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8:47 - 11-Oct-2022

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Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario
1040(SP)) de 2022
Créditos por
Hijos Calificados
y Otros
Dependientes

Use el Anexo 8812 (Formulario 1040(SP)) para calcular el crédito tributario por hijos (CTC, por
sus siglas en inglés), el crédito por otros dependientes (ODC, por sus siglas en inglés) y el crédito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés). El CTC y el ODC son créditos
no reembolsables. El ACTC es un crédito reembolsable.

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al
Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra
manera.

de mediados de febrero de 2023 para declaraciones que hayan reclamado correctamente el ACTC. Esta restricción aplica al reembolso
completo, no sólo a la porción relacionada con el ACTC.

Acontecimientos Futuros

Acrónimos. Los siguientes acrónimos (siglas en inglés) serán usados
en estas instrucciones cuando sea apropiado:
• ACTC significa “crédito tributario adicional por hijos”.
• ATIN significa “número de identificación del contribuyente en
proceso de adopción”.
• CTC significa “crédito tributario por hijos”.
• ITIN significa “número de identificación personal del contribuyente del IRS”.
• ODC significa “crédito por otros dependientes”.
• SSN significa “número de Seguro Social”.
• TIN significa “número de identificación del contribuyente”. Un
TIN puede ser un ATIN, un ITIN o un SSN.

Para la información más reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Anexo 8812 (Formulario 1040(SP)) y sus instrucciones, tal
como legislación promulgada después de que dichos documentos se
hayan publicado, visite IRS.gov/Schedule8812SP.

Qué Hay de Nuevo
Las mejoras al crédito tributario por hijos han vencido. Muchos
de los cambios al CTC para 2021 promulgados por la Ley del Plan de
Rescate Estadounidense de 2021 han vencido. Para el año tributario
2022:
• El crédito mejorado permitido para hijos calificados menores de
6 años e hijos calificados menores de 18 años ha vencido. Para 2022,
la cantidad inicial del CTC es de $2,000 por cada hijo calificado. La
cantidad del crédito comienza a disminuir gradualmente cuando el ingreso bruto ajustado modificado excede $200,000 ($400,000 en el caso de una declaración conjunta). La cantidad del CTC que puede reclamarse como un crédito reembolsable está limitada tal como lo era en
2020, excepto que la cantidad máxima del ACTC ha aumentado a
$1,500 por cada hijo calificado.
• El aumento de la edad permitida para ser un hijo calificado ha
vencido. Para que un hijo sea un hijo calificado, éste tiene que tener
menos de 17 años de edad al final de 2022.

Se pueden usar otros acrónimos en estas instrucciones y se definirán según sea necesario.

Instrucciones Generales
Requisitos del Número de Identificación del
Contribuyente
Usted Tiene que Tener un TIN para la Fecha de
Vencimiento de Su Declaración
Si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) no tiene
un SSN o ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su
declaración de 2022 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el
CTC, ODC o ACTC para 2022 en su declaración original ni en la enmendada.

El ACTC y los residentes bona fide de Puerto Rico. Los residentes
bona fide de Puerto Rico ya no tienen que tener tres o más hijos calificados para ser elegibles para reclamar el ACTC. Los residentes bona
fide de Puerto Rico pueden ser elegibles para reclamar el ACTC si tienen uno o más hijos calificados.

Si usted solicita un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de
su declaración de 2022 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un
ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará que su ITIN
fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración.

Pagos por adelantado del crédito tributario por hijos. No se han
emitido pagos por adelantado del crédito tributario por hijos para
2022.

Recordatorios

Cada Hijo Calificado que Utilice para Propósitos del
CTC o ACTC Tiene que Tener el SSN Requerido

Tiempo de espera para recibir los reembolsos para declaraciones
de impuestos que reclaman el ACTC. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) no puede emitir reembolsos antes

Si tiene un hijo calificado que no tiene el SSN requerido, no puede utilizar al hijo para reclamar el CTC o ACTC en su declaración original o
enmendada de 2022. El SSN requerido es uno que sea válido para tra-1-

Oct 11, 2022

Cat. No. 74357U

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bajar y que se expida antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2022 (incluyendo prórrogas).

de alimentos)). Además, al determinar la elegibilidad, no se puede
contar el reembolso como un recurso durante al menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su coordinador local de beneficios para verificar si su reembolso afectará sus beneficios.

Si su hijo calificado nació y falleció en 2022 y usted no tiene un
SSN para el hijo, adjunte una copia del certificado de nacimiento, certificado de defunción o expediente médico del hospital del hijo. El documento tiene que mostrar que el hijo nació vivo.

Créditos por Hijos Calificados
El CTC y ACTC son créditos para personas que reclaman a un hijo como dependiente si el hijo cumple ciertas condiciones. Para reclamar a
un hijo para el CTC y ACTC, el hijo tiene que ser su dependiente, menor de 17 años de edad al final de 2022 y cumplir con todas las condiciones en los Pasos 1 a 3 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para
Ser Su Dependiente? en las Instrucciones para el Formulario
1040(SP).

Si su hijo calificado no tiene el SSN requerido, pero tiene otro tipo
de número de identificación del contribuyente expedido en o antes de
la fecha de vencimiento de su declaración de 2022 (incluyendo prórrogas), es posible que pueda reclamar el ODC por ese hijo. Vea Crédito
por Otros Dependientes (ODC), más adelante.

Cada Dependiente que Utilice para Propósitos del
ODC Tiene que Tener un TIN para la Fecha de
Vencimiento de Su Declaración

Ejemplo 1. Su hijo cumplió 17 años de edad el 30 de diciembre
de 2022. Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo reclama como dependiente en su declaración de impuestos. Usted no puede reclamar el CTC o ACTC por este hijo porque él no tenía menos de 17 años
de edad al final de 2022.

Si usted tiene un dependiente que no tiene un SSN, ITIN o ATIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2022
(incluyendo prórrogas), usted no puede utilizar a ese dependiente para
reclamar el ODC en su declaración original o enmendada de 2022.

Para cada hijo calificado por el cual reclame el CTC o ACTC, tiene
que marcar el recuadro “Crédito tributario por hijos” en la columna
(4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP) para el hijo.

Si usted solicita un ITIN o un ATIN para el dependiente en o antes
de la fecha de vencimiento de su declaración de 2022 (incluyendo prórrogas) y el IRS expide el ITIN o ATIN como resultado de la solicitud,
el IRS considerará que el ITIN o ATIN fue expedido en o antes de la
fecha de vencimiento de su declaración.

Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado en su hogar
legalmente para su adopción legítima.

Reclamaciones Indebidas
Si usted reclama erróneamente el CTC, ACTC u ODC, y luego se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o
irresponsable de las reglas que rigen el CTC, ACTC u ODC, no se le
permitirá a usted reclamar ninguno de estos créditos por 2 años aun si
de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si se determina
que su error se debe a fraude, no se le permitirá reclamar ninguno de
estos créditos por 10 años. Puede además estar sujeto a pagar multas.

CONSEJO

Si su hijo tiene 17 años de edad o más al final de 2022, vea
Crédito por Otros Dependientes (ODC) a continuación.

Crédito por Otros Dependientes (ODC)
El ODC es para personas con un dependiente que cumpla con las siguientes condiciones:
1. La persona es reclamada como dependiente en la declaración
de usted. Para determinar si una persona es su dependiente, comience
con el Paso 1 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su De­
pendiente? en las Instrucciones para el Formulario 1040(SP).

El Formulario 8862(SP) puede ser requerido. Si su CTC (reembolsable o no reembolsable según el año tributario), ACTC u ODC fue
denegado o reducido por cualquier razón que no sea error matemático
o administrativo para cualquier año posterior a 2015, tiene que adjuntar el Formulario 8862(SP) a su declaración de impuestos para poder
reclamar el CTC, ACTC u ODC, a menos que le aplique alguna de las
excepciones. Vea el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar
Ciertos Créditos Después de Haber Sido Denegados, y las Instrucciones para el Formulario 8862(SP) para más información, incluyendo si
alguna de las excepciones le aplica.

2. Usted no puede reclamar el CTC o ACTC por esa persona. Vea
Créditos por Hijos Calificados, anteriormente.
3. La persona era ciudadano, nacional o extranjero residente de
los Estados Unidos. Para más información, vea la Publicación
519(SP). Si la persona es su hijo adoptivo, vea Hijo adoptivo, más
adelante.

Efecto del Crédito en los Beneficios del
Bienestar Social

Ejemplo 2. Su sobrino de 10 años de edad vive en México y califica como su dependiente. Él no es ciudadano, nacional o extranjero
residente de los Estados Unidos. Usted no puede usar a su sobrino para reclamar el ODC.

Cualquier reembolso que reciba como resultado de reclamar el ACTC
no se puede contar como ingreso al determinar si usted u otra persona
reúne los requisitos para recibir beneficios del bienestar social o beneficios de asistencia pública, o al determinar cuánto puede recibir usted
o cualquier otra persona, bajo cualquier programa federal o bajo cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen la Temporary Assistance for
Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o
TANF, por sus siglas en inglés), el Medicaid, el Supplemental Security
Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en
inglés) y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de
asistencia de nutrición suplementaria (mejor conocido como cupones

Para cada dependiente por el cual reclame el ODC, tiene que marcar el recuadro “Crédito por otros dependientes” en columna (4) de la
sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) para el dependiente.

!

Usted no puede usar al mismo hijo para reclamar los créditos bajo Créditos por Hijos Calificados y el ODC.

´
PRECAUCION

Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado en su hogar
legalmente para su adopción legítima.

-2-

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Si usted es ciudadano o nacional de los Estados Unidos y su hijo
adoptivo vivió con usted como integrante de su unidad familiar durante todo el año 2022, dicho hijo cumple el requisito (3), anteriormente,
para ser una persona calificada para propósitos del ODC.

b. Crédito por adopción (Formulario 8839).
c. Crédito por energía limpia residencial (Parte I del Formulario
5695).
d. Crédito tributario para comprador de primera vivienda en el
Distrito de Columbia (Formulario 8859).

Límites sobre el CTC y ODC

2. No está presentando el Formulario 2555.

La cantidad máxima del crédito de su CTC y ODC podría ser reducida
si el punto (1) o (2) le aplica:

3. La línea 4 del Anexo 8812 es más de “-0-”.

Parte II-A —Crédito Tributario
Adicional por Hijos para Todos los
Declarantes

1. La cantidad en la línea 18 de su Formulario 1040(SP),
1040-SR(SP) o 1040-NR(SP) es menor que ambos créditos. Si la cantidad es cero, usted no puede reclamar ninguno de los dos créditos
porque no hay impuesto que reducir. Pero usted tal vez pueda reclamar el ACTC si está reclamando el CTC (usted no puede reclamar el
ACTC si sólo está reclamando el ODC). Vea Parte II-A —Crédito Tributario Adicional por Hijos para Todos los Declarantes, más adelante.

Si la cantidad de la línea 12 es mayor que la cantidad de la
línea 14, usted tal vez pueda reclamar el crédito tributario
adicional por hijos. Complete su Formulario 1040(SP),
1040-SR(SP) o 1040-NR(SP) hasta la línea 27 (también complete la
línea 11 del Anexo 3) antes de completar la Parte II-A.
CONSEJO

2. Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es mayor que la cantidad que se indica a continuación para su
estado civil para efectos de la declaración:
• Casado que presenta una declaración conjunta –$400,000.
• Todos los demás estados civiles –$200,000.

Residentes Bona Fide de Puerto Rico
En 2022, si usted fue un residente bona fide de Puerto Rico, podría ser
elegible para reclamar el ACTC si tenía al menos un hijo calificado.
Usted puede reclamar el ACTC en la Parte II del Formulario 1040-PR,
Declaración de Impuestos Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia
(Incluyendo el Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes
Bona Fide de Puerto Rico), en vez del Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP) y el Anexo 8812, si a usted no se requiere presentar el
Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP).

AGI modificado. Para propósitos del CTC y el ODC, su AGI modificado es la cantidad de la línea 3 del Anexo 8812.

Instrucciones Específicas
Parte I —Crédito Tributario por Hijos
y Crédito por Otros Dependientes
(Todos los Declarantes)

Para determinar su ACTC en el Anexo 8812, complete las Partes
II-A y II-B según se indica a continuación. En la línea 18a, incluya solamente el ingreso del trabajo que declaró en el Formulario 1040(SP)
o 1040-SR(SP). No incluya ingreso devengado en Puerto Rico, el cual
usted está excluyendo de impuestos estadounidenses como residente
bona fide de Puerto Rico. En la línea 21, incluya todo el impuesto retenido del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare, incluyendo aquellos impuestos retenidos por empleadores puertorriqueños que se le hayan informado en el (los) Formulario(s)
499R-2/W-2PR de Puerto Rico.

Línea 4
Sume la cantidad de recuadros marcados bajo “Crédito tributario por
hijos” en la columna (4) de la sección Dependientes en el Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP) y anote el resultado en la línea 4.

!

´
PRECAUCION

Usted no puede marcar ambos el recuadro “Crédito tributario por hijos” y el recuadro “Crédito por otros dependientes” para la misma persona.

Por lo general, usted fue un residente bona fide de Puerto Rico si,
durante 2022, usted:
• Cumplió con los requisitos de presencia,
• No tuvo un domicilio tributario fuera de Puerto Rico y
• No tuvo una conexión más cercana a los Estados Unidos o a un
país extranjero de la que tiene a Puerto Rico.

Línea 6
Sume la cantidad de recuadros marcados bajo “Crédito por otros dependientes” en la columna (4) de la sección Dependientes en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) y anote el resultado en la línea 6.

!

´
PRECAUCION

Para más información acerca del estado de residente bona fide, vea
la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U.S.
Possessions (Guía tributaria para personas físicas con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés.

Usted no puede marcar ambos el recuadro“Crédito tributario por hijos” y el recuadro “Crédito por otros dependientes” para la misma persona.

Línea 13

Línea 15

Anote la cantidad de la Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito.

Marque este recuadro si usted no quiere reclamar el crédito tributario
adicional por hijos. Si marca este recuadro, omita las Partes II-A y
II-B. Anote "-0-" en la línea 27.

Cuando complete la Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito,
podría ser que se le indique completar la Hoja de Trabajo B para el
Límite del Crédito si le corresponden ciertas situaciones. Complete la
Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito solamente si le corresponden a usted cada una de las situaciones a continuación:

Línea 18a
Si usted tiene ganancias netas (ingresos netos) del trabajo por cuenta
propia y usted usa cualquiera de los métodos opcionales para calcular
esas ganancias netas (ingresos netos), use la Hoja de Trabajo para el
Ingreso del Trabajo, más adelante, para calcular la cantidad a anotar

1. Está reclamando uno o más de los créditos siguientes.
a. Crédito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).

-3-

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Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito

1.

Anote la cantidad de la línea 18 de su Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o
1040-NR(SP).

2.

Sume las siguientes cantidades (si corresponde) de:
La línea 1 del Anexo 3 . . . . . . . . .

.

+

La línea 2 del Anexo 3 . .

.

.

.

.

.

.

.

.

+

La línea 3 del Anexo 3 . .
La línea 4 del Anexo 3 . .

.
.

.
.

.
.

.
.

.
.

.
.

.
.

.
.

+

La línea 6d del Anexo 3 . . . . . . . . .
La línea 6e del Anexo 3 . . . . . . . . .
La línea 6f del Anexo 3 .

.

.

3.

+
+
+

.

.

.

.

.

.

+

La línea 6l del Anexo 3 . . . .
La línea 30 del Formulario 5695 .

.
.

.
.

.
.

.
.

.
.

+

Anote el total.

1

+

2

Reste la línea 2 de la línea 1.

3

Complete la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito solamente si le
corresponden a usted cada una de las situaciones a continuación.
1. Está reclamando uno o más de los créditos siguientes:
a. Crédito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).
b. Crédito por adopción (Formulario 8839).
c. Crédito por energía limpia residencial (Parte I del Formulario 5695).
d. Crédito tributario para comprador de primera vivienda en el Distrito de
Columbia (Formulario 8859).
2. No está presentando el Formulario 2555.
3. La línea 4 del Anexo 8812 es más de “-0-”.
4.

Si no está completando la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito,
anote “-0-”; de otra manera, anote la cantidad de la Hoja de Trabajo B para
el Límite del Crédito.

4

5.

Reste la línea 4 de la línea 3. Anote aquí y en la línea 13 del Anexo 8812.

5

-4-

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Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito

Antes de comenzar:

Complete la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo, más adelante en estas instrucciones.

Declarantes de los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP): Complete la línea 27, la línea 5
del Anexo 2, la línea 6 del Anexo 2 y la línea 11 del Anexo 3 de su declaración, si
corresponde.
Declarantes del Formulario 1040-NR(SP): Complete la línea 5 del Anexo 2, la línea 6
del Anexo 2 y la línea 11 del Anexo 3 de su declaración, si corresponde.
Use esta hoja de trabajo solamente si le corresponden cada una de las situaciones discutidas bajo la línea 3 de la
Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito, incluyendo que usted no presenta el Formulario 2555.
PRECAUCIÓN

1.

Anote la cantidad de la línea 12 del Anexo 8812 .

2.

Número de hijos calificados menores de 17 años de edad con el número de
× $1,500. Anote el resultado.
Seguro Social requerido:

.

.

.

.

.

.

.

.

.

.

1

2

CONSEJO: El número de hijos que utiliza para esta línea es el mismo número de
hijos que utilizó para la línea 4 del Anexo 8812.
3.

Anote el ingreso del trabajo de la línea 7 de la Hoja de
Trabajo para el Ingreso del Trabajo.

4.

¿Es la cantidad de la línea 3 mayor de $2,500?

3

No. Deje la línea 4 en blanco, anote “-0-” en la línea 5
y pase a la línea 6.

4

Sí. Reste $2,500 de la cantidad de la línea 3. Anote el
resultado.
5.

Multiplique la cantidad de la línea 4 por 15% (0.15) y anote el resultado.

6.

¿Es la cantidad de la línea 2 de esta hoja de trabajo $4,500 o más?
No. Si usted es un residente bona fide de Puerto Rico y la línea 5, anteriormente, es menor que la línea 1, anteriormente, pase a la línea 7. De otra
manera, deje las líneas 7 a 10 en blanco, anote “-0-” en la línea 11 y pase a la
línea 12.
Sí. Si la línea 5 es igual o mayor que la línea 1 (ambas anteriormente), deje
las líneas 7 a 10 en blanco, anote “-0-” en la línea 11 y pase a la línea 12. De
otra manera, pase a la línea 7.

7.
Si es casado que
presenta una
declaración
conjunta, incluya
las cantidades de su
cónyuge con las
suyas al completar
las líneas 7 y 8.

Si su empleador retuvo o usted pagó Impuesto Adicional
del Medicare o impuesto de nivel 1 (RRTA), use la Hoja
de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare
y el RRTA para calcular la cantidad que tiene que anotar;
de otra manera, anote las cantidades siguientes:

7

• Impuesto retenido del Seguro Social declarado en la
casilla 4 del (de los) Formulario(s) W-2 y la casilla 21 del (de los)
Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico; e
• Impuesto retenido del Medicare declarado en la casilla 6 del (de los)
Formulario(s) W-2 y la casilla 23 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR
de Puerto Rico.
8.

Anote el total de cualesquier cantidades de:
•
•
•
•

9.

La línea 15 del Anexo 1;
La línea 5 del Anexo 2;
La línea 6 del Anexo 2; y
La línea 13 del Anexo 2.

8

Sume las líneas 7 y 8. Anote el total.

9

-5-

5

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Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito —Continuación
10.

Declarantes de los Formularios 1040(SP) y 1040-SR(SP):
Anote el total de las cantidades de la línea 27 del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP) y la línea 11 del Anexo 3.
Declarantes del Formulario 1040-NR(SP):
Anote la cantidad de la línea 11 del Anexo 3.

10

11.

Reste la línea 10 de la línea 9. Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”.

11

12.

Anote la cantidad mayor entre la línea 5 y la línea 11.

12

13.

Anote la cantidad menor entre la línea 2 y la línea 12.

13

14.

¿Es la cantidad de la línea 13 de esta hoja de trabajo mayor que la cantidad de la línea 1?
No. Reste la línea 13 de la línea 1. Anote el resultado.

14

S í . Anote “-0-”.
Luego, calcule la cantidad de los siguientes créditos que está reclamando:
• Crédito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).
• Crédito por adopción (Formulario 8839).
• Crédito por energía limpia residencial (Parte I del Formulario 5695).
• Crédito tributario para comprador de primera vivienda en el Distrito de Columbia
(Formulario 8859).
Luego, pase a la línea 15.
15.

Anote el total de las cantidades de:
• La línea 6c del Anexo 3,
• La línea 6g del Anexo 3,
• La línea 6h del Anexo 3, y
• La línea 15 del Formulario 5695.

15
Anote esta cantidad en la línea
4 de la Hoja de Trabajo A
para el Límite del Crédito.

-6-

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Tabla de Ingreso del Trabajo —Línea 18a
SI usted...

Y usted...

ENTONCES anote en la línea 18a...

tiene ingresos netos del usa cualquiera de los métodos la cantidad calculada usando la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo en
trabajo por cuenta propia opcionales para calcular esos estas instrucciones (aun si también va a reclamar el EIC).
ingresos netos,
completó la Hoja de Trabajo
B del EIC en sus
Instrucciones para el
Formulario 1040(SP),

su ingreso del trabajo tomado de la línea 4b de la Hoja de Trabajo B del EIC (en sus
Instrucciones para el Formulario 1040(SP)), más toda su paga no tributable por
combate si optó por no incluirla en el ingreso del trabajo para el EIC. Si fue
miembro del clero, reste (a) el valor del alquiler de una vivienda o la porción no
sujeta a impuestos de una asignación para una vivienda que se le proporcionó a usted
(incluidos los pagos por servicios públicos) y (b) el valor de las comidas y el
alojamiento proporcionados a usted, su cónyuge y sus dependientes para la
conveniencia de su empleador.

no completó la Hoja de
Trabajo B del EIC en sus
Instrucciones para el
Formulario 1040(SP),

su ingreso del trabajo del Paso 5 (Ingreso del Trabajo) de las instrucciones para el
EIC que se encuentra en las instrucciones de su declaración de impuestos, más toda
su paga no tributable por combate si optó por no incluirla en el ingreso del trabajo
para el EIC.

va a reclamar el EIC en
la línea 27 del
Formulario 1040(SP) o
1040-SR(SP)

no va a reclamar el EIC

la cantidad calculada usando la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo en
estas instrucciones.

en la línea 18a; de otra manera, todos los demás contribuyentes pueden usar la Tabla de Ingreso del Trabajo en estas instrucciones para
calcular la cantidad a anotar en la línea 18a.

ción ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés), use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare y el RRTA para calcular la
cantidad a anotar en la línea 21.

El ingreso excluido conforme a un tratado tributario también se excluye del cálculo del ingreso del trabajo en la línea 18a.

Sus impuestos retenidos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare deberían mostrarse en las
casillas 4 y 6 del (de los) Formulario(s) W-2. Estos impuestos deberían mostrarse en las casillas 21 y 23 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico.

!

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PRECAUCION

CONSEJO

Línea 18b
Anote en la línea 18b la cantidad total de paga no tributable por combate que usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió en 2022. Esta cantidad se declarará en la línea 1i del Formulario
1040(SP) o 1040-SR(SP) o debería mostrarse en la casilla 12 del Formulario W-2, con el código Q.

Parte II-B —Ciertos Declarantes que
Tienen Tres o Más Hijos Calificados y
Residentes Bona Fide de Puerto Rico
Línea 21
Si usted completa la Parte II-B y su empleador retuvo o usted pagó el
Impuesto Adicional del Medicare o el impuesto de nivel 1 de jubila-

-7-

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Guarde para Sus Registros

Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo

Antes de comenzar:
Use esta hoja de trabajo solamente si usted fue enviado aquí desde la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito en estas instrucciones o las
instrucciones para la línea 18a.
Ignore las leyes de los bienes gananciales al calcular las cantidades a anotar en esta hoja de trabajo.
Si es casado que presenta una declaración conjunta, incluya las cantidades de su cónyuge con las suyas al completar esta hoja de trabajo.
1.

a. Anote la cantidad de la línea 1z del Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR(SP) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
b. Anote toda paga no tributable por combate recibida. También anote esta cantidad en la línea 18b del Anexo 8812.
Esta cantidad se declarará en la línea 1i del formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) o debería mostrarse en la casilla 12
de su(s) Formulario(s) W-2 con el código Q . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Luego, si presenta el Anexo C, F, o SE, o recibió un Anexo K-1 (Formulario 1065), pase a la línea 2a. De otra
manera, omita las líneas 2a a 2e y pase a la línea 3
2.
a. Anote todo ingreso como empleado estatutario declarado en la línea 1 del Anexo C . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
b. Anote el total de la ganancia o (pérdida) neta declarada en la línea 31 del Anexo C y la casilla 14 del Anexo K-1
(Formulario 1065) con el código A (que no sea agropecuaria). Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se
describe en las instrucciones para completar el Anexo SE en las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Form
1065) (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). No incluya en esta línea ningún ingreso
como empleado estatutario ni cualquier otra cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los
corredores de contratos de opción de compra y venta y de productos básicos tienen que sumar cualquier ganancia o
restar cualquier pérdida (en el curso normal de negociación o de compra y venta de contratos conforme a la sección
1256) de los contratos conforme a la sección 1256 o propiedad relacionada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
c. Anote toda ganancia o (pérdida) neta de actividades agropecuarias declarada en la línea 34
del Anexo F y en la casilla 14 de un Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código A* que
haya recibido de una sociedad colectiva agropecuaria. Reduzca las cantidades del Anexo
K-1 tal como se describe en las instrucciones para completar el Anexo SE en las Partner's
Instructions for Schedule K-1 (Form 1065) (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario
1065) para los socios). No incluya en esta línea ninguna cantidad exenta del impuesto sobre
el trabajo por cuenta propia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2c.
d. Si usó el método opcional agrícola para calcular la ganancia neta (el ingreso neto) del
trabajo por cuenta propia, anote la cantidad de la línea 15 del Anexo SE. De otra manera,
omita esta línea y anote en la línea 2e la cantidad de la línea 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2d.
e. Si la línea 2c es una ganancia, anote la cantidad menor entre la línea 2c o la línea 2d. Si la línea 2c es una (pérdida),
anote la (pérdida) de la línea 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. Combine las líneas 1a, 1b, 2a, 2b y 2e. Si es cero o menos, deténgase aquí. No complete el resto de esta hoja de trabajo.
En vez de eso, anote “-0-” en la línea 3 de la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito o la línea 18a del Anexo
8812, lo que corresponda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4. Anote cualquier cantidad incluida en la línea 8s del Anexo 1 (Formulario 1040(SP)) que
corresponde al pago de exención de Medicaid que excluye de su ingreso (vea las instrucciones para
la línea 8s del Anexo 1), a menos que haya optado por incluir esta cantidad en su ingreso del
trabajo, en cuyo caso anote "-0-" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.
5. Anote la cantidad de la línea 15 del Anexo 1 (Formulario 1040(SP)) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
6. Sume las líneas 4 y 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
7. Reste la línea 6 de la línea 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
• Si usted fue enviado aquí desde la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito, anote esta cantidad en la
línea 3 de esa hoja de trabajo.
• Si usted fue enviado aquí desde las instrucciones para la línea 18a, anote esta cantidad en la línea 18a del
Anexo 8812.
* Si tiene cantidades declaradas en el Anexo K-1 y no tiene que presentar el Anexo SE, complete las líneas correspondientes del
Anexo SE. Anote su nombre y número de Seguro Social en el Anexo SE y adjúntelo a su declaración.

-8-

1a.
1b.
2a.

2b.

2e.
3.

6.
7.

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Hoja de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare y el
RRTA

Guarde para Sus Registros

Si su empleador retuvo o usted pagó el Impuesto Adicional del Medicare o el impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA), use esta hoja de trabajo para calcular la cantidad a
anotar en la línea 21 del Anexo 8812 y la línea 7 de la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito.
Impuesto del Seguro Social, impuesto del Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre los salarios
1. Anote el impuesto retenido del Seguro Social (casilla 4 del (de los) Formulario(s) W-2 y casilla 21 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR
de Puerto Rico) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
2. Anote el impuesto retenido del Medicare (casilla 6 del (de los) Formulario(s) W-2 y casilla 23 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de
Puerto Rico). Estas casillas incluyen cualquier Impuesto Adicional del Medicare retenido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.
3. Anote la cantidad, si la hay, de la línea 7 del Formulario 8959 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.
4. Sume las líneas 1, 2 y 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.
5. Anote el Impuesto Adicional del Medicare retenido (línea 22 del Formulario 8959)

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
6. Reste la línea 5 de la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.
Impuesto Adicional del Medicare sobre el Ingreso del Trabajo por Cuenta Propia
7. Anote la mitad del Impuesto Adicional del Medicare sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, si corresponde (la mitad de la cantidad en
la línea 13 del Formulario 8959) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.
Impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA) como empleado ferroviario (anote las cantidades en las líneas 8, 9, 10 y 11) o como representante del empleado (anote las
cantidades en las líneas 12, 13, 14 y 15). No incluya cantidades de la casilla 14 del Formulario W-2 que se identifican como Additional Medicare Tax (Impuesto Adicional del
Medicare) o impuesto Tier 2 (impuesto de nivel 2 de jubilación ferroviaria). No incluya las cantidades que se muestran en la línea 3 del Formulario CT-2 para el Impuesto Adicional del
Medicare o en la línea 4 del mismo para el impuesto de nivel 2.
8. Anote el impuesto de nivel 1 (casilla 14 del (de los) Formulario(s) W-2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.
9. Anote el impuesto del Medicare (casilla 14 del (de los) Formulario(s) W-2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.
10. Anote el Impuesto Adicional del Medicare sobre la remuneración por jubilación ferroviaria (RRTA) como empleado, si corresponde (línea 17
del Formulario 8959). No use la misma cantidad de la línea 17 del Formulario 8959 tanto para esta línea 10 como para la línea 14 . . . . . . . . 10.
11. Sume las líneas 8, 9 y 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11.
12. Anote la mitad del impuesto de nivel 1 (la mitad de la línea 1 de los Formularios CT-2 para los 4 trimestres de 2022) . . . . . . . . . . . . . . . 12.
13. Anote la mitad del impuesto del Medicare de nivel 1 (la mitad de la línea 2 de los Formularios CT-2 para los 4 trimestres de 2022) . . . . . . . 13.
14. Anote la mitad del Impuesto Adicional del Medicare sobre la remuneración por jubilación ferroviaria (RRTA) como representante del
empleado, si corresponde (la mitad de la línea 17 del Formulario 8959). No use la misma cantidad de la línea 17 del Formulario 8959 tanto
para esta línea 14 como para la línea 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14.
15. Sume las líneas 12, 13 y 14 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15.
Cantidad de la Línea 21
16. Sume las líneas 6, 7, 11 y 15. Anote aquí y en la línea 21 del Anexo 8812 y, si corresponde, en la línea 7 de la Hoja de Trabajo B para el
Límite del Crédito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16.

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