1040-PR Declaración de Impuestos Federal sobre el Trabajo por Cu

Formulario

Version A, Cycle 6

1040-PR

Escriba a máquina
o con letra de molde

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Declaración de Impuestos Federal sobre el
Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Tributario
Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico)

OMB No. 1545-0074

2022

Para el año correspondiente del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022, o cualquier otro año tributario
comenzando el
de 2022 y terminando el
de 20

Visite www.irs.gov/Form1040PR para obtener las instrucciones y la información más reciente.

Nombre e inicial de su segundo nombre

Apellido

Su número de Seguro Social

Si es una declaración conjunta, nombre e inicial del cónyuge

Apellido

Número de Seguro Social del cónyuge

Dirección postal (número, calle, número de apartamento o ruta rural)
Ciudad, pueblo u oficina postal, estado libre asociado o territorio y código postal (ZIP)
Nombre del país extranjero

Provincia/estado/condado extranjero

Código postal extranjero

En algún momento durante 2022, ¿(a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios) o (b) vendió, intercambió, regaló o de otra
Sí
No
manera enajenó un activo digital (o un interés financiero en un activo digital)? (Vea las instrucciones) . . . . . . . . . . .

Parte I
1

Impuesto y créditos totales

Estado civil. Marque el recuadro para su estado civil. Vea las instrucciones.
Soltero

Casado que presenta una declaración conjunta

Casado que presenta una declaración por separado

Cabeza de familia

Cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos

Si marcó el recuadro de casado que presenta una declaración por separado, anote arriba el número de Seguro Social de su cónyuge y el
nombre completo aquí:

2

INTERNAL USE ONLY
DRAFT AS OF
September 21, 2022

Hijos calificados. Complete esta sección únicamente si usted es residente bona fide de Puerto Rico y reclama el crédito tributario adicional
por hijos (vea las instrucciones). Si son más de cuatro hijos calificados, vea las instrucciones y marque aquí . . . . . . . . .

(a) Primer nombre

3

Apellido

(b) Número de Seguro Social del hijo

Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia de la línea 12 de la Parte V .

4
5
6
7
8
9
10
11a

(c) Parentesco del hijo con usted

.

.

3

Impuestos por empleados domésticos (vea las instrucciones). Adjunte el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) .
Impuesto Adicional del Medicare. Adjunte el Formulario 8959 . . . . . . . . . . . . . . .
Impuestos totales. Sume las líneas 3 a la 5 (vea las instrucciones) . . . . . . . . . . . . .

.
.
.

4
5
6

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

12
13
14a
b

Pagos del impuesto estimado del año 2022 (vea las instrucciones) . . . . . .
7
Impuesto del Seguro Social retenido en exceso (vea las instrucciones) . . . . .
8
Crédito tributario adicional por hijos de la línea 3 de la Parte II . . . . . . . .
9
Reservada para uso futuro . . . . . . . . . . . . . . . . . .
10
Crédito por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados pagados
en 2022 del Anexo H-PR por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021
. . .
11a
Crédito por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados pagados en 2022 del
Anexo H-PR por la licencia tomada después del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 11b
Pagos y créditos totales (vea las instrucciones)
. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si la línea 12 es mayor que la línea 6, reste la línea 6 de la línea 12. Ésta es la cantidad pagada en exceso . .
Cantidad de la línea 13 que quiere que le reembolsen a usted. Si adjunta el Formulario 8888, marque aquí .
Núm. de circulación
c Tipo:
Corriente
Ahorros

d
15
16

Núm. de cuenta
Cantidad de la línea 13 que quiere que se le aplique al impuesto estimado de 2023
15
Cantidad que usted adeuda. Si la línea 6 es mayor que la línea 12, reste la línea 12 de la línea 6. Vea las instrucciones

b

Tercero
Autorizado

¿Desea permitir que otra persona hable sobre esta declaración con el IRS? Vea las instrucciones.
Nombre del
tercero autorizado

Número
de teléfono

12
13
14a

16
Sí. Complete lo siguiente.

No

Número de identificación
personal (PIN)

Bajo pena de perjurio, declaro que he examinado esta declaración, incluyendo todo anexo o comprobante que la acompañe, y que, a mi leal saber y
entender, es verídica, correcta y completa. La declaración del preparador (que no sea el contribuyente) está basada en toda información de la cual el
preparador tenga conocimiento.
¿Declaración
conjunta?
Su firma
Fecha
Número de teléfono durante el día Si el IRS le envió un “Identity Protection PIN”,
Vea las
anótelo aquí.
instrucciones.
Vea las inst.
Conserve una
Firma del cónyuge. Si presentan conjuntamente, ambos cónyuges tienen que firmar. Fecha
Si el IRS le envió a su cónyuge un “Identity Protection
copia para su
PIN”, anótelo aquí.
archivo.
Vea las inst.
Escriba el nombre del preparador
Firma del preparador
Fecha
PTIN
Marque aquí si
Para Uso
trabaja por
cuenta propia
Exclusivo del
Preparador Nombre y
Núm. de identificación del empleador
de
Remunerado dirección
la empresa
Núm. de teléfono

Firme Aquí

Para el Aviso sobre la Divulgación, la Ley de Confidencialidad de Información y
la Ley de Reducción de Trámites, vea las instrucciones.

Cat. No. 17182F

Form 1040-PR (2022)

Version A, Cycle 6
Formulario 1040-PR (2022)

Parte II

Página

2

Residentes bona fide de Puerto Rico que reclaman el Crédito Tributario Adicional por Hijos.
Vea las instrucciones.

Nota: Los residentes bona fide de Puerto Rico pueden reclamar el crédito tributario adicional por hijos por uno o más hijos calificados.
1
Ingreso bruto ajustado modificado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1
2

3

Impuestos del Seguro Social, del Medicare y del Impuesto Adicional del Medicare retenidos de su(s) Formulario(s)
499R-2/W-2PR (adjunte copia(s) de dicho(s) formulario(s)). Si es casado que presenta una declaración
conjunta, incluya la cantidad de los impuestos correspondientes a su cónyuge junto con la suya
. . . . .

2

Crédito tributario adicional por hijos. Utilice la Hoja de Trabajo para el Crédito Tributario Adicional por Hijos
en las instrucciones. Anote la cantidad de la línea 19 de dicha hoja de trabajo aquí y en la línea 9 de la Parte I
.

3

Parte III

Ganancias o pérdidas de negocio agropecuario. Vea las Instrucciones para el Anexo F (Formulario 1040),
en inglés.
Número de Seguro Social

Nombre del propietario

Nota: Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge tuvieron una ganancia o pérdida de un negocio agropecuario, vea
Declaraciones conjuntas y Negocio que Pertenece a un Matrimonio, en las instrucciones, para más información.

Sección A: Ingresos de negocio agropecuario —Método de contabilidad a base de efectivo. Complete las Secciones A y B.
(Si usa el método de contabilidad a base de lo devengado, complete las Secciones B y C, así como la línea 11 de la Sección A).
No incluya la venta de ganado usado para tiro, cría, deporte ni lechería. Vea las instrucciones.
1
2

1
2
3

Venta de ganado y otros artículos que compró para revender . . . .
Costo u otra base del ganado y otros artículos que declaró en la línea 1 .
Reste la línea 2 de la línea 1 . . . . . . . . . . . . . .

4
5a
6

Ventas de ganado criado, productos agrícolas, granos y otros productos que usted cultivó . . . . . . .
5a
Total de distribuciones de cooperativas (Formulario(s) 1099-PATR)
5b Cantidad tributable
Pagos recibidos del programa de agricultura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

4
5b
6

Préstamos de la Commodity Credit Corporation (CCC) declarados bajo elección (o decomisados) . . . . .
Ingreso de seguro de cosechas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Ingreso de servicios prestados con equipo agrícola . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Otros ingresos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Ingreso bruto agropecuario. Sume las líneas de la columna de la línea 3 hasta la línea 10. Si es contribuyente
que usa el método de contabilidad a base de lo devengado, anote la cantidad que aparece en la línea 50 de la
Sección C . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7
8
9

7
8
9
10
11

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.

.

.

.

.

.

.

.

3

INTERNAL USE ONLY
DRAFT AS OF
September 21, 2022
10

11

Sección B: Gastos de negocio agropecuario —Métodos de contabilidad a base de efectivo y a base de lo devengado
No incluya gastos personales ni de manutención (tales como impuestos, seguros o
reparaciones de su vivienda) que no fueron para la producción de ingreso agropecuario.
Antes de anotar los gastos a continuación, reste de éstos todo reembolso recibido por los mismos.

12

Gastos de automóvil o de camión (vea
las instrucciones) . . . . . .
Productos químicos . . . . .
Gastos de conservación . . . .
Gastos de servicios prestados con
equipo agrícola
. . . . . .

13
14
15
16

12
13
14

Mano de obra contratada . . . .
Planes de pensión y de participación
en las ganancias . . . . . .

26

Alquiler o arrendamiento:
Vehículos, maquinaria y equipo .

.

26a

27
28

Otros (tierra, animales, etc.) . .
Reparaciones y mantenimiento .
Compra de semillas y plantas .

.
.
.

26b
27
28

.
.
.

29
30
31

a

15

b

Depreciación y deducciones de gastos
conforme a la sección 179 no reclamadas
en otra parte de esta declaración
(adjunte el Formulario 4562 si se le
requiere) . . . . . . . .
Programas de beneficios para los
empleados, excepto los incluidos en
la línea 25 . . . . . . . .

16

29
30
31

Gastos de almacenaje .
Compra de suministros
Impuestos . . . .

17

18
19
20

Compra de alimentos para ganado .
Fertilizantes y cal . . . . . .
Fletes y acarreo . . . . . .

18
19
20

32
33

Servicios públicos (agua, gas, electricidad, etc.)
Honorarios pagados por servicios
veterinarios, cría y medicinas . . .
Otros gastos (indique la clase de gasto
y la cantidad):

21
22
23

Gasolina, combustible y aceite .
Seguros (excepto de salud) . .
Intereses (vea las instrucciones):

21
22

17

a
b
35
36

.
.

Sobre hipotecas (pagados a bancos, etc.) 23a
23b
Otros . . . . . . . . .
Total de gastos. Sume las líneas 12 a la 34e .

34

.

.

.

.

.

.

.

24

24
25

.
.
.

.
.
.

.
.
.

25

32
33

a
b
c

34a
34b
34c

d
e
. .

34d
34e
35

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

Ganancias (o pérdidas) netas de negocio agropecuario. Reste la línea 35 de la línea 11. Anote el resultado aquí
y en la línea 1a de la Parte V
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

36
Form 1040-PR (2022)

Version A, Cycle 6
Formulario 1040-PR (2022)

Página

3

Sección C: Ingresos de negocio agropecuario —Método de contabilidad a base de lo devengado
No incluya en las líneas a continuación la venta de ganado usado para tiro, cría, deporte ni lechería. Vea las instrucciones.
37
38b

37
38a

Venta de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos durante el año
Total de distribuciones de cooperativas (Formulario(s) 1099-PATR) 38a

39
40
41

Pagos recibidos del programa de agricultura . . . . . . . . . . . . . . . .
Préstamos de la Commodity Credit Corporation (CCC) declarados bajo elección (o decomisados)
Ingreso de seguro de cosechas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

39
40
41

42
43
44

Ingreso de servicios prestados con equipo agrícola . .
Otros ingresos de negocio agropecuario (especifique)
Sume las líneas 37, 38b y 39 a 43 . . . . . . .

42
43
44

45
46
47

Inventario de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos al comienzo del año
Costo de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos comprados durante el año
Sume las líneas 45 y 46 . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

.

.

.

. . . . . . .
38b Cantidad tributable

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

. .
45
46
47

.

.

.

.

.

48
48
Inventario de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos al final del año .
49
49
Costo de ganado, productos agrícolas, granos y otros productos agrícolas vendidos. Reste la línea 48 de la línea 47*
50
Ingreso bruto agropecuario. Reste la línea 49 de la línea 44. Anote el resultado aquí y en la línea 11 de la Parte III
50
* Si usa el método de precio por unidad para el ganado o el método de precio de granja para valorar su inventario y la cantidad que aparece en la línea
48 es mayor que la cantidad de la línea 47, reste la línea 47 de la línea 48. Anote el resultado en la línea 49. Sume las líneas 44 y 49. Anote el resultado
en la línea 50 y en la línea 11 de la Parte III.

Parte IV

Ganancias o pérdidas de negocio (por cuenta propia). Vea las Instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040), en inglés.

Nombre del propietario

Número de Seguro Social

INTERNAL USE ONLY
DRAFT AS OF
September 21, 2022

Nota: Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge tuvieron una ganancia o pérdida de un negocio, vea Declaraciones
conjuntas y Negocio que Pertenece a un Matrimonio, en las instrucciones, para más información.

Sección A —Ingresos

1
2a
b
c
d
e
f
g
h
3
4
5

Total de entradas brutas $
Inventario al comienzo del año .

.

.

.

Saldo

1

.
.
.
.

.
.
.
.

2h
3
4

Alquiler o arrendamiento:
Vehículos, maquinaria y equipo .

.

Otra propiedad comercial . . .
Reparaciones y mantenimiento .

.
.

18a
18b
19

20

Suministros (no incluidos en
Sección A) . . . . . . .

la
.

21

Impuestos y licencias .

.

.

.

.

20
21

22

Gastos de viaje y comidas:
Viajes
. . . . . .
Comidas deducibles . .

.
.

.
.

.
.

22a
22b

Menos devoluciones y descuentos $
. . . . . . . . . . . . .

2a

Compras menos el costo de los artículos retirados del negocio para uso personal .
Costo de mano de obra. No incluya ninguna cantidad pagada a usted mismo . .
Materiales y suministros . . . . . . . . . . . . . . . . . .

.
.
.

2b
2c
2d

Otros costos (adjunte una explicación) .
Sume las líneas 2a a la 2e . . . .
Inventario al final del año . . . . .

2e
2f
2g

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

.
.
.

Costo de mercancías vendidas. Reste la línea 2g de la línea 2f
Ganancia bruta. Reste la línea 2h de la línea 1 . . . . .
Otros ingresos . . . . . . . . . . . . . . .
Ingreso bruto. Sume las líneas 3 y 4 . . . . . . . .

.
.
.
.

.
.
.
.

.
.
.
.

.
.
.
.

.
.
.
.

.
.
.
.

.
.
.
.

.
.
.
.

.
.
.
.

.
.
.
.

.
.
.
.

.
.
.
.

.
.
.
.

5

Sección B —Gastos
Anuncios y publicidad
. . . .
Gastos de automóvil o de camión (vea
las instrucciones) . . . . . .
Comisiones y cuotas . . . . .
Trabajo por contrato . . . . .

6

10

Agotamiento

10

11

Depreciación y deducciones de gastos
conforme a la sección 179 no reclamadas
en otra parte de esta declaración
(adjunte el Formulario 4562 si se le
requiere) . . . . . . . .
Programas de beneficios para los
empleados (excepto los incluidos en la
línea 17)
. . . . . . . .
Seguros (excepto de salud) . . .
Intereses sobre deudas del negocio (vea
las instrucciones) . . . . . .

6
7
8
9

12

13
14

.

.

.

.

.

.

.

7
8
9

18
a
b
19

a
b

11

12
13

23
24

Servicios públicos (agua, gas, electricidad, etc.)
Salarios no incluidos en la línea 2c .

25a

Otros gastos (indique la clase de gasto
y la cantidad):

23
24

14
15
16

15
16
17

Servicios legales y profesionales .
Gastos de oficina . . . . . .
Planes de pensión y de participación
en las ganancias . . . . . .

.

.

25b

26
27

Total de gastos. Sume las líneas 6 a la 25b . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Ganancia (o pérdida) neta. Reste la línea 26 de la línea 5. Anote el resultado aquí y en la línea 2 de la Parte V

.
.

26
27

17

b

Total de los otros gastos .

.

Form 1040-PR (2022)

Version A, Cycle 6
Página 4
Impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. Nota: Si recibió ingresos como empleado de
una iglesia, vea las instrucciones antes de continuar.

Formulario 1040-PR (2022)

Parte V

Nombre del individuo que recibió ingresos del trabajo por cuenta propia

Número de Seguro Social del
individuo con ingresos del
trabajo por cuenta propia

Nota: Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron ingresos del trabajo por cuenta propia, cada uno de ustedes
tiene que completar una Parte V por separado.
A

Si es ministro, miembro de una orden religiosa o practicante de la Ciencia Cristiana y presentó el Formulario 4361, pero obtuvo otras
ganancias netas de $400 o más del trabajo por cuenta propia, marque este recuadro y continúe con la Parte V . . . . . . . .
1a

b

Ganancia (o pérdida) neta de un negocio agropecuario procedente de la línea 36 de la Parte III, más la parte que
usted recibió de una sociedad colectiva agropecuaria. Nota: Omita las líneas 1a y 1b si usa el método opcional
agropecuario. Vea las instrucciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si recibió beneficios de jubilación o por incapacidad del Seguro Social, anote la cantidad incluida en la línea 6 de
la Parte III procedente de pagos del Programa de Reservas para la Conservación, más su participación distribuible
de dichos pagos procedentes de sociedades colectivas agropecuarias . . . . . . . . . . . . .

2

Ganancia (o pérdida) neta de un negocio no agropecuario procedente de la línea 27 de la Parte IV, más la parte
que usted recibió de una sociedad colectiva no agropecuaria. Los ministros o miembros de una orden religiosa
vean las instrucciones para obtener las cantidades a declarar en esta línea. Vea las instrucciones para otros
ingresos a declarar en esta línea. Nota: Omita esta línea si usa el método opcional no agropecuario. Vea las
instrucciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3
4a

Combine las líneas 1a, 1b y 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Si la línea 3 es más de cero, multiplique la línea 3 por 92.35% (0.9235). De otro modo, anote la cantidad de la línea 3

1a

1b (

)

2
3
4a

Nota: Si la línea 4a es menor que $400 debido a los pagos del Programa de Reservas para la Conservación en la
línea 1b, vea las instrucciones.
b
c

5a

b
6
7

Si eligió uno (o ambos) de los dos métodos opcionales, anote aquí el total de las líneas 2 y 4 de la Parte VI . .
Combine las líneas 4a y 4b. Si es menos de $400, deténgase; no adeuda el impuesto sobre el trabajo por cuenta
propia. Excepción: Si es menos de $400 y usted tenía ingresos como empleado de una iglesia, anote “-0-” y
continúe
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote sus ingresos como empleado de una iglesia del (de los) Formulario(s) 499R-2/
W-2PR o W-2. Vea las instrucciones para la definición de ingresos recibidos por ser
empleado de una iglesia . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5a

4b

Multiplique la línea 5a por 92.35% (0.9235). Si es menos de $100, anote “-0-” .

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

5b

Sume las líneas 4c y 5b .

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

6

INTERNAL USE ONLY
DRAFT AS OF
September 21, 2022
.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

Cantidad máxima de salarios e ingreso del trabajo por cuenta propia combinados sujeta al impuesto del Seguro
Social para 2022 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

8a

b
c
d

Total de salarios y propinas sujetos al impuesto del Seguro Social, según aparecen en el
(los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR o W-2. Si es $147,000 o más, omita las líneas 8b a
la 10 y pase a la línea 11 . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Propinas que no declaró a su empleador y que están sujetas al impuesto del Seguro
Social de la línea 10 del Formulario 4137 (vea las instrucciones) . . . . . . .
Salarios sujetos al impuesto del Seguro Social de la línea 10 del Formulario 8919 (vea
las instrucciones) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Sume las líneas 8a, 8b y 8c .

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

147,000

7

8a

8b
8c

.

.

.

.

.

.

.

.

9
10

Reste la línea 8d de la línea 7. Si es cero o menos, anote “-0-” aquí y también en la línea 10 y pase a la línea 11 .
Multiplique la cantidad que sea menor entre la línea 6 o la línea 9 por 12.4% (0.124) . . . . . . . . .

11
12

Multiplique la cantidad de la línea 6 por 2.9% (0.029) . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Sume las líneas 10 y 11. Anote el resultado aquí y en la línea 3 de
la Parte I . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Parte VI

4c

8d
9
10
11
12

Métodos opcionales para calcular la ganancia neta. Vea las instrucciones para las limitaciones.

Nota: Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge eligen usar un método opcional para calcular sus ganancias netas, cada
uno de ustedes tiene que completar y adjuntar una Parte VI por separado.
1
2

3
4

Método opcional agropecuario
Ingreso máximo para los efectos de los métodos opcionales . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad menor entre: dos tercios (2/3) del ingreso bruto agropecuario (la línea 11 de la
parte recibida por usted de una sociedad colectiva agropecuaria), pero no menos de cero; o
también esta cantidad en la línea 4b de la Parte V, anteriormente . . . . . . . . . .

. . . . .
Parte III, más la
$6,040. Incluya
. . . . .

Método opcional no agropecuario
Reste la línea 2 de la línea 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Anote la cantidad menor entre: dos tercios (2/3) del ingreso bruto no agropecuario (la línea 5 de la Parte IV, más la
parte recibida por usted de una sociedad colectiva no agropecuaria), pero no menos de cero; o la cantidad que
aparece en la línea 3 de la Parte VI, anteriormente. Incluya también esta cantidad en la línea 4b de la Parte V,
anteriormente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1

6,040

2
3

4
Form 1040-PR (2022)