Employer's Quarterly Federal Tax Return

2024

Instrucciones para el
Formulario 943
Declaración del Impuesto Federal Anual del Empleador de Empleados
Agropecuarios
Las secciones a las cuales se hace referencia abajo
corresponden al Código Federal de Impuestos Internos a
menos que se indique de otra manera.
Contenido

Página

Acontecimientos Futuros . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Qué Hay de Nuevo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Recordatorios . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Instrucciones Generales . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Propósito del Formulario 943 . . . . . . . . . . . . .
¿Quién Tiene que Presentar el Formulario
943? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
¿Cuándo Tiene que Presentar Su
Declaración? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
¿Cómo Deberá Completar el Formulario
943? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
¿Adónde Deberá Enviar la Declaración? . . . .
Cómo Hacer los Depósitos de Sus Impuestos .
¿Qué Hay que Saber acerca de las Multas e
Intereses? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Instrucciones Específicas . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Tercero Autorizado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Quién Tiene que Firmar la Declaración (Funciones
Aprobadas) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Para Uso Exclusivo del Preparador Remunerado .
Cómo Obtener Formularios, Instrucciones y
Publicaciones del IRS . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Acontecimientos Futuros

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. . 13
. . 13

Para obtener la información más reciente sobre los
acontecimientos relacionados con el Formulario 943 y sus
instrucciones, como legislación promulgada después de que
dichos documentos se hayan publicado, acceda a IRS.gov/
Form943SP.

Formularios, instrucciones y publicaciones en español.
Para descargar, ver o imprimir formularios, instrucciones y
publicaciones que están disponibles en español, acceda a
IRS.gov/SpanishForms.

Qué Hay de Nuevo
Los impuestos del Seguro Social y del Medicare para
2024. La tasa de impuesto del Seguro Social sobre los
salarios sujetos al impuesto es el 6.2% para cada uno, el
empleador y el empleado. La base salarial para la retención
del impuesto del Seguro Social es $168,600.
La tasa del impuesto del Medicare es el 1.45% tanto para
la parte del empleado como la parte del empleador, la misma
tasa que correspondió para el año 2023. No hay límite sobre
la cantidad de salarios sujetos al impuesto del Medicare.

Oct 3, 2024

El crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
licencia familiar calificados relacionados con el COVID-19 se limita a la licencia tomada después del 31 de
marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021, y ya no
se podrá reclamar en el Formulario 943. Generalmente,
el crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados promulgado conforme a la Families First
Coronavirus Response Act (FFCRA) (Ley de Familias
Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus
siglas en inglés), y enmendado y extendido por la
COVID-related Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario
relacionado con el COVID de 2020), por la licencia tomada
después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de
2021, y el crédito por los salarios de licencia por enfermedad
y familiar calificados conforme a las secciones 3131, 3132 y
3133 del Código de Impuestos Internos, según promulgado
conforme a la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del
Plan de Rescate Estadounidense de 2021 o la Ley ARP, por
sus siglas en inglés), por la licencia tomada después del 31
de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021, han
vencido. Sin embargo, los empleadores que pagan salarios
de licencia por enfermedad y familiar calificados en 2024 por
la licencia tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes
del 1 de octubre de 2021 reúnen los requisitos para reclamar
un crédito por los salarios de licencia por enfermedad y
familiar calificados en 2024. A partir de los períodos
tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de
2023, las líneas utilizadas para reclamar el crédito por los
salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados se
han eliminado del Formulario 943 porque sería
extremadamente raro que un empleador pague salarios en
2024 por la licencia por enfermedad y familiar calificada
tomada después del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de
octubre de 2021. Si reúne los requisitos para reclamar el
crédito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar
calificados porque pagó salarios en 2024 por un período de
licencia aplicable anterior, presente el Formulario 943-X,
Ajuste a la Declaración del Impuesto Federal Anual del
Empleador de Empleados Agropecuarios o Reclamación de
Reembolso, después de presentar el Formulario 943 para
reclamar el crédito por los salarios de licencia por
enfermedad y familiar calificados pagados en 2024. El
presentar un Formulario 943-X antes de presentar un
Formulario 943 para el año puede resultar en errores o
demoras en la tramitación de su Formulario 943-X.

Recordatorios
Crédito tributario sobre la nómina de pequeños negocios calificados por aumentar las actividades investigativas. Para los años tributarios que comienzan antes del 1
de enero de 2023, un pequeño negocio calificado puede
elegir reclamar hasta $250,000 de su crédito por aumentar
las actividades investigativas como un crédito tributario sobre

Instructions for Form 943 (sp) (2024) Catalog Number 93524J
Department of the Treasury Internal Revenue Service www.irs.gov

la nómina. La Inflation Reduction Act of 2022 (Ley de
Reducción de la Inflación o IRA, por sus siglas en inglés)
aumenta la cantidad de la elección a $500,000 para los años
tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de
2022. La elección del crédito tributario sobre la nómina se
tiene que hacer en o antes de la fecha de vencimiento de la
declaración de impuestos sobre los ingresos originalmente
presentada (incluyendo prórrogas). La parte del crédito
utilizada contra los impuestos sobre la nómina se permite en
el primer trimestre natural que comienza después de la fecha
en que el pequeño negocio calificado presentó su
declaración de impuestos sobre los ingresos. La elección y la
determinación de la cantidad del crédito que se utilizará
contra los impuestos sobre la nómina del empleador se
hacen en el Formulario 6765, Credit for Increasing Research
Activities (Crédito por aumentar las actividades
investigativas). La cantidad del Formulario 6765 tiene que
declararse en el Formulario 8974, Qualified Small Business
Payroll Tax Credit for Increasing Research Activities (Crédito
tributario sobre la nómina de pequeños negocios calificados
por aumentar las actividades investigativas).
A partir del primer trimestre de 2023, el crédito tributario
sobre la nómina se utiliza primero para reducir la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro
Social hasta $250,000 por trimestre y cualquier crédito
restante reduce la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Medicare para el trimestre. Cualquier crédito
restante, después de reducir la parte correspondiente al
empleador del impuesto del Seguro Social y la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Medicare,
luego se transfiere al próximo trimestre. El Formulario 8974
se utiliza para determinar la cantidad del crédito que se
puede utilizar en el trimestre actual. La cantidad de la línea
12 o, si corresponde, de la línea 17, del Formulario 8974 se
declara en la línea 12 del Formulario 943. Para más
información sobre el crédito tributario sobre la nómina, vea
las Instrucciones para el Formulario 8974 y acceda a
IRS.gov/ResearchPayrollTC. También vea Ajuste de la
obligación tributaria para el crédito tributario sobre la nómina
de pequeños negocios calificados por aumentar las
actividades investigativas (línea 12), más adelante.
Publicación 51 descontinuada después de 2023. La
Publicación 51, Agricultural Employer’s Tax Guide (Guía
tributaria para empleadores agropecuarios), fue
descontinuada para los años tributarios que comienzan
después del 31 de diciembre de 2023. En su lugar,
información específica para empleadores agropecuarios se
incluirá en la Publicación 15, Guía Tributaria para
Empleadores. Para el año 2024, hay una nueva Publicación
15 (sp) que es la versión en español de la Publicación 15.
Formularios en español. Muchos de los formularios e
instrucciones que se discuten en estas instrucciones tienen
versiones en español disponibles para los empleadores y los
empleados. Algunos ejemplos incluyen el Formulario 943
(sp), el Formulario 944 (sp), el Formulario SS-4 (sp) y el
Formulario W-4 (sp). Aunque estas instrucciones no hacen
referencia a los formularios e instrucciones en español en
cada caso en que haya uno disponible, puede ver la
Publicación 15 (sp) y acceder a IRS.gov para determinar si
una versión en español está disponible.

2

A menos que se indique lo contrario, las referencias

CONSEJO a lo largo de estas instrucciones al Formulario W-2

incluyen el Formulario 499R-2/W-2PR; las
referencias al Formulario W-2c incluyen el Formulario
499R-2c/W-2cPR; las referencias al Formulario W-3 incluyen
el Formulario W-3 (PR) y las referencias al Formulario W-3c
incluyen el Formulario W-3C (PR).
Crédito tributario sobre la nómina para ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por desastres
calificados. La sección 303(d) de la Taxpayer Certainty and
Disaster Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario en
Casos de Desastre y Certeza para los Contribuyentes de
2020) permite un crédito tributario sobre la nómina para
ciertas organizaciones exentas de impuestos afectadas por
ciertos desastres calificados no relacionados con el
COVID-19. Este crédito se reclama en el Formulario 5884-D,
Employee Retention Credit for Certain Tax-Exempt
Organizations Affected by Qualified Disasters (Crédito de
retención de empleados para ciertas organizaciones exentas
de impuestos afectadas por ciertos desastres calificados)
(no en el Formulario 943). El Formulario 5884-D se presenta
después de que se haya presentado el Formulario 943 para
el año en el cual se reclama el crédito. Para más información
sobre este crédito, acceda a IRS.gov/Form5884D.
Programa de certificación para las organizaciones de
empleadores profesionales (PEO). La Stephen Beck Jr.,
Achieving a Better Life Experience Act of 2014 (ABLE) (Ley
Stephen Beck Jr., Logro de una Mejor Calidad de Vida de
2014, o ABLE, por sus siglas en inglés) requiere del IRS
establecer un programa de certificación voluntaria para las
organizaciones de empleadores profesionales (PEO, por sus
siglas en inglés). Las PEO se encargan de manejar varias
responsabilidades administrativas de nómina y
declaraciones de impuestos de sus clientes de negocios y,
por lo general, se les paga una tarifa basada en los costos de
nómina. Para certificarse y mantener la certificación
conforme al programa de certificación, las organizaciones de
empleadores profesionales certificados (CPEO, por sus
siglas en inglés) tienen que cumplir con varios requisitos
descritos en las secciones 3511 y 7705 y las guías
relacionadas que se han publicado. La certificación como
una CPEO puede afectar las obligaciones de impuestos
sobre la nómina tanto de la CPEO como las de sus clientes.
Por lo general, para propósitos de los impuestos sobre la
nómina, una CPEO es tratada como el empleador de
cualquier individuo que realiza servicios para un cliente de la
CPEO y está cubierto por un contrato descrito en la sección
7705(e)(2) entre la CPEO y el cliente (contrato de la CPEO),
pero sólo para los salarios y otra compensación pagados al
individuo por la CPEO. Para certificarse como una CPEO, la
organización tiene que hacer la solicitud por medio del IRS
Online Registration System (Sistema de registro en línea del
IRS). Para más información o solicitar para certificarse como
una CPEO, acceda a IRS.gov/CPEO.
Por lo general, las CPEO tienen que presentar
electrónicamente el Formulario 943 y el Anexo R (Formulario
943), Allocation Schedule for Aggregate Form 943 Filers
(Registro de asignación para los declarantes de Formularios
943 agregados). Para más información sobre el requisito de
una CPEO de presentar electrónicamente, vea el Revenue
Procedure 2023-18 (Procedimiento Administrativo Tributario
2023-18). Puede ver dicho procedimiento en la página 605
del Internal Revenue Bulletin 2023-13 (Boletín de Impuestos
Internos 2023-13), disponible en IRS.gov/irb/
2023-13_IRB#REV-PROC-2023-18.
Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

Externalización de las obligaciones de nómina.
Generalmente, como un empleador, usted es responsable de
asegurarse que las declaraciones de impuestos se
presenten y que los depósitos y pagos se efectúen, aun si
usted contrata los servicios de un tercero para hacerlo.
Usted sigue siendo el responsable aun si el tercero no
cumple con la acción requerida. Antes de elegir por
externalizar cualquier parte de su nómina y las obligaciones
relacionadas con los impuestos (es decir, retención,
declaración y pago de los impuestos del Seguro Social, del
Medicare, del fondo federal de desempleo (FUTA, por sus
siglas en inglés) y de los impuestos sobre los ingresos) a un
tercero pagador, tal como un proveedor de servicios de
nómina o agente declarante, acceda a IRS.gov/
OutsourcingPayrollDuties para información útil sobre este
tema. Si una CPEO paga los salarios y otra compensación
de cualquier individuo que realiza servicios para usted y los
servicios están cubiertos por un contrato de la CPEO,
entonces la CPEO es, por lo general, tratada como el
empleador para propósitos de los impuestos sobre la
nómina, pero sólo para salarios y otra compensación pagada
al individuo por la CPEO. Sin embargo, con respecto a
ciertos empleados cubiertos por un contrato de la CPEO,
usted también puede ser tratado como un empleador de los
empleados y, en consecuencia, también puede ser
responsable de los impuestos federales sobre la nómina
gravados sobre los salarios y otra compensación pagada por
la CPEO a dichos empleados. Para más información sobre
los diferentes tipos de arreglos de terceros pagadores, vea el
apartado 16 titulado Arreglos de un Tercero Pagador en la
Publicación 15.
Declarantes de Formularios 943 agregados. Los agentes
aprobados por el IRS conforme a la sección 3504 y las
CPEO tienen que completar el Anexo R (Formulario 943) al
presentar un Formulario 943 agregado. Los Formularios 943
agregados son presentados por agentes aprobados por el
IRS conforme a la sección 3504. Para solicitar la aprobación
para actuar como agente para un empleador, el agente
presenta ante el IRS el Formulario 2678, Employer/Payer
Appointment of Agent (Designación del agente por parte del
empleador/pagador), a menos que usted sea una agencia
del gobierno estatal o local que actúa como agente conforme
a los procedimientos especiales provistos en el Revenue
Procedure 2013-39 (Procedimiento Administrativo Tributario
2013-39) que se encuentra en la página 830 del Internal
Revenue Bulletin 2013-52 (Boletín de Impuestos Internos
2013-52), disponible en IRS.gov/irb/
2013-52_IRB#RP-2013-39. Las CPEO aprobadas por el IRS
conforme a la sección 7705 pueden presentar Formularios
943 agregados. Para ser una CPEO, la organización tiene
que solicitar a través del IRS Online Registration System
(Sistema de registro en línea del IRS), accediendo a IRS.gov/
CPEO. Las CPEO presentan el Formulario 8973, Certified
Professional Employer Organization/Customer Reporting
Agreement (Organización del empleador profesional
certificado/Acuerdo de presentación del cliente), para
notificar al IRS que comenzaron o terminaron un contrato de
servicio con un cliente. Por lo general, las CPEO tienen que
presentar el Formulario 943 y el Anexo R (Formulario 943)
electrónicamente. Para más información sobre el requisito de
una CPEO de presentar electrónicamente, vea el Revenue
Procedure 2023-18 (Procedimiento Administrativo Tributario
2023-18).
Otros terceros pagadores que presentan los Formularios
943 agregados, tales como las PEO no certificadas, tienen
Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

que completar y presentar el Anexo R (Formulario 943) si
tienen clientes que están reclamando el crédito tributario
sobre la nómina de pequeños negocios calificados por
aumentar las actividades investigativas.
Si tanto un empleador como un agente autorizado

CONSEJO conforme a la sección 3504 (o una CPEO u otro

tercero pagador) pagaron salarios a un empleado
durante el año, tanto el empleador como el agente
autorizado conforme a la sección 3504 (o una CPEO u otro
tercero pagador, si aplica) deben presentar el Formulario 943
declarando los salarios que cada entidad pagó al empleado
durante el año y emitir los Formularios W-2 (o Formularios
499R-2/W-2PR si es un empleador en Puerto Rico)
declarando los salarios que cada entidad pagó al empleado
durante el año.
El crédito tributario por oportunidad de trabajo para organizaciones calificadas exentas de impuestos que
contratan a veteranos calificados. Las organizaciones
calificadas exentas de impuestos que contratan a veteranos
desempleados que reúnen los requisitos pueden reclamar el
crédito tributario por oportunidad de trabajo contra su
impuesto sobre la nómina utilizando el Formulario 5884-C,
Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt
Organizations Hiring Qualified Veterans (Crédito por
oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de
impuestos calificadas que contratan a veteranos calificados).
Para más información, acceda a IRS.gov/WOTC y pulse
sobre Español.
Corrección de un Formulario 943 presentado previamente. Si descubre un error en un Formulario 943 que
presentó previamente o si de otra manera necesita
enmendar un Formulario 943 previamente presentado, haga
la corrección usando el Formulario 943-X. El Formulario
943-X se presenta por separado del Formulario 943. Para
más información, vea las Instrucciones para el Formulario
943-X, el apartado 13 de la Publicación 15 o acceda a
IRS.gov/CorrectingEmploymentTaxes y pulse sobre Español.
Si cambia el nombre legal de su negocio, la dirección
de su negocio o la parte responsable. Notifíquele al IRS
inmediatamente si cambia el nombre legal de su negocio, la
dirección de su negocio o la parte responsable.
• Escriba a la oficina del IRS en donde usted presenta sus
declaraciones (utilizando la dirección “sin un pago”, que se
encuentra bajo ¿Adónde Deberá Enviar la Declaración?, más
adelante) para notificarle al IRS sobre todo cambio en el
nombre legal de su negocio. Vea la Publicación 1635 para
saber si necesita solicitar un número de identificación del
empleador (EIN, por sus siglas en inglés) nuevo.
• Complete y envíe por correo el Formulario 8822-B para
notificarle al IRS sobre un cambio en la dirección de su
negocio o en la parte responsable. No envíe el Formulario
8822-B junto con su Formulario 943. Si desea ver la
definición de “parte responsable”, vea las Instrucciones para
el Formulario SS-4.
Los depósitos del impuesto federal tienen que efectuarse por transferencia electrónica de fondos (EFT). Usted
tiene que utilizar la transferencia electrónica de fondos (EFT,
por sus siglas en inglés) para depositar todo impuesto
federal. Por lo general, una EFT se realiza mediante el
Electronic Federal Tax Payment System (Sistema de pago
electrónico del impuesto federal o EFTPS, por sus siglas en
inglés). Si usted no desea utilizar el EFTPS, puede hacer
arreglos para que su profesional de impuestos, institución
financiera, servicio de nóminas u otro tercero de confianza
3

haga los depósitos electrónicamente de parte de usted.
También puede hacer arreglos para que su institución
financiera inicie una transferencia electrónica realizada el
mismo día de pago de parte de usted. El EFTPS es un
servicio gratuito provisto por el Departamento del Tesoro.
Podría verse obligado a pagar un cargo por los servicios de
un profesional de impuestos, institución financiera, servicio
de nómina u otro tercero.
Para más información sobre cómo hacer depósitos de
impuestos federales, vea el apartado 11 de la Publicación
15. Para obtener información o para inscribirse en el EFTPS,
acceda a EFTPS.gov o llame a uno de los siguientes
números:
• 800-555-4477
• 800-244-4829 (español)
• 303-967-5916 (llamada con cargos)
Para comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios
de Retransmisión de Telecomunicaciones (TRS, por sus
siglas en inglés) para personas sordas, con dificultades
auditivas o con impedimento del habla, marque el 711 en su
teléfono y luego proporciónele al asistente del TRS el
número 800-244-4829 indicado anteriormente o el
800-733-4829. Información adicional sobre el EFTPS está
disponible en la Publicación 966.

presentación y el pago de los impuestos. Pase menos tiempo
preocupándose de los impuestos y más tiempo dedicándose
a la operación de su negocio. Use la presentación
electrónica (e-file) y el EFTPS, según le convenga.
• Para e-file, acceda a IRS.gov/EmploymentEfile y pulse
sobre Español para más información. Se le puede cobrar un
cargo por presentar electrónicamente.
• Para el EFTPS, acceda a EFTPS.gov o llame al Servicio al
Cliente del EFTPS usando uno de los números
proporcionados bajo Los depósitos del impuesto federal
tienen que efectuarse por transferencia electrónica de fondos
(EFT), anteriormente.
• Para la presentación por medios electrónicos del
Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de
salarios y retención de impuestos), acceda a SSA.gov/
employer. Es posible que a usted se le requiera presentar el
Formulario W-2 por medios electrónicos. Para más detalles,
vea las instrucciones para los Formularios W-2 y W-3. Los
Servicios de Empresas por Internet (BSO, por sus siglas en
inglés) de la Administración del Seguro Social es un
programa independiente del sistema de presentación
electrónica del Gobierno de Puerto Rico. Empleadores en
Puerto Rico tienen que acceder a Hacienda.pr.gov para
obtener más información.

Para que un depósito efectuado por medio del
EFTPS se considere hecho a su debido tiempo, tiene
´
PRECAUCION
que transmitir el depósito a más tardar a las 8 p.m.
horario del Este de los Estados Unidos el día anterior a la
fecha de vencimiento para efectuar el depósito.

Nota: Los empleadores en Puerto Rico presentan el
Formulario 499R-2/W-2PR.

!

Opción de pago el mismo día por medio de una
transferencia electrónica. Si no transmite una transacción
de depósito en el EFTPS para las 8 p.m. horario del Este de
los Estados Unidos el día anterior a la fecha de vencimiento
para efectuar un depósito, todavía puede efectuar a tiempo
su depósito por medio del Federal Tax Collection Service
(Servicio de recaudación del impuesto federal o FTCS, por
sus siglas en inglés) para efectuar un pago el mismo día por
medio de una transferencia electrónica. Para utilizar el
método de pago efectuado el mismo día, tendrá que hacer
los trámites con su institución financiera con anticipación.
Consulte con su institución financiera con respecto a la
disponibilidad, los plazos y el costo. Su institución financiera
puede cobrar un cargo por los pagos efectuados de esta
manera. Para obtener más detalles sobre la información que
le necesita proveer a su institución financiera para poder
efectuar un pago electrónico el mismo día, acceda a
IRS.gov/SameDayWire y pulse sobre Español.
Puntualidad de los depósitos del impuesto federal. Si
se requiere que un depósito se efectúe en un día que no sea
un día laborable, se considera que dicho depósito se hace a
tiempo si se hace para el cierre de operaciones comerciales
del siguiente día laborable. Un “día laborable” es todo día
que no sea sábado, domingo o día de fiesta oficial. El
término “día de fiesta oficial” para propósitos de efectuar los
depósitos incluye sólo los días de fiesta oficiales en el
Distrito de Columbia. Dichos días de fiesta oficiales se
indican en el apartado 11 de la Publicación 15.
Presentación y pago por medios electrónicos. Los
negocios pueden disfrutar de los beneficios de presentar sus
declaraciones de impuestos y pagar sus impuestos federales
por medios electrónicos. No importa si depende de un
preparador profesional o si usted mismo se ocupa de
completar su declaración de impuestos, el IRS ofrece
programas convenientes y seguros para facilitar la
4

Si usted presenta su declaración o si paga sus
impuestos federales por medios electrónicos, se
´
PRECAUCION
requiere tener un EIN válido en el momento en que
se presenta la declaración o en que se efectúa el pago. Si no
provee un EIN válido, ni la declaración ni el pago serán
tramitados. Esta acción puede resultar en multas. Vea
¿Cómo Deberá Completar el Formulario 943?, más adelante,
para más información sobre cómo solicitar un EIN.

!

Retiro electrónico de fondos (EFW). Si presenta el
Formulario 943 electrónicamente, puede presentar (e-file) y
utilizar el electronic funds withdrawal (retiro electrónico de
fondos o EFW, por sus siglas en inglés) para pagar el saldo
adeudado en un solo paso, usando programas de
computadora (software) para la preparación de
declaraciones o por medio de un profesional de impuestos.
Sin embargo, no use el EFW para efectuar los depósitos del
impuesto federal. Para más información sobre el pago de los
impuestos por medio del EFW, acceda a IRS.gov/EFW y
pulse sobre Español.
Pagos hechos con tarjetas de crédito o débito. Usted
puede pagar la cantidad adeudada indicada en el Formulario
943 usando una tarjeta de crédito o débito. Su pago será
procesado por un procesador de pagos quien cobrará un
cargo por servicio. No use ninguna tarjeta de crédito o débito
para hacer depósitos de los impuestos federales. Para más
información sobre cómo se pagan los impuestos con tarjetas
de crédito o débito, acceda a IRS.gov/PagueConTarjeta.
Plan de pago en línea. Usted puede que tenga derecho a
solicitar un plan de pagos a plazos por Internet si no puede
pagar la cantidad total del impuesto adeudado al presentar
su declaración. Para más información, vea ¿Qué pasa si
usted no puede pagar en su totalidad?, más adelante.
Preparadores remunerados. Si utiliza un preparador
remunerado para completar el Formulario 943, el preparador
remunerado tiene que completar y firmar la sección en el
Formulario 943 que le corresponde al preparador
remunerado.
Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

Entidades ignoradas y compañías subsidiarias calificadas conforme al subcapítulo S (QSubs). Las entidades
ignoradas (disregarded entities) que tienen un solo dueño y
que cumplen con los requisitos, y las compañías subsidiarias
calificadas conforme al subcapítulo S (QSubs, por sus siglas
en inglés), son tratadas como si fueran entidades separadas
de sus dueños para propósitos de los impuestos sobre la
nómina. Las entidades ignoradas que tienen un solo dueño y
que cumplen con los requisitos y no han optado por ser
tratadas como sociedades anónimas tienen que declarar y
pagar los impuestos sobre la nómina correspondientes a los
salarios de los empleados utilizando el nombre y el EIN de
dicha entidad. Vea las secciones 1.1361-4(a)(7) y
301.7701-2(c)(2)(iv) del Reglamento.
¿Dónde puede obtener ayuda por teléfono? Llame al
IRS Business and Specialty Tax Line (Línea para asuntos
relacionados con los impuestos de negocios y los impuestos
especiales del IRS) al 800-829-4933 o al 800-829-4059 (si
es usuario del equipo TDD/TTY para personas que son
sordas, que tienen dificultades auditivas o que tienen
impedimentos del habla), de lunes a viernes, de 7:00 a.m. a
7:00 p.m., horario local (los contribuyentes que estén en
Alaska y Hawái seguirán el horario del Pacífico), para recibir
respuestas a sus preguntas sobre cómo completar el
Formulario 943 y las reglas para el depósito de los
impuestos.
Fotografías de niños desaparecidos. El IRS se
enorgullece de colaborar con el National Center for Missing
& Exploited Children® (Centro Nacional para Niños
Desaparecidos y Explotados o NCMEC, por sus siglas en
inglés). Fotografías de niños desaparecidos que han sido
seleccionadas por el Centro pueden aparecer en estas
instrucciones en páginas que, de lo contrario, estarían en
blanco. Usted puede ayudar a que estos niños regresen a
sus hogares si, al mirar sus fotografías, los identifica y llama
al 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678).

Instrucciones Generales
Propósito del Formulario 943
Estas instrucciones le darán información de trasfondo sobre
el Formulario 943. Le indican quién tiene que presentar el
Formulario 943, cómo completarlo línea por línea y cuándo y
dónde presentarlo.
Si desea obtener información más a fondo sobre los
impuestos sobre la nómina relacionados con el Formulario
943, vea la Publicación 15 o acceda a IRS.gov/
EmploymentTaxes y pulse sobre Español. Para información
tributaria relevante a empleadores agropecuarios, acceda a
IRS.gov/AgricultureTaxCenter y pulse sobre Español.
Las referencias a la retención del impuesto federal
sobre los ingresos no se aplican a los empleadores
´
PRECAUCION
de Puerto Rico, a menos que tenga empleados que
estén sujetos a la retención del impuesto sobre la nómina de
los EE. UU. Comuníquese con su oficina de impuestos local
para obtener información sobre la retención de impuestos
sobre la nómina.

!

La ley federal requiere que usted, como empleador, les
retenga ciertos impuestos a los cheques de salario de sus
empleados. Cada vez que paga salarios, tiene que
retener —es decir, descontar de los cheques de salario de
sus empleados— ciertas cantidades para pagar el impuesto
Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

federal sobre los ingresos, el impuesto del Seguro Social y el
impuesto del Medicare. También tiene que retener el
Impuesto Adicional del Medicare de los salarios en exceso
de $200,000 que le paga a un empleado en un año natural.
De acuerdo con el sistema de la retención de impuestos,
estos mismos que se les retienen a sus empleados se le
acreditarán a sus empleados para el pago de sus
obligaciones tributarias correspondientes.
La ley federal también requiere que usted pague toda
obligación resultante de los impuestos del Seguro Social y
del Medicare correspondientes al empleador. No se les
retiene esta parte del impuesto del Seguro Social ni del
impuesto del Medicare a los empleados.
Si tiene empleados domésticos que trabajan en su
residencia privada ubicada en su granja, la cual opera con
fines de lucro, estos empleados no se consideran empleados
agropecuarios. Para declarar el impuesto del Seguro Social,
el impuesto del Medicare, el Impuesto Adicional del
Medicare y el impuesto federal sobre los ingresos que se
hayan retenido de los salarios de empleados domésticos,
puede:
• Presentar el Anexo H (Formulario 1040) con su Formulario
1040 o 1040-SR o
• Incluir en el Formulario 943 los salarios de los empleados
domésticos junto con los salarios de los otros empleados
agropecuarios.
Si les pagó salarios a otros trabajadores que no son
agropecuarios, no los declare en el Formulario 943. Declare
los impuestos sobre los salarios pagados a trabajadores no
agropecuarios en el Formulario 941, Declaración del
Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador; o en el
Formulario 944, Declaración del Impuesto Federal ANUAL
del Empleador. Para más información sobre empleados
domésticos, vea la Publicación 926.

¿Quién Tiene que Presentar el
Formulario 943?
Presente el Formulario 943 si pagó salarios a uno o más
empleados agropecuarios y dichos salarios estaban sujetos
a la retención del impuesto federal sobre los ingresos o los
impuestos del Seguro Social y del Medicare de acuerdo con
los requisitos descritos más adelante en esta sección. Para
más información sobre los trabajadores agropecuarios y los
salarios, vea la Publicación 15.
Después de que presente su primer Formulario 943, tiene
que presentar una declaración para cada año aunque no
tenga impuestos que declarar, hasta que haya presentado
una declaración final. Se le recomienda presentar su
Formulario 943 por medios electrónicos. Acceda a IRS.gov/
EmploymentEfile y pulse sobre Español para más
información sobre los requisitos para presentar
declaraciones usando medios electrónicos.

El Requisito de los $150 o el Requisito de los
$2,500

Todos los salarios en efectivo que les paga a empleados
agropecuarios están sujetos al impuesto federal sobre los
ingresos y los impuestos del Seguro Social y del Medicare
cada año natural por el cual cumpla con alguno de los
requisitos enumerados a continuación:
• Paga $150 o más de salarios en efectivo a un empleado
durante un año natural por labores agropecuarias (incluya
todos los salarios pagados en base a tiempo, destajo o
5

cualquier otra base). El requisito de $150 se aplica por
separado para cada trabajador agropecuario que usted
emplea. Si usted emplea una familia de trabajadores, cada
miembro es considerado por separado para este requisito.
No incluya los salarios pagados por otros empleadores.
• El total (en efectivo y en especie) que usted les paga a
todos sus empleados agropecuarios por concepto de trabajo
agropecuario es $2,500 o más.
Si el requisito de los $2,500 o más no se cumple para el
grupo, el requisito de los $150 o más para un individuo aún le
corresponde. De igual manera, si el requisito de los $150 o
más no se cumple para ningún individuo, el requisito de los
$2,500 o más para el grupo aún le corresponde.
Excepciones. Existen ciertas reglas especiales que les
corresponden a ciertos trabajadores que desempeñan
labores manuales de cosecha que reciben menos de $150
anualmente en salarios en efectivo. Para más información,
vea el apartado 9 de la Publicación 15.

Declaración Final

Si deja de pagar salarios durante el año y no espera pagarlos
en el futuro, presente una declaración final para 2024.
Asegúrese de marcar el recuadro encima de la línea 1 del
formulario, indicando que no tiene que presentar
declaraciones de impuestos en el futuro. Si más tarde usted
reinicia el pago de salarios, entonces reanude la
presentación del Formulario 943.
Adjunte una declaración escrita a su declaración final que
indique el nombre de la persona que se quedará con los
archivos o registros correspondientes a la nómina y la
dirección en donde permanecerán los mismos. Si el negocio
fue vendido o transferido a otra persona, la declaración
escrita debe incluir el nombre y la dirección de esa persona y
la fecha en la que se vendió o transfirió. Si no fue vendido o
transferido o usted no sabe el nombre de la persona a quien
se le vendió o transfirió el negocio, estos hechos deben ser
incluidos en la declaración escrita.

¿Cuándo Tiene que Presentar Su
Declaración?
Para el año 2024, presente el Formulario 943 a más tardar el
31 de enero de 2025. No obstante, si depositó a tiempo
todos los impuestos adeudados para el año, podrá presentar
la declaración para el 10 de febrero de 2025.
Presente el Formulario 943 sólo una vez por cada año
natural. Si presentó el Formulario 943 por medios
electrónicos, no presente un Formulario 943 en papel. Para
más información sobre la presentación del Formulario 943
por medios electrónicos, vea Presentación y pago por
medios electrónicos, anteriormente.
Si recibimos el Formulario 943 después de la fecha de
vencimiento, lo trataremos como presentado a tiempo si el
sobre que contiene el Formulario 943 está debidamente
rotulado, tiene suficiente franqueo y el matasellos del
Servicio Postal de los EE. UU. está fechado a más tardar en
la fecha de vencimiento, o si se envió por medio de un
servicio de entrega privado (PDS, por sus siglas en inglés)
aprobado por el IRS a más tardar en la fecha de vencimiento.
Si no sigue estas pautas, generalmente consideramos que el
Formulario 943 fue presentado en la fecha en que de hecho
se recibió. Para más información acerca de los PDS, vea
¿Adónde Deberá Enviar la Declaración?, más adelante.
6

Formularios W-2 y W-3
Las referencias al Formulario W-2 también aplican al

CONSEJO Formulario 499R-2/W-2PR y las referencias al

Formulario W-3 también aplican al Formulario
W-3 (PR), a menos que se especifique lo contrario.

Para el 31 de enero de 2025, entregue el Formulario W-2,
Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y
retención de impuestos), a cada empleado que trabajaba
para usted al final de 2024. Si un empleado deja de trabajar
para usted antes de concluir el año, entréguele el Formulario
W-2 en cualquier momento después de haber terminado el
empleo, pero a más tardar el 31 de enero de 2025. Si el
empleado le solicita el Formulario W-2, entréguele el
formulario debidamente completado dentro de los 30 días a
partir de la solicitud o de la fecha del último pago de su
salario, lo que ocurra más tarde.
Presente la Copia A de todos los Formularios W-2 con el
Formulario W-3, Transmittal of Wage and Tax Statements
(Transmisión de comprobantes de salarios y retención de
impuestos), ante la Administración del Seguro Social (SSA,
por sus siglas en inglés) a más tardar el 31 de enero de
2025. Para la presentación por medios electrónicos del
Formulario W-2, acceda a SSA.gov/employer. Es posible que
a usted se le requiera presentar los Formularios W-2
electrónicamente. Para más detalles, vea las General
Instructions for Forms W-2 and W-3 (Instrucciones generales
para los Formularios W-2 y W-3).
Nota: Los empleadores en Puerto Rico presentan el
Formulario 499R-2/W-2PR ante la SSA. Si se presenta en
papel ante la SSA, asegúrese de presentarlo junto con el
Formulario W-3 (PR).
Compensación pagada a poseedores de una visa H-2A.
Declare la compensación de $600 o más pagada a los
trabajadores agropecuarios extranjeros que fueron admitidos
al país con una visa H-2A en la casilla 1 del Formulario W-2.
La compensación pagada a los trabajadores extranjeros que
poseen una visa H-2A por un trabajo agropecuario realizado
en relación con este tipo de visa no está sujeta a los
impuestos del Seguro Social ni del Medicare y, por lo tanto,
no deberá ser declarada como salarios sujetos al impuesto
del Seguro Social (línea 2), salarios sujetos al impuesto del
Medicare (línea 4) ni la retención del Impuesto Adicional del
Medicare (línea 6) del Formulario 943. Tampoco deberá ser
declarada como salarios sujetos al Seguro Social (casilla 3)
o al Medicare (casilla 5) en el Formulario W-2 (casillas 20 y
22, respectivamente, del Formulario 499R-2/W-2PR).
No se le requiere a un empleador retener el impuesto
federal sobre los ingresos de la compensación pagada a un
trabajador con una visa H-2A por trabajo agropecuario en
conexión con esa visa, a menos que el trabajador pida la
retención y el empleador esté de acuerdo. En tal caso, el
trabajador tiene que proveer al empleador un Formulario W-4
debidamente completado. La retención del impuesto federal
sobre el ingreso se declara en la línea 8 del Formulario 943 y
en la casilla 2 del Formulario W-2. Estas reglas de
declaración aplican cuando el trabajador con visa H-2A
provee su número de identificación del contribuyente (TIN,
por sus siglas en inglés) al empleador. Para las reglas
relacionadas con la retención adicional del impuesto y
declaración cuando un trabajador con visa H-2A no provee
un TIN, vea las Instrucciones para los Formularios
1099-MISC y 1099-NEC y las Instrucciones para el
Formulario 945. Para más información sobre trabajadores
Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

agropecuarios extranjeros con visas H-2A, acceda a
IRS.gov/H2A y pulse sobre Español.
Nota: Las referencias al impuesto federal sobre el ingreso
retenido no aplican a empleadores en los territorios de los
EE. UU., a menos que tengan empleados que estén sujetos
al impuesto federal sobre el ingreso retenido.

Formularios 1099-MISC y 1099-NEC

El Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Information
(Información miscelánea), y el Formulario 1099-NEC,
Nonemployee Compensation (Remuneración para personas
que no son empleados), ambos presentados tanto en papel
como electrónicamente, tienen que presentarse ante el IRS
en o antes del 31 de enero de 2025. El Formulario
1099-MISC se utiliza para declarar los alquileres pagados en
su negocio agropecuario y el Formulario 1099-NEC se utiliza
generalmente para declarar pagos a un individuo que no es
empleado suyo. Los pagos hechos a sociedades anónimas
para pagos de cuidado médico y de salud, incluyendo pagos
hechos a veterinarios, generalmente tienen que declararse
en el Formulario 1099-MISC. La compensación de $600 o
más pagada en un año natural a un trabajador agropecuario
con una visa H-2A que no le proveyó un TIN válido también
se declara en el Formulario 1099-MISC; usted tiene que
retener el impuesto federal sobre los ingresos de estos
pagos conforme a las reglas de la retención adicional del
impuesto. Para más información sobre la presentación de los
Formularios 1099-MISC y 1099-NEC, vea las Instrucciones
para los Formularios 1099-MISC y 1099-NEC.

¿Cómo Deberá Completar el
Formulario 943?
Anote su EIN, nombre y dirección en los espacios provistos.
No utilice su número de Seguro Social (SSN) ni su número
de identificación personal del contribuyente del IRS (ITIN,
por sus siglas en inglés). Por lo general, anotaría el nombre
legal de su negocio que usó al solicitar su EIN. Por ejemplo,
si es dueño único de un negocio, anotará “Juana Mijares” en
la línea que dice “Nombre (el nombre legal del negocio, no el
nombre comercial)” y “La Granja de Juana” donde dice
“Nombre comercial”. Deje en blanco la línea “Nombre
comercial” si este nombre es igual al “Nombre legal del
negocio”.
Si utiliza a un preparador de declaraciones de impuestos
para completar el Formulario 943, asegúrese que su
preparador utilice el nombre legal del negocio y el EIN
correcto.
Si usted no tiene un EIN, puede solicitar uno en línea.
Acceda al sitio web IRS.gov/EIN y pulse sobre Español.
También puede solicitar un EIN enviando el Formulario SS-4
al IRS por fax o por correo. Si el negocio principal se creó u
organizó fuera de los Estados Unidos o de los territorios de
los EE. UU., también puede solicitar un EIN llamando al
267-941-1099 (llamada con cargos). Si usted ha solicitado
un EIN pero no lo ha recibido antes de la fecha de
vencimiento de la declaración, presente la declaración en
papel y anote “Applied For” (Solicitado) y la fecha en que
solicitó el EIN en el espacio correspondiente al EIN.
Si usted presenta su declaración de impuestos
electrónicamente, un EIN válido se requiere en el
´
PRECAUCION
momento de presentar su declaración. Si no provee
un EIN válido, la declaración no será aceptada. Esto puede
resultar en multas.

!

Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

Asegúrese siempre que el EIN que aparezca en el

CONSEJO formulario que presenta sea exactamente igual al

EIN que el IRS le asignó a su negocio. No use su
SSN o ITIN en ningún formulario que pida un EIN. Si usó un
EIN (incluyendo un EIN de un dueño anterior) en el
Formulario 943 que es diferente del EIN declarado en el
Formulario W-3, vea Box h—Other EIN used this year
(Casilla h—Otro EIN usado este año) en las General
Instructions for Forms W-2 and W-3 (Instrucciones generales
para los Formularios W-2 y W-3) (si es diferente a lo
declarado en el Formulario W-3 (PR), vea Recuadro f: Otro
número de identificación del empleador usado este año
en las Instrucciones para los Formularios W-3 (PR) y W-3C
(PR)). La presentación de un Formulario 943 con un EIN
incorrecto o el uso de un EIN que pertenece a otro negocio
puede resultar en multas y demoras en la tramitación de su
declaración.

Cómo Completar el Formulario 943

Anote las partidas en el Formulario 943 tal como se indica a
continuación para evitar problemas con su tramitación:
• Omita el signo de dólares y puntos decimales. El uso de
comas es opcional. Declare las cantidades en dólares a la
izquierda de la línea vertical divisoria y los centavos a la
derecha de esta línea vertical. No redondee las cantidades a
dólares enteros. Siempre anote la cantidad para los
centavos, aun cuando éstos sean ceros.
• Use el signo de menos al anotar cantidades negativas (si
es posible). De otra manera, use paréntesis.
• Engrape todas las hojas en la parte superior izquierda de
la declaración al presentarla.

Conciliación del Formulario 943 con los
Formularios W-2 y W-3

Ciertas cantidades declaradas en el Formulario 943 de 2024
deberán concordar con los totales del Formulario W-2
declarados en el Formulario W-3 para 2024. Las cantidades
provenientes del Formulario 943 que deberán conciliarse con
las casillas correspondientes en el Formulario W-3 son el
impuesto federal sobre el ingreso retenido (línea 8 y casilla
2), los salarios sujetos al impuesto del Seguro Social (línea 2
y casilla 3) y los salarios sujetos al impuesto del Medicare
(línea 4 y casilla 5). Si los totales no concuerdan, el IRS o la
SSA se podrían comunicar con usted. Para más información,
vea el apartado 12 de la Publicación 15. Mantenga todos los
documentos que demuestran por qué los totales no
coinciden.
Nota: Si está presentando el Formulario 499R-2/W-2PR,
asegúrese que las cantidades declaradas en el Formulario
943 concuerden con los totales del Formulario 499R-2/
W-2PR declarados en el Formulario W-3 (PR) de 2024. Las
cantidades provenientes del Formulario 943 que deberán
conciliarse con las casillas correspondientes en el
Formulario W-3 (PR) son salarios sujetos al impuesto del
Seguro Social (línea 2 y casilla 10) y salarios sujetos al
impuesto del Medicare (línea 4 y casilla 12a).

¿Adónde Deberá Enviar la
Declaración?
Lo exhortamos a presentar el Formulario 943
electrónicamente. Acceda a IRS.gov/EmploymentEfile y
pulse sobre Español para más información sobre cómo
presentar por medios electrónicos. Si usted presenta una
7

declaración en papel, la dirección a la cual enviará su
declaración depende de si se incluye o no un pago al
presentar su Formulario 943. Envíe por correo su declaración
a la dirección que aparece para su ubicación en la tabla a
continuación.
Los servicios de entrega privados (PDS) no pueden
entregar correspondencia a los apartados postales. Tiene
que usar el Servicio Postal de los EE. UU. si envía
correspondencia a una dirección que contiene un apartado

postal. Acceda a IRS.gov/PDS para un listado actualizado de
los PDS. Para la dirección postal a utilizar si está usando un
PDS, acceda a IRS.gov/PDSstreetAddresses. Una vez se
encuentre en el sitio web, escoja la dirección postal que se
encuentra en el mismo estado que la dirección a donde
usted hubiese tenido que enviar la declaración presentada
sin un pago, según provista a continuación.

Direcciones Postales para el Formulario 943
Si su ubicación es en...

Sin un pago...

Con un pago...

Connecticut, Delaware, District of Columbia, Georgia, Illinois, Indiana,
Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, New Hampshire,
New Jersey, New York, North Carolina, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island,
South Carolina, Tennessee, Vermont, Virginia, West Virginia, Wisconsin

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Kansas City, MO 64999-0008

Internal Revenue Service
P.O. Box 806533
Cincinnati, OH 45280-6533

Alabama, Alaska, Arizona, Arkansas, California, Colorado, Florida, Hawaii, Department of the Treasury
Idaho, Iowa, Kansas, Louisiana, Minnesota, Mississippi, Missouri, Montana, Internal Revenue Service
Nebraska, Nevada, New Mexico, North Dakota, Oklahoma, Oregon, South
Ogden, UT 84201-0008
Dakota, Texas, Utah, Washington, Wyoming

Internal Revenue Service
P.O. Box 932200
Louisville, KY 40293-2200

Si la ubicación legal de su residencia o lugar principal de negocio no es en
ningún estado, incluyendo los empleadores en Puerto Rico

Internal Revenue Service
P.O. Box 409101
Ogden, UT 84409

Internal Revenue Service
P.O. Box 932200
Louisville, KY 40293-2200

Dirección especial para presentar por parte de organizaciones exentas;
entidades gubernamentales federales, estatales y locales; y entidades
gubernamentales de tribus indígenas estadounidenses, sin tener en cuenta
su ubicación

Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201-0008

Internal Revenue Service
P.O. Box 932200
Louisville, KY 40293-2200

Su dirección para presentar la declaración puede
haber cambiado de la que utilizó para declarar el
´
PRECAUCION
impuesto sobre la nómina en años anteriores. No
envíe el Formulario 943 ni ningún pago a la SSA.

!

Cómo Hacer los Depósitos de Sus
Impuestos
Usted tiene que depositar todo impuesto
electrónicamente por transferencia electrónica de
´
PRECAUCION
fondos (EFT). Para obtener más información, vea
Los depósitos del impuesto federal tienen que efectuarse por
transferencia electrónica de fondos (EFT) bajo
Recordatorios, anteriormente.

!

¿Tiene que Depositar Sus Impuestos?

Puede que tenga que depositar el impuesto federal sobre los
ingresos retenido y ambos el impuesto del Seguro Social y
del Medicare correspondientes tanto al empleador como al
empleado.
• Si el total de sus impuestos después de considerar
los ajustes y créditos no reembolsables (línea 13) es
menos de $2,500 para el año, usted puede pagar el
impuesto adeudado con su declaración si presenta su
declaración a tiempo. No tiene que hacer un depósito. Para
evitar una multa, tiene que pagar cualquier cantidad
adeudada en su totalidad con una declaración presentada a
su debido tiempo o tiene que depositar cualquier cantidad
que adeuda para la fecha de vencimiento de la declaración.
Para más información sobre cómo pagar junto con una
declaración presentada a tiempo, vea las instrucciones para
la línea 15, más adelante.
• Si el total de sus impuestos después de considerar
los ajustes y créditos no reembolsables (línea 13) es
$2,500 o más para el año. Tiene que hacer depósitos
8

mediante la EFT durante todo el año conforme a su itinerario
de depósitos. Hay dos itinerarios de depósito —mensual o
bisemanal— para determinar cuándo tiene que depositar.
Antes del comienzo de cada año natural, tiene que
determinar cuál de los dos itinerarios de depósito tiene que
utilizar. Vea el apartado 11 de la Publicación 15 para
información y las reglas sobre los depósitos del impuesto
federal, y para determinar su estado como depositante de
itinerario mensual o bisemanal.
Si usted es depositante de itinerario mensual y
acumula $100,000 o más por concepto de impuestos
´
PRECAUCION
en cualquier día durante el período de depósito,
entonces se convierte en depositante de itinerario bisemanal
en el próximo día y al menos por el resto del año natural y el
año natural siguiente. Vea Regla de Depositar $100,000 el
Próximo Día en el apartado 11 de la Publicación 15 para
más información. El límite superior de la obligación tributaria
de $100,000 que requiere un depósito al día siguiente se
determina antes de considerar cualquier reducción de su
obligación por créditos no reembolsables.

!

¿Qué Hay que Saber acerca de las
Multas e Intereses?
Cómo Evitar el Pago de Multas e Intereses

Puede evitar el pago de multas e intereses si hace todo lo
indicado a continuación:
• Deposita o paga los impuestos cuando se debe hacer.
• Presenta a su debido tiempo su Formulario 943
debidamente completado.
• Declara correctamente su obligación tributaria.
• Entrega cheques válidos para el pago de los impuestos.
• Entrega los Formularios W-2 correctos a sus empleados.
• Presenta el Formulario W-3 y la Copia A del Formulario
W-2 ante la SSA a su debido tiempo y sin errores.
Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

Se cobran multas e intereses sobre los impuestos
pagados fuera de plazo y sobre las declaraciones
presentadas fuera de plazo a una tasa fijada conforme a la
ley. Vea los apartados 11 y 12 de la Publicación 15 para más
detalles.
Use el Formulario 843 para solicitar una reducción en los
intereses o multas que le han sido gravados. No solicite la
reducción de multas ni intereses en cualquier otro formulario.
Si recibe una notificación de multas después de que haya
presentado su declaración, responda a la notificación con
una explicación y determinaremos si cumple con el criterio
de lo que se considera ser causas razonables. No adjunte
dicha explicación cuando presente su declaración.
Si los impuestos federales sobre los ingresos y los
impuestos del Seguro Social y del Medicare que el
´
PRECAUCION
empleador tiene que retener (es decir, los impuestos
del fondo fiduciario) no se retienen o no se depositan o no se
pagan al United States Treasury (Tesoro de los Estados
Unidos), se le podría imponer una multa por recuperación del
fondo fiduciario. La multa es del 100% del impuesto al fondo
fiduciario adeudado. Si estos impuestos no pagados no se le
pueden cobrar inmediatamente al empleador o al negocio, la
multa por recuperación del fondo fiduciario puede ser
impuesta a todas las personas que el IRS determine que son
responsables del cobro, de la contabilidad o del pago por
estos impuestos y que intencionalmente no lo hacen. Vea el
apartado 11 de la Publicación 15 para más detalles. La multa
por recuperación del fondo fiduciario no aplicará a ninguna
cantidad de los impuestos al fondo fiduciario que un
empleador retenga en anticipación de cualquiera de los
créditos al que tenga derecho.

!

Instrucciones Específicas
Línea 1. Número de Empleados
Agropecuarios
Anote el número de empleados agropecuarios en su nómina
durante el período de pago de nómina que incluyó el 12 de
marzo de 2024. No incluya:
• Empleados domésticos,
• Empleados que no recibieron salarios durante el período
de nómina,
• Personas jubiladas o
• Miembros activos de las Fuerzas Armadas de los Estados
Unidos.

Línea 2. Salarios Sujetos al Impuesto
del Seguro Social

Anote el total de los salarios en efectivo, la compensación
por enfermedad y las prestaciones suplementarias
tributables que están sujetos al impuesto del Seguro Social
que les pagó a sus empleados por labores agropecuarias
durante el año natural. Para este propósito, la compensación
por enfermedad incluye los pagos hechos a sus empleados
por una compañía de seguros y por los cuales usted fue
notificado oportunamente por dicha compañía de seguros.
Vea el apartado 6 de la Publicación 15-A para obtener más
información sobre la declaración de compensación por
enfermedad. Vea las instrucciones para la línea 10 para
información sobre un ajuste que es posible que necesite
hacer en el Formulario 943 para la compensación por
enfermedad.
Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

Anote la cantidad de los salarios en su totalidad antes de
descontar las deducciones de nómina. Los salarios pagados
en efectivo incluyen cheques, giros, etc. No incluya el valor
de remuneración en especie, tal como comida o alojamiento,
ni la paga por servicios que no hayan sido labor
agropecuaria. Vea el apartado 5 de la Publicación 15 para
obtener información sobre los salarios en efectivo y en
especie. Vea Propósito del Formulario 943, anteriormente,
para obtener información sobre los empleados domésticos.
La tasa para 2024 del impuesto del Seguro Social sobre
los salarios sujetos al impuesto es el 6.2% (0.062)
correspondiente tanto al empleador como al empleado. Deje
de pagar el impuesto del Seguro Social sobre los salarios de
un empleado y deje de declarar los salarios del empleado en
la línea 2 cuando los salarios sujetos al impuesto alcancen
$168,600 para el año. Sin embargo, siga reteniéndoles los
impuestos sobre los ingresos y del Medicare para todo el
año sobre todos los salarios aun cuando se haya alcanzado
el límite de la base salarial para el impuesto del Seguro
Social de $168,600. Si usted, como empleador calificado,
recibe de parte de uno o más empleados un Formulario
4029, Application for Exemption From Social Security and
Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud para la
exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del
Medicare y la renuncia a beneficios), que ha sido aprobado,
anote “Form 4029” (Formulario 4029) en la línea de puntos al
lado del espacio para hacer anotaciones.

Línea 3. Impuesto del Seguro Social
Multiplique la línea 2 por el 12.4% (0.124) y anote el
resultado en la línea 3.

Línea 4. Salarios Sujetos al Impuesto
del Medicare

Anote el total de los salarios en efectivo, la compensación
por enfermedad y las prestaciones suplementarias
tributables que están sujetos al impuesto del Medicare que
pagó a sus empleados por labores agropecuarias durante el
año natural. Anote la cantidad antes de descontar las
deducciones. No incluya el valor de remuneración en
especie, tal como comida o alojamiento, ni la paga por
servicios que no hayan sido labor agropecuaria. A diferencia
de los salarios sujetos al Seguro Social, no hay límite sobre
la cantidad total de salarios sujetos al impuesto del
Medicare. Si usted, como empleador calificado, recibe de
parte de uno o más empleados un Formulario 4029 que ha
sido aprobado, anote “Form 4029” (Formulario 4029) en la
línea de puntos al lado del espacio para hacer anotaciones.

Línea 5. Impuesto del Medicare

Multiplique la línea 4 por el 2.9% (0.029) y anote el resultado
en la línea 5.

Línea 6. Salarios Sujetos a la
Retención del Impuesto Adicional del
Medicare

Anote todos los salarios, la compensación por enfermedad y
las prestaciones suplementarias tributables que están
sujetos a la retención del Impuesto Adicional del Medicare.
Se le requiere que comience la retención del Impuesto
Adicional del Medicare en el período de pago en el que le
paga a un empleado un salario de más de $200,000 y
después continuar la retención en cada período de pago
hasta el final del año natural. El Impuesto Adicional del
9

Medicare sólo se le impone al empleado. No hay parte del
Impuesto Adicional del Medicare que le corresponda al
empleador. Todos los salarios que están sujetos al impuesto
del Medicare están sujetos a la retención del Impuesto
Adicional del Medicare si éstos se pagan en exceso del límite
de $200,000.
Para más información sobre qué salarios están sujetos al
impuesto del Medicare, vea la tabla titulada Reglas
Especiales para Varias Clases de Servicios y de Pagos
en el apartado 15 de la Publicación 15. Para más
información sobre el Impuesto Adicional del Medicare,
acceda al sitio web IRS.gov/ADMTfaqs.

Línea 7. Retención del Impuesto
Adicional del Medicare

Multiplique la línea 6 por el 0.9% (0.009) y anote el resultado
en la línea 7.

Línea 8. Impuesto Federal sobre el
Ingreso Retenido
Las referencias al impuesto federal sobre el ingreso
retenido no aplica a empleadores en los territorios de
´
PRECAUCION
los EE. UU., a menos que tengan empleados que
estén sujetos al impuesto federal sobre el ingreso retenido.
Comuníquese con su oficina de impuestos local para obtener
información sobre la retención de impuestos retenidos.

!

Anote el impuesto federal sobre el ingreso retenido de los
salarios de sus empleados este año. Por lo general, tiene
que retener el impuesto federal sobre el ingreso a los
empleados a los cuales les retiene los impuestos del Seguro
Social y del Medicare. Vea el apartado 9 de la Publicación 15
para más información sobre las reglas de retención.

Línea 9. Total de Impuestos Antes de
los Ajustes

Sume el total de los impuestos del Seguro Social (línea 3), el
impuesto del Medicare (línea 5), la retención del Impuesto
Adicional del Medicare (línea 7) y el impuesto federal sobre
el ingreso retenido (línea 8). Anote el resultado en la línea 9.

Línea 10. Ajustes del Año Actual

Use la línea 10 para:
• Redondear las fracciones de centavos o
• Hacer un ajuste por la parte correspondiente al empleado
de los impuestos del Seguro Social y del Medicare que no
hayan sido recaudados de pagos por enfermedad hechos
por un tercero o primas de seguro de vida colectivo a término
que pagó por exempleados. Vea el apartado 13 de la
Publicación 15.
Use un signo de menos (si es posible) para indicar un
ajuste que reduzca los impuestos totales anotados en la
línea 9. De lo contrario, use paréntesis.
Ajuste por fracciones de centavos. Si hay una pequeña
diferencia entre la cantidad total de los impuestos después
de considerar los ajustes y créditos no reembolsables (línea
13) y la cantidad total de depósitos (línea 14), dicha
diferencia puede haber sido el resultado de redondear los
centavos cada vez que calculó la nómina. Este redondeo
ocurre al determinar la cantidad de impuestos del Seguro
Social y del Medicare a ser retenidos del salario de cada
empleado. Si el ajuste de fracciones de centavos es el único
ajuste que anota en la línea 10, anote “Fractions Only”
10

(Fracciones solamente) en la línea de puntos a la izquierda
del espacio para hacer anotaciones en la línea 10. Este
ajuste puede ser un ajuste positivo o negativo.
Ajustes por compensación por enfermedad. Si su
tercero pagador de compensación por enfermedad pagada
que no es su agente (por ejemplo, una compañía de
seguros) le transfiere a usted la obligación por la parte
correspondiente al empleador de los impuestos del Seguro
Social y los impuestos del Medicare, anote un ajuste
negativo en la línea 10 para la parte correspondiente al
empleado de los impuestos del Seguro Social y del Medicare
que fueron retenidos y depositados por su tercero pagador
de compensación por enfermedad sobre esta
compensación. Si usted es el tercero pagador de
compensación por enfermedad y transfirió la obligación por
la parte correspondiente al empleador de los impuestos del
Seguro Social y los impuestos del Medicare al empleador,
anote un ajuste negativo en la línea 10 para toda parte
correspondiente al empleador de estos impuestos que
requieren ser pagados por el empleador. La compensación
por enfermedad tiene que incluirse en la línea 2 y la línea 4 y,
si cumple con el límite superior de la retención, en la línea 6.
No se declara ningún ajuste en la línea 10 por
compensación por enfermedad que se paga a través de un
tercero como agente del empleador. El agente del empleador
no asume ningún riesgo de seguro y se le reembolsa en
base al costo más los honorarios por el pago de la
compensación por enfermedad y cantidades similares. Si un
empleador utiliza un agente para pagar la compensación por
enfermedad, el empleador declara los salarios en la línea 2 y
la línea 4 y, si se cumple con el límite superior de la
retención, en la línea 6, a menos que el empleador tenga un
acuerdo de agencia con el tercero pagador que requiera que
el tercero pagador haga el cobro, la declaración y/o el pago o
el depósito de los impuestos sobre la nómina por
compensación por enfermedad. Vea el apartado 6 de la
Publicación 15-A para más información sobre la declaración
por compensación por enfermedad.

Línea 11. Total de los Impuestos
Después de los Ajustes

Combine las cantidades que aparecen en las líneas 9 y 10 y
anote el resultado en la línea 11.

Línea 12. Crédito Tributario sobre la
Nómina de Pequeños Negocios
Calificados por Aumentar las
Actividades Investigativas

Anote la cantidad del crédito de la línea 12 o, de la línea 17,
si aplica, del Formulario 8974.

!

Si anota una cantidad en la línea 12, tiene que
adjuntar el Formulario 8974.

´
PRECAUCION

Línea 13. Total de los Impuestos
Después de los Ajustes y Créditos No
Reembolsables

Reste la línea 12 de la línea 11 y anote el resultado en la
línea 13. La cantidad anotada en la línea 13 no puede ser
menos de cero.

Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

Línea 14. Total de Depósitos

Anote sus depósitos para este año, incluyendo toda cantidad
pagada en exceso que usted aplicó proveniente de la
presentación del Formulario 943-X en el año actual. Incluya
también en esta cantidad toda cantidad pagada en exceso
de un período anterior que usted aplicó a esta declaración.

Línea 15. Saldo Adeudado

Si la línea 13 es mayor que la línea 14, anote la diferencia en
la línea 15. De lo contrario, vea las instrucciones para la línea
16, más adelante. Nunca anote una cantidad en ambas
líneas 15 y 16.
No tiene que pagar si la cantidad de la línea 15 es menos
de $1. Por lo general, tendrá un saldo adeudado únicamente
si el total de sus impuestos después de ajustes y créditos no
reembolsables (línea 13) es menos de $2,500 y usted no
tuvo una obligación de depositar $100,000 el próximo día
durante el año. Sin embargo, vea el apartado 11 de la
Publicación 15 para información sobre los pagos efectuados
de acuerdo con la regla de la exactitud de los depósitos.
Si se le requiere efectuar depósitos del impuesto federal,
pague la cantidad indicada en la línea 15 mediante EFT. Si
no se le requiere efectuar depósitos del impuesto federal o
usted es un depositante de itinerario mensual efectuando un
pago de acuerdo con la regla de la exactitud de los depósitos
(vea el apartado 11 de la Publicación 15), puede pagar la
cantidad indicada en la línea 15 mediante EFT, tarjeta de
crédito, tarjeta de débito, cheque, giro o EFW. Para más
información sobre las opciones de pago por medios
electrónicos, acceda a IRS.gov/Pagos.
Si paga mediante EFT, tarjeta de crédito o tarjeta de
débito, presente su declaración usando la dirección donde
se presentan las declaraciones enviadas “sin un pago”, la
cual se indica bajo ¿Adónde Deberá Enviar la Declaración?,
anteriormente, y no presente el Formulario 943-V,
Comprobante de Pago.
Si paga por medio de un cheque o giro, hágalo a la orden
de “United States Treasury” (Tesoro de los Estados Unidos).
Anote su EIN, “Formulario 943” y “2024” en su cheque o giro.
Complete el Formulario 943-V y adjúntelo al Formulario 943.

!

´
PRECAUCION

Si a usted se le requiere hacer depósitos y, en su
lugar, paga los impuestos con el Formulario 943,
puede estar sujeto a multas.

¿Qué pasa si usted no puede pagar en su totalidad? Si
no puede pagar la cantidad completa de impuesto que
adeuda, puede solicitar un plan de pagos a plazos por
Internet. Puede solicitar un plan de pagos a plazos por
Internet si:
• No puede pagar la cantidad total que aparece en la línea
15,
• La cantidad total que adeuda es $25,000 o menos y
• Usted puede pagar la obligación en su totalidad dentro de
24 meses.
Para solicitar un plan de pago usando la Solicitud en Línea
para un Plan de Pagos, acceda a IRS.gov/OPA y pulse sobre
Español.
Conforme a un plan de pagos a plazos, usted puede
pagar la cantidad que adeuda en plazos mensuales. Hay
ciertas condiciones con las que usted tiene que cumplir para
establecer y mantener un plan de pagos a plazos, tales como
pagar la obligación dentro de 24 meses, efectuar todos los
depósitos requeridos y presentar oportunamente las
Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

declaraciones de impuestos durante el período de tiempo del
plan.
Si su plan de pagos a plazos se acepta, se le cobrará un
cargo administrativo y estará sujeto a las multas e intereses
sobre la cantidad del impuesto que no ha sido pagado para
la fecha de vencimiento de la declaración.

Línea 16. Cantidad Pagada en Exceso

Si la línea 14 es mayor que la línea 13, anote la diferencia en
la línea 16. Nunca anote una cantidad en ambas líneas
15 y 16.

Si depositó más de la cantidad correcta para el año,
puede optar por que el IRS le reembolse la cantidad pagada
en exceso o que ésta se le acredite a su próxima
declaración. Marque solamente un recuadro en la línea 16.
Si no marca ninguno de los recuadros, o si marca ambos
recuadros, generalmente se le aplicará la cantidad pagada
en exceso a su próxima declaración. Independientemente de
los recuadros que usted marque o no marque en la línea 16,
podemos aplicar dicha cantidad pagada en exceso a
cualquier cuenta tributaria vencida (en mora) que aparezca
en nuestros registros bajo su EIN.
Si la cantidad de la línea 16 es menos de $1, le
enviaremos un reembolso o se la aplicaremos a su próxima
declaración de impuestos únicamente si lo solicita por
escrito.

Línea 17. Registro Mensual de la
Obligación Tributaria Federal

Éste es un registro de su obligación tributaria para cada mes,
no es un registro de los depósitos que usted haya hecho. Si
la línea 13 es menos de $2,500, no complete la línea 17 ni el
Formulario 943-A.
Complete la línea 17 únicamente si era depositante de
itinerario mensual durante todo el año y la cantidad de la
línea 13 es $2,500 o más. La cantidad anotada en la línea
17M tiene que ser igual a la cantidad declarada en la línea
13. Si no es así, se podría considerar que sus depósitos y
pagos no fueron hechos oportunamente. No cambie su
obligación tributaria del año actual declarada en la línea 13
por ajustes declarados en cualquier Formulario 943-X. Vea el
apartado 11 de la Publicación 15 para más detalles sobre las
reglas de depósito. Usted es depositante de itinerario
mensual para el año natural si la cantidad de su total de los
impuestos después de los ajustes y créditos no
reembolsables (línea 13) declarada para el período
retroactivo es $50,000 o menos. El período retroactivo es el
segundo año natural anterior al año natural actual. Por
ejemplo, el período retroactivo para 2025 es el año 2023.

!

´
PRECAUCION

Si fue depositante de itinerario bisemanal durante
alguna parte del año, no complete la línea 17. En vez
de hacer eso, complete el Formulario 943-A.

Cómo declarar ajustes de la línea 10 en la línea 17. Si
su ajuste neto para algún mes es negativo y el mismo excede
la obligación tributaria total para el mes, no anote la cantidad
en forma negativa para el mes. En vez de hacer eso, anote
“-0-” para el mes y lleve la porción no usada del ajuste al mes
siguiente.
Ajuste de la obligación tributaria para el crédito tributario sobre la nómina de pequeños negocios calificados
por aumentar las actividades investigativas (línea 12).
Los depositantes de itinerario mensual y los depositantes de
11

itinerario bisemanal tienen que tomar en cuenta el crédito
tributario sobre la nómina de pequeños negocios calificados
por aumentar las actividades investigativas (línea 12) cuando
declaren su obligación tributaria en la línea 17 o el
Formulario 943-A. La obligación tributaria total para el año
tiene que ser igual a la cantidad declarada en la línea 13. Si
no toma en cuenta el crédito tributario sobre la nómina de
pequeños negocios calificados por aumentar las actividades
investigativas en la línea 17 o el Formulario 943-A, podrá
causar que en la línea 17 o el Formulario 943-A se declare
más que el total de la obligación tributaria declarada en la
línea 13. No reduzca la obligación tributaria mensual
declarada en las líneas 17A a 17L ni la obligación tributaria
diaria declarada en el Formulario 943-A a una cantidad
menor que cero.
A partir del primer trimestre de 2023, el crédito tributario
sobre la nómina de pequeños negocios calificados por
aumentar las actividades investigativas se usa primero para
reducir la parte correspondiente del empleador del impuesto
del Seguro Social (hasta $250,000) para el trimestre y
cualquier crédito restante se usa entonces para reducir la
parte correspondiente al empleador del impuesto del
Medicare para el trimestre hasta que alcance cero. Para
completar la línea 17 o el Formulario 943-A, tome en cuenta
el crédito tributario sobre la nómina contra la obligación de
los impuestos del Seguro Social correspondiente al
empleador comenzando con el primer pago de nómina para
el trimestre que incluye los pagos de salarios a sus
empleados sujetos a los impuestos del Seguro Social hasta
utilizar el máximo de $250,000 del crédito contra la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro
Social y luego tome en cuenta la cantidad restante de
cualquier crédito tributario sobre la nómina contra la
obligación de la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Medicare comenzando con el primer pago de
nómina para el trimestre que incluye los pagos de salarios
sujetos a los impuestos del Medicare a sus empleados. De
acuerdo con las entradas en la línea 17 o el Formulario
943-A, el crédito tributario sobre la nómina se debe tener en
cuenta al hacer los depósitos de los impuestos sobre la
nómina. Si permanece algún crédito tributario sobre la
nómina al final del trimestre que no se ha utilizado
completamente porque excede de $250,000 de la parte
correspondiente al empleador del impuesto del Seguro
Social y la parte correspondiente al empleador del impuesto
del Medicare para el trimestre, el crédito en exceso puede
ser transferido al trimestre siguiente y permitido como un
crédito tributario sobre la nómina para el trimestre siguiente.
El crédito tributario sobre la nómina no se puede utilizar
como un crédito contra la retención del impuesto sobre los
ingresos, la parte correspondiente al empleado del impuesto
del Seguro Social o la parte correspondiente al empleado del
impuesto del Medicare.
Además, el crédito tributario sobre la nómina restante no
puede aplicarse a años anteriores ni tomarse como crédito
contra salarios pagados de trimestres anteriores que son
declarados en el mismo Formulario 943 o Formularios 943
de años anteriores. Si una cantidad del crédito tributario
sobre la nómina no se utiliza al final del año natural porque
excede la parte aplicable del empleador del impuesto del
Seguro Social y la parte correspondiente al empleador del
impuesto del Medicare sobre los salarios pagados durante
los trimestres correspondientes en el año natural, el crédito
tributario sobre la nómina restante se puede transferir al
primer trimestre del siguiente año natural como un crédito
tributario sobre la nómina contra la parte aplicable del
12

empleador del impuesto del Seguro Social y la parte
correspondiente del impuesto del Medicare sobre los
salarios pagados en ese trimestre.
Ejemplo. La Compañía Rosa es un empleador con un
año natural tributario que presentó oportunamente su
declaración de impuestos sobre los ingresos de 2023 el 15
de abril de 2024. La Compañía Rosa eligió tomar en el
Formulario 6765 el crédito tributario sobre la nómina de
pequeños negocios calificados por aumentar las actividades
investigativas. El tercer trimestre de 2024 es el primer
trimestre que comienza después de que la Compañía Rosa
presentó la declaración de impuestos sobre los ingresos
haciendo la elección del crédito tributario sobre la nómina.
Por lo tanto, el crédito tributario sobre la nómina se aplica
contra la parte de la Compañía Rosa del impuesto del
Seguro Social (hasta $250,000) y del impuesto del Medicare
sobre los salarios pagados a los empleados en el tercer
trimestre de 2024. La Compañía Rosa es un depositante de
itinerario bisemanal. La Compañía Rosa completa el
Formulario 943-A reduciendo la cantidad de la obligación
tributaria anotada para el primer pago de nómina en el tercer
trimestre de 2024 que incluye los salarios sujetos al impuesto
del Seguro Social por el menor de (1) su parte del impuesto
del Seguro Social (hasta $250,000) sobre los salarios o (2) el
crédito tributario sobre la nómina disponible. Si el crédito
tributario sobre la nómina elegido es más que la parte de la
Compañía Rosa del impuesto del Seguro Social en el primer
pago de nómina del trimestre, el crédito tributario sobre la
nómina en exceso se trasladaría a los pagos de nómina
sucesivos en el tercer trimestre, hasta que sea utilizado
contra hasta $250,000 de la parte de la Compañía Rosa del
impuesto del Seguro Social para el trimestre. Si la cantidad
del crédito tributario sobre la nómina excede la parte
correspondiente de la Compañía Rosa del impuesto del
Seguro Social (hasta $250,000) sobre los salarios pagados a
sus empleados en el tercer trimestre, cualquier crédito
restante se usa contra la parte correspondiente de la
Compañía Rosa del impuesto del Medicare para el primer
pago de la nómina del trimestre y luego el exceso del crédito
tributario sobre la nómina se trasladaría a los pagos sobre la
nómina sucesivos en el tercer trimestre hasta que se utilice
contra la parte correspondiente de la Compañía Rosa del
impuesto del Medicare para el trimestre. Si la Compañía
Rosa todavía tiene un crédito restante después de haber
reducido su parte correspondiente del impuesto del Seguro
Social (hasta $250,000) y del impuesto del Medicare para el
tercer trimestre, la cantidad restante se tratará como un
crédito tributario sobre la nómina contra la parte
correspondiente del impuesto del Seguro Social (hasta
$250,000) y del impuesto del Medicare sobre los salarios
pagados en el cuarto trimestre. Si la cantidad restante del
crédito tributario sobre la nómina excedió la parte
correspondiente a la Compañía Rosa del impuesto del
Seguro Social (hasta $250,000) y del impuesto del Medicare
sobre los salarios pagados en el cuarto trimestre, ésta podría
ser trasladada y ser tratada como un crédito tributario sobre
la nómina para el primer trimestre de 2025.

Tercero Autorizado

Si desea autorizar a un empleado suyo, a un preparador de
impuestos remunerado o a otro individuo para que éste
hable con el IRS sobre su Formulario 943, marque el
recuadro “Sí” en la sección del formulario titulada Tercero
Autorizado. Luego, anote el nombre, número de teléfono y
los cinco dígitos del número de identificación personal (PIN,
por sus siglas en inglés) del individuo específico con quien
Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

podamos hablar —no el nombre de la empresa que preparó
su declaración de impuestos. La persona designada puede
escoger cualesquier cinco dígitos para su PIN.
Al marcar el recuadro “Sí”, usted autoriza al IRS para que
hable con el tercero designado a fin de hacerle preguntas
que surjan al tramitar su declaración de impuestos. Además,
le permite a la persona designada que haga todo lo
siguiente:
• Facilitarnos toda información no incluida en su
declaración.
• Llamarnos para obtener información relacionada con la
tramitación de su declaración.
• Responder a ciertas notificaciones del IRS que usted haya
compartido con su tercero designado relacionadas con
errores matemáticos y con la preparación de su declaración.
El IRS no le enviará notificaciones a su tercero designado.
Usted no le autoriza a su tercero designado a obligarle a
ningún compromiso (por ejemplo, a pagar una obligación
tributaria adicional), ni de otra manera representarlo a usted
ante el IRS. Si desea ampliar la autorización de su tercero
designado, vea la Publicación 947, Cómo Ejercer ante el
Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el Poder Legal.
La autorización para un tercero designado vencerá
automáticamente en 1 año a partir de la fecha de
vencimiento (sin tener en cuenta las prórrogas) para
presentar su Formulario 943. Si usted o su tercero designado
desea dar por finalizada la autorización, escriba a la oficina
del IRS que provee servicio al área en donde usted está
ubicado a la dirección donde se envían declaraciones “sin un
pago”, indicada bajo ¿Adónde Deberá Enviar la
Declaración?, anteriormente.

Quién Tiene que Firmar la
Declaración (Funciones Aprobadas)

Complete toda la información y firme el Formulario 943. Las
siguientes personas están autorizadas a firmar la
declaración, según la clase de entidad comercial:
• Empresa de un solo dueño: El individuo que posee el
negocio (el propietario o dueño).
• Sociedad anónima (incluyendo una compañía de
responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en inglés)
que se trata como sociedad anónima): El presidente, el
vicepresidente u otro funcionario principal que esté
debidamente autorizado a firmar en nombre de dicha
entidad.
• Sociedad colectiva (incluyendo una LLC que se trata
como una sociedad colectiva) u otra empresa no
incorporada: Un socio, un miembro u otro funcionario
responsable y debidamente autorizado que tenga
conocimiento de todas las operaciones y asuntos de la
entidad.
• Una LLC de un solo socio que se trata como una
entidad ignorada para propósitos de los impuestos
federales sobre los ingresos: El dueño de la LLC u otro
funcionario principal que esté debidamente autorizado a
firmar en nombre de dicha entidad.

Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

• Fideicomiso o caudal hereditario: El fiduciario.
El Formulario 943 también puede ser firmado por un
agente debidamente autorizado para representar al
contribuyente si se ha presentado un poder legal válido ante
el IRS.
Método alternativo de firma. Los ejecutivos de la
sociedad anónima o agentes debidamente autorizados
pueden firmar el Formulario 943 por medio de un sello de
goma, aparato mecánico o programa de computadora
(software). Para más detalles y la documentación requerida,
vea el Revenue Procedure 2005-39 (Procedimiento
Administrativo Tributario 2005-39) que se encuentra en la
página 82 del Internal Revenue Bulletin 2005-28 (Boletín de
Impuestos Internos 2005-28), disponible en IRS.gov/irb/
2005-28_IRB#RP-2005-39.

Para Uso Exclusivo del Preparador
Remunerado

Un preparador remunerado tiene que firmar el Formulario
943 y proveer la información solicitada en la sección Para
Uso Exclusivo del Preparador Remunerado si le pagó al
preparador por haber preparado el Formulario 943 y dicho
preparador no es empleado de la entidad que presenta la
declaración. Los preparadores remunerados tienen que
firmar las declaraciones en papel de su puño y letra. El
preparador tiene que entregarle al contribuyente una copia
adicional de la declaración además de la declaración que en
sí será presentada ante el IRS.
Si usted es preparador remunerado, anote su número de
identificación tributaria del preparador remunerado (PTIN,
por sus siglas en inglés) en el espacio provisto. Incluya su
dirección completa. Si trabaja para una empresa, anote el
nombre de la empresa y el EIN de la empresa. Puede
solicitar un PTIN por Internet o usando el Formulario W-12.
Para obtener más información sobre cómo solicitar un PTIN
por Internet, acceda a IRS.gov/PTIN. No puede usar su PTIN
en lugar del EIN de la empresa que prepara la declaración.
Por lo general, no complete esta sección si está
presentando la declaración en su calidad de agente
declarante y tiene un Formulario 8655 vigente y archivado
con el IRS. Sin embargo, un agente declarante tiene que
completar esta sección si dicho agente ofreció asesoría
legal, por ejemplo, aconsejarle al cliente sobre cómo
determinar si los trabajadores son empleados o contratistas
independientes para propósitos de los impuestos federales.

Cómo Obtener Formularios,
Instrucciones y Publicaciones del IRS
Puede ver, descargar o imprimir la mayoría de los
formularios, instrucciones y publicaciones que pueda
necesitar en IRS.gov/Forms. De lo contrario, acceda
a IRS.gov/OrderForms y pulse sobre Español para hacer un
pedido y recibir los formularios por correo.

13

Aviso sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites. Solicitamos la información
requerida en estos formularios para cumplir con las leyes que regulan la recaudación de los impuestos de los Estados Unidos.
A usted se le requiere facilitar la información solicitada. La necesitamos para asegurarnos de que está cumpliendo con estas
leyes y para permitirnos calcular y recaudar la cantidad correcta de impuestos. La sección 6011 requiere que usted
proporcione la información solicitada si le corresponde el impuesto. La sección 6109 requiere que usted provea su número de
identificación. Usted no está obligado a facilitar la información solicitada en un formulario de impuestos sujeto a la Paperwork
Reduction Act (Ley de Reducción de Trámites), a menos que el mismo muestre un número de control válido de la Office of
Management and Budget (Oficina de Administración y Presupuesto u OMB, por sus siglas en inglés). Los libros o registros
relacionados con un formulario o sus instrucciones tendrán que ser conservados mientras su contenido pueda ser utilizado en
la aplicación de toda ley de impuestos internos. Por lo general, las declaraciones de impuestos y toda información pertinente
son confidenciales, tal como lo requiere la sección 6103. Sin embargo, la sección 6103 permite, o requiere, que el IRS divulgue
o provea la información contenida en su declaración de impuestos a otros, tal como se estipula en el Código. Por ejemplo,
podemos divulgar su información tributaria al Departamento de Justicia para casos de litigio civil y penal y a las ciudades,
estados, el Distrito de Columbia y a los estados libres asociados con los Estados Unidos o territorios estadounidenses a fin de
ayudarlos a aplicar sus leyes tributarias respectivas. Podemos también divulgar esta información a otros países conforme a lo
estipulado en un tratado tributario, a agencias del gobierno federal y estatal para hacer cumplir las leyes penales federales no
tributarias o a agencias federales encargadas de hacer cumplir la ley y a agencias de inteligencia para combatir el terrorismo.
Estimados de carga del contribuyente. Estos estimados incluyen a los formularios en la serie del Formulario 943,
incluyendo los anexos; Formularios SS-8, W-2, W-3, 940, 945, 2032, 2678, 8453-EMP, 8850, 8879-EMP, 8922, 8952 y 8974, y
sus anexos; y todos los formularios que los empleadores adjuntan a las declaraciones de impuestos relacionadas con el
empleo y los comprobantes de salarios para los empleados correspondientes.
La siguiente tabla muestra estimados de carga basados en los requisitos legales vigentes a partir del 15 de abril de 2023
para los empleadores que presentan formularios de declaración de informes de impuestos sobre la nómina y formularios de
declaraciones de informes de salarios. El tiempo invertido y los gastos de bolsillo se presentan por separado. La carga de
tiempo es el tiempo dedicado a cumplir con las responsabilidades de presentación de declaración de informes del empleador
que incluyen mantenimiento de registros, preparación y presentación de formularios y preparación y suministro de
comprobantes de salarios a empleados. Los gastos de bolsillo (“dinero”) incluyen todo costo en el que se incurrió para cumplir
con las responsabilidades de declaración de informes del empleador. La cantidad de los impuestos pagados no se incluye en
la carga de declaración de informes.
Las cargas de tiempo y dinero declaradas a continuación incluyen todos los formularios y anexos asociados, en todos los
métodos de preparación para las declaraciones de impuestos e informes del empleador. Son promedios nacionales y no
reflejan necesariamente una carga de información del empleador “típica”. La mayoría de los empleadores experimentan una
carga inferior a la carga de tiempo promedio, con una carga que varía considerablemente por el número de Formularios W-2
que presenta el empleador. Por ejemplo, la carga estimada promedio para un empleador que emite cuatro Formularios W-2 es
de 63 horas (15.8 horas x 4) y $2,304 ($576 x 4). La carga estimada promedio para un empleador grande que emite 2,000
Formularios W-2 es 800 horas (2,000 x 0.4) y $28,000 (2,000 x $14).

Carga Promedio Anual
Tiempo Total (horas)

Mantener los
Registros (horas)

Tiempo Invertido en
Actividades de
Formularios W-2
(horas)

Todo el Resto del
Tiempo (horas)

Gastos de Bolsillo

Carga Monetizada
Total*

Declarantes con el
Formulario 941

65

19

4

42

$2,710

$4,799

Declarantes con el
Formulario 943

57

16

6

35

$935

$1,955

Declarantes con el
Formulario 944

24

4

3

18

$368

$619

* Carga monetizada total = horas monetizadas + gastos de bolsillo.

14

Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

Carga Promedio Anual por Empleado por el Número de Empleados (Recuento de Formularios W-2)
Número de Empleados

Tiempo Total (horas)

Gastos de Bolsillo

Total de Carga Monetizada*

Todos

10.7

$404

$700

1a5

15.8

$576

$998

6 a 10

5.9

$264

$444

11 a 25

4.4

$190

$327

26 a 50

3.5

$126

$237

51 a 100

2.7

$97

$185

101 a 250

1.8

$90

$159

251 a 500

1.3

$70

$119

501 a 1,000

0.8

$48

$79

Más de 1,000

0.4

$14

$28

Declarantes con el Formulario 941

10.5

$408

$705

Declarantes con el Formulario 943

19.2

$269

$562

Declarantes con el Formulario 944

12

$198

$334

* Carga monetizada total = horas monetizadas + gastos de bolsillo.

Comentarios. Si desea hacer algún comentario acerca de la exactitud de estos estimados de tiempo o sugerencias que
ayuden a que este formulario sea más sencillo, comuníquese con nosotros. Nos puede enviar comentarios desde el sitio web
IRS.gov/FormComments. O puede enviar sus comentarios al Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division,
1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No envíe el Formulario 943 a esta dirección. En vez de eso, vea
¿Adónde Deberá Enviar la Declaración?, anteriormente.

Instrucciones para el Formulario 943 (2024)

15