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para el
Formulario 941-X
(PR)
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
1001
1002
(Rev. enero de 2009)
Ajuste a la Declaraci´on Federal
TRIMESTRAL del Patrono o
Reclamaci´on de Reembolso
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
corresponden al Codigo
´
Federal de Impuestos Internos
a menos que se indique de otra manera.
1003
Que´ hay de nuevo
1004
Formulario nuevo. El Servicio de Rentas
Internas (IRS, por sus siglas en ingles)
´ ha creado
el Formulario 941-X (PR), Ajuste a la
Declaracion
´ Federal TRIMESTRAL del Patrono o
Reclamacion
´ de Reembolso, para reemplazar el
Formulario 941cPR, Planilla para la
Correccion
´ de Informacion
´ Facilitada
Anteriormente en Cumplimiento con la Ley del
Seguro Social y del Seguro Medicare. Y en lugar
del Formulario 843, Claim for Refund or
Request for Abatement (Reclamacion
´ de
reembolso o solicitud de una reduccion
´ en la
contribucion),
´
en ingles,
´ use el Formulario
941-X (PR) al solicitar un reembolso o reduccion
´
de las contribuciones sobre la nomina
´
pagadas
en exceso. No adjunte el Formulario 941-X (PR)
a su Formulario 941-PR; radique el
Formulario 941-X (PR) por separado. Sin
embargo, siga usando el Formulario 843
cuando solicita un reembolso o reduccion
´ en los
intereses o multas tasados.
1005
Creemos que el Formulario 941-X (PR) y
sus instrucciones seran
´ mas
´ faciles
´
de entender y
de completar. A la vez, el nuevo formulario le
permitira´ al IRS hacer correcciones a las
contribuciones sobre la nomina
´
de manera mas
´
precisa y eficiente. Por favor, lea tanto el
formulario como estas instrucciones
Cat. No. 52311K
1006
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1012
1013
1014
cuidadosamente para familiarizarse con los
numerosos cambios.
Antecedentes. Nuevos reglamentos redactados
por el Tesoro de los EE.UU. han cambiado el
proceso para hacer ajustes a las contribuciones
sobre la nomina
´
declaradas en el
Formulario 941-PR, Planilla para la
Declaracion
´ Federal TRIMESTRAL del Patrono, y
para presentar una reclamacion
´ para el
reembolso de las contribuciones sobre la nomina.
´
Usted usara´ este proceso revisado para el ajuste
libre de intereses si declaro´ contribuciones sobre
la nomina
´
insuficientes (de menos) y esta´
haciendo un pago, o si declaro´ en exceso dichas
contribuciones y estara´ aplicando el credito
´
al
per´ıodo del Formulario 941-PR durante el
cual radica el Formulario 941-X (PR). (No
obstante, vea la Precaucion
´ en la pagina
´
3). Usara´ el proceso revisado para el ajuste libre
de intereses si declaro´ en exceso las
contribuciones sobre la nomina
´
y esta´ solicitando
el reembolso o reduccion
´ de la cantidad
declarada en exceso.
Los terminos
´
“corregir” y “correcciones” se
usan en el Formulario 941-X (PR) y en
estas instrucciones para incluir los ajustes libres
de intereses de acuerdo con las secciones
6205 y 6413 del Internal Revenue Code (Codigo
´
de Impuestos Internos).
Si tiene algun
´ comentario o sugerencia para
mejorar el Formulario 941-X (PR) o estas
instrucciones, por favor, env´ıenoslo. Escr´ıbanos a
la direccion
´ indicada en el Aviso sobre la
Ley de Confidencialidad de Informacion
´ y la
Ley de Reduccion
´ de Tramites
´
en la pagina
´
11.
Nuevo proceso para la correccion
´ de las
contribuciones sobre la nomina.
´
Despues
´ del
31 de diciembre de 2008, cuando descubra un
error en un Formulario 941-PR que radico´
anteriormente, usted tiene que:
• Corregir el error por medio del Formulario
941-X (PR);
• Radicar un Formulario 941-X (PR) por
separado por cada Formulario 941-PR que
corrige y
• Radicar el Formulario 941-X (PR) por
separado. NO RADIQUE el Formulario
941-X (PR) junto con el Formulario 941-PR.
Comenzando con el primer trimestre de 2009,
el Formulario 941-PR no tendra´ l´ıneas para
hacer ajustes para corregir errores
correspondientes a trimestres anteriores (las
l´ıneas 7d a 7g). Sin embargo, continue
´
declarando los ajustes trimestrales actuales para
fracciones de centavos, compensacion
´ por
enfermedad pagada por terceros, propinas y
seguro temporal de vida colectivo en el
Formulario 941-PR usando las l´ıneas
7a a 7c.
Declare la correccion
´ de las cantidades
declaradas de menos y las declaradas en exceso
correspondientes al mismo per´ıodo contributivo
en un solo Formulario 941-X (PR), a menos
que este´ solicitando un reembolso. Si solicita un
reembolso y esta´ corrigiendo ambas las
cantidades declaradas de menos y las declaradas
en exceso, radique un Formulario 941-X
(PR) que corrige solo
´ las cantidades declaradas
de menos y un segundo Formulario 941-X
(PR) que corrige las cantidades declaradas en
exceso.
´
Instrucciones para el Formulario 941-X (PR)
Pg. 2
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1029
No use el Formulario 941-X (PR)
para corregir los Formularios
´
PRECAUCION
943-PR, 944-PR ni 944(SP). En vez de
hacer eso, use la version
´ “X” que le
corresponde a cada planilla que esta´ corrigiendo
(Formulario 943-PR, 944-PR o 944(SP)).
!
Instrucciones Generales:
Informacion
´ para entender el
Formulario 941-X (PR)
Use el Formulario 941-X (PR) para corregir
errores en un Formulario 941-PR que radico´
anteriormente. Use el Formulario 941-X
(PR) para corregir:
• Salarios, propinas y otra remuneracion;
´
• Salarios sujetos a la contribucion
´ al seguro
social;
• Propinas sujetas a la contribucion
´ al seguro
social y
• Salarios y propinas sujetos a la contribucion
´ al
Medicare .
Use un Formulario 941-X (PR) para cada
trimestre que corrige. Si no radico´ un
Formulario 941-PR para uno o mas
´
trimestres, NO USE el Formulario 941-X
(PR). En vez de hacer eso, radique el
Formulario 941-PR por cada uno de esos
trimestres. Consulte tambien
´ el tema
titulado Cuando
´
debe radicar el Formulario
941-X (PR) en la pagina
´
2.
Nota: Si no radico´ Formularios 941-PR debido a
que trato´ (clasifico)
´ incorrectamente a empleados
como si fueran subcontratistas o trabajadores que
no son empleados (nonemployees) y que ahora
los reclasifica como empleados, consulte las
instrucciones para la l´ınea 19 en la pagina
´
11.
Usted tiene requisitos adicionales con los que
debe cumplir cuando radica el Formulario
941-X (PR), tal como la certificacion
´ de que ha
radicado (o radicara)
´ todos los Formularios
499R-2/W-2PR y Formularios 499R-2c/W-2cPR
que le corresponden a su caso. Para las
correcciones de las contribuciones al seguro
social y al Medicare declaradas en exceso, tiene
que hacer toda certificacion
´ que le corresponda a
su caso.
Asegurese
´
de dar una explicacion
´ detallada en
la l´ınea 20 para cada correccion
´ que usted
indique en el Formulario 941-X (PR).
Donde
´
puede obtener ayuda
Para obtener ayuda con la radicacion
´ del
Formulario 941-X (PR) o para obtener
respuestas a sus preguntas sobre las
contribuciones federales sobre la nomina
´
y las
correcciones relacionadas con las contribuciones,
puede:
• Llamar gratuitamente al IRS al
1-800-829-4933 (los usuarios con
dificultades auditivas deben usar el sistema TTY/
TDD y llamar al 1-800-829-4059);
• Acceder al sitio web www.irs.gov/
businesses del IRS y presione sobre la pestana
˜
“Employment Taxes” (Contribuciones sobre
la nomina)
´
u
Instrucciones para el Formulario 941-X (PR)
Pg. 3
1030
• Obtenga un ejemplar de la Pub. 179
(Circular PR), Gu´ıa Contributiva para Patronos
Puertorriquenos,
˜
en espanol.
˜
1031
Cuando
´
debe radicar el
Formulario 941-X (PR)
1032
Radique el Formulario 941-X (PR) cuando
descubra un error en un Formulario 941-PR
que radico´ anteriormente.
1033
Sin embargo, si los unicos
´
errores en el
Formulario 941-PR estan
´ relacionados con
el numero
´
de empleados que recibieron salarios o
con las obligaciones contributivas federales
declaradas en la Parte 2 del Formulario
941-PR o en el Anexo B (Formulario 941-PR),
consulte las Instrucciones para el Anexo B
(Formulario 941-PR).
1034
Fechas de vencimiento. Las fechas de
vencimiento para radicar el Formulario
941-X (PR) dependen de cuando
´
se descubrio´ el
error y de si declaro´ las contribuciones de menos
o en exceso.
1035
1036
1037
Contribuciones declaradas de menos — fechas de
vencimiento para corregir errores
1038
Si descubre el error en...
El Formulario 941-X (PR)
vence el...
1039
1. enero, febrero, marzo
30 de abril
2. abril, mayo, junio
31 de julio
3. julio, agosto, septiembre
31 de octubre
4. octubre, noviembre,
diciembre
31 de enero
1040
1041
1042
1043
Nota: Las fechas que aparecen anteriormente
en la tabla se aplican solo
´ a las cantidades
declaradas de menos. Si esta´ corrigiendo
cantidades declaradas en exceso, consulte el
tema titulado Credito
´
por contribucion
´
declarada en exceso, mas
´ adelante.
1044
Contribucion
´ declarada de menos. Si adeuda
contribuciones, radique el Formulario 941-X
(PR) y pague la cantidad que adeuda cuando
radique la planilla. Por lo general, el hacer esto
asegurara´ que sus correcciones sean libres de
intereses y que no esten
´ sujetas a las multas por
no pagar o por no depositar.
1045
Ejemplo: Usted adeuda contribuciones. El 11
de febrero de 2009, descubre que declaro´
$10,000 de menos en concepto de salarios
sujetos a las contribuciones del seguro social y
del Medicare en su Formulario 941-PR del
cuarto trimestre de 2008. Radique el
Formulario 941-X (PR) y pague la cantidad
que adeuda para el 30 de abril de 2009 porque
usted descubrio´ el error en el primer trimestre de
2009 y el 30 de abril de 2009 es la fecha de
vencimiento para ese trimestre. Si radica el
Formulario 941-X (PR) antes del 30 de abril,
pague la cantidad que adeuda cuando radique.
Instrucciones para el Formulario 941-X (PR)
Pg. 4
1046
Credito
´
por contribucion
´ declarada en exceso.
Si declaro´ contribuciones en exceso y opto´
porque se le aplique el credito
´
en el
Formulario 941-PR, radique el
Formulario 941-X (PR) poco despues
´ de
que descubra el error pero mas
´ de 90 d´ıas antes
de que venza el plazo de prescripcion
´ para
corregir el Formulario 941-PR. Consulte el
tema titulado ¿Existe una fecha de
vencimiento para radicar el Formulario 941-X
(PR)?, mas
´ adelante.
1047
Ejemplo: Quiere que se le aplique su credito
´
al
Formulario 941-PR. El 1 de mayo de 2009,
descubre que declaro´ contribuciones en exceso
en su Formulario 941-PR del cuarto
trimestre de 2008. Radica su Formulario
941-X (PR) para el 30 de mayo de 2009 porque
usted sabe que el IRS quiza´ no pueda tramitar a
tiempo la solicitud de credito
´
radicada en el ultimo
´
mes del trimestre. (Consulte el Consejo en
la pagina
´
4). El IRS tratara´ su credito
´
como si
fuera un deposito
´
de contribuciones hecho el 1 de
abril de 2009. Cuando radique su
Formulario 941-PR del segundo trimestre
de 2009, incluya la cantidad que aparece en la
l´ınea 17 del Formulario 941-X (PR) en la
cantidad de la l´ınea 11 (Total de
depositos)
´
del Formulario 941-PR para ese
trimestre.
1048
Reclamacion
´ de reembolso de contribuciones
declaradas en exceso. Si declaro´
contribuciones en exceso, puede optar por
radicar una reclamacion
´ de reembolso en el
Formulario 941-X (PR). (Si necesita corregir
alguna cantidad declarada de menos, tiene que
radicar otro Formulario 941-X (PR) donde declara
solo
´ las correcciones hechas por cantidades
declaradas de menos). Se le reembolsara´ la
cantidad de contribuciones declaradas en exceso
mas
´ intereses si el IRS aprueba su reclamacion.
´
No obstante, consulte el tema ¿Existe una fecha
de vencimiento para radicar el Formulario
941-X (PR)?, a continuacion.
´
1049
Si descubrio´ un error el, o antes del, 31 de
diciembre de 2008 pero no lo declaro´
como ajuste a una l´ınea en el
Formulario 941-PR de ningun
´
trimestre que termine antes de 2009 y no radico´
una reclamacion
´ de reembolso (Formulario
843), puede usar el Formulario 941-X (PR)
para corregir el error. Radique el Formulario
941-X (PR) para el trimestre en que cometio´ el
error.
CONSEJO
1050
1051
¿Existe una fecha de
vencimiento para radicar el
Formulario 941-X (PR)?
Por lo general, puede corregir las contribuciones
declaradas en exceso en un Formulario
941-PR que radico´ anteriormente dentro de un
plazo de 3 anos
˜ a partir de la fecha en que radico´
el Formulario 941-PR o 2 anos
˜ a partir de la fecha
en la que pago´ la contribucion
´ declarada en el
Formulario 941-PR, lo que ocurra por ultimo.
´
A
este plazo se le llama “plazo de prescripcion”.
´
Para propositos
´
del plazo de prescripcion,
´ todos
los 4 trimestres del Formulario 941-PR que
usted radico´ a tiempo para el ano
˜ natural se
consideran radicados el 15 de abril del proximo
´
ano
˜ natural.
Instrucciones para el Formulario 941-X (PR)
Pg. 5
1052
Ejemplo. Usted radico´ el Formulario
941-PR del segundo trimestre de 2007 el 27 de
julio de 2007. (El IRS considera a su planilla
como si hubiera sido radicada el 15 de abril de
2008). El 10 de enero de 2011, usted descubre
que declaro´ $10,000 en exceso en concepto de
salarios sujetos a las contribuciones al seguro
social y al Medicare. Para corregir el error, tiene
que radicar el Formulario 941-X (PR) para
el 15 de abril de 2001, fecha en que finaliza el
plazo de prescripcion.
´
´
1053
1054
1055
1056
Si radica el Formulario 941-X (PR)
para corregir cantidades declaradas en
´
PRECAUCION
exceso en los ultimos
´
90 d´ıas del plazo de
prescripcion
´ (el 15 de enero de 2011, en
el caso del Ejemplo anterior), tiene que usar el
proceso de reclamacion
´ de reembolso. No puede
usar el proceso de ajuste. Si tambien
´ corrige
cantidades declaradas de menos, tiene que usar
el proceso de ajuste para radicar otro
Formulario 941-X (PR) para declarar solo
´
las cantidades declaradas de menos y pagar toda
contribucion
´ adeudada.
!
Adonde
´
debera´ enviar la planilla
Env´ıe su Formulario 941-X (PR) al:
Si esta´ enviando el
Formulario 941-X (PR). . .
ENTONCES use esta
direccion.
´ ..
1057
Direccion
´ especial para la Department of the Treasury
radicacion
´ por parte de
Internal Revenue Service
organizaciones exentas;
Ogden, UT 84201-0005
entidades gubernamentales
federales, estatales y locales;
entidades gubernamentales
de tribus indias; sin
consideracion
´
de su ubicacion.
´ ..
1058
Desde Puerto Rico. . .
1059
1060
1061
1062
1063
Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409
Como
´
se debe llenar el
Formulario 941-X (PR)
Use un Formulario 941-X (PR) para
cada trimestre que corrige
Use un Formulario 941-X (PR) por separado
para cada Formulario 941-PR que corrige.
Por ejemplo, si encontro´ errores en sus
Formularios 941-PR del tercer y cuarto
trimestre de 2008, radique un Formulario
941-X (PR) para corregir el Formulario
941-PR del tercer trimestre de 2008. Radique un
segundo Formulario 941-X (PR) para corregir el
Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2008.
Numero
´
de identificacion
´ patronal,
nombre y direccion
´
Anote su numero
´
de identificacion
´ patronal (EIN,
por sus siglas en ingles),
´
nombre y direccion
´ en
los espacios provistos. Tambien
´ anote su nombre
y EIN en la parte superior de las paginas
´
2y
3 , mas
´ en todo documento adjunto. Si su
direccion
´ ha cambiado desde que radico´ el
Instrucciones para el Formulario 941-X (PR)
Pg. 6
Formulario 941-PR, anote la informacion
´ correcta
y el IRS actualizara´ su direccion
´ en sus registros.
1064
Planilla que esta´ corrigiendo
1065
Marque la casilla para el Formulario 941-PR
que aparece en el encasillado en la parte derecha
superior en la pagina
´
1 del Formulario 941-X
(PR). Luego marque la casilla para indicar el
trimestre (solo
´ uno) que esta´ corrigiendo. Anote
el ano
˜ natural que le corresponde al Formulario
941-PR que esta´ corrigiendo. Anote el trimestre y
el ano
˜ natural en las paginas
´
2 y 3, mas
´ en
todo documento adjunto.
1066
Anote la fecha en que descubrio´ los
errores
1067
Usted tiene que anotar la fecha en que descubrio´
los errores. Si esta´ declarando varios errores que
descubrio´ en momentos distintos, anote la fecha
mas
´ temprana en que descubrio´ errores. Declare
en la l´ınea 20 las fechas subsiguientes y los
errores correspondientes.
1068
1069
1070
¿Tiene que hacer una anotacion
´ en
cada l´ınea?
Debe facilitar toda la informacion
´ solicitada en la
parte superior de la pagina
´
1 del Formulario
941-X (PR). Tiene que marcar una casilla
(pero no las dos) en la Parte 1. Tiene que marcar
la casilla en la l´ınea 3 y toda casilla
que le corresponda en las l´ıneas 4 y 5. Anote su
nombre, EIN y el per´ıodo contributivo
correspondiente en la parte superior de las
paginas
´
2, 3 y en todo documento adjunto. En la
Parte 3, si no le corresponde alguna l´ınea,
dejela
´
en blanco. Complete las Partes 4 y 5
tal como se le indica.
Como
´
debe declarar una cantidad
negativa
1071
El Formulario 941-X (PR) usa numeros
´
negativos para indicar las reducciones en
contribuciones (creditos)
´
y numeros
´
positivos
para indicar contribuciones adicionales
(cantidades que usted adeuda).
1072
Al declarar una cantidad negativa en las
columnas 3 y 4, use un signo de menos en
vez de usar parentesis.
´
Por ejemplo, anote
“-10.59” en vez de “(10.59)”. Sin embargo, si esta´
llenando la planilla en su computadora y el
programa de computadora (software) solo
´ le
permite usar parentesis
´
para declarar cantidades
negativas, puede usarlas.
1073
1074
1075
1076
1077
1078
1079
Como
´
se deben hacer anotaciones en
el Formulario 941-X (PR)
Usted puede ayudar al IRS a procesar el
Formulario 941-X (PR) con mayor diligencia
y exactitud si sigue las siguientes pautas:
• Escriba a maquinilla o en letra de molde.
• Use la fuente Courier (si le es posible) para
toda anotacion
´ hecha a maquinilla o por
computadora.
• Omita los signos de dolares.
´
Puede usar
comas y decimales, si as´ı lo prefiere. Anote las
cantidades en dolares
´
a la izquierda del punto
decimal que aparece impreso y la cantidad de
centavos a la izquierda de dicho punto.
• Siempre anote la cantidad de centavos. No
redondee las cifras (cantidades) a dolares
´
completos.
• Llene todas las tres paginas
´
y firme el
Formulario 941-X (PR).
Instrucciones para el Formulario 941-X (PR)
Pg. 7
1080
1081
1082
1083
1084
1085
1086
1087
1088
• Provea en la l´ınea 20 una explicacion
´
detallada de todas las correcciones.
• Engrape las multiples
´
paginas
´
en la esquina
izquierda superior.
Resena
˜ de los nuevos procesos
Los procesos nuevos para hacer ajustes al
Formulario 941-PR o para radicar una
reclamacion
´ de reembolso se explican en
terminos
´
generales a continuacion.
´
Si declaro´ de menos la contribucion.
´
Si
declaro´ la contribucion
´ de menos en un
Formulario 941-PR que radico´
anteriormente, marque la casilla en la l´ınea
1 y paga toda cantidad adicional que adeuda
cuando radica el Formulario 941-X (PR).
Tiene que pagar por separado la cantidad que
adeuda en cada Formulario 941-X (PR), aunque
haya radicado debido a la cantidad que adeuda y
por el credito
´
a la vez.
Ejemplo: Declaro´ de menos contribuciones
sobre la nomina.
´
El 20 de junio de 2009,
descubrio´ un error que resulta en contribuciones
adicionales en su Formulario 941-PR del
cuarto trimestre de 2008. Radique el
Formulario 941-X (PR) para el 31 de julio de
2009 y pague la cantidad que adeuda cuando
radique. Consulte el tema Cuando
´
debe
radicar el Formulario 941-X (PR) en la pagina
´
2.
Para saber mas
´ detalles sobre como
´
se hace un
pago, consulte las instrucciones para la
l´ınea 17 en la pagina
´
9. No adjunte el
Formulario 941-X (PR) a su
Formulario 941-PR del segundo trimestre
de 2009.
Si declaro´ contribuciones en exceso. Si
declaro´ contribuciones en exceso en un
Formulario 941-PR que radico´
anteriormente puede optar por:
• Marcar la casilla en la l´ınea 1 para que se
le aplique todo credito
´
de la l´ınea 17 del
Formulario 941-PR para el trimestre en que
radica el Formulario 941-X (PR) o
• Marcar la casilla en la l´ınea 2 para
radicar una reclamacion
´ en el Formulario
941-X (PR) solicitando el reembolso de la
cantidad indicada en la l´ınea 17.
1089
Para asegurar que el IRS tenga el tiempo
suficiente para procesar un credito
´
de un
ajuste hecho por declarar en exceso en
el trimestre en el cual radica el
Formulario 941-PR, se le recomienda
radicar en los 2 primeros meses de un trimestre
un Formulario 941-X (PR) que corrige la
cantidad declarada en exceso. Por ejemplo, si
descubre un error una cantidad declarada en
exceso en marzo, junio, septiembre o diciembre,
quizas
´ querra´ radicar el Formulario 941-X
(PR) en los 2 primeros meses del proximo
´
trimestre. Esto deber´ıa asegurar que el IRS tenga
suficiente tiempo para procesar el
Formulario 941-X (PR), de manera que el
credito
´
sea cargado antes de que usted radique
el Formulario 941-PR y, por consiguiente,
evitando una notificacion
´ erronea
´
de saldo
adeudado enviada por el IRS. Lea el ejemplo a
continuacion.
´ (Si en la actualidad radica el
Formulario 944-PR en vez del
Formulario 941-PR y reclamara´ un credito
´
en el Formulario 944-PR, radique el
Formulario 941-X (PR) antes de diciembre).
CONSEJO
Instrucciones para el Formulario 941-X (PR)
Pg. 8
1090
1091
1092
1093
1094
1095
1096
1097
1098
1099
Ejemplo: Quiere que se le aplique la
contribucion
´ pagada en exceso como credito
´
en el Formulario 941-PR. El 22 de junio de
2009, descubre que declaro´ contribuciones en
exceso en su Formulario 941-PR del cuarto
trimestre de 2008. Opta porque se le apliquen
como credito
´
las contribuciones pagadas en
exceso en su Formulario 941-PR del tercer
trimestre de 2009 para permitir que el IRS tenga
el tiempo suficiente para procesarlo. Radica el
Formulario 941-X (PR) el 6 de julio de 2009.
Incluya el credito
´
proveniente de la l´ınea 17
del Formulario 941-X (PR) en la l´ınea 11
(Total de depositos)
´
de su Formulario 941-PR
del tercer trimestre de 2009. Su credito
´
se
considerara´ como si fuera un deposito
´
de
contribuciones hecho el 1 de julio de 2009, que
es el primer d´ıa del tercer trimestre de 2009. No
adjunte el Formulario 941-X (PR) al
Formulario 941 del tercer trimestre de 2009.
Multa por no depositar que le fue previamente
impuesta. Si el IRS le impuso una multa por no
depositar (failure-to-deposit (FTD) penalty) sobre
su Formulario 941-PR del cuarto trimestre
de 2008, quiza´ pueda reducir la multa. Para
obtener mas
´ informacion,
´ consulte las
Instrucciones para el Anexo B (Formulario
941-PR), Registro de la Obligacion
´ Contributiva
para los Depositantes de Itinerario Bisemanal.
Instrucciones Espec´ıficas:
´
Parte 1: Escoja SOLO
un
proceso.
Debido a que el Formulario 941-X (PR)
puede ser usado para radicar o una planilla de
contribucion
´ ajustada o una reclamacion
´ de
reembolso de las contribuciones, usted tiene que
marcar una de las casillas en la l´ınea 1 o en
la l´ınea 2. No marque ambas casillas.
1. Planilla ajustada de la contribucion
´
sobre la nomina
´
Marque la casilla en la l´ınea 1 si esta´
corrigiendo cantidades declaradas de menos o
cantidades declaradas de mas
´ y le gustar´ıa usar
el proceso de ajuste.
Si corrige ambas las cantidades declaradas de
menos y las cantidades declaradas en exceso,
tiene que marcar esta casilla. Si marca esta
casilla, toda cantidad negativa indicada en la
l´ınea 17 se aplicara´ como un credito
´
(deposito
´
contributivo) en su Formulario
941-PR para el per´ıodo en el cual usted esta´
radicando este formulario. Consulte el Ejemplo:
Quiere que se le aplique la contribucion
´
pagada en exceso como credito
´
en el
Formulario 941-PR, anteriormente.
Si debe contribuciones. Pague la cantidad
indicada en la l´ınea 17 cuando radica el
Formulario 941-X (PR). Por lo general, no
se le cobrara´ intereses si radica a tiempo, paga a
tiempo y anota la fecha en que descubrio´ los
errores.
Si tiene un credito.
´
Si declaro´ contribuciones
sobre la nomina
´
en exceso y quiere que el IRS le
aplique el credito
´
en el Formulario 941-PR o
en el Formulario 944-PR para el per´ıodo
durante el cual usted radico´ el Formulario
941-X (PR). El IRS le aplicara´ el credito
´
en el
primer d´ıa del per´ıodo del Formulario
941-PR o del Formulario 944-PR en el que
Instrucciones para el Formulario 941-X (PR)
Pg. 9
radico´ el Formulario 941-PR. Sin embargo,
el credito
´
que indica en la l´ınea 17 del
Formulario 941-X (PR) quiza´ no este´
completamente disponible en su Formulario
941-PR o Formulario 944-PR si el IRS lo
corrige durante el procesamiento o usted adeuda
otras contribuciones, multas o intereses. El IRS le
notificara´ si su credito
´
reclamado cambia o si la
cantidad disponible en concepto de credito
´
en el
Formulario 941-PR o Formulario
944-PR fue reducido debido a contribuciones
pendientes, multas o intereses.
´
1100
1101
Para permitirle el tiempo suficiente al IRS
para procesar su credito,
´
considere
´
PRECAUCION
radicar el Formulario 941-X (PR)
solo
´ en los primeros dos meses de un
trimestre. Vea el Consejo en la pagina
´
2.
(En el caso de los creditos
´
que se aplican al
Formulario 944-PR, radique el
Formulario 941-X (PR) antes de diciembre).
No marque la casilla en la l´ınea 1 si corrige
cantidades declaradas en exceso y el plazo de
prescripcion
´ para hacer cambios al
Formulario 941-PR venza dentro de 90 d´ıas
de la fecha en que radico´ el Formulario
941-X (PR). En vez de hacer esto, marque la
casilla en la l´ınea 2. Consulte la
seccion
´ ¿Existe una fecha de
vencimiento para radicar el Formulario 941-X
(PR)? en la pagina
´
2.
!
2. Reclamacion
´ del reembolso de las
contribuciones sobre la nomina
´
1102
Marque la casilla en la l´ınea 2 si
corrige solo
´ cantidades declaradas en exceso y
esta´ reclamando un reembolso o descuento de la
cantidad negativa (credito)
´
indicada en la
l´ınea 17. No marque esta casilla si
corrige ALGUNA cantidad declarada de menos
en este formulario.
1103
Tiene que marcar la casilla en la l´ınea 2
si tiene un credito
´
y el plazo de prescripcion
´ para
hacer cambios al Formulario 941-PR vence
dentro de 90 d´ıas de la fecha en que radico´ el
Formulario 941-X (PR). Consulte la
seccion
´ ¿Existe una fecha de
vencimiento para radicar el Formulario 941-X
(PR)? en la pagina
´
2.
1104
A menos que el IRS corrija el Formulario
941-X (PR) durante el procesamiento de dicho
formulario o usted adeude otras contribuciones,
multas o intereses, el IRS le reembolsara´ la
cantidad indicada en la l´ınea 17 mas
´ todos
los intereses que le correspondan.
1105
El IRS normalmente procesa las
reclamaciones poco despues
´ de que son
radicadas. El IRS le notificara´ si su reclamacion
´
es denegada, aceptada tal como se radico´ o es
escogida para ser revisada. Obtenga la
Pub. 556, Examination of Returns, Appeal
Rights, and Claims for Refund (Revision
´ de
planillas, sus derechos de apelacion
´ y las
reclamaciones de reembolso), en ingles,
´ para
saber mas
´ informacion
´ sobre este tema.
1106
1107
Parte 2: Complete las certificaciones.
Tiene que completar todas las certificaciones que
le corresponden marcando las casillas
apropiadas. Si todas sus correcciones se deben a
cantidades declaradas de menos, llene solo
´ la
l´ınea 3; omita las l´ıneas 4 y 5 y siga a
la Parte 3.
Instrucciones para el Formulario 941-X (PR)
Pg. 10
1108
3. Radicacion
´ de los Formularios
499R-2/W2-PR o Formularios 499R-2c/
W-2cPR
1109
Marque la casilla en la l´ınea 3 para certificar
que radico´ o radicara´ los Formularios
499R-2/W2-PR o Formularios 499R-2c/W-2cPR,
lo que le corresponda a su caso, que indiquen las
cantidades correctas de salarios y contribuciones
de sus empleados. Consulte las
Instrucciones para el Formulario 499R-2/
W2-PR, las Instrucciones para el Formulario
W-3PR, las instrucciones para el Formulario
499R-2c/W-2cPR y las Instrucciones para el
Formulario W-3c PR, para obtener informacion
´
detallada sobre los requisitos de radicacion.
´
1110
Tiene que marcar la casilla en la l´ınea 3
para certificar que ha radicado los Formularios
499R-2/W2-PR o Formularios 499R-2c/W-2cPR
aun si sus correcciones en el Formulario
941-X (PR) no cambian las cantidades indicadas
en dichos formularios. Por ejemplo, si su unica
´
correccion
´ al Formulario 941-X (PR) tiene
que ver con ajustes contributivos declarados
incorrectamente (consulte las instrucciones
para la l´ınea 11), marque la casilla en la
l´ınea 3 para certificar que ya ha radicado todos
los Formularios 499R-2/W-2PR y Formularios
499R-2c/W-2cPR requeridos.
1111
1112
1113
1114
1115
1116
4. Certificacion
´ de los ajustes hechos
por declarar en exceso
Si declaro´ en exceso las contribuciones federales
al seguro social o al Medicare y marco´ la
casilla en la l´ınea 1, marque la casilla
apropiada en la l´ınea 4. Quiza´ necesite marcar
mas
´ de una casilla.
4a. Marque la casilla en esta l´ınea si la
cantidad que declaro´ en exceso incluye la parte
correspondiente al empleado afectado de las
contribuciones recaudadas en exceso. Esta´
certificando que le devolvio´ o le reembolso´ la
parte correspondiente al empleado de las
contribuciones del ano
˜ en curso y de anos
˜
anteriores y que recibio´ declaraciones por escrito
de los empleados que indican que ellos no han
recibido, ni recibiran,
´ un reembolso o credito
´
por
las contribuciones correspondientes a los anos
˜
anteriores.
Ejemplo. A continuacion
´ aparece un
ejemplo de la declaracion
´ por escrito que se
requiere por parte de los empleados: Nombre del
empleado: __________________________
Nombre del patrono:
_________________________________ He
recibido $________________ en concepto de la
devolucion
´ de las contribuciones al seguro social
y al Medicare recaudadas en exceso para el ano
˜
20_____. No le he reclamado al IRS un
reembolso de, ni un credito
´
por, las
contribuciones recaudadas en exceso; ni
tampoco reclamare´ un reembolso ni un credito
´
por esa cantidad. Firma del
empleado:________________________________
Fecha: ____________________
No env´ıe estas declaraciones al IRS.
Conservelas
´
en sus records
´
o archivos.
4b. Marque la casilla en la l´ınea 4b para
certificar que su cantidad declarada en exceso es
solo
´ la parte correspondiente al patrono de las
contribuciones por aquellos empleados a quienes
no pudo encontrar o por aquellos que no
quisieron darle (o no pudieron darle) una
declaracion
´ descrita en la l´ınea 4a.
Instrucciones para el Formulario 941-X (PR)
Pg. 11
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1124
4c. Marque la casilla en la l´ınea 4c para
certificar que la cantidad declarada en exceso es
solo
´ por contribuciones al seguro social y al
Medicare que no le retuvo a sus empleados.
5. Certificacion
´ de las reclamaciones
de reembolso
Si esta´ radicando una reclamacion
´ por reembolso
o descuento de las contribuciones al seguro
social o al Medicare y marco´ la casilla en la
l´ınea 2, marque la casilla correspondiente
en la l´ınea 5. Quiza´ necesite marcar mas
´ de una
casilla.
5a. Marque la casilla en la l´ınea 5a si sus
contribuciones declaradas en exceso incluyen la
parte correspondiente a cada empleado afectado
de las contribuciones al seguro social y al
Medicare. Usted certifica que le devolvio´ o le
reembolso´ a los empleados la parte que les
corresponde de las contribuciones al seguro
social y al Medicare del ano
˜ en curso y anos
˜
anteriores y que recibio´ declaraciones por escrito
de dichos empleados indicando que ellos no han
recibido, ni recibiran,
´ un reembolso o credito
´
por
las contribuciones correspondientes a los anos
˜
anteriores.
5b. Marque la casilla en la l´ınea 5b si sus
contribuciones declaradas en exceso incluyen la
parte correspondiente a cada empleado afectado
de las contribuciones al seguro social y al
Medicare. Puede marcar esta casilla aun si
todav´ıa no le ha devuelto o reembolsado la parte
correspondiente al empleado de las
contribuciones. Usted certifica que ha recibido
autorizacion
´ de cada empleado afectado para
radicar una reclamacion
´ de reembolso por la
parte que le corresponde al empleado de dichas
contribuciones y recibio´ declaraciones por escrito
de esos empleados que indican que no han
recibido, ni recibiran,
´ un reembolso o credito
´
por
las contribuciones correspondientes a los anos
˜
anteriores.
Ejemplo. A continuacion
´ aparece un
ejemplo de la declaracion
´ por escrito que se
requiere por parte de los empleados cuando
usted esta´ radicando una reclamacion
´ de
reembolso y todav´ıa no le ha devuelto o
reembolsado la parte correspondiente al
empleado de las contribuciones: Nombre del
empleado: _____________________________
Nombre del patrono:
_________________________________ Le
autorizo a mi patrono (cuyo nombre aparece
anteriormente) para que radique ante el IRS una
reclamacion
´ en mi nombre solicitando
$________________ en concepto de las
contribuciones al seguro social y al Medicare
recaudadas en exceso para el ano
˜ 20_____. No
le he reclamado al IRS un reembolso de, ni un
credito
´
por, las contribuciones recaudadas en
exceso; o si as´ı lo he hecho, esa reclamacion
´ ha
sido denegada; y tampoco reclamare´ un
reembolso ni un credito
´
por esa cantidad. Firma
del
empleado:________________________________
Fecha: _______________________
No env´ıe estas declaraciones al IRS.
Conservelas
´
en sus records
´
o archivos.
5c. Marque la casilla en la l´ınea 5c para
certificar que sus contribuciones declaradas en
exceso son solo
´ por la parte correspondiente al
patrono de las contribuciones al seguro social y al
Medicare. Los empleados afectados no le
concedieron autorizacion
´ para radicar una
Instrucciones para el Formulario 941-X (PR)
Pg. 12
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1130
reclamacion
´ de reembolso por la parte que le
corresponde al empleado de as contribuciones al
seguro social y al Medicare, o no pudo encontrar
a esos empleados, o dichos empleados no le
dieron (o no pudieron) una declaracion
´ descrita
en la l´ınea 5b.
5d. Marque la casilla en la l´ınea 5d para
certificar que su cantidad declarada en exceso es
solo
´ por contribuciones al seguro social y al
Medicare que no le retuvo a sus empleados.
Parte 3: Anote las correcciones
para este trimestre.
Que´ cantidades debe declarar en la
Parte 3
Indique en las columnas 1 y 2 de las l´ıneas
8 a 10 las cantidades para todos sus empleados,
no solo para aquellos empleados cuyas
cantidades esta´ corrigiendo.
Si una correccion
´ que declara en la
columna 4 se debe a errores por
contrarrestar (de compensacion)
´ (consulte las
instrucciones para la l´ınea 18), De´ detalles
para cada error en la l´ınea 20.
Debido a que circunstancias especiales les
corresponden a las l´ıneas 11 a 14, lea las
instrucciones para cada l´ınea con sumo
cuidado antes de anotar cantidades en las
columnas.
´
1131
1132
1133
1134
Si previamente hab´ıa ajustado o
enmendado el Formulario 941-PR
´
PRECAUCION
por medio del Formulario 941cPR,
Formulario 941-X (PR), Formulario 843,
un Formulario 941-PR “enmendado” o radicando
un Formulario 941-PR “suplementario”, indique
cantidades en la columna 2 que incluyan
esas correcciones previamente declaradas.
!
Salarios sujetos a la contribucion
´ al
seguro social
Si esta´ corrigiendo los salarios sujetos a la
contribucion
´ al seguro social que declaro´ en la
columna 1 de la l´ınea 5a del Formulario
941-PR, anote la cantidad corregida total de
TODOS sus empleados en la columna 1. En
la columna 2, anote la cantidad que
originalmente hab´ıa declarado o la cantidad como
se hab´ıa corregido anteriormente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2.
1135
L´ınea 8 (columna 1)
1136
−L´ınea 8 (columna 2)
1137
L´ınea 8 (columna 3)* * Si la cantidad en la columna 2 es mas
´ de
la cantidad de la columna 1, use un signo de
menos en la columna 3.
1138
1139
Multiplique la cantidad en la columna 3
por .124 (tasa contributiva del 12.4%) y
anote el resultado en la columna 4.
Instrucciones para el Formulario 941-X (PR)
Pg. 13
1140
L´ınea 8 (columna 3)
1141
×.124
1142
L´ınea 8 (columna 4)*
*Si la cantidad en la columna 3 ten´ıa un
signo de menos, tambien
´ use un signo de
menos en la columna 4.
1143
Nota: Si corrige solo
´ la parte correspondiente al
patrono de las contribuciones sobre una
disminucion
´ de salarios sujetos a contribucion,
´
use .062 (6.2%) cuando multiplica la cantidad
indicada en la columna 3. Si corrige ambas
partes de las contribuciones para algunos
empleados y solo
´ la parte correspondiente al
empleado para otros empleados, anote la
cantidad calculada en la columna 4.
Asegurese
´
de mostrar sus calculos
´
en la
l´ınea 20.
1144
Ejemplo: Disminucion
´ de los salarios sujetos
a contribucion.
´
Usted declaro´ $9,000 en
concepto del total de salarios, propinas y otra
remuneracion
´ en el Formulario 941-X del
cuarto trimestre de 2008. En diciembre de 2009
descubre que incluyo´ $2,000 en salarios sujetos a
la contribucion
´ al seguro social para uno de sus
empleados dos veces. Para corregir el error,
calcule la diferencia en el Formulario 941-X
(PR) de la siguiente manera:
1145
1146
Columna 1 (cantidad
corregida)
7,000.00
Columna 2 (de la l´ınea
5a del Formulario 941-PR)
−9,000.00
Columna 3 (diferencia)
−2,000.00
1147
1148
1149
1150
Use la diferencia en la Columna 3 para
determinar su correccion
´ contributiva.
1151
Columna 3 (diferencia)
−2,000.00
Tasa de la contribucion
´
(12.4%)
×.124
Columna 4 (correccion
´
contributiva)
−248.00
1152
1153
Asegurese
´
de explicar en la l´ınea 20 las razones
por las que hizo esta correccion.
´
1154
1155
1156
9. Propinas sujetas a la contribucion
´
al seguro social
Si corrige las propinas sujetas a la contribucion
´ al
seguro social que declaro´ en la columna 1
de la l´ınea 5b del Formulario 941-PR, anote el
total de la cantidad corregida en la columna
1. En la columna 2, anote la cantidad que
usted declaro´ originalmente o la cantidad tal
como la corrigio´ anteriormente. En la
columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2.
Instrucciones para el Formulario 941-X (PR)
Pg. 14
1157
L´ınea 9 (columna 1)
1158
−L´ınea 9 (columna 2)
1159
L´ınea 9 (columna 3)*
*Si la cantidad en la columna 2 es mas
´ de la
cantidad de la columna 1, use un signo de menos
en la columna 3.
1160
1161
Multiplique la cantidad en la columna 3
por .124 (tasa de la contribucion
´ del 12.4%) y
declare el resultado en la