4852(SP) Sustitutivo para el Formulario W-2, Comprobante de Salar

Formulario

4852

(septiembre de 2020)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Sustitutivo para el Formulario W-2, Comprobante de Salarios y Retención de
Impuestos, o el Formulario 1099-R, Distribuciones de Planes de Pensión, Anualidades,
Jubilación o Participación en las Ganancias, Arreglos IRA, Contratos de Seguros, etc.
Adjunte al Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-X.
Visite www.irs.gov/Form4852SP para obtener la información más reciente.

OMB No. 1545-0074

Attachment
Sequence No. 04

Tiene que seguir los pasos a continuación antes de presentar el Formulario 4852(SP)
• Intente obtener su Formulario W-2, Formulario W-2c o Formulario 1099-R (original o corregido) de su empleador o pagador antes de
comunicarse con el IRS o presentar el Formulario 4852(SP).
• Si no recibe el formulario faltante o corregido de su empleador o pagador para finales de febrero, usted puede llamar al IRS al
800-829-1040 para obtener ayuda. Tiene que proveer su nombre, dirección (incluyendo el código postal (ZIP)), número de teléfono, número
de Seguro Social y fechas de empleo. También tiene que proveer el nombre de su empleador o pagador, la dirección (incluyendo el código
postal (ZIP)) y el número de teléfono. El IRS se comunicará con su empleador o pagador y le solicitará el formulario faltante. El IRS también le
enviará a usted un Formulario 4852(SP). Si no recibe el formulario faltante con suficiente tiempo para presentar su declaración de impuestos
sobre los ingresos a tiempo, puede usar el Formulario 4852(SP) que el IRS le envió para presentar su declaración.

1 Nombre(s) que aparece(n) en la declaración

2 Su número de Seguro Social

3 Dirección
,
4 Anote el año en el espacio provisto y marque un recuadro. Para el año tributario que finaliza el 31 de diciembre de
no he podido obtener un (o he recibido uno incorrecto)
Formulario W-2 O
Formulario 1099-R.
He notificado al IRS de este hecho. Las cantidades que aparecen en la línea 7 o en la línea 8 son mis mejores estimados de
todos los salarios o pagos que me han hecho y de los impuestos retenidos por mi empleador o pagador nombrado en la línea 5.
5 Nombre, dirección y código postal (ZIP) del empleador o pagador
6 Número de identificación del
contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés)
del empleador o pagador (si se conoce)
7

8

Formulario W-2. Anote los salarios, las propinas, otras remuneraciones y los impuestos retenidos.
a Salarios, propinas y otras remuneraciones
f Impuesto estatal sobre los ingresos retenido
b Salarios del Seguro Social . . .
(Nombre del estado)
c Salarios y propinas del Medicare .
g Impuesto local sobre los ingresos retenido
d Propinas del Seguro Social . . .
(Nombre de la localidad)
e Impuesto federal sobre los ingresos
h Impuesto del Seguro Social retenido
.
retenido . . . . . . . . .
i Impuesto del Medicare retenido . . .
Formulario 1099-R. Anote las distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias,
arreglos IRA, contratos de seguros, etc.
a
b
c
d
e

Distribución bruta . . . . . .
Cantidad tributable . . . . .
Cantidad tributable no determinada
Distribución total . . . . . .
Ganancias de capital (incluidas en la
línea 8b) . . . . . . . . .

f Impuesto federal sobre los ingresos retenido
g Impuesto estatal sobre los ingresos retenido
(Nombre del estado)
h Impuesto local sobre los ingresos retenido
(Nombre de la localidad)
i Aportaciones del empleado
. . . .
j Códigos de distribución . . . . . .

9 ¿Cómo determinó las cantidades en las líneas 7 y 8 anteriores?

10 Explique sus esfuerzos para obtener el Formulario W-2, el Formulario 1099-R (original o corregido) o el Formulario W-2c,
Corrected Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos corregido), en inglés.

Instrucciones Generales
Las secciones a las cuales se hace referencia corresponden al Código Federal de
Impuestos Internos.
Acontecimientos futuros. Para obtener la información más reciente sobre los
acontecimientos relacionados con el Formulario 4852(SP), tal como legislación
promulgada después de que éste se haya publicado, acceda a www.irs.gov/
Form4852SP.
Próposito del formulario. El Formulario 4852(SP) sirve como un sustitutivo para
los Formularios W-2, W-2c y 1099-R (original o corregido) y es completado por
usted o por sus representantes cuando (a) su empleador o pagador no le emite un
Formulario W-2 o 1099-R o (b) un empleador o pagador ha emitido un Formulario
W-2 o 1099-R incorrecto. Adjunte este formulario al dorso de su declaración de
impuestos sobre los ingresos antes de cualquier formulario de apoyo o anexo.

Para el Aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites, vea la página 2.

Siempre debe intentar obtener su Formulario W-2, Formulario W-2c o
Formulario 1099-R (original o corregido) de su empleador o pagador antes de
comunicarse con el IRS o de presentar el Formulario 4852(SP). Si no recibe el
formulario faltante o corregido de su empleador o pagador para finales de febrero,
puede llamar al IRS al 800-829-1040 para obtener ayuda. Tiene que proveer su
nombre, dirección (incluyendo código postal (ZIP)), número de teléfono, número
de Seguro Social y fechas de empleo. También tiene que proveer el nombre, la
dirección (incluyendo código postal (ZIP)) y el número de teléfono del empleador o
pagador. El IRS se comunicará con su empleador o pagador y le solicitará el
formulario faltante. El IRS también le enviará un Formulario 4852(SP). Si no recibe
el formulario faltante con suficiente tiempo para presentar su declaración de
impuestos sobre los ingresos a tiempo, usted puede usar el Formulario 4852(SP)
que le envió el IRS.

Cat. No. 93185S

Form 4852

(sp) (9-2020)

Formulario 4852 (9-2020)

Página

Si recibió un Formulario W-2 o Formulario 1099-R incorrecto, siempre debe
intentar que su empleador o pagador le emita un formulario corregido antes de
presentar el Formulario 4852(SP).

f—Impuesto estatal sobre los ingresos retenido. Anote la cantidad de
impuesto estatal sobre los ingresos retenido para el año. Anote el nombre del
estado.

Nota: Conserve una copia del Formulario 4852(SP) para sus registros. Para ayudar
a proteger sus beneficios del Seguro Social, conserve una copia del Formulario
4852(SP) hasta que comience a recibir beneficios del Seguro Social, en caso de
que haya alguna pregunta sobre su registro de trabajo y/o ingresos en un año en
particular. Después del 30 de septiembre siguiente a la fecha que se muestra en la
línea 4, puede usar su cuenta en línea del Seguro Social para verificar los salarios
declarados por sus empleadores. Acceda a www.SSA.gov/myaccount, en inglés.
O, puede comunicarse con su oficina local de la SSA para verificar los salarios
declarados por su empleador.

g—Impuesto local sobre los ingresos retenido. Anote la cantidad de
impuesto local sobre los ingresos retenido para el año. Anote el nombre de la
localidad.

¿Necesito enmendar mi declaración de impuestos? Si usted recibe un
Formulario W-2, Formulario W-2c o Formulario 1099-R (original o corregido)
después de presentar su declaración con el Formulario 4852(SP) y la información
que usted recibe indica que la información declarada en su declaración original
está incorrecta, tiene que enmendar su declaración presentando un Formulario
1040-X, Amended U.S. Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del
impuesto estadounidense sobre los ingresos personales), en inglés. Usted es
responsable de presentar su declaración de impuestos sobre los ingresos con
información precisa, independientemente de si recibe el Formulario W-2,
Formulario W-2c o Formulario 1099-R (original o corregido) e independientemente
de si la información en cualquiera de los formularios recibidos es correcta.
Multas. El IRS refutará las reclamaciones de individuos que intenten evitar o
evadir su obligación tributaria federal usando el Formulario 4852(SP) de una
manera distinta a lo prescrito. Las posibles multas por el uso indebido del
Formulario 4852(SP) incluyen:

2

h—Impuesto del Seguro Social retenido. Anote la cantidad de impuesto del
Seguro Social retenido (no incluya la porción del empleador) incluyendo el
impuesto del Seguro Social sobre propinas.
i—Impuesto del Medicare retenido. Anote la cantidad de impuesto del
Medicare retenido (no incluya la porción del empleador). Esta cantidad incluye el
1.45% de impuesto del Medicare retenido sobre todos los salarios y propinas del
Medicare que declare en la línea 7c, así como el Impuesto Adicional del Medicare
del 0.9% retenido de cualquiera de esos salarios y propinas del Medicare de más
de $200,000. Para más información sobre el Impuesto Adicional del Medicare,
visite www.irs.gov/AdMT, en inglés.
Línea 8—Formulario 1099-R. En la medida en que el Formulario 1099-R que
recibió declare información correcta, complete la línea 8 anotando la información
correcta. Si no tiene la información completa y correcta de un Formulario 1099-R,
use la declaración de distribuciones del fideicomisario de su plan para ayudarle a
completar la línea 8. Para más información, obtenga el Formulario 1099-R y las
instrucciones para los Formularios 1099-R y 5498, todos éstos en inglés.
a—Distribución bruta. Anote la cantidad total que recibió para el año como
una distribución bruta.
b—Cantidad tributable. Anote la cantidad tributable de su distribución.

• Multas por falta de exactitud equivalentes al 20% de la cantidad de impuestos
que se debieron haber pagado,

c—Cantidad tributable no determinada. Marque este recuadro si no pudo
calcular su distribución tributable. Si marca este recuadro, deje la línea 8b en
blanco.

• Multas por fraude civil equivalentes al 75% de la cantidad de impuestos que se
debieron haber pagado y

d—Distribución total. Marque este recuadro sólo si el pago que se muestra en
la línea 8a es una distribución total.

• Una multa civil de $5,000 por presentar una declaración frívola o por enviar una
declaración frívola especificada conforme a la sección 6702.

e—Ganancia de capital (incluida en la línea 8b). Anote la ganancia de capital
sobre sus distribuciones de suma global que también incluyó en la línea 8b. Sólo
ciertos individuos pueden elegir el tratar las distribuciones de suma global como
una ganancia de capital en el Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions
(Impuesto sobre distribuciones de suma global), en inglés. Vea las Instrucciones
para el Formulario 4972, en inglés, para más detalles.

Instrucciones Específicas
Líneas 1 a 3. Anote su nombre, número de Seguro Social y dirección actual
incluyendo calle, ciudad, estado y código postal (ZIP).
Línea 4. Anote el año para el cual el Formulario W-2 o el Formulario 1099-R no se
recibió o era incorrecto.
Línea 5. Anote el nombre, la dirección y el código postal (ZIP) de su empleador o
pagador.
Línea 6. Anote el número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas
en inglés) de su empleador o pagador, si lo conoce. Si tuvo el mismo empleador o
pagador el año anterior, use el número de identificación del empleador (EIN, por
sus siglas en inglés) que aparece en el Formulario W-2 o Formulario 1099-R del
año anterior. Si no conoce el EIN, pero conoce un TIN diferente asociado con el
empleador o pagador, tal como el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas
en inglés), puede anotar ese TIN.
Línea 7—Formulario W-2. En la medida en que el Formulario W-2 que usted
recibió contenga información correcta, complete la línea 7 anotando esa
información correcta. Si no tiene información completa y correcta del Formulario
W-2, use su talón de cheque final para ayudarle a completar la línea 7. Para más
información, obtenga el Formulario W-2 y las Instrucciones Generales de los
Formularios W-2 y W-3, ambos en inglés.

f—Impuesto federal sobre los ingresos retenido. Anote la cantidad de
impuesto federal sobre los ingresos retenido.
g—Impuesto estatal sobre los ingresos retenido. Anote la cantidad de
impuesto estatal sobre los ingresos retenido. Anote el nombre del estado.
h—Impuesto local sobre los ingresos retenido. Anote la cantidad de
impuesto local sobre los ingresos retenido. Anote el nombre de la localidad.
i—Aportaciones del empleado. Anote su inversión en el contrato (aportaciones
después de impuestos), si alguna, recuperada libre de impuesto este año.
j—Códigos de distribución. Anote el código o los códigos de distribución que
correspondan. Si está declarando más de un código, separe los códigos con una
coma. Vea las Instrucciones para los Formularios 1099-R y 5498, ambos en inglés,
para un listado completo de los códigos. Si su distribución fue de un arreglo IRA
tradicional, un SEP IRA o un SIMPLE IRA, escriba “IRA”, “SEP” o “SIMPLE” en el
margen derecho.
Línea 9. Explique cómo determinó las cantidades en la línea 7 u 8. Por ejemplo,
díganos si estimó las cantidades, usó sus talones de cheques o usó un
documento en el que declara su distribución.

a—Salarios, propinas y otra compensación. Anote el total de los salarios
recibidos (incluyendo salarios, sueldos que no sean en efectivo, propinas
declaradas y toda otra remuneración antes de la deducción de impuestos,
seguros, etc.).

Línea 10. Explique cualquier intento realizado para obtener el Formulario W-2,
Formulario 1099-R o Formulario W-2c faltante o corregido de su empleador o
pagador.

b—Salarios del Seguro Social. Anote el total de sus salarios sujetos al
impuesto del Seguro Social del empleado. No incluya propinas del Seguro Social y
propinas asignadas.

Aviso sobre la Ley de Reducción de Trámites. Solicitamos la información
requerida en el Formulario 4852(SP) para cumplir con las leyes que regulan la
recaudación de los impuestos internos de los Estados Unidos. Usted está
obligado a proveernos la información. La necesitamos para calcular y cobrar la
cantidad correcta del impuesto.

c—Salarios y propinas del Medicare. Anote el total de sus salarios y propinas
sujetos al impuesto del Medicare. Se puede requerir que esta cantidad se anote
en el Formulario 8959, Additional Medicare Tax (Impuesto Adicional del Medicare),
en inglés. Vea las Instrucciones para el Formulario 1040(SP) para determinar si
está obligado a completar el Formulario 8959.
d—Propinas del Seguro Social. Anote las propinas que usted le declaró a su
empleador para el año. El total de las líneas 7b y 7d no puede exceder la base
salarial del Seguro Social para el año declarado en la línea 4. La cantidad total de
propinas recibidas durante el año se debe incluir en la línea 7a. Puede encontrar la
base salarial del Seguro Social para un año en particular en www.SSA.gov/OACT/
COLA/cbb.html, en inglés. La base salarial del Seguro Social para un año en
particular se puede encontrar en la Publicación 15 (Circular E), Employer’s Tax
Guide (Guía tributaria para empleadores), en inglés, para ese año, por lo general
bajo What’s New (Qué hay de nuevo), en inglés, al principio de la publicación.
e—Impuesto federal sobre los ingresos retenido. Anote la cantidad del
impuesto federal sobre los ingresos retenido para el año. Incluya el impuesto
sobre artículos de uso y consumo del 20% retenido de los pagos de contrato
blindado en exceso (excess parachute payments) en esta línea.

Usted no está obligado a facilitar la información solicitada en un formulario
sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley de Reducción de Trámites), a menos
que el mismo muestre un número de control válido de la Office of Management
and Budget (Oficina de Administración y Presupuesto u OMB, por sus siglas en
inglés). Los libros o registros relativos a este formulario o sus instrucciones
tendrán que ser conservados mientras su contenido pueda ser utilizado en la
aplicación de toda ley tributaria federal. Generalmente, las declaraciones de
impuestos y toda información pertinente son confidenciales, como lo requiere la
sección 6103.
El promedio de tiempo y gastos que se necesitan para completar y presentar
este formulario varía según las circunstancias individuales. Para conocer los
promedios estimados, vea las instrucciones de su declaración de impuestos sobre
el ingreso.
Si tiene sugerencias que ayuden a que este formulario sea más sencillo,
comuníquese con nosotros. Vea las instrucciones para su declaración de
impuestos sobre el ingreso.