Form 941-X (PR) - Ajuste a la Declaracion Federal TRIMESTRAL del Patrono o Reclamo de Reembolso

Instrucciones para
el Formulario 941-X (PR)

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

(Septiembre de 2010)
Ajuste a la Declaraci´on Federal TRIMESTRAL del Patrono o Reclamaci´on de
Reembolso
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
corresponden al Codigo
´
Federal de Impuestos Internos a
menos que se indique de otra manera.

¿Que´ hay de nuevo?
Requisito de PTIN. El preparador remunerado tiene que
proveer su PTIN, en la seccion
´ titulada “Para uso exclusivo
del preparador remunerado” en la Parte 5 del Formulario
941-X (PR), para todo Formulario 941-X (PR) radicado
despues
´ del 31 de diciembre de 2010. Para mas
´
informacion,
´ visite el sitio web del IRS, www.irs.gov/taxpros.
Dicha informacion
´ esta´ en ingles.
´
Credito
´
de la contribucion
´ al seguro social para
patronos calificados. A los patronos calificados se les
permite un credito
´
en el segundo trimestre de 2010 por la
parte correspondiente al patrono (6.2%) de las
contribuciones al seguro social de salarios/propinas
pagadas a empleados despues
´ del 18 de marzo de 2010, y
antes del 1 de abril de 2010. Los errores descubiertos en un
Formulario 941-PR radicado previamente para este credito
´
se ajustan en las l´ıneas 18c y 18d del Formulario
941-X (PR).
Exencion
´ de la contribucion
´ al seguro social para
patronos calificados. A los patronos calificados se les
permite la exencion
´ por la parte correspondiente al patrono
(6.2%) de las contribuciones al seguro social de salarios/
propinas pagadas a empleados despues
´ del 31 de marzo
de 2010, y antes del 1 de enero de 2011. Los errores
descubiertos en un Formulario 941-PR radicado
previamente para este credito
´
se ajustan en las l´ıneas 11a a
11c del Formulario 941-X (PR).

Recordatorios
Credito
´
por pagos de asistencia para las primas de
COBRA. A los patronos que efectuan
´
pagos de asistencia
para las primas de COBRA a favor de individuos que
cumplen con los requisitos para recibir dicha ayuda, se les
permite un credito
´
por dichos pagos en el Formulario
941-PR. Los errores descubiertos en un Formulario 941-PR
radicado previamente para este credito
´
se corrigen en el
Formulario 941-X (PR). Vea 18a. Pagos de asistencia
para las primas de COBRA, en la pagina
´
10.

Instrucciones Generales:
Informacion
´ para entender el
Formulario 941-X (PR)
¿Cual
´ es el proposito
´
del Formulario
941-X (PR)?
Use el Formulario 941-X (PR) para corregir errores en un
Formulario 941-PR que radico´ anteriormente. Use el
Formulario 941-X (PR) para corregir:
• Salarios, propinas y otra remuneracion;
´
• Salarios sujetos a la contribucion
´ al seguro social;
• Propinas sujetas a la contribucion
´ al seguro social;
• Salarios y propinas sujetos a la contribucion
´ al Medicare;
• Creditos
´
por pagos de asistencia para las primas de
COBRA;
• Credito
´
para patronos calificados por la parte
correspondiente al patrono (6.2%) de las contribuciones al
seguro social de salarios/propinas pagadas a empleados
del 19 de marzo de 2010 al 31 de marzo de 2010, (solo
´ se
aplican al segundo trimestre de 2010); y
• Exencion
´ por la porcion
´ de la contribucion
´ al seguro
social para patronos calificados sobre los salarios/propinas
pagadas a empleados calificados.
Use el Formulario 843, Claim for Refund and Request for
Abatement (Reclamacion
´ de reembolso y solicitud de una
reduccion
´ en la contribucion),
´
en ingles,
´ para solicitar un
reembolso o reduccion
´ en los intereses o multas que le han
sido tasados.
Los terminos
´
“corregir” y “correcciones” se usan en
el Formulario 941-PR, Formulario 941-X (PR) y en
estas instrucciones para incluir los ajustes libres de
intereses conforme a las secciones 6205 y 6413 y las
reclamaciones de reembolso y de reduccion
´ de
contribuciones conforme a las secciones 6402, 6414 y
6404.
Cuando descubra un error en un Formulario 941-PR que
radico´ anteriormente, usted tiene que:
• Corregir el error por medio del Formulario 941-X (PR);
• Radicar un Formulario 941-X (PR) por separado por cada
Formulario 941-PR que corrija y
• Radicar el Formulario 941-X (PR) por separado. No
radique el Formulario 941-X (PR) junto con el Formulario
941-PR.
Si no radico´ un Formulario 941-PR para uno o mas
´
trimestres, no use el Formulario 941-X (PR). En vez de eso,
radique el Formulario 941-PR por cada uno de esos
trimestres. Consulte tambien
´ el tema titulado ¿Cuando
´
debe radicar el Formulario 941-X (PR)? en la pagina
´
2.
Sin embargo, si no radico´ el Formulario 941-PR debido a
que trato´ (clasifico)
´ incorrectamente a empleados como si
fueran contratistas independientes o trabajadores que no
son empleados (nonemployees) y ahora los reclasifica
CONSEJO

Cat. No. 52311K

¿Cuando
´
debe radicar el Formulario
941-X (PR)?

como empleados, consulte las instrucciones para la l´ınea 20
en la pagina
´
11.
Declare la correccion
´ de las cantidades declaradas de
menos y las declaradas en exceso correspondientes al
mismo per´ıodo contributivo en un solo Formulario 941-X
(PR), a menos que este´ solicitando un reembolso o una
reduccion.
´ Si solicita un reembolso o reduccion
´ y esta´
corrigiendo las cantidades declaradas de menos y las
declaradas en exceso, radique un Formulario 941-X (PR)
que corrige solo
´ las cantidades declaradas de menos y un
segundo Formulario 941-X (PR) que corrige las cantidades
declaradas en exceso.
Usted usara´ este proceso revisado para hacer ajustes si
declaro´ contribuciones sobre la nomina
´
insuficientes (de
menos) y esta´ haciendo un pago, o si declaro´ en exceso
dichas contribuciones y estara´ aplicando el credito
´
al
per´ıodo del Formulario 941-PR durante el cual radica el
Formulario 941-X (PR). No obstante, vea la Precaucion
´ en
la pagina
´
3 para corregir cantidades declaradas en exceso
en los ultimos
´
90 d´ıas del plazo de prescripcion.
´ Usara´ el
proceso revisado de reclamacion
´ si declaro´ las
contribuciones sobre la nomina
´
en exceso y esta´ solicitando
el reembolso o la reduccion
´ de la cantidad declarada en
exceso. Siga la tabla al dorso del Formulario 941-X (PR)
para obtener ayuda para determinar si debe usar el proceso
de ajuste o el proceso de reclamacion.
´ Asegurese
´
de dar
una explicacion
´ detallada en la l´ınea 22 para cada
correccion
´ que indique en el Formulario 941-X (PR)
Continue
´ declarando los ajustes trimestrales actuales
para fracciones de centavos, compensacion
´ por
enfermedad pagada por terceros, propinas y seguro
temporal de vida colectivo a termino
´
fijo en el Formulario
941-PR usando las l´ıneas 7a a 7c.
Usted tiene requisitos adicionales con los que debe
cumplir cuando radica el Formulario 941-X (PR), tal como la
certificacion
´ de que ha radicado (o radicara)
´ todos los
Formularios 499R-2/W-2PR, Comprobante de Retencion
´ y
Formularios 499R-2c/W-2cPR, Correccion
´ al Comprobante
de Retencion,
´ que le correspondan a su caso. Para las
correcciones de las contribuciones al seguro social y al
Medicare declaradas en exceso, tiene que hacer toda
certificacion
´ que le corresponda a su caso.

Radique el Formulario 941-X (PR) cuando descubra un
error en un Formulario 941-PR que radico´ anteriormente.
Sin embargo, si los unicos
´
errores del Formulario 941-PR
estan
´ relacionados con el numero
´
de empleados que
recibieron salarios o con las obligaciones contributivas
federales declaradas en la Parte 2 del Formulario 941-PR o
en el Anexo B (Formulario 941-PR), no radique el
Formulario 941-X (PR). Para mas
´ informacion
´ sobre la
correccion
´ de las obligaciones contributivas federales
declaradas en la Parte 2 del Formulario 941-PR o en el
Anexo B (Formulario 941-PR), consulte las Instrucciones
para el Anexo B (Formulario 941-PR).
Fechas de vencimiento. La fecha de vencimiento para
radicar el Formulario 941-X (PR) depende de cuando
´
se
descubrio´ el error y si se declararon las contribuciones de
menos o en exceso. Si declaro´ contribuciones de menos,
consulte el tema Contribucion
´ declarada de menos, mas
´
adelante. Para las contribuciones declaradas en exceso,
puede optar por hacer un ajuste libre de intereses o por
radicar una reclamacion
´ de reembolso o de reduccion
´ de
contribuciones. Si esta´ corrigiendo cantidades declaradas
en exceso, consulte el tema Credito
´
por contribucion
´
declarada en exceso o el tema Reclamacion
´ de
contribuciones declaradas en exceso, mas
´ adelante.
Si la fecha de vencimiento es un sabado,
´
domingo o d´ıa
feriado legal, puede radicar el Formulario 941-X (PR) el
proximo
´
d´ıa laborable. Si recibimos el Formulario
941-X (PR) despues
´ de la fecha de vencimiento, se tratara´
dicho formulario como si hubiera sido radicado a tiempo si
el sobre que contiene el Formulario 941-X (PR) esta´
debidamente rotulado, tiene suficiente franqueo y el
matasellos del Servicio Postal de los Estados Unidos esta´
fechado en, o antes de, la fecha de vencimiento, o se envio´
por medio de un servicio de entregas privado aceptado por
el IRS en, o antes de, la fecha de vencimiento. Si no sigue
estas pautas, consideramos que el Formulario 941-X (PR)
fue radicado en la fecha en que realmente se recibio.
´
Consulte la Pub. 179 (Circular PR) para obtener mas
´
informacion
´ acerca de los servicios de entregas privados
aceptados por el IRS.
Contribucion
´ declarada de menos. Si esta´ corrigiendo
contribuciones declaradas de menos, tiene que radicar el
Formulario 941-X (PR) a mas
´ tardar en la fecha de
vencimiento de la planilla para el per´ıodo de la planilla en el
que descubrio´ el error y pagar la cantidad que adeuda
cuando la radica. Por lo general, si hace esto asegurara´ que
su correccion
´ sea libre de intereses y que no este´ sujeto a
multas por no pagar o no depositar. Consulte el tema ¿Y las
multas e intereses? en la pagina
´
4. Para mas
´ detalles
sobre como
´
efectuar un pago, vea las instrucciones de la
l´ınea 19 en la pagina
´
10.

No use el Formulario 941-X (PR) para corregir los
Formularios 943-PR, 944-PR o 944(SP). En vez de
´
PRECAUCION
eso, use la version
´ “X” que le corresponde a cada
planilla que esta´ corrigiendo (Formulario 943-X (PR),
944-X (PR) o 944-X (SP)).

!

¿Donde
´
puede obtener ayuda?
Para obtener ayuda para la radicacion
´ del Formulario
941-X (PR) o para obtener respuestas a sus preguntas
sobre las contribuciones federales sobre la nomina
´
y las
correcciones relacionadas con las contribuciones, puede:
• Llamar gratuitamente al IRS al 1-800-829-4933 (los
usuarios con impedimentos auditivos deben usar el sistema
TTY/TDD y llamar al 1-800-829-4059);
• Visitar el sitio web www.irs.gov/businesses del IRS y
pulsar sobre la pestana
˜ “Employment Taxes for Businesses”
(Contribuciones sobre la nomina
´
para negocios) u
• Obtener un ejemplar de la Pub. 179 (Circular PR), Gu´ıa
Contributiva para Patronos Puertorriquenos,
˜
en espanol.
˜
Vea tambien
´ Como
´
obtener formularios y
publicaciones del IRS en la pagina
´
12.

-2-

Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev.09-2010)

Si descubre el error en . . . . . . . .

1. enero, febrero, marzo
2. abril, mayo, junio
3. julio, agosto, septiembre
4. octubre, noviembre, diciembre

prescripcion”.
´
Para propositos
´
del plazo de prescripcion,
´ los
Formularios 941-PR que usted radico´ para el ano
˜ natural se
consideran radicados el 15 de abril del proximo
´
ano
˜ natural
si se radican antes de esa fecha.
Ejemplo. Usted radico´ el Formulario 941-PR del cuarto
trimestre de 2008 el 27 de enero de 2009 y los pagos fueron
hechos a tiempo. El IRS tramita su planilla como si hubiera
sido radicada el 15 de abril de 2009. El 20 de enero de
2012, usted descubre que declaro´ $350 en exceso por
concepto de salarios sujetos a las contribuciones al seguro
social y al Medicare en ese formulario. Para corregir el
error, tiene que radicar el Formulario 941-X (PR) para el 15
de abril de 2012, fecha en que finaliza el plazo de
prescripcion
´ para el Formulario 941-PR, y usar el proceso
de reclamacion.
´

El Formulario
941-X (PR) vence el . .
30 de abril
31 de julio
31 de octubre
31 de enero

Las fechas indicadas en esta tabla corresponden solo
´ a las
correcciones hechas debido a cantidades declaradas de
menos. Si la fecha de vencimiento es un sabado,
´
domingo o
d´ıa feriado legal, puede radicar el Formulario 941-X (PR) el
proximo
´
d´ıa laborable.

Ejemplo: Usted adeuda contribuciones. El 11 de
febrero de 2010 descubre que declaro´ $10,000 de menos
por concepto de salarios sujetos a las contribuciones al
seguro social y al Medicare en su Formulario 941-PR del
cuarto trimestre de 2009. Radique el Formulario 941-X (PR)
y pague la cantidad que adeuda para el 30 de abril de 2010,
porque descubrio´ el error en el primer trimestre de 2010 y el
30 de abril de 2010 es la fecha de vencimiento para ese
trimestre. Si radica el Formulario 941-X (PR) antes del 30
de abril, pague la cantidad que adeuda cuando radique.
Credito
´
por contribucion
´ declarada en exceso. Si
declaro´ contribuciones en exceso en el Formulario 941-PR y
opto´ por aplicar el credito
´
en el Formulario 941-PR o
944-PR, radique el Formulario 941-X (PR) poco despues
´ de
que descubra el error pero mas
´ de 90 d´ıas antes de que
venza el plazo de prescripcion
´ para el credito
´
o reembolso
del Formulario 941-PR. Consulte el tema titulado ¿Existe
una fecha de vencimiento para radicar el Formulario
941-X (PR)? mas
´ adelante.
Reclamacion
´ de contribuciones declaradas en exceso.
Si declaro´ contribuciones en exceso en el Formulario
941-PR, puede optar por radicar una reclamacion
´ de
reembolso o reduccion
´ de contribucion
´ en el Formulario
941-X (PR) en cualquier momento antes de que venza el
per´ıodo de prescripcion
´ para el credito
´
o reembolso del
Formulario 941-PR. Si necesita corregir cantidad alguna
declarada de menos, tiene que radicar otro Formulario
941-X (PR) donde declara solo
´ las correcciones hechas por
cantidades declaradas de menos. Consulte el tema ¿Existe
una fecha de vencimiento para radicar el Formulario
941-X (PR)? mas
´ adelante.

Si radica el Formulario 941-X (PR) para corregir
cantidades declaradas en exceso en los ultimos
´
90
´
PRECAUCION
d´ıas del plazo de prescripcion
´ (despues
´ del 15 de
enero de 2012, en el caso del Ejemplo anterior), tiene que
usar el proceso de reclamacion.
´ No puede usar el proceso
de ajuste. Si tambien
´ corrige cantidades declaradas de
menos, tiene que radicar otro Formulario 941-X (PR) para
corregir las cantidades declaradas de menos utilizando el
proceso de ajuste y tiene que pagar toda contribucion
´
adeudada.

!

Adonde
´
debera´ enviar la planilla
Complete y env´ıe su Formulario 941-X (PR) al Centro del
Servicio de Rentas Internas que se le indica a continuacion:
´
Si env´ıa el
Formulario 941-X (PR) . .
Direccion
´ especial para la
radicacion
´ por parte de
organizaciones exentas;
entidades gubernamentales
federales, estatales y locales;
entidades gubernamentales
tribales; sin consideracion
´
de su ubicacion.
´ ...

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0005

Desde Puerto Rico. . . .

Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409

Como
´
se debe completar el
Formulario 941-X (PR)

Si descubrio´ un error el 31 de diciembre de 2008 o
antes, pero no lo declaro´ como ajuste a una l´ınea en
el Formulario 941-PR de un trimestre que termine
antes de 2009 y no radico´ una reclamacion
´ de reembolso
(Formulario 843, en ingles),
´
puede usar el Formulario
941-X (PR) para corregir el error. Radique el Formulario
941-X (PR) para el trimestre en que cometio´ el error.
CONSEJO

Use un Formulario 941-X (PR) para cada
trimestre que corrija
Use un Formulario 941-X (PR) por separado para cada
Formulario 941-PR que corrija. Por ejemplo, si encontro´
errores en sus Formularios 941-PR del tercer y cuarto
trimestre de 2009, radique el Formulario 941-X (PR) para
corregir el Formulario 941-PR del tercer trimestre de 2009.
Radique un segundo Formulario 941-X (PR) para corregir el
Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2009.

¿Existe una fecha de vencimiento
para radicar el Formulario
941-X (PR)?
Por lo general, puede corregir las contribuciones declaradas
en exceso en un Formulario 941-PR que radico´
anteriormente si radica el Formulario 941-X (PR) dentro de
un plazo de 3 anos
˜ a partir de la fecha en que radico´ el
Formulario 941-PR o 2 anos
˜ a partir de la fecha en la que
pago´ la contribucion
´ declarada en el Formulario 941-PR, lo
que ocurra por ultimo.
´
Puede corregir contribuciones
declaradas de menos en un Formulario 941-PR radicado
anteriormente si radica el Formulario 941-X (PR) dentro de
3 anos
˜ de la fecha en que el Formulario 941-PR fue
radicado. A cada uno de estos plazos se le llama “plazo de
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev.09-2010)

ENTONCES use esta
direccion
´ ........

Numero
´
de identificacion
´ patronal, nombre y
direccion
´
Anote su numero
´
de identificacion
´ patronal (EIN, por sus
siglas en ingles),
´
nombre y direccion
´ en los espacios
provistos. Tambien
´ anote su nombre y EIN en la parte
superior de las paginas
´
2 y 3, y en todo documento adjunto.
Si su direccion
´ ha cambiado desde que radico´ el Formulario
941-PR, anote la informacion
´ corregida y el IRS actualizara´
su direccion
´ en sus registros.

-3-

• Explica en detalle las razones y los hechos en que se

Planilla que esta´ corrigiendo

basa para hacer la correccion.
´
Ninguna correccion
´ cumplira´ con los requisitos del trato
libre de intereses si alguno de los siguientes aplica.
• Las cantidades declaradas de menos estan
´ relacionadas
con un tema que surgio´ durante una revision
´ de un per´ıodo
anterior.
• Usted a sabiendas declaro´ de menos su obligacion
´
contributiva sobre la nomina.
´
• Recibio´ una notificacion
´ y solicitud de pago despues
´ de
una tasacion
´ impositiva.
• Recibio´ una Carta 3523, Notice of Determination of
Worker Classification (Determinacion
´ de la clasificacion
´ de
un trabajador), en ingles.
´

Marque la casilla para el Formulario 941-PR que aparece en
el encasillado en la parte derecha superior de la pagina
´
1
del Formulario 941-X (PR). Luego marque la casilla para
indicar el trimestre (solo
´ uno) que esta´ corrigiendo. Anote
el trimestre y el ano
˜ natural en las paginas
´
2 y 3, y en todo
documento adjunto.

Anote la fecha en que descubrio´ errores
Usted tiene que anotar la fecha en que descubrio´ errores.
Si esta´ declarando varios errores que descubrio´ en
momentos distintos, anote la fecha mas
´ temprana en que
los descubrio.
´ Usted descubre un error cuando tiene
suficiente informacion
´ para poder corregirlo. Anote el ano
˜
natural que le corresponde al Formulario 941-PR que esta´
corrigiendo. Declare en la l´ınea 22 las fechas subsiguientes
y los errores correspondientes.

Resena
˜ del proceso
Los procesos para hacer ajustes o para radicar una
reclamacion
´ de reembolso para corregir errores en un
Formulario 941-PR que radico´ anteriormente se explican en
terminos
´
generales a continuacion.
´
Si declaro´ la contribucion
´ de menos. Si declaro´
contribucion
´ de menos en un Formulario 941-PR que radico´
anteriormente, marque la casilla en la l´ınea 1 y pague toda
cantidad adicional que adeuda cuando radica el Formulario
941-X (PR). Para mas
´ detalles sobre como
´
efectuar un
pago, vea las instrucciones para la l´ınea 19 en la pagina
´
10.
Ejemplo: Usted declaro´ contribuciones sobre la
nomina
´
de menos. El 20 de junio de 2010, descubrio´ un
error que resulta en contribuciones adicionales en su
Formulario 941-PR del cuarto trimestre de 2009. Radique el
Formulario 941-X (PR) para el 31 de julio de 2010, y pague
la cantidad que adeuda cuando radique. Consulte el tema
¿Cuando
´
debe radicar el Formulario 941-X (PR)? en la
pagina
´
2. No adjunte el Formulario 941-X (PR) a su
Formulario 941-PR del segundo trimestre de 2010.
Si declaro´ contribuciones en exceso. Si declaro´
contribuciones en exceso en un Formulario 941-PR que
radico´ anteriormente puede optar una de las siguientes
opciones.
• Usar el proceso de ajuste. Marque la casilla en la l´ınea 1
para que se le aplique todo credito
´
(cantidad negativa) de la
l´ınea 19 al Formulario 941-PR para el trimestre en que
radica el Formulario 941-X (PR) .
• Usar el proceso de reclamacion.
´ Marque la casilla en la
l´ınea 2 para radicar una reclamacion
´ en el Formulario
941-X (PR) solicitando el reembolso o reduccion
´ de la
cantidad indicada en la l´ınea 19.

¿Tiene que hacer una anotacion
´ en cada
l´ınea?
Tiene que facilitar toda la informacion
´ solicitada en la parte
superior de la pagina
´
1 del Formulario 941-X (PR). Tiene
que marcar una casilla (pero no ambas) en la Parte 1. Tiene
que marcar la casilla en la l´ınea 3 y toda casilla que le
corresponda en las l´ıneas 4 y 5. En la Parte 3, si no le
corresponde alguna l´ınea, dejela
´
en blanco. Complete las
Partes 4 y 5 tal como se le indica.

Como
´
debe declarar una cantidad negativa
El Formulario 941-X (PR) usa cifras negativas para indicar
las reducciones en contribuciones (creditos)
´
y cifras
positivas para indicar contribuciones adicionales
(cantidades que usted adeuda).
Al declarar una cantidad negativa en las columnas 3 y 4,
use un signo de menos en vez de usar parentesis.
´
Por
ejemplo, anote “-10.59” en vez de “(10.59)”. Sin embargo, si
esta´ completando la planilla en su computadora y el
programa de computadora (software) solo
´ le permite usar
parentesis
´
para declarar cantidades negativas, puede
usarlas.

Como
´
se deben hacer anotaciones en el
Formulario 941-X (PR)
Usted puede ayudar al IRS a tramitar el Formulario
941-X (PR) con mayor diligencia y exactitud si sigue las
siguientes pautas:
• Escriba a maquinilla o en letra de molde.
• Use la fuente Courier (si es posible) para toda anotacion
´
hecha a maquinilla o por computadora.
• Omita los signos de dolar.
´
Puede usar comas y
decimales, si as´ı lo prefiere. Anote las cantidades en
dolares
´
a la izquierda del punto decimal que aparece
impreso y la cantidad de centavos a la derecha de dicho
punto.
• Siempre anote la cantidad de centavos. No redondee las
cifras (cantidades) a dolares
´
enteros.
• Complete las tres paginas
´
y firme el Formulario
941-X (PR) en la pagina
´
3.
• Engrape las paginas
´
en conjunto en la esquina izquierda
superior.

Para asegurar que el IRS tenga el tiempo suficiente
para tramitar un credito
´
por un ajuste hecho por
declarar en exceso en el trimestre en el cual radica
el Formulario 941-X (PR), se le recomienda radicar en los 2
primeros meses del trimestre un Formulario 941-X (PR) que
corrige la cantidad declarada en exceso. Por ejemplo, si
descubre una cantidad declarada en exceso en marzo,
junio, septiembre o diciembre, quizas
´ quiera radicar el
Formulario 941-X (PR) en los 2 primeros meses del
siguiente trimestre. No obstante, tienen que quedar 90 d´ıas
en el per´ıodo de prescripcion
´ cuando radique el Formulario
941-X (PR). Consulte la Precaucion
´ en la pagina
´
3. Esto
deber´ıa asegurar que el IRS tenga suficiente tiempo para
tramitar el Formulario 941-X (PR), de manera que el credito
´
sea cargado antes de que usted radique el Formulario
941-PR a fin de evitar que el IRS le env´ıe erroneamente
´
una notificacion
´ de saldo adeudado. Lea el ejemplo a
continuacion.
´ Si en la actualidad radica el Formulario
944-PR en vez del Formulario 941-PR y reclamara´ un
credito
´
en el Formulario 944-PR, radique el Formulario
941-X (PR) antes de diciembre en cualquier ano
˜ antes del
CONSEJO

¿Y las multas e intereses?
Por lo general, la correccion
´ que hace debido a una
cantidad declarada de menos no estara´ sujeta a una multa
por no pagar, multa por no depositar o intereses si usted:
• Radica a tiempo (para la fecha de vencimiento del
trimestre en que descubrio´ el error);
• Paga la cantidad indicada en la l´ınea 19 cuando radica
el Formulario 941-X (PR);
• Anota la fecha en que descubrio´ el error y

-4-

Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev.09-2010)

vencimiento del per´ıodo de prescripcion
´ en el Formulario
941-PR. En el ano
˜ de vencimiento del per´ıodo de
prescripcion
´ para el Formulario 941-PR, radique el
Formulario 941-X (PR) por lo menos 90 d´ıas antes que
venza el plazo de prescripcion.
´
Ejemplo: Usted quiere que se le aplique la
contribucion
´ pagada en exceso como credito
´
en el
Formulario 941-PR. El 22 de junio de 2010, descubre que
declaro´ contribuciones en exceso en su Formulario 941-PR
del cuarto trimestre de 2009 y quiere optar por el proceso
de ajuste. Para permitir que el IRS tenga el tiempo
suficiente para tramitar el credito,
´
radique el Formulario
941-X (PR) el 1 de julio de 2010.

vencimiento para radicar el Formulario 941-X (PR)? en la
pagina
´
3.

2. Reclamacion
´
Marque la casilla en la l´ınea 2 para usar el proceso de
reclamacion
´ si corrige solo
´ cantidades declaradas en
exceso y esta´ reclamando un reembolso o reduccion
´ de la
cantidad negativa (credito)
´
indicada en la l´ınea 19. No
marque esta casilla si corrige ALGUNA cantidad declarada
de menos en este formulario.
Tiene que marcar la casilla en la l´ınea 2 si tiene un
credito
´
y el per´ıodo de prescripcion
´ para hacer cambios al
Formulario 941-PR vence dentro de 90 d´ıas de la fecha en
que radico´ el Formulario 941-X (PR). Consulte la seccion
´
¿Existe una fecha de vencimiento para radicar el
Formulario 941-X (PR)? en la pagina
´
3.
El IRS normalmente tramita las reclamaciones poco
despues
´ de que sean radicadas. El IRS le notificara´ si su
reclamacion
´ es denegada, aceptada tal como se radico´ o se
escoge para ser revisada. Consulte la Pub. 556,
Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for
Refund (Revision
´ de planillas, sus derechos de apelacion
´ y
las reclamaciones de reembolso), en ingles,
´ para saber mas
´
informacion
´ sobre este tema.
A menos que el IRS corrija el Formulario 941-X (PR)
durante la tramitacion
´ de dicho formulario o usted adeude
otras contribuciones, multas o intereses, el IRS le
reembolsara´ la cantidad indicada en la l´ınea 19 mas
´ todos
los intereses que le correspondan.

Instrucciones Espec´ıficas:
´
Parte 1: Escoja SOLO
UN proceso
Debido a que el Formulario 941-X (PR) puede ser usado
para radicar una planilla de contribucion
´ ajustada o una
reclamacion
´ de reembolso de las contribuciones, usted
tiene que marcar una de las casillas en la l´ınea 1 o en la
l´ınea 2. No marque ambas casillas.

1. Planilla ajustada de la contribucion
´ sobre
la nomina
´
Marque la casilla en la l´ınea 1 si esta´ corrigiendo cantidades
declaradas de menos o cantidades declaradas en exceso y
le gustar´ıa usar el proceso de ajuste para corregir los
errores.
Si corrige ambas cantidades (las cantidades declaradas
de menos y las cantidades declaradas en exceso) en este
formulario, tiene que marcar esta casilla. Si marca esta
casilla, toda cantidad negativa indicada en la l´ınea 19 se
aplicara´ como un credito
´
(deposito
´
contributivo) en su
Formulario 941-PR o Formulario 944-PR para el per´ıodo en
el cual usted esta´ radicando este formulario. Consulte
Ejemplo: Usted quiere que se le aplique la contribucion
´
pagada en exceso como credito
´
en el Formulario
941-PR, anteriormente.
Si adeuda contribuciones. Pague la cantidad indicada en
la l´ınea 19 cuando radica el Formulario 941-X (PR). Por lo
general, no se le cobraran
´ intereses si radica a tiempo,
paga a tiempo, anota la fecha en que descubrio´ los errores
y explica las correcciones en la l´ınea 22.
Si tiene un credito.
´
Usted declaro´ contribuciones sobre la
nomina
´
en exceso (tiene una cantidad negativa en la l´ınea
19) y quiere que el IRS le aplique el credito
´
en el Formulario
941-PR o en el Formulario 944-PR para el per´ıodo durante
el cual usted radico´ el Formulario 941-X (PR). El IRS le
aplicara´ el credito
´
en el primer d´ıa del per´ıodo del
Formulario 941-PR o del Formulario 944-PR en el que
radico´ el Formulario 941-X (PR). Sin embargo, el credito
´
que indica en la l´ınea 19 del Formulario 941-X (PR) quiza´
no este´ completamente disponible en su Formulario 941-PR
o Formulario 944-PR si el IRS lo corrige durante la
tramitacion
´ o usted adeuda otras contribuciones, multas o
intereses. El IRS le notificara´ si su credito
´
reclamado
cambia o si la cantidad disponible por concepto de credito
´
en el Formulario 941-PR o Formulario 944-PR fue reducida
debido a contribuciones, multas o intereses no pagados.

Parte 2: Complete las certificaciones
Tiene que completar todas las certificaciones que le
corresponden marcando las casillas apropiadas. Si todas
sus correcciones conciernen a cantidades declaradas de
menos, complete solo
´ la l´ınea 3; omita las l´ıneas 4 y 5 y
siga a la Parte 3. Si sus correcciones conciernen a
cantidades declaradas en exceso, usted tiene el deber de
asegurar que se protejan los derechos de sus empleados
de recuperar las contribuciones al seguro social y al
Medicare pagadas en exceso que usted retuvo. Las
certificaciones en las l´ıneas 4 y 5 estan
´ dirigidas a los
requisitos para:
• Pagarles o reintegrarles a sus empleados la recaudacion
´
en exceso de la parte correspondiente al empleado de las
contribuciones al seguro social y al Medicare, o
• Obtener la autorizacion
´ de sus empleados para que usted
radique una reclamacion
´ en nombre de ellos.

3. Radicacion
´ de los Formularios 499R-2/
W-2PR o Formularios 499R-2c/W-2cPR
Marque la casilla en la l´ınea 3 para certificar que radico´ o
radicara´ los Formularios 499R-2/W-2PR o Formularios
499R-2c/W-2cPR, tal como se requiera, que indiquen las
cantidades correctas de salarios y contribuciones de sus
empleados. Consulte las instrucciones para el Formulario
499R-2/W-2PR, las Instrucciones para el Formulario
W-3PR, las instrucciones para el Formulario 499R-2c/
W-2cPR y las Instrucciones para el Formulario W-3c PR,
para obtener informacion
´ detallada sobre los requisitos de
radicacion.
´
Tiene que marcar la casilla en la l´ınea 3 para certificar
que ha radicado los Formularios 499R-2/W-2PR o
Formularios 499R-2c/W-2cPR aun si sus correcciones en el
Formulario 941-X (PR) no cambian las cantidades indicadas
en dichos formularios. Por ejemplo, si su unica
´
correccion
´ al
Formulario 941-X (PR) tiene que ver con ajustes
contributivos declarados incorrectamente (consulte las
instrucciones para la l´ınea 12 en la pagina
´
9 marque la
casilla en la l´ınea 3 para certificar que ya ha radicado todos

No marque la casilla en la l´ınea 1 si corrige
cantidades declaradas en exceso y el per´ıodo de
´
PRECAUCION
prescripcion
´ para hacer cambios al Formulario
941-PR vencera´ dentro de 90 d´ıas de la fecha en que radico´
el Formulario 941-X (PR). En vez de esto, marque la casilla
en la l´ınea 2. Consulte la seccion
´ ¿Existe una fecha de

!

Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev.09-2010)

-5-

los Formularios 499R-2/W-2PR y Formularios 499R-2c/
W-2cPR requeridos.

y al Medicare incluyen la parte correspondiente a cada
empleado afectado. Usted certifica que le pago´ o le
reembolso´ a los empleados la parte que les corresponde de
las contribuciones al seguro social y al Medicare de anos
˜
anteriores y que recibio´ declaraciones por escrito de dichos
empleados indicando que ellos no han recibido, ni recibiran,
´
un reembolso o credito
´
por las contribuciones
correspondientes a los anos
˜ anteriores.
5b. Marque la casilla en la l´ınea 5b si sus contribuciones
declaradas en exceso incluyen la parte correspondiente a
cada empleado afectado de las contribuciones al seguro
social y al Medicare y usted no le ha pagado o reembolsado
la parte correspondiente al empleado de dichas
contribuciones. Usted certifica que ha recibido la
autorizacion
´ de cada empleado afectado para radicar una
reclamacion
´ de reembolso por la parte que le corresponde
al empleado de dichas contribuciones y recibio´
declaraciones por escrito de esos empleados que indican
que no han recibido, ni recibiran,
´ un reembolso o credito
´
por
las contribuciones correspondientes a los anos
˜ anteriores.
Ejemplo. A continuacion
´ aparece un ejemplo de la
declaracion
´ y la autorizacion
´ por escrito que se requiere de
los empleados cuando usted esta´ radicando una
reclamacion
´ de reembolso y todav´ıa no le ha pagado
(devuelto) o reembolsado la parte correspondiente al
empleado de las contribuciones:

4. Certificacion
´ de los ajustes hechos por
declarar en exceso
Si declaro´ las contribuciones federales al seguro social o al
Medicare en exceso y marco´ la casilla en la l´ınea 1, marque
la casilla correspondiente en la l´ınea 4. Quiza´ necesite
marcar mas
´ de una casilla. Si obtuvo declaraciones por
escrito de algunos empleados pero no pudo encontrar a sus
empleados u obtener la cooperacion
´ de los que quedaban,
marque todas las casillas que le correspondan. Provea un
resumen en la l´ınea 22 de la cantidad de las correcciones
para los empleados que le dieron declaraciones por escrito
y para los empleados que no lo hicieron.
4a. Marque la casilla en la l´ınea 4a si la cantidad que
declaro´ en exceso incluye la parte correspondiente al
empleado afectado de las contribuciones recaudadas en
exceso. Esta´ certificando que le devolvio´ o le reembolso´ la
parte correspondiente al empleado de las contribuciones del
ano
˜ en curso y de anos
˜ anteriores y que recibio´
declaraciones por escrito de los empleados que indican que
ellos no han recibido, ni recibiran,
´ un reembolso o credito
´
por las contribuciones correspondientes a los anos
˜
anteriores.
Ejemplo. A continuacion
´ aparece un ejemplo de la
declaracion
´ por escrito que se requiere por parte de los
empleados:

Nombre del empleado: __________________________
Nombre del patrono: ___________________________
Autorizo a mi patrono (cuyo nombre aparece anteriormente)
para que radique ante el IRS una reclamacion
´ en mi nombre
solicitando $________________ por concepto de las
contribuciones al seguro social y al Medicare recaudadas en
exceso para el ano
˜ 20_____. No he reclamado un
reembolso, ni un credito,
´
al IRS por las contribuciones
recaudadas en exceso; o si lo he hecho, esa reclamacion
´
ha sido denegada; y tampoco reclamare´ un reembolso ni un
credito
´
por esa cantidad.
Firma del empleado: ______________________
Fecha: ____________________

Nombre del empleado: __________________________
Nombre del patrono: ___________________________
He recibido $________________ por concepto del pago (la
devolucion)
´ de las contribuciones al seguro social y al
Medicare recaudadas en exceso para el ano
˜ 20_____. No le
he reclamado al IRS un reembolso de, ni un credito
´
por, las
contribuciones recaudadas en exceso o, si lo hice, esa
reclamacion
´ fue denegada; ni tampoco reclamare´ un
reembolso ni un credito
´
por esa cantidad.
Firma del empleado: ______________________
Fecha: ____________________
No env´ıe estas declaraciones al IRS. Conservelas
´
en
sus archivos.
4b. Marque la casilla en la l´ınea 4b para certificar que su
cantidad declarada en exceso es solo
´ la parte
correspondiente al patrono de las contribuciones por
aquellos empleados a quienes no pudo encontrar o por
aquellos que no quisieron darle (o no pudieron darle) una
declaracion
´ descrita en la l´ınea 4a.
4c. Marque la casilla en la l´ınea 4c para certificar que la
cantidad declarada en exceso es solo
´ por contribuciones al
seguro social y al Medicare que no le retuvo a sus
empleados.

No env´ıe estas declaraciones al IRS. Conservelas
´
en
sus archivos.
En ciertas situaciones, quizas
´ no le haya pagado
(devuelto) o reembolsado dichas contribuciones a sus
empleados o no haya obtenido su autorizacion
´ antes de
radicar una reclamacion,
´ como en casos en que el per´ıodo
de prescripcion
´ sobre un credito
´
o reembolso esta´ a punto
de vencer. En dichas situaciones, radique el Formulario
941-X (PR) pero no marque una casilla en la l´ınea 5. En la
l´ınea 22, declare que “no les he pagado (devuelto) ni
reembolsado a los empleados ni he obtenido sus
autorizaciones”. Sin embargo, tiene que certificar que le ha
pagado (devuelto) o reembolsado dichas contribuciones a
sus empleados o que ha obtenido sus autorizaciones antes
de que el IRS le pueda conceder la reclamacion.
´
5c. Marque la casilla en la l´ınea 5c para certificar que sus
contribuciones declaradas en exceso son solo
´ por la parte
correspondiente al patrono de las contribuciones al seguro
social y al Medicare. Los empleados afectados no le
concedieron autorizacion
´ para radicar una reclamacion
´ de
reembolso por la parte que le corresponde al empleado de
las contribuciones al seguro social y al Medicare, o no pudo
encontrar a esos empleados, o dichos empleados no le
dieron (o no pudieron darle) una declaracion
´ descrita en la
l´ınea 5b.
5d. Marque la casilla en la l´ınea 5d para certificar que su
cantidad declarada en exceso es solo
´ por contribuciones al
seguro social y al Medicare que no le retuvo a sus
empleados.

5. Certificacion
´ de las reclamaciones de
reembolso
Si esta´ radicando una reclamacion
´ por reembolso o
reduccion
´ (descuento) de las contribuciones al seguro social
o al Medicare y marco´ la casilla en la l´ınea 2, marque la
casilla correspondiente en la l´ınea 5. Quiza´ necesite marcar
mas
´ de una casilla. Si obtuvo declaraciones o
autorizaciones por escrito de algunos empleados pero no
pudo localizar u obtener la cooperacion
´ de los empleados
restantes, marque todas las casillas que correspondan.
Provea un resumen en la l´ınea 22 del monto de las
correcciones para los empleados que le dieron las
declaraciones o autorizaciones y para los empleados que
no lo hicieron.
5a. Marque la casilla en la l´ınea 5a si sus contribuciones
declaradas en exceso de las contribuciones al seguro social

-6-

Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev.09-2010)

Parte 3: Anote las correcciones para
este trimestre

Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (de la l´ınea 5a del
Formulario 941-PR)
Columna 3 (diferencia)

Que´ cantidades debe declarar en la Parte 3

7,000.00
- 9,000.00
- 2,000.00

Use la diferencia en la Columna 3 para determinar su
correccion
´ contributiva:

Indique en las columnas 1 y 2 de las l´ıneas 8 a 10 las
cantidades para todos sus empleados, no solo para
aquellos empleados cuyas cantidades esta´ corrigiendo.

Columna 3 (diferencia)
Tasa de la contribucion
´
(12.4%)
Columna 4 (correccion
´
contributiva)

Si la correccion
´ que declara en la columna 4 incluye
cantidades declaradas de menos y cantidades declaradas
en exceso (consulte las instrucciones para la l´ınea 19 en la
pagina
´
10), provea detalles para cada error en la l´ınea 22.

-2,000.00
× .124
-248.00

Asegurese
´
de explicar en la l´ınea 22 las razones por las que
hizo esta correccion.
´

Debido a que circunstancias especiales les corresponden
a las l´ıneas 11a a 15 y las l´ıneas 18a y 18d, lea las
instrucciones para cada l´ınea con sumo cuidado antes de
anotar cantidades en las columnas.

9. Propinas sujetas a la contribucion
´ al
seguro social

Si previamente hab´ıa ajustado o enmendado el
Formulario 941-PR por medio del Formulario
´
PRECAUCION
941cPR, Formulario 941-X (PR), Formulario 843, un
Formulario 941-PR “enmendado”, radicando un Formulario
941-PR “suplementario”, o debido a un cambio como
resultado de una revision
´ hecha por el IRS, indique
cantidades en la columna 2 que incluyan esas correcciones
previamente declaradas.

Si corrige las propinas sujetas a la contribucion
´ al seguro
social que declaro´ en la columna 1 de la l´ınea 5b del
Formulario 941-PR, anote el total de la cantidad corregida
en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que
usted declaro´ originalmente o la cantidad tal como la
corrigio´ anteriormente. En la columna 3, anote la diferencia
entre las columnas 1 y 2.

8. Salarios sujetos a la contribucion
´ al
seguro social

L´ınea 9 (columna 1)
-L´ınea 9 (columna 2)
L´ınea 9 (columna 3)

!

Si esta´ corrigiendo los salarios sujetos a la contribucion
´ al
seguro social que declaro´ en la columna 1 de la l´ınea 5a del
Formulario 941-PR, anote la cantidad corregida total en la
columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que declaro´
originalmente o la cantidad segun
´ se corrigio´ anteriormente.
En la columna 3, anote la diferencia entre las columnas 1
y 2.
L´ınea 8 (columna 1)
-L´ınea 8 (columna 2)
L´ınea 8 (columna 3)

Multiplique la cantidad en la columna 3 por .124 (tasa de
la contribucion
´ del 12.4%) y declare el resultado en la
columna 4.
L´ınea 9 (columna 3)
x .124
L´ınea 9 (columna 4)

Si la cantidad en la columna 2 es
mas
´ de la cantidad de la columna
1, use un signo de menos en la
columna 3.

Si la cantidad en la columna 3 ten´ıa
un signo de menos, tambien
´ use un
signo de menos en la columna 4.

Ejemplo: Aumento en propinas. Usted declaro´ $9,000
por concepto del total de salarios, propinas y otra
remuneracion
´ en el Formulario 941-PR del cuarto trimestre
de 2009. En julio de 2010 se da cuenta de que se le olvido´
declarar $1,000 en propinas sujetas a la contribucion
´ al
seguro social de uno de sus empleados que trabaja a
tiempo parcial. Para corregir el error, calcule la diferencia en
el Formulario 941-X (PR) tal como se le indica a
continuacion:
´

Nota: Si corrige solo
´ la parte correspondiente al patrono de
las contribuciones sobre una disminucion
´ de salarios
sujetos a la contribucion
´ del seguro social, use .062 (6.2%)
cuando multiplica la cantidad indicada en la columna 3. Si
corrige ambas partes de las contribuciones para algunos
empleados y solo
´ la parte correspondiente al empleador
para otros empleados, anote la cantidad calculada en la
columna 4. Asegurese
´
de mostrar sus calculos
´
en la
l´ınea 22.

Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (de la l´ınea 5b del
Formulario 941-PR)
Columna 3 (diferencia)

Ejemplo: Disminucion
´ de los salarios sujetos a
contribucion.
´
Usted declaro´ $9,000 por concepto del total
de salarios, propinas y otra remuneracion
´ en el Formulario
941-PR del cuarto trimestre de 2009. En diciembre de 2010
se da cuenta de que en dos ocasiones incluyo´ $2,000 en
salarios sujetos a la contribucion
´ al seguro social para el
mismo empleado. Para corregir el error, calcule la diferencia
en el Formulario 941-X (PR) de la siguiente manera:
Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev.09-2010)

Si la cantidad en la columna 3 ten´ıa
un signo de menos, tambien
´ use un
signo de menos en la columna 4.

Nota: Si esta´ corrigiendo solo
´ la parte de las
contribuciones correspondiente al empleador debido a la
disminucion
´ en propinas sujetas a la contribucion
´ al seguro
social, use .062 (6.2%) cuando multiplica la cantidad
indicada en la columna 3. Si esta´ corrigiendo ambas partes
de las contribuciones para algunos empleados y solo
´ la
parte correspondiente al empleador para otros empleados,
declare la cantidad debidamente calculada en la columna 4.
Asegurese
´
de mostrar sus calculos
´
en la l´ınea 22.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por .124 (tasa
contributiva del 12.4%) y anote el resultado en la columna 4.
L´ınea 8 (columna 3)
x .124
L´ınea 8 (columna 4)

Si la cantidad en la columna 2 es mas
´
de la cantidad de la columna 1, use un
signo de menos en la columna 3.

10,000.00
- 9,000.00
1,000.00

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su
correccion
´ contributiva:

-7-

Columna 3 (diferencia)
Tasa de la contribucion
´
(12.4%)
Columna 4 (correccion
´
contributiva)

1,000.00

11. Exencion
´ de la contribucion
´ al seguro
social del patrono

× .124
124.00

Complete las l´ıneas 11a – 11c para corregir la exencion
´ de
la contribucion
´ al seguro social del patrono sobre la nomina
´
que corresponde a la parte del patrono (6.2%) de la
contribucion
´ al seguro social sobre los salarios/propinas
exentos pagados a uno o mas
´ empleados calificados.
El patrono tiene que ser un patrono calificado para
cumplir los requisitos de la exencion
´ de la contribucion
´ al
seguro social del patrono. Un patrono calificado es
cualquier otro patrono que no sea federal, estatal y
cualesquiera entidades relacionadas al gobierno. Tambien
´
todas las instituciones publicas
´
de educacion
´ superior y
gobiernos tribales indios son patronos calificados.
Para mas
´ informacion
´ sobre la exencion
´ de la
contribucion
´ al seguro social del patrono, visite el sitio web
del IRS, www.irs.gov y escriba las palabras clave “HIRE
Act” en el encasillado “Search” (Buscar), en ingles.
´ Dicha
informacion
´ esta´ disponible en ingles.
´
11a. Numero
´
de empleados calificados a quienes se
les pago´ salarios/propinas por primera vez este
trimestre.
Un empleado calificado es un empleado que:
• Comenzo´ a trabajar con usted despues
´ del 3 de febrero
de 2010 y antes del 1 de enero de 2011;
• Certifica por medio de una declaracion
´ jurada firmada
(Formulario W-11(SP), Declaracion
´ Jurada del Empleado
Conforme a la Ley de Incentivos para la Contratacion
´ y la
Recuperacion
´ del Empleo (HIRE)), o una declaracion
´ similar
bajo pena de perjurio, que el
´ o ella no ha estado empleado
durante mas
´ de 40 horas durante el plazo de 60 d´ıas
(incluyendo 2009) que termino´ en la fecha en que comienza
el empleo con usted;
• No esta´ empleado por usted para reemplazar a otro
empleado a menos que el otro empleado ceso´ su empleo
voluntariamente o por causa (incluyendo la reduccion
´ de
personal); y
• No es pariente de usted. Un empleado es su pariente si el
´
o ella es su hijo, hija o un descendiente de su hijo o hija, su
hermano o hermana, hermanastro o hermanastra, sus
padres o un descendiente de sus padres, su padrastro,
madrastra, sobrina o sobrino, su t´ıa o t´ıo o sus parientes por
afinidad. Un empleado tambien
´ es pariente suyo si el
´ o ella
es pariente de cualquier persona que posea mas
´ del 50%
de sus acciones en circulacion
´ o de los intereses sobre el
capital y ganancias o es su dependiente o dependiente de
cualquier persona que posea mas
´ del 50% del valor de sus
acciones en circulacion
´ o de los intereses sobre el capital y
ganancias. Si usted es un caudal hereditario o fideicomiso,
vea la seccion
´ 51(i)(1) y la seccion
´ 152(d)(2) para mas
´
detalles.
Salarios/propinas exentos son salarios/propinas
pagados a empleados calificados por los cuales el patrono
esta´ exento de pagar la parte que le corresponde al patrono
de la contribucion
´ al seguro social (6.2%). Anote el numero
´
corregido de empleados calificados en la l´ınea 11a
(columna 1) a quienes se les pagaron salarios/propinas por
primera vez a las cuales usted le aplico´ la exencion
´ de la
contribucion
´ al seguro social en este trimestre. Anote el
numero
´
de empleados calificados originalmente declarados
en la l´ınea 6a del Formulario 941-PR previamente radicado
en la l´ınea 11b (columna 2). Si no esta´ corrigiendo la l´ınea
6a de un Formulario 941-PR previamente radicado y estan
´
haciendo una correccion
´ en la l´ınea 11b, anote la cantidad
de la l´ınea 6a del Formulario 941-PR previamente radicado
en la l´ınea 11a.

Asegurese
´
de explicar en la l´ınea 22 las razones por las que
hizo esta correccion.
´

10. Salarios y propinas sujetos a la
contribucion
´ al Medicare
Si corrige los salarios y propinas sujetos a la contribucion
´ al
Medicare que declaro´ en la columna 1 de la l´ınea 5c del
Formulario 941-PR, anote el total de la cantidad corregida
en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que
declaro´ originalmente o la cantidad tal como la corrigio´
anteriormente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2.
L´ınea 10 (columna 1)
-L´ınea 10 (columna 2)
L´ınea 10 (columna 3)

Si la cantidad en la columna 2 es mas
´
de la cantidad de la columna 1, use un
signo de menos en la columna 3.

Multiplique la cantidad en la columna 3 por .029 (tasa de
la contribucion
´ del 2.9%) y anote el resultado en la columna
4.
L´ınea 10 (columna 3)
x .029
L´ınea 10 (columna 4)

Si la cantidad en la columna 3 ten´ıa
un signo de menos, tambien
´ use un
signo de menos en la columna 4.

Nota: Si corrige solo
´ la parte correspondiente al empleador
de las contribuciones en una disminucion
´ de los salarios y
propinas sujetos a la contribucion
´ al Medicare, use el .0145
(1.45%) cuando multiplica la cantidad en la columna 3. Si
corrige ambas partes de la contribucion
´ para algunos
empleados y solo
´ la parte correspondiente al empleado
para otros empleados, anote la cantidad debidamente
calculada en la columna 4. Asegurese
´
de explicar los
calculos
´
en la l´ınea 22.
Ejemplo: Disminucion
´ de los salarios y propinas
sujetos a la contribucion
´ Medicare. Usted declaro´
$9,000 en concepto del total de salarios, propinas y otra
remuneracion
´ en el Formulario 941-PR del cuarto trimestre
de 2009. En diciembre de 2010 se da cuenta de que en dos
ocasiones incluyo´ $2,000 en salarios y propinas sujetos a la
contribucion
´ al Medicare para el mismo empleado. Para
corregir el error, calcule la diferencia en el Formulario
941-X (PR) de la siguiente manera:
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (de la l´ınea 5c del
Formulario 941-PR)
Columna 3 (diferencia)

7,000.00
- 9,000.00
- 2,000.00

Use la diferencia en la columna 3 para determinar su
correccion
´ contributiva:
Columna 3 (diferencia)
Tasa de la contribucion
´
(2.9%)
Columna 4 (correccion
´
contributiva)

-2,000.00
× .029
-58.00

!

Asegurese
´
de explicar en la l´ınea 22 las razones por las que
hizo esta correccion.
´

Si usted hace una correccion
´ en la l´ınea 11a,
entonces tiene que completar l´ınea 11b.

´
PRECAUCION

-8-

Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev.09-2010)

11b. Numero
´
de empleados calificados a quienes se
les pago´ salarios/propinas exentos este trimestre.
Anote el numero
´
total de empleados calificados en la l´ınea
11b (columna 1) a quienes se les pagaron salarios/propinas
a las cuales usted le aplico´ la exencion
´ de la contribucion
´ al
seguro social en este trimestre. Anote en la l´ınea 11b
(columna 2) el numero
´
de empleados calificados a los
cuales usted le pago por primera vez salarios, originalmente
declarados en la l´ınea 6b del Formulario 941-PR
previamente radicado. Vea las instrucciones de la l´ınea 11a
para la definicion
´ de empleados calificados y salarios/
propinas exentos.

!

por enfermedad pagada por terceros (reduccion
´ a la
contribucion)
´ en la l´ınea 7b de su Formulario 941-PR del
segundo trimestre de 2009. No declaro´ ninguna cantidad en
las l´ıneas 7a y 7c. Su ajuste de la compensacion
´ por
enfermedad pagada por terceros debio´ ser $9,600 (que se
indica como “-9,600.00”) porque su tercero pagador de la
compensacion
´ por enfermedad retuvo dicha cantidad en
concepto de las contribuciones al seguro social y al
Medicare de sus empleados. Usted descubrio´ el error en
abril de 2010. Para corregir el error, calcule la diferencia en
el Formulario 941-X (PR) como se indica a continuacion:
´
Columna 1 (cantidad corregida)
Columna 2 (de la l´ınea 7b del
Formulario 941-PR)
Columna 3 (diferencia)

Si usted hace una correccion
´ en la l´ınea 11b,
entonces tiene que completar l´ınea 11a.

´
PRECAUCION

11c. Salarios/propinas exentos pagados a empleados
calificados este trimestre. Anote la cantidad de salarios/
propinas exentos que pago´ en el trimestre en el cual usted
esta corrigiendo para todos los empleados calificados.
Anote la cantidad corregida de la l´ınea 6d del Formulario
941-PR previamente radicado. Anote la cantidad corregida
en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad que
declaro´ originalmente o la cantidad segun
´ se corrigio´
anteriormente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Si la cantidad en la columna 2 es mas
´ de la
cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la
columna 3. Multiplique la cantidad en la columna 3 por .062
(tasa contributiva del 6.2%) y anote el resultado en la
columna 4. Si la cantidad en la columna 3 ten´ıa un signo de
menos, tambien
´ use el signo de menos en la columna 4. Sin
embargo, para mostrar la correccion
´ correctamente como
partida de credito
´
o saldo adeudado, anote una cifra positiva
de la columna 3 como una cifra negativa en la columna 4;
una cifra negativa de la columna 3 como una cifra positiva
en la columna 4. Vea las instrucciones de la l´ınea 11a para
la definicion
´ de empleados calificados y salarios/propinas
exentos.

- (6,900.00)
- 2,700.00

Usted anotar´ıa las cifras en el Formulario 941-X (PR) de la
siguiente manera:
Columna 1
Columna 2 (de la l´ınea 7b
(cantidad corregida) del Formulario 941-PR)
-9,600.00
-6,900.00

Columna 3
(diferencia)
-2,700.00

Declare “-2,700.00” como su correccion
´ en la columna 4.
En este ejemplo, usted reclama un credito
´
de $2,700 por
concepto de contribuciones declaradas en exceso para su
Formulario 941-PR del segundo trimestre de 2009. Anote
siempre la misma cantidad en la columna 4 (incluyendo
todo signo de menos) que usted anota en la columna 3.
Asegurese
´
de explicar en la l´ınea 22 las razones por las
que hizo esta correccion.
´

!

´
PRECAUCION

No use la l´ınea 12 para declarar correcciones
hechas a cantidades declaradas en las l´ıneas 7e y
7g de los Formularios 941-PR de anos
˜ antes del

2009.

14-15. Aportaciones especiales a los
salarios para las contribuciones al seguro
social y al Medicare

12. Ajustes a la contribucion
´
Use la l´ınea 12 para corregir todo ajuste indicado en las
l´ıneas 7a a 7c del Formulario 941-PR. Anote en la columna
1 el total de las cantidades corregidas en las l´ıneas 7a a 7c
Formulario 941-PR.
Anote en la columna 2 el total de las cantidades
declaradas originalmente o cantidades previamente
ajustadas de las l´ıneas 7a a 7c. En la columna 3, anote la
diferencia entre las columnas 1 y 2.

En ciertas circunstancias, la seccion
´ 3509 establece tasas
especiales para la parte correspondiente al empleado de las
contribuciones al seguro social y al Medicare cuando los
trabajadores son reclasificados como empleados. La tasa
correspondiente dependera´ de si usted haya radicado las
planillas informativas que se requieren. Un patrono no
puede recuperar ninguna contribucion
´ pagada bajo esta
disposicion
´ de los empleados. La parte completa del
empleador de las contribuciones al seguro social y al
Medicare tienen que pagarse en toda situacion
´ de
reclasificacion.
´
Nota: Las tasas conforme a la seccion
´ 3509 no estan
´
disponibles si usted intencionalmente hizo caso omiso de
los requisitos de la retencion
´ de contribuciones a los
empleados. Las tasas conforme a la seccion
´ 3509 tampoco
estan
´ disponibles para ciertos empleados estatutarios.

L´ınea 12 (columna 1)
-L´ınea 12 (columna 2)
L´ınea 12 (columna 3)

Quiza´ necesite declarar cifras negativas en una
columna. Asegurese
´
de que la diferencia que anote
en la columna 3 represente con exactitud los
cambios a los ajustes que fueron originalmente declarados
o previamente corregidos en las l´ıneas 7a a 7c del
Formulario 941-PR.
Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4.
Incluya todo signo de menos que aparece en la columna 3.
En la l´ınea 22, describa lo que usted declaro´
erroneamente
´
en el Formulario 941-PR. Indique si su ajuste
es por fracciones de centavos, compensacion
´ por
enfermedad pagada por terceros, propinas o seguro
temporal de vida colectivo a termino
´
fijo.
Ejemplo: Declaracion
´ de menos de la compensacion
´
por enfermedad pagada por terceros en el trimestre en
curso. Usted declaro´ $6,900 (que se indica como
“-6,900.00”) por concepto de un ajuste de la compensacion
´
CONSEJO

Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev.09-2010)

-9,600.00

Los contribuyentes en Puerto Rico no deben completar la
l´ınea 13. En las l´ıneas 14 y 15, anote solo
´ las correcciones
hechas a salarios que son el resultado de la reclasificacion
´
de ciertos trabajadores como empleados cuando las tasas
conforme a la seccion
´ 3509 se usan para calcular las
contribuciones.
A diferencia de otras l´ıneas en el Formulario 941-X (PR),
anote en la columna 1 solo
´ los salarios corregidos
relacionados con la reclasificacion
´ de trabajadores, no la
cantidad pagada a TODOS los empleados. Anote la
cantidad de salarios declarados correspondiente a los
empleados reclasificados (si existe) en la columna 2. Para

-9-

obtener la cantidad para la columna 4, use las tasas
conforme a la seccion
´ 3509 que le correspondan. La
correccion
´ contributiva en la columna 4 sera´ una cifra
positiva si aumento´ la cantidad de salarios que hab´ıa
declarado anteriormente. Consulte las instrucciones para la
l´ınea 21 para obtener mas
´ informacion.
´

vez por trimestre. Por ejemplo, un individuo que reune
´
los
requisitos de asistencia que hizo pagos mensuales de las
primas durante el trimestre solo
´ ser´ıa declarado como un
individuo en la l´ınea 18b para el trimestre.
Anote en la columna 1 de la l´ınea18b el numero
´
de
individuos que cumplen los requisitos para la asistencia a
los cuales les pago´ las primas de COBRA declaradas
originalmente en la l´ınea 12b del Formulario 941-PR,

Si declaro´ erroneamente
´
contribuciones
relacionadas con la reclasificacion
´ de trabajadores
en la l´ınea 7g en un Formulario 941-PR expedido
antes de 2009, puede corregir la cantidad usando las l´ıneas
14 y 15 del Formulario 941-X (PR). Asegurese
´
de completar
todas las columnas y de dar una explicacion
´ detallada en la
l´ınea 22.
CONSEJO

Las l´ıneas 18c – 18d solo
´ se aplican al segundo
trimestre de 2010. Estas l´ıneas se utilizan para
´
PRECAUCION
determinar el numero
´
de empleados calificados, la
cantidad de los salarios/propinas exentos y la cantidad de
exencion
´ de a contribucion
´ del seguro social del patrono tal
como si la exencion
´ se hubiese permitido para el primer
trimestre de 2010.

!

16. Subtotal
Combine las cantidades de la columna 4 de las l´ıneas 8 a
15.
Ejemplo. Usted anoto´ “1,400.00” en la columna 4 de la
l´ınea 8; “-500.00” en la columna 4 de la l´ınea 9; y “-100.00”
en la columna 4 de la l´ınea 10. Combine las cantidades y
anote “800.00” en la columna 4 de la l´ınea 16.
L´ınea 8
L´ınea 9
L´ınea 10
L´ınea 16

18c. Numero
´
de empleados calificados a
quienes se les pago´ salarios/propinas
exentos el 19–31 de marzo
Complete esta l´ınea solo
´ si esta´ corrigiendo el Formulario
941-PR para el segundo trimestre de 2010. Anote en la
columna 1 de la l´ınea 18c el numero
´
correcto de empleados
calificados a quienes se les pago´ salarios/propinas exentos
del 19 de marzo de 2010 al 31 de marzo de 2010. Solo
´
incluya a los empleados calificados por los cuales usted
esta´ reclamando la exencion
´ de la contribucion
´ al seguro
social. Para la definicion
´ de empleado calificado, vea las
instrucciones para la l´ınea 11a.

1,400.00
-500.00
-100.00
800.00

18a. Pagos de asistencia para las primas de
COBRA

18d. Salarios/propinas exentos pagados a
empleados calificados el 19–31 de marzo

Si esta´ corrigiendo el total de los pagos de asistencia para
las primas de COBRA declaradas en la l´ınea 12a del
Formulario 941-PR, declare el 65% de los pagos de
asistencia para las primas de COBRA para individuos que
cumplan los requisitos de la asistencia. Declare el credito
´
por pagos de asistencia para las primas en esta l´ınea
despues
´ de que el 35% de dicha prima, que es la parte que
le corresponde al individuo que reune
´
los requisitos de
asistencia, haya sido pagada. No incluya en esta l´ınea el
35% de la prima (que le corresponde a los individuos que
cumplen los requisitos para la asistencia) que ha sido
pagada. Para la cobertura de COBRA provista conforme a
un plan de auto-asegurados, la asistencia para las primas
de COBRA es tratada como si hubiera sido hecha para
cada individuo que cumple los requisitos para dicha
asistencia que paga el 35% de la prima.
Copie la cantidad de la columna 3 en la columna 4. Sin
embargo, para mostrar la correccion
´ correctamente como
partida de credito
´
o saldo adeudado, anote una cifra positiva
de la columna 3 como una cifra negativa en la columna 4;
una cifra negativa de la columna 3 como una cifra positiva
en la columna 4.

Complete esta l´ınea solo
´ si esta´ corrigiendo el Formulario
941-PR para el segundo trimestre de 2010. Anote la
cantidad de salarios/propinas exentos que pago´ del 19 de
marzo de 2010 al 31 de marzo de 2010, para todos los
empleados calificados declarados en la l´ınea 18d. Para la
definicion
´ de salarios/propinas exentos, vea las
instrucciones para la l´ınea 11a. Anote la cantidad corregida
total en la columna 1. En la columna 2, anote la cantidad
que declaro´ originalmente o la cantidad segun
´ se corrigio´
anteriormente. En la columna 3, anote la diferencia entre las
columnas 1 y 2. Si la cantidad en la columna 2 es mas
´ de la
cantidad de la columna 1, use un signo de menos en la
columna 3. Multiplique la cantidad en la columna 3 por .062
(tasa contributiva del 6.2%) y anote el resultado en la
columna 4. Sin embargo, para mostrar la correccion
´
correctamente como partida de credito
´
o saldo adeudado,
anote una cifra positiva de la columna 3 como una cifra
negativa en la columna 4; una cifra negativa de la columna
3 como una cifra positiva en la columna 4.

19. Total

18b. Numero
´
de individuos que recibieron
asistencia para las primas de COBRA
declaradas en la l´ınea 18a

Combine las cantidades de la columna 4 de las l´ıneas 16,
18a y 18d en la l´ınea 19.
Su credito.
´
Si la cantidad que anoto´ en la l´ınea 19 es
menos de cero, por ejemplo, “-115.00”, usted tiene un
credito
´
porque declaro´ en exceso sus contribuciones
federales sobre la nomina.
´
• Si marco´ la casilla en la l´ınea 1, incluya esta cantidad en
la l´ınea 11 (“Total de depositos”)
´
del Formulario 941-PR
correspondiente al trimestre durante el cual radico´ el
Formulario 941-X (PR) o en la l´ınea 10 del Formulario para
el ano
˜ el cual radico´ el Formulario 941-X (PR). No haga
ningun
´ cambio a su registro de obligacion
´ contributiva
federal declarada en la l´ınea 17 del Formulario 941-PR o en
el Anexo B (Formulario 941-PR) si su Formulario 941-X
(PR) es radicado a tiempo. Las cantidades declaradas en el
registro deben reflejar su verdadera obligacion
´ contributiva
para el per´ıodo.

Complete esta l´ınea solo
´ si esta´ corrigiendo la l´ınea 12b del
Formulario 941-PR, Anote en la columna 1 de la l´ınea 18b
el numero
´
correcto de individuos que cumplen los requisitos
para la asistencia a los cuales les pago´ las primas de
COBRA. Cuente a cada individuo que cumple los requisitos
para la asistencia que pago´ una prima reducida de COBRA
para el trimestre como un individuo, sin tomar en cuenta si
las primas reducidas eran para un seguro que ofrece
cobertura a mas
´ de un individuo que reune
´
los requisitos de
asistencia. Por ejemplo, si la prima reducida era para la
cobertura de COBRA de un ex empleado, su conyuge
´
y dos
hijos, usted incluir´ıa a un individuo en el numero
´
anotado en
la l´ınea 18b para la asistencia de las primas declaradas en
la l´ınea 18a. Ademas,
´ cada individuo es declarado solo
´ una

-10-

Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev.09-2010)

• Si marco´ la casilla de la l´ınea 2, usted esta´ radicando una

Parte 4: Explique sus correcciones
para este trimestre

Si su credito
´
es menos de $1, le enviaremos un
reembolso o se lo aplicaremos como credito
´
solo
´ si lo
solicita por escrito.

20. Correcciones de las cantidades
declaradas de menos y las cantidades
declaradas en exceso

Cantidad que adeuda. Tiene que pagar la cantidad que
adeuda cuando radique el Formulario 941-X (PR). No puede
usar ningun
´ credito
´
que indique en otro Formulario
941-X (PR) para pagar la cantidad adeudada, aun si radico´
a causa de la cantidad adeudada y por el credito
´
a la misma
vez.

Marque la casilla en la l´ınea 20 si cualquier correccion
´ que
anoto´ en la columna 3 de las l´ıneas 8 a 18d refleja
cantidades declaradas de menos y cantidades declaradas
en exceso.
Ejemplo. Si tuvo un aumento de los salarios sujetos a la
contribucion
´ al seguro social de $15,000 para el empleado
A y una reduccion
´ de los salarios sujetos a la contribucion
´ al
seguro social de $5,000 para el empleado B, usted anotar´ıa
$10,000 en la columna 3 de la l´ınea 8. Esos $10,000
representan el cambio neto a causa de la correccion.
´
En la l´ınea 22, tiene que dar las razones que explican el
aumento de $15,000 y tambien
´ la reduccion
´ de $5,000.

reclamacion
´ de reembolso o reduccion
´ por la cantidad que
se indica.

Si adeuda contribuciones y radica el Formulario
941-X (PR) a tiempo, no radique un Anexo B (Formulario
941-PR) enmendado, a menos que se le haya impuesto una
multa por no depositar (FTD, por sus siglas en ingles)
´
debido a un Anexo B (Formulario 941-PR) que falta, que
esta´ incorrecto o que esta´ incompleto. No incluya la
cantidad de aumento en la contribucion
´ declarada en el
Formulario 941-X (PR) en ningun
´ Anexo B (Formulario
941-PR) enmendado que usted radique.

21. ¿Reclasifico´ a sus trabajadores?

No tiene que pagar si el saldo que adeuda es menos de
$1.

Marque la casilla en la l´ınea 21 si reclasifico´ a algun
´
empleado como contratista independiente o como
“trabajador que no es empleado” (trabajador que no esta´ en
nomina).
´
Tambien
´ marque esta casilla si el IRS (o usted)
determino´ que los trabajadores que usted trato´ como
contratistas independientes o trabajadores que no son
empleados deber´ıan estar clasificados como empleados. En
la l´ınea 22 provea una razon
´ detallada que explique por que´
reclasifico´ a un trabajador y, si uso´ tasas conforme a la
seccion
´ 3509 en las l´ıneas 14 y 15, para todo trabajador
que fue reclasificado como empleado, explique porque´ le
corresponden las tasas conforme a la seccion
´ 3509 y cuales
´
tasas uso.
´
Planilla que no se radico´ debido a que no trato´ como
empleado a ningun
´ trabajador. Si no ha radicado
anteriormente un Formulario 941-PR porque trato´
incorrectamente a todos los empleados como si fueran
contratistas independientes o trabajadores que no eran
empleados, radique un Formulario 941-PR para cada
trimestre atrasado.
En cada Formulario 941-PR por el cual tiene derecho a
usar tasas conforme a la seccion
´ 3509:
• Anote “Misclassified Employees” (Empleados clasificados
erroneamente)
´
en tinta oscura en la parte superior de la
pagina
´
1;
• Anote cero en la l´ınea 8 (“Total de contribuciones...”);
• Complete la Parte 5 (“Firme aqu´ı”) y
• Adjunte un Formulario 941-X (PR) debidamente
completado (vea las instrucciones a continuacion).
´
En cada Formulario 941-X (PR):
• Complete la parte superior del Formulario 941-X (PR),
incluyendo la fecha en que descubrio´ el error;
• Anote las cantidades de las contribuciones calculadas en
la columna 1 de las l´ıneas 14 y 15;
• Anote cero en la columna 2 de las l´ıneas 14 y 15;
• Complete las columnas 3 y 4 tal como se le indica en la
Parte 3;
• Provea una explicacion
´ detallada en la l´ınea 22 y
• Complete la Parte 5 (“Firme aqu´ı”).

Multa por no depositar que se le impuso
anteriormente. Si la l´ınea 19 refleja contribuciones
declaradas en exceso y el IRS le impuso una multa por no
depositar (FTD, por sus siglas en ingles)
´ anteriormente,
quiza´ pueda reducir el monto de la multa. Para mas
´
informacion,
´ consulte las Instrucciones para el Anexo B
(Formulario 941-PR).

Si no puede usar las tasas conforme a la seccion
´
3509 (por ejemplo, debido a que los trabajadores
´
PRECAUCION
que usted trato´ como trabajadores que no son
empleados eran, de hecho, empleados estatutarios
determinados), radique un Formulario 941-PR por cada
trimestre atrasado. Anote “Misclassified Employees”
(Empleados clasificados erroneamente)
´
en tinta oscura en
la parte superior de la pagina
´
1 de cada Formulario 941-PR.

Si adeuda contribuciones y radica el Formulario
941-X (PR) tarde, eso es, despues
´ de la fecha de
vencimiento del Formulario 941-PR para el trimestre en el
que usted descubrio´ el error, tiene que radicar un Anexo B
(Formulario 941-PR) enmendado con el Formulario
941-X (PR). De otro modo, el IRS podr´ıa tasarle una multa
por no depositar “promediada”.
Metodos
´
de pago. Puede pagar la cantidad que
adeuda en la l´ınea 19 por medios electronicos
´
usando el
sistema electronico
´
de pagos de la contribucion
´ federal
(EFTPS, por sus siglas en ingles),
´
con tarjeta de credito
´
o
debito,
´
o con cheque o giro.
• El metodo
´
preferido es el EFTPS. Para obtener mas
´
informacion,
´ visite el sitio web www.eftps.gov, llame gratis al
Servicio al Cliente del EFTPS al 1-800-244-4829 para
recibir ayuda en espanol
˜ u obtenga la Pub. 966SP, La
Manera Segura de Pagar los Impuestos Federales.
• Para pagar con tarjeta de credito
´
o debito,
´
visite el sitio
web del IRS, www.irs.gov/e-pay . La informacion
´ esta´
disponible en ingles.
´
• Si paga mediante un cheque o giro, hagalo
´
a la orden del
“United States Treasury” (Tesoro de los EE.UU.). Anote su
EIN, “Formulario 941-X (PR)” y el trimestre y ano
˜ corregido
en su cheque o giro.
No use un cupon
´ de deposito
´
de la contribucion
´
federal (Formulario 8109 o Formulario 8109-B,
´
PRECAUCION
ambos en ingles)
´ para hacer un pago con el
Formulario 941-X (PR).

!

Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev.09-2010)

!

-11-

Complete el Formulario 941-PR consultando las
Instrucciones para el Formulario 941-PR. Adjunte el
Formulario 941-X (PR) a cada Formulario 941-PR.
Complete la parte superior del Formulario 941-X (PR),
incluyendo la fecha en que descubrio´ el error y provea una
explicacion
´ detallada en la l´ınea 22.

debidamente autorizado que tiene conocimiento de sus
asuntos.
• Compan´
˜ ıa de responsabilidad limitada (LLC) que se
trata como entidad no considerada separada de su
dueno
˜ para propositos
´
de las contribuciones federales
sobre el ingreso (disregarded entity) que tiene un solo
socio: El dueno
˜ de la compan´
˜ ıa de responsabilidad limitada
(LLC) o un funcionario principal debidamente autorizado a
firmar en nombre de la LLC.
• Fideicomiso o caudal hereditario: El fiduciario.

22. Explique sus correcciones
Los reglamentos del Tesoro requieren que usted explique
en detalle los fundamentos y hechos en los cuales se basa
cada correccion.
´ En la l´ınea 22, describa en detalle cada
correccion
´ que anoto´ en la columna 3 en las l´ıneas 8 a 18d.
Si necesita mas
´ espacio, adjunte hojas adicionales y anote
su nombre, EIN, trimestre y ano
˜ natural en la parte superior
de cada hoja.
Usted tiene que describir los hechos que causaron que
declarara salarios de menos o en exceso. El dar
explicaciones tales como “salarios sujetos a las
contribuciones al seguro social y al Medicare fueron
sobrestimados” o “se descubrieron errores administrativos o
de nomina”
´
no es suficiente y puede causar demoras al
tramitar su Formulario 941-X (PR) ya que el IRS puede
pedirle una explicacion
´ mas
´ completa.
Provea la siguiente informacion
´ en la explicacion
´ para
cada error que corrige:
• Los numeros
´
de las l´ıneas en el Formulario 941-X (PR)
afectados.
• La fecha en que descubrio´ el error.
• La diferencia (cantidad del error).
• La causa del error.
Usted puede declarar la informacion
´ en un parrafo.
´
El
parrafo
´
a continuacion
´ es un ejemplo:
“La diferencia de $1,000 que aparece en la columna 3 de
las l´ıneas 8 y 10 fue descubierta durante una revision
´
interna de la nomina
´
el 15 de mayo de 2010. Descubrimos
que $1,000 en salarios de un empleado fueron incluidos dos
veces. Esta correccion
´ elimina los salarios declarados que
nunca fueron pagados.”
Para las correcciones que aparecen en la columna 3 de
las l´ıneas 14 y 15, explique por que´ la correccion
´ era
necesaria y adjunte toda notificacion
´ que ha recibido del
IRS.

El Formulario 941-X (PR) tambien
´ puede ser firmado por
un agente del contribuyente que este´ debidamente
autorizado si se ha radicado un poder legal valido.
´
Metodo
´
alterno para la firma. Los funcionarios de la
corporacion
´ o agentes debidamente autorizados pueden
firmar el Formulario 941-X (PR) por medio de un sello de
goma, aparato mecanico
´
o programa para computadoras
(software). Para saber detalles y la documentacion
´
requerida, vea el Revenue Procedure 2005-39
(Procedimiento Tributario 2005-39), en ingles.
´ Puede ver el
Procedimiento Tributario 2005-39 en la pagina
´
82 del I.R.B
2005-28, en ingles,
´ en el sitio web www.irs.gov/pub/irs-irbs/
irb05-28.pdf.

Para uso exclusivo del preparador
remunerado
Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario
941-X (PR) y proporcionar la informacion
´ solicitada en la
seccion
´ titulada “Para uso exclusivo del preparador
remunerado” en la Parte 5 si se le pago´ por preparar el
Formulario 941-X (PR) y no es empleado de la entidad que
radica la planilla. Los preparadores remunerados tienen que
firmar las planillas de papel de su puno
˜ y letra. El
preparador tiene que darle una copia adicional de la planilla
ademas
´ de la planilla en s´ı que sera´ radicada ante el IRS.
Si usted es preparador remunerado, anote su SSN o su
numero
´
de identificacion
´ contributivo del preparador (PTIN,
por sus siglas en ingles)
´ en el espacio provisto. Despues
´ del
31 de diciembre de 2010, los preparadores remunerados
tienen que proveer su PTIN, para todos los Formularios
941-X (PR) que radique. Incluya su direccion
´ completa. Si
trabaja para una firma o empresa, anote el nombre y el EIN
de la firma. Puede solicitar un PTIN por medio del
Formulario W-12, IRS Paid Preparer Tax Identification
Number (PTIN) Application (Solicitud de numero
´
de
identificacion
´ contributivo del preparador remunerado de
planillas expedido por el IRS), en ingles.
´ No puede usar su
PTIN en lugar del EIN de la firma preparadora de
contribuciones.

Parte 5. Firme aqu´ı
Tiene que completar las tres paginas
´
del Formulario
941-X (PR) y firmarlo en la pagina
´
3. Si no lo firma, podra´
causar demoras en la tramitacion
´ de dicho formulario.
¿Quien
´ debe firmar el Formulario 941-X (PR)? El
Formulario 941-X (PR) tiene que ser firmado por uno de los
siguientes:
• Empresa de un solo dueno:
˜ El individuo que es
propietario del negocio.
• Corporacion
´ (incluyendo una compan´
˜ ıa de
responsabilidad limitada (LLC) que se trata como una
corporacion):
´
El presidente, vice presidente u otro
funcionario principal que esta´ debidamente autorizado a
firmar en nombre de la corporacion.
´
• Sociedad colectiva (incluyendo una LLC que se trata
como una sociedad colectiva) u otra empresa no
incorporada: Un miembro u otro oficial responsable y

Por regla general, no se le requiere completar esta
seccion
´ si esta´ radicando la planilla en su calidad de agente
de reportacion
´ y tiene un Formulario 8655, Reporting Agent
Authorization (Autorizacion
´ para agentes de reportacion),
´
en
ingles,
´ valido
´
y archivado ante el IRS. No obstante, un
agente de reportacion
´ tiene que completar esta seccion
´ si
dicho agente ofrecio´ asesor´ıa legal, por ejemplo,
aconsejarle al cliente sobre como
´
determinar si los
trabajadores son empleados o contratistas independientes
para propositos
´
de las contribuciones federales.

-12-

Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev.09-2010)

contribucion.
´ La seccion
´ 6109 requiere que los
contribuyentes y los preparadores remunerados de planillas
provean sus numeros
´
identificacion
´ en la planilla. Si no
provee esta informacion
´ de una manera oportuna, puede
estar sujeto a multas e intereses.
Usted no esta´ obligado a proveer la informacion
´
solicitada en un formulario de contribucion
´ sujeto a la
Paperwork Reduction Act (Ley de Reduccion
´ de Tramites)
´
a
menos que el mismo muestre un numero
´
de control valido
´
de la Office of Management and Budget (Oficina de
Administracion
´ y Presupuesto u OMB, por sus siglas en
ingles).
´
Los libros y documentos relativos a este formulario
o sus instrucciones deberan
´ ser conservados mientras su
contenido pueda ser utilizado en la administracion
´ de toda
ley contributiva federal.
Por regla general, las planillas de contribucion
´ y la
informacion
´ pertinente son confidenciales, como lo requiere
la seccion
´ 6103 del Codigo.
´
Sin embargo, la seccion
´ 6103
permite, o requiere, que el IRS divulgue o provea la
informacion
´ contenida en su planilla de contribucion
´ a
ciertas personas tal como se estipula en el Codigo.
´
Por
ejemplo, podemos divulgar esa informacion
´ al
Departamento de Justicia para casos de litigio civil y penal y
a las ciudades, estados, el Distrito de Columbia y a los
territorios o estados libres asociados con los EE.UU. a fin
de ayudarlos a aplicar sus leyes contributivas respectivas.
Podemos tambien
´ divulgar dicha informacion
´ a otros pa´ıses
conforme a lo estipulado en un tratado sobre
contribuciones, a agencias del gobierno federal y estatal
para hacer cumplir las leyes penales federales que no
tienen que ver con las contribuciones o a las agencias
federales encargadas de la aplicacion
´ de la ley y a agencias
federales de inteligencia para combatir el terrorismo.
El tiempo que se necesita para completar y radicar el
Formulario 941-X (PR) var´ıa segun
´ las circunstancias
individuales. El promedio de tiempo que se estima es el
siguiente:

Como
´
obtener formularios y
publicaciones del IRS
Llame al 1-800-829-3676.

Visite el sitio web del IRS en espanol,
˜ www.irs.gov/
espanol.

Informacion
´ Adicional
La siguiente es una lista de productos contributivos que le
pueden ser utiles
´
cuando usa el Formulario 941-X (PR):
• Formulario 499R-2/W-2PR, Comprobante de Retencion
´
• Formulario 499R-2c/W-2cPR, Correccion
´ al Comprobante
de Retencion
´
• Formulario W-3PR, Informe de Comprobantes de
Retencion
´
• Formulario W-3c PR, Transmision
´ de Comprobantes de
Retencion
´ Corregidos
• Instrucciones para el Formulario W-3PR
• Instrucciones para el Formulario W-3c PR
• Formulario 843, Claim for Refund and Request for
Abatement (Reclamacion
´ de reembolso y solicitud de una
reduccion
´ en la contribucion),
´
en ingles
´
• Instrucciones para el Formulario 843, en ingles
´
• Formulario W-11(SP), Declaracion
´ Jurada del Empleado
Conforme a la Ley de Incentivos para la Contratacion
´ y la
Recuperacion
´ del Empleo (HIRE)
• Formulario 941-PR, Planilla para la Declaracion
´ Federal
TRIMESTRAL del Patrono
• Instrucciones para el Formulario 941-PR
• Instrucciones para el Anexo B (Formulario 941-PR)
• Pub. 15 (Circular E), Employer’s Tax Guide (Gu´ıa
contributiva del patrono), en ingles
´
• Pub. 179 (Circular PR), Gu´ıa Contributiva Federal para
Patronos Puertorriquenos
˜
• Anexo B (Formulario 941-PR), Registro de la Obligacion
´
Contributiva para los Depositantes de Itinerario Bisemanal
• Pub. 966SP, La Manera Segura de Pagar los Impuestos
Federales

Mantener los archivos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Aprender acerca de la ley o de este formulario . . .
Preparar y enviar este formulario al IRS . . . . . . . .

Si desea hacer algun
´ comentario acerca de la exactitud
de estos estimados de tiempo o si tiene alguna sugerencia
que ayude a que el Formulario 941-X (PR) sea mas
´ sencillo,
puede enviar correspondencia electronica
´
(email) a la
direccion
´ electronica
´
*[email protected] (El asterisco tiene
que incluirse en la direccion).
´
Escriba “Publications
Comment” (Comentarios sobre una publicacion
´ en la l´ınea
para asunto. O puede escribir al: Internal Revenue Service,
Tax Products Coordinating Committee,
SE:W:CAR:MP:T:T:SP, 1111 Constitution Ave. NW,
IR-6526, Washington, DC 20224. No envie´ el Formulario
941-X (PR) a esta direccion.
´ En vez de eso, vea Adonde
´
debera´ enviar la planilla, en la pagina
´
3.

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Informacion
´
y la Ley de Reduccion
´ de Tramites.
´
Solicitamos la
informacion
´ requerida en el Formulario 941-X (PR) para
cumplir con las leyes que regulan la recaudacion
´ de las
contribuciones internas de los Estados Unidos. La
necesitamos para calcular y cobrar la cantidad correcta de
contribucion.
´ En el Subt´ıtulo C, Employment Taxes
(Contribuciones sobre la nomina),
´
del Codigo
´
Federal de
Rentas Internas, se imponen dichas contribuciones y se
requiere que el patrono las retenga a los empleados. Se usa
este formulario para determinar la cantidad de
contribuciones que usted adeuda. La seccion
´ 6011 requiere
que provea la informacion
´ solicitada si le corresponde la

Inst. para el Formulario 941-X (PR) (Rev.09-2010)

12 hr., 54min.
30 min.
43 min.

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