Form 943-PR - Planilla Para la Declaracion Anual de la Contribucion Federal del Patrono de Empleados Agricolas

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2019

Department of the Treasury
Internal Revenue Service

Instrucciones para el
Formulario 943-PR

Planilla para la Declaración Anual de la Contribución Federal del Patrono de
Empleados Agrícolas
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a
menos que se indique de otra manera.

Acontecimientos Futuros

Para obtener la información más reciente sobre los
acontecimientos relacionados al Formulario 943-PR y sus
instrucciones, como legislación promulgada después de que
dichos documentos se hayan publicado, por favor visite
IRS.gov/Form943PR.

Qué Hay de Nuevo
Nueva dirección para radicar. La dirección para radicar
ha cambiado para ciertos patronos. Vea Dónde se radica el
Formulario 943-PR, más adelante, antes de radicar su
planilla.
Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare para
2019. La tasa de contribución al Seguro Social es 6.2%
tanto para la parte del empleado como la parte del patrono,
la misma tasa que correspondió para el año 2018. La base
salarial para la retención de la contribución al Seguro Social
es $132,900.
La tasa de la contribución al Medicare es 1.45% tanto
para la parte del empleado como la del patrono, la misma
tasa que correspondió para el año 2018. No hay límite sobre
la cantidad de salarios sujetos a la contribución al Medicare.

Recordatorios
Programa de certificación para organizaciones de patronos profesionales certificados (PEO). La Stephen
Beck Jr., Achieving a Better Life Experience Act of 2014 (Ley
de Logro de una Mejor Calidad de Vida de 2014) requiere
del IRS, establecer un programa de certificación voluntaria
para las organizaciones de patronos profesionales (PEO, por
sus siglas en inglés). Las PEO se encargan de manejar
varias responsabilidades administrativas de la nómina y
reportes de contribuciones de sus clientes de negocios y,
por lo general, se les paga una tarifa basada en los costos
de la nómina. Para certificarse y mantener la certificación
conforme al programa de certificación, las organizaciones de
patronos profesionales certificados (CPEO, por sus siglas en
inglés) tienen que cumplir con varios requisitos descritos en
las secciones 3511 y 7705 y las guías relacionadas que se
han publicado. La certificación como una CPEO puede
afectar las obligaciones de contribuciones de nómina tanto
de la CPEO como las de sus clientes. Por lo general, para
propósitos de las contribuciones sobre la nómina, una CPEO
es tratada como el patrono de cualquier individuo que realiza
servicio para un cliente de la CPEO y es cubierto por un
contrato descrito en la sección 7705(e)(2) entre la CPEO y el
cliente (contrato de la CPEO), pero sólo para los salarios y
otra compensación pagados a la persona por la CPEO. Para
Oct 23, 2019

certificarse como una CPEO, la organización tiene que
solicitar por medio del IRS Online Registration System
(Sistema de registro en línea del IRS), en inglés. Para más
información o solicitar certificarse como una CPEO, visite
IRS.gov/CPEO. La información está disponible en inglés.
Por lo general, las CPEO tienen que radicar
electrónicamente el Formulario 943-PR y el Schedule R
(Form 943), Allocation Schedule for Aggregate Form 943
Filers (Anexo R (Formulario 943), Registro de asignación
para los declarantes de Formularios 943 agregados), en
inglés. Para obtener más información sobre el requisito de
una CPEO de radicar electrónicamente, vea la sección
31.3511-1(g)(2) del Reglamento, en inglés.
Externalización de las obligaciones de nómina. Por lo
general, como un patrono, usted es responsable de
asegurarse que las planillas de contribución se radiquen y
que los depósitos y pagos se efectúen, aun si usted contrata
los servicios de un tercero para hacerlo. Usted sigue siendo
el responsable aun si el tercero no cumple con la acción
requerida. Antes de elegir por externalizar cualquier parte de
su nómina y las obligaciones relacionadas con las
contribuciones (es decir, retención, declaración y pago de
las contribuciones al Seguro Social, al Medicare y al fondo
federal de desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés)) a un
tercero pagador, tal como un proveedor de servicios de
nómina o agente de reportación, visite el sitio web IRS.gov/
OutsourcingPayrollDuties para información útil sobre este
tema. Dicha información está disponible en inglés. Si una
CPEO paga los salarios y otra compensación de cualquier
individuo que realiza servicio para un cliente de la CPEO y
los servicios están cubiertos por un contrato descrito en la
sección 7705(e)(2) entre usted y una CPEO (contrato de la
CPEO), entonces la CPEO es por lo general tratada como el
patrono de dicho empleado para propósitos de las
contribuciones sobre la nómina, pero sólo para salarios y
otra compensación pagada al individuo por la CPEO. Sin
embargo, con respecto a ciertos empleados cubiertos por un
contrato de la CPEO, usted también puede ser tratado como
un patrono de los empleados y, en consecuencia, también
puede ser responsable de las contribuciones federales sobre
el empleo impuestos sobre los salarios y otra compensación
pagada por la CPEO a dichos empleados. Para más
información sobre los diferentes tipos de arreglos de
terceros pagadores, vea el apartado 16 titulado Third Party
Payer Arrangements (Arreglos de un tercero pagador) en la
Pub. 15, en inglés.
Anexo R (Formulario 943) para declarantes de Formularios 943-PR agregados. Los agentes aprobados por el IRS
conforme a la sección 3504 y las organizaciones de patronos
profesionales certificados (CPEO, por sus siglas en inglés)
tienen que completar el Schedule R (Form 943), Allocation
Schedule for Aggregate Form 943 Filers (Anexo R
(Formulario 943), Registro de asignación para los

Cat. No. 34648C

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por oportunidad de trabajo está disponible para veteranos
desempleados que reúnen los requisitos que empezaron a
trabajar en o después del 22 de noviembre de 2011 y antes
del 1 de enero de 2020. Las organizaciones calificadas
exentas de contribuciones que contratan veteranos
desempleados que reúnen los requisitos pueden reclamar el
crédito contributivo por oportunidad de trabajo contra su
contribución sobre la nómina utilizando el Formulario
5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt
Organizations Hiring Qualified Veterans (Crédito por
oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de
contribuciones calificadas que contratan a veteranos
calificados), en inglés. Si desea más información, visite
IRS.gov/WOTC y pulse sobre Español.

declarantes de Formularios 943 agregados), en inglés, cada
vez que radiquen un Formulario 943-PR agregado. Para
solicitar la aprobación para actuar como un agente para un
empleador o patrono, el agente radica el Formulario 2678
con el IRS. El Formulario 2678 tiene que ser completado y
aprobado por el IRS antes de presentar el Anexo R. Para ser
una CPEO, la organización tiene que solicitar a través de IRS
Online Registration System (Sistema de registro en línea del
IRS), en inglés, visitando IRS.gov/CPEO. Las CPEO radican
el Formulario 8973, Certified Professional Employer
Organization/Customer Reporting Agreement (Organización
de patrono profesional certificada/Acuerdo de radicación del
cliente), en inglés, para notificar al IRS que comenzaron o
terminaron un contrato de servicio con un cliente.
Por lo general, las CPEO tienen que radicar
electrónicamente el Formulario 943-PR y el Schedule R
(Form 943). Para obtener más información sobre el requisito
de una CPEO de radicar electrónicamente, vea la sección
31.3511-1(g)(2) del Reglamento, en inglés.

El crédito de asistencia para las primas de COBRA.
Efectivo para los períodos contributivos comenzados
después de 2013, el crédito por pagos de asistencia para las
primas de COBRA no puede ser reclamado en el Formulario
943-PR. En cambio, después de radicar su Formulario
943-PR, radique el Formulario 943-X (PR), Ajuste a la
Declaración Federal ANUAL del Patrono de Empleados
Agrícolas o Reclamación de Reembolso, para reclamar el
crédito de asistencia para las primas de COBRA. La
radicación de un Formulario 943-X (PR) antes de radicar el
Formulario 943-PR para el año puede resultar en errores o
demoras en la tramitación de su Formulario 943-X (PR). Para
más información, vea las Instrucciones para el Formulario
943-X (PR).

Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas. Para los años contributivos que comienzan
después de 2015, un pequeño negocio calificado puede
optar por reclamar hasta $250,000 de su crédito por
aumentar las actividades investigativas como un crédito de
contribuciones de nómina contra la parte de la contribución
al Seguro Social correspondiente al patrono. El crédito
contributivo sobre la nómina, por lo general, tiene que ser
elegido en una planilla de contribuciones sobre ingresos
original que se haya radicado a tiempo (incluyendo
prórrogas). Se permite reclamar la parte del crédito utilizada
contra la parte de la contribución al Seguro Social
correspondiente al patrono en el primer trimestre natural
comenzando después de la fecha en que el pequeño
negocio calificado radicó su planilla de contribuciones sobre
los ingresos. Usted puede comenzar a reclamar este crédito
con el Formulario 943-PR para el año calendario de 2017. La
elección y la determinación de la cantidad del crédito que se
utilizará contra la parte de la contribución al Seguro Social
correspondiente al patrono se hace en el Formulario 6765,
Credit for Increasing Research Activities (Crédito por
aumentar las actividades investigativas), en inglés. La
cantidad de la línea 44 del Formulario 6765 tiene que ser
reportada en el Formulario 8974, Qualified Small Business
Payroll Credit Tax Credit for Increasing Research Activities
(Crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios
calificados por aumentar las actividades investigativas), en
inglés. El Formulario 8974 se utiliza para determinar la
cantidad del crédito que se puede utilizar en el año actual. La
cantidad de la línea 12 del Formulario 8974 se reporta en la
línea 12 del Formulario 943-PR. Si está reclamando el
crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios
en su Formulario 943-PR, tiene que adjuntar un Formulario
8974 a su formulario. Para más información acerca del
crédito contributivo sobre la nómina vea el Aviso 2017-23 en
la pagina 1100 del Internal Revenue Bulletin (Boletín de
Rentas Internas) 2017-16, en inglés, disponible en
IRS.gov/irb/2017-16_IRB#NOT-2017-23, en inglés. También
vea Ajuste de la obligación contributiva para el crédito
contributivo sobre la nómina de pequeños negocios
calificados por aumentar las actividades investigativas en la
línea 12, más adelante.

Si usted tiene derecho a reclamar el crédito de

CONSEJO asistencia para las primas de COBRA pero de otra

manera no se le requiere radicar el Formulario
943-PR, radique el Formulario 943-PR con “-0-” anotado en
la línea 15 antes de radicar el Formulario 943-X (PR) para
reclamar el crédito.
Corrección de un Formulario 943-PR radicado previamente. Si descubre un error en un Formulario 943-PR que
radicó previamente, haga la corrección usando el Formulario
943-X (PR). El Formulario 943-X (PR) es un formulario
autónomo y se radica por separado del Formulario 943-PR.
Para obtener más información al respecto, vea las
Instrucciones para el Formulario 943-X (PR) o visite IRS.gov/
CorrectingEmploymentTaxes y pulse sobre Español.
Si cambia su nombre comercial, la dirección comercial
o la parte responsable. Notifíquele al IRS inmediatamente
si cambia el nombre comercial o la dirección comercial o la
parte responsable.
• Escriba a la oficina del IRS en donde usted radica sus
planillas (utilizando la dirección “sin un pago”, que se
encuentra bajo Dónde se radica el Formulario 943-PR, más
adelante) para notificar sobre todo cambio en el nombre
comercial. Vea la Pub. 1635, en inglés, para saber si
necesita solicitar un número de identificación patronal nuevo.
• Complete y envíe por correo el Formulario 8822-B, en
inglés, para notificarle al IRS sobre un cambio en la dirección
comercial o la parte responsable. No envíe su Formulario
8822-B junto con su Formulario 943-PR. Si desea ver la
definición de “parte responsable”, vea las Instrucciones para
el Formulario SS-4PR.
Los depósitos de la contribución federal tienen que
efectuarse por transferencia electrónica de fondos
(EFT). Usted tiene que utilizar la transferencia electrónica
de fondos (EFT, por sus siglas en inglés) para depositar toda
contribución federal. Por lo general, una EFT se realiza
mediante el Electronic Federal Tax Payment System

El crédito contributivo por oportunidad de trabajo para
organizaciones calificadas exentas de contribución que
contratan a veteranos calificados. El crédito contributivo
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operación de su negocio. Use la radicación electrónica
(e-file) y el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema
electrónico de pagos de la contribución federal o EFTPS, por
sus siglas en inglés) según le convenga:
• Para e-file, visite el sitio web del IRS en IRS.gov/
EmploymentEfile, en inglés, para más información. Se le
puede cobrar un cargo por radicar electrónicamente.
• Para el EFTPS, visite el sitio web EFTPS.gov o llame al
Servicio al Cliente del EFTPS al 800-244-4829 (ayuda en
español) o, si es usuario de equipo TDD, llame al
800-733-4829.

(Sistema electrónico de pagos de la contribución federal o
EFTPS, por sus siglas en inglés). Si usted no desea utilizar el
EFTPS, puede hacer arreglos para que su preparador
profesional, institución financiera, servicio de nóminas u otro
tercero de confianza le haga los depósitos electrónicamente
de parte de usted. También puede hacer arreglos para que
su institución financiera inicie una transferencia electrónica
realizada el mismo día de pago de parte de usted. El EFTPS
es un servicio gratuito provisto por el Departamento del
Tesoro. Podría verse obligado a pagar un cargo por los
servicios de un preparador profesional, institución financiera,
servicio de nómina u otro tercero.
Para más información sobre cómo hacer depósitos de
contribuciones, vea el apartado 11 de la Pub. 179. Para
obtener información o para inscribirse en el EFTPS, visite el
sitio web del EFTPS en EFTPS.gov, o llame al número del
Servicio al Cliente en español, 800-244-4829 o
800-733-4829 (TDD). Información adicional sobre el EFTPS
está disponible en la Pub. 966 (SP).

Si usted radica su planilla o si paga sus
contribuciones federales por medios electrónicos, se
´
PRECAUCION
requiere tener un número de identificación patronal
(EIN, por sus siglas en inglés) válido en el momento en que
se radica la planilla o en que se efectúa el pago. Si no provee
un EIN válido, la planilla o el pago no será tramitado. Esta
acción puede resultar en multas. Vea Número de
Identificación Patronal (EIN) Nombre, Nombre Comercial y
Dirección, más adelante, para más información sobre cómo
solicitar un EIN.

!

Para que un depósito efectuado por medio del
EFTPS se considere hecho a su debido tiempo, tiene
´
PRECAUCION
que transmitir el depósito a más tardar a las 8 p.m.
horario del Este de los Estados Unidos el día anterior a la
fecha de vencimiento para efectuar el depósito.

!

Retiro electrónico de fondos (EFW). Si radica el
Formulario 943-PR electrónicamente, puede radicar (e-file) y
utilizar el EFW (retiro electrónico de fondos o EFW, por sus
siglas en inglés) para pagar el saldo adeudado en un solo
paso, usando programas de computadoras (software) para
la preparación de planillas o por medio de un preparador
profesional de contribuciones. Sin embargo, no use el EFW
para efectuar los depósitos de la contribución federal. Para
más información sobre el pago de contribuciones por medio
del EFW, visite el sitio web del IRS en IRS.gov/EFW y pulse
sobre Español.

Opción de pago el mismo día por medio de una
transferencia electrónica. Si no transmite una transacción
de depósito en el sistema EFTPS para las 8 p.m. horario del
Este de los Estados Unidos el día anterior a la fecha de
vencimiento para efectuar un depósito, todavía puede
efectuar a tiempo su depósito por medio del Federal Tax
Collection Service (Servicio de recaudación de la
contribución federal o FTCS, por sus siglas en inglés) para
efectuar un pago el mismo día por medio de una
transferencia electrónica. Para utilizar el método de pago
efectuado el mismo día, tendrá que hacer los trámites con su
institución financiera con anticipación. Por favor consulte con
su institución financiera con respecto a la disponibilidad, los
plazos y el costo. Su institución financiera puede cobrar un
cargo por los pagos efectuados de esta manera. Para
obtener más detalles sobre la información que le necesita
proveer a su institución financiera para poder efectuar un
pago electrónico el mismo día, visite IRS.gov/SameDayWire
y pulse sobre Español.
Puntualidad de los depósitos de la contribución
federal. Si se requiere que un depósito se efectúe en un día
que no es un día laborable, se considera que dicho depósito
se hace a tiempo si se hace para el cierre de operaciones
comerciales del siguiente día laborable. Un “día laborable” es
todo día que no sea sábado, domingo o día feriado oficial. El
término “día feriado oficial” para propósitos de efectuar los
depósitos incluye sólo los días feriados oficiales en el Distrito
de Columbia. Dichos días feriados oficiales se indican en el
apartado 11 de la Pub. 179. Anteriormente, para propósitos
de efectuar depósitos, los días feriados oficiales incluían
todo día feriado oficial estatal.

Pagos hechos con tarjetas de crédito o débito. Usted
puede pagar la cantidad adeudada indicada en el Formulario
943-PR usando una tarjeta de crédito o débito. Su pago será
procesado por un procesador de pagos quien cobra un
cargo por servicio. No use ninguna tarjeta de crédito o débito
para hacer depósitos de las contribuciones federales. Para
más información sobre cómo se pagan las contribuciones
con tarjetas de crédito o débito, visite el sitio web del IRS en
IRS.gov/PayByCard y pulse sobre Español.
Acuerdo de pago en línea. Usted puede que tenga
derecho a solicitar un plan de pagos a plazos por Internet si
no puede pagar la cantidad total de la contribución
adeudada al radicar su planilla. Para más información, vea
¿Qué pasa si usted no puede pagar en su totalidad?, más
adelante.
Preparadores remunerados. Si utiliza un preparador
remunerado para completar el Formulario 943-PR, el
preparador remunerado tiene que completar y firmar la
sección en el Formulario 943-PR que le corresponde al
preparador remunerado.
Entidades no consideradas como separadas de sus
dueños y compañías subsidiarias calificadas conforme
al subcapítulo S (QSubs). Las entidades no consideradas
como separadas de sus dueños (disregarded entities) que
tienen un solo dueño y que cumplen los requisitos, y las
compañías subsidiarias calificadas conforme al subcapítulo
S (QSubs, por sus siglas en inglés), son tratadas como si
fueran entidades separadas de su dueño para propósitos de
las contribuciones sobre la nómina. Las entidades no
consideradas como separadas de sus dueños que tienen un
solo dueño y que cumplen los requisitos y no han optado por

Radicación y pago por medios electrónicos. Los
negocios pueden disfrutar de los beneficios de radicar sus
planillas de contribución y pagar sus contribuciones
federales por medios electrónicos. No importa si depende de
un preparador profesional o si usted mismo se ocupa de
completar su planilla de contribución, el IRS ofrece
programas convenientes para facilitar la radicación y el pago
de las contribuciones. Pasará menos tiempo preocupándose
de las contribuciones y más tiempo dedicándose a la
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También tiene que retener la Contribución Adicional al
Medicare de los salarios en exceso de $200,000 que le paga
a un empleado en un año natural. De acuerdo con el sistema
de la retención de contribuciones, estas mismas que se les
retienen a sus empleados se acreditarán en sus cuentas del
Seguro Social para pagar sus obligaciones contributivas
correspondientes.

ser tratadas como corporación, tienen que declarar y pagar
la contribución sobre la nómina correspondiente a los
salarios de los empleados utilizando el nombre y EIN de
dicha entidad. Vea la sección 1.1361-4(a)(7) y la sección
301.7701-2(c)(2)(iv) de los Reglamentos, en inglés.
Base salarial para la retención de la contribución al Seguro Social de 2020. La cantidad máxima de los salarios
sujetos a la contribución al Seguro Social para el año 2020
estará disponible en la revisión de diciembre de 2019 de la
Pub. 51, en inglés.

La ley federal también requiere que usted pague toda
obligación resultante de la contribución al Seguro Social y la
contribución al Medicare correspondientes al patrono. No se
les retiene esta parte de la contribución al Seguro Social ni
de la contribución al Medicare a los empleados.

Cómo se pueden obtener formularios y publicaciones.
Usted puede descargar o imprimir algunos de los formularios
y publicaciones que pueda necesitar, visitando la página
web IRS.gov/Forms, en inglés. También puede visitar
IRS.gov/OrderForms, en inglés, para solicitar que los
formularios le sean enviados por correo. Usted debe recibir
su orden en 10 días laborables.

Si tiene empleados domésticos que trabajan en su
residencia privada, ubicada en su granja o finca, la cual
opera con fines de lucro, estos empleados no se consideran
empleados agrícolas. Para declarar las contribuciones al
Seguro Social, al Medicare y la Contribución Adicional al
Medicare retenidas de empleados domésticos, puede:
• Radicar el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR). Si tiene que
radicar el Formulario 1040-PR, adjunte al mismo el Anexo
H-PR. Si no tiene que radicar el Formulario 1040-PR, radique
solamente el Anexo H-PR o
• Incluir en el Formulario 943-PR los salarios de los
empleados domésticos junto con los salarios de los otros
empleados agrícolas.

Ayuda por teléfono. Puede llamar a la IRS Business and
Specialty Tax Line (Línea de ayuda del IRS para las
contribuciones de negocios y las contribuciones especiales)
al 800-829-4933 o al 800-829-4059 (para personas que son
sordas, tienen dificultades auditivas o que tienen
impedimentos del habla y usan el equipo TDD/TTY), de
lunes a viernes, de 8:00 a.m. a 8:00 p.m., horario local (los
contribuyentes que no estén en Puerto Rico pueden recibir
ayuda de 7:00 a.m. a 7:00 p.m., horario local; los
contribuyentes que estén en Alaska y Hawaii seguirán el
horario del Pacífico) para recibir respuestas a sus preguntas
sobre cómo completar el Formulario 943-PR y las reglas
para el depósito de las contribuciones federales.

Si les pagó salarios a otros trabajadores que no son
agrícolas, no los declare en el Formulario 943-PR. Declare
las contribuciones sobre los salarios pagados a trabajadores
no agrícolas en el Formulario 941-PR, Planilla para la
Declaración Federal TRIMESTRAL del Patrono, o en el
Formulario 944(SP), Declaración Federal ANUAL de
Impuestos del Patrono o Empleador. Para más información,
vea la Pub. 926, en inglés.

Fotografías de Niños Desaparecidos

El IRS se enorgullece de colaborar con el National Center for
Missing and Exploited Children® (Centro Nacional para
Niños Desaparecidos y Explotados o NCMEC, por sus siglas
en inglés). Fotografías de niños desaparecidos que han sido
seleccionadas por el Centro pueden aparecer en estas
instrucciones en páginas que, de lo contrario, estarían en
blanco. Usted puede ayudar a que estos niños regresen a
sus hogares si, al mirar sus fotografías, los identifica y llama
al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678).

Quién tiene que radicar el Formulario
943-PR

Radique el Formulario 943-PR si pagó salarios a uno o más
empleados agrícolas y dichos salarios estaban sujetos a las
contribuciones al Seguro Social y al Medicare de acuerdo
con las condiciones descritas más adelante en está sección.
Para más información sobre los trabajadores agrícolas y los
salarios, vea la Pub. 179 y la Pub. 51, en inglés.

Instrucciones Generales
Propósito del Formulario 943-PR

Después de que radique su primer Formulario 943-PR,
debe completar una planilla para cada año siguiente aunque
no tenga contribuciones federales que reportar, hasta que
haya radicado una planilla final. Se le recomienda radicar su
Formulario 943-PR por medios electrónicos. Visite IRS.gov/
EmploymentEfile, en inglés, para más información sobre los
requisitos para radicar planillas usando medios electrónicos.

Estas instrucciones le darán información de trasfondo sobre
el Formulario 943-PR. Podrá saber quién tiene que radicar el
Formulario 943-PR, cómo debe completarse (se le darán
instrucciones para cada línea) y dónde y cuándo debe
radicarlo.
Si desea obtener información más a fondo sobre las
contribuciones sobre la nómina relacionadas con el
Formulario 943-PR, vea la Pub. 179 y la Pub. 51, en inglés, o
visite el sitio web IRS.gov/EmploymentTaxes y pulse sobre
Español. Dicha información está disponible en inglés. Para
información contributiva relevante a patronos agrícolas, visite
IRS.gov/AgricultureTaxCenter y pulse sobre Español.

El requisito de $150 o $2,500

Todos los salarios en efectivo que le paga a empleados
agrícolas están sujetos a las contribuciones al Seguro Social
y al Medicare cada año natural por el cual cumpla con alguna
de las condiciones enumeradas a continuación:
• Paga $150 o más de salarios en efectivo a un empleado
durante un año natural por labores agrícolas (incluya todos
los salarios pagado en base a tiempo, destajo o cualquier
otro). El requisito de $150 se aplica por separado para cada
trabajador agrícola que usted emplea. Si usted emplea una
familia de trabajadores, cada miembro es considerado por
separado para este requisito. No incluya los salarios
pagados por otros patronos.

La ley federal requiere que usted, como patrono, les
retenga ciertas contribuciones a los cheques de salario de
sus empleados. Cada vez que paga salarios, tiene que
retener —es decir, descontar de los cheques de salario de
sus empleados— ciertas cantidades para pagar la
contribución al Seguro Social y la contribución al Medicare.
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Inst. para el Formulario 943-PR (2019)

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• El total (en efectivo y en especie) que usted le paga a
todos sus empleados agrícolas por concepto de trabajo
agrícola es $2,500 o más.

sus siglas en inglés) si está radicando menos de 250
formularios en papel. La dirección postal a donde debe
enviar sus formularios se puede encontrar en el Formulario
W-3PR, bajo Dónde Radicar Formularios en Papel. Si
tiene que radicar 250 o más Formularios 499R-2/W-2PR,
tiene que radicarlos usando medios electrónicos a menos
que el IRS lo haya eximido de este requisito. Es preferible
que radique los formularios por medios electrónicos aunque
radique menos de 250 Formularios 499R-2/W-2PR.
Puede obtener el Formulario 499R-2/W-2PR y el
Formulario 499 R-3, Estado de Reconciliación de
Contribución sobre Ingresos Retenida, en el Departamento
de Hacienda de Puerto Rico. Vea Cómo se pueden
obtener formularios y publicaciones, anteriormente, para
obtener el Formulario W-3PR.

Si el requisito de los $2,500 o más no se cumple para el
grupo, el requisito de los $150 o más para un individuo aún le
corresponde. De igual manera, si el requisito de los $150 o
más no se cumple para ningún individuo, el requisito de los
$2,500 para el grupo aún le corresponde.
Excepciones. Existen ciertas reglas especiales que les
corresponden a ciertos trabajadores que desempeñan
labores manuales de cosecha que reciben menos de $150
anualmente en salarios en efectivo. Para más información,
vea el apartado 7 de la Pub. 179.

Plazo para radicar la planilla

Declaración hecha por medios electrónicos. Puede
visitar el sitio “Employer W-2 Filing Instructions &
Information” (Instrucciones e información sobre la radicación
del Formulario W-2 hecha por patronos), en inglés, de la
SSA en la página web SSA.gov/employer. También visite el
sitio web SSA.gov/bso/bsowelcomespanish.htm, en español,
para obtener información sobre cómo se radica el Formulario
499R-2/W-2PR por medios electrónicos. Si radica los
formularios electrónicamente, la fecha límite es el 31 de
enero de 2020. La SSA genera el Formulario W-3PR basado
en la información suministrada electrónicamente en los
Formularios 499R-2/W-2PR; no es necesario completar un
Formulario W-3PR por separado.

Para el año 2019, radique el Formulario 943-PR a más tardar
el 31 de enero de 2020. No obstante, si depositó a tiempo
todas las contribuciones adeudadas para el año, podrá
radicar la planilla para el 10 de febrero de 2020.
Si recibimos el Formulario 943-PR después de la fecha de
vencimiento, lo trataremos como si fuera radicado a tiempo
si el sobre que contiene el Formulario 943-PR está
debidamente rotulado, tiene suficiente franqueo y el
matasellos del Servicio Postal de los EE.UU. está fechado a
más tardar en la fecha de vencimiento, o si se envió por
medio de un servicio de entrega privado (PDS, por sus siglas
en inglés) aceptado por el IRS a más tardar en la fecha de
vencimiento. Si no sigue estas pautas, generalmente
consideramos que el Formulario 943-PR fue radicado en la
fecha en que realmente se recibió. Para más información
acerca de los PDS, vea Dónde se radica el Formulario
943-PR, más adelante.

Radicación de Formularios 499R-2/W-2PR ante el Departamento de Hacienda. Si desea información sobre
cómo radicar los Formularios 499R-2/W-2PR ante el
Departamento de Hacienda de Puerto Rico, además de las
fechas de vencimiento que le podrían corresponder, visite
Hacienda.Gobierno.pr, llame al 787-622-0123 o escriba a
[email protected].

Formularios 499R-2/W-2PR y W-3PR

Para el 31 de enero de 2020, entregue el Formulario
499R-2/W-2PR, Comprobante de Retención, a cada
empleado que trabajaba para usted al finalizar el año 2019.
Si un empleado deja de trabajar para usted antes de concluir
el año, entréguele el Formulario 499R-2/W-2PR en cualquier
momento después de haber terminado el empleo, pero a
más tardar el 31 de enero de 2020. Si el empleado le solicita
el Formulario 499R-2/W-2PR, entréguele el formulario
debidamente completado dentro de los 30 días a partir de la
solicitud o de la fecha del último pago de su salario, lo que
ocurra más tarde.

Dónde se radica el Formulario 943-PR

Le exortamos a radicar el Formulario 943-PR
electrónicamente. Visite IRS.gov/EmploymentEfile, en inglés,
para más información sobre cómo radicar por medios
electrónicos. Si usted radica una planilla en papel, la
dirección a la cual enviará su planilla depende de si se
incluye o no un pago al radicar su Formulario 943-PR. Envíe
por correo su planilla a la dirección que aparece para su
localización en la tabla a continuación.
Los servicios de entrega privados (PDS) no pueden
entregar correspondencia a los apartados postales. Tiene
que usar el U.S. Postal Service (Servicio Postal de los
EE.UU.) si envía correspondencia a una dirección que
contiene un apartado postal. Visite IRS.gov/PDS, en inglés,
para un listado actualizado de los PDS. Para la dirección
postal a utilizar si está usando un PDS, visite IRS.gov/
PDSstreetAddresses, en inglés. Una vez se encuentre en el
sitio web, escoja la dirección postal que se encuentra en el
mismo estado que la dirección a donde usted hubiese tenido
que enviar la planilla radicada sin un pago, según provista en
la tabla a continuación.

Compensación pagada a poseedores de una visa H-2A.
La compensación pagada a los trabajadores que poseen una
visa H-2A por un trabajo agrícola realizado en relación con
este tipo de visa no está sujeta a las contribuciones al
Seguro Social ni al Medicare y, por lo tanto, no deberá ser
declarada como salarios sujetos a la contribución al Seguro
Social (línea 2), salarios sujetos a la contribución al Medicare
(línea 4) ni la retención de la Contribución Adicional al
Medicare (línea 6) del Formulario 943-PR. Tampoco deberá
ser declarada bajo “Total Sueldos Seguro Social”
(encasillado 20) o “Total Sueldos y Pro. Medicare”
(encasillado 22) del Formulario 499R-2/W-2PR. Para
averiguar si tiene que cumplir con otros requisitos locales,
comuníquese con el Departamento de Hacienda de Puerto
Rico.
Declaración hecha en un formulario en papel. Para el 31
de enero de 2020, envíe todos los Formularios 499R-2/
W-2PR, incluyendo el Formulario W-3PR, a la Social Security
Administration (Administración del Seguro Social o SSA, por
Inst. para el Formulario 943-PR (2019)

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Multas e intereses

Direcciones postales para el Formulario 943-PR
Si está enviando el
Formulario 943-PR . . .

sin un pago.

con un pago.

Desde Puerto Rico. . .

Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409

Internal Revenue Service
P.O. Box 932200
Louisville, KY
40293-2200

Por parte de
organizaciones exentas;
entidades
gubernamentales
federales, estatales y
locales; entidades
gubernamentales de
tribus indígenas
estadounidenses;
sin tener en cuenta su
ubicación. . .

Department of the
Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0046

Internal Revenue Service
P.O. Box 932200
Louisville, KY
40293-2200

Puede evitar el pago de multas e intereses si hace todo lo
indicado a continuación:
• Deposita o paga las contribuciones cuando se debe
hacer.
• Radica a su debido tiempo su Formulario 943-PR
debidamente completado.
• Declara correctamente su obligación contributiva.
• Entrega cheques válidos para el pago de las
contribuciones.
• Entrega los Formularios 499R-2/W-2PR correctos a sus
empleados.
• Radica el Formulario W-3PR junto a los Formularios
499R-2/W-2PR ante la SSA a su debido tiempo y sin errores.
Se cobran multas e intereses sobre las contribuciones
pagadas fuera de plazo y sobre las planillas radicadas fuera
de plazo a una tasa fijada conforme a la ley. Vea los
apartados 11 y 12 de la Pub. 179 para más detalles.

Las direcciones adonde debe enviar la planilla
pudieron haber cambiado de las que utilizó para
´
PRECAUCION
declarar las contribuciones sobre la nómina en años
anteriores. No envíe el Formulario 943-PR ni ningún pago a
la SSA.

Si recibe una notificación de multas después de que haya
radicado esta planilla, responda a la notificación con una
explicación y determinaremos si cumple el criterio de lo que
se considera ser causas razonables. No adjunte dicha
explicación cuando radique su planilla.

!

Conciliación del Formulario 943-PR
con los Formularios 499R-2/W-2PR y
W-3PR

Use el Formulario 843, en inglés, para solicitar un
reembolso o reducción en los intereses o multas que le han
sido tasados. No solicite la reducción de multas o intereses
en el Formulario 943-PR o 943-X (PR).

Ciertas cantidades declaradas en el Formulario 943-PR de
2019 deberán concordar con los totales del Formulario
499R-2/W-2PR declarados en el Formulario W-3PR para
2019. Las cantidades provenientes del Formulario 943-PR
que deberán conciliarse con los encasillados
correspondientes en el Formulario W-3PR de 2019 son:
salarios sujetos a la contribución al Seguro Social (la línea 2
versus el encasillado 10) y la cantidad de salarios sujetos al
Medicare (la línea 4 versus el encasillado 12a). Si los totales
no concuerdan, el IRS o la SSA se podrían comunicar con
usted. Para más información, vea el apartado 11 de la Pub.
51, en inglés, o las instrucciones que acompañan a los
formularios mencionados. Mantenga todos los documentos
que demuestran por qué los totales no coinciden.

Si las contribuciones al Seguro Social y al Medicare
(es decir, las contribuciones sobre el fondo
´
PRECAUCION
fiduciario) que el patrono tiene que retener no se
retienen o no son pagadas al United States Treasury (Tesoro
de los Estados Unidos), es posible que se le aplique la multa
por recuperación del fondo fiduciario. La multa es del 100%
de dichas contribuciones no pagadas. Si esas
contribuciones no pagadas no se le pueden cobrar
inmediatamente al patrono o al negocio, la multa se puede
imponer a todos los individuos que, según determine el IRS,
sean responsables de recaudar, pagar o responder por esas
contribuciones y que hayan dejado de hacerlo
intencionalmente. Vea el apartado 11 de la Pub. 179 para
más detalles.

!

Cómo se depositan las
contribuciones

Instrucciones Específicas

Si su total de las contribuciones después de considerar los
ajustes y créditos (línea 13) es menos de $2,500 para el año,
puede pagar la contribución adeudada junto con su planilla si
la radica a tiempo. Si el total de las contribuciones después
de considerar los ajustes y créditos (línea 13) es $2,500 o
más para el año, tendrá que depositar mediante el sistema
electrónico de pagos durante el año de acuerdo con su
itinerario de depósito. Hay dos itinerarios de
depósitos —mensual o bisemanal— para determinar cuándo
tiene que depositar. Antes del inicio de cada año natural,
tiene que determinar cuál de los dos itinerarios de depósitos
tiene que usar. Vea el apartado 11 de la Pub. 179 para más
información sobre las reglas de depósito de las
contribuciones federales y sobre si usted se considera
depositante de itinerario mensual o depositante de itinerario
bisemanal.

Los patronos puertorriqueños de empleados agrícolas no
están obligados a completar la línea 8 del Formulario
943-PR.

Número de Identificación Patronal
(EIN), Nombre, Nombre Comercial y
Dirección

Si usted no tiene un número de identificación (EIN, por sus
siglas en inglés), puede solicitar uno en línea. Acceda al sitio
web IRS.gov/EIN y pulse sobre Español. También puede
solicitar un EIN enviando el Formulario SS-4PR al IRS por
fax o por correo. Si usted no ha recibido su EIN antes de la
fecha de vencimiento del Formulario 943-PR, radique el
formulario y escriba “Applied For” (Solicitado) y la fecha en
que solicitó el EIN en el espacio correspondiente.
Escriba su EIN, nombre y dirección en los espacios
provistos. No utilice su número de Seguro Social (SSN, por

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Inst. para el Formulario 943-PR (2019)

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salarios en su totalidad antes de descontar las deducciones.
Los salarios pagados en efectivo incluyen cheques, giros,
etc. No incluya el valor de remuneración en especie, tal
como comida o alojamiento, ni compensación por servicios
que no hayan sido labor agrícola. Vea el apartado 7 de la
Pub. 179 para obtener información sobre los salarios sujetos
a contribución. Vea Propósito del Formulario 943-PR,
anteriormente, para obtener información sobre los
empleados domésticos.

sus siglas en inglés) ni su número de identificación personal
del contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés). Por lo
general, anotaría el nombre comercial (legal) de su negocio
que usó al solicitar su EIN en el Formulario SS-4PR. Por
ejemplo, si es dueño único de su negocio, anotara “Juana
Del Pueblo” en la línea que dice “Nombre” y “La Granja de
Juana” donde dice “Nombre Comercial”. Deje en blanco la
línea “Nombre Comercial” si este nombre es igual al
“Nombre” de usted. Si usted le paga a un preparador
remunerado para completar el Formulario 943-PR,
asegúrese que su preparador utilice su nombre comercial tal
como se escribió cuando se solicitó el EIN.

La tasa para 2019 de la contribución al Seguro Social
sobre los salarios sujetos a contribución es 6.2% (0.062)
correspondiente tanto al patrono como al empleado, o sea,
12.4% (0.124) para los dos. No declare el total de los
salarios en efectivo sujetos a las contribuciones al Seguro
Social de un empleado por más de $132,900 para 2019. Si
usted, como patrono calificado, recibe de parte de uno o más
empleados un Formulario 4029, Application for Exemption
From Social Security and Medicare Taxes and Waiver of
Benefits (Solicitud de exención de las contribuciones al
Seguro Social y al Medicare y renuncia a los beneficios), en
inglés, que ha sido aprobado, anote “Formulario 4029” en la
línea entrecortada al lado del espacio para hacer
anotaciones.

Planilla Final

Si deja de pagar salarios durante el año y no espera
pagarlos en el futuro, radique una planilla final para 2019.
Asegúrese de marcar la casilla encima de la línea 1 del
formulario, indicando que no tiene que radicar planillas de
contribución en el futuro. Si más tarde usted reinicia el pago
de salarios, entonces reanude la radicación del Formulario
943-PR.
Adjunte una declaración a su planilla que indique el
nombre de la persona que se quedará con los archivos o
récords correspondientes a la nómina y la dirección en
donde permanecerán. Si el negocio fue vendido o transferido
a otra persona, la declaración tiene que incluir el nombre y
dirección de esa persona y la fecha en la que se vendió o
transfirió. Si no fue vendido o transferido o usted no sabe el
nombre de la persona a quien se le vendió o transfirió el
negocio, esto hechos deben ser incluidos en la declaración.

Línea 3. Contribución al Seguro
Social

Multiplique la línea 2 por 12.4% (0.124) y anote el resultado
en la línea 3.

Línea 4. Total de salarios sujetos a la
contribución al Medicare

Cómo completar el Formulario
943-PR

Anote el total de los salarios sujetos a la contribución al
Medicare que pagó en efectivo a todos sus empleados por
labores agrícolas durante el año natural. Anote la cantidad
antes de descontar las deducciones. No incluya el valor de
remuneración en especie, tal como comida o alojamiento, ni
la paga por servicios que no hayan sido labor agrícola. No
hay límite sobre la cantidad total de salarios sujetos a la
contribución al Medicare. Si usted, como patrono calificado,
recibe de parte de uno o más empleados un Formulario
4029, en inglés, que ha sido aprobado, anote “Formulario
4029” en la línea entrecortada al lado del espacio para hacer
anotaciones.

Anote las cantidades en dólares a la izquierda del punto
decimal impreso y los centavos a la derecha del punto. No
redondee las cantidades a números enteros. Siempre anote
la cantidad para los centavos, aun cuando éstos son ceros.

Línea 1. Número de empleados
agrícolas

Anote el número de empleados agrícolas en su nómina
durante el período de pago de nómina en el que cayó el 12
de marzo de 2019. No incluya a los empleados domésticos,
a las personas que no recibieron salarios durante el período
de nómina, a personas jubiladas o retiradas (pensionadas) ni
a miembros de las Fuerzas Armadas.

Línea 5. Contribución al Medicare

Multiplique la línea 4 por 2.9% (0.029) y anote el resultado en
la línea 5.

Una anotación de 250 o más en la línea 1 indica que está
obligado a radicar sus Formularios 499R-2/W-2PR usando
medios electrónicos. Visite la página web “Employer W-2
Filing Instructions & Information” (Instrucciones e información
sobre la radicación del Formulario W-2 hecha por patronos),
en inglés, en SSA.gov/employer o llame a la SSA al
800-772-6270 (800-325-0778 (TTY)) para más información
sobre los requisitos para radicar planillas usando medios
electrónicos. Podría tener otros requisitos locales. Favor de
comunicarse con el Departamento de Hacienda de Puerto
Rico llamando al 787-722-0216 o visitando el sitio web
Hacienda.Gobierno.pr.

Línea 6. Total de salarios sujetos a la
retención de la Contribución
Adicional al Medicare

Anote todos los salarios sujetos a la retención de la
Contribución Adicional al Medicare. Se le requiere que
comience la retención de la Contribución Adicional al
Medicare en el período de pago en el que le paga a un
empleado un salario de más de $200,000 y después
continuar la retención en cada período de pago hasta el final
del año natural. La Contribución Adicional al Medicare sólo le
corresponde al empleado. No hay ninguna Contribución
Adicional al Medicare que le corresponda a la parte del
patrono. Todos los salarios que están sujetos a la
contribución al Medicare están sujetos a la retención de la

Línea 2. Total de salarios sujetos a la
contribución al Seguro Social
Anote el total de salarios sujetos a la contribución al Seguro
Social que le pagó a sus empleados en efectivo por labores
agrícolas durante el año natural. Anote la cantidad de los

Inst. para el Formulario 943-PR (2019)

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Línea 12. Crédito contributivo sobre
la nómina de pequeños negocios
calificados por aumentar las
actividades investigativas

Contribución Adicional al Medicare si éstos se pagan en
exceso del límite de $200,000.
Para más información sobre qué salarios están sujetos a
la contribución al Medicare, vea la tabla titulada Reglas
especiales para varias clases de servicios y de pagos
en el apartado 15 de la Pub. 179. Para más información
sobre la Contribución Adicional al Medicare, visite el sitio
web IRS.gov/ADMT y pulse sobre Español.

Anote la cantidad del crédito de la línea 12 del Formulario
8974.

Línea 7. Retención de la Contribución
Adicional al Medicare

!

Si anota una cantidad en la línea 12, tiene que
adjuntar el Formulario 8974.

´
PRECAUCION

Multiplique la línea 6 por 0.9% (0.009) y anote el resultado en
la línea 7.

Línea 13. Total de las contribuciones
después de considerar los ajustes y
créditos

Línea 9. Total de contribuciones
antes de los ajustes

Reste la línea 12 de la línea 11 y anote el resultado en la
línea 14.

Sume el total de las contribuciones al Seguro Social (línea
3), la contribución al Medicare (línea 5) y la retención de la
Contribución Adicional al Medicare (línea 7). Anote el
resultado en la línea 9.

Línea 14. Total de depósitos

Anote la cantidad total de los depósitos hechos durante el
año, incluyendo todo pago en exceso que usted aplicó en
2019 proveniente de la radicación del Formulario 943-X (PR)
y todo pago en exceso proveniente de su planilla de 2018.

Línea 10. Ajustes del año en curso

Use la línea 10 para:
• Redondear las fracciones de centavos o
• Hacer un ajuste por la parte correspondiente al empleado
de las contribuciones al Seguro Social y al Medicare que no
hayan sido recaudadas de pagos por enfermedad hechos
por un tercero o primas de seguro de vida colectivo a término
fijo que pagó por ex empleados. Vea el apartado 12 de la
Pub. 179.

Línea 15. Saldo adeudado

Si la línea 13 es mayor que la línea 14, anote la diferencia en
la línea 15. De lo contrario, vea Cantidad pagada en exceso,
más adelante. No tiene que pagar si la cantidad de la línea
15 es menos de $1. Por lo general, tendrá un saldo
adeudado en la línea 15 únicamente si su obligación
contributiva total después de ajustes y créditos para el año
(línea 13) es menos de $2,500. No obstante, vea el apartado
11 de la Pub. 179 para informarse sobre los pagos hechos
conforme a la regla de la exactitud de los depósitos.

Use un signo de menos (si es posible) para indicar una
reducción a la cantidad declarada en la línea 3, 5 ó 7. De lo
contrario, use los símbolos de paréntesis.
Ajuste por fracciones de centavos. Si hay una pequeña
diferencia entre la cantidad total de las contribuciones
después de considerar los ajustes y créditos (línea 13) y la
cantidad total de depósitos (línea 14), dicha diferencia puede
haber sido el resultado de redondear los centavos cada vez
que calculó la nómina. Este redondeo ocurre al determinar la
cantidad de contribuciones al Seguro Social y al Medicare
que debe retener del salario de cada empleado. Si éste es el
único ajuste que anota en la línea 10, escriba “Fracciones
solamente” en la línea de puntos a la izquierda del espacio
para hacer anotaciones en la línea 10. Este ajuste puede ser
un ajuste positivo o negativo.

Si usted está obligado a efectuar depósitos de la
contribución federal, pague la cantidad indicada en la línea
15 mediante EFT. Si no está obligado a efectuar depósitos
de la contribución federal o es un depositante de itinerario
mensual efectuando pagos conforme a la regla de la
exactitud de los depósitos (vea el apartado 7 de la Pub. 179,
puede pagar la cantidad indicada en la línea 15 mediante
EFT, tarjeta de crédito, tarjeta de débito, cheque, giro postal
o EFW. Para más información sobre las opciones de pago
por medios electrónicos, visite el sitio web del IRS en
IRS.gov/Pagos.

Ajustes por compensación por enfermedad. Anote un
ajuste negativo por la parte correspondiente al empleado de
las contribuciones al Seguro Social y al Medicare retenidas y
depositadas por su tercero pagador de compensación por
enfermedad con respecto a la compensación por
enfermedad pagada por dicho tercero pagador. Estos
salarios deben ser incluidos en las líneas 2, 4 y, si cumple
con la cantidad del límite superior, en la línea 6.

Si paga mediante la EFT, tarjeta de crédito o tarjeta de
débito, radique su planilla usando la dirección donde se
radican las planillas enviadas “sin un pago”, la cual se indica
anteriormente, bajo Dónde se radica el Formulario 943-PR.
No radique el Formulario 943-V(PR), Comprobante de Pago.
Si paga por medio de un cheque o giro, hágalo a la orden
de “United States Treasury” (Tesoro de los Estados Unidos).
Anote su EIN, “Formulario 943-PR” y el período contributivo
en su cheque o giro. Complete el Formulario 943-V(PR) y
adjúntelo al Formulario 943-PR.

Línea 11. Total de las contribuciones
después de considerar los ajustes

Combine las líneas 9 y 10; anote el resultado en la línea 11.

!

´
PRECAUCION

multas.

Si usted tiene la obligación de hacer depósitos como
se le requiere y, en su lugar, paga las contribuciones
con el Formulario 943-PR, puede estar sujeto a

¿Qué pasa si usted no puede pagar en su totalidad? Si
no puede pagar la cantidad completa de contribución que
-8-

Inst. para el Formulario 943-PR (2019)

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adeuda, puede solicitar un plan de pagos a plazos por
Internet.
Puede solicitar un plan de pagos a plazos por Internet si:
• No puede pagar la cantidad total que aparece en la línea
15,
• La cantidad total que adeuda es $25,000 o menos y
• Usted puede pagar la obligación en su totalidad dentro de
24 meses.
Para solicitar un acuerdo de pago usando la Solicitud
Electrónica para el Acuerdo de Pagos a Plazos, visite
IRS.gov/OPA y pulse sobre Español.
Conforme a un plan de pagos a plazos, usted puede
pagar la cantidad que adeuda en plazos mensuales. Hay
ciertas condiciones que usted tiene que cumplir para
establecer y mantener un plan de pagos a plazos, tales
como pagar la obligación dentro de 24 meses, efectuar
todos los depósitos requeridos y radicar oportunamente las
planillas de contribuciones durante el acuerdo.
Si su plan de pagos a plazos se acepta, se le cobrará un
cargo administrativo y estará sujeto a las multas e intereses
sobre la cantidad de la contribución que no ha sido pagada
para la fecha de vencimiento de la planilla.

!

´
PRECAUCION

Cómo declarar ajustes en la línea 17. Si su ajuste neto
para algún mes es negativo y el mismo excede de la
obligación contributiva total para el mes, no anote la cantidad
en forma negativa para el mes. En vez de hacer eso, anote
“-0-” (cero) para el mes y lleve la porción no usada del ajuste
al mes siguiente.
Ajuste de la obligación contributiva para el crédito contributivo sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas en la
línea 12. Depositantes de itinerario mensual y depositantes
de itinerario bisemanal tienen que reportar cualquier crédito
contributivo sobre la nómina de pequeños negocios
calificados por aumentar las actividades investigativas (línea
12) cuando radiquen su obligación contributiva en la línea 17
o el Formulario 943A-PR. La obligación total para el año
tiene que ser igual a la línea 13. Si no reporta el crédito
contributivo sobre la nómina de pequeños negocios
calificados por aumentar las actividades investigativas en la
línea 17 o el Formulario 943A-PR, puede causar que la línea
17 o el Formulario 943A-PR reporte más que el total de las
contribuciones después de considerar los ajustes y créditos
declarados en la línea 13. No reduzca la obligación
contributiva diaria declarada en la línea 17 o el Formulario
943A-PR a una cantidad menor que cero.
El crédito contributivo sobre la nómina de pequeños
negocios calificados por aumentar las actividades
investigativas se aplica contra la parte de la contribución al
Seguro Social sobre los salarios pagados correspondiente al
patrono en el primer trimestre natural comenzando después
de la fecha en que el pequeño negocio calificado radicó su
planilla de contribuciones sobre los ingresos. Para completar
la línea 17 o el Formulario 943A-PR, usted tiene que tomar
en cuenta el crédito contributivo sobre la nómina contra la
obligación de la contribución al Seguro Social
correspondiente al patrono comenzando con el primer pago
de nómina para el trimestre que incluye los pagos de salarios
sujetos a la contribución al Seguro Social de sus empleados.
El crédito puede ser utilizado contra la parte de la
contribución al Seguro Social correspondiente al patrono
sobre salarios asociados con el primer pago de nómina, y
luego contra la parte de la contribución al Seguro Social
correspondiente al patrono sobre salarios asociados con
pagos de nómina sucesivos en el trimestre hasta que el
crédito sea utilizado. No reduzca su responsabilidad
contributiva mensual reportada en la línea 17 o su
responsabilidad contributiva diaria reportada en el
Formulario 943A-PR por debajo de cero. De acuerdo con las
entradas en la línea 17 o el Formulario 943A-PR, el crédito
contributivo sobre la nómina se debe tener en cuenta al
hacer los depósitos de las contribuciones sobre la nómina. Si
se mantiene algún crédito contributivo sobre la nómina al
final del trimestre que no se ha utilizado completamente
porque excede la parte correspondiente al patrono de la
contribución al Seguro Social para el trimestre, el crédito en
exceso puede ser transferido al trimestre siguiente y
permitido como un crédito contributivo sobre la nómina para
el trimestre siguiente. El crédito contributivo sobre la nómina
no se puede utilizar como un crédito contra la retención de la
contribución federal sobre ingresos, la contribución al
Medicare o la parte del empleado de la contribución al
Seguro Social.

Línea 16. Cantidad pagada en exceso

Si la línea 14 es mayor que la línea 13, anote la diferencia en
la línea 16. Nunca anote una cantidad en la línea 15 y en
la línea 16 a la misma vez.
Si depositó más de la cantidad correcta para el año,
puede optar por recibir el pago en exceso como reembolso o
aplicarlo a su planilla de contribución para el próximo año
marcando la casilla apropiada en la línea 16. Marque
solamente una casilla en la línea 16. Si no marca ninguna de
las casillas o si marca ambas casillas, generalmente se le
aplicará la cantidad en exceso a su próxima planilla.
Independientemente de las casillas que usted marque o no
marque, podemos aplicar dicha cantidad pagada en exceso
a cualquier cuenta contributiva vencida (en mora) que
aparezca en nuestros registros bajo su EIN.
Si la cantidad de la línea 16 es menos de $1, le
enviaremos un reembolso o se la aplicaremos a su próxima
planilla de contribución únicamente si lo solicita por escrito.

Línea 17. Registro Mensual de la
Obligación Contributiva Federal

Éste es un registro de su obligación contributiva para cada
mes, no es un registro de los depósitos que usted haya
hecho. Si la línea 13 es menos de $2,500, no complete la
línea 17, ni el Formulario 943A-PR.
Complete la línea 17 únicamente si era depositante de
itinerario mensual durante todo el año y la cantidad de la
línea 13 es $2,500 o más. La cantidad anotada en la línea
17M tiene que ser igual a la cantidad declarada en la línea
13. Si no es así, se podría considerar que sus depósitos y
pagos no fueron hechos oportunamente. No cambie su
obligación contributiva del año en curso declarada en la línea
13 por ajustes declarados en todo Formulario 943-X (PR).
Vea el apartado 11 de la Pub. 179 para más detalles sobre
las reglas de depósito. Usted es depositante de itinerario
mensual para el año natural si la cantidad de su “Total de
contribuciones después de considerar los ajustes y créditos”
declarada para el período retroactivo no es mayor que
$50,000. El período retroactivo es el segundo año natural
anterior al año natural en curso. Por ejemplo, el período
retroactivo para 2020 es el año 2018.
Inst. para el Formulario 943-PR (2019)

Si era depositante de itinerario bisemanal durante
alguna parte del año, no complete la línea 17. En vez
de hacer eso, complete el Formulario 943A-PR.

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que surjan al tramitar su planilla de contribución. Además, le
permite a la persona designada que haga todo lo siguiente:
• Facilitarnos toda información no incluida en su planilla.
• Llamarnos para obtener información relacionada con la
tramitación de su planilla.
• Responder a ciertas notificaciones del IRS que usted haya
compartido con su tercero designado relacionadas con
errores matemáticos y con la preparación de su planilla. El
IRS no le enviará notificaciones a su tercero designado.

Además, el crédito contributivo sobre la nómina restante
no puede ser devuelto y tomado como crédito contra salarios
pagados de trimestres anteriores que son reportados en el
mismo Formulario 943-PR o Formularios 943-PR de años
anteriores. Si una cantidad del crédito contributivo sobre la
nómina no se utiliza al final del año calendario porque
excede la parte del empleador de la contribución al Seguro
Social sobre los salarios pagados durante los trimestres
correspondientes en el año calendario, el crédito contributivo
sobre la nómina restante se puede transferir al primer
trimestre del siguiente año calendario como un crédito
contributivo sobre la nómina contra la parte del patrono de la
contribución al Seguro Social sobre los salarios pagados en
ese trimestre.

Usted no le autoriza a su tercero designado a obligarle a
ningún compromiso (por ejemplo, a pagar una obligación
contributiva adicional), ni de otra manera representarlo a
usted ante el IRS. Si desea ampliar la autorización de su
tercero designado, vea la Pub. 947, en inglés.

Ejemplo. Rosa Co. es un patrono con un año natural
contributivo que radicó oportunamente su planilla de
contribuciones sobre los ingresos el 15 de abril de 2019.
Rosa Co. eligió tomar en el Formulario 6765 el crédito
contributivo sobre la nómina de pequeños negocios
calificados por aumentar las actividades investigativas. El
tercer trimestre de 2019 es el primer trimestre que comienza
después de que Rosa Co. radicó la planilla de
contribuciones sobre los ingresos haciendo la elección del
crédito contributivo sobre la nómina. Por lo tanto, el crédito
contributivo sobre la nómina se aplica contra la parte de
Rosa Co. de la contribución al Seguro Social sobre los
salarios pagados a los empleados en el tercer trimestre de
2019. Rosa Co. es un depositante de itinerario bisemanal.
Rosa Co. completa el Formulario 943A-PR reduciendo la
cantidad de la obligación contributiva anotada para el primer
pago de la nómina en el tercer trimestre de 2019, que incluye
los salarios sujetos a la contribución al Seguro Social por el
menor de (1) su parte de la contribución al Seguro Social
sobre los salarios, o (2) el crédito contributivo sobre la
nómina disponible. Si el crédito contributivo sobre la nómina
elegido es más que la parte de Rosa Co. de la contribución
al Seguro Social en el primer pago de la nómina del
trimestre, el crédito contributivo en exceso sobre la nómina
se trasladaría a los pagos sobre la nómina sucesivos en el
tercer trimestre, hasta que sea utilizado. Si la cantidad del
crédito contributivo sobre la nómina excede la parte de Rosa
Co. en la contribución al Seguro Social sobre los salarios
pagados a sus empleados en el tercer trimestre, el exceso
de crédito se trataría como un crédito contributivo contra su
parte de la contribución al Seguro Social sobre salarios
pagados en el cuarto trimestre. Si la cantidad restante del
crédito contributivo sobre la nómina superó la parte de Rosa
Co. en la contribución al Seguro Social sobre los salarios
pagados en el cuarto trimestre, podría ser trasladada y ser
tratada como un crédito contributivo sobre la nómina para el
primer trimestre de 2020.

La autorización para un tercero designado vencerá
automáticamente en 1 año a partir de la fecha de
vencimiento (sin tener en cuenta las prórrogas) para radicar
su Formulario 943-PR. Si usted o su tercero designado
desea dar por finalizada la autorización, escriba a la oficina
del IRS que provee servicio al área en donde vive a la
dirección donde se envían planillas “sin un pago”, indicada
bajo Dónde se radica el Formulario 943-PR, anteriormente.

Quién tiene que firmar la planilla
(Funciones aprobadas)

Las siguientes personas están autorizadas a firmar la
planilla, según la clase de entidad comercial.
• Empresa de un solo dueño: El individuo que posee el
negocio (el propietario o dueño).
• Corporación (incluyendo una compañía de
responsabilidad limitada (LLC) la cual se trata como
corporación): El presidente, vice presidente u otro
funcionario principal que esté debidamente autorizado a
firmar en nombre de dicha corporación.
• Sociedad colectiva (incluyendo una compañía de
responsabilidad limitada (LLC) la cual se trata como
sociedad colectiva) u otra empresa no incorporada: Un
socio, miembro u otro funcionario responsable y
debidamente autorizado que tenga conocimiento de todas
las operaciones y asuntos de la entidad.
• Compañía de responsabilidad limitada (LLC) de un
solo socio que se trata como entidad no considerada
como separada de su dueño (disregarded entity) para
propósitos de las contribuciones federales sobre los
ingresos: El dueño de la compañía de responsabilidad
limitada (LLC, por sus siglas en inglés) u otro funcionario
principal que esté debidamente autorizado a firmar en
nombre de dicha compañía.
• Fideicomiso o caudal hereditario: El fiduciario.

Tercero Autorizado

El Formulario 943-PR también puede ser firmado por un
agente debidamente autorizado para representar al
contribuyente si se ha radicado un poder legal válido ante el
IRS.

Si desea autorizar a un empleado suyo, a un preparador
remunerado o a otro individuo para que éste hable con el
IRS sobre su Formulario 943-PR, marque la casilla “Sí” en la
sección del formulario titulada Tercero Autorizado. Luego,
anote el nombre, número de teléfono y los cinco dígitos del
número de identificación personal (PIN, por sus siglas en
inglés) del individuo específico con quien podamos
hablar —no el nombre de la empresa que preparó su planilla
de contribución. La persona designada puede escoger
cualesquier cinco dígitos para su PIN.

Método alternativo de firma. Los ejecutivos de la
corporación o agentes debidamente autorizados pueden
firmar el Formulario 943-PR por medio de un sello de goma,
aparato mecánico o programa para computadoras
(software). Para más detalles y la documentación requerida,
vea el Revenue Procedure 2005-39 (Procedimiento
Administrativo Contributivo 2005-39 o Rev. Proc. 2005-39)
en el Internal Revenue Bulletin (Boletín de Rentas Internas)
2005-28, en IRS.gov/irb/2005-28_IRB#RP-2005-39, en
inglés.

Al marcar la casilla “Sí”, usted le autoriza al IRS para que
hable con el tercero designado a fin de hacerle preguntas
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Inst. para el Formulario 943-PR (2019)

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Para Uso Exclusivo Del Preparador
Remunerado

Usted no está obligado a facilitar la información solicitada
en un formulario de contribución sujeto a la Ley de
Reducción de Trámites a menos que el mismo muestre un
número de control válido de la Office of Management and
Budget (Oficina de Administración y Presupuesto u OMB,
por sus siglas en inglés). Los libros o récords relativos a este
formulario o sus instrucciones tendrán que ser conservados
mientras su contenido pueda ser utilizado en la
administración de toda ley contributiva federal.

Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario
943-PR y anotar la información solicitada en la sección de la
planilla titulada Para Uso Exclusivo Del Preparador
Remunerado si le pagó al preparador por haber preparado
el Formulario 943-PR y dicho preparador no es empleado de
la entidad que radica la planilla. Los preparadores
remunerados tienen que firmar las planillas en papel de su
puño y letra. El preparador tiene que entregarle al
contribuyente una copia adicional de la planilla además de la
planilla que en sí será radicada ante el IRS.

Por regla general, las planillas de contribución y la
información pertinente son confidenciales, como lo requiere
la sección 6103 del Código. No obstante, la sección 6103
permite, o requiere, que el IRS divulgue o provea la
información contenida en su planilla de contribución a ciertas
personas tal como se estipula en el Código. Podemos
divulgar esa información al Departamento de Justicia para
casos de litigio civil y penal y a las ciudades, estados, el
Distrito de Columbia y a los estados libres asociados con los
Estados Unidos y posesiones (territorios no autónomos)
estadounidenses a fin de ayudarlos a administrar sus leyes
contributivas respectivas. Podemos también divulgar dicha
información a otros países conforme a lo estipulado en un
tratado sobre contribuciones, a agencias del gobierno
federal y estatal para hacer cumplir las leyes penales
federales que no tienen que ver con las contribuciones, o a
agencias federales encargadas de hacer cumplir la ley y a
agencias de inteligencia para combatir el terrorismo.

Si usted es preparador remunerado, escriba su número
de identificación del preparador remunerado (PTIN, por sus
siglas en inglés) en el espacio provisto. Incluya su dirección
completa. Si trabaja para una empresa, anote el nombre de
la empresa y el número de identificación patronal (EIN, por
sus siglas en inglés) de la empresa. Puede solicitar un PTIN
por Internet o usando el Formulario W-12, en inglés. Para
obtener más información sobre cómo solicitar un PTIN por
Internet, visite IRS.gov/PTIN, en inglés. No puede usar su
PTIN en lugar del EIN de la empresa que prepara la planilla.
Por lo general, no complete esta sección si está
radicando el Formulario 943-PR en su calidad de agente de
reportación y tiene un Formulario 8655, en inglés, vigente y
archivado ante el IRS. Sin embargo, un agente de
reportación tiene que completar esta sección si dicho agente
ofreció asesoría legal, por ejemplo, aconsejarle al cliente
sobre cómo determinar si los trabajadores son empleados o
contratistas independientes para propósitos de las
contribuciones federales.

El tiempo que se necesita para completar y radicar estos
formularios varía de acuerdo a las circunstancias
individuales de cada contribuyente. El promedio de tiempo
estimado para completar el Formulario 943-PR es el
siguiente: Mantener los récords, 8 h y 51 min.; Aprender
acerca de la ley o de este formulario, 40 min.; Preparar y
enviar este formulario al IRS, 16 min. El promedio de
tiempo para completar el Formulario 943A-PR es el
siguiente: Mantener los récords, 8 h y 22 min.; Preparar y
enviar el formulario al IRS, 8 min. El tiempo que se
necesita para completar el Formulario 943-V(PR) es 57
min.

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información
y la Ley de Reducción de Trámites. Solicitamos la
información requerida en los Formularios 943-PR, 943A-PR
y 943-V(PR) para cumplir con las leyes que regulan la
recaudación de las contribuciones federales de los Estados
Unidos. La necesitamos para calcular y cobrar la cantidad
correcta de contribución. El Subtítulo C, Employment Taxes
(Contribuciones por razón del empleo) del Código Federal
de Rentas Internas, impone contribuciones sobre la nómina y
estipula que el patrono se las retenga a sus empleados.
Estos formularios se usan para declarar la cantidad de
contribuciones que usted adeuda. La sección 6011 requiere
que usted provea la información solicitada si le corresponde
la contribución. La sección 6109 requiere que usted provea
su número de identificación. Si no provee esta información
de una manera oportuna o provee información falsa o
fraudulenta, puede estar sujeto a multas.

Inst. para el Formulario 943-PR (2019)

Si desea hacer algún comentario acerca de la exactitud
de estos estimados de tiempo o si tiene alguna sugerencia
que ayude a que este formulario sea más sencillo,
comuníquese con nosotros. Nos puede enviar comentarios
desde la página web IRS.gov/FormComments. También
puede enviar sus comentarios al Internal Revenue Service,
Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave.,
NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No envíe el
Formulario 943-PR a esta dirección. En vez de eso, vea
Dónde se radica el Formulario 943-PR, anteriormente.

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