U.S. Individual Income Tax Return Forms

Note: The draft you are looking for begins on the next page.

Caution: DRAFT—NOT FOR FILING

This is an early release draft of an IRS tax form, instructions, or publication,
which the IRS is providing for your information. Do not file draft forms and do
not rely on draft forms, instructions, and pubs for filing. We incorporate all
significant changes to forms posted with this coversheet. However, unexpected
issues occasionally arise, or legislation is passed—in this case, we will post a
new draft of the form to alert users that changes were made to the previously
posted draft. Thus, there are never any changes to the last posted draft of a
form and the final revision of the form. Forms and instructions are subject to
OMB approval before they can be officially released, so we post drafts of them
until they are approved. Drafts of instructions and pubs usually have some
additional changes before their final release. Early release drafts are at
IRS.gov/DraftForms and remain there after the final release is posted at
IRS.gov/LatestForms. Also see IRS.gov/Forms.
Most forms and publications have a page on IRS.gov: IRS.gov/Form1040 for
Form 1040; IRS.gov/Pub501 for Pub. 501; IRS.gov/W4 for Form W-4; and
IRS.gov/ScheduleA for Schedule A (Form 1040), for example, and similarly for
other forms, pubs, and schedules for Form 1040. When typing in a link, type it
into the address bar of your browser, not a Search box on IRS.gov.
If you wish, you can submit comments to the IRS about draft or final forms,
instructions, or pubs at IRS.gov/FormsComments. Include “NTF” followed by the
form or pub number (for example, “NTF1040”, “NTFW4”, “NTF501, etc.) in the
body of the message to route your message properly. We cannot respond to all
comments due to the high volume we receive and may not be able to consider
many suggestions until the subsequent revision of the product, but we will
review each “NTF” message. If you have comments on reducing paperwork and
respondent (filer) burden, with respect to draft or final forms, please respond to
the relevant information collection through the Federal Register process; for
more info, click here.

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario
1040) de 2023

TREASURY/IRS
AND OMB USE
ONLY DRAFT
October 26, 2023

Créditos por
Hijos Calificados
y Otros
Dependientes

Use el Anexo 8812 (Formulario 1040) para calcular el crédito tributario por hijos (CTC, por sus
siglas en inglés), el crédito por otros dependientes (ODC, por sus siglas en inglés) y el crédito
tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en inglés). El CTC y el ODC son créditos no
reembolsables. El ACTC es un crédito reembolsable.

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al
Código Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra
manera.

Instrucciones Generales

Requisitos del Número de Identificación del
Contribuyente

Acontecimientos Futuros

Usted Tiene que Tener un TIN para la Fecha de
Vencimiento de Su Declaración

Para la información más reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Anexo 8812 (Formulario 1040) y sus instrucciones, tal como legislación promulgada después de que dichos documentos se hayan publicado, visite IRS.gov/Schedule8812SP.

Si usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) no tiene
un SSN o ITIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su
declaración de 2023 (incluyendo prórrogas), no puede reclamar el
CTC, ODC o ACTC para 2023 en su declaración original ni en la enmendada.

Formularios, instrucciones y publicaciones en español. Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y publicaciones que
están disponibles en español, acceda a IRS.gov/SpanishForms.

Qué Hay de Nuevo

Si usted solicita un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de
su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas) y el IRS le expide un
ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerará que su ITIN
fue expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración.

Aumento de la cantidad del ACTC. La cantidad máxima del ACTC
por cada hijo calificado aumentó a $1,600.

Recordatorios

Cada Hijo Calificado que Utilice para Propósitos del
CTC o ACTC Tiene que Tener el SSN Requerido

Tiempo de espera para recibir los reembolsos para declaraciones
de impuestos que reclaman el ACTC. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) no puede emitir reembolsos antes
de mediados de febrero de 2024 para declaraciones que hayan reclamado correctamente el ACTC. Esta restricción aplica al reembolso
completo, no sólo a la porción relacionada con el ACTC.

Si tiene un hijo calificado que no tiene el SSN requerido, no puede utilizar al hijo para reclamar el CTC o ACTC en su declaración original o
enmendada de 2023. El SSN requerido es uno que sea válido para trabajar y que se expida antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas).
Si su hijo calificado nació y falleció en 2023 y usted no tiene un
SSN para el hijo, adjunte una copia del certificado de nacimiento, certificado de defunción o expediente médico del hospital del hijo. El documento tiene que mostrar que el hijo nació vivo.

Acrónimos. Los siguientes acrónimos (siglas en inglés) serán usados
en estas instrucciones cuando sea apropiado:
• ACTC significa “crédito tributario adicional por hijos”.
• ATIN significa “número de identificación del contribuyente en
proceso de adopción”.
• CTC significa “crédito tributario por hijos”.
• ITIN significa “número de identificación personal del contribuyente del IRS”.
• ODC significa “crédito por otros dependientes”.
• SSN significa “número de Seguro Social”.
• TIN significa “número de identificación del contribuyente”. Un
TIN puede ser un ATIN, un ITIN o un SSN.

Si su hijo calificado no tiene el SSN requerido, pero tiene otro tipo
de número de identificación del contribuyente expedido en o antes de
la fecha de vencimiento de su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas), es posible que pueda reclamar el ODC por ese hijo. Vea Crédito
por Otros Dependientes (ODC), más adelante.

Cada Dependiente que Utilice para Propósitos del
ODC Tiene que Tener un TIN para la Fecha de
Vencimiento de Su Declaración

Se pueden usar otros acrónimos en estas instrucciones y se definirán según sea necesario.

Si usted tiene un dependiente que no tiene un SSN, ITIN o ATIN expedido en o antes de la fecha de vencimiento de su declaración de 2023
-1-

Oct 26, 2023

Cat. No. 74357U

(incluyendo prórrogas), usted no puede utilizar a ese dependiente para
reclamar el ODC en su declaración original o enmendada de 2023.

Para cada hijo calificado por el cual reclame el CTC o ACTC, tiene
que marcar el recuadro “Crédito tributario por hijos” en la columna
(4) de la sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040,
1040-SR o 1040-NR para el hijo.

Si usted solicita un ITIN o un ATIN para el dependiente en o antes
de la fecha de vencimiento de su declaración de 2023 (incluyendo prórrogas) y el IRS expide el ITIN o ATIN como resultado de la solicitud,
el IRS considerará que el ITIN o ATIN fue expedido en o antes de la
fecha de vencimiento de su declaración.

Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima.

TREASURY/IRS
AND OMB USE
ONLY DRAFT
October 26, 2023

Reclamaciones Indebidas

CONSEJO

Si usted reclama erróneamente el CTC, ACTC u ODC, y luego se determina que su error fue por haber hecho caso omiso intencional o
irresponsable de las reglas que rigen el CTC, ACTC u ODC, no se le
permitirá a usted reclamar ninguno de estos créditos por 2 años aun si
de lo contrario usted reúne los requisitos para hacerlo. Si se determina
que su error se debe a fraude, no se le permitirá reclamar ninguno de
estos créditos por 10 años. Puede además estar sujeto a pagar multas.

Si su hijo tiene 17 años de edad o más al final de 2023, vea
Crédito por Otros Dependientes (ODC) a continuación.

Crédito por Otros Dependientes (ODC)

El ODC es para personas con un dependiente que cumpla con las siguientes condiciones:

1. La persona es reclamada como dependiente en la declaración
de usted. Para determinar si una persona es su dependiente, comience
con el Paso 1 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para Ser Su Dependiente? en las Instrucciones para el Formulario 1040.

El Formulario 8862 puede ser requerido. Si su CTC (reembolsable
o no reembolsable según el año tributario), ACTC u ODC fue denegado o reducido por cualquier razón que no sea error matemático o administrativo para cualquier año posterior a 2015, tiene que adjuntar el
Formulario 8862 a su declaración de impuestos para poder reclamar el
CTC, ACTC u ODC, a menos que le aplique alguna de las excepciones. Vea el Formulario 8862, Información Para Reclamar Ciertos Créditos Después de Haber Sido Denegados, y las Instrucciones para el
Formulario 8862 para más información, incluyendo si alguna de las
excepciones le aplica.

2. Usted no puede reclamar el CTC o ACTC por esa persona. Vea
Créditos por Hijos Calificados, anteriormente.

3. La persona era ciudadano, nacional o extranjero residente de
los Estados Unidos. Para más información, vea la Publicación 519. Si
la persona es su hijo adoptivo, vea Hijo adoptivo, más adelante.

Ejemplo 2. Su sobrino de 10 años de edad vive en México y califica como su dependiente. Su sobrino no es ciudadano, nacional o extranjero residente de los Estados Unidos. Usted no puede usar a su sobrino para reclamar el ODC.

Efecto del Crédito en los Beneficios del
Bienestar Social

Cualquier reembolso que reciba como resultado de reclamar el ACTC
no se puede contar como ingreso al determinar si usted u otra persona
es elegible para recibir beneficios del bienestar social o beneficios de
asistencia pública, o al determinar cuánto puede recibir usted o cualquier otra persona, bajo cualquier programa federal o bajo cualquier
programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen la Temporary Assistance for Needy
Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por
sus siglas en inglés), el Medicaid, el Supplemental Security Income
(Seguridad de ingreso suplementario o SSI, por sus siglas en inglés) y
el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de asistencia nutricional suplementaria (mejor conocido como cupones de alimentos)). Además, al determinar la elegibilidad, no se puede contar el
reembolso como un recurso durante al menos 12 meses después de recibirlo. Consulte con su coordinador local de beneficios para verificar
si su reembolso afectará sus beneficios.

Para cada dependiente por el cual reclame el ODC, tiene que marcar el recuadro “Crédito por otros dependientes” en columna (4) de la
sección Dependientes en la página 1 del Formulario 1040, 1040-SR o
1040-NR para el dependiente.

!

Usted no puede usar al mismo hijo para reclamar los créditos bajo Créditos por Hijos Calificados y el ODC.

´
PRECAUCION

Hijo adoptivo. A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado con usted legalmente para su adopción legítima.
Si usted es ciudadano o nacional de los Estados Unidos y su hijo
adoptivo vivió con usted como integrante de su unidad familiar durante todo el año 2023, dicho hijo cumple el requisito (3), anteriormente,
para ser una persona calificada para propósitos del ODC.

Límites sobre el CTC y ODC

Créditos por Hijos Calificados

La cantidad máxima del crédito de su CTC y ODC podría ser reducida
si el punto (1) o (2) le aplica:

El CTC y ACTC son créditos para personas que reclaman a un hijo como dependiente si el hijo cumple ciertas condiciones. Para reclamar a
un hijo para el CTC y ACTC, el hijo tiene que ser su dependiente, menor de 17 años de edad al final de 2023 y cumplir con todas las condiciones en los Pasos 1 a 3 bajo ¿Quién Reúne los Requisitos para
Ser Su Dependiente? en las Instrucciones para el Formulario 1040.

1. La cantidad en la línea 18 de su Formulario 1040, 1040-SR o
1040-NR es menor que ambos créditos. Si la cantidad es cero, usted
no puede reclamar ninguno de los dos créditos porque no hay impuesto que reducir. Pero usted tal vez pueda reclamar el ACTC si está reclamando el CTC (usted no puede reclamar el ACTC si sólo está reclamando el ODC). Vea Parte II-A —Crédito Tributario Adicional por
Hijos para Todos los Declarantes, más adelante.

Ejemplo 1. Su hijo cumplió 17 años de edad el 30 de diciembre
de 2023. Él es ciudadano de los Estados Unidos y usted lo reclama como dependiente en su declaración de impuestos. Usted no puede reclamar el CTC o ACTC por este hijo porque éste no tenía menos de 17
años de edad al final de 2023.

2. Su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) modificado es mayor que la cantidad que se indica a continuación para su
estado civil para efectos de la declaración:
• Casado que presenta una declaración conjunta –$400,000.

-2-

•

Todos los demás estados civiles –$200,000.

!

AGI modificado. Para propósitos del CTC y el ODC, su AGI modificado es la cantidad de la línea 3 del Anexo 8812.

´
PRECAUCION

Residentes Bona Fide de Puerto Rico
Si usted fue un residente bona fide de Puerto Rico, podría ser elegible
para reclamar el ACTC si tenía al menos un hijo calificado. Usted puede reclamar el ACTC en la Parte II del Formulario 1040-SS, Declaración de Impuestos Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Crédito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona
Fide de Puerto Rico), en vez del Formulario 1040 o 1040-SR y el
Anexo 8812, si a usted no se le requiere presentar el Formulario 1040
o 1040-SR.

Instrucciones Específicas

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October 26, 2023

Parte I —Crédito Tributario por Hijos y
Crédito por Otros Dependientes
(Todos los Declarantes)
Línea 4

Para determinar su ACTC en el Anexo 8812, complete las Partes
II-A y II-B según se indica a continuación. En la línea 18a, incluya solamente el ingreso del trabajo que declaró en el Formulario 1040 o
1040-SR. No incluya ingreso devengado en Puerto Rico, el cual usted
está excluyendo de impuestos estadounidenses como residente bona
fide de Puerto Rico. En la línea 21, incluya todo el impuesto retenido
del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare, incluyendo aquellos impuestos retenidos por empleadores puertorriqueños que se le hayan informado en el (los) Formulario(s) 499R-2/
W-2PR de Puerto Rico.

Sume la cantidad de recuadros marcados bajo “Crédito tributario por
hijos” en la columna (4) de la sección Dependientes en el Formulario
1040, 1040-SR o 1040-NR y anote el resultado en la línea 4.

!

´
PRECAUCION

Usted no puede marcar ambos el recuadro “Crédito tributario por hijos” y el recuadro “Crédito por otros dependientes” para la misma persona.

Línea 6

Sume la cantidad de recuadros marcados bajo “Crédito por otros dependientes” en la columna (4) de la sección Dependientes en el Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR y anote el resultado en la línea 6.

!

Si presenta el Formulario 2555, usted no puede reclamar el
crédito tributario adicional por hijos.

´
PRECAUCION

Por lo general, usted fue un residente bona fide de Puerto Rico si,
durante 2023, usted:
• Cumplió con los requisitos de presencia,
• No tuvo un domicilio tributario fuera de Puerto Rico y
• No tuvo una conexión más cercana a los Estados Unidos o a un
país extranjero de la que tiene a Puerto Rico.

Usted no puede marcar ambos el recuadro “Crédito tributario por hijos” y el recuadro “Crédito por otros dependientes” para la misma persona.

Línea 13

Para más información acerca del estado de residente bona fide, vea
la Publicación 570.

Anote la cantidad de la Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito.

Línea 15

Cuando complete la Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito, podría ser que se le indique completar la Hoja de Trabajo B para
el Límite del Crédito si le corresponden ciertas situaciones. Complete
la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito solamente si le corresponden a usted cada una de las situaciones a continuación:

Marque este recuadro si usted no quiere reclamar el crédito tributario
adicional por hijos. Si marca este recuadro, omita las Partes II-A y
II-B. Anote “-0-” en la línea 27.

Línea 18a

1. Está reclamando uno o más de los siguientes créditos.

Si usted tiene ganancias netas (ingresos netos) del trabajo por cuenta
propia y usted usa cualquiera de los métodos opcionales para calcular
esas ganancias netas (ingresos netos), use la Hoja de Trabajo para el
Ingreso del Trabajo, más adelante, para calcular la cantidad a anotar
en la línea 18a; de otra manera, todos los demás contribuyentes pueden usar la Tabla de Ingreso del Trabajo en estas instrucciones para
calcular la cantidad a anotar en la línea 18a.

a. Crédito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).
b. Crédito por adopción (Formulario 8839).
c. Crédito por energía limpia residencial (Parte I del Formulario
5695).
d. Crédito tributario para comprador de primera vivienda en el
Distrito de Columbia (Formulario 8859).
2. No está presentando el Formulario 2555.
3. La línea 4 del Anexo 8812 es más de cero.

!

Parte II-A —Crédito Tributario
Adicional por Hijos para Todos los
Declarantes

´
PRECAUCION

El ingreso excluido conforme a un tratado tributario también se excluye del cálculo del ingreso del trabajo en la línea 18a.

Línea 18b
Anote en la línea 18b la cantidad total de paga no tributable por combate que usted (y su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió en 2023. Esta cantidad se declarará en la línea 1i del Formulario
1040 o 1040-SR o debería mostrarse en la casilla 12 del Formulario
W-2, con el código Q.

Si la cantidad de la línea 12 es mayor que la cantidad de la
línea 14, usted tal vez pueda reclamar el crédito tributario
adicional por hijos. Complete su Formulario 1040, 1040-SR
o 1040-NR hasta la línea 27 (también complete la línea 11 del Anexo
3) antes de completar la Parte II-A.
CONSEJO

-3-

Parte II-B —Ciertos Declarantes que
Tienen Tres o Más Hijos Calificados y
Residentes Bona Fide de Puerto Rico

jo para el Impuesto Adicional del Medicare y el RRTA para calcular la
cantidad a anotar en la línea 21.
Los impuestos retenidos del Seguro Social, Medicare e Impuesto Adicional del Medicare deberían mostrarse en las
casillas 4 y 6 del (de los) Formulario(s) W-2. Estos impuestos deberían mostrarse en las casillas 21 y 23 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico.
CONSEJO

Línea 21
Si usted completa la Parte II-B y su empleador retuvo o usted pagó el
Impuesto Adicional del Medicare o el impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés), use la Hoja de Traba-

TREASURY/IRS
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ONLY DRAFT
October 26, 2023

-4-

Hoja de Trabajo A para el Límite del Crédito

Guarde para Sus Registros

1.

Anote la cantidad de la línea 18 de su Formulario 1040, 1040-SR, o 1040-NR . . . . . . . . . . . . . . . . .

2.

Sume las siguientes cantidades (si corresponde) de:
La línea 1 del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3.

La línea 2 del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

+
+

La línea 3 del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

+

La línea 4 del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

+

1.

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October 26, 2023
La línea 5b del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

+

La línea 6d del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

+

La línea 6f del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

+

La línea 6l del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

+

La línea 6m del Anexo 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

+

Anote el total.
2.
Reste la línea 2 de la línea 1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3.

Complete la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito solamente si le corresponden a usted cada una de las situaciones a
continuación.
1. Está reclamando uno o más de los siguientes créditos:

4.
5.

a. Crédito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).
b. Crédito por adopción (Formulario 8839).
c. Crédito por energía limpia residencial (Parte I del Formulario
5695).
d. Crédito tributario para comprador de primera vivienda en el
Distrito de Columbia (Formulario 8859).
2. No está presentando el Formulario 2555.
3. La línea 4 del Anexo 8812 es más de cero.
Si no está completando la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito, anote “-0-”; de otra
manera, anote la cantidad de la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito . . . . . . . . . . . . . . .
Reste la línea 4 de la línea 3. Anote aquí y en la línea 13 del Anexo 8812 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

-5-

4.
5.

Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito
Antes de comenzar:

Guarde para Sus Registros

Complete la Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo en estas instrucciones.
Declarantes de los Formularios 1040 y 1040-SR: Complete la línea 27; las líneas 5, 6 y 13 del Anexo 2; y la línea 11 del Anexo 3 de
su declaración, si corresponde.
Declarantes del Formulario 1040-NR: Complete las líneas 5, 6 y 13 del Anexo 2; y la línea 11 del Anexo 3 de su declaración, si
corresponde.
Precaución: Use esta hoja de trabajo solamente si le corresponden cada una de las situaciones discutidas bajo la línea 3 de la Hoja de
Trabajo A para el Límite del Crédito, incluyendo que usted no presenta el Formulario 2555.

1.
2.

3.
4.

5.
6.

7.

8.

9.

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October 26, 2023
Anote la cantidad de la línea 12 del Anexo 8812 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Número de hijos calificados menores de 17 años de edad con el número de Seguro Social requerido: ______ × $1,600. Anote el
resultado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
CONSEJO: El número de hijos que utiliza para esta línea es el mismo número de hijos que utilizó
para la línea 4 del Anexo 8812.
Anote el ingreso del trabajo de la línea 7 de la Hoja de Trabajo para el Ingreso del
Trabajo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3.
¿Es la cantidad de la línea 3 mayor de $2,500? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4.
No. Deje la línea 4 en blanco, anote “-0-” en la línea 5 y pase a la
línea 6.
Sí. Reste $2,500 de la cantidad de la línea 3. Anote el resultado.
Multiplique la cantidad de la línea 4 por 15% (0.15) y anote el resultado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

¿Es la cantidad de la línea 2 de esta hoja de trabajo $4,800 o más?
No. Si usted es un residente bona fide de Puerto Rico y la línea 5, anteriormente, es menor que la
línea 1, anteriormente, pase a la línea 7. De otra manera, deje las líneas 7 a 10 en blanco, anote “-0-”
en la línea 11 y pase a la línea 12.
Sí. Si la línea 5 es igual o mayor que la línea 1 (ambas anteriormente), deje las líneas 7 a 10 en
blanco, anote “-0-” en la línea 11 y pase a la línea 12. De otra manera, pase a la línea 7.
*Si su empleador retuvo o usted pagó Impuesto Adicional del Medicare o impuesto de nivel 1
(RRTA), use la Hoja de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare y el RRTA para
calcular la cantidad que tiene que anotar; de otra manera, anote las siguientes cantidades: . . . . . .
• Impuesto retenido del Seguro Social declarado en la casilla 4 del (de los) Formulario(s) W-2
y la casilla 21 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico; e
• Impuesto retenido del Medicare declarado en la casilla 6 del (de los) Formulario(s) W-2 y
la casilla 23 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de Puerto Rico.
*Anote el total de cualesquier cantidades de —
• La línea 15 del Anexo 1;
...........
• La línea 5 del Anexo 2;
• La línea 6 del Anexo 2; y
• La línea 13 del Anexo 2.
Sume las líneas 7 y 8. Anote el total . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

-6-

7.

8.

9.

1.
2.

5.

Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito —Continuación
10.

11.
12.
13.
14.

Declarantes de los Formularios 1040 y 1040-SR: Anote el
total de las cantidades de la línea 27 del Formulario 1040 o
1040-SR y la línea 11 del Anexo 3.
Declarantes del Formulario 1040-NR: Anote la cantidad
de la línea 11 del Anexo 3.

. . . . . . . . . . . 10.

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October 26, 2023
Reste la línea 10 de la línea 9. Si el resultado es cero o menos, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11.

Anote la cantidad mayor entre la línea 5 o la línea 11 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12.
Anote la cantidad menor entre la línea 2 o la línea 12 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13.
¿Es la cantidad de la línea 13 de esta hoja de trabajo mayor que la cantidad de
la línea 1?
No. Reste la línea 13 de la línea 1. Anote el resultado.
Sí. Anote “-0-”.

. . . . . . . . . . . . . . 14.

Luego, calcule la cantidad de los siguientes créditos que está reclamando:
• Crédito por intereses hipotecarios (Formulario 8396).
• Crédito por adopción (Formulario 8839).
• Crédito por energía limpia residencial (Parte I del Formulario 5695).
• Crédito tributario para comprador de primera vivienda en el Distrito de
Columbia (Formulario 8859).
Luego, pase a la línea 15.

15.

Anote el total de las cantidades de —
• La línea 5a del Anexo 3;
• La línea 6c del Anexo 3;
• La línea 6g del Anexo 3; y
• La línea 6h del Anexo 3.

. . . . . . . . . . . . . . 15.

Anote esta cantidad en
la línea 4 de la Hoja de
Trabajo A para el
Límite del Crédito.

* Si es casado que presenta una declaración conjunta, incluya las cantidades de su cónyuge con las suyas al completar las líneas 7 y 8.

-7-

Tabla de Ingreso del Trabajo — Línea 18a
SI usted...

Y usted...

ENTONCES anote en la línea 18a...

tiene ingresos netos
usa cualquiera de los
del trabajo por cuenta métodos opcionales para
propia
calcular esos ingresos
netos,

la cantidad calculada usando la Hoja de Trabajo para el Ingreso del
Trabajo en estas instrucciones (aun si también va a reclamar el EIC).

va a reclamar el EIC
en la línea 27 del
Formulario 1040 o
1040-SR

completó la Hoja de
Trabajo B del EIC en sus
Instrucciones para el
Formulario 1040,

su ingreso del trabajo tomado de la línea 4b de la Hoja de Trabajo B del EIC
(en sus Instrucciones para el Formulario 1040), más toda su paga no
tributable por combate si optó por no incluirla en el ingreso del trabajo para
el EIC. Si fue miembro del clero, reste (a) el valor del alquiler de una
vivienda o la porción no sujeta a impuestos de una asignación para una
vivienda que se le proporcionó a usted (incluidos los pagos por servicios
públicos) y (b) el valor de las comidas y el alojamiento proporcionados a
usted, su cónyuge y sus dependientes para la conveniencia de su empleador.

no completó la Hoja de
Trabajo B del EIC en sus
Instrucciones para el
Formulario 1040,

su ingreso del trabajo del Paso 5 (Ingreso del Trabajo) de las instrucciones
para el EIC que se encuentra en las instrucciones de su declaración de
impuestos, más toda su paga no tributable por combate si optó por no
incluirla en el ingreso del trabajo para el EIC.

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October 26, 2023
la cantidad calculada usando la Hoja de Trabajo para el Ingreso del
Trabajo en estas instrucciones.

no va a reclamar el
EIC

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Guarde para Sus Registros

Hoja de Trabajo para el Ingreso del Trabajo

Antes de comenzar:
Use esta hoja de trabajo solamente si usted fue enviado aquí desde la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito en estas instrucciones o las
instrucciones para la línea 18a.
Ignore las leyes de los bienes gananciales al calcular las cantidades a anotar en esta hoja de trabajo.
Si es casado que presenta una declaración conjunta, incluya las cantidades de su cónyuge con las suyas al completar esta hoja de trabajo.

1.

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a. Anote la cantidad de la línea 1z del Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1a.
b. Anote toda paga no tributable por combate recibida. También anote esta cantidad en la línea 18b del Anexo 8812. Esta
cantidad se declarará en la línea 1i del Formulario 1040 o 1040-SR, o debería mostrarse en la casilla 12 de su(s)
Formulario(s) W-2 con el código Q . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1b.
Luego, si presenta el Anexo C, F o SE, o recibió un Anexo K-1 (Formulario 1065), pase a la línea 2a. De otra manera,
omita las líneas 2a a 2e y pase a la línea 3.
a. Anote todo ingreso como empleado estatutario declarado en la línea 1 del Anexo C . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2a.
2.
b. Anote el total de la ganancia o (pérdida) neta declarada en la línea 31 del Anexo C y la casilla 14 del Anexo K-1
(Formulario 1065) con el código A (que no sea agropecuaria). Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se
describe en las instrucciones para completar el Anexo SE en las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Form 1065)
(Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). No incluya en esta línea ningún ingreso como
empleado estatutario ni cualquier otra cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Los corredores
de contratos de opción de compra y venta y de productos básicos tienen que sumar cualquier ganancia o restar
cualquier pérdida (en el curso normal de negociación o de compra y venta de contratos conforme a la sección 1256) de
los contratos conforme a la sección 1256 o propiedad relacionada . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2b.
c. Anote toda ganancia o (pérdida) neta de actividades agropecuarias declarada en la línea 34 del
Anexo F y en la casilla 14 del Anexo K-1 (Formulario 1065) con el código A* que haya recibido de
una sociedad colectiva agropecuaria. Reduzca las cantidades del Anexo K-1 tal como se describe en
las instrucciones para completar el Anexo SE en las Partner's Instructions for Schedule K-1 (Form
1065) (Instrucciones para el Anexo K-1 (Formulario 1065) para los socios). No incluya en esta línea
ninguna cantidad exenta del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2c.
d. Si usó el método opcional agropecuario para calcular la ganancia neta (el ingreso neto) del trabajo
por cuenta propia, anote la cantidad de la línea 15 del Anexo SE. De otra manera, omita esta línea y
anote en la línea 2e la cantidad de la línea 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2d.
e. Si la línea 2c es una ganancia, anote la cantidad menor entre la línea 2c o la línea 2d. Si la línea 2c es una (pérdida),
anote la (pérdida) de la línea 2c . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2e.
3. Combine las líneas 1a, 1b, 2a, 2b y 2e. Si es cero o menos, deténgase aquí. No complete el resto de esta hoja de trabajo. En
vez de eso, anote “-0-” en la línea 3 de la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito o la línea 18a del Anexo 8812, lo
que corresponda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.
4. Anote las cantidades del pago de exención de Medicaid excluidas del ingreso de la línea 8s del Anexo 1
(Formulario 1040), a menos que haya optado por incluir estas cantidades en el ingreso del trabajo. Vea las
instrucciones para la línea 8s del Anexo 1. Si ambos, usted y su cónyuge, recibieron pagos de exención de
Medicaid durante el año, usted y su cónyuge pueden tomar diferentes decisiones con respecto a la inclusión
de la cantidad total de sus pagos en el ingreso del trabajo. Anote sólo la cantidad de los pagos de exención
de Medicaid que usted o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, no deseen incluir en el ingreso
del trabajo. Para incluir todas las cantidades de los pagos de exención de Medicaid no tributables en el
ingreso del trabajo, anote “-0-” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.
5. Anote la cantidad de la línea 15 del Anexo 1 (Formulario 1040) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
6. Sume las líneas 4 y 5 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.
7. Reste la línea 6 de la línea 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.
• Si usted fue enviado aquí desde la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito, anote esta
cantidad en la línea 3 de esa hoja de trabajo.
• Si usted fue enviado aquí desde las instrucciones para la línea 18a, anote esta cantidad en la
línea 18a del Anexo 8812.
* Si tiene cantidades declaradas en el Anexo K-1 y no se le requiere presentar el Anexo SE, complete las líneas correspondientes del
Anexo SE. Anote su nombre y número de Seguro Social en el Anexo SE y adjúntelo a su declaración.

-9-

Hoja de Trabajo para el Impuesto Adicional del Medicare y el
RRTA

Guarde para Sus Registros

Si su empleador retuvo o usted pagó el Impuesto Adicional del Medicare o el impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA), use esta hoja de trabajo para calcular la cantidad a
anotar en la línea 21 del Anexo 8812 y la línea 7 de la Hoja de Trabajo B para el Límite del Crédito.
Impuesto del Seguro Social, Impuesto del Medicare e Impuesto Adicional del Medicare sobre los Salarios
1. Anote el impuesto del Seguro Social retenido (casilla 4 del (de los) Formulario(s) W-2 y casilla 21 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR
de Puerto Rico) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.
2. Anote el impuesto del Medicare retenido (casilla 6 del (de los) Formulario(s) W-2 y casilla 23 del (de los) Formulario(s) 499R-2/W-2PR de
Puerto Rico). Estas casillas incluyen cualquier Impuesto Adicional del Medicare retenido . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2.
3. Anote la cantidad, si la hay, de la línea 7 del Formulario 8959 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3.
4. Sume las líneas 1, 2 y 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4.

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5. Anote el Impuesto Adicional del Medicare retenido (línea 22 del Formulario 8959)

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5.
6. Reste la línea 5 de la línea 4 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6.
Impuesto Adicional del Medicare sobre el Ingreso del Trabajo por Cuenta Propia

7. Anote la mitad del Impuesto Adicional del Medicare sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, si corresponde (la mitad de la cantidad en la
línea 13 del Formulario 8959) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7.

Impuesto de nivel 1 de jubilación ferroviaria (RRTA) como empleado ferroviario (anote las cantidades en las líneas 8, 9, 10 y 11) o como representante del empleado (anote las
cantidades en las líneas 12, 13, 14 y 15). No incluya cantidades de la casilla 14 del Formulario W-2 que se identifican como Additional Medicare Tax (Impuesto Adicional del
Medicare) o impuesto Tier 2 (impuesto de nivel 2 de jubilación ferroviaria). No incluya las cantidades que se muestran en la línea 3 del Formulario CT-2 para el Impuesto Adicional del
Medicare o en la línea 4 del mismo para el impuesto de nivel 2.
8. Anote el impuesto de nivel 1 (casilla 14 del (de los) Formulario(s) W-2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8.
9. Anote el impuesto del Medicare (casilla 14 del (de los) Formulario(s) W-2) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9.
10. Anote el Impuesto Adicional del Medicare sobre la remuneración por jubilación ferroviaria (RRTA) como empleado, si corresponde (línea 17
del Formulario 8959). No use la misma cantidad de la línea 17 del Formulario 8959 tanto para esta línea 10 como para la línea 14 . . . . . . . . 10.
11. Sume las líneas 8, 9 y 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11.
12. Anote la mitad del impuesto de nivel 1 (la mitad de la línea 1 de los Formularios CT-2 para los 4 trimestres de 2023) . . . . . . . . . . . . . . . 12.
13. Anote la mitad del impuesto del Medicare de nivel 1 (la mitad de la línea 2 de los Formularios CT-2 para los 4 trimestres de 2023) . . . . . . . 13.
14. Anote la mitad del Impuesto Adicional del Medicare sobre la remuneración por jubilación ferroviaria (RRTA) como representante del
empleado, si corresponde (la mitad de la línea 17 del Formulario 8959). No use la misma cantidad de la línea 17 del Formulario 8959 tanto
para esta línea 14 como para la línea 10 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14.
15. Sume las líneas 12, 13 y 14 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15.
Cantidad de la Línea 21
16. Sume las líneas 6, 7, 11 y 15. Anote aquí y en la línea 21 del Anexo 8812 y, si corresponde, en la línea 7 de la Hoja de Trabajo B para el
Límite del Crédito . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16.

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