la línea 9 del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP).
• Está excluyendo compensación por
desempleo de su ingreso, sume el total de las
cantidades de las líneas 1, 2b, 3b, 4b, 5b, 6b y 7 del
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP); de las líneas 1
a 7 del Anexo 1; y de la línea 3 de la Hoja de
Trabajo para la Exclusión de la Compensación
por Desempleo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.
Anote el total de las cantidades en la línea 10b del
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), de las líneas
10 a 18a del Anexo 1, más toda cantidad por ajustes
añadidos que usted anotó en la línea de puntos junto
a la línea 22 del Anexo 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.
Reste la línea 4 de la línea 3. Si es casado que presenta una declaración
conjunta, anote el resultado en ambas columnas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5a.
5b.
¿Es la cantidad en la línea 5 menor que la cantidad en la
línea 2?
NO Ninguna de sus aportaciones a su IRA es deducible. Para
No.
SIGA detalles sobre las aportaciones no deducibles a un IRA, vea el
Formulario 8606.
Sí.

Reste la línea 5 de la línea 2 en cada columna. Siga la instrucción a
continuación que le corresponda a usted:
• Si es soltero, cabeza de familia o casado que presenta una
declaración por separado, y el resultado es $10,000 o más, anote
la cantidad que le corresponda que aparece a continuación en la
línea 7 para esa columna y pase a la línea 8.
i. $6,000 si tiene menos de 50 años de edad al final de
2020.
ii. $7,000 si tiene 50 años de edad o más al final de 2020.
Si el resultado es menor que $10,000, pase a la línea 7.
• Si es casado que presenta una declaración conjunta o
viudo que reúne los requisitos y el resultado es $20,000 o más
($10,000 o más en la columna para el IRA de una persona que
no estaba cubierta por un plan para la jubilación), anote la
cantidad correspondiente a continuación en la línea 7 para esa
columna y pase a la línea 8.
i. $6,000 si tiene menos de 50 años de edad al final de
2020.
ii. $7,000 si tiene 50 años de edad o más al final de 2020.
De lo contrario, pase a la línea 7.

-105-

6a.

6b.

Hoja de Trabajo para la Deducción por Aportaciones a una Cuenta Personal de Jubilación (IRA) —continúa
IRA de Usted
Multiplique las líneas 6a y 6b por el porcentaje a continuación que le
corresponda a usted. Si el resultado no es un múltiplo de $10, auméntelo al
siguiente múltiplo de $10 (por ejemplo, aumente $490.30 a $500). Si el
resultado es $200 o más, anote el resultado. Pero si es menor que $200,
anote $200.
• Soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por
separado, multiplique por 60% (0.60) (o por 70% (0.70) en la columna para el
IRA de la persona que tiene 50 años de edad o más al final de 2020).
• Casado que presenta una declaración conjunta o viudo que reúne los
requisitos, multiplique por 30% (0.30) (o por 35% (0.35) en la columna para el
IRA de la persona que tiene 50 años de edad o más al final de 2020). Pero si
marcó “No” en la línea 1a o 1b, entonces en la columna para el IRA de la
persona que no estaba cubierta por un plan para la jubilación, multiplique por
60% (0.60) (o por 70% (0.70) si tiene 50 años de edad o más al final de 2020).
8.
Anote el total de su (y de su cónyuge si presenta una
declaración conjunta):
• Salarios, sueldos, propinas, etcétera.
Generalmente, esto es la cantidad que se declara en el
recuadro 1 del Formulario W-2. Las excepciones se
explican anteriormente en las instrucciones para la línea
19.
8.
• Pensión para el cónyuge divorciado y pagos de la
manutención por separación judicial declarados en la
línea 2a del Anexo 1.
• Paga no tributable por combate. Esta cantidad
debe declararse en el recuadro 12 del Formulario W-2
con el código Q.
9.
Anote el ingreso del trabajo que usted (y su cónyuge
si presenta una declaración conjunta) recibió como
trabajador por cuenta propia o como un socio.
Generalmente, esto es sus (y de su cónyuge si
presenta una declaración conjunta) ganancias netas
del trabajo por cuenta propia si sus servicios
personales fueron un factor material de producción
de ingresos, menos toda deducción en las líneas 14
y 15 del Anexo 1. Si es cero o menos, anote “-0-”.
Para más detalles, vea la Publicación 590-A, en
inglés . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
9.
10.
Sume las líneas 8 y 9 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10.

IRA de su
Cónyuge

7.

7a.

Si es casado que presenta una declaración conjunta y la cantidad
en la línea 10 es menor que $12,000 ($13,000 si uno de los
cónyuges tiene 50 años de edad o más al final de 2020; $14,000 si
´
PRECAUCION
ambos cónyuges tienen 50 años de edad o más al final de 2020),
deténgase aquí y use la hoja de trabajo en la Publicación 590-A, en
inglés, para calcular la deducción por su IRA.
Anote las aportaciones hechas a su IRA tradicional, o que serán hechas para la
fecha de vencimiento de su declaración para 2020 sin tomar en cuenta las
prórrogas (el 15 de abril de 2021 para la mayoría de las personas), para 2020 a
su IRA en la línea 11a y al IRA de su cónyuge en la línea 11b . . . . . . . . . . . . . 11a.
En la línea 12a, anote la que sea menor entre las cantidades de las líneas 7a,
10 u 11a. Anote en la línea 12b la que sea menor entre las cantidades de las
líneas 7b, 10 u 11b. Ésta es la mayor cantidad que usted puede deducir. Sume
las cantidades de las líneas 12a y 12b y anote el total en la línea 19 del Anexo
1. O, si prefiere, usted puede deducir una cantidad más pequeña y tratar el resto
como una aportación no deducible (vea el Formulario 8606) . . . . . . . . . . . . . . 12a.

7b.

!

11.

12.

Línea 20
Deducción por Intereses sobre
Préstamos de Estudios
Usted puede tomar esta deducción sólo
si todas las siguientes situaciones le aplican:

• Pagó interés en 2020 sobre un
préstamo de estudios calificado (que se
define más adelante).
• Su estado civil para efectos de la
declaración es cualquier estado excepto
casado que presenta una declaración por
separado.
• Su ingreso bruto ajustado modificado (AGI, por sus siglas en inglés) es

-106-

11b.

12b.

menor que: $85,000 si es soltero, cabeza
de familia o viudo que reúne los requisitos; $170,000 si es casado que presenta
una declaración conjunta. Use las líneas
2 a 4 de la hoja de trabajo en estas instrucciones para calcular su AGI modificado.
• Usted, o su cónyuge si está presentando una declaración conjunta, no es

reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2020 de otra
persona (como la de sus padres).
No incluya ninguna cantidad pagada
con fondos provenientes de una distribución de ganancias de un programa de
matrícula calificado (QTP, por sus siglas
en inglés) después de 2018 en la medida
que estas ganancias sean tratadas como
libres de impuestos debido a que se usaron para pagar intereses sobre préstamos
de estudios.
Use la hoja de trabajo en estas instrucciones para calcular su deducción
por intereses sobre un préstamo de estudios.
Excepción. Use la Publicación 970, en
inglés, en lugar de la hoja de trabajo en
estas instrucciones para calcular su deducción por intereses sobre préstamos
de estudios si usted presenta el Formulario 2555 o 4563, o si excluye ingreso de
fuentes dentro de Puerto Rico.
Préstamo de estudios calificado. Un
“préstamo de estudios calificado” es
cualquier préstamo que usted obtuvo para pagar los gastos calificados de educación superior por cualquiera de las siguientes personas que eran estudiantes
que reúnen los requisitos:
1. Usted mismo o su cónyuge.
2. Una persona que era su dependiente cuando se sacó el préstamo.
3. Una persona que usted pudo haber reclamado como dependiente para el
año en que se sacó el préstamo excepto
que:
a. La persona presentó una declaración conjunta;
b. La persona tuvo ingreso bruto que
era igual a o mayor que la cantidad de la
exención para ese año o $4,300 para
2020; o
c. Usted, o su cónyuge si presenta
una declaración conjunta, podía ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona.
No obstante, un préstamo no es un
préstamo para estudios calificado si (a)
cualquier parte de las ganancias se usaron para otros propósitos o (b) el présta-

mo proviene o de una persona emparentada con usted o una persona que pidió
prestado los fondos obtenidos en virtud
de un plan del empleador calificado o un
contrato adquirido en virtud de dicho
plan. Para detalles, vea la Publicación
970, en inglés.
Gastos de estudios calificados de educación superior. Los “gastos de estudios calificados de educación superior”
generalmente incluyen la matrícula, cuotas, alojamiento y comida, y gastos relacionados como libros y suministros. Los
gastos tienen que ser para educación obtenida en un programa que provea un título, certificado o programa similar en
una institución educativa que reúna los
requisitos. Una “institución educativa
que reúna los requisitos” incluye la mayoría de los colegios, universidades y
ciertas escuelas vocacionales. Para detalles, vea la Publicación 970.

Línea 21
Deducción de Matrícula y Cuotas
Escolares
Si usted pagó la matrícula y cuotas escolares calificadas para usted mismo, su
cónyuge o su(s) dependiente(s), es posible que usted pueda tomar esta deducción para 2020. Vea el Formulario 8917,
en inglés.
Quizás pueda tomar un crédito
CONSEJO por sus gastos educativos en lu-

gar de una deducción. Vea las
instrucciones para la línea 29 del Formulario 1040(SP) y 1040-SR(SP) y para
la línea 3 del Anexo 3 para detalles.

Línea 22
Incluya en el total de la línea 22 todos
los siguientes ajustes añadidos. Para saber si usted puede tomar la deducción,
vea el formulario o la publicación que se
le indica. En la línea de puntos junto a la
línea 22, anote la cantidad de su deducción e identifíquela como se le indica.
• Deducción por un Archer MSA
(vea el Formulario 8853, en inglés).
Identifique como “MSA”.

-107-

• Paga por juraduría si usted le dio la
paga a su empleador porque su empleador pagó su salario o sueldo mientras usted prestaba servicio en el jurado. Identifique como “Jury Pay” (Pago por juriduría).
• Gastos deducibles relacionados
con ingreso declarado en la línea 8 provenientes del alquiler de bienes muebles
que se desempeña con fines de lucro.
Identifique como “PPR”.
• La cantidad no tributable del valor
de medallas Olímpicas y Paralímpicas y
del premio monetario del USOC declarada en la línea 8. Identifique como
“USOC”.
• Amortización o gasto de reforestación (vea la Publicación 535, en inglés).
Identifique como “RFST”.
• Reintegro de las prestaciones suplementarias por desempleo conforme a
la Trade Act of 1974 (Ley de Comercio
de 1974) (vea la Publicación 525, en inglés). Identifique como “Sub-Pay TRA”.
• Aportaciones a planes de pensión
conforme a la sección 501(c)(18)(D)
(vea la Publicación 525, en inglés).
Identifique como “501(c)(18)(D)”.
• Las aportaciones hechas por ciertos capellanes a planes conforme a la
sección 403(b) (vea la Publicación 517,
en inglés). Identifique como “403(b)”.
• Honorarios de abogados y costos
judiciales relacionados con acciones que
involucren ciertas demandas por discriminación ilegal, pero sólo en la medida
de los ingresos brutos de tales acciones
(vea la Publicación 525, en inglés).
Identifique como “UDC”.
• Honorarios de abogados y costos
judiciales que pagó en conexión con una
adjudicación del IRS por la información
que usted proporcionó y que ayudó al
IRS a detectar violaciones de la ley tributaria, hasta la cantidad de la adjudicación incluida en su ingreso bruto. Identifique como “WBF”.
• Deducciones en exceso de gastos
conforme a la sección 67(e) del recuadro
11 con el código A del Anexo K-1 (Formulario 1041). Consulte las Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario
1041), en inglés. Identifique como
“ED67(e)”.

Hoja de Trabajo para la Deducción por Intereses sobre Préstamos de Estudios —Línea 20 del Anexo 1
Antes de comenzar:

Si usted está excluyendo compensación por desempleo de su ingreso, complete la Hoja de Trabajo para
la Exclusión de la Compensación por Desempleo —Línea 8 del Anexo 1 antes de completar esta hoja
de trabajo.
Calcule todo ajuste añadido que se tiene que anotar en la línea de puntos junto a la línea 22 del Anexo 1
(vea las instrucciones para la línea 22 del Anexo 1).
Asegúrese de haber leído la Excepción en las instrucciones para esta línea para saber si usted puede usar
esta hoja de trabajo en lugar de usar la Publicación 970 para calcular su deducción.

1.

Anote el total de intereses que usted pagó en 2020 por concepto de préstamos de estudio calificados (vea
las instrucciones para la línea 20). No anote más de $2,500 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.

2.

Si usted:
• No está excluyendo compensación por desempleo de su ingreso, anote la
cantidad que aparece en la línea 9 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).
• Está excluyendo compensación por desempleo de su ingreso, sume el total de
las cantidades de las líneas 1, 2b, 3b, 4b, 5b, 6b y 7 del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP); de las líneas 1 a 7 del Anexo 1; y de la línea 3 de la Hoja de Trabajo
para la Exclusión de la Compensación por Desempleo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.

3.

Anote el total de las cantidades de la línea 10b del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) y de las líneas 10 a 19 del Anexo 1, más las cantidades de los ajustes
añadidos que usted anotó en la línea de puntos junto a la línea 22 del Anexo 1 . . . . . . 3.

4.

Reste la línea 3 de la línea 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.

5.

Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para
efectos de la declaración.
• Soltero, cabeza de familia o viudo
que reúne los requisitos: $70,000
...........
5.
Casado
que
presenta
una
declaración
conjunta:
$140,000
•

6.

¿Es la cantidad de la línea 4 mayor que la cantidad en la línea 5?
No. Omita las líneas 6 y 7, anote “-0-” en la línea 8 y pase a la línea 9.
Sí.

7.

Reste la línea 5 de la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.

Divida la línea 6 por $15,000 ($30,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Anote el
resultado como decimal (redondeado al menos a tres lugares). Si el resultado es 1.000 o más, anote
1.000 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.

8.

Multiplique la línea 1 por la línea 7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.

9.

Deducción por intereses sobre préstamos de estudios. Reste la línea 8 de la línea 1. Anote el resultado
aquí y en la línea 20 del Anexo 1.
No incluya esta cantidad al calcular cualquier otra deducción en su declaración (como en el Anexo A, C,
E, etcétera) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.

.

Instrucciones para el Anexo 2
Impuestos Adicionales
Instrucciones
Generales
Use el Anexo 2 si tiene impuestos adicionales que no pueden ser anotados di-

rectamente en el Formulario 1040(SP),
1040-SR(SP) o 1040-NR.
Incluya la cantidad de la línea 3 del
Anexo 2 en el total de la línea 17 del
Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o
1040-NR.
Anote la cantidad de la línea 10 del
Anexo 2 en la línea 23 del Formulario

-108-

1040(SP) o 1040-SR(SP) o en la línea
23b del Formulario 1040-NR.

Instrucciones
Específicas
Línea 1
Impuesto Mínimo Alternativo
(AMT)
Aumento de la cantidad de exención
del impuesto mínimo alternativo
(AMT). La cantidad de la exención por
el impuesto mínimo alternativo (AMT,
por sus siglas en inglés) se aumenta a
$72,900 ($113,400 si es casado que presenta una declaración conjunta o es viudo que reúne los requisitos; $56,700 si
es casado que presenta una declaración
por separado). El nivel de ingreso en el
cual la exención del AMT comienza a
eliminarse gradualmente ha aumentado a
$518,400 ($1,036,800 si es casado que
presenta una declaración conjunta o es
viudo que reúne los requisitos).
Si no está seguro de si adeuda el
AMT, complete la Hoja de Trabajo para Averiguar si Debe Llenar el Formulario 6251.
Excepción. Complete el Formulario
6251, en inglés, en lugar de usar la hoja
de trabajo si usted reclamó o recibió
cualquiera de las siguientes partidas:
• Depreciación acelerada.
• Intereses exentos de impuestos de
bonos de actividad privada.
• Costos intangibles de perforación
(taladrado), circulación, investigación,
experimentales o de minería.
• Amortización o agotamiento de las
instalaciones de control de la contaminación.
• Ingresos o (pérdidas) de actividades agrícolas con refugio tributario, actividades pasivas, sociedades colectivas,
sociedades anónimas de tipo S o actividades para las cuales usted no está en
riesgo.
• Ingresos de contratos a largo plazo
no calculados utilizando el método del
porcentaje de obra realizada (percentage-of-completion method).
• Gastos por intereses de inversión
reportados en el Formulario 4952, en inglés.
• Deducción de pérdidas netas de
operación.
• Ajustes de impuesto mínimo alternativo de un patrimonio, un fideicomiso,

una grande sociedad colectiva optante o
una cooperativa.
• Exclusión conforme a la sección
1202.
• Acciones procedentes del ejercicio
de una opción de compra de acciones
con incentivo y no se deshizo de las acciones el mismo año.
• Cualquier crédito general para negocios reclamado en el Formulario 3800
si la línea 6 (en la Parte I) o la línea 25
del Formulario 3800 es más de cero.
• Crédito por vehículo eléctrico calificado.
• Impuesto sobre bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible
alternativo.
• Crédito por impuesto mínimo del
año anterior.
• Crédito por impuestos extranjeros.
• Pérdida neta por desastre calificado y está declarando su deducción estándar en la línea 16 del Anexo A. Vea las
Instrucciones para el Formulario 4684,
en inglés, para más información.
Para obtener ayuda relacionada al impuesto mínimo alternativo, acceda a
IRS.gov/AMT y pulse sobre Español.

Línea 2
Reintegro del Excedente del
Crédito Tributario de Prima de
Seguro Médico Pagado por
Adelantado
Si usted tiene reintegros por un
excedente de pagos por adelan´
PRECAUCION
tado del crédito tributario de
prima de seguro médico (APTC, por sus
siglas en inglés), acceda a IRS.gov/
Form8962, en inglés, para más información.

!

El crédito tributario de prima de seguro
médico ayuda a pagar las primas de seguro médico que se compra del Mercado
de Seguros Médicos. Las personas calificadas pueden tener pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico que fueron pagados en su
nombre directamente a la compañía de
seguros. Si usted, su cónyuge con el cual
usted presenta una declaración conjunta
o su dependiente estaban inscritos en cobertura comprada del Mercado de Seguros Médicos y se efectuaron pagos por
adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico para la cobertura,
complete el Formulario 8962 para conciliar (comparar) los pagos por adelantado
con su crédito tributario de prima de se-

-109-

guro médico. Usted (o quien lo haya inscrito) debió haber recibido el Formulario
1095-A de parte del Mercado de Seguros Médicos con la información sobre su
cobertura y todo pago por adelantado del
crédito. Si la cantidad de los pagos por
adelantado del crédito es mayor que el
crédito tributario de prima de seguro
médico que usted puede reclamar, la
cantidad que usted debe reintegrar se indicará en la línea 29 del Formulario
8962. Anote la cantidad, si alguna, en la
línea 2.
Quizás usted tenga que reintegrar el
exceso de los pagos por adelantado del
crédito tributario de prima de seguro
médico aun si otra persona lo inscribió a
usted, su cónyuge o su dependiente en la
cobertura del Mercado de Seguros Médicos. En tal caso, otra persona pudo haber recibido el Formulario 1095-A para
dicha cobertura. Quizás también tenga
que pagar el exceso de los pagos por
adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico si usted inscribió a
una persona en cobertura a través del
Mercado de Seguros Médicos, usted no
reclama a esa persona como dependiente
en su declaración y nadie más reclama a
esa persona como dependiente. Para más
información, vea las Instrucciones para
el Formulario 8962, en inglés.

Línea 5
Impuesto no Declarado sobre
Seguro Social y Medicare de los
Formularios 4137 y 8919
Anote el total de todo impuesto proveniente del Formulario 4137 y el Formulario 8919, ambos en inglés. Marque el
(los) recuadro(s) apropiado(s).
Formulario 4137. Si el total de propinas que usted recibió en un mes es $20 o
más y usted no declaró la cantidad completa a su empleador, usted tiene que pagar los impuestos del Seguro Social y
del Medicare o de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) sobre las propinas no declaradas.
No incluya el valor de ninguna propina no monetaria, tal como boletos o pases. Usted no paga impuestos del Seguro
Social y del Medicare ni de la jubilación
ferroviaria (RRTA) sobre las propinas no
monetarias.
Para calcular los impuestos del Seguro Social y del Medicare, use el Formulario 4137, en inglés. Si adeuda impuesto de la RRTA, comuníquese con su em-

Hoja de Trabajo para Averiguar si Debe Llenar el Formulario 6251 —Línea 1 del Anexo 2
Antes de comenzar:

Asegúrese de haber leído la Excepción que aparece en las instrucciones para esta línea para saber si usted tiene
que completar el Formulario 6251 en lugar de usar esta hoja de trabajo.
1. ¿Está presentando el Anexo A?
Omita las líneas 1 y 2; reste la línea 13 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) o la línea 13a del
No.
Formulario 1040-NR de la línea 11 del Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR, anote el
resultado en la línea 3 y pase a la línea 4.
Sí.
Anote la cantidad de la línea 15 del Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad de la línea 7 del Anexo A . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sume las líneas 1 y 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote todo reembolso de impuestos provenientes de las líneas 1 y 8 del Anexo 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Reste la línea 4 de la línea 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración:
• Soltero o cabeza de familia: $72,900
...........
• Casado que presenta una declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos: $113,400
• Casado que presenta una declaración por separado: $56,700
7. ¿Es la cantidad que aparece en la línea 5 mayor que la cantidad que aparece en la línea 6?
No complete el resto de esta hoja de trabajo. Usted no adeuda el impuesto
NO
mínimo alternativo y no necesita completar el Formulario 6251. Deje en blanco
SIGA
No.
la línea 1 del Anexo 2.
2.
3.
4.
5.
6.

1.
2.
3.
4.
5.

6.

Sí.
Reste la línea 6 de la línea 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.
8. Anote la cantidad que aparece a continuación que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración:
• Soltero o cabeza de familia: $518,400
...........
• Casado que presenta una declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos: $1,036,800
8.
• Casado que presenta una declaración por separado: $518,400
9. ¿Es la cantidad de la línea 5 mayor que la cantidad de la línea 8?
No.

Anote “-0-”. Omita la línea 10. Anote en la línea 11 la cantidad de la línea 7 y pase a la línea 12.

Sí.
Reste la línea 8 de la línea 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.
10. Multiplique la línea 9 por 25% (0.25) y anote la cantidad que sea menor entre este resultado o la línea 6 . . . . . . . . . . 10.
11. Sume las líneas 7 y 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11.
12. ¿Es la cantidad de la línea 11 mayor que $197,900 ($98,500 si es casado que presenta una declaración por separado)?
Sí.

NO
SIGA

Complete el Formulario 6251 para saber si usted adeuda impuesto mínimo alternativo.

No.
Multiplique la línea 11 por 26% (0.26) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12.
13. Sume la línea 16 del Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR (menos todo impuesto proveniente del
Formulario 4972) y la línea 2 del Anexo 2. (Si usó el Anexo J, en inglés, para calcular su impuesto en el espacio para
anotar en la línea 16 del Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR, calcule el impuesto nuevamente sin usar el
Anexo J antes de incluirlo en este cálculo) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13.
Siguiente. ¿Es la cantidad de la línea 12 mayor que la cantidad de la línea 13?
Sí.
No.

Complete el Formulario 6251 para saber si usted adeuda impuesto mínimo alternativo.
Usted no adeuda impuesto mínimo alternativo y no necesita completar el Formulario 6251. Deje en blanco la línea 1
del Anexo 2.

-110-

pleador. Su empleador calculará y recaudará el impuesto de la RRTA.
Se le puede imponer una multa
equivalente al 50% de los im´
PRECAUCION
puestos del Seguro Social y del
Medicare o de la RRTA sobre las propinas que usted recibió pero que no le declaró a su empleador.

!

Formulario 8919. Si usted es un empleado que recibió salarios de un empleador que no le retuvo los impuestos
del Seguro Social y del Medicare de sus
salarios, use el Formulario 8919, en inglés, para calcular su parte del impuesto
no declarado. Incluya en la línea 5 la
cantidad de la línea 13 del Formulario
8919. Incluya la cantidad de la línea 6
del Formulario 8919 en la línea 1 del
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

Línea 6
Impuesto Adicional sobre
Arreglos IRA, Otros Planes
Calificados de Jubilación,
Etcétera
Si cualquiera de las situaciones siguientes le aplica a usted, vea el Formulario
5329 y sus instrucciones, en inglés, para
saber si usted adeuda este impuesto y si
tiene que presentar el Formulario 5329.
Vea también el Formulario 5329 y sus
instrucciones para saber las definiciones
de los términos que se emplean aquí.
1. Usted recibió una distribución
prematura de (a) un IRA u otro plan para
la jubilación calificado, (b) una anualidad o (c) un contrato de dotación modificado que entró en vigor después del 20
de junio de 1988, y la distribución total
no se reinvirtió.
2. Se hicieron aportaciones en exceso a su IRA, cuenta de ahorros Coverdell
para la educación (conocida en inglés
como Coverdell ESA), cuenta Archer
MSA, cuenta de ahorros médicos (HSA,
por sus siglas en inglés) o cuenta ABLE.
3. Usted recibió una distribución tributable proveniente de una Coverdell
ESA, un programa para la matrícula calificado o una cuenta ABLE.

Se ha suspendido el requisito de
CONSEJO recibir una distribución mínima

requerida para el año natural
2020. Esto incluye distribuciones para
aquéllos que tienen un año de inicio para la distribución mínima requerida a
partir de 2020. Puede encontrar más información sobre las distribuciones mínimas requeridas en la Publicación
590-B, en inglés.
Excepción. Si sólo la partida (1) le aplica y el código de distribución 1 se muestra correctamente en el recuadro 7 de todos sus Formularios 1099-R, usted no
tiene que presentar el Formulario 5329.
En su lugar, multiplique la cantidad de
la distribución por 10% (0.10) y anote el
resultado en la línea 6. La cantidad tributable de la distribución es la parte de
la distribución que usted declaró en la línea 4b o 5b del Formulario 1040(SP),
1040-SR(SP) o 1040-NR, o en el Formulario 4972. Anote también “No” en el
margen a la izquierda de la línea 6 para
indicar que usted no tiene que presentar
el Formulario 5329. Pero usted tiene que
presentar el Formulario 5329 si el código de distribución 1 aparece incorrectamente en el recuadro 7 del Formulario
1099-R o usted reúne los requisitos para
una excepción, tal como las excepciones
por gastos médicos calificados, gastos
calificados para la educación superior,
distribuciones calificadas para compradores de primera vivienda o una distribución calificada hecha a un reservista
militar.

2. Usted retuvo impuesto federal sobre el ingreso durante 2020 a solicitud
del empleado doméstico.
3. Usted pagó un total de $1,000 o
más por concepto de salarios en efectivo
a empleados domésticos en cualquier trimestre natural del año 2019 o 2020.
Una persona que desempeña trabajo doméstico es un empleado doméstico si usted puede controlar lo que se va a hacer
y cómo se va a hacer. El “trabajo doméstico” incluye trabajo que se hace en
o alrededor de su hogar por niñeras, nanas, asistentes de salud, amas de llave,
jardineros y otros trabajadores domésticos similares.

Línea 7b
Reintegro del Crédito Tributario
para Comprador de Primera
Vivienda
Anote la cantidad del crédito tributario
para comprador de primera vivienda que
usted tiene que reintegrar si usted compró la vivienda en 2008.
Si compró la vivienda en 2008 y fue
el dueño y la usó como su vivienda principal por todo 2020, puede anotar su
reintegro de 2020 en esta línea sin adjuntar el Formulario 5405, en inglés.
Vea las instrucciones del Formulario
5405 para detalles y para excepciones a
la regla de los reintegros.

Línea 8
Otros Impuestos

Línea 7a
Impuestos sobre el Empleo de
Empleados Domésticos
Anote los impuestos sobre la nómina por
empleados domésticos que usted adeuda
por tener un empleado doméstico. Si le
corresponde una de las siguientes situaciones, vea el Anexo H y sus instrucciones, en inglés, para saber si adeuda estos
impuestos:
1. Usted le pagó a un empleado doméstico (definido a continuación) salarios en efectivo de $2,200 o más en
2020. Los “salarios en efectivo” incluyen salarios pagados por cheque, giros,
etcétera. Pero no cuente cantidades pagadas a un empleado que tenía menos de
18 años de edad en cualquier momento
de 2020 y era estudiante.

-111-

Use la línea 8 para declarar todo impuesto no declarado en otra parte de su
declaración u otros anexos. Para saber si
usted adeuda el impuesto, vea el formulario o la publicación indicada. Anote en
la línea 8 el total de todos los siguientes
impuestos que usted adeude.
Impuesto Adicional del Medicare. Vea
el Formulario 8959 y sus instrucciones,
en inglés, si el total de sus salarios y todo ingreso del trabajo por cuenta propia
de 2020 era mayor que:
• $125,000 si es casado que presenta
una declaración por separado;
• $250,000 si es casado que presenta
una declaración conjunta; o
• $200,000 si es soltero, cabeza de
familia o viudo que reúne los requisitos.
Vea también el Formulario 8959 si tiene
compensación de la jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) que

era mayor que la cantidad recién listada
que le corresponde a usted.
Si usted es casado que presenta una
declaración conjunta y usted o su cónyuge tuvieron salarios o compensación de
la RRTA mayor que $200,000, su empleador pudo haber retenido el Impuesto
Adicional del Medicare aun si usted no
adeuda el impuesto. En ese caso, es posible que pueda obtener un reembolso
del impuesto retenido. Vea las Instrucciones para el Formulario 8959 para saber cómo declarar el impuesto retenido
en el Formulario 8959.
Marque el recuadro a si usted adeuda
el impuesto.
Impuesto sobre los ingresos netos de
inversión (NIIT). Vea el Formulario
8960 y sus instrucciones, en inglés, si la
cantidad en la línea 11 del Formulario
1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR es
mayor que:
• $125,000 si es casado que presenta
una declaración por separado;
• $250,000 si es casado que presenta
una declaración conjunta o viudo que
reúne los requisitos; o
• $200,000 si es soltero o cabeza de
familia.
Si presenta el Formulario 2555, en inglés, vea el Formulario 8960 y sus instrucciones, en inglés, si la cantidad en la
línea 11 del Formulario 1040(SP),
1040-SR(SP) o 1040-NR es mayor que:
• $17,400 si es casado que presenta
una declaración por separado;
• $142,400 si es casado que presenta
una declaración conjunta o viudo que
reúne los requisitos; o
• $92,400 si es soltero o cabeza de
familia.
Marque el recuadro b si usted adeuda
el impuesto.
Otros impuestos. Para los siguientes
impuestos, marque el recuadro c y, en el
espacio junto a ese recuadro, anote la
cantidad del impuesto y el código que la
identifica. Si necesita más espacio, adjunte una declaración o documento que
liste la cantidad de cada impuesto y el
código.

Si adeuda intereses sobre el impuesto adeudado sobre el in´
PRECAUCION
greso a plazos conforme a la
sección 453(l) o intereses sobre el impuesto diferido sobre la ganancia de determinadas ventas a plazos conforme a
la sección 453A, liste primero esas cantidades y el código correspondiente antes de listar cualquier otro impuesto que
pueda adeudar y declarar en esta línea.

!

1. Interés sobre el impuesto adeudado sobre el ingreso a plazos proveniente
de la venta de ciertos lotes residenciales
y multipropiedades. Identifique como
“453(l)(3)”.
2. Interés sobre el impuesto diferido
sobre la ganancia de ciertas ventas a plazos con un precio de venta mayor que
$150,000. Identifique como “453A(c)”.
3. El impuesto adicional sobre las
distribuciones de una cuenta de ahorros
médicos (HSA, por sus siglas en inglés)
(vea la Parte II del Formulario 8889, en
inglés). Identifique como “HSA”.
4. El impuesto adicional sobre una
HSA porque usted no se mantuvo como
persona calificada durante el período de
prueba (vea la Parte III del Formulario
8889). Identifique como “HDHP”.
5. El impuesto adicional sobre las
distribuciones de una cuenta Archer
MSA (vea el Formulario 8853, en inglés). Identifique como “MSA”.
6. El impuesto adicional sobre las
distribuciones de una cuenta Medicare
Advantage MSA (vea el Formulario
8853). Identifique como “Med MSA”.
7. Recuperación de los siguientes
créditos:
a. El crédito por inversiones (vea el
Formulario 4255, Recapture of Investment Credit (Recuperación del crédito
por inversiones), en inglés). Identifique
como “ICR”.
b. El crédito por vivienda para personas de bajos ingresos (vea el Formulario 8611, Recapture of Low-Income
Housing Credit (Recuperación del crédito por vivienda para personas de bajos
ingresos), en inglés). Identifique como
“LIHCR”.
c. El crédito por el empleo de indios
estadounidenses (vea el Formulario
8845, Indian Employment Credit (Crédito por el empleo de indios estadounidenses), en inglés). Identifique como
“IECR”.

-112-

d. Crédito por mercados nuevos
(vea el Formulario 8874, New Markets
Credit (Crédito por mercados nuevos),
en inglés). Identifique como “NMCR”.
e. Crédito por instalaciones de cuidado infantil proporcionadas por el empleador (vea el Formulario 8882, Credit
for Employer-Provided Childcare Facilities and Services (Crédito por instalaciones de cuidado infantil proporcionadas por el empleador), en inglés). Identifique como “ECCFR”.
f. Crédito por vehículo motorizado
alternativo (vea el Formulario 8910, Alternative Motor Vehicle Credit (Crédito
por vehículo motorizado alternativo), en
inglés). Identifique como “AMVCR”.
g. Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo (vea el Formulario 8911, Alternative Fuel Vehicle Refueling Property
Credit (Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo), en inglés). Identifique como
“ARPCR”.
h. Crédito por vehículos enchufables
con motor de dirección eléctrica (vea el
Formulario 8936, Qualified Plug-In
Electric Drive Motor Vehicle Credit
(Crédito por vehículos enchufables con
motor de dirección eléctrica que reúnen
los requisitos), en inglés). Identifique
como “8936R”.
8. Recuperación del subsidio hipotecario federal. Si usted vendió su casa en
2020 y fue financiada (completamente o
en parte) de las ganancias de un bono hipotecario exento de impuesto o usted reclamó el crédito por intereses hipotecarios, vea el Formulario 8828, Recapture
of Federal Mortgage Subsidy (Recuperación del subsidio hipotecario federal),
en inglés. Identifique como “FMSR”.
9. Impuesto sobre beneficios en exceso conforme a la sección 72(m)(5)
(vea la Publicación 560, Retirement
Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés). Identifique como “Sec. 72(m)(5)”.
10. El impuesto del Seguro Social y
del Medicare o de la RRTA no recaudado sobre propinas o el seguro de vida
colectivo a término fijo. Este impuesto
debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos A y B o M
y N. Identifique como “UT”.
11. Pagos de un contrato blindado
(golden parachute payments). Si usted
recibió un pago de contrato blindado en

exceso (EPP, por sus siglas en inglés),
tiene que pagar impuesto con tasa del
20% sobre dicho pago. Este impuesto
debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. Si recibió
un Formulario 1099-MISC, el impuesto
es el 20% del EPP que aparece en el recuadro 13. Identifique como “EPP”.
12. Impuesto sobre la distribución de
acumulación de fideicomisos (vea el
Formulario 4970, Tax on Accumulation
Distribution of Trusts (Impuesto sobre la
distribución de acumulación de fideicomisos), en inglés). Identifique como
“ADT.”
13. Impuesto sobre artículos de uso y
consumo gravados sobre remuneraciones internas de acciones de una corporación expatriada. Vea la sección 4985.
Identifique como “ISC”.
14. Impuesto adicional sobre la recuperación de una deducción de una donación caritativa relacionada con un interés fraccionado en un bien personal tangible. Vea la Publicación 526, Charitable Contributions (Donaciones caritativas), en inglés. Identifique como
“FITPP”.

15. Intereses retroactivos conforme a
la sección 167(g) o 460(b). Vea el Formulario 8697 o el Formulario 8866.
Identifique como “8697” o “8866”.
16. Impuesto adicional sobre el ingreso que usted recibió de un plan de remuneración diferida no calificado que no
cumple con los requisitos de la sección
409A. Este ingreso debe aparecer en el
recuadro 12 del Formulario W-2 con el
código Z o en el recuadro 14 del Formulario 1099-MISC. El impuesto es el 20%
de la cantidad que se requiere ser incluida en el ingreso más una cantidad por
concepto de intereses determinada conforme a la sección 409A(a)(1)(B)(ii).
Vea la sección 409A(a)(1)(B) para detalles. Identifique como “NQDC”.
17. Impuesto adicional sobre la compensación que recibe de un plan de remuneración diferida no calificado tal como se describe en la sección 457A si la
compensación hubiera sido incluible en
su ingreso en un año anterior excepto
que la cantidad no se pudo determinar
hasta 2020. El impuesto es el 20% de la
cantidad que se requiere ser incluida en
el ingreso más una cantidad por concep-

-113-

to de intereses determinada conforme a
la sección 457A(c)(2). Vea la sección
457A para detalles. Identifique como
“457A”.
18. Impuesto sobre ingreso no relacionado de manera efectiva durante
cualquier parte del año en que fue extranjero no residente (vea las Instrucciones para el Formulario 1040-NR, U.S.
Nonresident Alien Income Tax Return
(Declaración del impuesto sobre los ingresos de extranjeros no residentes en
los Estados Unidos), en inglés). Identifique como “1040-NR”.
19. Toda cantidad de interés proveniente de la línea 16f del Formulario
8621, relacionado a las distribuciones
de, y las enajenaciones de, acciones de
un fondo establecido conforme a la sección 1291. Identifique como “1291INT”.
20. Toda cantidad de interés proveniente de la línea 24 del Formulario
8621. Identifique como “1294INT”.

Instrucciones para el Anexo 3
Créditos y Pagos Adicionales
Instrucciones
Generales
Use el Anexo 3 si tiene créditos no
reembolsables, que no sean el crédito
tributario por hijos o el crédito por otros
dependientes, u otros pagos y créditos
reembolsables.
Incluya la cantidad de la línea 7 del
Anexo 3 en la cantidad de la línea 20 del
Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o
1040-NR.
Anote la cantidad de la línea 14 del
Anexo 3 en la línea 31 del Formulario
1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR.

Instrucciones
Específicas
Línea 1
Crédito por Impuestos
Extranjeros
Si es accionista en una corpoCONSEJO ración extranjera controlada
que ha escogido conforme a la
sección 962 y usted calculó un crédito
por impuestos extranjeros en el Formulario 1118, Foreign Tax Credit—Corporations (Crédito por impuestos extranjeros —corporaciones), en inglés, vea las
instrucciones para la línea 16 de los
Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP).
Si pagó impuestos sobre el ingreso a un
país extranjero o a una posesión (territorio) de los EE.UU., es posible que pueda
tomar este crédito. Por lo general, tiene
que completar y adjuntar el Formulario
1116, Foreign Tax Credit (Crédito por
impuestos extranjeros), en inglés, para
hacerlo.
Excepción. No tiene que completar el
Formulario 1116 para tomar este crédito
si todas las siguientes situaciones le corresponden:
1. Todo su ingreso bruto de fuentes
extranjeras provenía de intereses y dividendos y todo ese ingreso y el impuesto

extranjero pagado sobre el mismo se le
declaró a usted en el Formulario
1099-INT, Formulario 1099-DIV o Anexo K-1 (o un documento sustitutivo).
2. El total de sus impuestos extranjeros no fue mayor que $300 (no más de
$600 si es casado que presenta una declaración conjunta).
3. Mantuvo las acciones o los bonos
sobre los que se pagaron los dividendos
o los intereses durante al menos 16 días
y no estaba obligado a pagar estas cantidades a otra persona.
4. No está presentando el Formulario 4563 o excluyendo ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico.
5. Todos sus impuestos extranjeros
eran:
a. Legalmente adeudados y no cumplen los requisitos para un reembolso o
una tasa de impuesto reducida conforme
a un tratado tributario y
b. Pagados a países que son reconocidos por los Estados Unidos y no apoyan el terrorismo.
Para más detalles sobre estos requisitos, vea las Instrucciones para el Formulario 1116, en inglés.
¿Reúne usted todos los cinco requisitos recién listados?
Sí. Anote en la línea 1 la cantidad
que sea la menor entre (a) el total de sus
impuestos extranjeros o (b) el total de
las cantidades en la línea 16 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y la línea
2 del Anexo 2.
No. Vea el Formulario 1116 para
saber si usted puede tomar el crédito y,
si puede hacerlo, si tiene que presentar
el Formulario 1116.

Línea 2
Crédito por Gastos del Cuidado
de Menores y Dependientes
Usted quizás pueda tomar este crédito si
usted le pagó a otra persona para que
cuide a:
• Su hijo calificado que tiene menos
de 13 años de edad a quien usted reclama como dependiente suyo,

-114-

• Su cónyuge incapacitado o cualquier otra persona incapacitada que no
se puede cuidar a sí misma o
• Su hijo a quien no podía reclamar
como dependiente debido a las reglas
para Hijos de padres divorciados o separados bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente?, anteriormente.
Para más detalles, vea el Tema
Tributario 602 o el Formulario 2441, en
inglés.
Línea 3
Créditos Tributarios por Estudios
Si usted (o su dependiente) pagó gastos
calificados en 2020 para usted mismo,
su cónyuge o su dependiente para que se
matriculara en o asistiera a una institución educativa calificada, quizás pueda
tomar un crédito tributario por estudios.
Vea el Formulario 8863 para detalles.
No obstante, usted no puede tomar un
crédito tributario por estudios si le aplica
cualquiera de las siguientes situaciones.
• Usted, o su cónyuge si presenta
una declaración conjunta, puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de 2020 de otra persona (como sus padres).
• Su estado civil para efectos de la
declaración es casado que presenta una
declaración por separado.
• La cantidad en la línea 11 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) es
$90,000 o más ($180,000 o más si es casado que presenta una declaración conjunta).
• Está tomando una deducción por
costos de matrícula y cuotas escolares en
la línea 21 del Anexo 1 por el mismo estudiante.
• Usted, o su cónyuge, fue extranjero no residente durante cualquier parte
de 2020, a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado
que presenta una declaración conjunta.
Quizás pueda aumentar un crédito tributario por estudios si el estudiante escoge incluir toda o parte de una subvención Pell o ciertas otras becas o pensio-

nes para realizar investigaciones en el
ingreso.
Para más información, vea la Publicación 970; las instrucciones para la línea 29 del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP); y visite IRS.gov/EdCredit,
en inglés.

Línea 4

Una “escuela” incluye una escuela
politécnica, profesional o industrial. Este
término no abarca los cursos de capacitación en el empleo, los centros de enseñanza por correspondencia o las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet.
Para más detalles, vea el Tema
Tributario 610 o el Formulario 8880, en
inglés.

Crédito por Aportaciones a
Cuentas de Ahorros para la
Jubilación (Crédito del
Ahorrador)

Línea 5

Usted quizás pueda tomar este crédito si
usted, o su cónyuge si presenta una declaración conjunta, hizo (a) aportaciones, que no sean aportaciones de reinversión, a un IRA tradicional o a un Roth
IRA; (b) aplazamientos electivos a un
plan 401(k) o 403(b) (incluidas las aportaciones designadas como Roth) a un
plan gubernamental conforme a la sección 457, SEP o SIMPLE; (c) aportaciones voluntarias de los empleados a un
plan de jubilación calificado (incluido el
Thrift Savings Plan (Cuenta de ahorros
para la jubilación) federal); (d) aportaciones a un plan conforme a la sección
501(c)(18)(D); o (e) aportaciones a una
cuenta ABLE hecha por el beneficiario
designado, tal como se define en la sección 529A.
Sin embargo, usted no puede tomar el
crédito si una de las siguientes situaciones le aplica:
1. La cantidad en la línea 11 del
Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o
1040-NR es mayor que $32,500
($48,750 si es cabeza de familia;
$65,000 si es casado que presenta una
declaración conjunta).
2. La persona (o personas) que hizo
la aportación calificada o el aplazamiento electivo (a) nació después del 1 de
enero de 2003; (b) es reclamado como
dependiente en la declaración de impuestos de 2020 de otra persona o (c) era
un estudiante (que se define a continuación).

Crédito por energía eficaz de la propiedad residencial. Usted quizás pueda
tomar este crédito completando y adjuntando el Formulario 5695, en inglés, si
pagó por cualquiera de los siguientes durante 2020:
• Propiedad de electricidad solar calificada para uso en su hogar ubicado en
los Estados Unidos.
• Propiedad de calentamiento de
agua con energía solar calificada para
uso en su hogar ubicado en los Estados
Unidos.
• Propiedad con pila o celda de combustible calificada instalada en o en conexión con su hogar principal ubicado
en los Estados Unidos.
• Propiedad pequeña de energía eólica calificada para uso en conexión con
su hogar ubicado en los Estados Unidos.
• Propiedad de bomba de calor geotérmica calificada instalada en o en conexión con su hogar ubicado en los Estados Unidos.
Crédito por la energía de la propiedad
no empresarial. Es posible que pueda
tomar este crédito completando y adjuntando el Formulario 5695 por cualquiera
de las siguientes mejoras hechas a su hogar principal ubicado en los Estados
Unidos durante 2020 si son nuevas y
cumplen ciertos requisitos para la eficiencia energética.
• Todo material o sistema aislante
diseñado principalmente para evitar que
se caliente demasiado su hogar o que se
pierda demasiado calor en el hogar.
• Ventanas exteriores (incluidos los
tragaluces).
• Puertas exteriores.
• Un techo de metal o asfalto con revestimientos pigmentados o gránulos de
enfriamiento diseñados principalmente
para reducir el sobrecalentamiento de su
hogar.

Usted era un “estudiante” si durante
una parte de cualesquier 5 meses naturales de 2020 usted:
• Estaba matriculado como estudiante a tiempo completo en una escuela; o
• Tomó un curso de adiestramiento
agrícola a tiempo completo ofrecido por
una escuela o por una agencia de un gobierno estatal, de un condado o local.

Créditos por Energía de la
Propiedad Residencial

-115-

También puede tomar este crédito por
el costo de los siguientes artículos si los
artículos cumplen con ciertos estándares
de rendimiento y calidad:
• Ciertos calentadores de agua eléctricos con bomba de calor; bombas de
calor eléctricas; acondicionadores de aire central; y calentadores de agua de gas
natural, propano o aceite.
• Un horno o una caldera de agua
caliente calificado que use gas natural,
propano o aceite.
• Una estufa que quema combustible
de biomasa para calentar su hogar o para
calentar agua para uso en su hogar.
• Un ventilador de circulación de aire principal avanzado utilizado en un
horno de gas natural, propano o aceite.
Condominios y cooperativas. Si usted
es miembro de una asociación de administración de condominios para un condominio de su propiedad o es un inquilino-accionista de una corporación
cooperativa de vivienda, a usted se le
considera como si hubiera pagado su
parte proporcional de los costos de dicha
asociación o corporación para propósitos
de estos créditos.
Más detalles. Para detalles, vea el Formulario 5695, en inglés.

Línea 6
Otros Créditos
Anote la cantidad total de los siguientes
créditos en la línea 6 y marque el (los)
recuadro(s) apropiado(s). Marque todos
los recuadros que le correspondan. Si el
recuadro c está marcado, anote también
el número del formulario que aplica. Para saber si puede tomar el crédito, vea el
formulario o la publicación que se le indique:
• Crédito general para negocios. Este crédito consiste de varios créditos que
normalmente le corresponden sólo a personas que son socios, accionistas en una
sociedad anónima de tipo S, que trabajan por cuenta propia o que tienen bienes de alquiler. Vea el Formulario 3800
o la Publicación 334, ambos en inglés.
• Crédito por impuesto mínimo de
años anteriores. Si usted pagó impuesto
mínimo alternativo en un año anterior,
vea el Formulario 8801, en inglés.
• Crédito por intereses hipotecarios.
Si un gobierno estatal o local le dio a usted un certificado de crédito hipotecario,
vea el Formulario 8396, en inglés.

• Crédito para ancianos o personas
incapacitadas. Vea el Anexo R, en inglés.
• Crédito por adopción. Usted quizás
pueda tomar este crédito si pagó gastos
para adoptar a un hijo o si adoptó a un
hijo con necesidades especiales y la
adopción se finalizó en 2020. Vea las
Instrucciones para el Formulario 8839,
en inglés.
• Crédito tributario para comprador
de primera vivienda en el Distrito de
Columbia. No puede reclamar este crédito para una vivienda que usted compró
después de 2011. Usted puede reclamarlo sólo si usted tiene una transferencia
del crédito de 2019. Vea el Formulario
8859, en inglés.
• Crédito por vehículos enchufables
con motor de dirección eléctrica que
reúnen los requisitos. Vea el Formulario
8936, en inglés.
• Crédito por vehículos eléctricos
calificados. No puede reclamar este crédito por un vehículo puesto en servicio
después de 2006. Usted puede reclamar
este crédito sólo si tiene un crédito por
actividad pasiva de un vehículo eléctrico
traspasado de un año anterior. Vea el
Formulario 8834, en inglés.
• Crédito por vehículo motorizado
alternativo. Vea el Formulario 8910, en
inglés.
• Crédito por bienes de reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo. Vea el Formulario 8911, en
inglés.
• Crédito para titulares de bonos de
crédito tributario. Vea el Formulario
8912, en inglés.
• Cantidad de la línea 14 del Formulario 8978 (relacionada con la deuda de
un socio como resultado de una auditoría de la declaración de impuestos conforme a la sección 6226), en inglés, pero
sólo si esta cantidad es una cifra negativa. Marque el recuadro c y anote “Form
8978” (Formulario 8978). Si la cantidad
de la línea 14 del Formulario 8978 es
positiva, vea las instrucciones para la línea 16 del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP).
Línea 8
Crédito Tributario de Prima de
Seguro Médico Neto
El crédito tributario de prima de seguro
médico ayuda a pagar por el seguro médico que se compra por medio del Mercado de Seguros Médicos. Usted puede

cumplir los requisitos para reclamar el
crédito tributario por prima de seguro
médico si usted, su cónyuge o un dependiente se inscribieron en un seguro médico por medio del Mercado de Seguros
Médicos. Las personas calificadas pueden tener pagos por adelantado del crédito tributario de prima de seguro médico que fueron pagados en su nombre directamente a la compañía de seguros.
Usted (o quien lo haya inscrito) debió
haber recibido el Formulario 1095-A de
parte del Mercado de Seguros Médicos
con la información sobre su cobertura y
todo pago por adelantado del crédito.
Complete el Formulario 8962 para determinar la cantidad de su crédito tributario de prima de seguro médico, si alguna. Si el crédito tributario de prima de
seguro médico que usted puede reclamar
excede sus pagos por adelantado del crédito, su crédito tributario de prima de seguro médico neto aparecerá en la línea
26 del Formulario 8962. Anote esa cantidad, si alguna, en la línea 8. Para más
información, vea las Instrucciones para
el Formulario 8962, en inglés.

Línea 9
Cantidad Pagada con Solicitud de
Prórroga para Presentar
Si obtuvo una prórroga automática del
plazo para presentar el Formulario
1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR presentando el Formulario 4868(SP) o efectuando un pago, anote la cantidad del
pago o de cualquier cantidad que usted
pagó con el Formulario 4868(SP). Si pagó por medio de una tarjeta de débito o
crédito, no incluya en la línea 9 el cargo
por conveniencia de uso que se le cobró.
Incluya también toda cantidad que pagó
con el Formulario 2350(SP).

Línea 10
Impuestos del Seguro Social y del
RRTA de Nivel 1 Retenidos en
Exceso
Si usted, o su cónyuge si presenta una
declaración conjunta, tuvo más de un
empleador en 2020 y el total de los salarios era mayor que $137,700, se le pudo
haber retenido demasiado impuesto del
Seguro Social o del nivel 1 de la jubilación ferroviaria (RRTA tier 1). Puede tomar un crédito en esta línea por la cantidad retenida en exceso de $8,537.40. Pero si uno de los empleadores retuvo más
de $8,537.40, usted no puede reclamar

-116-

el excedente en su declaración. El empleador debe ajustar el impuesto por usted. Si el empleador no ajusta la recaudación excesiva, usted puede presentar
una reclamación de reembolso por medio del Formulario 843, en inglés. Calcule esta cantidad por separado para usted y para su cónyuge.
No puede reclamar un reembolso por
el impuesto del nivel 2 de la jubilación
ferroviaria (RRTA tier 2) que se le retuvo en exceso en el Formulario 1040(SP),
1040-SR(SP) o 1040-NR. En su lugar,
use el Formulario 843.
Si (1) usted trabajó para dos o
más empleadores en 2020, (2)
´
PRECAUCION
usted recibió un Formulario
W-2c de 2020 que muestra una corrección para el recuadro 4 (o para el recuadro 14 para empleados que pagan
impuesto de la RRTA) para rendir
cuentas del Seguro Social o el impuesto
del nivel 1 de la RRTA de los empleados que se difirió en 2020 y se retuvo en
2021 y (3) la cantidad corregida del recuadro 4 del Formulario W-2c de 2020
hace que la cantidad total del impuesto
del Seguro Social o del nivel 1 de la
RRTA del empleado retenido por todos
sus empleadores sea mayor que
$8,537.40 o aumenta una cantidad en
exceso que ya existía del impuesto retenido del Seguro Social o del nivel 1 de
la RRTA del empleado, usted debe declarar el crédito o el crédito aumentado
para esa cantidad en la línea 10 para
poder reclamar su reembolso.

!

Si recibe un Formulario W-2c después de haber presentado su declaración, entonces usted debe presentar una
declaración enmendada (Formulario
1040-X) para reclamar un crédito o un
crédito aumentado por el impuesto del
Seguro Social o del nivel 1 de la RRTA
retenido en exceso.

Línea 11
Crédito por Impuestos Federales
sobre Combustibles
Anote todo crédito por impuestos federales sobre artículos de uso y consumo
pagados por combustibles utilizados en
última instancia para un propósito no tributable (por ejemplo, un uso comercial
fuera de las carreteras públicas). Adjunte
el Formulario 4136, en inglés.

Línea 12
Otros Pagos y Créditos
Reembolsables
Línea 12a
Si usted tiene reintegros por un
excedente de pagos por adelan´
PRECAUCION
tado del crédito tributario de
prima de seguro médico (APTC, por sus
siglas en inglés), acceda a IRS.gov/
Form8962, en inglés, para más información.

!

Línea 12b
Créditos por salarios calificados por
licencia por enfermedad y por licencia
familiar del (de los) Anexo(s) H y Formulario(s) 7202(SP). Si pagó impuestos sobre el empleo de empleados domésticos, anote la porción reembolsable
del crédito por salarios calificados por
licencia por enfermedad y por licencia
familiar para el cual usted califica debido a razones relacionadas con el coronavirus. La cantidad de este crédito aparece en la línea 8e del Anexo H, en inglés.
Vea el Anexo H (Formulario 1040) y
sus instrucciones para obtener más información sobre estos créditos.
Anote la cantidad de todo crédito por
licencia por enfermedad y por licencia
familiar pagada para ciertas personas
que trabajan por cuenta propia como resultado del coronavirus. La cantidad del
crédito por licencia por enfermedad aparece en la línea 24 del Formulario
7202(SP) y la cantidad del crédito por licencia familiar aparece en la línea 35 del
Formulario 7202(SP). Vea el Formulario
7202(SP) y sus instrucciones para más
información sobre estos créditos.
Línea 12d
Si reclama un crédito por reintegro de
las cantidades que incluyó en su ingreso

en un año anterior porque parecía que
tenía derecho a los ingresos, incluya el
crédito en la línea 12d. Anote “I.R.C.
1341” en la línea para anotar. Vea la Publicación 525, en inglés, para detalles
sobre este crédito.
Si hizo un pago de impuesto que no
pertenece en cualquier otra línea, incluyendo un crédito conforme a la sección
960(c) con respecto a una cuenta de exceso de limitación, incluya el pago en la
línea 12d. Anote “Tax” (“Impuesto”) en
la línea para anotar.
Si tiene una inclusión conforme a la
sección 965 neta en 2020 y optó por pagar su deuda tributaria neta conforme a
la sección 965 en plazos, declare la cantidad diferida en la línea 12d. Anote
“Tax” (“Impuesto”) y la cantidad de la
deuda tributaria neta conforme a la sección 965 restante a ser pagada en los
años futuros.
Línea 12e
Cantidad diferida para ciertos contribuyentes que presentan el Anexo H o
el Anexo SE. Si usted presenta el Anexo H o el Anexo SE, usted puede diferir
algunos de los pagos del impuesto sobre
el empleo de empleados domésticos o
sobre el trabajo por cuenta propia que
usted pueda adeudar en su declaración
de impuestos de 2020 y pagarlos más
tarde. No obstante, usted no puede diferir cantidades que ya haya pagado. Si
reúne los requisitos, la cantidad que puede diferir se calcula en la siguiente hoja
de trabajo.
La cantidad diferida es un difeCONSEJO rimiento de los pagos, no es un

diferimiento de su obligación
tributaria sobre los ingresos de 2020.
Toda cantidad que usted anote en la línea 12e proveniente de la Hoja de Trabajo para la Cantidad Diferida para
Ciertos Contribuyentes que Presentan
el Anexo H o el Anexo SE se tiene que

-117-

pagar en o antes de las fechas de vencimiento indicadas en las líneas 13 y 14
de la hoja de trabajo (a continuación)
para que se les trate como que se hicieron a tiempo y evitar intereses y multas.
Toda cantidad diferida puede pagarse
antes de la fecha de vencimiento. Los
pagos que haga se aplican primero contra la fecha de vencimiento del pago
adeudado el 31 de diciembre de 2021 y
luego contra la fecha de vencimiento del
pago adeudado el 31 de diciembre de
2022.
Si usted difirió su pago de la
CONSEJO porción del empleador del im-

puesto del Seguro Social sobre
el empleo de empleados domésticos o el
50% del impuesto del Seguro Social sobre las ganancias netas del trabajo por
cuenta propia conforme a la sección
2302 de la Ley CARES, y la cantidad
del pago que usted opta por diferir resulta en un sobrepago al añadirse a los
otros pagos y créditos en su declaración, por lo general usted no reúne los
requisitos para un reembolso porque la
cantidad diferida es un diferimiento del
pago, no un diferimiento de la responsabilidad. Sin embargo, si usted es un empleador de empleados domésticos que
reúne los requisitos para el anticipo de
los créditos por licencias pagadas conforme a la Ley FFCRA, y usted declaró
estos créditos en el Anexo H (Formulario 1040), usted podría recibir un reembolso de los créditos por licencias pagadas aunque esté difiriendo la porción
del empleador del impuesto del Seguro
Social. Esto no aplica a las cantidades
equivalentes de los créditos por licencia
por enfermedad y licencia familiar para
personas que trabajan por cuenta propia que se declaran en el Formulario
7202(SP). Para más información, visite
IRS.gov/ETD, en inglés.

Hoja de Trabajo para la Cantidad Diferida para Ciertos Contribuyentes que Presentan el Anexo H o el Anexo
SE —Línea 12e del Anexo 3
Antes de comenzar:

1a.

Complete el Anexo H (Formulario 1040) o el Anexo SE (Formulario 1040), ambos en inglés.

Sume las cantidades de las líneas 25d a 30 del Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) . . . . . . . . . .

1a.

b.

Sume las cantidades de las líneas 8 a 12d del Anexo 3 (Formulario 1040(SP)) . . . . . . . . . . . . . . 1b.

c.

Sume las líneas 1a y 1b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2.

Anote la cantidad de la línea 24 del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2.

3a.

Anote la(s) cantidad(es) de la línea 8b del (de los)
Anexo(s) H . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3a.

b.

Anote la(s) cantidad(es) de la línea 8e del (de los)
Anexo(s) H . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3b.

c.

Sume las líneas 3a y 3b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3c.

4.

Sume las líneas 2 y 3c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5.

Anote la(s) cantidad(es) de la línea 8d del (de los)
Anexo(s) H . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

5.

Anote la(s) cantidad(es) de la línea 26 del (de los)
Anexo(s) SE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

6.

6.

1c.

4.

7.

Sume las líneas 5 y 6 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

8.

Reste la línea 7 de la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

9.

Reste la línea 8 de la línea 1c. Si es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7.
8.

9.

10.

Reste la línea 9 de la línea 7 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Usted puede diferir el pago sobre una cantidad que no supere aquélla que anotó en la línea 10 hasta 12/31/2021 o
12/31/2022 al declarar la cantidad que aparece anteriormente en la línea 10 (o una cantidad menor) en la línea 12e del
Anexo 3 (Formulario 1040(SP)). Vea las instrucciones.

10.

11.

Anote la cantidad que declaró en la línea 12e del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

11.

12.

Anote la mitad de la cantidad en la línea 7, anteriormente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

13.

Anote la cantidad menor entre la línea 11 o la línea 12. Tiene que pagar esta cantidad en o antes de
12/31/2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

13.

14.

Reste la línea 13 de la línea 11. Tiene que pagar esta cantidad en o antes de 12/31/2021 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

14.

-118-

12.

Temas Tributarios
Usted puede leer estos Temas Tributarios en IRS.gov/TemasTributarios.

Lista de Temas
Tributarios

Todos los temas están disponibles en
español e inglés (y la mayoría de los
temas están disponibles en chino,
coreano, vietnamita y ruso).
Núm.
de
tema
101

102
103
104
105
107
151
152
153
154
155
156
157
158
159
161

201
202
203
204
205

Tema
Ayuda Disponible del IRS
Servicios del IRS —Asistencia
tributaria por voluntarios,
programas de alcance a la
comunidad y robo de identidad
Ayuda tributaria para personas
discapacitadas
Ayuda tributaria para pequeños
negocios y los empleados por
cuenta propia
El Servicio del Defensor del
Contribuyente —Su voz ante el IRS
Información tributaria para las
Fuerzas Armadas
Alivio tributario en situaciones de
desastre
Procesos del IRS
Sus derechos de apelación
Información sobre reembolsos
Qué hacer si no ha presentado su
declaración de impuestos
Formulario W-2 y Formulario
1099-R (Qué hacer si está
incorrecto o si no se recibe)
Cómo solicitar formularios y
publicaciones
Cómo obtener una copia o
transcripción de su declaración de
impuestos
Cómo notificar al IRS sobre el
cambio de dirección
Cómo asegurar que sus pagos se
acrediten como es debido
Cómo obtener una transcripción de
los salarios e ingresos o copia del
Formulario W-2
Cómo devolver un reembolso
erróneo —Cheque impreso o
depósito directo
Cobro
El proceso de cobro
Opciones para el pago de
impuestos
Reducción en el reembolso
Oferta de transacción
Alivio al cónyuge inocente
(incluido el alivio por la separación
de la obligación y el alivio
equitativo)

Núm.
de
tema
Tema
206 Pagos rechazados por el banco
Métodos Alternos de
Presentación
253 Formularios tributarios sustitutos
254 Cómo escoger a un preparador de
impuestos
255 Cómo firmar la declaración de
impuestos electrónicamente
Información General
301 Cómo, dónde y cuándo presentar la
declaración de impuestos
303 Listado de verificación de errores
comunes al preparar su declaración
de impuestos
304 Prórroga del plazo para presentar la
declaración de impuestos
305 Mantenimiento de registros
306 Multa por pago incompleto del
impuesto estimado
307 Retención adicional del impuesto
sobre intereses y ciertos dividendos
308 Declaraciones enmendadas
309 Aportaciones a un IRA Roth
310 Cuentas de ahorro para la
educación Coverdell
311 Información sobre el poder legal
312 Autorización para la divulgación
313 Programas de matrícula calificados
(QTP)
Cuáles Formularios Debe
Presentar
356 Difuntos
Clases de Ingresos
401 Salarios y sueldos
403 Intereses recibidos
404 Dividendos
407 Ingreso de negocios
409 Ganancias y pérdidas de capital
410 Pensiones y anualidades
411 Pensiones —La regla general y el
método simplificado
412 Distribuciones de sumas globales
413 Reinversiones de planes de
jubilación
414 Ingresos y gastos de alquiler
415 Alquiler de propiedades
residenciales y vacacionales
416 Ingreso agropecuario y de pesca
417 Ingresos del clero
418 Compensación por desempleo
419 Ingresos y pérdidas de juegos de
azar
420 Ingreso resultante de trueque
421 Becas, becas para investigaciones y
otras subvenciones

-119-

Núm.
de
tema
Tema
423 Beneficios del Seguro Social y de
la jubilación ferroviaria
424 Planes 401(k)
425 Actividades Pasivas: Pérdidas y
créditos
427 Opciones de compra de acciones
429 Comerciantes de valores bursátiles
(Información para las personas que
presentan el Formulario 1040 o
1040-SR)
430 Recibo de acciones debido a una
desmutualización
431 Cancelación de deuda —¿Es
tributable o no?
432 Formulario 1099-A (Adquisición o
abandono de propiedad
garantizada) y el Formulario
1099-C (Cancelación de deuda)
Ajustes al Ingreso
451 Planes personales de ahorro para la
jubilación (IRA)
452 Pensión para el cónyuge divorciado
y manutención por separación
453 Deducción por deudas incobrables
455 Gastos de mudanza para miembros
de las Fuerzas Armadas
456 Deducción de intereses sobre
préstamos estudiantiles
458 Deducción de gastos de educador
Deducciones Detalladas
501 ¿Debo detallar mis deducciones?
502 Gastos médicos y dentales
503 Impuestos deducibles
504 Puntos de préstamos hipotecarios
505 Gastos de intereses
506 Donaciones caritativas
509 Uso comercial del hogar
510 Uso del automóvil para fines de
negocio
511 Gastos comerciales por viajes
513 Gastos de educación relacionados
con el trabajo
515 Pérdidas por hechos fortuitos,
desastres y robos
Cálculo del Impuesto
551 Deducción estándar
552 Impuestos y créditos calculados por
el IRS
553 Impuestos sobre inversiones y otros
ingresos no devengados de hijos
menores de edad
554 Impuesto sobre el trabajo por
cuenta propia
556 Impuesto mínimo alternativo

Lista de Temas
Tributarios
(continúa)
Núm.
de
tema
Tema
557 Impuesto adicional sobre las
distribuciones prematuras de los
IRA tradicionales y Roth
558 Impuesto adicional sobre
distribuciones prematuras de planes
de jubilación que no son IRA
559 Impuesto sobre el ingreso neto de
inversiones
560 Impuesto Adicional de Medicare
Créditos Tributarios
601 Crédito por ingreso del trabajo
602 Crédito por gastos de cuidado de
hijos menores y dependientes
607 Crédito por adopción y los
programas de asistencia para
adopción
608 Retención en exceso del impuesto
de Seguro Social y de la jubilación
ferroviaria (RRTA)
610 Crédito por aportaciones a ahorros
para la jubilación
611 Reintegro del crédito para personas
que compran casa por primera vez
612 Crédito tributario de prima
Avisos del IRS
651 Avisos: qué debe hacer
652 Aviso de ingreso declarado de
menos —CP2000
653 Avisos y facturas, multas y cargos
de interés del IRS
654 Explicación de su aviso CP75 o
CP75A de solicitud de
documentación de respaldo
Base de Bienes, Depreciación y
Venta de Bienes
701 Venta de su hogar
703 Base de activos
704 Depreciación
705 Ventas a plazos
Información Tributaria para el
Empleador
751 Tasas de retención del Seguro
Social y Medicare

Núm.
de
tema
Tema
752 Presentación de Formularios W-2 y
W-3
753 Formulario W-4(SP) —Certificado
de Retenciones del Empleado
755 Cómo solicitar el número de
identificación del empleador (EIN)
756 Impuestos sobre la nómina para
empleados domésticos
757 Formularios 941 y
944(SP) —Requisitos para
depósitos
758 Formulario 941 —Declaración
Federal Trimestral de Impuestos
del Empleador y Formulario
944(SP) —Declaración Federal
Anual de Impuestos del Empleador
759 Formulario 940 —Declaración
Federal Anual del Empleador del
Impuesto Federal para el
Desempleo (FUTA) —Requisitos
de presentación y depósito
760 Formulario 943 —Requisitos de
presentación y depósito para los
empleadores agrícolas
761 Propinas —retención y declaración
762 Contratista independiente vs.
empleado
763 Ley de Cuidado de Salud a Bajo
Precio
Declarantes por Medios
Electrónicos —Declaraciones
Informativas de la Serie 1099 y
Declaraciones Relacionadas
801 ¿Quién tiene que presentar
declaraciones informativas
electrónicamente?
802 Cómo solicitar para presentar las
declaraciones informativas
electrónicamente
803 Exenciones y prórrogas
804 Archivos de prueba del sistema
FIRE y programa de presentación
combinada federal y estatal
(CF/SF)
Información Tributaria para
Residentes y Ciudadanos

-120-

Núm.
de
tema
851
856
857
858

901

902

903

Tema
Estadounidenses que Viven en el
Extranjero
Extranjeros residentes y no
residentes
Crédito por impuestos extranjeros
Número de identificación personal
del contribuyente (ITIN)
Cumplimiento tributario y
autorización de salida para
extranjeros que salen de Estados
Unidos
Información Tributaria para
Residentes de Puerto Rico
¿Tiene una persona con ingresos de
Puerto Rico la obligación de
presentar una declaración de
impuestos federales sobre los
ingresos estadounidenses?
Deducciones y créditos para
contribuyentes con ingresos de
fuentes de Puerto Rico exentos de
impuestos estadounidenses
Impuestos federales sobre la
nómina en Puerto Rico

Aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley
de Reducción de Trámites
La IRS Restructuring and Reform Act of
1998 (Ley de Reestructuración y Reforma
del Servicio de Impuestos Internos de
1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de
Confidencialidad de Información de
1974) y la Paperwork Reduction Act of
1980 (Ley de Reducción de Trámites de
1980) requieren que, cuando le solicitemos información, le informemos primero
sobre cuál es nuestro derecho legal para
solicitar esa información, por qué la estamos solicitando y cómo se usará la información. También tenemos que decirle lo
que podría suceder si no la recibimos y si
su respuesta es voluntaria, necesaria para
obtener un beneficio u obligatoria conforme a la ley.

lacionados con un formulario o sus instrucciones tienen que conservarse mientras su contenido pueda ser utilizado en la
aplicación de toda ley de impuestos internos.

para el reintegro de préstamos. Podemos
también divulgar esta información a otros
países conforme a un tratado tributario, a
las agencias del gobierno federal y estatal
para hacer cumplir las leyes penales federales no tributarias o a agencias federales
El IRS solicita la información de la deencargadas de la aplicación de la ley y a
claración de impuestos para cumplir con
agencias federales de inteligencia para
las leyes tributarias de los Estados Unicombatir el terrorismo.
dos. La necesitamos para calcular y recaudar la cantidad correcta de impuestos.
Por favor mantenga este aviso junto
con
sus registros. Le puede ayudar si le
Si no presenta una declaración, no prosolicitamos
otra información. Si tiene prevee la información que le pedimos o proguntas
sobre
las reglas para la presentavee información fraudulenta, se le pueden
ción
y
facilitación
de información, por faimponer multas o sanciones y estar sujeto
vor
llame
al
Servicio
de Impuestos Intera enjuiciamiento penal. También es posinos
o
visite
cualquiera
de sus oficinas.
ble que tengamos que denegar las exen-

ciones, exclusiones, créditos, deducciones Agradecemos Sus
o ajustes que se muestran en la declaraComentarios sobre los
ción de impuestos. Esto puede aumentar
el impuesto o retrasar cualquier reembol- Formularios
so. También se pueden cobrar intereses.
El IRS trata de crear formularios e instrucciones
que sean fáciles de entender. A
Por lo general, las declaraciones de
menudo,
esto
es difícil de hacer porque
impuestos y la información de las declanuestras
leyes
tributarias son muy comraciones de impuestos son confidenciales,
plejas.
Para
algunas
personas con ingrecomo se establece en la sección 6103 del
sos
principalmente
de
salarios, completar
Código. Sin embargo, la sección 6103 del
Nuestro derecho legal a solicitar inforlos
formularios
es
fácil.
Para otros que
Código permite o requiere que el Servicio
mación se deriva de las secciones 6001,
tienen
negocios,
pensiones,
acciones, inde Impuestos Internos divulgue o entre6011 y 6012(a) del Código Federal de Imgreso
de
alquileres
u
otras
inversiones,
es
gue la información que aparece en su depuestos Internos y su reglamento corresmás
difícil.
claración de impuestos a otros como se
pondiente. Éstas requieren que usted preestablece en el Código. Por ejemplo, poSi desea hacer alguna sugerencia que
sente una declaración o documento por
demos divulgar su información tributaria ayude a que estos formularios sean más
todo impuesto por el que sea responsable.
al Departamento de Justicia para hacer sencillos, por favor envíenoslas. Puede
Su respuesta es obligatoria conforme a escumplir las leyes tributarias, tanto civiles enviarnos comentarios en la página
tas secciones. La sección 6109 del Código
como penales, y a ciudades, estados, el IRS.gov/FormComments, en inglés. O nos
requiere que usted provea su número de
Distrito de Columbia y los territorios o puede escribir a Internal Revenue Service,
identificación en la declaración. Esto es
posesiones de los Estados Unidos a fin de Tax Forms and Publications Division,
para que sepamos quién es usted y podaayudarlos en la aplicación de sus leyes tri- 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526,
mos tramitar su declaración y otros docubutarias respectivas. Podemos divulgar su Washington, DC 20224. No envíe su dementos. Usted tiene que completar todas
información tributaria al Departamento claración a esta dirección. En vez de eso,
las partes del formulario de impuestos
del Tesoro y contratistas para fines de la vea las direcciones que aparecen al final
que le correspondan. Pero no es necesario
administración tributaria; y a otras perso- de estas instrucciones.
que marque los recuadros del Fondo para
nas según sea necesario para obtener la
la Campaña Electoral Presidencial o del
Aunque no podemos contestar indiviinformación necesaria para determinar la
Tercero Autorizado. Tampoco es obligacantidad de impuesto que adeuda y co- dualmente a cada comentario que recibitorio que provea su número de teléfono
brarlo. Podemos divulgar su información mos, agradecemos su opinión y tendredurante el día o dirección de correo electributaria al Contralor General de los Es- mos en cuenta sus comentarios al actualitrónico.
tados Unidos para permitirle al Contralor zar nuestros formularios e instrucciones
No se le requiere dar la información General evaluar al Servicio de Impuestos de impuestos.
solicitada en un formulario que esté suje- Internos. Podemos divulgar su informa- Estimados de Carga del
to a la Ley de Reducción de Trámites a ción tributaria a los comités del Congremenos que el formulario muestre un nú- so; a agencias de manutención de meno- Contribuyente
mero de control válido de la Office of Ma- res federales, estatales y locales; y a otras La siguiente tabla muestra estimaciones
nagement and Budget (Oficina de Admi- agencias federales con el fin de determi- de carga basadas en los requisitos legales
nistración y Presupuesto u OMB, por sus nar el derecho a recibir beneficios o para vigentes a partir de octubre de 2020 para
siglas en inglés). Los libros o registros re- determinar si califica para préstamos y los contribuyentes que presentan un ForEste aviso se aplica a todos los registros y otros materiales (en papel o formato electrónico) que presente ante el IRS,
incluida esta declaración de impuestos.
También se aplica a cualquier pregunta
que necesitemos hacerle para que podamos completar, corregir o tramitar su declaración; calcular su impuesto; y recaudar impuestos, intereses o multas.

-121-

mulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) de
2020. El tiempo invertido y los costos de
bolsillo se presentan por separado. La carga de tiempo se desglosa por actividad del
contribuyente y el mantenimiento de registros representa el componente más importante. Los costos de bolsillo incluyen
todos los gastos incurridos por los contribuyentes para preparar y presentar sus declaraciones de impuestos. Los ejemplos
incluyen tarifas de preparación y presentación de declaraciones de impuestos,
costos de franqueo y fotocopias, y costos
del programa (software) de preparación
de declaraciones de impuestos. Aunque
estas estimaciones no incluyen la carga
asociada con las actividades posteriores a
la presentación, los datos operacionales
del IRS indican que las declaraciones preparadas y presentadas electrónicamente
tienen menos errores matemáticos, lo que
implica una menor carga posterior a la
presentación.

Las cargas de tiempo y costos informadas son promedios nacionales y no reflejan necesariamente un caso “típico”. La
mayoría de los contribuyentes experimentan una carga inferior a la carga promedio, y la carga del contribuyente varía
considerablemente según el tipo de contribuyente. Por ejemplo, la carga de tiempo promedio estimada para todos los contribuyentes que presentan un Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP) es 12 horas, con
un costo promedio de $230 por cada declaración. Este promedio incluye todos
los formularios y anexos asociados, en todos los métodos de preparación de declaraciones de impuestos y actividades de
los contribuyentes.

mente 8 horas y $140, mientras que se espera que los contribuyentes con negocios
tengan una carga promedio de aproximadamente 21 horas y $440. De manera similar, las tarifas de preparación de declaraciones de impuestos y otros costos de
bolsillo varían ampliamente dependiendo
de la situación tributaria del contribuyente, el tipo de programa (software) o preparador profesional utilizado y la ubicación geográfica.
Si tiene comentarios acerca del estimado de tiempo y costos que aparece a continuación, puede comunicarse con nosotros en una de las direcciones que aparece
bajo Agradecemos Sus Comentarios sobre los Formularios.

Dentro de este estimado, existe una variación significativa en la actividad de los
contribuyentes. Por ejemplo, se espera
que los contribuyentes sin negocios tengan una carga promedio de aproximada-

Estimados Promedio de Carga del Contribuyente para Personas Físicas por Actividad
Carga Promedio

Todos los contribuyentes
Tipo de contribuyente
Sin negocio*** .
Con negocio*** .

. . .
. . . .
. . . .

Costo
Promedio
(Dólares)**

.

El
Resto

.

.

.

Mantener Planificación
los registros Tributaria

.

Tiempo
Total*

.

.

Tipo de Contribuyente

Preparar
y Enviar el
Formulario

.

Tiempo Promedio (Horas)
Porcentaje
de
Declaraciones
100%

12

5

2

4

1

$230

70%
30%

8
21

3
11

1
3

3
5

1
2

140
440

* Es posible que los detalles no se sumen al tiempo total debido al redondeo.
** Dólares redondeados a los $10 más cercanos.
*** Se le considera un declarante (contribuyente) “con negocio” si presenta uno o más de los siguientes con el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP): el Anexo
C, E o F, o el Formulario 2106. Se le considera un declarante (contribuyente) “sin negocio” si no presenta ninguno de esos anexos o formularios con el
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

-122-

Categorías Principales de Ingresos y Gastos Federales para el Año Fiscal
2019
Ingresos y Gastos. Estos gráficos circulares muestran los tamaños relativos de las categorías principales de ingresos y gastos federales para el año tributario 2019.

Ingresos

Gastos

Seguro Social, Medicare y
desempleo y otros impuestos
de jubilación
28%

Préstamo para
cubrir el déficit
22%

Impuestos sobre el
ingreso personal
39%

Impuestos sobre el
ingreso de
sociedades anónimas
5%

Seguro Social,
Medicare y otros
gastos de jubilación1
41%

Impuestos sobre
artículos de uso y
consumo, aduaneros,
de patrimonio,
regalos y misceláneos
6%

Aplicación
de la ley y
gobierno
general
2%

Interés
Desarollo
neto
físico,
de la
humano y
deuda comunitario3
8%
7%

Defensa nacional,
veteranos y asuntos
exteriores2
21%

Programas
sociales4
21%

En o antes del primer lunes en febrero de
cada año, el Presidente está obligado por
ley a presentar al Congreso una propuesta
de presupuesto para el año fiscal que comienza el octubre siguiente. El plan presupuestario establece los ingresos, gastos
y superávit o déficit propuestos por el
Presidente para el gobierno federal. El
plan incluye recomendaciones para nueva
legislación, así como recomendaciones
para cambiar, eliminar y agregar programas. Después de recibir la propuesta del
Presidente, el Congreso revisa la propuesta y realiza cambios. Primero aprueba una
resolución presupuestaria que establece
sus propios objetivos de ingresos, gastos
y superávit o déficit. Luego, se promulgan proyectos de ley de gastos e ingresos
individuales que se alinean con los objetivos de la resolución presupuestaria.

bolsos fueron de $4.448 billones, lo que
3. Desarrollo físico, humano y codejó un déficit de $984 mil millones.
munitario: Estos gastos se destinaron a
la agricultura; recursos naturales; ambiente; transporte; ayudas para la educación
Notas para Ciertos Gastos
primaria y secundaria y asistencia directa
Federales
a estudiantes universitarios; formación
profesional; seguro de depósitos, crédito
1. Seguro Social, Medicare y otros comercial y de vivienda y desarrollo cogastos de jubilación: Estos programas munitario; y programas de ciencia en gebrindan apoyo a los ingresos para los ju- neral, energía y del espacio.
bilados y los incapacitados y atención
4. Programas sociales: Aproximadamédica para las personas de edad avanza- mente el 15% de los gastos totales fueron
da.
para el programa Medicaid, el Programa
2. Defensa nacional, veteranos y de Asistencia de Nutrición Suplementaria
asuntos exteriores: Aproximadamente el (antes conocido como cupones de alimen15% de los gastos fueron para equipar, tos), asistencia temporal para familias nemodernizar y pagar a nuestras fuerzas ar- cesitadas, seguridad de ingresos suplemadas y para financiar actividades de de- mentarios y programas relacionados; y
fensa nacional; alrededor del 4% fueron 6% para la investigación de temas relapara beneficios y servicios para vetera- cionados con la salud y programas de saEn el año fiscal 2019 (que comenzó el nos; y alrededor del 1% fueron para acti- lud pública, compensación por desem1 de octubre de 2018 y finalizó el 30 de vidades internacionales, incluida la asis- pleo, vivienda asistida y servicios sociaseptiembre de 2019), los ingresos federa- tencia militar y económica a países ex- les.
les fueron de $3.464 billones y los desem- tranjeros y el mantenimiento de embajadas de los Estados Unidos en el exterior.

Nota: Los porcentajes que aparecen aquí excluyen recibos de compensación no distribuidos, los cuales fueron de $98 mil millones en el año fiscal 2019. En el presupuesto, estos ingresos se compensan con los gastos al
calcular los totales de desembolso que se muestran anteriormente. Estos recibos corresponden a la participación del gobierno de los Estados Unidos en los programas de jubilación de sus empleados; rentas y regalías en
la Plataforma Continental Exterior; y el producto de la venta de bienes.

-123-

Tasas
Impositivas
de 2020

PRECAUCIÓN

Se indican las tasas impositivas para que pueda determinar la tasa
impositiva correspondiente a todos los niveles de ingreso tributable. No
las utilice para calcular su impuesto. En lugar de esto, vea las
instrucciones para la línea 16.

Anexo X —Si su estado civil para efectos de la declaración es Soltero
Si su ingreso
tributable es:
Mayor de—

El impuesto
es:

de la
cantidad
mayor de—

Pero no
mayor de—

$0

$9,875

10%

$0

9,875

40,125

$987.50 + 12%

9,875
40,125

40,125

85,525

4,617.50 + 22%

85,525

163,300

14,605.50 + 24%

85,525

163,300

207,350

33,271.50 + 32%

163,300

207,350

518,400

47,367.50 + 35%

207,350

156,235.00 + 37%

518,400

518,400

Anexo Y-1 —Si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta
una declaración conjunta o Viudo que reúne los requisitos
Si su ingreso
tributable es:
Mayor de—

El impuesto
es:

de la
cantidad
mayor de—

Pero no
mayor de—

$0

$19,750

10%

$0

19,750

80,250

$1,975.00 + 12%

19,750

80,250

171,050

9,235.00 + 22%

80,250

171,050

326,600

29,211.00 + 24%

171,050

326,600

414,700

66,543.00 + 32%

326,600

414,700

622,050

94,735.00 + 35%

414,700

167,307.50 + 37%

622,050

622,050

Anexo Y-2 —Si su estado civil para efectos de la declaración es Casado que presenta
una declaración por separado
Si su ingreso
tributable es:
Mayor de—

El impuesto
es:

de la
cantidad
mayor de—

Pero no
mayor de—

$0

$9,875

10%

$0

9,875

40,125

$987.50 + 12%

9,875
40,125

40,125

85,525

4,617.50 + 22%

85,525

163,300

14,605.50 + 24%

85,525

163,300

207,350

33,271.50 + 32%

163,300

207,350

311,025

47,367.50 + 35%

207,350

83,653.75 + 37%

311,025

311,025

Anexo Z —Si su estado civil para efectos de la declaración es Cabeza de familia
Si su ingreso
tributable es:
Mayor de—

El impuesto
es:

de la
cantidad
mayor de—

Pero no
mayor de—

$0

$14,100

10%

$0

14,100

53,700

$1,410.00 + 12%

14,100
53,700

53,700

85,500

6,162.00 + 22%

85,500

163,300

13,158.00 + 24%

85,500

163,300

207,350

31,830.00 + 32%

163,300

207,350

518,400

45,926.00 + 35%

207,350

154,793.50 + 37%

518,400

518,400

-124-

Índice de las Instrucciones
A
Acuerdos de manutención múltiple 24
Ajustes a su reembolso por deudas 66
Ajustes por deudas 66
Alivio del cónyuge inocente 88
Ancianos:
Crédito para 116
Anualidades 31, 32
Aplazamientos electivos en exceso 27
Archer MSA 96
Arreglo individual de ahorro para la jubilación
(IRA):
Aportaciones a 103
Aportaciones no deducibles a 103
Contribuciones no deducibles hechas a 29
Crédito por aportaciones a 115
Distribuciones de 29
Arreglos o planes Roth IRA 29
Artistas 101
Aviso sobre la Divulgación, la Ley de
Confidencialidad de Información y la Ley
de Reducción de Trámites 121
Ayuda, impuestos 90
Ayuda tributaria 90
Ayuda tributaria gratuita 90

B
Becas y subvenciones para realizar
investigaciones 27
Beneficios de la jubilación ferroviaria:
Tratado como pensión 31
Tratado como Seguro Social 32
Beneficios del Seguro Social y beneficios
equivalentes de la jubilación
ferroviaria 32, 35
Beneficios para el cuidado de dependientes 27

C
Cabeza de familia 15
Cambio de dirección 17
Cambio de nombre 17
Cantidad que usted adeuda 69–71
Casos de quiebra, conforme al capítulo 11 26
Ceguera 18, 37
Cómo hacer comentarios sobre
formularios 121
Cómo obtener ayuda con los impuestos 90
Compensación por desempleo 96
Contribuyente fallecido 89
Cónyuge fallecido 89
Cónyuge perjudicado 66
Crédito del ahorrador 115
Crédito general para negocios 115
Crédito por adopción 116
Crédito por aportaciones a ahorros para la
jubilación 115
Crédito por energía eficaz de la propiedad
residencial 115
Crédito por impuestos extranjeros 114
Crédito por ingreso del trabajo (EIC) 46, 63
Paga por combate, no tributable 50
Crédito por intereses hipotecarios 115
Crédito tributario de prima de seguro
médico 116
Crédito tributario para comprador de primera
vivienda 111
Crédito tributario por hijos 20, 43, 64
Cuándo y dónde tengo que presentar la
declaración 9
Cuenta ABLE 99, 111
Cuenta Archer MSA 111
Cuenta de ahorros médicos 96, 99, 101, 111
Cuenta personal de jubilación
(IRA) (Vea Arreglo individual de ahorro para
la jubilación (IRA))

Cuenta Roth IRA 103
Cuentas y fideicomisos en el extranjero 26
Custodia del hijo 23

Gastos de mudanza 101
Gastos por incapacidad 99

H

D
Declaración enmendada 89
Deducciones detalladas o deducción
estándar 36, 37
Deducción estándar o deducciones
detalladas 36, 37
Deducción por ingreso calificado de un
negocio 36
Deducción por intereses sobre préstamos de
estudios
Deducción por plan para la jubilación, trabajo
por cuenta propia 101
Deducción por seguro médico, trabajo por
cuenta propia 101
Dependientes 20
Deducción estándar 37
Depósito directo del reembolso 66, 69
Descuento del mercado sobre bonos 28
Deuda cancelada 99
Deuda pública, donaciones para reducir la 89
Distribuciones correctivas 27
Distribuciones de ganancias de capital 34
Distribuciones de sumas globales 32
Dividendos:
Distribuciones que no son de dividendos 29
Dividendos calificados 28, 41
Dividendos ordinarios 29
Dividendos calificados 28, 41
Dividendos del Alaska Permanent Fund 99
Documentos, tiempo que debe mantenerlos 89
Documentos adjuntados a la declaración 73
Donaciones para reducir la deuda pública 89

E
Educación:
Créditos 64, 114
Cuenta de ahorro 96, 99, 111
Gastos 64, 106, 114
Recuperación de créditos tributarios por
estudios 38
Empleados estatutarios 28
Estado civil para efectos de la declaración, cuál
recuadro marcar 14, 16
Estados donde rige la ley de los bienes
gananciales 26
Extranjeros 9
Extranjeros con doble residencia 9, 15
Extranjeros no residentes 9, 15, 17, 18
Extranjeros residentes 9

Hoja de Trabajo para el Cálculo del
Impuesto 86
Hoja de Trabajo para el Impuesto Sobre los
Dividendos Calificados y Ganancias de
Capital 41
Hoja de Trabajo para la Cantidad Diferida
para Ciertos Contribuyentes que Presentan
el Anexo H o el Anexo SE

I
Impuesto adicional del Medicare 111
Impuesto alternativo mínimo 109
Impuesto del Medicare, adicional 111
Impuesto del Seguro Social y de la jubilación
ferroviaria de nivel 1 (RRTA tier 1)
retenido 116
Impuesto estimado 45, 71, 88
Impuestos estatales o locales sobre los ingresos,
reembolsos, créditos o compensaciones
tributables de 95
Impuesto sobre el ingreso neto de
inversión 112
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia:
Deducción por parte del 101
Impuestos sobre el empleo de empleados
domésticos 111
Impuesto y créditos 36, 111
Calculado por el IRS 38, 50
Otros impuestos:
Arreglos IRA y otras cuentas con
beneficios tributarios 111
Distribuciones de sumas globales 32
Impuesto alternativo mínimo 109
Recuperación 111
Información sobre reembolsos 94
Ingreso 26–96
Ingreso bruto ajustado 36
Ingreso de fuentes en el extranjero 26
Ingreso de intereses:
Exento de impuesto 28
Sujeto a impuesto 28
Ingreso de inversión, impuesto sobre 112
Ingreso de propinas 27, 109
Ingreso o pérdida de un negocio 96
Instrucciones para las líneas de los Formularios
1040(SP) y 1040-SR(SP) 73
Intereses sobre los impuestos 92
ITIN para extranjeros 17

J

F
Firme su declaración 72
Fondo para la campaña electoral presidencial,
marque para aportar $3 al 18
Formulario W-2 28

G
Ganancia o pérdida de capital 34
Ganancias, premios, juegos de azar y loterías
(otros ingresos) 99
Ganancias de un programa para la
matrícula 99, 111
Ganancias de un programa para la matrícula
calificado 99, 111
Gastos de adopciones:
Beneficios provistos por el empleador para 27
Gastos de guardería infantil 114
Gastos del cuidado de menores y dependientes,
crédito por 114
Gastos del educador 100

-125-

Juegos de azar 99

L
Legados 100

M
Matrícula y cuotas escolares 107
Multa por retiro prematuro de ahorros 103
Multas:
Impuesto estimado 71
Otras (incluyendo por presentación fuera de
plazo y pago de impuestos fuera de
plazo) 92
Retiro prematuro de ahorros 103

N
Número de identificación del contribuyente en
proceso de adopción 23
Número de identificación personal del
contribuyente del Servicio de Impuestos
Internos 17
Número de Seguro Social 17, 25

O
Otros impuestos 111
Otros ingresos 96, 99

P
Padres, divorciados o separados 23
Padres divorciados 23
Padres separados 23
Paga por juraduría 99, 107
Pagos 45–117
Pagos a plazos 70
Pagos de exención de Medicaid al proveedor de
cuidados 100
Pagos de un contrato blindado 112
Pague sus impuestos electrónicamente 69
Pensiones y anualidades 31, 32
Pensión para el cónyuge divorciado
pagada 103
Pensión para el cónyuge divorciado recibida 95
Pensión para hijos menores 100
Pérdida neta de operación 100
Personas casadas:
Que no viven juntas 16
Que presentan declaraciones conjuntas 14
Que presentan declaraciones separadas 15
Personas de edad avanzada:
Deducción estándar 37

Persona soltera 14
PIN para la protección de identidad 73
Planes calificados para la jubilación, deducción
por 101
Premios 99
Presentación electrónica (e-file) 8, 66, 69, 72,
73
Prima de seguro de salud, crédito por 116
Prima de seguro médico, crédito por 116
Programa de Asesoramiento Tributario para
las Personas de Edad Avanzada (TCE) 8
Programa de Ayuda Voluntaria al
Contribuyente con los Impuestos sobre los
Ingresos (VITA) 8
Propinas declaradas al empleador, impuesto no
recaudado sobre 112
Prórroga del plazo para presentar la
declaración 10, 116

Salarios 27
Seguro de vida 100
Seguro de vida colectivo a término fijo,
impuesto no recaudado sobre 112
Seguro para el cuidado a largo plazo 101
Servicio del Defensor del Contribuyente
(TAS) 4
Servicios de entrega privados 10
Soltero 14

Q

T

Qué hay de nuevo 6
Qué ocurre si no puede pagar 70
Quién tiene que presentar 9, 11, 12

Tabla de Impuestos 74–85
Tasas Impositivas 124
Temas Tributarios 119
Tercero autorizado 72

R
Recompensas 99
Redondeo a dólares enteros 26
Reembolso 66–69
Reembolsos, créditos o compensaciones de
impuestos estatales o locales sobre los
ingresos 95
Regalos 100
Reinversiones 29, 32
Requisito de presentar para hijos 11, 12
Requisitos para la presentación 13
Reservistas, gastos de 101

-126-

Retención, impuesto federal sobre los
ingresos 45, 88
Retención del impuesto sobre los ingresos
(federal) 45, 88
Robo de identidad 88

S

V
Vehículos eléctricos 116
Viudos, que reúnen los requisitos 16
Viviendo en el extranjero, ciudadanos y
extranjeros residentes de los Estados
Unidos 9, 26

Derechos del
Contribuyente
La Carta de Derechos del Contribuyente
1. El Derecho de Estar Informado

6. El Derecho de Llegar a una Resolución

Los contribuyentes tienen el derecho de saber lo que ellos tienen que
hacer para cumplir con las leyes relacionadas con los impuestos. Ellos
tienen el derecho de recibir explicaciones claras sobre las leyes y los
procedimientos del IRS en todos los formularios, instrucciones,
publicaciones, avisos y correspondencia tributaria. Ellos tienen el
derecho de estar informados sobre las decisiones que el IRS lleva a
cabo sobre sus cuentas tributarias y de recibir explicaciones claras
sobre los resultados de dichas decisiones.

Los contribuyentes tienen el derecho de conocer cuál es la cantidad
máxima de tiempo que ellos tienen para cuestionar la posición del
IRS además de la cantidad máxima de tiempo que el IRS tiene para
revisar un año tributario específico o cobrar una deuda de impuestos.
Los contribuyentes tienen el derecho de conocer cuándo el IRS ha
terminado una revisión (auditoría).

2. El Derecho de Recibir Servicio de Calidad
Los contribuyentes tienen el derecho de recibir ayuda de manera
oportuna, cortés y profesional al tratar con el IRS. Dicha asistencia se
debe llevar a cabo de una manera clara para que sea fácil de entender.
Además, también los contribuyentes tienen el derecho de recibir
comunicaciones claras y fáciles de entender de parte del IRS y de
poder comunicarse con un supervisor para notificar sobre servicio
inadecuado.

3. El Derecho de Pagar No Más de la
Cantidad Correcta de Impuestos
Los contribuyentes tienen el derecho de pagar sólo la cantidad de
impuestos que se adeuda conforme a la ley, incluyendo intereses y
multas, además de que el IRS acredite correctamente los pagos de
impuestos.

Los contribuyentes tienen el derecho de presentar objeciones y
proveer documentación adicional como respuesta a acciones
propuestas o acciones formales llevadas a cabo por el IRS y esperar
que el IRS considere sus objeciones y documentación presentada a
tiempo de manera oportuna y justa. Si el IRS no está de acuerdo con
la posición del contribuyente, los contribuyentes tienen el derecho de
recibir una respuesta de parte del IRS.

Los contribuyentes tienen el derecho de presentar y recibir una
audiencia de apelación administrativa justa e imparcial de la mayoría
de las acciones tomadas por el IRS, incluyendo la determinación de
muchas multas, y tienen el derecho de recibir una respuesta escrita
que explique la decisión de la Oficina de Apelaciones del IRS.
Normalmente, los contribuyentes tienen el derecho de presentar sus
casos ante el foro judicial apropiado.

Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que toda pregunta,
toda revisión o toda acción de cumplimiento de la ley de parte del IRS
cumplirá con las leyes y que el IRS no investigará sus asuntos más de lo
necesario; además de que el IRS respetará todos los derechos al
debido proceso, incluyendo la protección en búsquedas e
incautaciones, y proveerá una audiencia de proceso debido del cobro
en donde corresponda.

8. El Derecho de Confidencialidad
Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que toda información
que ellos le proveen al IRS no se divulgará, a menos que el
contribuyente lo autorice o se lleve a cabo conforme a la ley. Los
contribuyentes tienen el derecho de esperar que se tome la acción
apropiada en contra de empleados, preparadores de declaraciones de
impuestos y otras personas quienes usan o divulgan información de
las declaraciones de los contribuyentes de manera inescrupulosa.

9. El Derecho de Contratar a un Representante

4. El Derecho de Cuestionar la Posición del
IRS y de ser Escuchado

5. El Derecho de Apelar una Decisión del
IRS en un Foro Autónomo

7. El Derecho de Privacidad

Los contribuyentes tienen el derecho de escoger y contratar a un
representante autorizado para que éste los represente en sus
gestiones con el IRS. Los contribuyentes tienen el derecho de recibir
ayuda de parte de un Centro (Taller) para Contribuyentes de Bajos
Ingresos si no pueden pagar a una persona que los represente.

10. El Derecho de Tener un Sistema de
Impuestos que sea Justo y Adecuado
Los contribuyentes tienen el derecho de esperar que el sistema de
impuestos considere los hechos y circunstancias que podrían afectar
la causa de sus obligaciones, capacidad para pagar o para proveer
información de manera oportuna. Los contribuyentes tienen el derecho
de recibir ayuda de parte del Servicio del Defensor del Contribuyente
si están enfrentando una dificultad financiera o si el IRS no ha resuelto
sus asuntos tributarios apropiada y oportunamente a través de las vías
normales.

Infórmese acerca de sus derechos en IRS.gov/TaxpayerRights y pulse sobre Español.

-127-

Dónde Enviar
la Declaración

Envíe su declaración a la dirección indicada
a continuación, según le corresponda. Si
desea usar un servicio de entrega privado,
vea Servicios de Entrega Privados bajo
Requisitos para la Presentación,
anteriormente.

CONSEJO

El correo le devolverá todo sobre que no
tenga suficiente franqueo. Es posible que su
sobre necesite franqueo adicional si éste
incluye más de cinco páginas o si tiene un
tamaño mayor que el tamaño de
correspondencia regular (por ejemplo, si el
sobre tiene un grosor de más de 1/4 de
pulgada). Además, en el mismo, incluya la
dirección completa del remitente.

ENTONCES envíe su declaración a la dirección indicada a
continuación si usted:
SI vive en...
Alabama, Georgia, North Carolina, South Carolina,
Tennessee
Alaska, California, Hawaii, Ohio, Washington

Está reclamando un reembolso o
si NO está adjuntando un pago...

SÍ está adjuntando un pago
(cheque o giro)...

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Kansas City, MO 64999-0002

Internal Revenue Service
P.O. Box 1214
Charlotte, NC 28201-1214

Use esta dirección si presenta
del 1 de enero de 2021 al 18 de
junio de 2021:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Fresno, CA 93888-0002

Internal Revenue Service
P.O. Box 802501
Cincinnati, OH 45280-2501

Comenzando el 19 de junio de
2021, use la siguiente dirección:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0002

Internal Revenue Service
P.O. Box 802501
Cincinnati, OH 45280-2501

Arkansas, Delaware, Illinois, Indiana, Iowa, Kentucky,
Department of the Treasury
Maine, Massachusetts, Minnesota, Missouri, New
Internal Revenue Service
Hampshire, New Jersey, New York, Oklahoma, Vermont, Kansas City, MO 64999-0002
Virginia, Wisconsin

Internal Revenue Service
P.O. Box 931000
Louisville, KY 40293-1000

Arizona, Colorado, Idaho, Kansas, Michigan, Montana,
Nebraska, Nevada, New Mexico, North Dakota, Oregon,
South Dakota, Utah, Wyoming

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0002

Internal Revenue Service
P.O. Box 802501
Cincinnati, OH 45280-2501

Connecticut, District of Columbia, Maryland,
Pennsylvania, Rhode Island, West Virginia

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0002

Internal Revenue Service
P.O. Box 931000
Louisville, KY 40293-1000

Florida, Louisiana, Mississippi, Texas

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0002

Internal Revenue Service
P.O. Box 1214
Charlotte, NC 28201-1214

Un país extranjero; un territorio o posesión de los Estados
Department of the Treasury
Unidos*; o si tiene una dirección APO o FPO; o si
Internal Revenue Service
presenta el Formulario 2555 o 4563; o si es extranjero con
Austin, TX 73301-0215
doble residencia

Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303

* Si usted reside en la Samoa Estadounidense, Puerto Rico, Guam, las Islas Vírgenes Estadounidenses o las Islas Marianas del
Norte, consulte la Publicación 570, en inglés.
-128-

-129-